Più semplicità . à facile con UniCredit. Bilancio 2009 - UniCredit Group
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<strong>Bilancio</strong> dell’Impresa I Nota integrativa<br />
Parte A - Politiche <strong>con</strong>tabili (SEGUE)<br />
• la fase diretta alla misurazione dell’impairment dell’insieme dei crediti in bonis (valutazioni collettive).<br />
Le categorie di crediti deteriorati, se<strong>con</strong>do le pertinenti definizioni della Banca d’Italia, sono le seguenti:<br />
a) crediti in sofferenza;<br />
b) crediti incagliati;<br />
c) crediti ristrutturati;<br />
d) crediti scaduti e/o s<strong>con</strong>finanti.<br />
Le perdite di valore sui singoli crediti anomali si ragguagliano alla differenza negativa tra il loro valore recuperabile e il corrispondente valore di<br />
iscrizione.<br />
Il valore recuperabile - per le categorie a), b) e c) - è pari al valore attuale dei flussi di cassa attesi per capitale e interessi computato in base:<br />
• al valore atteso di recupero dei crediti, ossia al valore dei flussi di cassa <strong>con</strong>trattuali in linea capitale e in linea interessi al netto delle perdite attese.<br />
Queste perdite sono computate se<strong>con</strong>do la specifica capacità dei debitori di far fronte alle obbligazioni assunte, misurata sulla scorta di tutte le<br />
informazioni a disposizione sulla situazione patrimoniale, e<strong>con</strong>omica e finanziaria di tali soggetti. Nella determinazione del valore di recupero dei<br />
crediti occorre tener <strong>con</strong>to anche delle eventuali garanzie reali e personali esistenti a presidio degli stessi;<br />
• al tempo atteso di recupero, stimato tenendo <strong>con</strong>to delle procedure in atto per il recupero medesimo (procedure giudiziali, procedure extragiudiziali,<br />
piani di rientro, ecc.) oppure, per i crediti ristrutturati, corrispondente al nuovo piano di ammortamento;<br />
• al tasso di interesse per l’attualizzazione, pari al tasso di rendimento della posizione oggetto di valutazione quando disponibile, altrimenti determinato<br />
attraverso stime ritenute significative.<br />
Per i crediti in sofferenza ed i crediti ristrutturati i valori attesi di recupero sono stimati e formulati in modo analitico; per i crediti incagliati cosiddetti<br />
“oggettivi”, i valori recuperabili sono stimati su base storico-statistica applicando analiticamente percentuali determinate in modo forfetario; per i<br />
restanti crediti ad incaglio, i presumibili valori di realizzo sono determinati in base a valutazioni analitiche.<br />
I tempi attesi di recupero, per le sofferenze e gli incagli, sono determinati su base forfetaria se<strong>con</strong>do i tempi di recupero storicamente verificatisi su<br />
posizioni di rischio simili, salvo che non siano stati definiti specifici piani di rientro; per i crediti ristrutturati, sono determinati in modo analitico.<br />
Per i crediti scaduti e/o s<strong>con</strong>finanti da oltre 180 giorni il valore atteso di recupero è determinato sulla base della valutazione della rischiosità della<br />
pertinente forma tecnica di utilizzo e sottostanti strumenti di mitigazione del rischio (misurati dalla Loss Given Default).<br />
La valutazione dei crediti non deteriorati (performing) e dei crediti scaduti e/o s<strong>con</strong>finanti da oltre 90 fino a 180 giorni, anche per la parte rientrante<br />
nella categoria delle “esposizioni scadute deteriorate”, avviene se<strong>con</strong>do la metodologia delle perdite “sostenute” ma non “riportate” (Incurred But Not<br />
Reported losses - IBNR), adottata dal Gruppo.<br />
La perdita di valore associata ad ogni credito performing è data dal prodotto tra il suo valore di iscrizione e i relativi parametri di misurazione della<br />
perdita attesa (Expected loss): la PD (Probability of Default, fornita dai sistemi interni di rating, oppure stimata su basi storiche e definita se<strong>con</strong>do<br />
parametri omogenei per operazioni <strong>con</strong> caratteristiche simili in termini di rischio di credito, commisurato alla tipologia di investimento ossia alla forma<br />
tecnica, settore e<strong>con</strong>omico di appartenenza, localizzazione territoriale dei debitori e altri fattori rilevanti), la LGD (Loss Given Default, fornita dai sistemi<br />
interni di rating oppure stimata su basi storiche) e la EAD (Exposure At Default).<br />
Al valore così determinato per ogni credito performing è applicato un ulteriore parametro, il cosiddetto LCP (Loss Confirmation Period), il quale<br />
esprime - per le diverse categorie di esposizione omogenee - il ritardo medio che intercorre tra il deterioramento delle <strong>con</strong>dizioni finanziarie del<br />
debitore e la classificazione in default dei singoli finanziamenti.<br />
Le perdite di valore, derivanti dall’applicazione dei predetti procedimenti di valutazione dell’impairment, sono registrate nel Conto E<strong>con</strong>omico. Eventuali,<br />
successive riprese di valore non possono superare il limite delle svalutazioni (individuali o collettive) da impairment precedentemente <strong>con</strong>tabilizzate.<br />
4.1.4 Criteri di rilevazione delle componenti reddituali<br />
Gli utili (o le perdite) da cessione sono rilevati nel Conto E<strong>con</strong>omico alla voce 100 a) “Utili (Perdite) da cessione o riacquisto di: crediti”.<br />
Alla voce 130 a) “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di: crediti” sono iscritte le riduzioni di valore ed i recuperi di parte o di interi<br />
importi precedentemente svalutati.<br />
Gli interessi sui crediti erogati sono classificati alla voce 10 “Interessi attivi e proventi assimilati” e sono iscritti in base al principio della competenza<br />
temporale.<br />
4.2 Crediti di firma<br />
4.2.1 Criteri di classificazione<br />
Nel portafoglio dei crediti di firma sono allocate tutte le garanzie personali e reali rilasciate dalla Banca a fronte di obbligazioni di terzi.<br />
126 <strong>Bilancio</strong> <strong>2009</strong> · <strong>UniCredit</strong> Banca