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Bilancio dell’Impresa I Nota integrativa
Parte A - Politiche contabili (SEGUE)
Le relazioni di copertura dei rischi cessano prospetticamente di produrre effetti contabili quando giungono a scadenza, oppure quando chiuse
anticipatamente o revocate, oppure quando non soddisfano più i requisiti per essere contabilizzate in bilancio (in questo caso, la chiusura produce
effetti contabili dal momento in cui tali requisiti non sono più assolti o dall’ultimo test di efficacia superato).
6.3 Criteri di valutazione
Dopo la valutazione iniziale, le relazioni di “copertura del fair value” sono valutate secondo i seguenti principi:
• gli strumenti derivati di copertura formano oggetto di valutazione in base al loro valore corrente; i conseguenti risultati sono imputati al Conto
Economico;
• le posizioni coperte sono valutate al loro valore corrente, tenendo conto unicamente degli effetti del rischio oggetto di copertura; le conseguenti
plusvalenze e minusvalenze sono registrate al Conto Economico;
• le differenze tra il valore contabile delle posizioni coperte, rappresentate da attività o da passività finanziarie di debito, e il rispettivo valore finale di
rimborso vanno ammortizzate pro rata temporis a partire dal momento in cui si chiude la relazione di copertura.
Nelle “coperture del cash flow” gli strumenti derivati di copertura sono valutati al valore corrente; le conseguenti plusvalenze e minusvalenze
sono imputate direttamente al patrimonio netto, salvo le eventuali eccedenze (rispetto all’obiettivo della copertura) che vanno registrate nel Conto
Economico. Le posizioni oggetto delle coperture del cash flow restano assoggettate agli specifici criteri di valutazione di loro pertinenza.
6.4 Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
I differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di interesse sono registrati nelle voci del Conto Economico “Interessi attivi e
proventi assimilati” o “Interessi passivi e oneri assimilati” (al pari degli interessi maturati sulle posizioni coperte).
Le plusvalenze e le minusvalenze conseguenti alle valutazioni degli strumenti di copertura e delle posizioni coperte sono rilevate a Conto Economico
alla voce 90 “Risultato netto dell’attività di copertura”. Se la relazione di copertura termina, per ragioni diverse dalla vendita dell’elemento coperto, la
rivalutazione/svalutazione è rilevata a Conto Economico nelle voci 10 “Interessi attivi e proventi assimilati” o 20 “Interessi passivi e oneri assimilati”,
lungo la vita residua dell’attività/passività finanziaria coperta.
Nel caso in cui l’elemento coperto venga venduto o rimborsato la quota del fair value non ammortizzata è rilevata alla voce 100 “Utile/Perdita da
cessione o riacquisto”.
Nel caso di copertura di flussi finanziari, la parte dell’utile o della perdita sullo strumento di copertura che è considerata efficace è iscritta inizialmente
alla voce del Patrimonio netto 130 “Riserve da valutazione”. La parte inefficace è invece iscritta a Conto Economico alla voce 90 “Risultato netto
dell’attività di copertura”. Le variazioni di fair value rilevate nella voce 130 “Riserve da valutazione” sono esposte anche nel “Prospetto della redditività
complessiva”.
7 - Partecipazioni
Non risultano nel presente bilancio attività da ricondurre in tale voce.
8 - Attività materiali
8.1 Criteri di classificazione
La voce include impianti e macchinari, mobili ed arredi, altre macchine e attrezzature e si riferisce ad attività ad uso funzionale che hanno consistenza
fisica e sono detenute per essere utilizzate all’interno del processo produttivo. Le migliorie e spese incrementative, in quanto relative ad attività
materiali identificabili e non separabili, sono incluse nella voce 150 “Altre attività”. Tali investimenti sono sostenuti per rendere adatti all’utilizzo atteso
gli immobili presi in affitto da terzi.
8.2 Criteri di iscrizione e cancellazione
Le attività materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla “messa in funzione” del bene (imposte
e tasse, onorari professionali, altri costi di transazione). Le attività materiali sono cancellate dal bilancio all’atto della loro cessione o quando hanno
esaurito integralmente le loro funzionalità economiche.
8.3 Criteri di valutazione
Le spese sostenute successivamente sono portate ad incremento del costo iniziale, se accrescono i benefici economici futuri incorporati nei
beni sottostanti; sono rilevate nel Conto Economico, nell’esercizio nel quale sono sostenute, alla voce 150 b) “Spese amministrative: altre spese
amministrative”, negli altri casi, ovvero quando non producono incrementi del valore originario dei beni, ma sono destinate unicamente a conservarne
le funzionalità originarie.
128 Bilancio 2009 · UniCredit Banca