BILANCIO 2012 - Banca Passadore

A.2 - PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO
1 – Attività finanziarie detenute per la negoziazione
Sono classificati in questa categoria quasi esclusivamente i titoli di debito ed il valore positivo dei
contratti derivati detenuti con finalità di negoziazione.
L’iscrizione iniziale delle attività finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito
e di capitale e alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
All’atto della rilevazione iniziale le attività finanziarie di negoziazione sono iscritte nello stato
patrimoniale al loro fair value, che corrisponde generalmente al corrispettivo pagato.
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attività finanziarie detenute per la negoziazione sono
valorizzate al fair value e le differenze contabilizzate nel conto economico.
Per la descrizione delle modalità di determinazione del fair value degli strumenti finanziari si
rimanda al paragrafo 17 della presente parte.
I titoli di capitale per i quali non sia possibile determinare il fair value in maniera attendibile
secondo le linee guida sopra indicate sono mantenuti al costo.
Le attività finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari
derivati dalle attività stesse o quando le attività finanziarie vengono cedute trasferendo sostanzialmente
tutti i rischi/benefici ad esse connessi.
2 – Attività finanziarie disponibili per la vendita
Sono incluse nella presente categoria le attività finanziarie, esclusi i derivati, non classificate come
Crediti, Attività detenute per la negoziazione o Attività detenute sino a scadenza.
In particolare, vengono incluse in questa voce i titoli di debito e le quote di OICR detenute per
investimento della liquidità della Banca, le partecipazioni di minoranza e gli investimenti in fondi
di private equity.
L’iscrizione iniziale dell’attività finanziaria avviene alla data di regolamento.
All’atto della rilevazione iniziale le attività sono iscritte al fair value, di norma corrispondente con
il corrispettivo di acquisto dello strumento, comprensivo di eventuali costi o proventi di transazione
direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Successivamente alla rilevazione iniziale, le Attività finanziarie disponibili per la vendita continuano
ad essere valutate al fair value, in contropartita ad una specifica Riserva di patrimonio netto le
cui variazioni dell’anno vengono riportate nel prospetto della redditività complessiva.
In relazione ai titoli di debito classificati disponibili per la vendita, la rilevazione dei relativi rendimenti
in base alla tecnica del costo ammortizzato è iscritta in bilancio in contropartita del conto
economico, analogamente agli effetti relativi alle variazioni dei cambi. Al momento della dismissione,
ovvero, nell’ipotesi in cui venga accertata una perdita per riduzione di valore, l’utile o la perdita
cumulati vengono riversati a conto economico.
52