Più semplicità . È facile con UniCredit. Bilancio 2009 - UniCredit Group

Bilancio dell’Impresa I Nota integrativa
Parte A - Politiche contabili (SEGUE)
A.2 - Parte relativa alle principali voci di bilancio
1 - Attività finanziarie detenute per la negoziazione
1.1 Criteri di classificazione
Un’attività finanziaria è classificata come posseduta per negoziazione se:
• è acquisita principalmente al fine di essere venduta a breve;
• fa parte di un portafoglio di strumenti finanziari che è gestito congiuntamente e per il quale esiste una strategia volta al conseguimento di profitti nel
breve periodo;
• è un contratto derivato, diverso da quelli designati come strumenti di copertura (si veda paragrafo 6 - Operazioni di copertura), incluso i derivati
incorporati in strumenti strutturati e da questi contabilmente separati.
1.2 Criteri di iscrizione e cancellazione
Le attività finanziarie detenute per la negoziazione sono inizialmente iscritte alla data di regolamento al loro fair value, che corrisponde al corrispettivo
pagato, con esclusione dei costi e ricavi di transazione che sono contabilizzati a Conto Economico ancorché direttamente attribuibili a tale attività
finanziaria. Gli strumenti derivati di negoziazione sono rilevati per data di contrattazione.
Le attività detenute per negoziazione possono formare oggetto di trasferimento in altri portafogli, nei limiti e con le modalità definite dalle modifiche
introdotte ai principi IAS 39 e IFRS 7, approvate dallo IASB e recepite dalla Commissione Europea con il Regolamento n.1004 del 15.10.2008. La
Banca non ha effettuato negli anni 2008 e 2009 riclassificazioni di attività finanziarie detenute per la negoziazione.
Non sono ammessi trasferimenti di attività finanziarie da altri portafogli.
Gli strumenti del portafoglio di negoziazione ceduti a terzi non possono essere cancellati dal bilancio se, sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici
connessi all’attività finanziaria restano in capo al cedente.
1.3 Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attività finanziarie detenute per la negoziazione sono valutate al fair value. Sono, invece, valutati al costo
gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo il cui fair value non può essere determinato in modo attendibile,
nonché i derivati ad essi correlati che sono regolati con la consegna dei titoli azionari.
Se per le attività di negoziazione eventualmente mantenute al costo vi è qualche obiettiva evidenza che abbiano subito una riduzione di valore
(impairment), tali attività sono ridotte dell’importo della perdita - rilevata in Conto Economico - determinata come differenza tra il valore contabile delle
stesse e il valore attuale dei futuri flussi finanziari attesi. Qualora tali perdite vengano meno, non è consentito il ripristino del valore originario.
Se il fair value di un’attività finanziaria diventa negativo, circostanza che può verificarsi per i contratti derivati o gli “scoperti tecnici” in titoli, tale attività
viene contabilizzata alla voce 40 “Passività finanziarie di negoziazione”.
1.4 Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Gli utili e le perdite, realizzati sulla cessione o sul rimborso e gli utili e le perdite non realizzati, derivanti dalle variazioni del fair value del portafoglio
di negoziazione, sono iscritti in Conto Economico alla voce 80 “Risultato netto dell’attività di negoziazione”, fatta eccezione per i derivati finanziari
connessi con la “fair value option” il cui risultato economico, realizzato o valutativo, è iscritto alla voce 110 “Risultato netto delle attività e passività
finanziarie valutate al fair value”.
Le riduzioni di valore (impairment) sono rilevate alla voce 80 “Risultato netto dell’attività di negoziazione”. Gli interessi attivi e i dividendi sono registrati,
rispettivamente, nelle voci del Conto Economico 10 “Interessi attivi e proventi assimilati” e 70 “Dividendi e proventi simili”.
2 - Attività finanziarie disponibili per la vendita
2.1 Criteri di classificazione
Si tratta di attività finanziarie non derivate che non sono classificate come crediti, attività finanziarie detenute sino alla scadenza, attività valutate al
fair value. Tali attività sono detenute per un periodo di tempo non definito e rispondono all’eventuale esigenza di ottenere liquidità o di far fronte a
cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Sono classificati come investimenti finanziari disponibili per la vendita i titoli del mercato monetario, altri strumenti di debito e i titoli azionari; sono
inclusi i possessi azionari che configurano partecipazioni di minoranza, non qualificabili quali partecipazioni di controllo o collegamento.
2.2 Criteri di iscrizione e cancellazione
Le attività incluse in tale categoria sono inizialmente rilevate alla data di regolamento, al loro fair value, che è pari al costo dell’operazione,
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