Relazione Tecnica - Comune di Calderara di Reno

COMUNE DI CALDERARA DI RENO
Provincia di Bologna
SETTORE FINANZIARIO
RELAZIONE TECNICA
AL
BILANCIO DI PREVISIONE 2012
A cura del servizio ragioneria

RELAZIONE TECNICA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2012
Introduzione
In base all’art. 162 comma 7 del T.U.E.L. 167/2000: “Gli enti assicurano ai cittadini ed agli organismi
di partecipazione, di cui all'art. 8, la conoscenza dei contenuti significativi e caratteristici del bilancio
annuale e dei suoi allegati con le modalità previste dallo statuto e dai regolamenti”.
Il principio contabile n. 1 elaborato dall’Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali afferma
che: “Il bilancio di previsione è corredato da una relazione della Giunta all’organo deliberante, nella
quale è necessario che sia data una illustrazione esauriente ed il più possibile dettagliata delle politiche
dell’ente come si esprimono nel documento e negli allegati” .
Obbiettivo della relazione è di illustrare in modo chiaro e alternativo i dati contabili dei documenti di
programmazione proponendoli in una chiave di lettura diversa attraverso l’ausilio di tabelle, grafici,
indici e relativi commenti.
La relazione si compone delle seguenti analisi:
1. Equilibri di bilancio per l’anno 2012
2. Applicazione dell’Avanzo e/o la copertura del Disavanzo
3. Entrate con relativi indici e grafici con un focus sui principali tributi
4. Spese con relativi indici e grafici con un focus sulla capacità di indebitamento
5. Investimenti e relative fonti di finanziamento
6. Servizi a domanda individuale
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ANALISI DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO PER L’ANNO 2012
In base all’art. 162 comma 1 del T.U.E.L. 167/2000, “Gli enti locali deliberano annualmente il bilancio
di previsione finanziario redatto in termini di competenza, per l'anno successivo, osservando i principi
di unità, annualità, universalità ed integrità, veridicità, pareggio finanziario e pubblicità”; in base al
successivo comma 5 “Il bilancio di previsione è redatto nel rispetto dei principi di veridicità ed
attendibilità ....” :
o Unità: il totale delle entrate finanzia indistintamente il totale delle spese, salvo le eccezioni di
legge (comma 2);
o Annualità: l'unità temporale di riferimento è l'anno finanziario, che inizia il 1° gennaio e termina
il 31 dicembre dello stesso anno (comma 3);
o Universalità: tutte le entrate sono iscritte in bilancio al lordo delle spese di riscossione a carico
degli enti locali e di altre eventuali spese ad esse connesse (comma 4);
o Integrità: tutte le spese e le entrate sono iscritte in bilancio integralmente senza alcuna
compensazione (comma 4);
o Veridicità e attendibilità: le previsioni devono essere formulate secondo principi prudenziali e
con attenta valutazione dei trend storici e delle aspettative future (comma 5);
o Pareggio finanziario: il totale delle entrate pareggia con il totale delle spese (comma 6);
o Pubblicità: le informazioni contenute nel bilancio e nei suoi allegati devono essere messi a
disposizione dei soggetti interessati (Stakeholders) con opportuni strumenti.
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EQUILIBRIO GENERALE
In virtù del principio del pareggio finanziario, precedentemente richiamato, viene qui di seguito riportato
per l’esercizio 2012 il quadro generale riassuntivo. I grafici evidenziano l’incidenza di ciascun titolo sul
totale complessivo delle entrate e delle spese.
Tit. I Entrate tributarie
Entrate da contributi e
trasferimenti correnti dello
10.524.661,00 Tit. I Spese correnti 13.059.013,00
Tit. II Stato, della Regione e di altri
enti pubblici
446.509,00 Tit. II Spese in conto capitale 1.671.305,00
Tit. III Entrate extratributarie 2.419.347,00
Tit. IV
Entrate
Entrate da alienazioni, da
trasferimenti di capitale e da
riscossioni di crediti
Quadro generale riassuntivo per l'anno 2012
1.629.305,00
Spese
Tit. V
Entrate derivanti da
accensioni di prestiti
0,00 Tit. III
Spese per rimborso di prestiti
289.504,00
Tit. VI
Entrate da servizi per conto di
terzi
2.720.000,00 Tit. IV
Spese per servizi per conto di
terzi
2.720.000,00
Totale 17.739.822,00 Totale 17.739.822,00
Avanzo di amministrazione 0,00 Disavanzo di amministrazione 0,00
Totale complessivo entrate 17.739.822,00 Totale complessivo spese 17.739.822,00
Tit. VI
15%
Composizione delle Entrate 2012
Avanzo
0% Tit. I
59%
Tit. V
0%
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
Tit. IV
9%
Tit. III
14%
Tit. II
3%
Previsioni Entrate 2012
Avanzo Tit. I Tit. II Tit. III Tit. IV Tit. V Tit. VI
Disavanzo
0%
14.000.000, 00
12.000.000, 00
10.000.000, 00
8.000.000, 00
6.000.000, 00
4.000.000, 00
2.000.000, 00
Composizione delle Uscite 2012
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0, 00
Tit. I
74%
Tit. IV
15%
Tit. III
2%
Tit. II
9%
Previsioni Spese 2012
Disavanzo Tit. I Tit. II Tit. III Tit. IV

EQUILIBRI PARZIALI
Dalla visione di sintesi passiamo ad un’analisi più dettagliata scomponendo il bilancio nelle sue quattro
componenti nel rispetto dell’equazione tra impieghi e fonti di finanziamento:
Entrate Uscite Differenza
Corrente 13.348.517,00 13.348.517,00 0,00
Investimenti 1.671.305,00 1.671.305,00 0,00
Movimento fondi 0,00 0,00 0,00
Di terzi 2.720.000,00 2.720.000,00 0,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
Investimenti
9%
Composizione del Bilancio per l'anno 2012
Totale 17.739.822,00 17.739.822,00 0,00
Corrente Investimenti Movimento fondi Di terzi
Movimento fondi
0%
Di terzi
15%
Composizione del Bilancio
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Entrate
Incidenza percentuale
Corrente
76%
Spese

1. Bilancio corrente: evidenzia le spese e le entrate relative alle attività di ordinaria amministrazione;
secondo l’art. 162 comma 6 del T.U.E.L. “le previsioni di competenza relative alle spese correnti
sommate alle previsioni di competenza relative alle quote di capitale delle rate di ammortamento dei
mutui e dei prestiti obbligazionari non possono essere complessivamente superiori alle previsioni di
competenza dei primi tre titoli dell'entrata e non possono avere altra forma di finanziamento, salvo
le eccezioni previste per legge”.
BILANCIO CORRENTE Parziale Totale
ENTRATE
Entrate Tributarie (Titolo I) 10.524.661,00
Entrate da Trasferimenti correnti (Titolo II) 446.509,00
Entrate Extratributarie (Titolo III) 2.419.347,00
Totale Entrate correnti (+) 13.390.517,00
Entrate correnti che finanziano investimenti:
Quote di proventi da sanzioni per violazioni al Codice
della Strada 42.000,00
Totale Risparmio corrente (-) 42.000,00
Totale Entrate correnti nette (=) 13.348.517,00 13.348.517,00
Avanzo applicato (+) 0,00 0,00
Entrate del Titolo IV e V che finanziano spese correnti:
- Oneri urbanizzazione per manutenzione ordinaria 0,00
- Alienazioni per riequilibrio 0,00
- Mutui a copertura disavanzi 0,00
- Altre entrate straordinarie 0,00
Totale risorse straordinarie (+) 0,00 0,00
Totale Entrate
USCITE
13.348.517,00
Spese correnti (+) 13.059.013,00 13.059.013,00
Spese per il rimborso di prestiti (+) 289.504,00 289.504,00
A detrarre: 289.504,00
- Anticipazione di cassa (int. 1) (-) 0,00
- Rimborso finanziamenti a breve (int. 2) (-) 0,00
Totale Spese correnti 13.348.517,00
Disavanzo corrente 0,00 0,00
Totale Uscite
RISULTATO bilancio di parte corrente:
13.348.517,00
Avanzo
applicato
0%
To tale risorse
straordinarie
0%
Avanzo (+) / Disavanzo (-) 0,00
Composizione delle entrate
- Bilancio corrente -
Totale E ntrate
correnti nette
100 %
Spese per il
rimborso di
prestiti
2%
Composizione delle spese
- Bilancio corrente -
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Disavanzo
corrente
0%
Spese correnti
98%

Bilancio investimenti: contabilizza tutti gli interventi con le relative fonti di finanziamento destinati ad
incidere sul patrimonio dell’ente; secondo l’art. 199 del T.U.E.L. gli enti possono finanziare gli
investimenti nei seguenti modi:
a) entrate correnti destinate per legge agli investimenti
b) avanzi di bilancio, costituiti da eccedenze di entrate correnti rispetto alle spese correnti
aumentate delle quote capitali di ammortamento dei prestiti
c) entrate derivanti dall'alienazione di beni e diritti patrimoniali, riscossioni di crediti, proventi da
concessioni edilizie e relative sanzioni
d) entrate derivanti da trasferimenti in conto capitale dello Stato, delle regioni, da altri interventi
pubblici e privati finalizzati agli investimenti, da interventi finalizzati da parte di organismi
comunitari e internazionali
e) avanzo di amministrazione, nelle forme disciplinate dall'art. 187
f) mutui passivi
g) altre forme di ricorso al mercato finanziario consentite dalla legge.
BILANCIO INVESTIMENTI Parziale Totale
ENTRATE
Entrate da alienazione, trasferimento capitali (Titolo IV) (+) 1.629.305,00
Oneri di urbanizzazione per man. Ordinaria (-) 0,00
Alienazione patrimonio per riequilibrio (-) 0,00
Riscossione di crediti (-) 0,00
Totale Entrate c/capitale (+) 1.629.305,00
Entrate correnti che finanziano investimenti:
Quote di proventi da sanzioni per violazioni al Codice della
Strada 42.000,00
Totale Risparmio reinvestito (+) 42.000,00
Avanzo applicato (+) 0,00 0,00
Entrate per accensione di prestiti (+) 0,00
- Mutui passivi a copertura disavanzi (-) 0,00
- Anticipazioni di cassa (-) 0,00
- Finanziamenti a breve termine (-) 0,00
Totale accensione prestiti per investimenti (+) 0,00 0,00
Totale Entrate
USCITE
1.671.305,00
Spese in conto capitale (Titolo II) (+) 1.671.305,00 1.671.305,00
A detrarre: 1.671.305,00
- Concessione di crediti (-) 0,00
Totale Uscite
1.671.305,00
RISULTATO bilancio Investimenti:
To tale
Risparmio
reinvestito
3 %
Avanzo
applicato
0%
Avanzo (+) / Disavanzo (-) 0,00
Composizione entrate
- Bilancio investimenti -
Totale
accensione
prestiti per
investimenti
0%
Totale Entrate
c/capitale
97%
Spese in co nto
capitale (Titolo
II)
100%
Composizione delle spese
- Bilancio investimenti -
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2. Bilancio movimento fondi: accoglie solo le somme che assicurano liquidità all’ente e che quindi
hanno riflessi solo finanziari;
BILANCIO FONDI Parziale Totale
ENTRATE
Riscossione di crediti (+) 0,00
Anticipazioni di cassa (+) 0,00
Finanziamenti a breve termine (+) 0,00
Totale Entrate 0,00
USCITE
Concessione di crediti (+) 0,00 0,00
Rimborso anticipazioni di cassa (+) 0,00
Rimborso finanziamenti a breve (+) 0,00
RISULTATO bilancio Fondi:
Finanziamenti a
breve termine
1%
Anticipazioni di
cassa
1%
Totale Uscite 0,00
Avanzo (+) / Disavanzo (-) 0,00
Composizione entrate
- Bilancio fondi -
Riscossione di
crediti
1%
3. Bilancio di terzi: vi rientrano le partite di giro
Rimborso
finanziamenti a
Composizione spese
- Bilancio fondi -
Co ncessione di
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breve
1%
Rimborso
anticipazioni di
cassa
BILANCIO SERVIZI CONTO TERZI Parziale Totale
ENTRATE
Servizi per conto di terzi (Titolo VI) (+) 2.720.000,00
USCITE
1%
crediti
1%
Totale Entrate 2.720.000,00
Servizi per conto di terzi (Titolo IV) (+) 2.720.000,00
RISULTATO bilancio servizi di terzi:
0,00
Totale Uscite 2.720.000,00
Avanzo (+) / Disavanzo (-) 0,00

ANALISI DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRECEDENTE ESERCIZIO
APPLICATO
In base all’art. 186 del T.U.E.L. 267/2000 “Il risultato contabile di amministrazione e' accertato con
l'approvazione del rendiconto dell'ultimo esercizio chiuso ed è pari al fondo di cassa aumentato dei
residui attivi e diminuito dei residui passivi” e in base all’art. 187, comma 1 “L'avanzo di
amministrazione e' distinto in fondi non vincolati, fondi vincolati, fondi per finanziamento spese in conto
capitale e fondi di ammortamento.”, comma 2, “L'eventuale avanzo di amministrazione, accertato ai
sensi dell'articolo 186, può essere utilizzato:
a) per il reinvestimento delle quote accantonate per ammortamento, provvedendo, ove l'avanzo non sia
sufficiente, ad applicare nella parte passiva del bilancio un importo pari alla differenza;
b) per la copertura dei debiti fuori bilancio riconoscibili a norma dell'articolo 194 e per l’estinzione
anticipata di prestiti;
c) per i provvedimenti necessari per la salvaguardia degli equilibri di bilancio di cui all'articolo 193
ove non possa provvedersi con mezzi ordinari, per il finanziamento delle spese di funzionamento non
ripetitive in qualsiasi periodo dell'esercizio e per le altre spese correnti solo in sede di
assestamento;
d) per il finanziamento di spese di investimento.”
In base all’art. 188 “L'eventuale disavanzo di amministrazione, accertato ai sensi dell'articolo 186, è
applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui all'articolo 193 ,(salvaguardia degli
equilibri di bilancio), in aggiunta alle quote di ammortamento accantonate e non disponibili nel
risultato contabile di amministrazione.”
Il principio contabile n. 1 nel punto 33 afferma che “Il risultato di amministrazione, da considerare per
ogni effetto di legge, salvo deroghe di legge, è quello accertato con l’approvazione del rendiconto della
gestione. Esso può essere utilizzato, con l’iscrizione in bilancio, per le destinazioni espressamente
previste dall’art. 187 del Tuel.
L’avanzo presunto dell’esercizio precedente a quello cui si riferisce il bilancio può essere iscritto in
bilancio ed anche assegnato contabilmente, ma l’obbligazione giuridica è perfezionabile solo dopo
l’approvazione del rendiconto”.
RISULTATO DI
AMMINISTRAZIONE
APPLICATO
2009
T r e n d s t o r i c o
2010 2011
Bilancio
Avanzo per spese correnti 0,00 0,00 0,00 0,00
Avanzo per estinzione anticipata di
prestiti 0,00 706.642,72 1.556.170,40 0,00
Avanzo per investimenti 0,00 1.613.370,00 13.718,00 0,00
Totale avanzo applicato 0,00 2.320.012,72 1.569.888,40 0,00
Disavanzo applicato 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale disavanzo applicato 0,00 0,00 0,00 0,00
1,00
0,90
0,80
0,70
0,60
0,50
0,40
0,30
0,20
0,10
0,00
Trend storico applicazione avanzo
per spese correnti
2009 2010 2011 2012
1.800.000 ,00
1.600.000 ,00
1.400.000 ,00
1.200.000 ,00
1.000.000 ,00
-200.000 ,00
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 8
800.000 ,00
600.000 ,00
400.000 ,00
200.000 ,00
0 ,00
2009
2012
Trend storico applicazione avanzo
per spese d'investimento
2010
2011 2012

ANALISI DELLE ENTRATE
L’attività di reperimento delle fonti di finanziamento è indubbiamente strategica ai fini della
programmazione.
Il principio contabile n. 1 nel punto 28 afferma che “la parte delle entrate nel bilancio di previsione. è
ordinata come segue:
(a) titoli, secondo la fonte di provenienza delle entrate, ossia la natura dell’entrata;
(b) categorie, secondo la tipologia delle entrate all’interno della fonte di provenienza;
(c) risorse, in base all’oggetto dell’entrata, specificatamente individuato all’interno della categoria di
appartenenza. Le risorse non sono definite e sono quindi rimesse alle decisioni dell’ente locale.”
Lo stesso principio nel punto 29 afferma che “l’unità elementare delle entrate è la “risorsa”, che
individua specificatamente l’oggetto dell’entrata e riguarda la dotazione di mezzi di cui l’ente può
disporre al fine di impiegarli nell’esercizio della propria attività.”
Le entrate si suddividono in:
Titolo I – entrate tributarie
Titolo II – entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti
pubblici anche in rapporto all’esercizio di funzioni delegate dalla regione
Titolo III – entrate extratributarie
Titolo IV – entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di vrediti
Titolo V – entrate da accensione di prestiti
Titolo VI – entrate da servizi per conto di terzi
Con la tabella e i grafici che seguono iniziamo l’analisi delle entrate in base alla loro fonte di
provenienza: oltre allo stanziamento previsto per il 2012 sono riportati gli stanziamenti assestati del
2011 e gli accertamenti 2009 e 2010 in modo da avere un quadro temporale completo.
La tabella mostra nella colonna finale la variazione percentuale dello stanziamento previsto per il 2012
rispetto a quello assestato del 2011.
Inoltre è possibile verificare la posizione del 2012 rispetto alla linea di tendenza media.
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Entrate
Accert. Comp.
2009
Accert. Comp.
2010
Prev. Assest.
2011
Stanziamenti
2012 Scost. %
Avanzo di amministrazione 0,00 0,00 1.569.888,40 0,00 -100,00
Tributi (Tit. I) 8.241.913,65 8.639.889,76 11.006.010,27 10.524.661,00 -4,37
Trasferimenti correnti (Tit. II) 5.423.167,10 3.770.731,10 599.995,86 446.509,00 -25,58
Entrate Extra-tributarie (Tit. III) 2.650.168,09 2.997.288,42 2.593.712,17 2.419.347,00 -6,72
Alienazioni e Trasf. c/cap. (Tit. IV) 4.860.142,88 1.410.701,04 1.677.800,16 1.629.305,00 -2,89
Accensione di prestiti (Tit. V) 0,00 0,00 0,00 0,00
Servizi per conto terzi (Tit. VI) 1.341.081,61 1.243.923,58 2.920.000,00 2.720.000,00 -6,85
25.000.000,00
20.000.000,00
15.000.000,00
10.000.000,00
5.000.000,00
0,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
Totale Entrate 22.516.473,33 18.062.533,90 20.367.406,86 17.739.822,00 -12,90
2009
0 ,00
Avanzo di
amministrazione
10. 524. 661,00
2010
446.509,00
Tributi (Tit. I) Trasferimenti correnti
(Tit. II)
2.4 19.347,00
Entrate Extra-tributarie
(Tit. III)
Trend storico Entrate
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2011
1.629 .305 ,00
0,00
2012
Composizione delle Entrate per il 2012
Alienazioni e Trasf.
c/cap. (Tit. IV)
Accensione di prestiti
(Tit. V)
2.72 0.000,00
Servizi per conto terzi
(Tit. VI)
Analizziamo ora le singole categorie dei titoli delle entrate attraverso un confronto temporale. Le tabelle
che seguiranno mostrano per gli anni 2009 e 2010 gli accertamenti di competenza, per il 2011 lo
stanziamento assestato e per il 2012 lo stanziamento previsto evidenziando la variazione percentuale
degli ultimi due anni.
I grafici che seguiranno mostrano in modo ancora più evidente l’evoluzione delle categorie e la
collocazione degli stanziamenti 2012 rispetto alla tendenza media, l’incidenza di ciascuna di esse
rispetto al titolo per il solo anno 2012 e per tutti gli anni precedenti considerati.

LE ENTRATE TRIBUTARIE
Le entrate tributarie sono molto importanti nella politica di reperimento delle risorse dell’ente.
Sono suddivise in tre categorie che misurano le diverse forme di contribuzione dei cittadini alla
gestione: imposte, tasse e tributi speciali.
Fanno parte della categoria delle imposte:
o l’imposta municipale propria (IMU),
o l’imposta sulla pubblicità,
o l’addizionale comunale sull’IRPEF,
Fanno parte della categoria delle tasse:
o la tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani e relativa addizionale erariale,
o la tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche urbani (se non trasformate in tariffa).
La categoria dei tributi speciali è una voce residuale che porta come posta principale il fondo
sperimentale di riequilibrio ed i diritti sulle pubbliche affissioni.
Entrate Tributarie
(Tit. I)
Accert. Comp. Accert. Comp. Prev. Assest.
Stanziamenti
2009 2010 2011 2012 Scost. %
Imposte (Cat. 1) 5.722.835,91 5.816.105,63 6.400.571,57 5.927.661,00 -7,39
Tasse (Cat. 2) 2.510.477,74 2.816.114,83 2.792.500,00 2.992.000,00 7,14
Tributi speciali (Cat. 3) 8.600,00 7.669,30 1.812.938,70 1.605.000,00 -11,47
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
6.000.000,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
Totale Entrate 8.241.913,65 8.639.889,76 11.006.010,27 10.524.661,00 -4,37
2009
5.927.661,00
2010
Trend storico Entrate Tributarie
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 11
2.992.000,00
2011
1.605.000,00
Imposte (Cat. 1) Tasse (Cat. 2) Tributi speciali (Cat. 3)
2009 2010 2011 2012
2012
Composizione delle Entrate Tributarie per il 2012
Composizione e trend delle Entrate Tributarie
Tributi speciali (Cat. 3)
Tasse (Cat. 2)
Imposte (Cat. 1)

ANALISI DEI TRIBUTI PIU’ SIGNIFICATIVI
Imposta Municipale
Propria - IMU 2012
1^ casa 2^ casa
Fabbricati
produttivi
Altro Totale Gettito
Aliquote 0,40% 0,84% 0,84%
Gettito 1.000.000,00 1.286.000,00 2.000.000,00 461.661,00 4.747.661,00
Imposta Comunale sugli
Immobili 2011
1^ casa 2^ casa
Fabbricati
produttivi
Altro Totale Gettito
Aliquote 4,80 7,00 7,00
Gettito 6.164,00 0,00 0,00 4.243.836,00 4.250.000,00
Addizionale comunale Irpef 2011 2012 Variazione
Aliquote 0,50% 0,60% 0,10%
Gettito 800.000,00 850.000,00 50.000,00
Tassa Rifiuti Solidi Urbani 2011 2012 Variazione
Gettito 2.662.000,00 2.732.000,00 70.000,00
Ruoli suppletivi 60.000,00 60.000,00 0,00
Recupero evasione 70.000,00 200.000,00 130.000,00
Fondo Sperimentale di Riequilibrio 2011 2012 Variazione
Gettito 2.677.810,27 1.600.000,00 -1.077.810,27
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 12

LE ENTRATE DA TRASFERIMENTI CORRENTI
Siamo nell’ambito delle diverse forme di contribuzione erogate dallo Stato, dalla regione, dalla unione
europea e dagli altri organismi pubblici facenti parte del settore pubblico allargato.
Le risorse così fornite saranno destinate al finanziamento della gestione ordinaria e, quindi, dei servizi di
competenza dell’ente.
Trasferimenti Correnti
(Tit. II)
Accert. Comp. Accert. Comp. Prev. Assest.
Stanziamenti
2009 2010 2011 2012 Scost. %
Dallo Stato (Cat. 1) 5.102.034,90 3.407.813,98 221.255,81 128.896,00 -41,74
Dalla Regione (Cat. 2) 115.205,89 149.974,97 108.892,00 102.500,00 -5,87
Dalla Regione per funz. del. (Cat. 3) 0,00 0,00 0,00 0,00
Da U.E. (Cat. 4) 0,00 0,00 0,00 0,00
Da altri Enti S.P. (Cat. 5) 205.926,31 212.942,15 269.848,05 215.113,00 -20,28
6.000.000,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
-1.000.000,00
6.000.000,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
0,00
50.000,00
0,00
Totale Entrate 5.423.167,10 3.770.731,10 599.995,86 446.509,00 -25,58
2009
1 28.896,00
102.50 0,0 0
2010
Dallo Stato (Cat. 1) Dalla Reg ione (Cat. 2) Dalla Reg ione per funz. del.
(Cat. 3)
2009 2010 2011 2012
Trend storico Trasferimenti Correnti
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 13
0,00
2011
0 ,0 0
215.11 3,0 0
Da U. E. (Cat. 4 ) Da altri E nti S.P. (Cat. 5)
2012
Composizione Trasferimenti Correnti per il 2012
Composizione e trend dei Trasferimenti correnti
Da altri Enti S.P. (Cat. 5)
Da U.E. (Cat. 4)
Dalla Regione per funz. del. (Cat. 3)
Dalla Regione (Cat. 2)
Dallo Stato (Cat. 1)

LE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
Le entrate extratributarie hanno un notevole valore sociale e finanziario in quanto abbracciano tutte le
prestazioni rese ai cittadini attraverso i servizi istituzionali, a domanda individuale e produttivi.
Entrate Extratributarie
(Tit. III)
Accert. Comp. Accert. Comp. Prev. Assest.
Stanziamenti
2009 2010 2011 2012 Scost. %
Proventi dei servizi pubblici (Cat. 1) 1.740.654,08 1.989.619,48 1.826.875,17 1.648.382,00 -9,77
Proventi dei beni dell'ente (Cat. 2) 228.545,71 299.605,42 313.909,96 317.575,00 1,17
Interessi su anticip. e crediti (Cat. 3) 30.396,18 7.569,07 3.500,00 4.500,00 28,57
Utili netti da aziende, divid. (Cat. 4) 182.703,70 209.512,46 175.000,00 180.000,00 2,86
Proventi diversi (Cat. 5) 467.868,42 490.981,99 274.427,04 268.890,00 -2,02
3.500.000,00
3.000.000,00
2.500.000,00
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
3.000.000,00
2.500.000,00
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
500.000,00
0,00
0,00
Totale Entrate 2.650.168,09 2.997.288,42 2.593.712,17 2.419.347,00 -6,72
2009
1. 648. 382,00
Proven ti dei servizi pubblici
(Cat. 1 )
2010
317 .575 ,00
Proventi dei beni dell'ente
(Cat. 2 )
Trend storico Entrate Extratributarie
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 14
4.500,0 0
Interessi su anticip. e crediti
(Cat. 3)
2009 2010 2011 2012
2011
18 0.000,00
Utili netti da aziend e, divid.
(Cat. 4)
2012
Composizione delle Entrate Extratributarie per il 2012
26 8.89 0,00
Proventi diversi (Cat. 5)
Composizione e trend delle Entrate Extratributarie
Proventi diversi (Cat. 5)
Utili netti da aziende, divid. (Cat. 4)
Interessi su anticip. e crediti (Cat. 3)
Proventi dei beni dell'ente (Cat. 2)
Proventi dei servizi pubblici (Cat. 1)

Con le entrate extratributarie abbiamo terminato l’analisi delle entrate correnti.
E’ stato fatto un confronto temporale per gli anni 2009, 2010, 2011 e 2012 da cui è scaturito un
andamento medio tendenziale; è stato altresì messo in evidenza l’incidenza percentuale, “peso
specifico”, di ciascuna categoria rispetto al titolo di appartenenza.
Proseguiamo ora con l’analisi di alcuni indici di bilancio per dare una lettura diversa delle entrate
correnti e per avere un quadro più dettagliato della gestione economica e finanziaria.
Prima di procedere all’analisi dei singoli indici ne mostriamo un elenco sintetico:
1. Incidenza delle entrate tributarie sulle entrate proprie
2. Pressione tributaria pro capite
3. Autonomia tributaria
4. Autonomia finanziaria
5. Entrate proprie pro capite
6. Grado di dipendenza erariale
7. Trasferimenti erariali pro capite
8. Trasferimenti regionali pro capite
9. Incidenza delle entrate extratributarie sulle entrate proprie
10. Autonomia tariffaria propria
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 15

Il primo indice “Incidenza delle entrate tributarie sulle entrate proprie” segnala in che misura le
entrate tributarie partecipano alle entrate proprie dell’ente evidenziando il loro peso specifico.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
INCIDENZA DELLE ENTRATE TRIBUTARIE
SULLE ENTRATE PROPRIE
Trend Trend Storico Storico
Entrate tributarie
Entrate tributarie + Entrate extratributarie
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 16
x 100
2009 2010 2011 2012
75,67% 74,24% 80,93% 81,31%
2009 2010 2011 2012
Entrate tributarie (Tit. 1) 8.241.913,65 8.639.889,76 11.006.010,27 10.524.661,00
Entrate extratributarie (Tit. 3) 2.650.168,09 2.997.288,42 2.593.712,17 2.419.347,00
Totale entrate proprie 10.892.081,74 11.637.178,18 13.599.722,44 12.944.008,00
incidenza entrate tributarie
84,00%
82,00%
80,00%
78,00%
76,00%
74,00%
72,00%
70,00%
valori
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
75,67%
74,24%
80,93%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
81,31%
Andamento entrate tributarie e extratributarie
Entrate extratributarie (Tit. 3)
Entrate tributarie (Tit. 1)

L’indice di “Pressione tributaria pro capite” mostra il livello medio di imposizione a cui ogni
cittadino è sottoposto ovvero l’importo che mediamente esso paga rispetto all’imposizione locale.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE Entrate tributarie
Popolazione
Trend Trend Storico Storico
2009 2010 2011 2012
632,29 656,38 832,72 793,12
2009 2010 2011 2012
Entrate tributarie (Tit. 1) 8.241.913,65 8.639.889,76 11.006.010,27 10.524.661,00
Popolazione 13.035 13.163 13.217 13.270
pressione tributaria
valori
900,00
800,00
700,00
600,00
500,00
400,00
300,00
200,00
100,00
0,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
632,29 656,38
Andamento dell'indicatore
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 17
832,72
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
793,12
Andamento entrate tributarie
Entrate tributarie (Tit. 1)

L’indice di “Autonomia tributaria” mostra in che misura le entrate tributarie partecipano al totale delle
entrate correnti dell’ente evidenziandone il loro peso specifico.
Un valore superiore al 50% mostra una grande capacità dell’ente di far fronte alle spese della gestione
ordinaria attraverso l’imposizione tributaria.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
AUTONOMIA TRIBUTARIA Entrate tributarie
Entrate correnti
Trend Trend Storico Storico
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 18
x 100
2009 2010 2011 2012
50,52% 56,07% 77,51% 78,60%
2009 2010 2011 2012
Entrate tributarie (Tit. 1) 8.241.913,65 8.639.889,76 11.006.010,27 10.524.661,00
Entrate da trasfer. (Tit. 2) 5.423.167,10 3.770.731,10 599.995,86 446.509,00
Entrate extratributarie (Tit. 3) 2.650.168,09 2.997.288,42 2.593.712,17 2.419.347,00
Totale entrate corr. (Tit. 1+2+3) 16.315.248,84 15.407.909,28 14.199.718,30 13.390.517,00
autonomia tributaria
valori
90,00%
80,00%
70,00%
60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
0,00%
18.000.000,00
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
50,52%
56,07%
77,51%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
78,60%
Andamento entrate correnti
Entrate extratributarie (Tit. 3)
Entrate da trasfer. (Tit. 2)
Entrate tributarie (Tit. 1)

L’indice di “Autonomia finanziaria” ci offre il peso specifico delle entrate proprie sul totale delle
entrate correnti.
Un valore alto dell’indice misura un’elevata capacità dell’ente ad acquisire “autonomamente” risorse da
destinare al finanziamento delle spese ordinarie.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
AUTONOMIA FINANZIARIA Entrate tributarie + Entrate extratributarie
Entrate correnti
Trend Trend Storico Storico
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 19
x 100
2009 2010 2011 2012
66,76% 75,53% 95,77% 96,67%
2009 2010 2011 2012
Entrate tributarie (Tit. 1) 8.241.913,65 8.639.889,76 11.006.010,27 10.524.661,00
Entrate da trasferimenti (Tit. 2) 5.423.167,10 3.770.731,10 599.995,86 446.509,00
Entrate extratributarie (Tit. 3) 2.650.168,09 2.997.288,42 2.593.712,17 2.419.347,00
Totale entrate corr. (Tit. 1+2+3) 16.315.248,84 15.407.909,28 14.199.718,30 13.390.517,00
autonomia finanziaria
valori
120,00%
100,00%
80,00%
60,00%
40,00%
20,00%
0,00%
18.000.000,00
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
66,76%
75,53%
95,77%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
96,67%
Andamento entrate correnti
Entrate extratributarie (Tit. 3)
Entrate da trasferimenti (Tit. 2)
Entrate tributarie (Tit. 1)

L’indice di “Entrate proprie pro capite” misura l’incidenza media delle entrate proprie sul cittadino.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
ENTRATE PROPRIE PRO CAPITE Entrate tributarie + Entrate extratributarie
Popolazione
Trend Trend Storico Storico
2009 2010 2011 2012
835,60 884,08 1.028,96 975,43
2009 2010 2011 2012
Entrate tributarie (Tit. 1) 8.241.913,65 8.639.889,76 11.006.010,27 10.524.661,00
Entrate extratributarie (Tit. 3) 2.650.168,09 2.997.288,42 2.593.712,17 2.419.347,00
Totale entrate proprie (Tit. 1+3) 10.892.081,74 11.637.178,18 13.599.722,44 12.944.008,00
Popolazione 13.035 13.163 13.217 13.270
entrate proprie pro capite
1.200,00
1.000,00
valori
800,00
600,00
400,00
200,00
0,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
835,60 884,08
1.028,96
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 20
975,43
Andamento entrate proprie
Totale entrate proprie (Tit. 1+3)

L’indice “Grado di dipendenza erariale” quantifica il peso specifico dei trasferimenti erariali rispetto
al totale delle entrate correnti.
Un valore basso dell’indice mostra una scarsa importanza relativa di tali trasferimenti nel rispetto
dell’ottica del “federalismo fiscale”.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
GRADO DI DIPENDENZA ERARIALE Trasferimenti correnti dallo Stato
Entrate correnti
Trend Trend Storico Storico
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 21
x 100
2009 2010 2011 2012
31,27% 22,12% 1,56% 0,96%
2009 2010 2011 2012
Trasferimenti statali (Tit. 2 Cat. 1) 5.102.034,90 3.407.813,98 221.255,81 128.896,00
Entrate correnti (Tit. 1+2+3) 16.315.248,84 15.407.909,28 14.199.718,30 13.390.517,00
11.213.213,94 12.000.095,30 13.978.462,49 13.261.621,00
g rado di dipendenza erariale
valori
35,00%
30,00%
25,00%
20,00%
15,00%
10,00%
5,00%
0,00%
-5,00%
18.000.000,00
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
31,27%
22,12%
1,56%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
Andamento trasferimenti statali su entrate correnti
0,96%
Entrate correnti al netto dei
trasferimenti statali
Trasferimenti statali (Tit. 2 Cat. 1)

L’indice “Trasferimenti erariali pro capite” rileva l’importo medio per cittadino che l’ente riceve
sottoforma di trasferimento dallo Stato.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
TRASFERIMENTI ERARIALI PRO CAPITE Trasferimenti correnti dallo Stato
Popolazione
Trend Trend Storico Storico
2009 2010 2011 2012
391,41 258,89 16,74 9,71
2009 2010 2011 2012
Trasferimenti statali (Tit. 2 Cat. 1) 5.102.034,90 3.407.813,98 221.255,81 128.896,00
Popolazione 13.035 13.163 13.217 13.270
trasferimenti era riali pro capite
450,00
400,00
350,00
300,00
250,00
200,00
150,00
100,00
50,00
0,00
-50,00
-100,00
valori
6.000.000,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
391,41
258,89
Andamento dell'indicatore
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 22
16,74
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
9,71
Andamento Trasferimenti correnti statali
Trasferimenti statali (Tit.
2 Cat. 1)

L’indice “Trasferimenti regionali pro capite” rileva l’importo medio per cittadino che l’ente riceve
sottoforma di trasferimenti dalla regione.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
TRASFERIMENTI REGIONALI PRO CAPITE Trasferimenti correnti dalla regione
Popolazione
Trend Trend Storico Storico
2009 2010 2011 2012
8,84 11,39 8,24 7,72
2009 2010 2011 2012
Trasferimenti regionali correnti 115.205,89 149.974,97 108.892,00 102.500,00
(Tit. 2 Cat 2,3)
Popolazione 13.035 13.163 13.217 13.270
trasferimenti regionali pro capite
12,00
10,00
valori
8,00
6,00
4,00
2,00
0,00
160.000,00
140.000,00
120.000,00
100.000,00
80.000,00
60.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
8,84
11,39
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 23
8,24
7,72
Andamento Trasferimenti correnti regionali
Trasferimenti regionali
correnti

L’indice “Entrate extratributarie su proprie” esprime l’importanza relativa delle entrate
extratributarie rispetto alle entrate proprie e quindi il loro peso specifico.
Un valore molto superiore al 50% mostra una grande capacità dell’ente di far fronte alle spese della
gestione ordinaria attraverso l’imposizione tributaria piuttosto che attraverso le entrate extratributarie.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
ENTRATE EXTRATRIBUTARIE SU PROPRIE Entrate extratributarie
Entrate proprie
Trend Trend Storico Storico
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 24
x 100
2009 2010 2011 2012
24,33% 25,76% 19,07% 18,69%
2009 2010 2011 2012
Entrate extratributarie (Tit. 3) 2.650.168,09 2.997.288,42 2.593.712,17 2.419.347,00
Entrate tributarie (Tit. 1) 8.241.913,65 8.639.889,76 11.006.010,27 10.524.661,00
incidenza entrate extratributa rie
valori
30,00%
25,00%
20,00%
15,00%
10,00%
5,00%
0,00%
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
24,33%
25,76%
19,07%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
18,69%
Andamento entrate extratributarie e tributarie
Entrate tributarie (Tit. 1)
Entrate extratributarie (Tit. 3)

L’indice di “Autonomia tariffaria propria” rappresenta l’incidenza relativa delle entrate extra
tributarie sul totale delle entrate correnti.
Una percentuale alta dell’indice mostra un’elevata “capacità” dell’ente a realizzare entrate attraverso
l’erogazione dei servizi e la gestione del suo patrimonio.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
AUTONOMIA TARIFFARIA PROPRIA Entrate extratributarie
Entrate correnti
Trend Trend Storico Storico
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 25
x 100
2009 2010 2011 2012
16,24% 19,45% 18,27% 18,07%
2009 2010 2011 2012
Entrate extratributarie (Tit. 3) 2.650.168,09 2.997.288,42 2.593.712,17 2.419.347,00
Entrate correnti (Tit. 1+2+3) 16.315.248,84 15.407.909,28 14.199.718,30 13.390.517,00
13.665.080,75 12.410.620,86 11.606.006,13 10.971.170,00
autonomia tarifarria propria
valori
20,00%
19,00%
18,00%
17,00%
16,00%
15,00%
14,00%
18.000.000,00
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
16,24%
19,45%
18,27%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
18,07%
Andamento entrate extratributarie e correnti
Entrate correnti al netto delle
extratributarie
Entrate extratributarie (Tit. 3)
Terminata l’analisi delle entrate correnti proseguiamo con quella sulle entrate capitali.

ENTRATE DA ALIENAZIONI E TRASFERIMENTI DI CAPITALE (TITOLO IV)
Le entrate del titolo IV insieme a quelle del titolo V costituiscono la fonte di finanziamento degli
investimenti ovvero delle spese cha hanno un’incidenza patrimoniale.
All’interno del titolo vanno distinte le alienazioni (Cat. 1) che rappresentano una fonte propria di
finanziamento dai trasferimenti di capitale che sono una fonte esterna (Cat. 2, 3, 4, 5).
La categoria 6 “Riscossione di crediti” invece rientra nel bilancio fondi e cioè trattasi di un movimento
che ha solo effetti finanziari e che trova il suo controbilanciamento naturale nel titolo II delle spese Int.
10 “Concessione di crediti”.
Alienazioni, trasferimenti di
capitale (Tit. IV)
Accert. Comp. Accert. Comp. Prev. Assest.
2009 2010 2011 2012 Scost. %
Alienazioni di beni patrimoniali (Cat. 1) 175.474,48 339.716,49 452.930,16 751.360,00 65,89
Trasferimenti di cap. da stato (Cat. 2) 0,00 0,00 0,00 0,00
Trasferimenti di cap. da regione (Cat. 3) 3.785.991,03 4.428,65 540.861,00 50.000,00 -90,76
Trasferimenti di cap. da altri E.P. (Cat. 4) 8.369,72 304.352,63 6.178,00 61.500,00 895,47
Trasferimenti di cap. da altri sogg. (Cat. 5) 890.307,65 762.203,27 677.831,00 766.445,00 13,07
Riscossione di crediti (Cat. 6) 0,00 0,00 0,00 0,00
6.000.000,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
valori
0,00
800.000,00
700.000,00
600.000,00
500.000,00
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
Stanziamenti
Totale Entrate 4.860.142,88 1.410.701,04 1.677.800,16 1.629.305,00 -2,89
2009
751.360, 00
Alienazio ni di ben i
patrimoniali (Cat. 1)
0,00
Trasferimenti di cap. da
stato (Cat. 2)
2010
50.000,00
Trasferimenti di cap. da
regione (Cat. 3)
2009 2010 2011 2012
esercizio
Trend storico delle Alienazioni e trasferimenti di capitale
2011 2012
Composizione delle Alienazioni e trasferimenti di capitale per il 2012
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 26
61.500,00
Trasferimenti di cap. da
altri E.P. (Cat. 4)
766.445,00
Trasferimenti di cap. da
altri sogg. (Cat. 5)
0, 00
Riscossione di crediti
(Cat. 6)
Composizione e trend delle Alienazioni e trasferimenti di capitale
Riscossione di crediti (Cat. 6)
Trasferimenti di cap. da altri sogg. (Cat. 5)
Trasferimenti di cap. da altri E.P. (Cat. 4)
Trasferimenti di cap. da regione (Cat. 3)
Trasferimenti di cap. da stato (Cat. 2)
Alienazioni di beni patrimoniali (Cat. 1)

ENTRATE DA ACCENSIONE DI PRESTITI (TITOLO V)
Trovano allocazione in questo titolo i prestiti che vengono erogati all’ente. Le categorie sono ordinate
sia in base alla durata del finanziamento (dal breve al lungo periodo) che in base al soggetto erogante.
La prime due categorie, “Anticipazione di cassa” e “Finanziamento a breve termine” non sono destinate
a reperire risorse per gli investimenti, ma a garantire gli equilibri di cassa: infatti esse rientrano
nell’equilibrio del bilancio fondi.
Invece la terza categoria “Mutui”e la quarta “Prestiti obbligazionari” sono “naturalmente” destinate ad
accogliere le risorse per finanziare gli investimenti.
Accensione di prestiti (Tit. V)
Accert. Comp. Accert. Comp. Prev. Assest.
2009 2010 2011 2012 Scost. %
Anticipazione di cassa (Cat. 1) 0,00 0,00 0,00 0,00
Finanziamenti a breve termine (Cat. 2) 0,00 0,00 0,00 0,00
Mutui e prestiti (Cat. 3) 0,00 0,00 0,00 0,00
Prestiti obbligazionari (Cat. 4) 0,00 0,00 0,00 0,00
1,00
0,80
0,60
0,40
0,20
0,00
1,00
0,80
0,60
0,40
0,20
0,00
valori
1,00
0,80
0,60
0,40
0,20
0,00
Stanziamenti
Totale Entrate 0,00 0,00 0,00 0,00
Trend storico delle Accensioni di prestiti
2009 2010 2011 2012
Composizione delle Accensioni di prestiti per il 2012
0,00 0,00 0,00 0,0 0
Anticipazione di cassa (Cat. 1) Finanziamenti a breve termine (Cat. 2) Mutui e prestiti (Cat. 3) Prestiti obbligazionari (Cat. 4)
2009 2010 2011 2012
esercizio
Composizione e trend delle Accensioni di prestiti
Prestiti obbligazionari (Cat. 4)
Mutui e prestiti (Cat. 3)
Finanziamenti a breve termine (Cat. 2)
Anticipazione di cassa (Cat. 1)
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 27

La tabella successiva mostra il debito residuo per ciascun ente erogante al 31/12 di ciascuno degli anni
indicati: viene messo in risalto l’andamento temporale dell’esposizione debitoria, la tendenza media e un
confronto tra gli stessi enti in valore assoluto.
Situazione debitoria per Ente erogante
2009
T r e n d
2010 2011
Previsione
2012
Cassa DD.PP. 3.802.820,80 3.041.365,25 1.313.387,09 1.261.387,09
Istituti di previdenza amministrati dal Tesoro 774.323,39 0,00 0,00 0,00
Istituto per il credito sportivo 0,00 0,00 0,00 0,00
Aziende di credito 0,00 0,00 0,00 0,00
Istituti speciali di credito 570.449,47 499.399,30 425.120,58 345.120,58
Istituti di assicurazione 0,00 0,00 0,00 0,00
Stato (Tesoro) 0,00 0,00 0,00 0,00
Prestiti esteri 0,00 0,00 0,00 0,00
Prestiti obbligazionari 1.449.777,12 1.292.273,74 1.134.770,36 977.266,36
Altri finanziatori 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale Entrate 6.597.370,78 4.833.038,29 2.873.278,03 2.583.774,03
7.000.000,00
6.000.000,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
1.400.000,00
1.200.000,00
1.000.000,00
800.000,00
600.000,00
400.000,00
200.000,00
0,00
2009
1 .261.387 ,09
0,00
Cassa DD.PP. Istituti di
previdenza
amministrati
dal Tesoro
0,00
Istituto per il
credito sportivo
2010
Aziende di
credito
0,0 0
345.1 20,58
Istituti speciali
di credito
Trend storico della esposizione debitoria
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 28
0,0 0
Istituti di
assicurazione
2011
0,00
0, 00
97 7.266,36
Stato (Tesoro) Prestiti esteri Prestiti
obbligazionari
0,00
2012
Composizione della esposizione debitoria per il 2012
Altri
finanziatori

L’indice che segue misura la quota media di debito residuo imputabile a ciascun cittadino nei quattro
anni presi in considerazione. Il valore dell’indice dipende da due variabili: l’andamento del debito
residuo e l’andamento della popolazione.
INDEBITAMENTO PRO CAPITE Debito residuo al 31/12/….
Popolazione
Trend Trend Storico Storico
2009 2010 2011 2012
506,13 367,17 217,39 194,71
2009 2010 2011 2012
Debito residuo al 31/12/…. 6.597.370,78 4.833.038,29 2.873.278,03 2.583.774,03
Popolazione 13.035 13.163 13.217 13.270
incidenza entra te tributarie
valori
600,00
500,00
400,00
300,00
200,00
100,00
0,00
7.000.000,00
6.000.000,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
506,13
367,17
Andamento dell'indicatore
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 29
217,39
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
194,71
Andamento del debito residuo
Debito residuo al 31/12/….

ANALISI DELLA SPESA
L’analisi della spesa è l’analisi degli impieghi: raccolte le risorse queste sono destinate al finanziamento
delle spese d’esercizio, degli investimenti e al rimborso dei prestiti.
Con riferimento al principio contabile n. 1 nei punti 30, 31 e 32 la parte della spesa nel bilancio di
previsione è ordinata in:
a) Titoli, in base alla loro natura e destinazione economica
b) Funzioni, in relazione alla tipologia delle attività espletate
c) Servizi, in relazione alla struttura organizzativa interna e alle attività che vi fanno capo
d) Interventi, in relazione alla tipologia e natura economica dei fattori produttivi utilizzati
Le spese si suddividono in:
Titolo I – spese relative all’ordinaria amministrazione con effetti nel solo esercizio
Titolo II – spese d’investimento con effetti pluriennali e quindi sul patrimonio
Titolo III – rimborso prestiti
Titolo IV – spese per servizi per conto terzi (partite di giro).
Con la tabella e i grafici che seguono iniziamo l’analisi delle spese: oltre allo stanziamento previsto per
il 2012 sono riportati gli stanziamenti assestati del 2011 e gli impegni 2009 e 2010 in modo da avere un
quadro temporale completo.
La tabella mostra nella colonna finale la variazione percentuale dello stanziamento previsto per il 2012
rispetto a quello assestato del 2011.
Inoltre è possibile verificare la posizione del 2012 rispetto alla linea di tendenza media.
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 30

Spese
Impegni Comp.
2009
Impegni Comp.
2010
Prev. Assest.
2011
Stanziamenti
2012 Scost. %
Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00 0,00
Spese correnti (Tit. 1) 13.628.134,18 12.469.677,81 13.791.214,30 13.059.013,00 -5,31
Spese d'investimento (Tit. 2) 4.720.143,40 2.873.280,78 1.691.518,16 1.671.305,00 -1,19
Rimborso di prestiti (Tit. 3) 478.377,50 1.127.202,47 1.964.674,40 289.504,00 -85,26
Servizi per conto terzi (Tit. 4) 1.341.081,61 1.243.923,58 2.920.000,00 2.720.000,00 -6,85
21.000.000,00
20.000.000,00
19.000.000,00
18.000.000,00
17.000.000,00
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
Totale Entrate 20.167.736,69 17.714.084,64 20.367.406,86 17.739.822,00 -12,90
2009
0,00
Disavanzo di
amministrazione
1 3.059.013,00
2010
1.671.305,00
Trend storico spese
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 31
2011
289.504,00
2.720. 000,00
Spese correnti (Tit. 1) Spese d'investimento (Tit. 2)Rimborso di prestiti (Tit. 3)Servizi per conto terzi (Tit.
4)
2012
Composizione delle Spese per l'anno 2012
Analizziamo ora le singole funzioni o interventi dei titoli delle spese attraverso un confronto temporale.
Le tabelle che seguiranno mostrano per gli anni 2009 e 2010 gli impegni di competenza, per il 2011 lo
stanziamento assestato e per il 2012 lo stanziamento previsto evidenziando la variazione percentuale
degli ultimi due anni.
I grafici che seguiranno mostrano in modo ancora più evidente l’evoluzione delle funzioni o interventi e
la collocazione degli stanziamenti 2012 rispetto alla tendenza media, l’incidenza di ciascuna di esse
rispetto al titolo per il solo anno 2012 e per tutti gli anni precedenti considerati.

SPESE CORRENTI (Titolo 1)
Se i titoli classificano le spese in base alla loro natura, le funzioni le classificano in base alla tipologia di
attività erogata dall’ente. La classificazione in funzioni non è derogabile o modificabile da parte degli
enti locali.
Segue una tabella nella quale sono posti a confronto lo stanziamento previsto per il 2012, gli
stanziamenti assestati del 2011 e gli impegni 2009 e 2010: l’ultima colonna inoltre mostra lo
scostamento in percentuale degli stanziamenti previsti 2012 rispetto agli stanziamenti assestati 2011.
Spese correnti (Tit. I)
Impegni Comp.
2009
Impegni Comp.
2010
Prev. Assest.
2011
Stanziamenti
2012 Scost. %
Funz. 01 Amministrazione, gest. e contr. 3.648.815,74 3.637.043,93 4.306.183,34 4.202.742,00 -2,40
Funz. 02 Giustizia 0,00 0,00 0,00 0,00
Funz. 03 Polizia locale 489.702,01 607.658,19 535.487,43 540.291,00 0,90
Funz. 04 Istruzione pubblica 2.802.587,45 2.363.018,91 2.673.823,84 2.431.625,00 -9,06
Funz. 05 Cultura e beni culturali 326.963,78 263.152,92 273.203,94 256.606,00 -6,08
Funz. 06 Sport e ricreazione 254.037,89 129.165,94 125.141,98 106.539,00 -14,87
Funz. 07 Turismo 0,00 0,00 0,00 0,00
Funz. 08 Viabilità e trasporti 881.739,91 646.907,25 729.107,25 699.905,00 -4,01
Funz. 09 Territorio e ambiente 3.066.456,49 2.932.045,76 3.347.796,15 3.091.743,00 -7,65
Funz. 10 Settore sociale 2.124.660,91 1.815.363,11 1.726.228,37 1.656.420,00 -4,04
Funz. 11 Sviluppo economico 33.128,00 75.280,48 74.200,00 73.100,00 -1,48
Funz. 12 Servizi produttivi 42,00 41,32 42,00 42,00 0,00
14.000.000,00
13.500.000,00
13.000.000,00
12.500.000,00
12.000.000,00
11.500.000,00
4.500.000,00
4.000.000,00
3.500.000,00
3.000.000,00
2.500.000,00
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
Totale spese correnti 13.628.134,18 12.469.677,81 13.791.214,30 13.059.013,00 -5,31
4.202.742,00
2009
0,00
540.291,00
2.431.625,00
2010
256.606,00
106.539,00 0,00
699.905,00
Trend storico spese correnti
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 32
2011
3.091.743,00
1.656.420,00
2012
Composizione delle Spese correnti per Funzione per l'Anno 2012
73.100,00 42,00
Funz. 01 Funz. 02 Funz. 03 Funz. 04 Funz. 05 Funz. 06 Funz. 07 Funz. 08 Funz. 09 Funz. 10 Funz. 11 Funz. 12

Proseguiamo ora con l’analisi di alcuni indici di bilancio per dare una lettura diversa delle spese correnti
e per mettere in risalto alcuni aspetti particolari e strategici per la programmazione e per la gestione.
Prima di procedere all’analisi degli indici ne mostriamo un elenco sintetico:
a) Incidenza della spesa del personale sulla spesa corrente
b) Spesa media del personale
c) Spesa pro capite del personale
d) Incidenza della spesa per interessi sulle spese correnti
e) Indice di rigidità strutturale
f) Rigidità strutturale pro capite
2009 2010 2011 2012
Spese correnti (Tit. 1) 13.628.134,18 12.469.677,81 13.791.214,30 13.059.013,00
Spese del personale (Int. 01) 4.371.683,02 4.220.405,43 4.046.807,04 4.016.600,00
Forza lavoro 116 117 114 113
Popolazione 13.035 13.163 13.217 13.270
9.042.413,00
consistenza
118
117
116
115
114
113
112
111
110
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
116
117
Trend forza lavoro
114
2009 2010 2011 2012
0,00
esercizio
13.628.134,18
4.371.683,02
113
12.469.677,81
4.220.405,43
Trend della spesa del personale e della spesa corrente
13.791.214,30
4.046.807,04
2009 2010 2011 2012
esercizio
31%
Rapporto tra spesa corrente e spesa del personale per il 2012
13.059.013,00
4.016.600,00
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 33
consistenza
13.300
13.250
13.200
13.150
13.100
13.050
13.000
12.950
12.900
13.035
13.163
69%
Trend popolazione
13.217
2009 2010 2011 2012
esercizio
13.270

2009 2010 2011 2012
Spese correnti (Tit. 1) 13.628.134,18 12.469.677,81 13.791.214,30 13.059.013,00
Spese del personale (Int. 01) 4.371.683,02 4.220.405,43 4.046.807,04 4.016.600,00
INCIDENZA SPESA DEL PERSONALE SU
SPESA CORRENTE
Trend Trend Storico Storico
Spese del personale
Spesa corrente
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 34
x 100
2009 2010 2011 2012
32,08% 33,85% 29,34% 30,76%
L'ente per perseguire il suo obbiettivo di erogazione dei servizi ha bisogno di una struttura organizzativa per
cui diventa inevitabilmente importante l'onere legato al personale. L'indice mostra in che misura la spesa del
personale "pesa" sul totale delle spese correnti. Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la
sua tendenza media.
consistenza
36,00%
34,00%
32,00%
30,00%
28,00%
26,00%
32,08%
33,85%
29,34%
2009 2010 2011 2012
esercizio
Trend indicatore
30,76%

2009 2010 2011 2012
Spese del personale (Int. 01) 4.371.683,02 4.220.405,43 4.046.807,04 4.016.600,00
Forza lavoro 116 117 114 113
SPESA MEDIA DEL PERSONALE Spese del personale
Forza lavoro
Trend Trend Storico Storico
2009 2010 2011 2012
37.686,92 36.071,84 35.498,31 35.545,13
L'indice esprime il livello medio di spesa rispetto alla forza lavoro impegata.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
consistenza
38.000,00
37.000,00
36.000,00
35.000,00
34.000,00
33.000,00
37.686,92
36.071,84
35.498,31
2009 2010 2011 2012
esercizio
Trend indicatore
35.545,13
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 35

2009 2010 2011 2012
Spese del personale (Int. 01) 4.371.683,02 4.220.405,43 4.046.807,04 4.016.600,00
Popolazione 13.035 13.163 13.217 13.270
SPESA DEL PERSONALE PRO CAPITE
Trend Trend Storico Storico
Spese del personale
Popolazione
2009 2010 2011 2012
335,38 320,63 306,18 302,68
L'indice esprime l'impatto medio delle scelte struttutali dell'ente sulla popolazione.
Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
consistenza
340,00
330,00
320,00
310,00
300,00
290,00
280,00
335,38
320,63
Trend indicatore
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 36
306,18
2009 2010 2011 2012
esercizio
302,68

2009 2010 2011 2012
Spese correnti (Tit. 1) 13.628.134,18 12.469.677,81 13.791.214,30 13.059.013,00
Spese per interessi (Int. 06) 192.361,65 84.514,52 80.567,47 71.500,00
Dalle scelte d'indebitamento scaturiscono, tra gli altri, effetti sulla spesa corrente riconducibili soprattutto
all'onere degli interessi. L'indice mostra in che misura la spesa per interessi "pesa" sul totale delle spese
correnti. Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
INCIDENZA SPESA PER INTERESSI SU SPESA
CORRENTE
consistenza
Trend Trend Storico Storico
1,50%
1,00%
0,50%
0,00%
1,41%
Spesa per interessi
Spesa corrente
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 37
x 100
2009 2010 2011 2012
1,41% 0,68% 0,58% 0,55%
0,68%
0,58%
2009 2010 2011 2012
esercizio
Trend indicatore
0,55%

INDICE DI RIGIDITA' STRUTTURALE
Rimborso mutui
Trend Trend Storico Storico
Spese del personale (Tit. 1 Int. 01)
Entrate correnti (Tit. 1+2+3)
Spese personale + Rimborso mutui (cap. + int.)
Entrate correnti
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 38
x 100
2009 2010 2011 2012
30,84% 35,20% 42,86% 32,69%
2009 2010 2011 2012
659.612,86 1.203.453,88 2.039.686,66 360.504,00
4.371.683,02 4.220.405,43 4.046.807,04 4.016.600,00
16.315.248,84 15.407.909,28 14.199.718,30 13.390.517,00
L'indice mostra la capacità delle entrate correnti a far fronte alle spese "con elevato grado di rigidità" legate alle
scelte organizzative e d'indebitamento. Viene anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza
media.
rigidita' strutturale
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
valori
0,00%
25.000.000,00
20.000.000,00
15.000.000,00
10.000.000,00
5.000.000,00
0,00
30,84%
35,20%
42,86%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
32,69%
Andamento degli addendi
Entrate correnti (Tit.
1+2+3)
Spese del personale
(Tit. 1 Int. 01)
Rimborso mutui

RIGIDITA' STRUTTURALE PRO CAPITE
Rimborso mutui
Trend Trend Storico Storico
Spese del personale (Tit. 1 Int. 01)
Popolazione
Spese personale + Rimborso mutui (cap. + int.)
Popolazione
2009 2010 2011 2012
385,98 412,05 460,50 329,85
2009 2010 2011 2012
659.612,86 1.203.453,88 2.039.686,66 360.504,00
4.371.683,02 4.220.405,43 4.046.807,04 4.016.600,00
13.035 13.163 13.217 13.270
L'indice mostra in che misura "mediamente" le spese con elevato grado di rigidità" legate alle scelte
organizzative e d'indebitamento "pesano" sulla popolazione.
Viena anche riportato l’andamento storico dell’indice con la sua tendenza media.
rigidita' strutturale pro capite
valori
500,00
400,00
300,00
200,00
100,00
0,00
7.000.000,00
6.000.000,00
5.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
0,00
385,98
412,05
Andamento dell'indicatore
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 39
460,50
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
329,85
Andamento degli addendi
Spese del personale (Tit.
1 Int. 01)
Rimborso mutui

SPESE D’INVESTIMENTO
Proseguiamo con l’analisi delle spese d’investimento (Titolo II), in modo analogo alle spese correnti.
Segue una tabella nella quale sono posti a confronto lo stanziamento previsto per il 2012, gli
stanziamenti assestati del 2011 e gli impegni 2009 e 2010: l’ultima colonna inoltre mostra lo
scostamento in percentuale degli stanziamenti previsti 2012 rispetto agli stanziamenti assestati 2011.
Spese d'investimento (Tit. II)
Impegni Comp.
2009
Impegni Comp.
2010
Prev. Assest.
2011
Stanziamenti
2012 Scost. %
Funz. 01 Amministrazione, gestione e contr. 212.000,00 292.005,57 390.523,16 723.378,00 85,23
Funz. 02 Giustizia 0,00 0,00 0,00 0,00
Funz. 03 Polizia locale 66.949,16 13.600,39 0,00 54.000,00
Funz. 04 Istruzione pubblica 11.719,72 446.244,24 6.960,00 5.000,00 -28,16
Funz. 05 Cultura e beni culturali 0,00 0,00 1.375,00 39.600,00 2.780,00
Funz. 06 Sport e ricreazione 0,00 374.000,00 0,00 0,00
Funz. 07 Turismo 0,00 0,00 0,00 0,00
Funz. 08 Viabilità e trasporti 401.619,23 86.706,04 138.004,76 245.327,00 77,77
Funz. 09 Territorio e ambiente 4.027.855,29 349.334,15 946.393,24 604.000,00 -36,18
Funz. 10 Settore sociale 0,00 1.311.390,39 208.262,00 0,00 -100,00
Funz. 11 Sviluppo economico 0,00 0,00 0,00 0,00
Funz. 12 Servizi produttivi 0,00 0,00 0,00 0,00
5.000.000,00
4.500.000,00
4.000.000,00
3.500.000,00
3.000.000,00
2.500.000,00
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
800.000,00
700.000,00
600.000,00
500.000,00
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
Totale spese d'investimento 4.720.143,40 2.873.280,78 1.691.518,16 1.671.305,00 -1,19
723.378,00
2009
0,00
54.000,00
2010
5.000,00 39.600,00
Trend storico spese correnti
2011 2012
Composizione delle Spese d'investimento per funzione e per l'anno 2012
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 40
0,00
0,00
245.327,00
604.000,00
0,00 0,00 0,00
Funz. 01 Funz. 02 Funz. 03 Funz. 04 Funz. 05 Funz. 06 Funz. 07 Funz. 08 Funz. 09 Funz. 10 Funz. 11 Funz. 12

L’indice di “Propensione all’investimento” che segue mostra il peso specifico degli investimenti
rispetto al totale delle spese con l’esclusione delle partite di giro e delle spese che partecipano al bilancio
fondi di cui si è già detto: una percentuale alta chiaramente è indicativa di un’alta propensione.
INDICE DI
PROPENSIONE
ALL'INVESTIMENTO
Trend Trend Storico Storico
Rimborso prestiti
Spese correnti (Tit. 1)
Investimenti (Tit. 2)
propensione all'investimento
valori
30,00%
25,00%
20,00%
15,00%
10,00%
5,00%
0,00%
20.000.000,00
18.000.000,00
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
25,07%
_________________Investimenti_________________
Spese correnti + investimenti + rimborso quota capitale prestiti
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 41
x 100
2009 2010 2011 2012
25,07% 17,45% 9,69% 11,13%
2009 2010 2011 2012
478.377,50 1.127.202,47 1.964.674,40 289.504,00
13.628.134,18 12.469.677,81 13.791.214,30 13.059.013,00
4.720.143,40 2.873.280,78 1.691.518,16 1.671.305,00
17,45%
9,69%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
11,13%
Andamento degli addendi
Investimenti (Tit. 2)
Spese correnti (Tit. 1)
Rimborso prestiti

SPESE RIMBORSO PRESTITI
Come abbiamo già visto per le entrate del Titolo V, il Titolo III mostra gli oneri destinati nell’esercizio
al rimborso dei prestiti. I cinque interventi classificano il rimborso dei prestiti sia in ragione della durata
sia in ragione dell’ente erogante. I primi due intereventi “Rimborso di anticipazione di cassa” e
“Rimborso di finanziamenti a breve” non riguardano i finanziamenti destinati agli investimenti ma al
riequilibrio di cassa (Bilancio fondi).
Segue una tabella nella quale, distinto per intervento, sono posti a confronto lo stanziamento previsto per
il 2012, gli stanziamenti assestati del 2011 e gli impegni 2009 e 2010: l’ultima colonna inoltre mostra lo
scostamento in percentuale degli stanziamenti previsti rispetto agli stanziamenti assestati.
Rimborso prestiti (Tit. III)
Impegni Comp.
2009
Impegni Comp.
2010
Prev. Assest.
2011
Stanziamenti
2012 Scost. %
Int. 01 Rimborso anticipazioni di cassa 0,00 0,00 0,00 0,00
Int. 02 Rimborso finanziamenti a breve term. 0,00 0,00 0,00 0,00
Int. 03 Rimborso mutui e prestiti 320.874,12 969.699,09 1.807.170,40 132.000,00 -92,70
Int. 04 Rimborso prestiti obbligazionari 157.503,38 157.503,38 157.504,00 157.504,00 0,00
Int. 05 Rimborso debiti pluriennali 0,00 0,00 0,00 0,00
2.500.000,00
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
160.000,00
140.000,00
120.000,00
100.000,00
80.000,00
60.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
Totale rimborso prestiti 478.377,50 1.127.202,47 1.964.674,40 289.504,00 -85,26
478.377,50
1.127.202,47
1.964.674,40
Trend storico rimborso prestiti
289.504,00
2009 2010 2011 2012
esercizio
0,00 0,00
Composizione rimborso prestiti per intervento per l'anno 2012
132.000,00
157.504,00
Int. 01 Int. 02 Int. 03 Int. 04 Int. 05
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 42
0,00

L’indice di “Rigidità dell’indebitamento” mostra la capacità dell’ente di far fronte al rimborso della
quota capitale dei prestiti attraverso le entrate correnti.
RIGIDITA' PER INDEBITAMENTO
Rimborso mutui
Trend Trend Storico Storico
Entrate correnti (Tit. 1+2+3)
valori
16,00%
14,00%
12,00%
10,00%
8,00%
6,00%
4,00%
2,00%
0,00%
18.000.000,00
16.000.000,00
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
2,93%
Rimborso mutui
Entrate correnti
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 43
x 100
2009 2010 2011 2012
2,93% 7,32% 13,84% 2,16%
2009 2010 2011 2012
478.377,50 1.127.202,47 1.964.674,40 289.504,00
16.315.248,84 15.407.909,28 14.199.718,30 13.390.517,00
7,32%
13,84%
Andamento dell'indicatore
2009 2010 2011 2012
esercizio
2009 2010 2011 2012
esercizio
2,16%
Andamento delle spese di rimborso mutui e delle entrate correnti
Entrate correnti (Tit. 1+2+3)
Rimborso mutui

A questo punto diventa strategico verificare l’importo massimo di interessi passivi imputabile
all’esercizio 2012 che è pari all’8% delle entrate correnti accertate nell’ultimo esercizio approvato
(2010). Confrontiamo gli interessi previsti in bilancio con questo limite evidenziandone il divario per
vedere l’ambito nel quale l’ente può ancora muoversi.
A) Limite quota interessi imputabile al bilancio di previsione 2012
(8% delle entrate correnti del rendiconto 2010) 1.232.632,74
B) Margine potenziale d'indebitamento 2012
(A - interessi passivi previsti nel bilancio di previsione 2012) 1.161.632,74
C) Incidenza percentuale effettiva 2012
(Rapporto tra interessi passivi su mutui previsti in bilancio e entrate correnti) 0,46%
D) Margine potenziale d'indebitamento 2012
(8% - C ) 7,54%
2012
quota interessi 71.000,00
Entrate correnti (Tit. 1+2+3) rendiconto penultimo anno precedente 15.407.909,28
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 44

ANALISI DEGLI INVESTIMENTI E RELATIVI FINANZIAMENTI
L’ammontare degli investimenti complessivi è pareggiato dalle entrate ad essi destinate nel rispetto delle
specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto delle verifiche degli equilibri .
Si riporta di seguito il dettaglio degli investimenti previsti nel 2012 con indicazione della relativa
copertura finanziaria prevista:
Titolo II - SPESE IN CONTO CAPITALE
Cap. Art. Cod. Bil. Descrizione
Importo
Copertura
Mezzi Propri Mezzi di Terzi
14806 1 2010501 MANUTENZIONE STRAORD.EDIFICI DIVERSI
PROPRIETA' COMUNALE ED ADEGUAMENTO D.LGS.
N.81/2008
82.000,00 82.000,00 0,00
14808 0 2010501 MANUTENZIONE STRAORDINARIA PLESSI SCOLASTICI 75.558,00 75.558,00 0,00
14814 0 2010501 RIQUALIFICAZIONE IMPIANTI TERMICI ED ELETTRICI
- CONTRATTO CALORE
190.000,00 190.000,00 0,00
14815 0 2010501 REALIZZAZIONE NUOVA DIREZIONE DIDATTICA 300.000,00 300.000,00 0,00
15522 1 2010805 ACQUISTO DI HARDWARE, SOFTWARE E
ATTREZZATURE PER SISTEMA INFORMATIVO COM.LE
15534 0 2010805 ACQUISTO AUTOMEZZI, ARREDI E ATTREZZATURE
PER UFFICI COMUNALI
15600 0 2010807 TRASFERIMENTI DI CAPITALE PER GESTIONE
SERVIZIO INFORMATICO ASSOCIATO
16447 0 2030105 ACQUISTO AUTOMEZZI, MEZZI ED ATTREZZATURE
DIVERSE PER CORPO DI POLIZIA MUNICIPALE
30.000,00 30.000,00 0,00
30.000,00 30.000,00 0,00
15.820,00 15.820,00 0,00
42.000,00 42.000,00 0,00
16460 0 2030107 SERVIZI ASSOCIATI GESTIONI SOVRACOMUNALI -
POILIZIA MUNICIPALE
12.000,00 12.000,00 0,00
17937 0 2040505 ACQUISTI BENI MOBILI, ARREDI, ATTREZZATURE
ECC. (ANCHE SUPPORTO HANDICAP L. N.26/2001)
5.000,00 3.500,00 1.500,00
18501 0 2050201 SISTEMAZIONE SCALA TEATRO COMUNALE 11.000,00 11.000,00 0,00
18506 0 2050201 SALETTA MUSEALE PRESSO TEATRO COMUNALE 27.225,00 19.225,00 8.000,00
18541 1 2050205 ACQUISTO MOBILI ED ATTREZZATURE PER TEATRO
COMUNALE
1.375,00 1.375,00 0,00
20100 0 2080101 MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE
COMUNALI DIVERSE
159.882,00 159.882,00 0,00
20321 0 2080102 ESPROPRI PER VIABILITA' A CARICO DI SAB 15.000,00 0,00 15.000,00
20616 0 2080105 FORNITURA SEGNALETICA STRADALE 15.000,00 15.000,00 0,00
21060 0 2080201 AMPLIAMENTO E MANUTENZIONE STRAORDINARIA
PUBBLICA ILLUMINAZIONE
5.445,00 0,00 5.445,00
21061 0 2080201 CONTRATTO PUBBLICA ILLUMINAZIONE - SPESE DI
INVESTIMENTO
50.000,00 50.000,00 0,00
23106 0 2090106 PROGETTAZIONE PRU GARIBALDI 2 - ATTUAZIONE
BLOCCO 3
246.000,00 246.000,00 0,00
23107 0 2090106 PROGETTO SMART CITY 50.000,00 0,00 50.000,00
23118 0 2090107 RESTITUZIONE ONERI CONCESSORI 17.000,00 17.000,00 0,00
23119 0 2090107 TRASFERIMENTI QUOTA O.U. PER COSTRUZIONE
CHIESE ED ALTRI EDIFICI PER SERVIZI RELIGIOSI
14.000,00 14.000,00 0,00
25845 0 2090601 COMPLETAMENTO ARRE VERDI COMPARTO 141 225.000,00 225.000,00 0,00
25905 0 2090601 G.I.A.P.P. - GESTIONE INTEGRATA AREE PROTETTE DI
PIANURA
TOTALE
52.000,00 0,00 52.000,00
1.671.305,00 1.539.360,00 131.945,00
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 45

ANALISI DEI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE
Date le scarse risorse a disposizione, l’ente locale deve interpretare gli “interessi” e i “bisogni” della
propria comunità.
In ragione delle diverse caratteristiche, i servizi si distinguono in:
o servizi istituzionali
o servizi produttivi
o servizi a domanda individuale
I Servizi istituzionali racchiudono l’insieme di attività che per natura rientrano nelle competenze
specifiche dell’ente e che quindi non sono cedibili a terzi: sono previsti dalla legge, quindi obbligatori, e
sono normalmente finanziati con risorse generiche. Diversi servizi di questo gruppo sono forniti senza
richiedere al cittadino il pagamento di un corrispettivo
I Servizi produttivi, a maggior ragione, perdendo il carattere “sociale” per acquisire quello
“imprenditoriale” sono gestiti in modo “più economico”.
I Servizi a domanda individuale e quelli produttivi si configurano per la presenza di un introito quale
corrispettivo di una prestazione resa dall’ente all’utente che ne fa richiesta seppur ciò non garantisce una
adeguata copertura dei costi: il “contenuto sociale” motiva l’applicazione di tariffe che non sono in
grado di garantire la copertura. Per legge non è prevista la gratuità.
Nella successiva tabella sono riportati i servizi a domanda individuale per l’anno 2012 mettendo in
evidenza sia le entrate che le spese per ciascun servizio sia la percentuale di copertura.
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 46

Previsioni 2012 Tariffe Altre Entrate
Alberghi, esclusi dormitori pubblici, case di
riposo
Alberghi diurni e bagni pubblici
Asili nido (*)
Totale
Entrate
Spese
Personale
Altre Spese Totale Spese Differenza
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
Relazione Tecnica al Bilancio di Previsione 2012 Comune di Calderara di Reno 47
Copertura
%
275.000,00 15.000,00 290.000,00 170.920,00 280.373,00 451.293,00 -161.293,00 64,26%
Convitti, campeggi, case vacanze 43.000,00 0,00 43.000,00 12.712,00 83.068,00 95.780,00 -52.780,00 44,89%
Colonie e soggiorni stagionali 0,00 0,00 0,00
Corsi extrascolastici 0,00 0,00 0,00
Giardini zoologici e botanici 0,00 0,00 0,00
Impianti sportivi 0,00 0,00 0,00
Mattatoi pubblici 0,00 0,00 0,00
Mense comprese quelle scolastiche
734.000,00 23.500,00 757.500,00 66.912,00 1.051.060,00 1.117.972,00 -360.472,00 67,76%
Mercati e fiere attrezzate 0,00 0,00 0,00
Parcheggi custoditi e parchimetri
Pesa pubblica
Servizi turistici diversi
Spurgo pozzi neri
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
Teatri, musei, gallerie, mostre e spett. 15.000,00 0,00 15.000,00 35.563,00 127.658,00 163.221,00 -148.221,00 9,19%
Trasporto carni macellate 0,00 0,00 0,00
Trasporti funebri, pompe funebri e illum. votiva
0,00 0,00 0,00
Uso di locali non istituzionali 0,00 0,00 0,00
Altri servizi a domanda individuale 90.500,00 25.500,00 116.000,00 39.963,00 290.627,00 330.590,00 -214.590,00 35,09%
Totale 1.157.500,00 64.000,00 1.221.500,00 326.070,00 1.832.786,00 2.158.856,00 -937.356,00 56,58%
(*) I costi dell'Asilo Nido sono stati considerati al 50% ai sensi dell'art. 5 della legge n.498/1992