Slides - Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di ...

I rapporti con gli uffici e la
gestione della segreteria – I parte
La procedura per il trasferimento delle
partecipazioni
La registrazione telematica dei contratti di
locazione.
Dott. Giuseppe Scolaro

1 a Parte
LA PROCEDURA INFORMATICA PER LA
GESTIONE DEGLI ATTI DI
TRASFERIMENTO DELLE
PARTECIPAZIONI DELLE S.R.L.

Il trasferimento delle quote di srl: adempimenti propedeutici
• Acquisizione documenti d’identità e codice fiscale
• Identificazione delle parti ai sensi della norma antiriciclaggio.
• Eventuale Identificazione dei contraenti per la richiesta del
dispositivo di firma digitale
• Esame statuto sociale per la verifica delle clausole che limitano il
trasferimento della partecipazione (prelazione – gradimento)
• Visura camerale della società per acquisizione situazione soci
antecedente al trasferimento
• Acquisizione Estratto di matrimonio per i soggetti coniugati
• Acquisizione di delibere assembleari o di consiglio per i soggetti
persona fisica che intervengono in nome di società da essi
rappresentati.
• Acquisizione di procura speciale in caso di soggetto che interviene
in atto in virtù di procura speciale a lui conferita.

La formazione del documento informatico
L’atto di trasferimento deve risultare da un documento
informatico non modificabile, sottoscritto con firma
digitale dalle parti.
Con il provvedimento direttoriale del 1° aprile è stata
prevista la sottoscrizione digitale del professionista, al
fine di rendere possibile con questa sottoscrizione
l’addebito delle somme sul c/c a lui intestato.
L’atto così formato deve essere sottoposto a
validazione temporale al fine di attribuire la data certa
allo stesso e garantirne la validità nel tempo, ancorché i
certificati di sottoscrizione siano scaduti, sospesi o
revocati.

La formazione dell’atto informatico
• Gestione dei contenuti con programma di
videoscrittura (fac-simile allegato alla circolare
6/IR dell’Istituto di Ricerca del CNDCEC)
• Salvataggio e conversione del file in formato non
modificabile secondo lo standard PDF/A 1-b
• Apposizione delle firme digitali dei contraenti
• Apposizione della firma digitale del professionista
• Apposizione della validazione temporale

Il formato standard PDF/A
In base alle disposizioni previste dal D.P.C.M. 10 dicembre 2008 pubblicato sulla
G.U. n. 304 del 31 dicembre 2008, tutti gli atti da iscrivere nel Registro delle
imprese sino alla definizione di altro standard devono essere predisposti in
formato pdf/A. Tale formato, peraltro, era già stato definito obbligatorio nelle note
della Circolare 5/IR, nonché nella successiva Circolare di Unioncamere del
settembre 2008. Il formato dello standard richiesto è il ISO 19005-1.2005; lo
standard 32000-2007 richiamato dalla Circolare Unioncamere non è stato recepito
dal D.P.C.M.
Attualmente, in commercio esistono applicazioni copyleft freeware (OpenOffice
3.4.1 o successive) e applicazioni copyright licensed (Acrobat 9.1 o successive),che
consentono di predisporre il file dell’atto in formato pdf/A secondo lo standard ISO
19005-1 2005. Per i possessori di applicazioni Microsoft, la casa di Redmond ha
rilasciato un aggiornamento che consente di generare il pdf/A direttamente dal
programma “Word”. Tuttavia, tale strumento non garantisce la compatibilità con lo
standard ISO 19005-1.2005. Pertanto si raccomanda l’utilizzo di stampanti
postscript compatibili, i cui driver sono generalmente forniti dalle software house
fornitrici del gestionale di studio (vedi driver Amyuni – Pdf Creator 4.50). Si ricorda
che gli utilizzatori di prodotti Microsoft possono utilizzare sulla stessa postazione
anche l’applicazione OpenOffice, compatibile (per la versione 3.4.1) con i file
gestiti con versioni di Office da ’97 a XP; la versione OpenOffice 3.1 garantisce la
compatibilità con la versione Office 2003.

La conversione con l’applicazione Openoffice

Il salvataggio in locale del documento PDF/A
Il file pdf/A deve essere salvato nella cartella
locale del PC.

La verifica della conversione allo standard PDF/A
E’ consigliabile prima di procedere alle operazioni di
sottoscrizione digitale e di validazione temporale eseguire
un controllo del formato non modificabile PDF/A
attraverso lo strumento di verifica presente sul sito:
https://webtelemaco.infocamere.it/newt/public.htm
selezionando la sezione Strumenti della pagina web
in sui sono presenti i software messi a disposizione
da INFOCAMERE: l’accesso richiede l’autenticazione.
Selezionate il file precedentemente salvato nella
cartella tramite il bottone “Scegli file” e poi
selezionate il comando verifica file.

L’area Web di Telemaco per la verifica dello standard PDF/A

L’esito della verifica
• Se l’esito è positivo otterrete la videata di
conferma qui mostrata.

Errori frequenti riscontrati nei file PDF/A
• Gli errori che nella fase di applicazione a regime della registrazione
telematica degli atti di trasferimento delle quote di srl (evidenziati nella
circ. 15/IR dell’IRDCEC) sono i seguenti:
– Mancata incorporazione dei font di carattere nel documento (modalità
embdded da utilizzare nella formazione del file).
– Presenza di link attivi all’interno del documento
– Presenza di indirizzi di posta elettronica
– Presenza di testi sottolineati che generano erronea interpretazione del
controllo.
– Presenza di segnalibri all’interno del file PDF/A
– Utilizzo dello strumento di conversione 2007 Microsoft Office Add-in:
Microsoft Save as PDF, in quanto non garantisce la piena compatibilità
con lo strumento di controllo del sistema camerale

La sottoscrizione digitale del documento
Verificata la correttezza si procede alla
sottoscrizione dell’atto. Tramite il programma Dike
o altro software di firma in uso.
Attraverso il menu file si
selezione la voce
Selezione per accedere
alla cartella dove si trova
il file da firmare.

La selezione del file da sottoscrivere
Vi posizionate con il
Mouse sul file da firmare
e poi cliccate sul bottone
Apri.
Inserite la primo
Dispositivo di firma nel
Lettore o inserite la prima
Business key

La sottoscrizione digitale dell’atto
Dal menu File
selezionate la voce firma
o cliccate sull’icona
Firma.

La sottoscrizione digitale dell’atto 2
Fate inserire al primo
firmatario il Pin e
premete sul
comando ok col
mouse.
Le operazioni
illustrate sono da
ripetere per tutti i
firmatari dell’atto e
per il professionista
incaricato

La verifica della validità del certificato di firma.
Verificata la validità della firma apposta.
Ripetere l’operazione inserendo il dispositivo di firma del/i successivo/i firmatario/i.
Per procedere alla sottoscrizione degli altri firmatari utilizzare il comando “firma” dal
menu file. Non utilizzate il comando “controfirma” che è da utilizzare per le firme digitali
autenticate.

Il servizio di validazione temporale
Le marche temporali sono rilasciate dai certificatori iscritti
nell’elenco pubblico. Il servizio di rilascio delle marche temporali è
acquistabile tramite il negozio on line del certificatore o tramite suo
distributore, sempre on line. Una volta acquistate le marche (si
acquistano in blocchi da 100 marche) occorre inserire le credenziali
di accesso al servizio (il nome utente e la password scelta in fase di
acquisto) nell’apposito campo di configurazione del programma
Dike per poter accedere all’archivio delle marche temporali
disponibili.
La circ. n. 58/E del 17/10/2008 impone che la marca temporale sia
apposta sull’atto “coevamente” alla data di stipula. Tale prassi è
ribadita dal provvedimento direttoriale del 1° giugno 2009
(approvazione della procedura telematica di registrazione degli atti).

Configurare e aggiornare Dike per la validazione
temporale
La versione aggiornata di Dike va configurata per la validazione temporale
degli atti di trasferimento. Il formato di busta impostato di default dal
programma (.TSD) non è idoneo alla generazione corretta del file con
estensione .tsr, che è richiesto dall’Agenzia delle Entrate.
Per configurare i parametri di
marcatura temporale accedere al
menu strumenti del Programma =>
Configurazioni.
Posizionarsi sulla
Linguetta “parametri marcatura”.
Selezionare le opzioni che
individuano la marcatura Mime “m7m”
per tutte le tre funzionalità. Presenti
sotto le credenziali per l’accesso al
servizio.
Si raccomanda

Configurare le cartelle per gestire il file sottoscritto
Al fine di consentire il salvataggio dei
file generati dal processo di
generazione dello standard di
marcatura temporale riconosciuto
dall’AdE (.tsr) è consigliabile
configurare il programma dike per
individuare i percorsi in cui
l’applicazione deve salvare i file creati
attraverso il processo di separazione
della validazione temporale dal file
firmato, come richiesto dalla Circ.
58/E del 17/10/2008 e dalla nota
della DRE Puglia del 11/11/2008.
Dal menù “Strumenti” selezioniate la
voce “Configurazione” e
posizionatevi sulla linguetta
Configura Directory

La procedura di validazione temporale -1
La marca può essere
Apposta contestualmente
Alla firma o in fase successiva.
Ove il professionista ultimo
Firmatario non abbia utilizzato il
comando “Firma e Marca
accedere al menù File e
selezionare la voce
“Marca” si accede alla cartella in
cui è stato salvato il File firmato
(estensione .p7m)

La procedura di validazione temporale -2
Ove non le abbiate memorizzate
precedentemente nei “parametri
marcatura” il programma vi
richiede le credenziali per
l’accesso al servizio di validazione
temporale con possibilità di
memorizzare le impostazioni di
accesso al servizio.
Il file marcato con estensione
.m7m è salvato nella directory di
lavoro principale da voi
configurata.

La procedura di validazione temporale -3
La procedura di validazione si
conclude con il
Messaggio da cui evince l’esito
dell’operazione.
Il passo successivo è quello di
separare la marca temporale
dal file firmato
Al fine di poter poi allegare
l’atto informatico al modello
69 elettronico creato
con la procedura dell’Agenzia
delle Entrate.

La procedura di separazione della marca temporale 1

La procedura di separazione della marca temporale 2
Tramite il programma Dike dal menu File –
voce Selezione, selezioniamo il file .m7m
generato in precedenza.

La procedura di separazione della marca temporale 3
Al termine del procedimento
l’applicazione vi presenta il messaggio di
successo dell’operazione con
l’indicazione del percorso in cui sono
stati archiviati i due file da utilizzare la
registrazione telematica dell’atto.
Tramite il programma Dike dal menu File –
voce Selezione, selezioniamo il file .m7m
generato in precedenza. Se non configurato in
precedenza le directory in questa fase
scegliamo le cartelle in cui salvare il file .p7m e
il file .tsr. Confermiamo con il bottone OK per
eseguire la procedura di separazione della
marca dal file firmato.

Errori da evitare nella sottoscrizione e validazione
temporale del file
La circolare 15/IR del CNDCEC si è soffermata sugli
errori riscontrati nell’applicazione della procedura di
registrazione telematica degli atti di trasferimento.
In merito alla procedura di sottoscrizione e
validazione temporale:
Assenza della sottoscrizione digitale del
professionista incaricato;
Apposizione della sottoscrizione della firma digitale
del professionista in fase successiva alla
validazione temporale.
Allegazione alla richiesta di registrazione del file
con estensione .m7m in luogo del file con
estensione .tsr

La registrazione telematica dell’atto presso l’AdE 1
Il software per la gestione della richiesta di registrazione telematica dell’atto di trasferimento delle
partecipazioni di srl è scaricabile dal sito del servizio telematico Entratel nella sezione Software =>
Software per intermediari.
La versione ad oggi rilasciata è la 1.5.4 del 05-11-2012, i software di compilazione e controllo sono
stati ulteriormente adeguati per migliorare il funzionamento e la successiva gestione degli eventi
eccezionali. (la versione 1.5.4 contiene l'adeguamento del calcolo delle sanzioni con decorrenza 1
febbraio 2011): il tasso legale in vigore è quello fissato dal D.M. 12/12/2011.
L’applicazione si avvale di un modulo di controllo del file unico contenente il modello 69 telematico,
la richiesta di addebito delle imposte sul conto e l’atto informatico predisposto secondo le modalità
illustrate. Il modulo oggi disponibile è il 9.7.6 del 05/11/2012, che contiene il controllo con l'utilizzo del
nuovo saggio degli interessi fissato al 2,5%.
Ai fini del pagamento dell’imposta di registro il professionista è responsabile in solido con cedente e
cessionario ma, non essendo obbligato, non ha diritto a presentare domanda di rimborso in caso di
errore.
Si ricorda che in caso di invio alla registrazione respinto, non si può beneficiare dei 5 giorni per il
reinvio, quindi se ci si trova oltre i 20 giorni dalla stipula occorre utilizzare il ravvedimento operoso.
Tutti i software su indicati sono disponibili per i professionisti intermediari abilitati sul sito del servizio
telematico https://telematici.agenziaentrate.gov.it/

Le funzionalità del software CQS
Mediante le funzionalità del prodotto si predispone un file contenente:
1. i dati relativi alla richiesta di registrazione,
2. le coordinate bancarie per l'addebito delle imposte autoliquidate dal professionista che richiede la
registrazione,
3. l'atto di cessione di quote, in formato PDF/A, firmato digitalmente dalle parti e dal professionista,
4. la marca temporale detached, in formato ".tsr", apposta all'atto coevamente alla stipula.
Il file così formato è memorizzato nella cartella “/Uniconline/CQS09/ARC" del disco sul quale è installato "Cessione
Quote Societarie", ed è contraddistinto da un nome che ha il seguente formato:
_CQS09.cqs
La trasmissione telematica del predetto file deve essere eseguita via Entratel. Il file contenente la richiesta di
registrazione deve essere preventivamente sottoposto a controllo per poter essere inviato, pertanto è necessario
installare il relativo software di controllo disponibile su questo sito. Gli utenti Entratel dovranno utilizzare la funzione
"Controlla" del menu "Documenti" dell'applicazione Entratel, che produce file con estensione ".dcm" e,
successivamente, autenticare quest'ultimo file. Per il pagamento telematico delle imposte è necessario essere titolari
di un conto corrente presso un istituto di credito convenzionato con l'Agenzia delle entrate per la modalità di
pagamento "F24 on-line".
Il software "Cessione Quote Societarie" calcola automaticamente le imposte da versare sulla base dei dati inseriti e li
propone per la conferma. Con lo stesso software è sempre possibile modificare qualsiasi informazione ovviamente
prima di trasmettere il file.

L’abilitazione individuale del Professionista ad Entratel
I professionisti iscritti nell’Albo dei dottori
Commercialisti e degli esperti contabili che svolgono
attività in forma associata devono quindi richiedere
abilitazione ad Entratel al fine di qualificarsi come
gestori dello studio associato incaricato.
L’abilitazione al servizio telematico così ottenuta
consente però di operare anche in qualità di
intermediario persona fisica a condizione che il
professionista provveda a generare apposito ambiente
di sicurezza , nonché la coppia di chiavi asimmetriche
per la crittazione dei file da lui trasmessi
personalmente :esempio gli atti di cessione quote srl

Le ricevute rilasciate dal Servizio Telematico sono 3:
La prima ricevuta (tipo CQS00) è utilizzato per la
compilazione della sezione B del modello S per l’iscrizione
dell’atto nel Registro delle imprese;
la seconda ricevuta (tipo CQT00) contiene l’atto e il
modello 69 elettronico da allegare alla alla pratica
d’iscrizione del trasferimento al Registro delle imprese;
la terza ricevuta (tipo CQU00) attesta l’addebito sul conto
del professionista delle imposte gravanti sull’atto, ed è utile
ai fini della fatturazione delle imposte anticipate a carico
dell’acquirente della quota trasferita.

Installazione e configurazione del software CQS
Dopo il download dell’applicazione per
installare il software occorre
semplicemente confermare le opzioni a
video.
Come altri applicativi, anche quello
per la cessione di quote è un software
autoinstallante: l’installazione crea ove
non presente in locale la cartella
“UnicoOnline” presente nel disco fisso
del vostro PC. Il software è installato
nella sottocartella CQS09;

Installazione e configurazione del software CQS -2
Ultimata l’installazione al primo accesso si deve
procedere alla configurazione del programma
inserendo il codice fiscale dell’intermediario e i
riferimenti del conto corrente a lui intestati.
Come chiarito dalla circolare 10/IR, vista la portata
della norma che prevede la disciplina alternativa per il
trasferimento non è possibile utilizzare per l’addebito
delle imposte dovute un conto corrente intestato a
soggetto diverso dalla persona fisica.

Installazione e configurazione del software CQS -3
Selezionando il bottone “Avanti” si procede per
l’inserimento delle coordinate del conto
corrente.
Al primo avvio del software si viene guidati nella
configurazione dei dati dell’intermediario e delle sue
coordinate bancarie. Selezionando il comando “Avanti”
appare la finestra di dialogo esposta in basso nella quale si
deve inserire il codice fiscale del professionista incaricato.
L’applicazione non è multiutente.
In caso di più professionisti che utilizzano l’applicazione
occorre riconfigurare i dati del professionista e le coordinate
bancarie ad ogni utilizzo di soggetto diverso dal precedente.

Installazione e configurazione del software CQS -4
Il campo dove è richiesto il codice fiscale
del soggetto delegato non deve essere
compilato. Tale campo è stato previsto
dall’Agenzia al fine di consentire l’utilizzo
di conti correnti intestati a soggetti diversi
dal professionista incaricato.
Il servizio “Entratel” accetta soltanto atti
provenienti da dottori e ragionieri
commercialisti e, quindi, ai fini dell’esito
positivo della registrazione – stante i
controlli esistenti tra il codice fiscale del
professionista intermediario e
l’intestatario del conto –, si raccomanda di
non indicare conti diversi da quello
intestato al professionista incaricato per
l’addebito delle somme.

I menù dell’applicazione CQS – “File”
La prima voce “File” contiene le voci dei Sottomenu che
consentono di:
gestire una nuova pratica;
- aprire una pratica in corso di gestione o già ultimata;
- salvare la pratica in fase di compilazione o al termine della
sua compilazione;
- salvare la pratica con un nome differente da quello
proposto dal programma (il codice fiscale del
professionista intermediario);
- chiudere la richiesta in corso di compilazione o visualizzata;
- uscire dal programma.

I menù dell’applicazione CQS – “Impostazioni”
Il menu “Impostazioni” consente di gestire alcune funzionalità
dell’applicazione, quali:
- la richiesta di conferma per la cancellazione dei dati inseriti;
- la visualizzazione delle segnalazioni da parte dell’applicazione;
- l’automatica gestione della larghezza dei pannelli;
- la dimensione dei caratteri a video.
- Le altre due voci di sottomenu presenti, “Profilo utente” e “Dati
pagamento”, rinviano alle finestre visualizzate al primo avvio
dell’applicazione in fase di configurazione. Tramite queste due
opzioni è possibile modificare il codice fiscale dell’intermediario
incaricato e le coordinate bancarie di addebito per le imposte
dovute per la registrazione dell’atto.

I menù dell’applicazione CQS – “Aiuto”
L’ultima voce di menu “Aiuto” presenta:
la gestione della Guida all’uso
dell’applicazione;
l’accesso all’indice della Guida all’utilizzo;
l’accesso alla finestra in cui sono riepilogate le
“informazioni sul programma” attinenti alla
versione installata e alla Runtime Java
utilizzata.

Per iniziare la gestione di una pratica di registrazione si accede alla compilazione del
frontespizio del modello 69 elettronico attraverso la sottovoce “Nuova richiesta” dal menu
“File”.
Selezionando con il mouse la voce “Dati” nel frame di sinistra si accede alla
compilazione del frontespizio
Il frontespizio consente di individuare l’Ufficio periferico cui è indirizzata la
registrazione (si ricordi che la registrazione può avvenire presso qualsiasi ufficio
dell’Agenzia delle entrate) e la data di stipula dell’atto, deve coincidere con la data di
apposizione della marca temporale. In proposito si consiglia di non apporre alcuna data di
stipula sull’atto, ma di indicare come clausola contrattuale che il contratto si intende
concluso nel momento di apposizione della marca temporale: in tal modo la data della
marca fa decorrere il termine dei 20 giorni per la registrazione nonché il termine dei 30
giorni per l’iscrizione dell’atto al Registro delle imprese.

Il Frontespizio
Come accennato in
precedenza in questa
sezione, va indicato il
codice dell’Ufficio presso
cui si registra l’atto (si
deve selezionare l’Ufficio
scorrendo la tabella
attivabile attraverso il
tasto-combo posto al
lato del campo) e, a
seguire, va altresì
indicata la data di stipula
dell’atto. Al termine
dell’inserimento di tali
informazioni
l’operazione va
confermata

Soggetti e Negozi nel modello 69
Si passa quindi a compilare la seconda sezione
del modello 69 elettronico, dove saranno
riportati i dati dei soggetti contraenti.
Si seleziona sul frame di sinistra la voce dati
soggetti per inserire i dati anagrafici di cedente
e cessionario della partecipazione.

Il modulo “Dati soggetti”
L’applicazione è multimodulo. Ogni modulo consente l’inserimento di cinque
Soggetti differenti. Se il soggetto contraente è diverso da persona fisica occorre inserire
il C.F. del legale rappresentante firmatario. che deve essere identico a quello presente
sul certificato digitale di sottoscrizione.
Al termine dell’inserimento si seleziona il bottone conferma e poi il bottone “Fine”

L’inserimento del trasferimento nei “Dati Negozio”
Selezionando con il mouse l’icona “+” posta a fianco della voce
“Dati negozi” si accede alla finestra in cui inserire il codice del
negozio giuridico, ovvero 1114, l’importo della transazione e
l’importo dell’imposta, ovvero la selezione del campo esenzione, nei
casi in cui non sia dovuta alcuna imposta per il trasferimento.
Il campo relativo alla presenza di condizioni sospensive presenti in
atto è da selezione nel caso in cui il trasferimento non abbia efficacia
immediata, ma solo al verificarsi della condizione sospensiva indicata
in atto (ad esempio nel caso di un contratto che veda la presenza di
contraente che agisca in nome e per conto di persona da nominarsi).
I campi del soggetto “Dante causa” riferito al cedente e quello del
soggetto “Avente causa” riferito all’acquirente” sono gestibili
attraverso la selezione del codice fiscale dei soggetti inseriti nella
sezione “Dati soggetti”.

Anche questa
sezione è gestita
con un modello
multimodulo che
consente
l’inserimento di
un massimo di
quattro negozi di
trasferimento per
ciascun modulo.

corrispettivo I codici dei
contitolari
sono da
riportare in
orizzontale.

L’allegazione dell’atto e della marca temporale
Ultimata la compilazione della sezione “Dati negozi”, se si è attivata la
gestione segnalazioni, appare la finestra che avvisa della possibilità di accesso
alla sezione “Riepilogo”, in cui è possibile visualizzare
l’importo della transazione, o l’importo cumulativo delle transazioni, e
l’importo complessivo dell’imposta di bollo e di registro da addebitarsi sul
conto del professionista.
In questa sezione si procede inoltre all’allegazione dell’atto firmato e della
marca temporale nonché dell’eventuale procura conferita al professionista,
anch’essa sottoscritta digitalmente dai contraenti.

Il riepilogo della richiesta di registrazione
La possibilità di passare alla successiva fase della compilazione della
richiesta viene segnalata dal "semaforo", presente accanto all'icona
del quadro contenente il Riepilogo, che diventa di colore verde.
In questa fase il richiedente deve allegare l’atto di cessione di quote,
in formato PDF/A, firmato digitalmente dalle parti e dal
professionista, e la marca temporale detached (formato.tsr)
apposta all’atto coevamente alla data di stipula dello stesso.
A tal fine occorre utilizzare i relativi tasti funzionali “Allega/Rimuovi”
del quadro ‘RIEPILOGO’ per ogni tipologia di documento.
E’ possibile allegare anche eventuali procure speciali.
In caso di registrazione tardiva il programma calcola le sanzioni e gli
interessi

Il riepilogo completo
La procedura di generazione del file da trasmettere si può quindi dire conclusa selezionando
il bottone conferma e poi il bottone Fine si procede alla generazione del file da sottoporre al
controllo e all’autentica con Entratel

La conclusione della compilazione
La segnalazione vi presenta il percorso di
archiviazione del file da sottoporre al controllo
e all’autenticazione ai fini della trasmissione al
Servizio telematico per la registrazione dello
stesso.

L’allegazione dell’atto firmato nel riepilogo
Selezionando “Apri” si procede
all’allegazione del file. Appare
quindi il messaggio di avvenuta
allegazione che indica il
percorso da cui il file è stato
prelevato.
Selezionare il bottone “OK” per
proseguire

L’allegazione della marca temporale nel riepilogo
Ci si posiziona nella cartella in cui
si è salvato il file con la marca
separata dal file firmato e
selezionando il comando apri si
procede all’allegazione del
secondo file, ottenendo la
segnalazione.

L’invio della richiesta di registrazione con Entratel
Ultimata la predisposizione della pratica, avendo avuto cura di
aggiornare Entratel alla versione 5.0.3 rilasciata il 02 luglio 2012, ed
avere installato il modulo di controllo scaricato dal sito di Entratel
come illustrato in precedenza, si può procedere al controllo del file e
alla sua autenticazione per l’invio. Si avvia l’applicazione Entratel e dal
menu “Documenti” si seleziona la sottovoce di menu “Controlla” e la
relativa opzione “Singolo file”. Quindi si apre la finestra di dialogo per
la selezione del file da trasmettere (che è stato archiviato in
“C:\UnicoOnline\CQS09\arc\): il file da controllare è quello composto
dal codice fiscale del professionista intermediario_CQS09 con
estensione .cqs.

Il controllo Entratel della richiesta di registrazione
Attualmente la versione del
software di cessione quote è la
9.7.6 del 05/11/2012

Si può quindi procedere alla autenticazione del
file .dcm e all’inoltro all’Agenzia delle Entrate.
Al termine della procedura si
presenta la solita finestra di dialogo
con il report del controllo e
l’indicazione della predisposizione
del file .dcm da sottoporre
all’autenticazione per l’invio e il file
.dgn contenente il diagnostico che è
possibile stampare.
Selezionando “Ok” si apre la finestra
di Wordpad da cui è possibile
procedere al salvataggio o alla
stampa del diagnostico. Se l’esito è
positivo si ottiene il report
visualizzato di seguito.

La stampa del diagnostico di controllo

L’autentica e l’invio della richiesta
Spedizione del file al Servizio Telematico
attraverso il comando Invia
Autentica del file con chiavi Entratel

Credenziali
Inserimento delle credenziali di accesso ad
Entratel del professionista incaricato per la
spedizione

Esito dell’invio effettuato
visualizzabile a video. Premere
stampa per accedere alla stampa
della ricevuta di trasmissione.

Accedendo alla gestione ricevute del servizio telematico sono immediatamente disponibili
le prime due ricevute: quella CQS00 e quella CQT00

La decompressione delle ricevute
er il download della ricevuta occorre connettersi al sito web del Sevizio
telematico, accedere alla sezione “Ricevute” e salvare in locale il file compresso.
Selezionare, quindi, la ricevuta da prelevare e salvarla in locale nella cartella
C:\Entratel\ricezione
Occorre quindi selezionare il CQS00 contenente la ricevuta di registrazione in
formato testuale e salvarla in locale nella cartella logica C:\Entratel\Ricezione.
Salvare e procedere.
Ripetere l’operazione appena descritta anche per il file CQT00 contenente il file
xml con l’atto di registrazione. Il file tipo CQU00 è disponibile dopo qualche
giorno l’avvenuto addebito sul conto del professionista e reca gli estremi di
addebito sul conto corrente.
Quindi occorre aprire l’applicazione Entratel e selezionare la voce di menu
“Ricevute” e la sottovoce “Apri”; selezionare il file da decomprimere utilizzando il
certificato di autenticazione. La decompressione genera un file “.rel” per il file
testuale, leggibile con Entratel e stampabile con qualsiasi stampante

La decompressione del file
CQT00nomefile_CQS09 consente di
ottenere il file contenente l’atto
registrato,sottoscritto dalle parti e dal
professionista, la marca temporale, la
ricevuta con gli estremi di registrazione e il
modello 69 elettronico. Tale file dopo la
decompressione che avviene nella cartella
C:\Entratel\Documenti\Ricevute assume
la seguente forma:
CQT00nomefile_CQS09.rel.p7m
La ricevuta .rel.p7m non deve essere
aperta con l’applicazione di firma digitale
per non comprometterne l’integrità.
Questo è il file da allegare alla pratica di
iscrizione dell’atto nel registro delle
imprese.

Inserire la password di protezione per
Decomprimere le ricevute.
Di seguito si mostra l’esito della
decompressione che avviene nella direttiva
logica C:\Entratel\documenti\ricevute
Dal menu “Ricevute”dell’Applicazione Entratel
selezionare il sottomenu “Apri”, appare la
finestra con le opzioni di scelta delle ricevute.
Lasciare le opzione preselezionate e ciccare su
“Ok per accedere alla finestra sopra riportata,
in cui sono presenti sia il file tipo CQS00 (il
primo) sia il file CQT00 (il secondo).
Selezionare “Ok” ed inserire il Pin di protezione
della chiave privata Entratel nella finestra che
segue

Il file da iscrivere al registro imprese può
essere visualizzato e stampato nelle sue
componenti tramite il comando
Visualizza/Stampa del menu Ricevute
presente nell’applicazione Entratel
Per visualizzare ogni documento
contenuto nel file unico si deve
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Il modello 770 Ordinario per le comunicazioni
dei trasferimenti gestisti.
La Circolare n. 15/IR del 22 febbraio 2010 interviene a fugare i dubbi emersi negli
anni precedenti circa l’adempimento della comunicazione delle operazioni di
trasferimento per i quali si è assunto l’incarico nell’anno precedente.
Il professionista incaricato entro il 31 luglio dell’anno successivo deve compilare
il modello 770 Ordinario ai sensi dell’art. 10, comma 1 del D.Lgs n. 461/1997
includendo il quadro SO nel quale dovranno essere riportate le operazioni e le
generalità dei soggetti che hanno conferito a lui l’incarico di curare il
trasferimento. Tale obbligo è espressamente richiamato a pagina 29 delle
istruzioni alla compilazione del modello 770 Ordinario 2010.
Nel modello devono essere riportati i dati anagrafici dei contraenti, la tipologia
di trasferimento, il codice identificativo della tipologia di trasferimento “C”, la
data dell’atto di trasferimento, la natura della partecipazione trasferita il
corrispettivo indicato in atto per il trasferimento.
L’omessa comunicazione è punita con la sanzione da 516 a 5.164 Euro.

La compilazione del quadro SO del 770/O

L’iscrizione dell’atto di cessione al Registro Imprese
Ultimata la registrazione entro 30 giorni dalla stipula (ovvero
apposizione della marca temporale) si deve procedere all’iscrizione del
trasferimento nel Registro delle imprese. Si rammenta che dal
novembre 2010 è operativo per tutti gli utenti l’ambiente web
“Starweb”, che consente di poter gestire le pratiche del registro
imprese, albo imprese artigiane e SUAP, senza dover ricorrere
all’installazione di alcun applicativo.
In alternativa, fino a suo abbandono è possibile utilizzare la versione
di Fedra Plus disponibile. Attualmente è stata rilasciata la versione 6.6,
allineata alle specifiche della nuova modulistica Registro Imprese
approvata con D.M. del 29/11/2011 pubblicato sulla G.U. del
10/12/2011.

L’accesso all’applicazione on line “Starweb”
Per avviare una pratica accedere all’area Telemaco dalla pagina
http://starweb.infocamere.it/starweb/index.jsp
Nel campo User-Id e Password
Inserire le credenziali Telemaco per accedere all’area di gestione.

Selezionare la
regione in cui
ha sede la
società cui è
riferita la
partecipazione
trasferita
Cliccare poi su
continua per
accedere alla
pagina
successiva.

Selezioniamo il collegamento “Variazione” nella sezione Registro Imprese per gestire una
pratica di cessione quote srl, in quanto è relativa a soggetto già iscritto nel registro Imprese

Selezionare la provincia e poi la camera in cui ha sede la società. Quindi caricare nel campo
codice fiscale o nel campo n. Rea il dato da ricercare, premendo poi sul bottone “Dati impresa”.
Appare una box da cui selezionare il soggetto da importare. (vedi slide successiva)

La box che si attiva permette di acquisire i dati della società dagli archivi del
registro imprese cliccando sul bottone evidenziato dalla freccia. Tornando alla
videata precedente i dati della società appariranno compilati. Scorrete quindi
la videata per proseguire.

Scorriamo la
videata.
Nella sezione
adempimenti
“quote
sociali”
spuntare il
campo
“Trasferimen
to quote” e
cliccare su
continua per
proseguire

Estremi
registrazione
atto
Inseriamo la forma
dell’atto, la data di
registrazione
dell’atto e il numero
di registrazione.
Selezionando poi
l’ufficio presso cui è
stato registrato.
Poi scorrere la
videata.

Scorrere la videata.
Per gestire il/i
trasferimento /i
occorre selezionare
con la spunta la/le
partecipazione/i trasferita/e
in tutto o in
parte e poi premere
sul bottone Modifica
quote per
gestire i dati del
trasferimento

Nella nuova pagina
web è mostrata la
quota oggetto di
trasferimento in tutto
o in parte. La data
della variazione è
riportata in
automatico.
Compilare l’importo
del valore nominale
della quota trasferita.
Infine selezione il tipo
di trasferimento “Atto
tra vivi” ed infine
selezionare il campo
Dante causa.

Dopo la selezione del Dante Causa scorriamo la pagina e indichiamo il numero dei soggetti
aventi causa e premiamo sul bottone “Situazione Aggiornata”. Indicare un numero di aventi
causa diversi 1 sia in caso di trasferimento a contitolari, che in caso di trasferimento in
modalità divisa a più aventi causa.

In caso di contitolarità
indicare la frazione in
ragione del numero di
contitolari: es. coniugi ½
su ciascun avente causa.
Bottoni attivati per gestire + aventi causa
In funzione del
numero aventi causa
inseriti si presenta la
pagina dell’unico
avente causa o del
primo avente causa. In
questo caso la pagina
mostrata sarà la 1 di
n.. e diverranno attivi i
bottoni a fianco al
numero di pagina. I
dati dell’avente causa
sono da inserire
manualmente non
essendo derivabili
dall’archivio. Il tipo di
diritto è selezionabile.

Scorrere la pagina per completare l’inserimento dei dati anagrafici dell’avente causa, con
l’indicazione del domicilio del nuovo socio e dell’eventuale domicilio elettronico certificato, ove
comunicato al professionista incaricato ancorché non inserito nell’atto. Tornare all’inizio della
pagina per utilizzare il Comando “Salva e chiudi per concludere l’inserimento.

Tornati alla pagina iniziale possiamo vedere il bottone Modifica quote da premere in caso di
modifica della partecipazione di altro socio. Premere Salva totale per completare la gestione
del trasferimento ove nell’atto ne sia presente solo 1.
Il bottone Dati RI rinvia alla pagina iniziale.

Sulla medesima pagina è presente il campo note su cui rendere la dichiarazione dell’incarico,
e la dichiarazione di notorietà in caso di professionista non in possesso del certificato di
sottoscrizione con ruolo.

Dalla videata precedente premendo il bottone salva totale si arriva alla pagina di riepilogo
(Dettaglio Pratica).
Per inserire l’atto registrato ed eventuali allegati Premere sul link “Allegati RI”

Cliccando sul link Allegati Ri appare la pagina per l’inserimento degli allegati. Selezioniamo il
tipo documento scegliendo il codice “99 Altro documento” che consente l’inserimento della
descrizione nel campo sottostante.
Con il comando “Sfoglia” per accedere alla cartella dove è stato decompresso il file ricevuta
contente l’atto registrato all’Agenzia delle Entrate (il file .rel.p7m)

Selezionare il file che inizia per CQT e premere
il bottone Apri per esportare nell’area Web il
file ricevuto dall’Agenzia delle Entrate.

Ritornati alla pagina di gestione dell’allegato RI compiliamo la descrizione indicando la
dicitura “Trasferimento quote di partecipazione in srl registrato”. Il numero delle pagine di
cui si compone l’atto e la data sono da inserire a cura del professionista. Per allegare il file
premere sul bottone “Allega file”

Se non ci sono altri allegati da inserire (vedi verbali cda, procure speciali, dichiarazione del coniuge, ecc.)
Premere sul link Firma per procedere con lo scarico della pratica.
N.B. Il programma Starweb non consente la sottoscrizione digitale dei documenti inseriti pertanto è
opportuno sottoscrivere prima gli altri eventuali file da allegare. Per scaricare la pratica e generare la
distinta cliccare sul link “Firma”

Atti da allegare in originale o in copia conforme
• Alla pratica è obbligatorio allegare eventuali altri atti
(quale verbale di conferimento poteri in caso di
sottoscrizione dell’atto di trasferimento da parte di
legale rappresentante, dichiarazione di consenso al
trasferimento da parte del coniuge, procura speciale
conferita a procuratore).
• Gli atti da allegare devono essere in originale
informatico (documento sottoscritto digitalmente da
tutti i soggetti legittimati), ovvero in copia conforme
all’originale (documento informatico ottenuto
mediante scansione e dichiarato conforme dal notaio
che lo sottoscrive digitalmente).

La distinta della Comunicazione Unica
Cliccando su Firma si accede quindi alla pagina di compilazione della distinta di
comunicazione Unica. Selezioniamo la modalità di assolvimento del bollo e scorriamo la
pagina

Si consiglia inserire PEC
società intestataria
distinta
Scorrere la pagina e puntare il campo ricorda dati del dichiarante, se si vuole memorizzare i dati
del professionista quale incaricato anche per altre pratiche da gestire su starweb. Inserire quindi
i dati, avendo cura che il domicilio di posta elettronica certificata sia differente dall’indirizzo
indicato al campo Email o PEC del firmatario della distinta. Scorriamo quindi la pagina per
completare la gestione.

Scorrere la pagina fino al fondo e premere sul bottone Continua, non avendo la
necessità di effettuare alcun inserimento dati.

La sottoscrizione della distinta Comunica
La pratica è quindi scaricata con la generazione del file distinta sul server infocamere.
Cliccate sul link Scaricare il file che rappresenta la distinta [codicepratica.CUI.pdf] : il file
della distinta é salvato sul pc per procedere alla firma. Non chiudere il browser dopo lo
scarico della distinta.

Il sistema operativo apre la
finestra di dialogo per
selezionare la cartella ove
salvare il file pdf della distinta
comunica. Dopo aver scelto il
percorso Cliccate su Salva.
N.B. non modificare il nome file
proposto nel campo.

Inserite il dispositivo di firma del
professionista incaricato nel
lettore. Se utilizzate una business
key inserite il dispositivo nella
porta usb e il sistema avvierà
l’avvio automatico della procedura
selezionate l’area firma digitale e
lanciate Dike.
Chi utilizza una smart card lanci il
programma dike dal menù
programmi del suo pc.

Cliccate sull’icona Seleziona file vi posizionate
nella cartella dove è stato salvato il file distinta
Comunica scaricato da Starweb e selezioniate il
file da firmare.

Selezionate il file distinta e
premete sul bottone apri.

Ritornate al pannello di gestione di
dike premete il comando firma. Il
programma apre la finestra di
dialogo della cartella da cui ha
selezionato il file per chiedere
conferma del salvataggio all’interno
della medesima cartella. Premendo il
comando Salva si attiva la gestione
per l’inserimento del Pin.

Inserite il Pin per firmare.
N.B. per chi utilizza Dike con smart-card , il programma dopo la selezione del file chiede il Pin
e dopo l’apposizione della firma chiede il percorso dove salvare il file firmato se non
precedentemente impostato nelle configurazioni del programma.

Il programma ultimata la sottoscrizione mostra la finestra di dialogo con la
verifica della validità della firma selezionare il bottone OK per terminare.

Ritornate alla pagina web della distinta e selezioniate il link “Allegare il file firmato
digitalmente”.

Si apre la pagina per l’allegazione documenti Registro imprese con già impostata la selezione
del tipo documento. Premiamo sul bottone Sfoglia per accedere alla cartella dove abbiamo
salvato il file distinta firmato

Ci si posiziona quindi nella cartella
dove si è salvato il file della
distinta Comunica firmato lo si
seleziona e si preme sul bottone
Apri per inserirlo nel campo del
percorso logico del file da allegare

Ritornati alla pagina Web della gestione allegati premete sul bottone Allega il File per
inserire nell’area web il file della distinta firmato.

La gestione degli importi e l’invio della pratica
La pagina presenta ora in alto il link importi che è da selezionare per accedere all’area di
gestione dei diritti di segreteria e del bollo dovuti sulla pratica.

Trovate già impostato il campo protocollazione automatica. Dal campo a Tendina nell’area Diritti di
segreteria selezioniamo la voce modifica e cancellazione per le società di capitale pari a €. 90,00. Poi nella
sezione imposta di bollo selezioniamo l’opzione altre forme giuridiche: importo pari a euro 65,00. Ultimata la
compilazione premiamo sul bottone conferma per accedere alla pagina in cui sarà possibile inviare la pratica.

Ritornati sulla pagina della distinta, è ora visibile il link “Invia in CCIAA” cliccatevi su e la pratica
è trasmessa in Camera di Commercio.
Le pratiche non ultimate possono essere parcheggiate e richiamate dalla sezione “Cerca Pratica
=> in corso. Quelle Inviate sono visibili sino alla loro evasione nell’area Inviate.

L’impatto della Comunicazione Unica sul trasferimento della
quota
• Si ricorda che:
• Dal 1 dicembre 2010: chiusura delle funzionalità semplificate presenti in
ComUnica. Non è più possibile utilizzare ComUnica Semplificato per
predisporre le pratiche relative alle imprese individuali;
Dal 9 marzo 2012: Fedra Plus gestisce esclusivamente la compilazione
delle pratiche relative alle società, mentre per le imprese individuali il
riferimento è StarWeb;
Nei in cui il socio di srl avente causa presta l’opera nella società occorre
anche comunicare l’iscrizione del socio nella gestione IVS INPS.
Nel caso di socio prestatore d’opera, ove la società è iscritta all’albo
artigiani, occorre anche allegare la pratica INAIL per aggiungere il socio alla
PAT con cui sono assicurati gli altri soci prestatori.

La camera di Commercio di Torino, in merito alla pratica
di trasferimento quote ha rilasciato una guida operativa
lo scorso 13 ottobre 2009. La CCIAA di Torino ha inoltre
rilasciato le guide relative alla iscrizione del socio unico e
alla ricostituzione della pluralità dei soci nonché la guida
operativa per le iscrizioni delle modificazioni dei dati
relativi ai soci.

2 a parte
LA REGISTRAZIONE TELEMATICA DEI
CONTRATTI DI LOCAZIONE

La registrazione tramite intermediario abilitato
• L’intermediario, in primo luogo, deve rilasciare, nel
momento in cui assume l’incarico, una dichiarazione, datata
e sottoscritta, con cui si impegna a provvedere alla
registrazione e all’esecuzione dei pagamenti telematici
delle imposte relative ai canoni per le annualità successive,
alle proroghe, anche tacite, alle cessioni, alle risoluzioni.
• Inoltre, deve consegnare al contribuente:
– due copie della ricevuta di avvenuta registrazione o
dell’esecuzione dei pagamenti delle imposte relative ai canoni
per le annualità successive, delle proroghe, anche tacite, delle
cessioni, delle risoluzioni (una è destinata all’altra parte
contraente che non ha richiesto la registrazione)
– una copia della ricevuta di pagamento delle imposte dovute.

Tassazione
Ordinaria
La tassazione dei contratti di locazione
Tutte le
tipologie
contrattuali
Tassazione
Imposta di
registro
Imposta di
bollo
IRPEF e Addizionali

La cedolare secca per i contratti ad uso abitativo
Cedolare secca
Art. 3 D.Lgs. 14
marzo 2011 n.
23
Contratti ad
uso abitativo
tra persone
fisiche
Tassazione
A canone libero,
Cedolare 21%, no
IRPEF, no Registro,
no bollo
A canone
concordato,
Cedolare 19%, no
IRPEF, no Registro,
no bollo

Le procedure informatiche per la registrazione
telematica
• Contratti di locazione da utilizzare per tutti i tipi di
contratto a tassazione ordinaria. Il software crea
direttamente il contratto di locazione e affitto. E’ sufficiente
indicare i dati del locatore, del conduttore, dell'immobile e
del canone di locazione. Infine, inserendo gli estremi del
conto corrente bancario o postale su cui addebitare le
imposte, il contratto può essere trasmesso e registrato.
– E' possibile scegliere tra numerose tipologie di contratti, fra le
quali le locazioni di immobili ad uso abitativo, ad uso turistico,
strumentali o, ancora, le locazioni di box/posto auto. Il prodotto
mette a disposizione i testi dei contratti più comunemente usati
e quelli previsti dai modelli ministeriali. E’ possibile inserire e
modificare alcune clausole del contratto che dovrà essere
stampato, firmato e conservato.

• I.R.I.S. è una applicazione software che adotta una procedura semplificata. È sufficiente, infatti,
indicare i dati del locatore, del conduttore, dell'immobile, del canone di locazione, la durata del
contratto e gli estremi del conto corrente bancario o postale su cui addebitare le imposte.
Ricordiamo che l’applicazione può essere utilizzata per la registrazione del contratto di locazione
solo se:
– il numero dei locatori (proprietari) e dei conduttori (affittuari) non è superiore a tre
– si è in presenza di una sola unità abitativa con un massimo di tre pertinenze e tutti gli immobili devono
essere censiti con attribuzione di rendita
– il contratto contiene esclusivamente il rapporto di locazione
– il contratto deve essere stipulato tra persone fisiche che non agiscono nell’esercizio di un’impresa, arte o
professione
– il contratto non dà diritto alla riduzione della base imponibile per l’applicazione dell’imposta di registro (es.
contratto di locazione a canone concordato per alloggi che si trovano in uno dei Comuni ad elevata
“tensione abitativa”)
• È una procedura semplificata, approvata con provvedimento del direttore dell’Agenzia delle
Entrate del 14/07/2011, da utilizzarsi per le fattispecie più comuni analoghe a quelle che
consentono di avvalersi del modello SIRIA.
• E’ da utilizzare per la registrazione dei contratti a tassazione ordinaria. Nella denuncia telematica
sono riportati gli elementi essenziali del contratto di locazione sottoscritto dalle parti. Il contratto
scritto firmato non deve essere allegato al modello ai fini della registrazione, ma va conservato dalle
parti insieme alla ricevuta di avvenuta presentazione.

• Il software S.I.R.I.A. (acronimo di Sostitutiva delle Imposte di Registro, Irpef e
Addizionali, ma anche di Servizio Internet per la Registrazione dei contratti
relativi a Immobili adibiti ad Abitazione)consente la registrazione del contratto di
locazione e l’esercizio dell’opzione per la cedolare secca.
• Siria è una procedura semplificata. È sufficiente, infatti, indicare i dati del locatore,
del conduttore, dell'immobile, del canone di locazione e la durata del contratto.
Ricordiamo che l’applicazione può essere utilizzata per la registrazione del
contratto di locazione solo se:
– il numero dei locatori (proprietari) e dei conduttori (affittuari) non è superiore a tre e tutti i
locatori esercitano l’opzione per la cedolare secca
– si è in presenza di una sola unità abitativa con un massimo di tre pertinenze e tutti gli immobili
devono essere censiti con attribuzione di rendita
– il contratto contiene esclusivamente il rapporto di locazione
– il contratto deve essere stipulato tra persone fisiche che non agiscono nell’esercizio di
un’impresa, arte o professione.
• Nella denuncia telematica sono riportati gli elementi essenziali del contratto di
locazione sottoscritto dalle parti. Il documento contrattuale non deve essere
allegato al modello ai fini della registrazione, ma va conservato dalle parti insieme
alla ricevuta di avvenuta presentazione.

La registrazione dei contratti a tassazione
ordinaria: Contratti di locazione
• Il software contratti di locazione è scaricabile all’indirizzo
http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/nsilib/nsi/h
ome/cosadevifare/registrare/contratto+di+locazione/compi
lazione+e+invio/sw+compilazione+contr_locazione
• Per la sua installazione sulla postazione deve essere già
presente l’ambiente Macchina Virtuale Java 1.5.0_16
(quella che consente l’utilizzo di Entratel)
• Scaricata l’applicazione sul pc si installa cliccando
sull’eseguibile ContrattiDiLocazione946.exe
• Per la registrazione occorre inoltre installare il programma
di controllo dei file di richiesta di registrazione del
contratto. Il file di richiesta di registrazione è da sottoporre
a controllo mediante il software Entratel.

Dalla cartella di download in cui avete salvato il file lanciate
l’eseguibile.

Confermate l’installazione
attraverso i bottoni attivi sulla
videata fino a che compare il
bottone “Eseguito” che completa
l’installazione. Il programma è
installato nella cartella
C:\AgenziaEntrate\Contratti di
Locazione 9.4.6
Nella cartella programmi del
vostro pc viene creato il gruppo di
programmi “Agenzia delle
Entrate” in cui è posizionato il
collegamento con il file eseguibile
che avvia l’applicazione.

Lanciate l’applicazione e dopo lo splash di avvio vi
trovate l’opzione di scelta sull’attività da svolgere. Il
programma consente di gestire sia le richieste di
registrazione di nuovi contratti, che i pagamenti
dell’imposta di registro per le annualità di contratto
successive al primo.
Cliccate sul bottone OK per procedere con la
compilazione della richiesta di contratto

Cliccare sull’icona per avviare
una nuova richiesta
La schermata principale
presenta la barra dei menù
da cui è possibile selezionare
l’avvio di una nuova richiesta,
l’apertura di una richiesta in
corso di compilazione,
l’importazione dei contratti
gestiti con una precedente
versione dell’applicazione ,
l’archiviazione dei contratti
gestiti ai fini di esportarli poi
in una nuova versione, la
creazione del file xml
contenente il testo del
contratto i dati necessari alla
registrazione, la creazione
della denuncia dei contratti
verbali dei fondi rustici

Dal menù a tendina posto sotto la descrizione “Tipologia contratto” selezionate il
tipo di contratto che si intende registrare. Posizionatevi poi nella sezione ID
Contratto per denominare il contratto che state gestendo. Cliccate su Ok per
gestire la compilazione

Viene proposto il pannello
che permette l'acquisizione
dei dati generali del contratto
di locazione. Si notera' che
alcune opzioni risultano
disabilitate. Questo dipende
dalla Tipologia di
appartenenza del contratto.
Ad esempio, un contratto
appartenente alla seconda
tipologia e' sempre un
Contratto agevolato, mentre
non e' mai Soggetto a IVA o
Esente da imposta registro.

Se il contratto prevede allegati (vedi
certificato ACE, planimetria) barrare il
campo allegati e indicare l’imposta di
bollo.
Tipo di allegato Tariffa scritture
private, inventari, ecc. € 14,62 per
ogni foglio (cfr. tariffa art. 2, DPR n.
642/72) modificata da L.191 del
30/07/2004 ricevute, quietanze, ecc.
€ 1,81 per ogni esemplare (cfr. tariffa
art. 13, DPR n. 642/72) mappe,
planimetrie, disegni, ecc. € 0,52 per
ogni foglio o esemplare (cfr. tariffa art.
28, DPR n. 642/72).
l'imposta di registro sulla garanzia, pari allo 0,50% dell'ammontare di quest'ultima, e'
applicabile solo se trattasi di garanzia prestata da terzi. E' possibile inserire, quindi, l'importo, il
tipo e, in caso di garanzia prestata da terzi, i dati del garante.

Questo pannello riporta i dati
riepilogativi di tutti i locatori e
conduttori partecipanti al contratto
di locazione. Per visualizzare,
modificare o cancellare i dati di un
locatore o di un conduttore, fare
doppio click sulla riga del soggetto
interessato. Per acquisire un nuovo
soggetto, cliccare sul corrispondente
pulsante. La modifica o
l'inserimento dei dati di un soggetto
si effettua tramite il pannello dei
Locatori o dei Conduttori.

Agendo sull’icona Locatori si accede
all’inserimento dei dati anagrafici
del locatore o dei locatori in caso di
immobile posseduto in comunione.
Inserendo i dati anagrafici il
programma calcola il codice fiscale
da verificare con quello fornito. Con
il bottone dati rappresentante si
accede ad una box a testo libero in
cui specificare la tipologia del
rapporto di rappresentanza.

La digitazione dei campi relativi agli estremi catastali
viene sbloccata quando la voce 'Immobile in via di
accatastamento' è impostata a 'No'.
Il pannello Immobile prevede
l'acquisizione dei dati relativi agli
immobili oggetto della locazione. La
rendita catastale e' l'unico importo
specificabile in doppia valuta, cioe' in
Lire o in Euro.
La superficie del fondo rustico deve
essere espressa in ettari (Ha).
La digitazione dei campi relativi agli
estremi catastali non è consentita se
la voce 'Immobile in via di
accatastamento' è valorizzata a 'Si':
in questo caso si segnala la situazione
provvisoria in cui si trova l'immobile
dal punto di vista del censimento
catastale.

Ultimato l’inserimento dei
dati catastali e dell’immobile
si conferma con ok e ci si
sposta al pannello Canone

Questo pannello permette
l'acquisizione dei dati del canone.
Poiche' questa versione del
programma non gestisce la
registrazione di contratti a canone
variabile, e' abilitato solo il riquadro
"Dati del canone fisso".
Osservazione: In questa versione
del programma e' stato previsto un
convertitore in Lire automatico,
cioe' si digitera' l'importo in Euro e
si avra' contemporaneamente la
possibilita' di visualizzare il
corrispondente importo in Lire.
Quest'ultimo e' arrotondato
all'unita'.
Premendo su OK si completa la
gestione

Il pannello Testo del contratto consente
di gestire il contratto di locazione nella
parte testuale che sarà stampata e
consegnata in duplice copia al cliente
richiedente la registrazione.
Questo pannello contiene tutte le
informazioni previste dal modello di
contratto, scelto fra le tipologie
previste. E' possibile modificare o
cancellare tutti i paragrafi editabili,
riconoscibili dallo sfondo bianco.
Osservazione 1: la struttura di questo
pannello simula la visualizzazione del
contratto cartaceo
Osservazione 2: dalla versione 1.2.0, sul pannello dati generali, e' stato previsto un campo per l'inserimento dell'importo
del deposito cauzionale. A tale campo corrisponde il relativo paragrafo del deposito cauzionale, suddiviso in due aree di
testo. Se l'importo non e' specificato (importo non obbligatorio), queste aree sono disabilitate e colorate differentemente
dalle altre. Se si specifica invece un importo, la prima area di testo non e' digitabile (quella che contiene l'importo) e la
seconda e' a disposizione dell'utente per eventuali modifiche.

Confermate con OK sulla box e appare l’avviso di salvataggio
del contratto.
Confermate la conclusione
dell’editazione del contratto e
l’applicazione vi riconduce al pannello
Dati Generali in cui deve essere
calcolata l’imposta di registro.
Il programma calcola l’imposta di
registro sul canone e non sul deposito
cauzionale, anche l’imposta di bollo
gravante sul contratto è calcolata
relativamente ai fogli di cui si
compone il testo del contratto.
Confermando con OK appare la
rideterminazione del numero delle
pagine del contratto e l’imposta di
bollo corrispondente per le due copie.

Il testo del contratto
è aperto per la
stampa in modalità
pdf.
Pertanto sulla
postazione deve
essere installato un
programma di
lettura del formato
PDF (Acrobat
Reader consigliato)

Ritornate al pannello principale
dopo aver stampato il file pdf in
duplice copia.
Cliccare sul menù “Dati per la
registrazione” per gestire i codici
fiscali dei contraenti e
dell’intermediario.
Selezionare la sottovoce Dati
fornitura contratto per i contratti di
locazione di beni immobili urbani e
la sottovoce Dati fornitura denuncia
per i contratti di locazione di fondi
rustici e terreni agricoli.

Per quanto riguarda la registrazione dei contratti di locazione, il codice fiscale del soggetto richiedente la
registrazione deve appartenere ad un soggetto presente in tutti i contratti di locazione contenuti nel file
XML che si intende trasmettere. Il codice fiscale dell'intestatario del c/c convenzionato dovrà essere
impostato indicando in alternativa: a) il codice fiscale del soggetto richiedente la registrazione, qualora
quest'ultimo provveda direttamente alla registrazione; b) il codice fiscale del soggetto richiedente la
registrazione, qualora la trasmissione sia effettuata da un intermediario che e' autorizzato ad utilizzare,
per il pagamento, le coordinate bancarie dell'utente richiedente la registrazione che gli ha conferito
l'incarico; c) il codice fiscale dell'intermediario, nel caso in cui quest'ultimo richieda per conto dell'utente
l'addebito dell'imposta di registrazione sul proprio conto corrente. Si ricorda che, per poter procedere al
pagamento tramite modello F24 telematico, e' necessario essere titolari di un conto corrente presso un
Istituto di credito convenzionato con l'Agenzia delle Entrate: l'elenco delle banche convenzionate e'
disponibile sul sito www.agenziaentrate.it.

Dalla voce di menù Creazione del file
è possibile procedere alla creazione
del file XML contente i contratti di
locazione oppure alla creazione del
file, con estensione .con, contenente
la denuncia annuale dei contratti di
affitto di fondi rustici.Creazione del
file XML contenente i contratti di
locazione:
Cliccando sulla voce di menu
Creazione del file e poi sulla voce di
menu Crea file XML

apparira' il seguente pannello, da cui sara'
possibile selezionare i contratti da includere nel
file da inviare alla Agenzia delle Entrate tramite
il bottone >> dopo la selezione del contratto.
Premendo il tasto PROCEDI si avvia la creazione
del file. Al termine dell'operazione, comparira'
il seguente pannello, dove sara' specificata la
directory di destinazione del file creato.

Il controllo, l’autentica e l’invio
• Ultimata la creazione del file xml da inviare per la
richiesta della registrazione occorre attivare
l’applicazione Entratel al fine di controllare la
conformità della richiesta alle specifiche tecniche.
• Successivamente occorre procedere all’autentica del
file da trasmettere mediante l’ambiente di sicurezza
• Infine occorre procedere all’invio della richiesta.
• L’adempimento di registrazione telematica deve essere
concluso entro il 30° giorno dalla decorrenza del
contratto di locazione.

Avviamo l’applicazione Entratel per procedere
con la prima fase.
Come indicato all’inizio di questa parte è
necessario prelevare, prima dell’avvio di
Entratel, i moduli di controllo sia per la richiesta
di registra che per la richiesta di pagamento
delle annualità successive dal sito del servizio
telematico.

Fase 1: Il controllo. Dal menù documenti selezionare la voce Controlla => Singolo file

Selezionate il modulo di controllo e premete
sul comando OK
Accedete alla cartella
C:\Uniconline\arc\ e
selezioniamo il file contratto.
Premete su Apri per avviare la
selezione del modulo di
controllo.

L’esito del controllo è visibile al termine del
processo. Se premete su OK potete
visualizzare e stampare il contenuto del file
diagnostico.
La finestra di dialogo che vi è proposta vi consente di
cambiare la denominazione del file che sarà generato a
seguito del controllo e del relativo file diagnostico.
La procedura di controllo genera di consueto due file:
uno con estensione .dcm contenente il file conforme da
autenticare e uno con estensione .dgn che è consultabile
e stampabile nel suo contenuto al termine del controllo.
Premete Ok per avviare il controllo del file da inviare.

L’esito del controllo visualizzato può essere anche stampato al fine di poterlo
archiviare insieme al contratto, Come si può notare, il diagnostico visualizza
l’importo che sarà addebitato sul c/c per il pagamento dell’imposta di registro e
di bollo.

Fase 2: l’autentica del file da trasmettere. Dal menù Documenti selezionare la voce
Autentica => Singolo File

La finestra di dialogo che appare vi propone il nome
file che deve autenticare. Se premete su lista potete
visualizzare l’importo delle imposte gravanti sul
contratto. Premete su Ok per iniziare l’autentica.
Entratel apre il contenuto della cartella
presente nel percorso
C:\Entratel\Documenti\Controllati
Selezionate il file con estensione .dcm e
premete sul bottone Apri per avviare la
procedura.

Premete Ok e la procedura vi richiede di inserire
le coordinate bancarie su cui saranno addebitate
le imposte e dopo la conferma vi mostrerà la box
di riepilogo delle coordinate inserite.

La finestra di dialogo vi consente di
visualizzare l’importo addebitato e le
coordinate bancarie inserite e di
stamparle attraverso il comando
Dettagli.
Premete Ok per poter accedere alla box
ove inserire la password della vostra
chiave privata per l’autentica del file da
inviare.

Ignorate l’avvertenza di differenza tra il codice
fiscale del fornitore e quello del certificato di
autenticazione del file, dovuto al fatto che il
richiedente la registrazione che avete indicato
nella creazione dei dati della registrazione
imponeva tale differenziazione. Premete su
Continua per avviare l’autentica. Al termine del
procedimento premere sul bottone Invia per
avviare la fase di spedizione.

Inserite le credenziali che
utilizzate per accedere al
servizio Entratel.
Nel caso in cui
l’intermediario sia
soggetto diverso da
persona fisica, cliccate sul
campo “invio da
effettuare per conto di un
altro soggetto per indicare
il codice fiscale del
soggetto intermediario e il
codice della sede abilitata
da cui questi trasmette.
Premete invia per trasmettere il file e dopo l’animazione del flusso di invio nella box vi
appare il numero di protocollo della spedizione. Con il bottone Stampa potete aprire la
ricevuta di trasmissione e stamparla.

S.I.R.I.A. la registrazione dei contratti con
applicazione della cedolare secca
• L’applicazione della cedolare secca è subordinata all’esercizio
dell’opzione da parte del locatore.
• L’opzione può essere esercitata:
- in sede di registrazione del contratto;
- in sede di proroga: entro il termine di versamento dell’imposta
di registro dovuta per la proroga (30 giorni dal momento della
proroga);
- entro il termine di versamento dell’imposta di registro dovuta
per le annualità successive (30 giorni dalla scadenza di ciascuna
annualità).

La comunicazione dell’opzione al conduttore
• L’opzione non ha effetto se il locatore non ne ha dato preventiva
comunicazione al conduttore con lettera raccomandata, con la
quale rinuncia ad esercitare la facoltà di chiedere l’aggiornamento
del canone a qualsiasi titolo.
• Quando deve essere comunicata? Prima dell’esercizio
dell’opzione, prima della registrazione del contratto o prima del
termine di versamento dell’imposta di registro per le annualità
successive.
• In caso di pluralità di conduttori: l’opzione va comunicata a
ciascuno di essi.
• Immobili in comproprietà: l’opzione di un locatore comporta la
rinuncia agli aggiornamenti del canone per tutti, anche se non
hanno optato per la cedolare secca.

La durata dell’opzione del regime
• Opzione esercitata in sede di registrazione del
contratto o in sede di proroga: vale per tutta la
durata del contratto o della proroga, salvo
revoca.
• Opzione esercitata a decorrere dalle annualità
successive: vale per il residuo periodo di durata
del contratto o della proroga, salvo revoca.

• L’opzione può essere revocata dal locatore a partire dall’annualità
contrattuale successiva a quella in cui è stata esercitata.
• Termini: la revoca deve avvenire entro il termine previsto per il
pagamento dell’imposta di registro relativa all’annualità di riferimento.
• La revoca comporta il pagamento dell’imposta di registro dovuta per
l’annualità in cui avviene e per quelle successive.
• Le modalità di revoca saranno stabilite da un successivo Provvedimento
del Direttore dell’Agenzia delle Entrate. “Nelle more dell'adozione del
provvedimento di definizione delle modalità di revoca dell'opzione della
cedolare secca precedentemente esercitata, l'Ufficio può considerare
valida la revoca effettuata in carta libera, debitamente sottoscritta e
contenente i dati necessari all'identificazione del contratto e delle parti, o
quella effettuata con il modello 69 utilizzato come schema di richiesta
della revoca.”. (Circ. 20/E del 4/06/2012)

Casi particolari
• Contitolarità di diritti di proprietà: l’opzione deve essere
esercitata distintamente da ciascun locatore. I locatori che
non esercitano l’opzione sono tenuti al versamento
dell’imposta di registro in proporzione alla quota di
possesso (min. 67 Euro). E’ dovuta in misura piena
l’imposta di bollo.
• Contratti aventi ad oggetto più immobili con opzione solo
per alcuni di essi: l’imposta di registro va calcolata solo
con riferimento al canone relativo agli immobili esclusi
dalla cedolare. Se il canone è unitario: imposta dovuta
sulla quota di canone imputabile agli immobili esclusi in
proporzione alla rendita catastale. E’ comunque dovuta
l’imposta di bollo sul contratto.

Determinazione della base imponibile
• È costituita dal canone di locazione annuo
stabilito dalle parti maturato nel periodo di
vigenza dell’opzione (senza gli abbattimenti
previsti ai fini Irpef).
• Se l’importo ottenuto è inferiore alla rendita
catastale rivalutata del 5%: la base imponibile
è costituita da quest’ultimo valore.

Modalità di versamento
• La cedolare secca si versa con le stesse modalità
ed entro gli stessi termini previsti per l’Irpef con
modello F24.
• E’ dovuto il versamento in acconto (cod. tributo
1840 e 1841 rispettivamente I e II acconto) e a
saldo (cod. tributo 1842).
• È ammessa la compensazione.

Modalità di registrazione del contratto ed esercizio
dell’opzione
• E’ stata introdotta una nuova modalità semplificata di
registrazione del contratto di locazione: modello Siria
telematico o Siria web.
• Utilizzabile facoltativamente dai locatori che
intendano esercitare l’opzione per la cedolare secca
contestualmente alla registrazione.
• Non è più necessario allegare il contratto di locazione,
che andrà solo conservato per eventuali controlli.
• E’ opportuno conservare e stampare la ricevuta di
registrazione, dove sono indicate la data di
registrazione, il numero di protocollo telematico e gli
estremi dell’atto.

Modalità di registrazione del contratto ed esercizio
dell’opzione
La nuova modalità di registrazione semplificata è resa
possibile dall’articolo 38, comma 5, del decreto-legge
31 maggio 2010, n. 78 che ha demandato ad un
provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate
la definizione degli “atti per i quali la registrazione
prevista per legge è sostituita da una denuncia
esclusivamente telematica di una delle parti, la quale
assume qualità di fatto ai sensi dell’articolo 2704,
primo comma, del codice civile”.
La registrazione dell’atto conferisce allo stesso data
certa.

Modello SIRIA
• Può essere utilizzato solo per i contratti che contengono
esclusivamente la disciplina del rapporto di locazione.
• I contratti devono avere le seguenti caratteristiche:
1. numero di locatori non superiore a 3, ciascuno dei quali esercita
l’opzione per la cedolare secca;
2. numero di conduttori non superiore a 3;
3. una sola unità abitativa e numero di pertinenze non superiore a
3;
4. solo immobili censiti con attribuzione di rendita.

L’applicazione SIRIA
• E’ un software da installare in locale sul PC.
• Operazioni preliminari
– Per eseguire il software è necessario utilizzare la Java
Virtual Machine versione 1.6. (quella utilizzata dal
programma GE.RI.CO.)
• Requisiti tecnici
– Sistemi operativi:Windows 7, Windows Vista e Windows
XP, Linux (garantito sulle distribuzioni Ubuntu, Fedora e
Red-hat 9); Mac OS X 10.5 e superiori
– È richiesta l'installazione di un software per leggere e
stampare i file prodotti in formato PDF

Dal sito web
http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Home/CosaDeviFare/Registrare
/Contratto+di+locazione/Compilazione+e+invio/SW+compilazione+regime+sostitutivo+ce
dolare+secca/ lanciate l’avvio del programma.
La macchina virtuale vi apre il programma in locale e vi appare lo splash con il logo del
programma.

Dopo la prima installazione potete avviare il programma anche dal menu programmi. Il
collegamento di avvio dell’applicazione è posto nella cartella Unico On Line. Selezionate il
collegamento S.I.R.I.A. per avviare l’applicazione.

Per iniziare la compilazione di una richiesta di registrazione dal menù File selezionate la
voce Nuova Denuncia.

Il pannello di compilazione assistita vi presenta la schermata di benvenuto in
cui sono riepilogate le condizioni di soggettive e oggettive che consentono
l’utilizzo di S.I.R.I.A. Premete sul bottone Avanti per proseguire

La selezione della voce di menu “Nuova denuncia” determina l’avvio della fase di compilazione assistita del modello che
fornisce una serie di informazioni utili per la predisposizione della denuncia relativa al contratto di locazione. Durante
tale fase è richiesta l’indicazione del codice fiscale del soggetto firmatario della denuncia (qualora i locatori siano più di
uno la denuncia deve essere sottoscritta da uno solo di essi, gli altri locatori utilizzeranno l’apposita sezione per delegare
il locatore che sottoscrive la denuncia alla registrazione del contratto di locazione con l’esercizio dell’opzione per la
cedola secca).
L’applicazione può essere utilizzata per compilare più modelli. Durante la fase di compilazione assistita viene quindi
richiesta l’indicazione di un identificativo del contratto per consentire di reperire agevolmente i dati relativi al modello
compilato.

Il passo 3 è costituito dalla compilazione del modello con il riporto dei dati anagrafici di tutti
i contraenti, dei dati catastali dell’immobile ad uso abitativo e della sua/e pertinenze.
Premete quindi sul bottone avanti e poi sul bottone Fine per iniziare la compilazione.

Cliccate sulla voce Dati Contratto nel frame a sinista per aprire il pannello ove inserire
i dati anagrafici.

Selezionate l’ufficio a cui è diretta la Denuncia (la denuncia può essere presentata a
qualunque ufficio dell’Agenzia delle Entrate). In funzione dell’ufficio selezionato
l’applicazione riporta nel campo a fianco la direzione provinciale competente

Dopo aver completato i dati del locatore firmatario del contratto, se non vi sono
contitolari del contratto di locazione, scorriamo la schermata per inserire i dati del
conduttore del contratto.

Scorrete ancora la videata per inserire i dati dell’immobile e dell’eventuale pertinenza.

Scorrete ancora la videata per inserire i dati principali del contratto: il canone annuale, la periodicità del
pagamento del canone (attraverso la scelta del codice dal campo a tendina, la data di stipula del
contratto, la sua decorrenza e la sua scadenza. Infine selezionate il codice del tipo di impegno per la
trasmissione e la data dell’impegno, che deve coincidere con la dichiarazione rilasciata al contribuente.
Premete su tasto conferma e poi su Fine per generare il file della richiesta.

Vi appare a video il messaggio con il percorso di archiviazione del file denuncia. Il
file .ocs deve quindi essere gestito con Entratel per l’invio telematico. Premete su
Ok per passare alla generazione della stampa della denuncia da consegnare in
duplice copia al contribuente insieme alla ricevuta attestante la registrazione.

Per la stampa selezionate dal menù File la voce Stampa Denuncia. E’ generato il file pdf che
potete stampare e salvare in locale per un’archiviazione sostitutiva.

Il controllo del file generato
• Prima di procedere all’autentica del file generato con l’applicazione
dovete eseguire il controllo del file denuncia.
• Per eseguire il controllo prelevate il modulo di controllo dal sito del
Servizio Telematico Entratel:
– Il pacchetto contiene i moduli di controllo formale dei seguenti
modelli:
• Comunicazione S.I.R.I.A. versione 2.0.2 del 31/10/2011
• Comunicazione I.R.I.S. versione 2.2.0 del 31/10/2011
Dopo il download lo installate
lanciando l’eseguibile dalla cartella
in cui avete salvato il file scaricato.
Seguite le istruzion a video e poi
premete sul bottone Eseguito per
completare l’installazione.

Avviate Entratel e dal menù documenti selezionate la voce Controlla => Singolo
File. Il sistema accede alla cartella principale del disco C: posizionatevi nella
cartella UnicoOnLine\arc e selezionate il file generato dal programma SIRIA.

Entratel vi presenta la finestra di
dialogo con il modulo di controllo per
il documento che è riconosciuto
automaticamente. Spuntate l’opzione
Controllo e creazione del file
contenente i soli documenti conformi
Selezionate il file e poi con Apri avviate il
controllo.

Al termine vi è proposto l’esito del controllo con la
possibilità di visualizzare il contenuto del diagnostico.
Il file da sottoporre ad autentica è salvato in
C:\Entratel\documenti\controllati\nomefile.dcm
Vi si presenta la finestra con il nome del file
selezionato, che può essere modificato in questa
fase. Premete su OK e il controllo è avviato.

Il contenuto del
diagnostico può
essere quindi
stampato e
archiviato con il
modello
stampato e
sottoscritto.

Provvedete all’autentica del file,.
L’invio della denuncia

Dal menù documenti selezionate la voce
Autentica => Singolo File
Selezionate il file dalla finestra di dialogo
che si apre e premete sul bottone Apri per
avviare il procedimento di Autentica

Nella nuova finestra confermate con
Ok al tipo di spedizione
Confermate con OK

Inserite la password di
protezione dell’ambiente di
sicurezza.

Nella finestra di dialogo che appare è presentato
il riassunto della trasmissione con l’indicazione
del numero di protocollazione. Premete sul
bottone Stampa per ottenere la ricevuta di
trasmissione.
Dopo avere inserito le
credenziali di accesso al
servizio Entratel premete sul
bottone invia per trasmettere il
file

Nella nuova finestra di dialogo potete premere Stampa per ottenere l’output su carta.

Il modello IRIS
Può essere utilizzato solo per i contratti che contengono esclusivamente la disciplina del
rapporto di locazione (ad uso abitativo e relative pertinenze) e non si possono
ricomprendere ulteriori pattuizioni.
I contratti devono avere le seguenti caratteristiche:
1. numero di locatori non superiore a 3, ciascuno dei quali esercita l’opzione per la
cedolare secca;
2. numero di conduttori non superiore a 3;
3. una sola unità abitativa e numero di pertinenze non superiore a 3;
4. solo immobili censiti con attribuzione di rendita;
5. essere stipulati tra persone fisiche che non agiscono nell’esercizio d’impresa, arte o
professione.

L’applicazione IRIS
• E’ un software da installare in locale sul PC.
• Operazioni preliminari
– Per eseguire il software è necessario utilizzare la Java
Virtual Machine versione 1.6. (quella utilizzata dal
programma GE.RI.CO.)
• Requisiti tecnici
– Sistemi operativi:Windows 7, Windows Vista e Windows
XP, Linux (garantito sulle distribuzioni Ubuntu, Fedora e
Red-hat 9); Mac OS X 10.5 e superiori
– È richiesta l'installazione di un software per leggere e
stampare i file prodotti in formato PDF

Dal sito web
http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Home/CosaDeviFare/Registrare
/Contratto+di+locazione/Compilazione+e+invio/SW+compilazione+regime+sostitutivo+ce
dolare+secca/ lanciate l’avvio del programma.
La macchina virtuale vi apre il programma in locale e vi appare lo splash con il logo del
programma.

Dal sito web
http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/nsilib/nsi/home/cosadevifare/registrare/c
ontratto+di+locazione/compilazione+e+invio/sw+comp+reg+ordinario+modello+iris
lanciate l’avvio del programma.
La macchina virtuale vi apre il programma in locale e vi appare lo splash con il logo del
programma.

Nella nuova finestra di dialogo selezionate la
modalità in cui il soggetto che lo utilizza
trasmetterà le denunce: inserite il codice
fiscale dell’intermediario e premete su Fine
Al primo avvio vi è mostrato il messaggio
benvenuto che vi accedere alla profilazione
dell’applicazione per i suoi utilizzi successivi.
Premete su Avanti

Per gli avvii successivi dell’applicazione accedere
dal menù programmi alla voce Unico On Line e al
collegamento I.R.I.S.

Per avviare la compilazione di una nuova denuncia dal menù File selezionate Nuova
Denuncia

Il pannello di compilazione assistita vi presenta la schermata di benvenuto
in cui sono riepilogate le condizioni di soggettive e oggettive che
consentono l’utilizzo di I.R.I.S. Premete sul bottone Avanti per proseguire

Nel pannello successivo selezionate la modalità di trasmissione della denuncia (la seconda opzione è
consentità solo ai soggetti che intendono stampare la denuncia e che hanno attivato la profilazione non
come intermediario). Attribuite quindi una denominazione alla denuncia che state gestedo. Confermate con
avanti per passare al passo 3 indicato nel pannello. Premete su Avanti e poi sul pannello successivo premete
su fine per avviare la compilazione.

Premete sul collegamento Dati contratto nel frame a sinistra per aprire il pannello di compilazione
della denuncia, selezionate quindi l’ufficio periferico a cui intendete inoltrare la registrazione della
denuncia.

Passate quindi a gestire i dati del locatore e del conduttore. Spuntate nella sezione
Locatore il soggetto che firmerà la denuncia.

Compilate i dati dell’immobile e dell’eventuale pertinenza. Al termine scorrete la videata
per inserire i dati essenziali del contratto.

Inserite le scelte relative al tipo di contratto locativo, il numero delle pagine e il numero di copie, indicate poi
la cadenza del pagamento del canone, la data di stipula e il periodo di durata, il canone annuale. Selezionate
quindi nel riquadro successivo l’opzione del pagamento dell’imposta di registro e bollo, il codice fiscale del
soggetto titolare del conto su cui saranno addebitate le imposte e le coordinate bancarie. Da ultimo inserite
il tipo di impegno e la data dello stesso. Quindi premete sul tasto conferma per attivare il calcolo delle
imposte.

Se il calcolo non è corretto premete su annulla per rettificare i dati relativi al numero di
pagine, al numero di copie o all’importo del canone. Viceversa premete su fine per
generare il file della denuncia e stampare il documento da consegnare al contribuente in
duplice copia.

A video appare il messaggio con il percorso di archiviazione del file che è identico a
quello utilizzato dall’applicazione SIRIA.
Confermate con OK e accedete al menù File per gestire la stampa della denuncia.

Stampate la denuncia in formato PDF e dal programma di lettura del file lanciate la
stampa in duplice copia che consegnerete al contribuente insieme alla duplice copia della
ricevuta di ricezione rilasciata dal servizio ad operazione di registrazione avvenuta.

Il modello 69 per la registrazione dei contratti
cartecei
• Può essere utilizzato in alternativa ai modelli semplificati Siria ed
Iris.
• Deve essere utilizzato per la registrazione dei contratti di
locazione nei casi non previsti dai modelli Siria ed Iris e per gli
adempimenti successivi dei contratti (cessioni, risoluzioni,
proroghe).
• Deve essere presentato presso qualunque ufficio dell’agenzia delle
entrate dal soggetto che richiede la registrazione del contratto
ovvero in via telematica.
• In caso di proroga del contratto la presentazione del nuovo
modello 69 deve avvenire entro 30 giorni dal momento della
proroga.
• Il modello può sostituire la Comunicazione dati Catastali (CDC) per
gli adempimenti ad essa connessi.

GRAZIE PER L’ATTENZIONE.