BILANCIO 2012 - Banca Passadore
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A.2 - PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI <strong>BILANCIO</strong><br />
1 – Attività finanziarie detenute per la negoziazione<br />
Sono classificati in questa categoria quasi esclusivamente i titoli di debito ed il valore positivo dei<br />
contratti derivati detenuti con finalità di negoziazione.<br />
L’iscrizione iniziale delle attività finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito<br />
e di capitale e alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.<br />
All’atto della rilevazione iniziale le attività finanziarie di negoziazione sono iscritte nello stato<br />
patrimoniale al loro fair value, che corrisponde generalmente al corrispettivo pagato.<br />
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attività finanziarie detenute per la negoziazione sono<br />
valorizzate al fair value e le differenze contabilizzate nel conto economico.<br />
Per la descrizione delle modalità di determinazione del fair value degli strumenti finanziari si<br />
rimanda al paragrafo 17 della presente parte.<br />
I titoli di capitale per i quali non sia possibile determinare il fair value in maniera attendibile<br />
secondo le linee guida sopra indicate sono mantenuti al costo.<br />
Le attività finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari<br />
derivati dalle attività stesse o quando le attività finanziarie vengono cedute trasferendo sostanzialmente<br />
tutti i rischi/benefici ad esse connessi.<br />
2 – Attività finanziarie disponibili per la vendita<br />
Sono incluse nella presente categoria le attività finanziarie, esclusi i derivati, non classificate come<br />
Crediti, Attività detenute per la negoziazione o Attività detenute sino a scadenza.<br />
In particolare, vengono incluse in questa voce i titoli di debito e le quote di OICR detenute per<br />
investimento della liquidità della <strong>Banca</strong>, le partecipazioni di minoranza e gli investimenti in fondi<br />
di private equity.<br />
L’iscrizione iniziale dell’attività finanziaria avviene alla data di regolamento.<br />
All’atto della rilevazione iniziale le attività sono iscritte al fair value, di norma corrispondente con<br />
il corrispettivo di acquisto dello strumento, comprensivo di eventuali costi o proventi di transazione<br />
direttamente attribuibili allo strumento stesso.<br />
Successivamente alla rilevazione iniziale, le Attività finanziarie disponibili per la vendita continuano<br />
ad essere valutate al fair value, in contropartita ad una specifica Riserva di patrimonio netto le<br />
cui variazioni dell’anno vengono riportate nel prospetto della redditività complessiva.<br />
In relazione ai titoli di debito classificati disponibili per la vendita, la rilevazione dei relativi rendimenti<br />
in base alla tecnica del costo ammortizzato è iscritta in bilancio in contropartita del conto<br />
economico, analogamente agli effetti relativi alle variazioni dei cambi. Al momento della dismissione,<br />
ovvero, nell’ipotesi in cui venga accertata una perdita per riduzione di valore, l’utile o la perdita<br />
cumulati vengono riversati a conto economico.<br />
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