Direttive - Examen
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<strong>Direttive</strong><br />
Versione 2<br />
in vigore dal 2006<br />
Esame professionale di<br />
Specialista in<br />
finanza e contabilità<br />
In base al Regolamento, edizione 1999<br />
Associazione per gli esami superiori in contabilità e controlling<br />
Segretariato esami<br />
FCPC - Fondazione Centro di Perfezionamento<br />
Commerciale<br />
Via Cantonale 19<br />
6900 Lugano<br />
Tel. 091 924 90 70, fax 091 924 90 79<br />
corsi@cpc.edu<br />
www.examen.ch
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 1<br />
Il testo di queste direttive è redatto in forma maschile; per analogia si intende anche la<br />
forma al femminile.<br />
Indicazioni generali<br />
Queste direttive hanno carattere informativo. In caso di ricorso contro la non promozione<br />
all’esame per l’ottenimento dell’attestato federale, non è possibile fare riferimento a queste<br />
direttive. La base legale è stabilita nel Regolamento d’esame del 05.11.1999 (vedere<br />
al sito www.examen.ch).<br />
Scopo dell’esame<br />
Profilo professionale<br />
Il titolare dell’attestato di Specialista in finanza e contabilità può assumere una funzione<br />
dirigenziale o di specialista in tutti gli ambiti della finanza e della contabilità.<br />
I suoi possibili settori d’attività sono:<br />
Responsabile della contabilità<br />
Responsabile amministrativo<br />
Fiduciario<br />
L'esame di attestato facilita, alle aziende private e alla pubblica amministrazione, la scelta<br />
di collaboratori specializzati nel settore della finanza e della contabilità.<br />
Prerequisiti, condizioni d’ammissione,<br />
requisiti relativi alla pratica professionale<br />
Per una buona riuscita dell’esame professionale è indispensabile osservate le seguenti<br />
indicazioni:<br />
Gli esami professionali e gli esami professionali superiori non rappresentano un certificato<br />
che attesta le conoscenze scolastiche conseguite ma costituisce la conferma che la<br />
pratica professionale è stata perfezionata con conoscenze teoriche approfondite.<br />
Le possibilità di successo sono pertanto scarse se manca l’esperienza professionale nei<br />
settori di competenza descritti in queste direttive.<br />
Le condizioni d'ammissione e i requisiti relativi all’attività professionale sono descritti nel<br />
Regolamento d’esame. Il candidato che desidera assicurarsi che la propria formazione<br />
di base e la propria pratica professionale sono sufficienti per l’ammissione all’esame,<br />
deve rivolgersi al Segretariato esami. Eviterà così un rifiuto al momento dell’iscrizione<br />
all’esame.
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 2<br />
Preparazione all’esame<br />
Chiunque stia pianificando la propria formazione continua e desidera prepararsi per un<br />
esame professionale, deve informarsi non solo sulle esigenze dell’esame ma anche sulle<br />
possibilità di formazione. Per la preparazione all’esame professionale sono disponibili<br />
diverse possibilità.<br />
Si raccomanda di esaminare attentamente le diverse offerte formative (qualità, costi,<br />
piano di studi, durata).<br />
In tutti i casi, il successo all’esame dipende da una preparazione e da un lavoro pianificato,<br />
continuativo e di ampio respiro. Colui che studia per diversi anni per presentarsi ad<br />
un esame professionale o a un esame superiore, e che per questo sacrifica una parte<br />
del suo tempo libero, dà prova di spirito d’iniziativa e di perseveranza: qualità di carattere<br />
apprezzate e stimate dall’ambiente economico.<br />
Materie d’esame<br />
Materia Tipo d’esame Durata Nota<br />
Ponderazione<br />
A Finanza e contabilità scritto 8–10 ore 1 3<br />
B Fiscalità scritto 2–3 ore 1 2<br />
C Organizzazione e informatica scritto 1–2 ore 1 1<br />
D Amministrazione del personale scritto 1–2 ore 1 1<br />
E Diritto scritto 1–2 ore 1 1<br />
F Finanza e contabilità orale 25 minuti 1 1<br />
Totale scritto 13–19 ore<br />
Totale orale 25 minuti<br />
Valutazione<br />
Esami scritti<br />
In primo luogo la correttezza e la completezza del contenuto;<br />
quindi la forma, la presentazione e il linguaggio utilizzato<br />
Esami orali<br />
Le materie e le domande d’esame sono in generale incentrate sull’attività professionale.<br />
Non è tuttavia obbligatorio che gli esperti si limitino ad esaminare il candidato solo e<br />
strettamente nel settore della sua attività professionale. Per la valutazione sono fondamentali:<br />
conoscenze dettagliate e approfondite, capacità di agire e maturità intellettuale<br />
del candidato.
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 3<br />
Tassonomia – Livelli di conoscenza<br />
A Conoscenze di base<br />
- Riconoscere ciò che è stato appreso<br />
- Riprodurre ciò che è stato appreso<br />
B Conoscenze approfondite<br />
- Spiegare e applicare ciò che è stato appreso<br />
- Poter spiegare e trasmettere i sistemi studiati<br />
C Conoscenze esaustive<br />
- Studiare e valutare circostanze in modo sistematico ed esaustivo, con criteri personali<br />
- Collegare le informazioni apprese a nuovi concetti
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 4<br />
Materia d’esame: Contabilità<br />
Settore Materie principali e contenuti Tassonomia<br />
Contabilità<br />
finanziaria<br />
1. Tenuta dei conti in generale<br />
• Nozioni di base C<br />
- Compiti della contabilità<br />
- Articolazione della contabilità<br />
• Tecniche di contabilizzazione e di tenuta dei conti C<br />
- Contabilità a partita doppia<br />
- Contabilità delle poste aperte e degli impegni<br />
• Operazioni correnti, in particolare: C<br />
- Operazioni in contanti e a credito (inclusi gli acconti)<br />
- Valuta estera (conti in valuta estera a quattro colonne,<br />
contabilità delle poste aperte)<br />
- Contabilità delle merci e delle materie prime, senza / con<br />
inventario permanente<br />
- Prodotti in lavorazione, semi finiti e finiti<br />
- Attivazione di commesse interne<br />
- Metodi di valutazione delle uscite di merce (FIFO, costo<br />
medio)<br />
- Costi del personale<br />
- Imposta sul valore aggiunto (IVA)<br />
- Titoli e altri investimenti finanziari (incluso azioni proprie e<br />
calcolo della redditività)<br />
- Immobili (incluso calcolo della redditività)<br />
• Chiusura C<br />
- Delimitazione temporali (conti transitori, accantonamenti)<br />
- Ammortamenti (lineari e a quote decrescenti)<br />
- Perdite su debitori e delcredere<br />
- Diverse forme giuridiche (incluse disposizioni sulla ripartizione<br />
dell’utile)<br />
- Disposizioni sulla valutazione<br />
- Riserve occulte<br />
- Chiusure intermedie<br />
• Aspetti giuridici della contabilità e della presentazione dei<br />
conti<br />
- Disposizioni sulla tenuta dei conti e norme fondamentali secondo<br />
il CO<br />
C<br />
- Prescrizioni sui rendiconti per le chiusure individuali delle<br />
società quotate devono poter essere applicate solo con<br />
spiegazioni supplementari<br />
B
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 5<br />
2. Schema contabile e Piano contabile<br />
• Generalità (contenuto, scopo, esigenze) B<br />
• Piano contabile PMI C<br />
• Piano contabile Käfer A<br />
3. Elementi dei conti annuali C<br />
• Bilancio<br />
• Conto economico (presentazione secondo la vendita o<br />
secondo i costi di fabbricazione)<br />
• Allegato<br />
• Conto dei flussi (solamente conto dei flussi dei mezzi liquidi)<br />
4. Ambiti speciali della contabilità generale<br />
• Contabilità delle filiali B<br />
- Conti correnti delle filiali<br />
- Contabilità delle filiali decentralizzate (autonome)<br />
• Consorzi B<br />
• Leasing B<br />
- Leasing finanziario e leasing operativo<br />
- Contabilizzazione presso la società di leasing e presso la<br />
società che usufruisce del leasing<br />
• Strumenti finanziari derivati B<br />
- Forward e swap (solamente valuta estera)<br />
- Opzioni call e put (solamente azioni)<br />
• Istituzioni di previdenza in favore del personale (IPP) A<br />
- Piano contabile svizzero per IPP e Swiss GAAP FER<br />
- Contabilità commerciale e tecnica<br />
5. Contabilità finanziaria speciale<br />
(solamente ditte individuali, società in nome collettivo, società<br />
anonime e società a responsabilità limitata)<br />
• Costituzione di società B<br />
• Modifica del capitale proprio B<br />
• Ristrutturazione A<br />
- Trasformazione in un’altra forma giuridica<br />
- Fusioni secondo la legge sulle fusioni<br />
- Divisione di società (scissione e trasferimento)<br />
• Risanamento A<br />
• Liquidazione A<br />
• Prestiti obbligazionari (obbligazioni per prestiti, prestiti<br />
convertibili e ad opzione)<br />
A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 6<br />
Contabilità<br />
analitica<br />
6. Consolidamento dei conti<br />
(sulla base delle Swiss GAAP FER; IFRS con l’ausilio di direttive<br />
supplementari)<br />
• Elementi dei conti consolidati<br />
- Bilancio B<br />
- Conto economico B<br />
- Prospetto del capitale proprio A<br />
- Allegato<br />
non viene esaminato il conto dei flussi dei mezzi liquidi<br />
A<br />
• Tecniche di consolidamento<br />
- Consolidamento completo secondo il Purchase Method B<br />
- Consolidamento proporzionale A<br />
- Equity Method<br />
non sono materia d’esame: valuta estera, imposte differite,<br />
partecipazioni indirette, fusioni successive, deconsolidamento<br />
B<br />
7. Organizzazione della contabilità<br />
• Organizzazione strutturale B<br />
• Organizzazione procedurale B<br />
- Entrata di merci / gestione dei creditori<br />
- Uscita di merci / gestione dei debitori<br />
- Gestione delle immobilizzazioni materiali<br />
- Chiusura annuale e chiusure intermedie<br />
- Archiviazione di documenti<br />
• Sistemi di controllo interno A<br />
• Collaborazione con l’organo di revisione A<br />
1. Nozioni fondamentali di calcolo dei costi<br />
• Contenuto e scopo<br />
• Collegamento contabilità finanziaria/contabilità analitica<br />
• Forme di contabilità analitica<br />
- Tabella di calcolo dei costi (BAB)<br />
- Tenuta sotto forma di conti<br />
- Formulari (solo analisi)<br />
• Principi d’imputazione dei costi<br />
2. Sistemi di calcolo dei costi<br />
• Costi completi e costi parziali<br />
• Costi effettivi e costi normali<br />
3. Elementi di calcolo dei costi<br />
• Tipi di costi e di prestazioni<br />
- Costi diretti e costi generali<br />
C<br />
C<br />
C
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 7<br />
- Costi fissi e costi variabili (divisione dei costi senza il metodo<br />
dei minimi quadrati)<br />
- Generi di costi primari e secondari<br />
• Centri di costi C<br />
- Criteri di creazione<br />
- Procedimenti d’imputazione / di ripartizione (iterazione<br />
solo con due centri di costi, senza pre o post ripartizione)<br />
- Analisi<br />
• Costi dei prodotti C<br />
- Criteri di creazione<br />
- Analisi<br />
• Conto economico C<br />
- Conto economico secondo la vendita o la produzione<br />
- Costi completi e costi parziali<br />
• Problemi speciali A<br />
- Produzione in più tappe<br />
- Commesse interne<br />
- Scarti<br />
4. Calcoli<br />
• Metodi di calcolo C<br />
- Calcolo per divisione<br />
- Calcolo per maggiorazione<br />
• Tipi di calcolo in funzione del tempo C<br />
- Calcolo preventivo<br />
- Calcolo effettivo<br />
- Calcolo intermedio<br />
• Calcolo a costi completi C<br />
• Calcolo a costi parziali B<br />
- Soglia di redditività, margine di contribuzione e utile mirato,<br />
curva dei costi unitari (senza punti critici dei costi)<br />
- Curva d’iso-contribuzione<br />
- Formazione dei prezzi in caso di attività normale, sottoattività<br />
e sovra-attività<br />
- Ottimizzazione del margine di contribuzione (decisione<br />
Make or Buy)<br />
5. Valutazione della contabilità analitica<br />
• Analisi delle delimitazioni oggettive e delle differenze<br />
d’imputazione<br />
• Scostamenti preventivi / effettivi<br />
6. Organizzazione della contabilità analitica<br />
• Scelta del sistema<br />
• Strutturazione e introduzione della contabilità analitica<br />
B<br />
B
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 8<br />
Pianificazio-<br />
ne e controllo<br />
Gestione di<br />
rapporti,<br />
divulgazione<br />
delle informazioni<br />
• Collegamento della contabilità analitica con<br />
- Rilevamento dei dati aziendali (rilevamento secondo i<br />
tempi e le quantità)<br />
- Organizzazione procedurale (elenco dei pezzi, piano delle<br />
operazioni)<br />
- Calcoli<br />
- Pianificazione operativa<br />
- Debitori, creditori, salari, contabilità delle immobilizzazioni,<br />
libro mastro<br />
1. Nozioni fondamentali<br />
Contenuto e scopo della carta dei principi, pianificazione<br />
strategica, operativa e dispositiva<br />
2. Pianificazione operativa / gestione dei preventivi<br />
• Metodi di allestimento dei preventivi A<br />
• Organizzazione del processo di allestimento dei preventivi<br />
A<br />
• Contenuto in rapporto con piani parziali e di sintesi B<br />
- Piani parziali: vendite, produzione (incluso pianificazione<br />
della capacità), acquisti (materie prime), personale, costi<br />
generali, investimenti, finanziamento<br />
- Documenti di sintesi: conto economico preventivo, flusso<br />
dei mezzi liquidi preventivo, bilancio preventivo<br />
• Analisi degli scostamenti B<br />
1. Il sistema di informazioni in una PMI<br />
Struttura e gestione di un sistema d’informazioni in funzione<br />
dei bisogni dei destinatari interni ed esterni nell’ambito della<br />
contabilità<br />
2. Analisi del bilancio e del conto economico<br />
• Contenuto, scopo e compiti<br />
• Accertamento dei dati della chiusura d’esercizio<br />
• Analisi di bilancio ed indici<br />
• Analisi del conto economico ed indici<br />
• Analisi del cash flow ed indici<br />
• Indici d’attività<br />
• Sistemi di indici (DuPont)<br />
3. Statistica<br />
• Nozioni fondamentali<br />
- Definizioni, compiti, supporto A<br />
- Formulazione dei problemi e pianificazione A<br />
- Raccolta delle informazioni statistiche A<br />
A<br />
B<br />
B
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 9<br />
Gestione<br />
finanziaria<br />
- Trattamento e rappresentazione delle informazioni statistiche<br />
per mezzo di tabelle e grafici<br />
B<br />
- Valutazione ed interpretazione delle informazioni B<br />
- Errori e limiti della statistica A<br />
• Distribuzione delle frequenze<br />
- Suddivisione in classi A<br />
- Rappresentazione grafica (istogramma, poligono delle<br />
frequenze, curva delle frequenze cumulate, curva delle<br />
concentrazioni)<br />
B<br />
• Valori assoluti<br />
- Valori medi (moda, mediana, media aritmetica e geometrica)<br />
B<br />
- Dispersione (deviazione standard e coefficiente di variazione)<br />
B<br />
- Distribuzione normale A<br />
• Indici: indici con base fissa o variabile (calcolo di indici<br />
semplici)<br />
A<br />
1. Nozioni fondamentali di gestione finanziaria e degli<br />
strumenti finanziari<br />
• Principi di base di finanziamento e definizioni B<br />
• Finanziamento esterno con capitale proprio e con capitale<br />
dei terzi (compreso effetto leverage)<br />
B<br />
• Autofinanziamento B<br />
• Leasing B<br />
• Finanziamento delle esportazioni A<br />
• Mercato del capitale e mercato del denaro A<br />
2. Calcolo d’investimento<br />
• Definizione, scopo<br />
• Metodi statici<br />
- Confronto dei costi<br />
- Confronto degli utili<br />
- Calcolo della redditività<br />
- Calcolo dell’ammortamento (payback method)<br />
• Metodi dinamici<br />
- Metodo del valore attuale (Net Present Value, Discounted<br />
Cash Flow)<br />
- Metodo delle annualità<br />
- Tasso di rendimento interno (Internal Rate of Return)<br />
- Payback method dinamico<br />
Non sono esaminati gli effetti delle imposte e dell’inflazione.<br />
3. Gestione della tesoreria e della moneta estera<br />
• Strumenti di cash management<br />
• Strumenti di management della moneta estera<br />
B<br />
B
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 10<br />
Materia d’esame: Fiscalità<br />
Settore Materie principali e contenuti Tassonomia<br />
Imposte<br />
dirette 1<br />
1. Sistema fiscale svizzero / Basi legali<br />
• Struttura e caratteristiche del sistema fiscale in Svizzera A<br />
• Organizzazione delle tariffe fiscali della Confederazione e<br />
dei Cantoni<br />
A<br />
• Relazioni fiscali B<br />
- Autorità fiscale, soggetto fiscale, oggetto dell’imposta, imponibile,<br />
basi d’imposizione<br />
C<br />
• Sistematica e principi di base dell’imposizione cantonale<br />
della sostanza e del capitale<br />
A<br />
2. Imposizione delle persone fisiche<br />
• Autorità fiscale B<br />
• Soggetto fiscale B<br />
- Inizio e fine dell’assoggettamento<br />
• Principi di diritto materiale A<br />
- Imposizione sulla base dei costi A<br />
- Reddito imponibile A<br />
- Tipi di deduzioni A<br />
- Principio dell’imposta sul reddito netto totale A<br />
- Principio di realizzazione B<br />
- Attività accessoria A<br />
- Redditi esenti d’imposta A<br />
- Imposizione del capital gain A<br />
3. Reddito da attività dipendente<br />
• Problematiche di differenziazione tra attività dipendente ed<br />
attività indipendente<br />
• Reddito sostitutivo / rendite da istituti di previdenza<br />
4. Altri redditi<br />
• Redditi esenti da imposta A<br />
• Differenza tra imposta di successione e imposta sulle do- A<br />
nazioni<br />
• Imposizione della famiglia e dei coniugi A<br />
• Società e comunioni ereditarie A<br />
• Società in nome collettivo ed in accomandita in particolare B<br />
• Reddito dalla sostanza A<br />
• Capital gain sulla sostanza privata A<br />
- Sostanza immobiliare A<br />
- Sostanza mobiliare B<br />
1 Legge federale sulle imposte dirette (LIFD); Imposte delle persone giuridiche secondo l’art. 28 e ss. Legge federale<br />
sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID); Sistematica e principi dell’imposta<br />
sugli utili immobiliari secondo l’art. 12 LAID.<br />
B
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 11<br />
- Vantaggi occulti e reddito proveniente da partecipazioni B<br />
- Differenze sull’imposta immobiliare A<br />
- Prassi Dumont A<br />
• Diritto d’abitazione, valore locativo A<br />
5. Attività indipendente in particolare<br />
• Prerequisiti per l’esistenza di un’attività indipendente B<br />
- Sostanza aziendale o sostanza privata C<br />
- Metodo della preponderanza B<br />
- Attività indipendente o amministrazione della sostanza B<br />
- Attività indipendente o amatoriale B<br />
• Calcolo dell’evoluzione della sostanza A<br />
• Scissione / divisione A<br />
- Differimento delle imposte (consistenza, condizioni)<br />
- Condizioni per una trasformazione esente da imposta<br />
• Acquisti per sostituzione B<br />
• Utile di liquidazione B<br />
• Immobili nella sostanza commerciale B<br />
- Metodo della preponderanza<br />
- Delimitazione dell’imposta immobiliare (sistema dualistico e<br />
sistema monistico)<br />
• Prescrizioni sulla tenuta dei conti e sulla valutazione B<br />
- Obbligo di contabilizzazione o dovere d’informazione B<br />
- Basi per la determinazione del reddito e prescrizioni fiscali<br />
delle correzioni / principio dell’importanza determinante del<br />
bilancio<br />
B<br />
- Modelli d’ammortamento e di accantonamento C<br />
- Costi d’esercizio giustificati B<br />
- Utile imponibile B<br />
- Consistenza della realizzazione B<br />
6. Determinazione del periodo dell’imposta sul reddito<br />
delle persone fisiche<br />
• Imposizione postnumerando B<br />
- Periodo fiscale, periodo di tassazione, periodo di computo<br />
• Basi di calcolo A<br />
- Compensazione delle perdite (senza vendita d’immobili) B<br />
7. Imposizione delle persone giuridiche<br />
• Società di domicilio, società miste A<br />
• Requisiti per la ristrutturazione A<br />
- Condizioni generali della neutralità fiscale<br />
- Periodo di sospensione<br />
- Conseguenze della violazione del periodo di sospensione<br />
• Ristrutturazioni (riorganizzazione formale) B<br />
• Fusioni A<br />
- Trattamento fiscale dell’utile o della perdita derivante da fusioni<br />
• Scissioni A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 12<br />
• Risanamento; risultato da risanamento propriamente e impropriamente<br />
detto<br />
A<br />
• Liquidazione B<br />
- Conseguenze per l’azienda e gli azionisti<br />
• Autorità fiscale B<br />
- Domicilio postale<br />
• Soggetto fiscale B<br />
• Elementi imponibili B<br />
- Privilegi delle holding A<br />
- Deduzioni di partecipazioni B<br />
- Fattori e calcolo della deduzione di partecipazioni B<br />
- Principi di diritto materiale e di elementi fiscali di valutazione<br />
per determinare l’utile imponibile<br />
B<br />
- Ammortamenti, accantonamenti e riserve C<br />
- Creazione e scioglimento di riserve occulte imponibili C<br />
- Costi commerciali giustificati e non giustificati, in particolare<br />
anche concessione di vantaggi occulti a livello della<br />
società e dell’azionista<br />
B<br />
- Interessi su capitale proprio occulto B<br />
- Trattamento fiscale delle azioni gratuite e conseguenze<br />
a livello della società e a livello dell’azionista<br />
B<br />
- Determinazione del capitale B<br />
- Principi d’imposizione speciali per associazioni, fondazioni<br />
e altre persone giuridiche<br />
B<br />
- Consistenza delle realizzazioni B<br />
• Elementi neutri A<br />
- Trasferimento di sede all’estero<br />
• Acquisto di un diritto di partecipazione personale A<br />
- Conseguenze fiscali presso la società e presso il venditore<br />
• Immobili nella sostanza aziendale B<br />
- Differenza tra sistema monistico e dualistico<br />
• Acquisto per sostituzione A<br />
• Valutazione temporale e tariffa fiscale A<br />
• Compensazione delle perdite B<br />
8. Diritto fiscale intercantonale<br />
• Principi della doppia imposizione A<br />
- Divieto di doppia imposizione<br />
- Nozione di doppia imposizione<br />
- Vie di ricorso in caso di doppia imposizione<br />
• Domicilio fiscale<br />
- Domicilio fiscale principale<br />
- Domicilio fiscale secondario<br />
• Principio della partenza<br />
• Domicilio fiscale<br />
• Norme di assegnazione<br />
• Regole e metodi di ripartizione
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 13<br />
Imposta<br />
preventiva<br />
Tassa di<br />
bollo<br />
9. Diritto fiscale procedurale e penale<br />
• Principi generali di procedura<br />
• Diritti e obblighi procedurali<br />
• Tassazione<br />
• Procedimento di ricorso<br />
• Riscossione dell’imposta<br />
• Inventario<br />
• Riscossione / esenzione<br />
• Diritto fiscale penale / evasione fiscale / elusione d’imposta<br />
10. Imposta alla fonte<br />
• Principi generali<br />
1. Basi legali, scopo e funzionamento<br />
2. Riscossione dell’imposta<br />
• Oggetto dell’imposta<br />
- Reddito del capitale<br />
- Utili da vincite a lotterie<br />
- Prestazioni di assicurazioni<br />
• Eccezioni<br />
• Soggetto fiscale<br />
• Tipo di adempimento dell’obbligo fiscale<br />
- Versamento dell’imposta<br />
- Procedimento di notifica<br />
• Aliquote d’imposta<br />
• Trasferimento dell’imposta<br />
• Beneficiario delle prestazioni, nozione di persona prossima<br />
• Responsabilità solidale e sicurezza<br />
• Nascita, scadenza e prescrizione del credito fiscale<br />
3. Rimborso dell’imposta<br />
• Condizioni per il diritto al rimborso<br />
• Perdita del diritto al rimborso<br />
• Riserva al fine di evitare l’elusione d’imposta<br />
• Procedura<br />
• Prescrizione del diritto al rimborso<br />
4. Procedura, mezzi giuridici e disposizioni penali<br />
1. Basi legali, particolarità della tassa di bollo<br />
2. Tassa di bollo d’emissione<br />
• Oggetto della tassa di bollo<br />
• Eccezioni<br />
• Obbligo d’assoggettamento<br />
• Aliquota e base di calcolo<br />
• Nascita, scadenza e esenzione della pretesa al diritto<br />
A<br />
A<br />
A<br />
B<br />
B<br />
A<br />
A<br />
B
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 14<br />
Imposta<br />
sul valore<br />
aggiunto<br />
3. Tassa di negoziazione<br />
• Oggetto del diritto<br />
• Eccezioni<br />
• Obbligo d’assoggettamento<br />
• Aliquota e base di calcolo<br />
• Nascita e scadenza della pretesa al diritto<br />
4. Bollo sui premi assicurativi<br />
• Oggetto del diritto<br />
• Eccezioni<br />
• Obbligo d’assoggettamento<br />
• Aliquota e base di calcolo<br />
• Nascita e scadenza della pretesa al diritto<br />
5. Prescrizione, procedura, mezzi giuridici e disposizioni<br />
penali<br />
1. Disposizioni generali<br />
• Oggetto e principi dell’imposta B<br />
• Nozioni fondamentali di diritto fiscale dell’IVA C<br />
2. Cifra d’affari imponibile (oggetto dell’imposta)<br />
• Fornitura di beni e prestazione di servizi (inclusa la diffe-<br />
renza tra fornitura e prestazione di servizi)<br />
• Consumo proprio C<br />
• Prestazione di servizi di imprese con sede all’estero B<br />
• Importazione di beni A<br />
3. Luogo delle operazioni imponibili (in caso di fornitura,<br />
prestazione di servizi e consumo proprio)<br />
4. Operazioni escluse dall’imposta<br />
• Principi C<br />
• Elenco delle operazioni escluse dall’imposta B<br />
• Opzione per l’imposizione delle operazioni escluse dall’imposta<br />
5. Operazioni esenti dall’imposta<br />
• Principi C<br />
• Elenco delle operazioni esenti dall’imposta B<br />
• Documenti giustificativi B<br />
6. Assoggettamento (soggetto fiscale)<br />
• Principio ed eccezioni C<br />
• Imposizione di gruppo e di collettività pubbliche A<br />
• Assoggettamento di servizi di imprese con sede all’estero B<br />
• Opzioni per l’imposizione di operazioni escluse da imposta B<br />
• Opzioni per l’assoggettamento B<br />
• Inizio e fine dell’assoggettamento B<br />
A<br />
A<br />
A<br />
C<br />
C<br />
B
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 15<br />
7. Calcolo e trasferimento dell’imposta<br />
• Base di calcolo per la fornitura di beni e la prestazione di<br />
servizi<br />
• Basi di calcolo per l’imposta sul consumo proprio C<br />
- Metodi semplificati per parte privata / prestazioni in natura /<br />
vitto del personale<br />
• Imposizione dei margini B<br />
• Aliquote d’imposta B<br />
• Ripartizione delle controprestazioni sull’aliquota d’imposta B<br />
• Fatturazione e trasferimento dell’imposta C<br />
• Cambiamenti d’utilizzo<br />
(Ulteriori deduzioni d’imposta precedente e imposizione<br />
del consumo proprio)<br />
B<br />
8. Deduzione dell’imposta precedente<br />
• Principio, esenzioni C<br />
• Doppia utilizzazione B<br />
- Semplificazioni per la correzione dell’imposta precedente in<br />
caso di cifra d’affari proveniente da attività accessoria esen-<br />
te dall’imposta<br />
• Nascita successiva del diritto alla deduzione dell’imposta<br />
precedente (cambiamento completo di utilizzo)<br />
9. Nascita del credito fiscale, tassazione e pagamento<br />
dell’imposta<br />
• Nascita del credito fiscale B<br />
• Sistema di rendiconto e periodo di rendiconto C<br />
• Pagamento e restituzione dell’imposta B<br />
• Procedimento di dichiarazione A<br />
• Prescrizione A<br />
10. Procedura<br />
• Redazione del conteggio C<br />
• Concordanza cifra d’affari e imposta precedente C<br />
• Semplificazione per la tenuta dei conti e per il calcolo<br />
dell’imposta<br />
• Contabilità e conservazione dei libri e dei documenti contabili;<br />
diritti e obblighi penali<br />
• Metodo dell’aliquota saldo e dell’aliquota normale A<br />
• Procedura giudiziaria fiscale e disposizioni penali A<br />
C<br />
B<br />
B<br />
B<br />
A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 16<br />
Materia d’esame: Organizzazione e informatica<br />
Settore Materie principali e contenuti Tassonomia <br />
Organizzazione<br />
1. Nozioni fondamentali di organizzazione<br />
• Obiettivo dell’organizzazione<br />
• Forme e metodi di strutturazione dell’organizzazione<br />
- Organizzazione<br />
- Improvvisazione<br />
- Disposizione<br />
- Stabilità ed elasticità<br />
- Pensiero sistemico<br />
• Contenuto dell’organizzazione<br />
- Elementi (compiti, esecutori, mezzi fisici, informazioni)<br />
- Dimensioni (spazio, tempo, quantità)<br />
- Relazioni tra organizzazione strutturale e procedurale<br />
- Effetti dei cambiamenti<br />
2. Organizzazione strutturale<br />
• Obiettivo dell’organizzazione strutturale B<br />
• Compiti B<br />
- Ripartizione e caratteristiche dei compiti<br />
- Esecuzione<br />
- Oggetto<br />
- Compiti parziali<br />
• Posti B<br />
- Tipi di posti (quadri, esecutivi, stato maggiore)<br />
- Creazione di posti (criteri di configurazione) (centralizzazione<br />
/ decentralizzazione [orientamento al compito o<br />
all’oggetto], separazione per tipi / quantità, congruenza tra<br />
compiti / competenze e responsabilità, forme speciali di lavoro<br />
[job enlargement, job enrichment, job rotation, job sharing,<br />
gruppi di lavoro autonomi]<br />
- Titolari di posti (requisiti del titolare del posto, supplenze)<br />
• Informazione e comunicazione A<br />
- Informazione (informazioni / messaggi e ridondanza, processo<br />
d’informazione, fabbisogni/offerta/richiesta<br />
d’informazioni). Comunicazione (relazioni / elementi di comunicazione<br />
[mittente, destinatario, tipi, mezzi, frequenza,<br />
contenuto, ecc.], processi di comunicazione, problemi nella<br />
comunicazione [tecnici, semantici e psicologici], comunicazione<br />
come mezzo di coordinamento)<br />
• Sistema di direzione B<br />
- Relazioni gerarchiche di posti di lavoro (margine/profondità<br />
di conduzione, sistema unilineare/multilineare [separazione<br />
disposizioni professionali e disciplinari / disposizioni limitate<br />
alla direzione centrale o allo stato maggiore])<br />
B
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 17<br />
Informatica<br />
- Sistemi a gerarchie sovrapposte (collegi [comitati], commissioni,<br />
gruppi di progetto)<br />
- Modelli di organizzazione della direzione (organizzazione<br />
orientata ai compiti [funzionale], organizzazione orientata<br />
agli oggetti, centri di profitto, strutture di casa madre e di<br />
holding)<br />
3. Organizzazione procedurale<br />
• Obiettivo dell’organizzazione procedurale<br />
• Processo di adempimento dei compiti<br />
- Elementi (compiti, esecutori, mezzi fisici, informazioni)<br />
- Dimensioni (spazio, quantità, tempo)<br />
• Possibilità di ottimizzazione<br />
- Standardizzazione<br />
- Suddivisione / raggruppamento del lavoro<br />
- Riduzione di costi (secondo analisi del valore)<br />
4. Trend attuali<br />
• Business Process Reengineering<br />
• Kaizen<br />
• Change Management<br />
• Analisi della catena del valore<br />
• Lean organisation<br />
• Just in Time<br />
• Ousourcing<br />
• Total Quality Management (TQM)<br />
• Certificazione ISO<br />
5. Tecniche e metodi del lavoro di organizzazione<br />
• Tecniche di lavoro personale B<br />
• Tecniche di rappresentazione dell’organizzazione strutturale<br />
- Organigrammi B<br />
- Descrizione dei posti B<br />
- Diagramma delle funzioni A<br />
• Tecniche di rappresentazione dell’organizzazione procedurale<br />
B<br />
- Piano sequenziale dei compiti<br />
- Piano del flusso dei dati<br />
- Tabella decisionale<br />
• Tecniche di organizzazione A<br />
1. Hardware<br />
• Componenti<br />
- Rappresentazione schematica<br />
- Configurazione di un sistema informatico<br />
- Periferiche<br />
- Memorie interne ed esterne<br />
B<br />
A<br />
A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 18<br />
• Principali marche e fabbricanti<br />
• Tecnologie<br />
- Tipi di apparecchiature (mainframe, midrange system,<br />
server, workstation, PC, laptop, palmtop)<br />
- Processori<br />
- Rilevamento di dati<br />
2. Software<br />
• Sistema operativo<br />
- Funzioni<br />
- Tipi di funzionamento (multiuser, multitasking)<br />
- Compatibilità<br />
• Organizzazione dei dati<br />
- File, amministrazione e organizzazione dei file<br />
- Basi di dati<br />
- Object oriented<br />
• Programmazione<br />
- Nozioni fondamentali<br />
- Architettura<br />
- Generazioni, generi e tipi<br />
- Compilazione e test<br />
• Programmazione in generale (ambiti d’applicazione e utilizzo<br />
nella contabilità)<br />
- Workflow<br />
- Management dei documenti<br />
- Archiviazione<br />
- Programmi per l’apprendimento<br />
• Programmi gestionali<br />
- Rappresentazione schematica<br />
- Condizioni quadro organizzative per programmi gestionali<br />
- Sistema integrato: vantaggi e svantaggi<br />
- Sviluppo di software personalizzato e di software standard<br />
- Logistica, gestione delle materie prime e gestione delle<br />
merci<br />
- Sistema di amministrazione del personale e di gestione dei<br />
salari<br />
- Debitori e creditori<br />
- Contabilità finanziaria<br />
- Contabilità aziendale e controlling<br />
- Contabilità delle immobilizzazioni<br />
- Sistemi di casse (POS)<br />
- Management Information System (MIS)<br />
• Principali marche e produttori<br />
A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 19<br />
3. Comunicazione<br />
• Tipi di comunicazione<br />
- Tecniche di collegamento (LAN, WAN)<br />
- Tecniche di trasmissione dei dati (linea dedicata, linea<br />
commutata, Telepac, ISDN)<br />
• Topologie<br />
- Rete a bus<br />
- Rete ad anello<br />
- Rete a stello<br />
- Rete gerarchica<br />
- Rete a maglia<br />
4. Strumenti<br />
• Software B<br />
- Elaborazione test<br />
- Foglio di calcolo<br />
- Database<br />
- Sistemi di posta elettronica<br />
- Browser<br />
- Presentazioni<br />
• Tools di sistema A<br />
- Gestione di file<br />
- Protezione antivirus<br />
- Programmi di utilità (riorganizzazione, deframmentazione,<br />
query SQL)<br />
• Internet / Intranet A<br />
- Definizioni<br />
- Possibilità d’impiego<br />
- Possibilità d’impiego nella contabilità<br />
- Principali servizi disponibili in Internet<br />
5. Definizioni<br />
• Sicurezza dei dati B<br />
- Protezione dei dati (dati da proteggere, prescrizioni di legge,<br />
protezione fisica, protezione logica, protezione aziendale)<br />
- Salvataggio dei dati (basi, prescrizioni legali, salvataggio fisico,<br />
salvataggio logico, salvataggio aziendale)<br />
• Definizioni generali A<br />
A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 20<br />
Materia d’esame: Amministrazione del personale<br />
Settore Materie principali e contenuti TassonomiaAmministra-<br />
zione del<br />
personale<br />
1. Amministrazione del personale<br />
• Principi<br />
- Compiti informativi (informazioni individuali concernenti i<br />
collaboratori, informazioni sul personale, messa a disposizione<br />
di informazioni / documenti)<br />
- Compiti esecutivi (assunzione, entrata/uscita, modifiche,<br />
trasferimenti interni, dossier del personale)<br />
- Compiti contabili (conteggio del salario, assicurazioni, prestiti)<br />
- Compiti di comunicazione (periodo di prova, entrata/uscita,<br />
assicurazioni sociali, pianificazione del personale)<br />
- Compiti di sorveglianza (malattia, rilevazione del tempo di<br />
lavoro, controllo delle vacanze, ore supplementari))<br />
- Protezione dei dati (disposizioni legali) B<br />
• Diritto del lavoro e regolamento generale sulle condizioni<br />
di lavoro<br />
- Legge sul lavoro (attenzione: il contratto di lavoro secondo<br />
il CO viene esaminato nella materia Diritto)<br />
B<br />
- Regolamenti esterni (Stato, settore, contratto tipo, CCL,<br />
permessi di lavoro per stranieri)<br />
B<br />
- Regolamenti interni (manuale per il personale, modello A<br />
dell’orario di lavoro, diversi regolamenti per il personale)<br />
• Sistemi di salari e di remunerazione<br />
- Struttura del salario (parte legata alle prestazioni, parte<br />
sociale)<br />
- Sistema di salario (sistema di qualifiche, valutazione del<br />
posto di lavoro, sistema di remunerazione)<br />
• Amministrazione dei salari C<br />
- Elaborazione del conteggio di salario / tipi di salario (tipi di<br />
conteggio, salario base, salario in natura, supplementi, salari<br />
senza prestazioni di lavoro, deduzioni)<br />
- Certificato di salario<br />
- Analisi / statistiche (rapporti annuali / comunicazioni)<br />
- Basi di calcolo<br />
• Imposte alla fonte B<br />
- Formulari (dichiarazione)<br />
- Basi di calcolo<br />
• Piano sociale A<br />
2. Assicurazioni del personale / assicurazioni sociali<br />
(basi legali / conteggi [premi/prestazioni])<br />
• AVS/AI/IPG/AD B<br />
- Formulari (conteggi annuali / formulario IPG)<br />
- Basi di calcolo dei contributi<br />
- Prestazioni assicurative (indennità secondo la LADI, indennità<br />
per perdita di guadagno, indennità per maternità)<br />
A<br />
B<br />
C<br />
B<br />
B<br />
B<br />
A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 21<br />
• Assegni familiari B<br />
- Formulari (formulario di richiesta)<br />
- Basi di calcolo dei contributi<br />
- Condizioni per l’ottenimento delle prestazioni<br />
• AI / Indennità giornaliera in caso di malattia B<br />
- SUVA, assicuratori privati<br />
- Formulari (conteggio annuale, notifica d’infortunio, notifica<br />
di malattia)<br />
- Basi di calcolo dei premi, delle indennità giornaliere in caso<br />
di infortuni e in caso di malattia<br />
- Prestazioni assicurative<br />
• Previdenza professionale<br />
- Concetti di previdenza professionale e disposizioni legali A<br />
- Forme giuridiche A<br />
- Ambito delle prestazioni (prestazione minima LPP, assicurazioni<br />
per i quadri, disposizioni supplementari)<br />
A<br />
- Primato dei contributi e primato delle prestazioni A<br />
- Funzione di risparmio e funzione di rischio del capitale<br />
previdenziale<br />
A<br />
- Forme delle istituzioni di previdenza (IP autonomi, parzialmente<br />
autonomi, non autonomi)<br />
A<br />
- Libero passaggio A<br />
- Formulari (mutazioni, lista dei salari) B<br />
- Prestazioni assicurative B<br />
- Accordi internazionali delle assicurazioni sociali A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 22<br />
Materia d’esame: Diritto<br />
Settore Materie principali e contenuti Tassonomia<br />
Diritto<br />
1. Nozioni generali di diritto<br />
• Suddivisione tra ordinamento giuridico pubblico e diritto<br />
privato<br />
• Nozioni di diritto<br />
- Titolo preliminare del CC, art. 1, 2, 3 e 8<br />
- Disposizioni a carattere dispositivo e imperativo<br />
2. Diritto delle persone<br />
• Capacità giuridica e capacità d’esercizio dei diritti<br />
• Persone fisiche e persone giuridiche<br />
3. Diritti reali<br />
• Possesso e proprietà (definizione e protezione del diritto<br />
secondo il CC, articoli da 930 a 936)<br />
• Proprietà mobiliare e pegno immobiliare (nascita secondo<br />
l’uso commerciale e secondo il diritto)<br />
4. Codice delle obbligazioni (parte generale)<br />
• Nascita dell’obbligazione<br />
- Contratto (art. 1-40g CO) B<br />
- Atti illeciti e indebito arricchimento A<br />
• Effetti dell’obbligazione B<br />
- Esecuzione<br />
- Mancato adempimento<br />
• Estinzione dell’obbligazione B<br />
- Confusione<br />
- Novazione<br />
- Impossibilità d’esecuzione<br />
- Compensazione<br />
- Prescrizione<br />
• Cessione di credito e assunzione di debito B<br />
- A titolo di pagamento, in luogo e al posto del pagamento<br />
- Assunzione di debiti interni o esterni<br />
• Garanzie B<br />
- Clausole penali<br />
- Caparra<br />
- Fideiussione<br />
- Cauzione<br />
- Diritto di ritenzione<br />
- Riserva di proprietà<br />
- Pegno immobiliare secondo i diritti reali<br />
5. Codice delle obbligazioni (singoli contratti)<br />
• Contratto di vendita B<br />
- Vendita di cose mobili<br />
- Vendita immobiliare<br />
A<br />
A<br />
A
<strong>Direttive</strong> “Specialista in finanza e contabilità“ pagina 23<br />
• Contratto di locazione B<br />
• Contratto individuale di lavoro B<br />
• Sintesi sugli altri contratti di prestazioni A<br />
- Appalto<br />
- Mandato<br />
- Mediazione<br />
- Agenzia<br />
- Commissione<br />
(nessuna domanda sui contratti secondo la legge del credito<br />
al consumo)<br />
6. Codice delle obbligazioni (diritto commerciale)<br />
• Registro di commercio e ditte commerciali A<br />
- Obbligo d’iscrizione<br />
- Effetti e principi della costituzione di aziende<br />
• Diritto societario<br />
- Società semplice / società in nome collettivo B<br />
- SAGL / Società anonima B<br />
- Società in accomandita / cooperative (nozioni) A<br />
7. Esecuzione per debiti e fallimento<br />
• Principi generali<br />
- Foro competente<br />
- Prescrizioni sui tempi e relative alle scadenze<br />
• Notifica degli atti (maggior importanza all’opposizione)<br />
• Procedimento esecutivo<br />
- Pignoramento<br />
- Realizzazione di pegno<br />
- Fallimento (senza cambiali)<br />
• Garanzie in caso di esecuzione forzata<br />
- Sequestro<br />
- Ricorsi<br />
• Concordato<br />
7. Diritto penale<br />
• Presupposti per atti penali (nozioni fondamentali e generali<br />
del Codice Penale)<br />
• Atti penali nell’ambito della tenuta della contabilità<br />
- Falsità nei documenti<br />
- Atti penali nei confronti del patrimonio<br />
(appropriazione indebita; utilizzo senza diritto di valori patrimoniali;<br />
frode; dichiarazioni false riguardanti l’attività<br />
commerciale e nei confronti del Registro di commercio;<br />
gestione sleale; abusi in riferimento alle deduzioni salariali;<br />
violazione del segreto d’ufficio; omissione della tenuta della<br />
contabilità ed altre infrazioni penali [art. 145, 163 e succ.<br />
del CP]; riciclaggio di denaro)<br />
B<br />
A