BILANCIO 2012 - Banca Passadore

Ratei e risconti
I ratei e risconti che accolgono oneri e proventi di competenza del periodo maturati su attività e
passività sono iscritti in bilancio a rettifica delle attività e passività cui si riferiscono.
Modalità di determinazione del fair value
Il fair value è il valore al quale un’attività può essere scambiata, o una passività può essere estinta in
una libera trattativa tra parti consapevoli ed indipendenti con una sostanziale simmetria informativa.
La determinazione del fair value è effettuata nell’ipotesi di continuità aziendale.
Strumenti finanziari iscritti al fair value
Per gli strumenti finanziari quotati, il fair value coincide con il prezzo ufficiale desunto sui mercati
attivi. Per l’individuazione del mercato attivo di cui si assume la quotazione, la banca effettua
delle valutazioni sulla tempestività e periodicità delle quotazioni pubblicate nonché sulla loro
attendibilità.
I mercati regolamentati, i sistemi multilaterali di negoziazione riconosciuti dalla Consob ed i contributori
di Bloomberg sono considerati di default mercati attivi ai fini IAS.
Ove non siano disponibili quotazioni direttamente osservabili su mercati considerati attivi si
ricorre ad appropriate tecniche di valutazione che privilegiano l’utilizzo di informazioni disponibili
sui mercati.
Per gli strumenti finanziari non quotati, il fair value è stato desunto dai prezzi osservati su transazioni
recenti avvenute in mercati regolamentati su strumenti similari o su prezzi forniti da primari
operatori esterni alla banca. In mancanza di prezzi di transazioni osservabili per lo strumento
oggetto di valutazione si sono utilizzati appositi modelli valutativi.
In particolare:
- i titoli di debito sono stati valutati in base alla metodologia dell’attualizzazione dei flussi di cassa
attesi;
- i contratti derivati, rappresentati essenzialmente da interest rate swap e da cambi a termine sono
valutati su modelli basati sull’attualizzazione dei flussi di cassa attesi o sull’andamento dei cambi
e dei differenziali di tassi d’interesse;
- i titoli di capitale relativi ad investimenti in fondi di private equity sono valutati sulla base dei
dati desumibili dagli ultimi bilanci disponibili e rettificati per tenere conto del fair value degli
investimenti finanziari sottostanti;
- i titoli di capitale relativi ad investimenti di minoranza sono valutati sulla base dell’ultimo bilancio
disponibile.
Le metodologie di valutazione adottate per gli strumenti finanziari non quotati vengono adottati
con continuità nel tempo.
Strumenti finanziari iscritti al costo ammortizzato
Nel determinare il fair value degli strumenti finanziari iscritti al costo ammortizzato presentati
nelle tabelle della Nota Integrativa sono stati adottati i seguenti criteri:
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