2) Manuale_GAIA_1_3.pdf - Gaia - Inea

Istituto Nazionale di Economia Agraria 

G 

italia 

Gestione Aziendale delle Imprese Agricole 

guida di riferimento

Guida di riferimento 

(bozza del maggio 2008) 

BOZZA 

Istituto Nazionale di Economia Agraria

INEA – ISTITUTO NAZIONALE DI ECONOMIA AGRARIA 

Sommario 

Creare l’anagrafica di un’azienda ................................................................... 17 

La finestra principale ...................................................................................... 21 

L’Albero di navigazione .................................................................................. 26 

Le maschere di immissione dati ..................................................................... 27 

Anagrafiche .................................................................................................... 27 

Gestione tecnica ............................................................................................ 30 

Prima Nota ..................................................................................................... 30 

La tipologia dei campi .................................................................................... 33 

La gestione dinamica dei dati ......................................................................... 36 

La visualizzazione dei dati .............................................................................. 39 

Sistemi di aiuto all’utente .............................................................................. 42 

Impresa .......................................................................................................... 46 

Azienda .......................................................................................................... 48 

Centri aziendali .............................................................................................. 52 

Appezzamenti e tare ...................................................................................... 54 

Fabbricati e manufatti .................................................................................... 57 

Macchine ed attrezzi di campo ...................................................................... 61 

Attrezzature dei centri aziendali .................................................................... 63 

Piantagioni agricole ........................................................................................ 64 

Piantagioni forestali ....................................................................................... 68 

Allevamenti .................................................................................................... 70 

Magazzini ....................................................................................................... 75 

Certificazioni .................................................................................................. 82 

Imprenditore e Nucleo familiare .................................................................... 85 

Dipendenti e collaboratori ............................................................................. 87 

Servizi per attività connesse ........................................................................... 89 

Quote e diritti immateriali ............................................................................. 91 

Crediti ............................................................................................................ 92 

Debiti ............................................................................................................. 93 

Cassa e Conto Corrente .................................................................................. 98 

Anticipazioni colturali e altre componenti patrimoniali e finanziarie ............. 99 

Ricavi e costi esercizi precedenti .................................................................. 100 

Magazzini ..................................................................................................... 102 

Colture erbacee ............................................................................................ 105 

Allevamenti .................................................................................................. 107 

GAIA – Gestione Aziendale per l’Impresa Agricola 2


Lavoro .......................................................................................................... 112 

Contributi ..................................................................................................... 116 

Contoterzismo .............................................................................................. 118 

Le registrazioni nella prima nota .................................................................. 119 

Entrate – Ricavi ............................................................................................ 121 

Uscite – Costi ............................................................................................... 131 

Autoconsumi e rimonta interna ................................................................... 139 

Operazioni finanziarie .................................................................................. 146 

Ripartizione di costi ai processi .................................................................... 148 

Operazioni contabili finali ............................................................................ 155 

Liquidazione IVA ........................................................................................... 157 

Il controllo della prima nota ......................................................................... 158 

Il bilancio di verifica ..................................................................................... 160 

Il contesto aziendale .................................................................................... 162 

L’inventario e le anagrafiche ........................................................................ 164 

La gestione tecnica ....................................................................................... 165 

Le operazioni di chiusura ............................................................................. 167 

Il bilancio riclassificato ................................................................................. 172 

Gli indici di bilancio ...................................................................................... 173 



A. PRIMA DI INIZIARE 

A1 Il progetto GAIA 

L’idea di GAIA nasce ufficialmente nel 1999, con la costituzione, presso l’Unità 

Organica 1 INEA, del Gruppo di Lavoro “Nuova Metodologia Contabile”, 

coordinato da Giovanni Sanna. L’obiettivo assegnato è quello di modernizzare, 

sotto il profilo sia informatico che metodologico, il sistema informativo della 

RICA (Rete di Informazione Contabile Agricola) italiana. Si decide di adottare un 

sistema di sviluppo di tipo modulare, dando la priorità al modulo di contabilità 

generale e RICA, che in seguito si concretizzerà appunto in GAIA (acronimo di 

Gestione Aziendale Imprese Agricole). La nuova metodologia si 

caratterizza sin dall’inizio per una impostazione molto innovativa, i cui aspetti 

fondamentali sono qui di seguito accennati. 

PROGETTAZIONE METODOLOGICA 

La progettazione del database destinato ad accogliere le informazioni raccolte è 

basata sull’impiego della tecnica relazionale (E.R.: Entity-Relationship), 

estremamente efficace per individuare l’esatta collocazione di ciascuna 

informazione nel contesto informativo da costruire. Nell’individuazione dei 

contenuti informativi è stato introdotto l’obiettivo, ormai irrinunciabile, di 

rendere la nuova metodologia compatibile con le regole del bilancio civilistico 

oltre che con le definizioni della RICA e del Sistema Europeo dei Conti 

Economici Nazionali. Questa scelta ha comportato un inevitabile aumento delle 

informazioni richieste, peraltro bilanciato da una più agevole gestione delle 

medesime ottenuta attraverso una particolare cura nella progettazione 

dell’interfaccia utente. Quest’ultima sfrutta al massimo le potenzialità 

dell’ambiente Windows, consentendo, ad esempio, di rendere completamente 

trasparente all’utente tutto il complesso sistema di codifica delle informazioni, 

ed anticipando alla fase di input molti controlli logici che impediscono 

l’inserimento nel sistema di informazioni inesatte. 

AMBIENTE DI SVILUPPO 

GAIA e diversi moduli di cui è composto sono stati sviluppati in ambiente MS 

Visual Basic 6 e Visual Studio .NET, in modo nativo per gli ambienti operativi di 

Windows, su database MS SQL Server 2005 versione Express e Standard. . 

PROGETTAZIONE E SPERIMENTAZIONE 

La procedura è stata inizialmente sviluppata tramite un fornitore esterno e poi 

perfezionata e migliorata dal gruppo di lavoro INEA “Contabilità e Gestione 

Aziendale Imprese Agricole” che ha seguito tutto il percorso progettuale. Il 

lavoro è stato coordinato da Giorgio Seroglia fino al 2005 e successivamente da 

Antonio Giampaolo. Il programma è stato già oggetto di una prima fase di 

testaggio interno da parte del personale operante nelle sedi regionali 



opportunamente formato. La sperimentazione è stata estesa anche ai rilevatori 

RICA selezionati. 

COMPLETAMENTO E PERFEZIONAMENTO 

In quanto procedura di base per la gestione della RICA, GAIA deve produrre 

informazioni controllate e comprensibili anche da fruitori che non utilizzano 

direttamente il programma, ma sono tuttavia interessati alle indicazioni 

statistiche che l’uso del medesimo produce. Per questo motivo GAIA deve 

ancora essere completato con una efficiente fase di controllo interno dei dati 

aggiuntiva a quella operante in fase di input che, attraverso verifiche di 

coerenza metodologica e normativa, anche solo probabilistica, di dati elementari 

ed elaborati, segnalano all’operatore l’esistenza di situazioni anomale che 

potrebbero denotare un errato utilizzo del programma o l’errata applicazione 

della metodologia. Questa attività viene gestita attraverso un modulo esterno 

completamente integrato in GAIA denominato GAIATest. Successivamente, le 

informazioni elementari raccolte da GAIA debbono essere riorganizzate e 

sistemizzate in un database non transazionale, che viene cioè implementato 

solo dal trasferimento automatico di informazioni provenienti dal database di 

GAIA, riorganizzate in modo efficiente per facilitare e velocizzare l’esecuzione 

delle interrogazioni. Questa fase si è concretizzata nella progettazione e 

realizzazione del datawarehouse della RICA Italiana. Il completamento dei 

controlli parametrici di GAIATest e del nuovo sistema informativo della Rica, 

costituiscono la parte del programma di lavoro che il Progetto “Nuova 

Metodologia” sta realizzando per completare la transizione dall’attuale 

metodologia contabile (CONTINEA) a quella nuova (GAIA). 

Infine, è necessario ricordare che GAIA costituisce il primo modulo del progetto 

“Nuova Metodologia”, che prevede lo sviluppo di un sistema di strumenti 

gestionali dedicati all’impresa agricola (moduli) analogamente a quanto è stato 

fatto in passato con il pacchetto “Pegaso”. 

A2 I destinatari 

GAIA è un software di contabilità gestionale in partita doppia che non 

sostituisce i programmi di contabilità fiscale. Consente la rilevazione, 

l’imputazione, il raggruppamento, il controllo, la determinazione e l’analisi dei 

costi e dei ricavi di gestione, sia dei fatti propriamente contabili che tipici del 

settore agricolo. È uno strumento utile per gli imprenditori che vogliono tenere 

sotto controllo la realtà dell’azienda agricola per l’accertamento delle disfunzioni 

e degli sprechi e per migliorare costantemente la redditività. L’obiettivo è 

ottenere un rendiconto aziendale utile alla pianificazione, gestione e 

rendicontazione delle singole attività. 

L’attuale versione di GAIA è stata progettata in particolare per il rilevatore RICA, 

che opera dall’esterno dell’azienda per raccogliere con la massima semplicità ed 

efficienza le informazioni richieste dalle fonti statistiche istituzionali. Ciò non 



esclude che lo strumento possa essere utilizzato direttamente dagli imprenditori 

agricoli, conduttori di aziende di media dimensione, le cui esigenze di controllo 

interno della gestione crescono ogni giorno sotto la spinta di una ormai 

inevitabile modernizzazione del sistema, generata dalla concorrenza 

internazionale e dalla riforma in senso restrittivo delle politiche di intervento 

pubblico. 

Queste due categorie di utenti hanno molte esigenze comuni, ma anche 

importanti differenze: ad esempio, per i rilevatori è molto importante la velocità 

di immissione, e la possibilità di individuare rapidamente solo le notizie 

essenziali per le fonti statistiche; gli imprenditori che utilizzano direttamente 

GAIA all’interno della propria azienda sono invece molto interessati alla facilità 

di apprendimento, al sistema di immissione guidata, ed a molti aspetti 

puramente gestionali. GAIA riesce a soddisfare entrambe le categorie, grazie ad 

un sistema di semplificazione selezionabile in apertura dell’esercizio per 

ciascuna azienda, che consente di conformare il comportamento del programma 

alle esigenze dell’utilizzatore specifico. 

Oltre a queste due categorie principali, GAIA può interessare anche altre 

categorie di utenti: in primis, il sistema dell’istruzione secondaria ed 

universitaria, in quanto la sua impostazione lo rende particolarmente idoneo per 

fini didattici; poi le Organizzazioni Professionali delle categorie agricole ed i 

liberi professionisti, che potrebbero essere interessati all’erogazione di un 

servizio di contabilità gestionale ai propri associati o clienti nei casi in cui questi 

non siano in grado o non intendano provvedere autonomamente alla gestione 

del programma; ed infine altre istituzioni pubbliche o private, che potrebbero 

utilizzare GAIA (in abbinamento o in parallelo alla rete RICA) per misurare ed 

analizzare gli effetti economici aziendali degli argomenti di specifico interesse. 

Per ora, l’attenzione si è concentrata essenzialmente sulle due categorie 

principali di utenti, che rappresentano per molti versi esigenze estreme ed 

opposte. L’obiettivo è quello di fare in modo da non richiedere ad essi alcuna 

competenza specifica preliminare della materia da trattare, comprendendo 

all’interno del programma tutta la conoscenza necessaria alla corretta gestione 

del medesimo. Naturalmente, sia per la categoria degli imprenditori che per 

quella dei rilevatori si è supposta una certa conoscenza di base delle 

nomenclature e dei fenomeni tipici del settore agricolo, senza la quale l’uso del 

programma può risultare in parte difficoltoso. Invece, per quanto riguarda la 

complessa materia contabile (si pensi ad argomenti come ratei e risconti, 

immobilizzazioni in economia, ammortamento dei cespiti, plus e minusvalenze 

sui realizzi, ecc.), non sono richieste conoscenze preliminari, dato che con uno 

sforzo metodologico notevole essi sono stati tradotti in semplici regole 

comportamentali guidate da prospetti appositi o addirittura completamente 

automatizzati. 



L’unica conoscenza effettivamente necessaria per un tecnico agricolo è quindi la 

discreta conoscenza dell’informatica di base, che consente il corretto utilizzo del 

personal computer e delle sue periferiche nell’ambiente Windows ® . Il resto, con 

un po’ di buona volontà, si può imparare…. 

A3 Il manuale e la documentazione di supporto 

La versione finale del programma GAIA contiene un manuale in linea 

consultabile attraverso le consuete modalità di aiuto all’utente previste dal 

sistema Windows. 

A questa funzionalità si aggiunge un aiuto contestuale specifico in molti punti 

sensibili del programma come specificato nel prosieguo del manuale. 

Il presente documento costituisce quindi un supporto “tradizionale” che può 

essere consultato al di fuori dell’utilizzo del programma. 

Le convenzioni grafiche utilizzate per evidenziare determinati elementi 

informativi sono le seguenti: 

VOCE EVIDENZIATA : sottolinea l’importanza del termine utilizzato 

comando : quanto il termine corrisponde ad una voce presente nel programma 

focus : descrive un’informazione che aiuta a comprendere meglio il contesto 

riquadro 

per attirare l’attenzione del lettore su di un concetto di particolare rilevanza 

Il manuale è strutturato in cinque sezioni: 

A - PRIMA DI INIZIARE 

contiene la presentazione del progetto complessivo; 

B -IL PROGRAMMA 

è la sezione che descrive l’ambiente informatico ed è particolarmente utile per 

chi ha meno familiarità del sistema operativo Windows; 

C - IL SISTEMA DI RILEVAZIONE DEI DATI 

è la vera e propria guida all’uso del programma che consente di apprendere le 

modalità di immissione dei dati in relazione all’oggetto o all’evento che si 

intende rilevare; 

D – CONTROLLO DEI DATI ED ELABORAZIONE DEI RISULTATI 

in questa sezione viene illustrato l’utilizzo del programma GAIATest, e vengono 

descritte gli output prodotti dal programma per verificare l’immissione dei dati 

ma soprattutto per comprendere i risultati di gestione; 



ALLEGATI 

in questa sezione finale sono presenti un glossario, le risposte alle domande più 

frequenti, le tabelle dei codici e delle classificazioni utilizzate nel programma e 

altri riferimenti informativi utili; 

Una versione del manuale, in formato PDF, è contenuta nel CD di installazione di GAIA. La versione 

aggiornata del manuale è scaricabile dal sito www.gaia.inea.it. 

Oltre al manuale sono previsti altri supporti all’uso del programma ed in 

particolare: 

> una guida rapida all’uso del programma; 

> una modulistica ausiliaria per la rilevazione dei dati; 

> una dispensa contenente un caso aziendale esemplificativo; 

> alcune presentazioni da utilizzare come materiale formativo ed informativo; 

> un volume dedicato agli aspetti metodologici. 

La guida rapida è pensata per coloro che hanno una buona conoscenza di 

base degli aspetti informatici, tecnici e contabili e desiderano focalizzare la loro 

attenzione su quegli aspetti essenziali che consentono l’uso immediato del 

programma. Questo documento non può sostituire il manuale che resta il 

principale riferimento informativo per l’apprendimento di GAIA. 

La modulistica ausiliaria è utile per qui rilevatori abituati al precedente 

sistema di rilevazione e che si trovano inizialmente disorientati dalla nuova 

procedura. I modelli da stampare riepilogano le informazioni che è possibile 

rilevare in GAIA e permettono una registrazione manuale dei fatti aziendali che 

andranno successivamente riversati nel programma. 

Il caso aziendale esemplificativo descritto nella dispensa integra gli esempi 

contenuti nel manuale e costituisce un’esercitazione completa all’uso del 

programma dall’inventario al bilancio. 

Del materiale formativo fanno parte anche una serie di presentazioni in 

Powerpoint che possono essere fruite on-line o scaricate sul proprio computer. 

Si tratta di una modalità formativa più coinvolgente della lettura di un 

documento che risulta utile per organizzare attività didattiche in aula. 

Le numerose novità metodologiche contenute in GAIA saranno pubblicate in 

un apposito volume che spiega le profonde differenze tra questo programma e 

un generico software di contabilità aziendale. 

Maggiori informazioni sui singoli strumenti di supporto all’uso di GAIA sono 

contenute nel sito www.gaia.inea.it 

Qualsiasi riproduzione, totale o parziale, del manuale e della documentazione di supporto 

per l’uso di GAIA è ammessa esclusivamente citando la fonte. 



B. IL PROGRAMMA 

B1 Procedura di installazione 

Nello sviluppo del pacchetto GAIA si sono sfruttati gli standard e le convenzioni 

proprie dell’ambiente Windows che hanno permesso di ottenere un’interfaccia 

gradevole e funzionale, che si adatta a diversi stili di interazione e permette agli 

utenti di adottare l’approccio più conveniente al loro livello di abilità e di 

confidenza con l’applicazione. 

REQUISITI HARDWARE 

Le dotazioni di sistema basilari per usare GAIA sono: 

computer compatibile Intel Pentium II, 256 MB di memoria RAM, lettore 

CD-ROM, disco rigido con spazio libero di almeno 300 MB, Monitor 15 

pollici a colori con risoluzione video 1024x768, stampante b/n a getto 

d’inchiostro; 

sistema operativo Windows 98 (SP2). 

Caratteristiche hardware e software superiori migliorano notevolmente la 

velocità dell’applicativo e quindi la sua utilizzabilità. Una configurazione 

consigliata è la seguente: 

computer compatibile Intel Pentium Centrino Duo (2,0 Ghz), 1 GB di 

memoria RAM, disco rigido con accesso veloce, stampate laser, monitor 

17 pollici, masterizzatore, porte USB II; 

sistema operativo Windows XP (SP2), NT (SP5), 2000 (SP4), Vista Home 

Premium (con SP per SQL Server), I.E. 7 o Mozilla, Acrobat Reader 5 o 

superiore, collegamento a internet tipo Adsl (per l’attivazione degli 

aggiornamenti). 

REQUISITI OPERATIVI 

E’ necessaria una conoscenza minima dell’ambiente operativo Windows, i 

termini e le convenzioni utilizzate in questo manuale, sono per la maggior parte 

termini conosciuti in quanto conformi all’ambiente Windows. 

Sono sufficienti poche nozioni di economia agraria e qualche concetto di 

contabilità generale in partita doppia. 



La schermata di avvio del programma di installazione 

La procedura di installazione é molto semplice: basta inserire il Cd-Rom di GAIA 

nel lettore ottico, apparirà in automatico la finestra iniziale del pacchetto di 

installazione. Se non dovesse apparire la finestra di installazione dopo 

l’inserimento del CD, significa che non è attivo l’avvio automatico da Cd-Rom. In 

questo caso occorre aprire il Cd-Rom dalla finestra “Risorse del computer” e 

fare doppio click sull’icona GAIA. 

Prima dell’installazione è vivamente consigliabile consultare le istruzioni 

cliccando sul pulsante Guida all’installazione; ciò è raccomandato nel caso di 

installazioni su computer con nuovi sistemi operativi o computer configurati in 

ambiente operativo con dominio o con particolari sistemi di protezione, oppure 

per disinstallare versioni precedenti di GAIA. 

L’installazione è per singolo computer. È possibile comunque installare il 

database GAIASYS anche su un computer server con SQL Server 2005 

versione Standard preinstallato (versione a pagamento di SQL Server 2005). 

Nelle installazioni monoutente viene installato invece la versione Express di 

SQL Server 2005 per la quale non sono necessarie licenze aggiuntive. Per le 

installazioni in ambiente Server, per configurare correttamente il pacchetto 

GAIA, è necessario il supporto tecnico di un esperto oppure si può chiedere, 

attraverso il sito di GAIA, l’assistenza tecnica al servizio help desk di GAIA. 

Ricordiamo che l’assistenza da parte dell’INEA viene fornita gratuitamente solo 

agli utenti della rete RICA. 

Prima di avviare la procedura di installazione è necessario assicurarsi di aver 

disinstallato, attraverso il pannello di controllo, le eventuali versioni precedenti 



di GAIA. Nel caso in cui sia stata installata una versione di GAIA con il database 

SQL Server 2005 è indispensabile eliminare il vecchio database utilizzando il 

programma SQL Management Studio; quest’ultimo, se non è presente, deve 

essere installato manualmente avviando il setup accessibile dalla cartella 

\componenti presente nel cd-rom di installazione. Se vengono cancellate 

manualmente le vecchie cartelle di GAIA o i singoli file, il programma di 

installazione potrebbe non funzionare correttamente. 

Cliccando sul pulsante Installa GAIA si dà avvio all’installazione che è 

completamente automatica, si basa sugli standard di installazione di Windows e 

non richiede particolari conoscenze tecniche, è sufficiente accettare le 

condizioni della licenza software (EULA) e le impostazioni proposte nella 

procedura guidata. 

Nei computer con sistema operativo Vista è necessario disattivare il controllo 

account utente (UAC) prima di iniziare l’installazione di GAIA. 

La procedura guidata per l’installazione 

Il programma di installazione controlla se GAIA è già presente sul disco rigido. 

In questo caso è opportuno interrompere la procedura e rimuovere la versione 

precedente facendo i seguenti passi: 

1. dal pannello di controllo disinstallare il programma GAIA; 

2. se non è presente installare SQL Server Management Studio dalla 

cartella \componenti del Cd-Rom di installazione; 



3. eliminare i database GAIASYS e GAIATEST dal catalogo di SQL 

Server Management Studio, cliccando con il pulsante destro sulle voce; 

4. eliminare la vecchia cartella GAIA nel percorso \Programmi\Inea\ 

Nell’installazione vengono installati anche tutti i componenti indispensabili alla 

procedura GAIA. Con l’installazione non viene invece installato il file dei codici 

utenti/aziende (gaia_codici.ini), che gli utenti della rete RICA devono invece 

richiedere alla sede regionale INEA di riferimento, e copiare nella cartella 

Programmi\Inea\Gaia prima di iniziare ad utilizzare l’applicazione. 

Dopo aver completato l’installazione, nel menu Start (Avvio) / Programmi di 

Windows verrà creato il gruppo di icone del programma GAIA. Per avviare 

velocemente GAIA, l’installazione crea anche un collegamento sul desktop, 

mediante l’icona del software GAIA. Sul desktop viene creato inoltre il 

collegamento con la procedura di registrazione delle librerie necessario solo per 

i sistemi operativi Windows Vista, dopo l’esecuzione questa icona può essere 

eliminata. 

B2 Accesso e avvio 

Per avviare GAIA è sufficiente fare doppio click sull’icona del programma posta 

sul desktop oppure selezionare GAIA dal gruppo dei programmi INEA dalla 

barra dei Programmi di Windows. All’avvio il programma richiede l’inserimento 

del Nome utente e della Password per il proprio riconoscimento, dati da 

immettere nei campi della maschera di accesso denominata Accedi a GAIA. 

Cliccando sul pulsante Ok, l’identificativo univoco dell’utente permetterà di 

accedere agli archivi aziendali presenti nel database. Se si spunta la casella 

memorizza nome utente, al successivo riavvio del programma il nome 

dell’utente sarà selezionabile nella lista Nome utente. 

Al primo avvio di Gaia, dopo l’installazione, è necessario creare l’anagrafica 

dell’utente attraverso il pulsante Nuovo della maschera di login. Al primo 

accesso viene richiesto, se non è presente, il file dei codici, operazione 

indispensabile per gli utenti della rete RICA. Nella maschera di creazione 

nuovo utente occorre indicare, nel caso di un utente della rete RICA, la sede 

regionale INEA di riferimento, il codice utente assegnato agli utenti della rete 

RICA dall’INEA (esso non rappresenta il codice di utilizzo di GAIA) e il tipo di 

Ente a cui appartiene l’utente. 

Al momento del salvataggio dell’anagrafica del nuovo utente, il programma 

verifica, nel caso di un utente RICA, la corretta digitazione del codice utente. Gli 

utenti fuori dalla rete RICA possono ignorare il messaggio che segnala l’assenza 

del file gaia_codici, mentre gli utenti della rete RICA non possono iniziare a 



registrare le aziende rilevate per la RICA prima di aver importato il file dei codici 

fornito dalla sede regionale INEA. 

L’anagrafica dell’utente può essere modificata/aggiornata attraverso il comando 

Dati utente del menu Strumenti. Attraverso il comando Gestione utenti del 

menu Strumenti, l’utente con profilo di amministratore (per la rete RICA 

corrispondete al Responsabile RICA regionale) può associare le aziende agli 

utenti Standard, operazione necessaria per trasferire archivi contabili tra utenti 

rilevatori della RICA. 

Sono previste due tipologie di utenti: amministratore (responsabile Inea o 

soggetto autorizzato) e utente normale (utilizzatore del programma GAIA). 

L’amministratore gestisce completamente il programma e gli archivi, può 

intervenire su tutte le aziende inserite, definisce ed assegna i profili agli altri 

utenti. L’utente normale gestisce solo le proprie aziende, può definire il livello di 

analisi ed effettuare i controlli di sua competenza. Essendo un programma 

multi-aziendale e multi-utente, una valida gestione delle chiavi di accesso 

(account) consente di abilitare solo a determinati utenti l’accesso alle singole 

aziende e/o particolari funzioni del programma. 

La chiave di accesso può essere cambiata solo dall’utente amministratore, attraverso il 

comando Gestione utenti del Menu Strumenti, che invece non è visibile per gli utenti 

standard. 

Nella maschera Accedi a GAIA vengono visualizzate le seguenti informazioni: 

la versione dei programmi GAIA e GAIATEST; 

la versione dei database GAIASYS e GAIATEST; 

la presenza e le relative informazioni del file dei codici azienda. 

Prima di accedere alla finestra principale del programma, dopo aver cliccato sul 

pulsante Ok della maschera di login, GAIA controlla che: 

la versione di GAIA sia compatibile con la versione del database e viceversa; 

siano disponibili nuovi aggiornamenti online (programmi, moduli, database, 

ecc) se il computer è connesso ad internet; 

vi siano aggiornamenti già scaricati o copiati sul computer ma non ancora 

installati. 

Attraverso il comando Aggiornamenti del menu Help è possibile scegliere se 

ricercare gli aggiornamenti via internet oppure effettuare l’aggiornamento in 

modalità off-line copiando i file direttamente nella cartella del programma GAIA. 



Accesso al programma e Gestione delle connessioni 

Al primo accesso, dopo aver creato l’anagrafica del nuovo utente, viene 

visualizzata la maschera Nuovo esercizio per registrare un nuovo esercizio 

contabile oppure, qualora fosse già presente nel database, per selezionare uno 

di quelli proposti nella lista. 

Dopo aver selezionato l’anno sui cui operare, viene visualizzata la maschera 

Gestione aziende. Al primo accesso dell’utente dopo la prima installazione, 

questa maschera si presenta con la griglia delle aziende vuota. In questo caso è 

possibile avviare la creazione di una nuova azienda cliccando sul pulsante 

Nuova Azienda; in alternativa si possono importare, cliccando sul pulsante 

Importa, gli archivi registrati su altri computer. Per la gestione e il 

trasferimento degli archivi contabili si consiglia di consultare il capitolo specifico 

di questa guida di riferimento. 

La maschera Gestione aziende 



La maschera Gestione aziende è suddivisa in tre sezioni: 

Esercizi contabili: contiene, in ordine decrescente, gli esercizi contabili 

registrati, mentre sulla parte destra della sezione viene mostrano il numero 

totale delle aziende presenti nel database, in relazione all’utente connesso, 

suddiviso per stato dell’esercizio contabile. All’apertura della maschera viene 

selezionato per default l’esercizio posto all’inizio dell’elenco. 

Azienda selezionata: in questo riquadro viene messo in evidenza il nome 

dell’azienda selezionata (colorata in blu nella griglia), con il relativo indirizzo 

e località; mentre l’immagine posta in alto a destra rappresenta lo stato 

dell’esercizio. 

Elenco aziende: nella parte centrale di questa sezione è posta la tabella 

riepilogativa contenente l’elenco delle aziende, per ognuna delle quali sono 

disponibili alcune informazioni attraverso le quali è possibile individuare 

agevolmente l’azienda. L’elenco può essere ordinato a piacere cliccando 

sull’intestazione delle colonne. L’azienda può essere ricercata digitando le 

prime lettere del nome nell’apposito campo Ricerca azienda. Per aprire 

l’azienda selezionata basta fare il doppio clic sulla riga oppure dare 

conferma con il pulsante Ok. Nello stesso riquadro sono collocati i pulsanti 

che consentono di gestire gli archivi aziendali. Il pulsante Nuova azienda 

si attiva quando non vi sono aziende contrassegnate e avvia la procedura 

guidata per la creazione del contesto aziendale. Il pulsante Elimina 

azienda si attiva quando è stata contrassegnata una o più aziende e 

consente di eliminare i dati dell’azienda relativi all’esercizio contabile 

preselezionato. Il pulsante Chiusura esercizio si attiva solo quando sono 

state contrassegnate una o più aziende con lo stesso stato e consente di 

avviare le procedure di chiusura dell’esercizio contabile; qualora l’azienda 

risultasse già chiusa (Stato C) è possibile annullare la chiusura effettuata in 

precedenza. Ciò è consentito solo se non ci sono esercizi contabili successivi 

a quello selezionato. Il pulsante Apertura esercizio si attiva solo quando 

sono state contrassegnate una o più aziende con lo stato di Chiusura (C) e 

consente di avviare le procedure di riapertura di un nuovo esercizio 

contabile. Il pulsante Importa si attiva solo quando nessuna azienda è 

stata contrassegnata e avvia il programma di importazione degli archivi 

contabili. Il pulsante Esporta si attiva solo quando sono state 

contrassegnate una o più aziende e avvia il programma di esportazione 

dati. 

Nella parte bassa della maschera sono collocati i pulsanti di gestione. Con il 

pulsante Report può essere visualizzato, ed eventualmente stampato e/o 

esportato, il report contenente l’elenco di tutte le aziende inserite dall’utente, o 

di tutte le aziende registrate nel database (solo per gli utenti amministratori). 



Nei successivi accessi a GAIA, quando è stata creata almeno un’azienda, viene 

aperta la maschera Scelta Rapida; essa consente di selezionare rapidamente 

l’azienda su cui lavorare tra quelle attivate nelle ultime sessioni di lavoro, 

scegliendo una delle quattro opzioni proposte. Per default è attiva l’opzione 

“Apri l’ultima azienda” e immediatamente sotto la sua denominazione. 

Crea nuova azienda, avvia la procedura guidata per creare l’anagrafica 

del contesto aziendale, attivabile con la combinazione Ctrl+N. Quando 

l’utente entra per la prima volta in GAIA questa opzione diventa l’unica 

scelta possibile. 

Apri elenco aziende, apre la maschera Gestione aziende, attraverso la 

quale è possibile selezionare un altra azienda tra quelle registrate in 

precedenza dall’utente collegato, questa opzione può essere attivata anche 

con la combinazione di tasti Ctrl+E. 

Apri ultima azienda, nel caso in cui si sia aperta una o più volte una 

stessa azienda, questa opzione consente la visualizzazione della stessa 

digitando la combinazione dei tasti Ctrl+U, negli accessi successivi al primo 

questa opzione è pre-selezionata per default. 

Apri azienda recente, consente di scegliere tra le ultime cinque aziende 

aperte dall’utente. La lista posta sotto questo campo opzione propone oltre 

al nome dell’azienda anche l’esercizio contabile, il codice azienda e lo stato 

dell’esercizio contabile, la scelta può essere attivata premendo 

contemporaneamente i tasti Ctrl+R. 

La maschera Scelta rapida 

La scelta può essere confermata con il pulsante Ok oppure facendo 

direttamente il doppio click su una delle voci di opzione. Quando si lavora più 



volte sulla stessa azienda, ad ogni accesso basta premere il pulsante Invio per 

accettare la selezione e chiudere la maschera di Scelta rapida. 

Approfondiamo di seguito le operazioni da svolgere nei due differenti contesti in 

cui ci si trova per avviare la registrazione dei dati aziendali: Creare un’azienda 

ed Aprire un’azienda. 

Creare l’anagrafica di un’azienda 

Le maschere del contesto aziendale consento la registrazione delle informazioni 

anagrafiche dell’azienda in conformità sia alla metodologia contabile INEA sia 

con la struttura del fascicolo aziendale. Le tre maschere del contesto (Impresa, 

Azienda e Centri aziendali) vengono generate dalla procedura guidata che 

può essere avviata da tre diversi punti: 

1. dall’opzione Crea una nuova azienda della maschera Scelta rapida; 

2. dal pulsante Nuova azienda della maschera Gestione aziende; 

3. dal comando Nuova Azienda del menu File. 

Nel primo e nel terzo caso, prima che venga avviata la procedura guidata, il 

programma richiede, attraverso la maschera Scelta esercizio contabile, la 

selezione di un anno oppure, se non è presente nella lista, la creazione di uno 

nuovo anno. Nella maschera Gestione aziende, invece l’esercizio va scelto tra 

quelli presenti nello specifico riquadro posto in alto a sinistra, oppure se non 

esiste può essere inserito cliccando sul pulsante Nuovo. 

Una volta selezionato l’esercizio su cui operare prende avvio la procedura 

guidata. Se nel computer è stata copiata la versione aggiornata del file dei 

codici azienda (file gaia_codici.ini per l’esercizio selezionato e per l’utente 

connesso), la procedura guidata viene anticipata da un passaggio preliminare 

che consente di selezionare dal campo lista della scheda un’azienda tra quelle 

presenti nel file gaia_codici presente nel computer; l’azienda è individuabile 

dalla lista attraverso il nome o il codice azienda. 



La seleziona di un’azienda dall’elenco codici Inea 

Se si prosegue confermando la selezione, viene saltato il primo step della 

procedura guidata, si passa direttamente al secondo passaggio, quello della 

creazione dell’anagrafica dell’impresa, con alcuni campi già precompilati sulla 

base dei dati presenti nel file gaia_codici. Se invece si ignora questo passaggio 

si passa al primo vero step della procedura guidata, ossia quello che appare agli 

utenti che non hanno copiato il file. 

Primo passo della procedura guidata 

1. Il primo dei tre passaggi della procedura guidata consente di scegliere se 

creare ex-novo l’anagrafica dell’impresa (opzione Nuova Impresa) oppure 

recuperare i dati di un’impresa già esistente, purché sia associata al codice 

utente (opzione Impresa esistente). In questo ultimo caso si salta il 

passaggio numero due e si va direttamente al terzo e ultimo passo. 

L’anagrafica di un’impresa esistente può essere selezionata solo nel caso in 



cui l’azienda sia controllata da un soggetto giuridico che gestisce anche altre 

aziende già registrate in precedenza in GAIA, quindi l’anagrafica dell’impresa 

è unica per le aziende. 

Secondo passo della procedura guidata 

2. Nel secondo passaggio devono essere inserite le informazioni per creare 

l’anagrafica dell’impresa, che potrebbe risultare in parte precompilato 

se si è selezionata un’azienda dal file gaia_codici. Una volta completato 

l’input dei dati, oppure corretti o accettati quelli presenti, con il pulsante 

Avanti si conferma il passaggio allo step successivo. Prima di accedere al 

terzo punto, la procedura controlla che tutti i campi siano compilati 

correttamente. Ovviamente in qualsiasi momento è possibile tornare 

indietro oppure annullare completamente la procedura guidata. 

Terzo passo della procedura guidata 

3. Al terzo passaggio la procedura propone, per la creazione dell’anagrafica 

dell’azienda, i campi Denominazione, Provincia, Comune ed Indirizzo 

vengono precompilati dalla procedura in base ai dati immessi nel punto 



precedente oppure derivanti da un’impresa selezionata nel primo passaggio. 

Questi campi possono essere confermati o modificati. Una volta selezionato 

il Regime IVA dell’agricoltura e l’eventuale Regime IVA delle attività 

connesse, occorre inserire i codici azienda. Il codice INEA (RICA) è 

obbligatorio e non potrà essere modificato una volta completata la 

procedura guidata. Il codice ISTAT invece è facoltativo e può essere 

omesso. Nel caso di un utente della rete RICA che ha selezionato l’azienda 

tra quelle presenti nel file gaia_codici, questi due campi vengono mostrati 

già precompilati con il campo codice INEA bloccato. Agli utenti fuori dalla 

rete RICA invece viene proposto un solo campo Codice. Al termine di questo 

terzo ed ultimo passaggio, dopo aver confermato con il pulsante Fine, se 

non vi sono errori o dati mancanti, il sistema avverte l’utente che la 

procedura guidata è stata completata correttamente, e che è stata creata 

anche l’anagrafica di un Centro aziendale temporaneo, con gli stessi 

dati dell’anagrafica dell’azienda (Comune ed indirizzo). 

Con la procedura guidata vengono impostati i parametri di base dell’attività 

contabile. Nella fase di avvio l’utente viene guidato all’inserimento dei dati 

necessari per creare il contesto aziendale. Successivamente nella specifica 

sezione dell’albero di navigazione si dovrà completare l’inserimento dei dati del 

contesto aziendale. Grazie alla procedura guidata gli errori vengono segnalati 

in modo da renderne immediata l’individuazione e consentire la facile correzione 

man mano che i dati vengono inseriti nei successivi passi della procedura. 

Quando si deve creare una nuova impresa devono essere forniti i dati necessari per 

costruire l’anagrafica. Per una descrizione analitica delle informazioni da immettere in 

questa fase si veda il paragrafo “Il contesto aziendale”. 

Al termine della procedura guidata un messaggio segnala all’utente che la 

creazione dell’anagrafica aziendale è stata completata senza errore e il 

programma ha creato l’anagrafica del centro aziendale con gli stessi dati 

dell’azienda. Pertanto gli altri dati delle anagrafiche dell’impresa, dell’azienda e 

del centro aziendale vanno completati ed aggiornati attraverso le rispettive 

maschere delle anagrafiche richiamate dall’albero di navigazione. 



B3 L’ambiente di lavoro 

La finestra principale 

Per accedere alla finestra principale del programma bisogna aver creato 

almeno un’azienda attraverso la procedura guidata, oppure aver selezionato 

un’azienda dalla maschera Gestione aziende o dalla maschera Scelta rapida che 

abbiamo visto nei paragrafi precedenti. 

Dopo aver selezionato un’azienda viene aperta la finestra principale del 

programma mediante la quale si può accedere alle singole maschere di 

immissione dati. La finestra principale è organizzata come qualsiasi altro 

programma sviluppato secondo lo standard Windows. 

La finestra principale con alcune maschere aperte 

Nella finestra principale è formata, dall’alto verso il basso, dalla barra del 

programma, dalla barra dei menu, dalla barra degli strumenti e dalla 

barra di stato. 

Nella barra del programma viene visualizzato, quando è stata aperta 

un’azienda, la versione di GAIA, il nome dell’azienda, l’esercizio contabile e una 

lettera (I, A o C) che rappresenta lo stato della contabilità. In questo modo 

l’utente ha sempre in primo piano l’azienda sulla quale sta lavorando, anche 

quando tutte le altre maschere sono chiuse. Nella barra del programma, 

secondo gli standard Windows, sono presenti, sul lato sinistro, il menu di 

controllo, e sul lato destro i pulsanti riduci a icona, ridimensiona e chiudi. 



Le istruzioni di base per la selezione dei comandi dai menu, l’utilizzo delle 

finestre di dialogo ed altri concetti fondamentali, sono contenuti nella 

documentazione dei sistemi Microsoft Windows. I principali comandi sono 

elencanti nella barra dei menu, nella parte superiore della finestra 

dell’applicazione. Se alcune voci appaiono a luminosità ridotta significa che il 

comando non è al momento disponibile oppure è necessario eseguire una 

selezione o un’operazione prima di attivarlo. 

La barra dei menu è composta da sei voci a tendina che possono essere 

attivate con la combinazione dei tasti Alt + la lettera che appare sottolineata. La 

suddetta barra può essere attivata con il mouse oppure con la combinazione dei 

tasti Ctrl+F10. Alcuni comandi dei menu si attivano solo quando viene aperta 

un’azienda. 

Il Menu File include i comandi Apri Gestione aziende, Nuova azienda, 

Chiudi azienda, Importa dati, Esporta Dati, Controlli di qualità, File 

codici Inea ed in fondo alla lista il coamndo Esci. Quest’ultimo comando 

consente di chiudere il programma, in alternativa si può utilizzare la 

combinazione di tasti classica dei programmi Windows Alt+F4. 

Il menu Prima nota contiene i comandi Nuove registrazioni, Ricerca 

registrazioni, Stampa di controllo, che consento rispettivamente di 

ricercare il conto dove effettuare una nuova registrazione contabile, avviare la 

ricerca delle registrazioni già effettuate in precedenza, ed infine di visualizzare e 

stampare tutte le operazioni contabili filtrate in base alle proprie esigenze. 

Nel Menu Strumenti sono elencati i comandi Gestione utenti/Dati utente, 

Opzioni di Semplificazione, Costo Lavoro Aziendale, 

Rivalutazione/svalutazione cespiti e georeferenziazione dei centri 

aziendali. 

Il comando Gestione utenti si attiva solo per gli utenti con profilo di 

amministratore ed apre la maschera Utenti che permette di modificare il profilo 

degli utenti registrati e di impostare i collegamenti con le imprese. 

Il comando Dati utente che si attiva invece per gli utenti con profilo Standard, 

consente di modificare solo alcuni dati dell’anagrafica senza possibilità di 

scegliere a quale aziende collegare il proprio account. Per maggiori dettagli sulla 

gestione degli utenti si veda più avanti in questo capitolo. 

Da questo punto in poi la parte B di questa versione della Guida di 

riferimento non è stata aggiornata 

Il comando Opzioni di Semplificazione apre la relativa maschera dove è 

possibile scegliere di visualizzare o meno determinate maschere in relazione alle 

attività praticate in azienda. In sostanza, se una delle attività elencate non 



viene praticata, si può scegliere di non visualizzare la relativa maschera delle 

anagrafiche ed i corrispondenti conti della gestione tecnica e le relative voci 

della registrazione contabile. Il comando Costo lavoro aziendale apre la 

maschera corrispondente attraverso la quale è possibile registrate il costo del 

lavoro aziendale, distinto tra lavoro uomo e lavoro macchine. Questi dati 

vengono utilizzati nel calcolo del Reddito Operativo dei processi produttivi 

(Margini Lordi). I comandi Rivalutazione/svalutazione cespiti e 

georeferenziazione dei centri aziendali sono momentaneamente disattivati, 

veranno resi disponibili con le future release della procedura. 

Il menu Stampa include i comandi Controllo prima nota, Bilancio CE 

abbreviato, Bilancio Inea, Indici di Bilancio, Bilancio di Verifica e 

Fascicolo aziendale, Tabelle. Il comando Controllo prima nota attiva una 

maschera per selezionare le opzioni di ricerca in base ad un intervallo di data 

e/o di un oggetto specifico (conto). Il risultato dell’interrogazione viene 

riprodotto su uno specifico report in cui sono elencate le registrazioni estratte e 

per ognuna di esse vengono riportate le informazioni relative a: nome azienda, 

esercizio contabile e dettaglio della prima nota. I comandi Bilancio Inea, Indici 

di Bilancio e Bilancio di verifica aprono le maschere contenenti i report dei 

bilanci ed i relativi indici prodotti da Gaia. 

Il comando Fascicolo aziendale apre la maschera Fascicolo aziendale 

attraverso la quale è possibile visualizzare e/o stampare i report che 

costituiscono il cosiddetto fascicolo aziendale di Gaia. La maschera consente di 

visualizzare un singolo report per volta, si possono scegliere alternativamente i 

singoli report da stampare; con il pulsante Seleziona tutti vengono selezionati 

tutti i report elencanti nella maschera, e con il pulsante Stampa selezionati 

viene inviato in stampa l’intero fascicolo a cui viene aggiunta anche una pagina 

con la copertina del fascicolo. 

Il comando Tabelle consente la visualizzazione e l’eventuale stampa di tutte le 

tabelle di sistema del programma, raggruppate in due sottocategorie: contabili 

e tecniche. 

Nel Menu Finestra, quando si aprono le maschere delle anagrafiche, si attiva il 

comando Sovrapponi che consente di visualizzare le maschere a cascata 

partendo dall’angolo superiore sinistro, in modo che siano visibili il titolo e il 

bordo sinistro della maschera. 

Il Menu Help è l’ultima voce della barra dei menu. Esso contiene i comandi 

Guida in linea Gaia, Guida rapida e Informazioni su Gaia. Il primo 

comando apre la finestra del manuale in linea che presenta una struttura 

conforme allo standard degli help in ambiente Windows®. Il manuale può 

essere consultato attraverso l’indice oppure si possono ricercare i termini 

inserendo una parola chiave nell’apposito campo Cerca. Selezionando invece il 

comando Guida rapida la freccia del mouse assume un aspetto simile al 



relativo pulsante. Cliccando sull’etichetta di un campo, delle sole maschere delle 

anagrafiche, viene visualizzata una piccola finestra intitolata Guida sul campo 

nella quale viene riportata una breve descrizione del campo ed un esempio 

reale. Per chiudere la finestra basta cliccare una volta all’interno dell’area gialla. 

Per riattivare la freccia standard del cursore bisogna cliccare di nuovo sul 

relativo pulsante della barra degli strumenti. Il comando Informazioni su 

Gaia apre una finestra informativa del programma GAIA in cui sono riportati i 

gruppi di lavoro, i contatti, i partner e i collegamenti al sito web del programma 

GAIA. 

La barra degli strumenti, posizionata appena sotto la barra dei menu, 

consente, con l’uso del mouse, di accedere rapidamente alle finestre di dialogo 

e ad alcuni tra i comandi più usati. Sulla barra degli strumenti, andando da 

sinistra verso destra, ci sono dei pulsanti che corrispondono a opzioni dei menu. 

È sufficiente spostarsi sopra i pulsanti con il mouse e attendere qualche 

secondo per avere una breve descrizione del significato. 

La barra degli strumenti 

Nella barra degli strumenti, partendo da sinistra verso destra, troviamo i 

seguenti pulsanti che attivano specifiche funzioni o comandi del programma: 



Pulsanti e azioni 

Il pulsante consente di … 

Aprire o chiudere l’albero di navigazione 

Comprimere la struttura dell’albero al massimo 

Espandere la struttura dell’albero 

Aprire la maschera “Gestione aziende” 

Chiudere l’azienda attiva 

Aprire la maschera delle Opzioni di semplificazione 

Aprire la maschera di ricerca e filtro Prima nota 

Aprire la maschera Fascicolo aziendale 

Aprire il programma di utilità “Calcolatrice” 

Aprire la pagina internet del sito GAIA (ww.gaia.inea.it) 

Aprire la guida del programma 

Attivare la guida rapida sui campi delle maschere 

La barra di stato è fissa ed è posizionata nella parte inferiore dello schermo. 

Su di essa vengono visualizzate informazioni utili per operare. Nella parte 

sinistra sono riportati i suggerimenti specifici di ogni campo delle maschere 

attive. Nella parte destra sono invece riportate le modalità di rilevazione ossia le 

opzioni di semplificazioni attivate nella maschera vista in precedenza (vedi 

Opzioni di semplificazione). 



L’Albero di navigazione 

Nella parte centrale della barra di stato sono localizzati due pannelli in cui 

vengono visualizzati rispettivamente il nome dell’utente connesso e il nome 

del database a cui è collegato Gaia. Nell’ultimo panello posto sulla parte 

destra della barra di stato viene visualizzata la data corrente del sistema 

operativo. Posizionando il cursore del mouse per qualche istante sul panello 

relativo al nome del database compare il percorso dove è memorizzato 

l’archivio. 

L’albero di navigazione rappresenta uno strumento indispensabile per 

l’utilizzo di GAIA, ed è una guida all’interno della procedura. Il suo scopo è 

quello di rendere più accessibile e veloce la navigazione all’interno del sistema e 

permettere una maggiore rapidità dell’addestramento. La suddivisione in rami 

gerarchici, con le voci raggruppate per aree funzionali, offre un quadro 

immediato del contesto operativo. La sequenza con cui sono ordinate le voci 

dell’albero rispetta essenzialmente la logica con cui si sussegue il processo di 

rilevazione dei dati amministrativi, contabili e tecnici all’interno di un’azienda 

agricola. Seguendo con razionalità gli elementi proposti nell’albero di 

navigazione si riducono gli errori di registrazione e si velocizza la fase di data 

entry. Una volta raggiunta una certa familiarità con il programma, l’albero 

consente di rilevare con una sola occhiata la maschera o la funzione da lanciare 

con un semplice clic del mouse. Le voci sono articolate in modo coerente con 

l’esigenza di ottenere una visione completa ed organica dell’azienda nei suoi 

aspetti tecnici e contabili, ma allo stesso tempo propongono all’utente un 

sistema flessibile ed immediato. 

L’albero di navigazione viene compresso completamente all’apertura, ma a 

seconda le esigenze dell’utente, può essere espanso oppure nascosto attraverso 

il primo pulsante posto a sinistra della barra degli strumenti o cliccando sul 

pulsante chiudi (x) della barra di intestazione. 

La finestra contenente l’albero di navigazione può essere ridimensionata in 

larghezza, a seconda delle esigenze, per far spazio alle maschere aperte 

nell’area di lavoro, soprattutto con risoluzioni video molto basse. 

Le icone poste sui nodi rappresentano il livello gerarchico dell’albero. Il primo 

livello è mostrato in grassetto e le relative icone consentono di comprimere o 

espandere le voci sottostanti. Il secondo livello è raffigurato dalle icone [] e 

[]. Nel caso dell’icona [] il clic sul nodo espande il terzo livello marcato con 

un punto elenco []. Esso rappresenta la voce dell’albero che apre, con un 

doppio clic del mouse o con il tasto Invio, le maschere di input oppure che avvia 

una determinata funzione del programma. 

La navigazione all’interno dell’albero può essere fatta con l’ausilio del mouse 

oppure con i tasti direzione (freccia su, freccia giù, destra, sinistra, inizio, fine). 

Premendo un tasto lettera corrispondente all’iniziale di una voce, il cursore si 

posiziona sulla voce corrispondente, confermando la selezione con il tasto Invio, 

a seconda del livello, si espande il nodo oppure si apre la relativa maschera. 



B4 La funzionalità delle maschere 

Le maschere di immissione dati 

GAIA presenta un’interfaccia grafica gradevole, molto semplice ed intuitiva. 

Durante l’immissione non è richiesto l’utilizzo di nessun tasto funzione per 

inserire i dati nelle maschere. Una volta acquisita una certa familiarità con 

l’ambiente di lavoro, GAIA può essere utilizzato con l’ausilio indifferentemente 

del mouse o della tastiera. 

Le maschere di immissione rappresentano l’insieme delle componenti 

dell’azienda. Esse sono state strutturate in modo omogeneo, per agevolare 

l’utente a memorizzare il più velocemente possibile i funzionamenti generali. 

Esse vengono suddivise in tre grosse tipologie: 

LE MASCHERE DELLE ANAGRAFICHE 

sono utilizzate per definire il contesto aziendale iniziale (inventario) e vanno 

utilizzate prevalentemente durante la fase di impianto della contabilità; 

LE MASCHERE DELLA GESTIONE TECNICA 

riguardano la rilevazione di alcune risorse fisiche aziendali che vengono 

richiamate dalla prima nota o compilate direttamente in fase di impianto; 

LE MASCHERE DELLA PRIMA NOTA 

Vengono utilizzate per registrare le variazioni economiche e finanziarie ma 

anche alcune operazioni interne ed esterne all’azienda di rilevanza contabile. 

Le maschere sono fisse, non possono essere né ridimensionate né ridotte a 

icona, ma si possono comunque spostare a piacimento all’interno dell’area di 

lavoro. Quando si apre una maschera essa viene posizionata nell’angolo sinistro 

in alto dell’area di lavoro. Si possono aprire contemporaneamente al massimo 

tre maschere delle anagrafiche e della gestione tecnica. Si può invece aprire 

una sola maschera per volta per quelle della Prima Nota. Non è consentito 

aprire contemporaneamente più volte la stessa maschera. 

Anagrafiche 

Le maschere delle anagrafiche sono i principali contenitori dei dati statici 

dell’azienda, e raccolgono essenzialmente i dati extracontabili. Esse consentono 

di aggiornare la base dati che include la classificazione di tutte le principali 

risorse aziendali (centri aziendali, fabbricati e manufatti, appezzamenti e tare, 

piantagioni, macchine ed attrezzi, attrezzature dei centri aziendali, allevamenti, 

magazzini, certificazioni, imprenditore e nucleo familiare, dipendenti e 

collaboratori, servizi agrituristici, quote e diritti immateriali, crediti, debiti, cassa 

e conto corrente, anticipazioni colturali, ricavi e costi esercizi precedenti), 

aggiornare i tipi di attività svolte, avere informazioni dettagliate sulle singole 



attività, stampare tutte le informazioni relative ad ogni componente strutturale 

dell’azienda. Questa tipologia di maschere è uniforme per tutte le varie 

componenti aziendali, così da consentire all’utente di memorizzare il più 

velocemente possibile i passaggi tra le maschere. 

Quando si aprono più maschere, queste si sovrappongono. Si possono disporre 

a cascata attraverso il comando Sovrapponi del Menu Finestra e si può 

passare da una maschera all’altra usando la combinazioni di tasti Ctrl+F6. 

Le maschere delle anagrafiche possono essere chiuse in diversi modi: 

utilizzando la combinazione di tasti Ctrl+F4 o Ctrl+E, oppure premendo il tasto 

Esc, o semplicemente cliccando sul pulsante Esci posto nella pulsantiera o sul 

simbolo chiudi (⌧) posto sull’angolo in alto a desta della maschera attiva. 

Se si esce, dopo aver apportato delle modifiche su un record esistente oppure 

dopo la creazione di un nuovo record, il programma chiede all’utente con un 

messaggio se vuole o meno salvare le modifiche. Occorre scegliere Sì per 

confermare la richiesta e No per rifiutare le modifiche apportate. Cliccando 

invece sul pulsante Annulla, o premendo il testo Esc, la maschera resta aperta 

in attesa di altri input da parte dell’utente. 

Quando si inserisce un nuovo record in una maschera delle anagrafiche oppure 

si corregge un dato in un determinato campo editabile di un record esistente, è 

necessario accertarsi che tutti i campi obbligatori siano stati compilati, in caso 

contrario premendo il tasto Salva verrà visualizzato un messaggio, in cui viene 

riportato il primo campo obbligatorio da compilare. 



La maschera delle anagrafiche: un esempio 

La maschera delle anagrafiche è suddivisa in quattro aree: 

A. L’intestazione comprende la barra del titolo nella quale è 

visualizzato il nome della maschera, generalmente è la stessa voce 

dell’albero che ha attivato la maschera. In alcuni casi al nome della 

maschera è associato l’area funzionale della procedura (ad esempio 

“Gestione prodotti delle colture”). Appena sotto la barra del titolo si 

trovano le linguette delle schede (il cui nome specifica la tipologia 

di dati in essa contenuti). Gran parte delle maschere delle 

anagrafiche è costituita da una sola scheda. Nelle maschere più 

complesse i campi vengono distribuiti invece su due o più schede 

(ad esempio “Piantagioni agricole”) in modo omogeneo in relazione 

alla tipologia di dati che devono essere registrati. 

B. Il corpo: contiene i campi di immissione dei dati, il cui numero e 

tipo varia da maschera a maschera. I campi sono ordinati secondo 

una sequenza logica e vengono, in alcuni casi, raggruppati in aree 

divise da una linea. Il passaggio da un campo all’altro si ottiene 

premendo il tasto tabulazione. Quando si crea un nuovo record il 

cursore, si posiziona automaticamente sul primo campo della 

maschera. I campi in input hanno uno sfondo bianco, quando 



vengono editati questo diventa di colore verde e i valori in esso 

contenuti assumono una colorazione blu. I campi bloccati sono 

invece di colore grigio. 

C. Per ogni maschera vi è un contenitore chiamato grid (griglia), esso 

si presenta come un foglio dati, dove ogni riga rappresenta un 

record. Il numero delle colonne presenti nella tabella varia a 

seconda delle maschere; generalmente vengono riportati solo i 

campi più significativi di ogni singolo elemento registrato. Cliccando 

su una delle righe memorizzate nel grid saranno visualizzati, nel 

corpo della maschera, tutti i dati inerenti il record. 

D. La barra dei comandi della maschera è suddivisa in due sezioni: 

la pulsantiera, posizionata sul lato destro, è formata da una serie 

di pulsanti la cui composizione varia secondo lo stato in cui si trova 

la maschera. Sul lato sinistro della barra dei comandi è presente 

un’icona, che insieme al colore dello sfondo, raffigura lo stato 

della maschera. A seconda del contesto operativo la maschera 

può trovarsi nelle seguenti modalità: Visualizzazione, Nuovo e 

Correzione (vedi più avanti la gestione temporale dei dati). 

Gestione tecnica 

Le maschere della gestione tecnica consentono di registrare i principali fatti 

gestionali che avvengono all’interno dell’azienda, sia quelli di natura 

esclusivamente extracontabile sia le registrazioni che hanno riflessi contabili. In 

particolare, relativamente all’esercizio corrente, si riporta l’utilizzazione della 

superficie a seminativi, l’impiego di manodopera, la produzione e i movimenti 

interni all’azienda dei prodotti aziendali, le giacenze finali dei mezzi tecnici 

extra-aziendali e prodotti aziendali. Si gestiscono inoltre alcuni aspetti della 

movimentazione degli allevamenti. Nei capitoli della Gestione tecnica 

vengono illustrati nel dettaglio i funzionamenti di ogni singola maschera. 

Attraverso le maschere della gestione tecnica si possono creare, e quindi 

gestire, anche elementi non ancora registrati nelle relative maschere delle 

anagrafiche, attraverso il pulsante Lente del campo ricerca. Queste 

maschere consentono di registrare periodicamente (quotidianamente, 

settimanalmente, ecc.) le attività svolte in azienda, estrarre e quindi fornire, 

stampare le informazioni in modo dettagliato. 

La registrazione delle operazioni interne all’azienda, contabili ed extracontabili, 

viene effettuata non solo con le maschere della sezione gestione tecnica 

dell’albero di navigazione, ma per determinati tipi di operazioni anche attraverso 

alcune maschere delle operazioni finali (per maggiori dettagli si rimanda ai 

relativi capitoli della gestione delle operazioni di fine esercizio). 

Prima Nota 

Le registrazioni contabili possono far riferimento a specifici documenti contabili 

(fatture, ddt, ricevute, contratti, ecc.) oppure ad altri documenti (buste paga, 



ricevute bancarie, domande per i contributi pubblici, quaderno di campagna, 

libro stalla, ecc.). Basterà inserire i dati caratteristici della registrazione 

(causale, data, importo, ecc.) e l’operazione si svilupperà in modo automatico. 

La movimentazione contabile può essere riferita ad uno specifico oggetto 

(cespite, prodotto, servizio, ecc.) per la quale vengono richieste le modalità di 

riscossione / pagamento (cassa, crediti, debiti, ecc.), collegando, in tal modo, 

l’aspetto economico con il relativo aspetto finanziario e garantendo, al 

contempo, il corretto funzionamento del metodo della partita doppia. 

La registrazione prevede che, per ogni movimento contabile, si registri almeno 

una data, una descrizione ed un importo. La contabilità in GAIA però non è solo 

una semplice annotazione delle principali voci che costituiscono un movimento 

contabile perché le registrazioni della Prima Nota vengono il più delle volte 

collegate direttamente alle anagrafiche ed agli elementi extracontabili. 

La contabilità in partita doppia si basa su un concetto molto semplice e lineare: 

Entrate + Costi = Uscite + Ricavi. Sulla base di questo semplice concetto, in 

GAIA le principali registrazioni di tipo contabile sono state raggruppate in 

quattro macrocategorie: 

o Entrate – Ricavi; 

o Uscite – Costi; 

o Altre operazioni e rimonta interna; 

o Operazioni finanziarie. 

La maschera della Prima Nota viene richiamata anche dalle voci dell’albero 

relative ad alcune operazioni contabili di fine esercizio come per le registrazioni 

delle fatture da emettere e da ricevere per merci consegnate o acquistate. 

Ogni movimento contabile può essere corretto o cancellato richiamando la 

maschera della Prima Nota dal Menu dal Menu Modifica > Prima Nota. 

Con GAIA non è indispensabile conoscere le regole della partita doppia per 

effettuare gran parte delle operazioni contabili (entrate, uscite, pagamenti di 

mutui, ecc.); ma per la gestione di alcune altre scritture contabili è opportuno 

conoscere qualche principio di questo metodo. 

Una volta creato il contesto aziendale e rilevate le principali anagrafiche che 

costituiscono l’impianto della contabilità, si possono iniziare le registrazioni 

relative alla normale gestione contabile di un’azienda agricola. Le registrazioni 

saranno eseguite sempre secondo profili ben precisi di causali (su due livelli) 

metodo che consente di registrare ogni fatto aziendale in modalità assistita dal 

programma. 

Per inserire un movimento contabile bisognerà innanzitutto richiamare il tipo di 

registrazione adatta posta nella sezione “Movimenti contabili” dell’albero di 

navigazione. 

Ogni tipo di registrazione attivabile dall’albero (causale di primo livello) descrive 

il tipo di movimento da registrare. Ad essa corrisponde un’indicazione relativa ai 

conti ed agli elementi extracontabili da selezionare. Nella maggior parte dei 

casi, verranno movimentate automaticamente anche le registrazioni IVA: sarà il 



programma a ”sapere” se gli importi vanno inseriti in dare o in avere, facilitando 

in questo modo notevolmente la selezione del movimento da parte dell’utente. 

Oltre a facilitare il compito anche all’utente meno esperto, i tipi di registrazione 

predisposti, effettuano controlli sulla correttezza dei conti selezionati, riducendo 

notevolmente la possibilità di commettere degli errori. 

La maschera della Prima Nota è leggermente più grande delle altre maschere di 

input, può essere posizionata a piacere nell’area di lavoro. In alcuni casi, 

soprattutto con risoluzioni video piuttosto basse, occorre chiudere o restringere 

il riquadro dell’albero per visualizzare bene tutta la maschera. 

Per un’analisi più dettagliata del funzionamento e della struttura delle maschere 

della Prima Nota si rimanda più avanti allo specifico capitolo. 



La tipologia dei campi 

I campi contenuti in una maschera variano in funzione della tipologia di 

maschera e, soprattutto, del tipo di dato che essi devono contenere. Il primo 

campo in input di solito è un campo selezione (casella combinata) che 

consente di scegliere il record da caricare tra opzioni preimpostate. 

Per chiarire meglio il funzionamento delle maschere, vengono fornite alcune 

informazioni sulle proprietà dei campi. 

CAMPO SELEZIONE 

Contiene una lista di valori selezionabili per un determinato campo. Quando si 

digitano dei caratteri il programma cerca di suggerire come completare il testo 

per evitare di dover scrivere il nome completo. Il testo suggerito viene 

evidenziato in blu sulla casella di inserimento. Premendo il tasto tabulatore si 

passa al campo successivo. Cliccando sul pulsante Lista (quando è attivo), 

posizionato alla destra del pulsante Lente, che in questo caso è disattivo, si 

apre la finestra Dettagli. Essa è divisa in due zone: nella parte centrale 

vengono caricati gli elementi presenti nel database che si riferiscono a quel 

campo. In basso a sinistra c’è il pulsante Ricerca con il quale è possibile 

eseguire una ricerca sull’intera lista, indicando nella relativa casella un nome 

completo. La scelta del record viene effettuata cliccando con il mouse su un 

elemento della lista e premendo il tasto Seleziona. Il pulsante Esci serve per 

chiudere la finestra. 

La finestra Dettagli 

GAIA – Gestione Aziendale per l’Impresa Agricola 33 

Commento [DC1]: Mi sembra che la 

funzionalità seguente, che ho cancellato, 

non sia attiva, purtroppo.


CAMPO RICERCA 

Contiene la lista degli elementi (record) inseriti dall’utente in un’altra maschera 

della procedura. Una volta selezionato l’elemento desiderato, se si vuole, 

cliccando sul pulsante Lente si apre la maschera che ha originato il dato, 

all’interno della quale si possono consultare i dati oppure, dove consentito, 

creare anche un nuovo elemento o modificare il valore dei campi editabili. In 

alcuni casi nella lista è presente la voce “NUOVO” che consente, una volta 

selezionata e ciccando successivamente sul pulsante Lente, di aprire la relativa 

maschera collegata in modalità Nuovo. 

CAMPO TESTO 

In questo campo si possono inserire caratteri alfanumerici; viene utilizzato per 

inserire una descrizione o un nome a libera scelta dell’utente; è quasi sempre 

un campo obbligatorio ed è utile per identificare in modo univoco il record. Ad 

esempio nella Prima Nota viene utilizzata la descrizione libera dell’utente per 

ricercare velocemente i record presenti nelle maschere delle anagrafiche. 

CAMPO NUMERICO 

Accetta solo dati numerici. Il numero dei decimali è variabile. Ad esempio i 

campi delle superfici dei terreni accettano due decimali, il peso degli animali un 

solo decimale, le percentuali e le ore di lavoro nessun decimale, ecc. In alcuni 

casi il valore immesso viene controllato dal programma: non deve superare i 

limiti minimi e massimi prefissati nel sistema. 



CAMPO VALUTA 

Accetta solo dati numerici con un numero massimo di due decimali. Il simbolo 

dell’Euro viene visualizzato all’interno del campo. I calcoli sono effettuati con 

tutte le cifre decimali, un eventuale arrotondamento avviene solo in 

visualizzazione. Il campo non accetta valori nulli. In alcuni casi il valore viene 

proposto dal programma. 

CAMPO ETICHETTA 

E’ un campo non editabile, serve a visualizzare un dato in funzione delle voci 

selezionate in altri campi della stessa maschera, come ad esempio le unità di 

misura associate ai fabbricati, la quantità disponibile dei prodotti del magazzino, 

i costi della maschera costruzioni in economia, ecc. Questo tipo di campo è 

riconoscibile anche dal colore giallo dello sfondo. 

CAMPO CHECK (CASELLA DI CONTROLLO) 

Quando le maschere delle anagrafiche si trovano in modalità Nuovo questo 

campo si presenta inattivo (evidenziato in grigio). Questo significa che va 

indicata obbligatoriamente la scelta, la casella di controllo va riempita o meno a 

seconda del dato. Il programma avverte l’utente quando il campo non è stato 

selezionato. Questo campo viene utilizzato anche come campo filtro; la sua 

attivazione, cioè, provoca o meno la visualizzazione o l’attivazione di altri campi 

presenti nella maschera. 

CAMPO DATA 

Le date possono presentarsi in due formati diversi. Nel caso in cui è richiesto 

solo l’anno (quattro cifre), il campo è un normale campo numerico. Nel caso in 

cui invece è richiesta la data estesa (giorno, mese ed anno) allora nel campo è 

possibile selezionare una data attraverso la maschera calendario. Il piccolo 

calendario permette l’inserimento facilitato di un valore data, evitando errori di 

formattazione. Una volta attivata la relativa casella di controllo, la data può 

essere selezionata velocemente con il mouse o con la tastiera. Per selezionare 

una data basta scegliere il mese (le frecce in alto permettono di andare avanti o 

indietro nei mesi) facendo attenzione all'anno di riferimento, e cliccare sul 

giorno di interesse che viene automaticamente riportato nel nostro campo data. 

In basso viene evidenziata la data del giorno in corso. 

Un altro modo per compilare il campo data è quello di cliccare con il mouse su 

una delle tre sezioni di cui si compone la data (giorno/mese/anno) e digitare il 

valore voluto. 



CAMPO OPZIONE 

Questo campo è composto di due o più elementi che rappresentano più 

occorrenze del campo da selezionare, uno dei quali viene proposto già 

selezionato. La scelta è modificabile con il mouse oppure con i tasti direzione. 

Tutti i campi delle maschere hanno una etichetta, cioè un nome. Le etichette 

hanno una diversa formattazione che sta a simboleggiare se un campo è 

obbligatorio o meno, se editabile oppure bloccato. In particolare, le etichette 

con testo normale indicano che l’inserimento del dato è obbligatorio, mentre 

l’etichetta con testo in corsivo rappresenta un campo facoltativo; vi è poi una 

terza tipologia di etichette, di colore verde, che rappresenta i campi non 

editabili, gestiti direttamente dal programma. 

La gestione dinamica dei dati 

Le maschere delle anagrafiche aperte direttamente dall’albero di 

navigazione oppure richiamate da altri punti della procedura (Prima Nota, 

Gestione tecnica, Operazioni di fine esercizio), possono presentarsi in tre 

modalità operative diverse: 

Visualizzazione; 

Nuovo; 

Correzione; 

La barra dei comandi della maschera delle anagrafiche (l’area “D” della 

maschera) presenta un colore dello sfondo diverso a seconda della modalità 

operativa. Ad ogni colore è associata una specifica icona posta sul lato sinistro. 

Questa caratteristica della maschera consente all’utente di avere una percezione 

chiara ed immediata della modalità operativa in cui si trova la maschera attiva. 

► Modalità Visualizzazione 

In questa modalità vengono aperte tutte le maschere delle anagrafiche e della 

gestione tecnica a prescindere dal contesto e dalla presenza o meno di dati già 

registrati. 

La barra dei comandi si presenta con il colore azzurro sfumato e l’icona 

Visualizzazione sul lato sinistro. Nell’area relativa alla pulsantiera, posta sul 

lato destro, sono presenti normalmente cinque opzioni: Report, Nuovo, 

Modifica, Cancella ed Esci. Nelle maschere senza elementi registrati i 

pulsanti Modifica e Cancella sono disattivati. 

Se nella maschera ci sono già elementi registrati e si vogliono apportare delle 

correzioni, bisogna selezionare dal grid il record da correggere e cliccare sul 

tasto Modifica. 



► Modalità Nuovo 

Questa modalità, che consente di registrare un nuovo record, si attiva cliccando 

sul relativo pulsante Nuovo della barra dei comandi. Le maschere si presentano 

in modalità Nuovo nei seguenti casi: 

o nella fase di impianto della contabilità. Le maschere 

richiamate direttamente dall’albero di navigazione si presentano 

con il grid completamente vuoto. Alcuni campi possono 

presentarsi già compilati con valori di default che comunque 

possono essere corretti liberamente dall’utente. Nella fase di 

impianto della contabilità tutte le maschere delle anagrafiche si 

presentano vuote ad eccezione delle due maschere dell’Impresa 

e dell’Azienda che possono essere creati solo attraverso la 

procedura guidata. Per maggiori indicazioni si rimanda ai capitoli 

del manuale che trattano il data entry di ogni singola maschera; 

o Dalla Prima Nota quando si crea un nuovo elemento 

extracontabile. Quando si acquista ad esempio un nuovo 

prodotto, una nuova macchina, un nuovo fabbricato, ovvero 

quando si registra un nuovo contributo, un nuovo debito, ecc. 

Anche in questo caso l’utente potrebbe trovarsi con dei campi 

precompilati e bloccati. Quando si acquista ad esempio un 

trattore, il campo Titolo di possesso viene precompilato e 

bloccato con il valore “Proprietà”. Comunque le indicazioni 

puntuali sono riportate nel capitolo del data entry della Prima 

Nota; 

o dalla Gestione tecnica quando si registra ad esempio la 

produzione di un nuovo prodotto agricolo, ovvero quando si 

registra una nuova categoria di animali giovani e da ingrasso o 

una nuova coltura nel modello Superfici a seminativi; (per i 

dettagli si rimanda ai capitoli della Gestione tecnica); 

o dalle Operazioni di fine esercizio quando, attraverso la 

maschera delle costruzioni in economia, si deve registrare ad 

esempio un nuovo fabbricato o una nuova piantagione a cui 

imputare i relativi costi. Anche in questo caso l’utente si troverà, 

nella maschera delle anagrafiche richiamate, alcuni campi 

bloccati perché gestiti direttamente dal programma (vedi 

capitolo Operazioni di fine esercizio). Le maschere interessate 

sono i Fabbricati, le Piantagioni, le Macchine e le Attrezzature 

dei centri aziendali. 

Nella modalità Nuovo la barra dei comandi della maschera delle anagrafiche 

si presenta con il colore verde sfumato e l’icona Nuovo sul lato sinistro. La 

pulsantiera presenta attivi solo i tasti Annulla, Salva ed Esci. Alla fine della 

registrazione di un nuovo record, cliccando sul pulsante Salva, il pulsante 



Annulla viene sostituito dal pulsante Nuovo e la barra dei comandi si 

trasforma nella modalità Visualizzazione. 

► Modalità Correzione 

Questa modalità, che consente di correggere tutti i campi editabili (non bloccati 

dalla procedura), si attiva quando dalle maschere, contenenti uno o più record, 

si attiva il pulsante Modifica. Questa modalità si può presentare, in alcuni casi, 

anche quando le maschere vengono richiamate dalla Prima nota o dalle 

Operazioni di fine esercizio. 

Con il termine correzione si intende l’eliminazione di un errore di registrazione 

o la rettifica, dove consentita, di un dato. Si effettua mediante sovrascrittura del 

dato precedentemente fornito e l’’azione si riflette su tutti i momenti contabili 

presenti nel database. 

Le operazioni di correzione possono essere eseguite sempre e comunque per 

alcuni campi (essenzialmente per le descrizioni, vedi campo testo), e in modo 

limitato per altri. 

Il comportamento specifico di ogni singola maschera aperta nello stato di 

Correzione, viene illustrato dettagliatamente nella sezione C del manuale, 

nella quale, per ogni singola maschera, vengono illustrati gli eventi e i cicli di 

vita degli elementi registrati sia in fase d’impianto della contabilità sia nella fase 

di gestione contabile o nella gestione tecnica. La barra dei comandi si presenta 

con il colore rosso sfumato e l’icona Correzione sul lato sinistro. Con il 

pulsante Salva vengono registrare le eventuali modifiche e con Annulla si esce 

azzerano le modifiche apportate. 



La visualizzazione dei dati 

Le maschere dei report sono delle finestre che visualizzano i dati inseriti nelle 

tre tipologie di maschere viste in precedenza. Ogni maschera delle anagrafiche 

dispone di un pulsante Report che richiama il relativo report. Le maschere dei 

report funzionano da anteprima di stampa, esse hanno una struttura più 

semplice delle maschere di input, vengono quindi gestite più facilmente 

dall’utente. In sostanza possono essere usate per consultare, stampare o 

esportare i documenti prodotti. A differenza delle altre maschere, le finestre dei 

report vengono aperte a tutto schermo nell’area di lavoro. Possono essere 

comunque ridimensionate oppure ridotte ad icona attraverso i comandi posti in 

alto a destra della finestra. 

La maschera dei report presenta nella parte superiore la barra degli strumenti e 

nella parte inferiore la barra di navigazione. Nella prima sono posizionati, 

partendo da sinistra verso destra, il pulsante Stampa, Esporta, Aggiorna, 

Alterna struttura gruppi, Zoom, Vai alla pagina.., Cerca testo. 

La scheda di visualizzazione dei fabbricati 

Cliccando sul primo pulsante o premendo la combinazione di tasti Ctrl+P si apre 

la finestra di dialogo Stampa in cui sì possono scegliere le pagine da stampare 

e il relativo numero di copie. Azionando il pulsante Esporta (o premendo la 

combinazione di tasti Ctrl+E) si apre la relativa finestra Esporta. All’interno di 



questa finestra di dialogo si può indirizzare il file in una cartella personale 

scegliendone il formato e l’intervallo di pagine da esportare. Il pulsante 

Aggiorna esegue un’aggiornamento dei dati contenuti nel report se 

contemporaneamente alla sua visualizzazione fossero stati variati i dati di base 

(lavoro in rete ecc.) I file esportati possono essere poi aperti con i più diffusi 

programmi di videoscrittura e fogli di calcolo. La casella Alterna struttura 

gruppi consente la visualizzazione dell’albero di navigazione del report che si 

sta visualizzando. Nella casella Zoom si possono scegliere le percentuali di 

ingrandimento. I pulsanti di navigazione consentono di scorrere, in avanti e 

indietro, le pagine che compongono il report. La casella Cerca testo consente 

di inserire la parola chiave che si vuole visualizzare ed il report si posiziona sulla 

stessa. 

In fondo alle pagine dei report vengono visualizzate, per ognuna di esse, il 

numero della pagina e il totale di pagine che compongono il relativo 

documento. 

La maschera del report può essere chiusa cliccando sul pulsante Chiudi posto 

sulla barra della finestra in alto a destra, oppure premendo la combinazione di 

tasti Alt+C. Si può aprire un solo report per volta, eventualmente in 

combinazione con la maschera che ha originato il report stesso, quest’ultima 

viene coperta dalla finestra del report. 

Oltre quelli delle maschere di imput un'altra tipologia di report molto importanti 

sono quelli attivabili dal menù Stampa. Questi servono per visualizzare il 

controllo Prima Nota, il Fascicolo aziendale e i Bilanci dell’azienda. 



La visualizzazione del Bilancio riclassificato Inea 



Sistemi di aiuto all’utente 

Il sistema di aiuto a supporto dell’utente nella fase di input e di controllo è stato 

progettato per fornire informazioni dettagliate a vari livelli dalla procedura: sia 

sull’uso e sul funzionamento del programma, sia per dare spiegazioni e 

chiarimenti sulla metodologia. 

Un primo livello è rappresentato dai brevi suggerimenti che vengono visualizzati 

nella barra di stato e nella casellina gialla (tooltip) che si attiva fermando per 

qualche secondo la freccia del mouse su un campo o sulle schede delle 

maschere. 

Il secondo livello di aiuto è la guida rapida, attivabile dal menu principale, 

oppure attraverso la barra degli strumenti. In essa vengono visualizzati le 

informazioni generali dell’oggetto selezionato. 

Un terzo livello di aiuto è fornito dall’help contestuale: quando è attiva una 

maschera nell’area di lavoro, premendo il tasto F1, viene visualizzata la parte 

del manuale che illustra il contenuto ed il funzionamento della relativa 

maschera. Premendo il tasto F1 quando non ci sono maschere attive nell’area di 

lavoro, si apre invece la guida del programma, la cui finestra è dotata di un 

sommario e di un sistema di ricerca degli argomenti. 

► Tasti di scelta rapida 

Molti comandi e funzioni del programma possono essere attivati attraverso una 

combinazione di tasti che consentono un utilizzo più rapido del programma 

senza la necessità di adoperare il mouse. 

Nella seguente tabella sono descritte le funzioni associate ai principali tasti di 

scelta rapida: 



Tasti di scelta rapida 

Tasto Descrizione 

Esc Consente di uscire da una maschera di input o da una finestra di dialogo 

Backspace Elimina i caratteri precedenti 

Canc Cancella i caratteri seguenti 

Freccia Su Sposta il cursore verso l’alto - all’interno dei campi Lista o dell’albero 

Freccia Giù Sposta il cursore verso il basso - all’interno dei campi Lista o dell’albero 

PgSu Sposta il cursore verso l’alto all’interno dell’albero 

PgGiù Sposta il cursore verso il basso all’interno dell’albero 

-> Destra Apre il nodo dell’albero 




C. IL SISTEMA DI RILEVAZIONE 

C1 Il contesto aziendale 

Secondo la metodologia introdotta con GAIA, il contesto di rilevazione, più in 

particolare quello spaziale, è definito dal sistema composto da azienda e 

impresa, i cui elementi particolari vengono definiti prima di procedere alla fase 

di impianto della contabilità, attraverso la compilazione di specifiche maschere 

di imputazione dei dati. L’aspetto temporale del contesto di rilevazione è 

implicito nei principi alla base della contabilità generale dell’azienda agraria: 

esso coincide con l’esercizio di rilevazione (anno) ed è anch’esso definito prima 

dell’impianto della contabilità 1 . 

L’azienda è individuata dall’insieme dei mezzi tecnici e servizi utilizzati per lo 

svolgimento in modo continuativo dei cicli produttivi. 

L’Impresa e’ invece l’unità di gestione ed ambito delle decisioni imprenditoriali. 

La funzione imprenditoriale comprende due aspetti essenziali: 

• il reperimento ed il coordinamento dei fattori della produzione, al fine di 

realizzare la produzione dei beni e dei servizi, 

• l’assunzione dei rischi derivati dall’attività produttiva stessa. 

In GAIA si è scelto di identificare separatamente ma in maniera interconnessa, 

l’impresa e l’azienda agricola coerentemente con le definizioni di impresa e 

unità locale (UL) utilizzate ad esempio dalla Camera di Commercio Industria, 

Artigianato, Agricoltura per l’iscrizione al Repertorio Economico Amministrativo 

o dalle Amministrazioni locali per l’inserimento nell’archivio regionale delle 

anagrafiche aziendali (ASIA). 

In sintesi è possibile identificare in Gaia una impresa a cui fa capo un soggetto 

economico (imprenditore) che opera attraverso una o più aziende dislocate sul 

territorio. Nella realtà agricola italiana composta prevalentemente da aziende di 

medio-piccola dimensione ci sarà una perfetta corrispondenza tra impresa ed 

azienda ma il programma consente di gestire organizzazioni economiche più 

articolate. 

Quando si utilizza GAIA per la prima volta viene automaticamente avviata una 

procedura guidata per la creazione di una nuova azienda non appena si 

introducono l’account e la password per accedere agli archivi contabili. In una 

fase successiva la procedura è richiamabile anche dal menù File/Nuova azienda, 

oppure selezionando l’icona Apri dalla barra degli strumenti e successivamente 

selezionando il tasto Nuova. 

In tutti i casi, l’attivazione della procedura guidata conduce all’indicazione 

dell’esercizio contabile da inserire; il passaggio successivo prevede il 

completamento della procedura attraverso la fornitura di alcune informazioni 

sull’Impresa e sull’Azienda, essenziali per la definizione del contesto aziendale. 

1 Si veda anche il paragrafo B2 – Accesso e avvio del presente manuale. 



Dopo aver completato la procedura guidata e si apre per la prima volta la 

maschera dell’anagrafica dell’Impresa alcuni campi sono vuoti e vanno 

completati e aggiornati direttamente in questa maschera Si ricorda che in 

questa come in tutte le maschere di immissione dati, per effettuare variazioni e 

rettifiche è necessario attivare la modalità correzione selezionando pulsante 

Modifica. 

Impresa 

La maschera relativa all’Impresa, richiamabile direttamente dall’albero del 

menù, è suddivisa in due schede: Anagrafica e dati generali e Legale 

rappresentante. La scheda Anagrafica e dati generali riporta le informazioni 

relative all’ubicazione, i dati identificativi dell’impresa (Partita IVA, CUAA, ecc), il 

tipo di impresa con la relativa forma di conduzione; la scheda del legale 

rappresentante, viceversa, riporta le generalità del rappresentante dell’impresa. 

La maggior parte delle informazioni richieste, come pure di quelle relative alla 

definizione dell’azienda agricola, non sono di natura strettamente contabile ma 

risultano comunque indispensabili per la giusta interpretazione dei risultati 

dell’esercizio contabile, oltre che costituire una fonte di informazione importante 

per l’INEA ai fini statistici. Gli eventuali dati mancanti vengono segnalati 

attraverso appositi messaggi a video. 

Si ricorda che i campi la cui etichetta è scritta in corsivo sono facoltativi. 

Segue l’elenco delle informazioni richieste dalla maschera. 

La maschera dell’impresa – Scheda - Anagrafica e dati anagrafici 



RAGIONE SOCIALE 

Nome dell’impresa (ragione sociale per le società o altro tipo di denominazione 

per tutte le altre forme di impresa), utile a identificare l’impresa stessa. In 

alcuni casi potrebbe coincidere con il nome del conduttore. 

PROVINCIA, REGIONE, COMUNE, INDIRIZZO, LOCALITÀ 

Localizzazione geografica dell’impresa 

PARTITA IVA 

Numero di partita IVA posseduto dall’impresa. 

CUAA 

E’ il codice identificativo univoco dell’impresa utilizzato nei rapporti con la 

Pubblica Amministrazione. In relazione alla forma giuridica, il codice è formato 

dalla Partita IVA, o in assenza di questa dal Codice fiscale. La scelta tra i due 

codici viene effettuata automaticamente dal programma. 

CODICE CCIAA – CODICE INPS 

Numero di iscrizione all’albo della Camera di Commercio Industria Artigianato 

Agricoltura e all’Istituto Previdenziale posseduto dall’impresa. 

TELEFONO – EMAIL 

Seppure facoltative queste informazioni sono utili per consentire un eventuale 

contatto diretto con l’azienda. 

FORMA GIURIDICA 

Rappresenta la forma giuridica dell’impresa, come risulta dall’iscrizione alla 

CCIAA, da selezionare tra le possibili opzioni previste (menù a tendina). 

FORMA CONDUZIONE 

Modello di gestione dell’impresa, attraverso il quale si descrivono le relazioni 

esistenti tra impresa e manodopera (fattore lavoro). 

INSEDIAMENTO 

Modalità con la quale è avvenuta l’assunzione del possesso dell’impresa, quali 

ad esempio acquisto, donazione ecc, come riportato nel menù a tendina. 

ANNO COSTITUZIONE 

Anno in cui l’impresa è stata istituita nella forma giuridica attuale. L’eventuale 

cambiamento di conduzione, a differenza della forma giuridica, non determina 

la cessazione dell’entità impresa. 



La maschera dell’impresa – Scheda - Legale rappresentante – 

Il legale rappresentante dell’impresa è colui su cui ricade la responsabilità 

amministrativa dell’attività imprenditoriale. 

NOME/COGNOME, ANNO DI NASCITA, TITOLO DI STUDIO, CODICE FISCALE 

Indicare i relativi dati, utilizzando il menù a tendina per l’individuazione del 

titolo di studio. 

TITOLO 

Ruolo amministrativo del legale rappresentante dell’impresa, da selezionare 

tramite menù a tendina. 

Per informazioni sul titolo del legale rappresentante, consultare il glossario. 

TIPO DI OCCUPAZIONE 

Posizione lavorativa del legale rappresentante all’interno dell’impresa stessa, da 

selezionare tramite menù a tendina. 

CAPO AZIENDA 

Segnalare se il legale rappresentante dell’impresa è anche il capo azienda, ossia 

colui che si occupa della gestione corrente e quotidiana dell’azienda. 

Azienda 

Dalla selezione sull’albero del menù della voce Azienda si apre la corrispondente 

maschera articolata in due schede: Anagrafica e Dati generali. 



La scheda anagrafica, che si apre con l’indicazione dell’impresa e dell’esercizio 

contabile, riporta le informazioni relative all’ubicazione e i dati identificativi 

dell’azienda; i dati generali, per contro, identificano alcune caratteristiche 

specifiche dell’azienda. 

La procedura guidata illustrata nelle pagine precedenti è l’unico modo per 

creare l’anagrafica dell’azienda. Dopo aver completato la procedura guidata e si 

apre per la prima volta la maschera dell’anagrafica dell’Azienda alcuni campi 

sono vuoti perché non vengono richiesti nel corso della procedura assistita; 

pertanto vanno completati e aggiornati direttamente in questa maschera, 

cliccando sul pulsante Modifica. 

Si ricorda che i campi la cui etichetta è scritta in corsivo sono facoltativi. 

La maschera dell’Azienda – Scheda Anagrafica 

IMPRESA 

Campo precompilato in cui appare il nome dell’impresa cui fa capo l’azienda. 

ESERCIZIO CONTABILE 

Campo precompilato, relativo all’anno contabile oggetto di rilevazione. 

DENOMINAZIONE 

Appellativo assegnato all’azienda, attraverso il quale è possibile l’identificazione 

dell’azienda stessa. Il programma ripropone la denominazione introdotta in 

precedenza che può essere modificata dall’utente sia nel corso della procedura 

guidata oppure direttamente in questa maschera, dopo avere attivato lo stato di 

correzione con il pulsante Modifica. 



PROVINCIA, REGIONE, COMUNE, INDIRIZZO 

Identificazione geografica dell’azienda. Il software compila automaticamente, 

sulla base della provincia prescelta, il campo Regione, assegnando anche il 

relativo codice RICA (campo Codice regione UE). 

LOCALITÀ 

Permette una ulteriore specificazione della localizzazione dell’azienda. 

IVA AGRICOLTURA – IVA ATTIVITÀ CONNESSE 

Specificare il regime IVA applicato per l’azienda agricola, sia per il settore 

agricoltura che per le attività connesse, selezionando tra le opzioni previste nei 

due campi. 

Questi due campi sono obbligatori poiché proprio in base al Regime IVA, la 

procedura imposterà automaticamente modalità diverse per la gestione dei 

conti relativi alle imposte sul valore aggiunto. Al variare del regime IVA Gaia 

rielabora tutti i dati relativi all’IVA gestita attraverso la Prima Nota. In sintesi è 

possibile passare da un regime ad un altro senza dover intervenire sulle 

registrazioni introdotte o aggiungere ulteriori informazioni. La scelta o meno del 

regime IVA delle attività connesse invece determina, come abbiamo visto nella 

descrizione della maschera delle opzioni di semplificazione, la visualizzazione o 

meno di alcune maschere (es. agriturismo) e di alcuni conti della prima nota. 

OTE – CLASSI DI UDE 

Sono informazioni elaborate dal programma al termine di un esercizio contabile. 

Si riferiscono alla classificazione tipologica delle aziende utilizzata nella RICA. 

Maggiori informazioni sono presenti nel glossario. 



La maschera dell’Azienda – Scheda – Dati generali - 

VINCOLO AMBIENTALE 

Indicare l’eventuale localizzazione dell’azienda in esame, o di parte di essa, in 

area soggetta a vincolo ambientale. Le scelte possibili sono filtrate in funzione 

della regione in cui ricade l’azienda e le aree proposte sono quelle riconosciute 

dal Ministero dell’Ambiente. 

CORPI FONDIARI 

Numero di corpi fondiari in cui è divisa l’azienda. Il corpo fondiario è una 

estensione di terreno delimitata da barriere naturali o artificiali (fiumi, strade 

pubbliche, ecc.) o da terreni di altre aziende. 

PASCOLO EXTRASAU (GG) 

Numero di giornate durante le quali gli animali dell’azienda pascolano in terreni 

non compresi nella SAU aziendale (alpeggi, ristoppie, demani, ecc.), come base 

principale di foraggiamento; le giornate devono essere sempre convertite in 

giornate di pascolo U.B.A. (unità bestiame adulto). Si considera come giornata 

di pascolo U.B.A. l’utilizzazione del pascolo, come fonte unica di 

approvvigionamento, per un giorno da parte di: 

> 1 vacca (ovvero un bovino o cavallo o bufalino di più di 2 anni) con o 

senza redo in allattamento; 

> 2 bovini (o cavalli o bufalini) di meno di 2 anni; 

> 5 caprini, con o senza capretti; 

> 7 ovini, con o senza agnelli. 



CODICE ISTAT 

Codice identificativo aziendale, assegnato dall’ISTAT nell’ambito della indagine 

REA (Risultati Economici in Agricoltura). 

CODICE INEA 

Codice identificativo aziendale assegnato dall’INEA nell’ambito della RICA (Rete 

di Informazione Contabile Agricola). 

FORMA ASSOCIATIVA (CAMPO FACOLTATIVO) 

Forma associativa (albi, associazioni, cooperative, ecc.) a cui risulta iscritta 

l’azienda in esame; è necessaria almeno una segnalazione e sono possibili più 

registrazioni, fino ad un massimo di 4 forme associative. 

NOME UTENTE/RILEVATORE 

Viene visualizzato il nome dell’utente (tecnico rilevatore) che ha eseguito la 

registrazione dei dati aziendali (per i rilevatori nell’ambito dell’indagine RICA). 

Centri aziendali 

Attraverso questa maschera vengono definite le unità tecniche di produzione di 

cui può comporsi l’azienda agricola, coincidenti con i centri aziendali. Perché 

possa parlarsi di centro aziendale occorre che esso sia costituito 

necessariamente di una porzione di terreno con eventuali annessi fabbricati 

rurali (le piantagioni possono anche mancare), attraverso i quali sia possibile 

svolgere l’attività agricola in maniera tecnicamente autonoma. 

Un centro aziendale è definito, nell’ambito di questa nuova metodologia Inea, 

come un insieme di appezzamenti e/o fabbricati e/o piantagioni. Possono 

esistere quindi centri aziendali con soli terreni (di proprietà o non), terreni e 

fabbricati, di soli fabbricati rurali, di soli terreni e piantagioni. 

All’unico o ai più centri aziendali di cui si compone l’azienda agricola vengono 

riferiti tutti i cespiti patrimoniali fissi in essa presenti e/o ad esso afferenti 

(terreni, fabbricati e piantagioni), siano o meno di proprietà della stessa azienda 

agricola. 



La maschera di anagrafica dei centri aziendali 

Le informazioni richieste nella maschera sono quelle proprie necessarie per la 

sua identificazione anagrafica. Si ricorda che i campi la cui etichetta è scritta in 

corsivo sono facoltativi. 

NOME/DESCRIZIONE 

Nome/descrizione del centro aziendale, attraverso la quale è possibile la sua 

identificazione. 

PROVINCIA, REGIONE, COMUNE, INDIRIZZO 

Localizzazione geografica del centro aziendale. 

LOCALITÀ 

E’ consentita una ulteriore specificazione della localizzazione del centro 

aziendale, attraverso la libera compilazione dell’apposito spazio. 

SEZIONE CATASTALE 

Eventuale numero della sezione planimetrica catastale, in cui ricade il centro 

aziendale. 

FOGLIO CATASTALE 

Numero del Foglio del Catasto dei terreni del Comune in cui ricade il centro 

aziendale. 

STATO 

Rappresenta la condizione di utilizzo del Centro aziendale e può presentarsi in 

uso oppure cessato se venduto successivamente all’impianto della contabilità. 



Infine, vengono richieste informazioni sull’eventuale presenza nel centro 

aziendale dell’abitazione del conduttore o dell’imprenditore e la sua distanza dal 

più vicino centro abitato. 

Il centro aziendale può anche essere cancellato attraverso l’attivazione dello 

specifico pulsante. Tuttavia, poiché la cancellazione comporta la scomparsa di 

tutti i cespiti legati al centro, essa sarà possibile solo quando al centro aziendale 

oggetto di eliminazione non è collegato alcun cespite, altrimenti un messaggio 

avverte l’utente che non è possibile eliminare il centro. In altri termini non 

possono esistere terreni o fabbricati o piantagioni senza l’esistenza di un centro 

aziendale. 

Nella parte inferiore della maschera sono riassunte le informazioni relative a 

tutti i centri aziendali presenti in azienda. Per selezionare un centro, basta 

spostare il cursore sulla riga interessata e premere invio o semplicemente fare 

clic. Il tasto funzione report consente la visualizzazione ed eventualmente la 

stampa delle informazioni di tutti i centri presenti in azienda. 

C2 L’inventario e le anagrafiche 

Appezzamenti e tare 

Con questa maschera si rileva l’intera superficie aziendale: i terreni agricoli, 

quelli forestali ed i terreni non agricoli (tare, orto familiare, boschi…). La 

superficie aziendale viene inventariata per singolo appezzamento che costituisce 

l’unità territoriale elementare dell’azienda agricola. Esso viene definito come una 

porzione continua di terreno, non interrotta quindi da ostacoli naturali o 

artificiali o da terreni condotti da terzi, aventi caratteristiche pedologiche e 

potenzialità produttive uniformi e destinata prevalentemente ad un utilizzo 

omogeneo (stessa coltivazione) e con lo stesso titolo di possesso. 

In considerazione di tale definizione, l’appezzamento viene individuato in una 

porzione di terreno destinata ad un uso (utilizzo) che deve rimanere prevalente 

nel tempo. L’uso, a sua volta, coincide con un raggruppamento uniforme di 

sfruttamento delle superfici aziendali (può coincidere sia con raggruppamenti 

colturali che con impieghi non agricoli), selezionato tra le diverse opzioni 

contenute nella lista del campo Tipologia. 

Per ogni appezzamento occorre inserire la descrizione (o denominazione), il tipo 

di utilizzo, il titolo di possesso, il centro aziendale di appartenenza, inoltre viene 

richiesto il valore dei terreni, inteso in generale come nuda terra (escluso 

soprassuolo). Sono quindi esclusi dal valore i fabbricati, i manufatti e le 

piantagioni. Solo per i valori dei terreni forestali (bosco naturale, macchia 

mediterranea e bosco artificiale) occorre considerare anche il soprassuolo. 



La maschera di anagrafica degli appezzamenti e tare 

CENTRO AZIENDALE 

Nome del centro aziendale a cui può essere attribuito l’appezzamento. 

TIPOLOGIA 

Raggruppamento omogeneo di qualità dei terreni aziendali (assimilabili alle 

qualità catastali) da selezionare tra le diverse opzioni contenute nel menù a 

tendina. Va evidenziato che le tare fabbricati e le altre tare sono una tipologia di 

appezzamento, e come tali si rilevano separatamente. Quindi, nel caso di 

appezzamenti utilizzati da colture agrarie (seminativi, vigneti, frutteti, ecc.), la 

superficie è da intendersi al netto delle tare. 


Nome assegnato dall’utente all’appezzamento per identificarlo in maniera 

univoca. 

Una volta definito, l’appezzamento può, occasionalmente ed in maniera 

reversibile, essere investito ad un utilizzo differente da quello indicato nella sua 

definizione. Infatti, attualmente, la procedura non presenta alcun vincolo tra il 

tipo di utilizzo dell’appezzamento e l’uso che su di esso viene realizzato. 

Viceversa, se tale cambiamento di destinazione d’uso del terreno dovesse 



risultare in qualche modo definitivo occorre procedere all’aggiornamento delle 

sue caratteristiche. 

Le informazioni richieste per tutti gli appezzamenti aziendali, qualsiasi sia il loro 

utilizzo (agricolo, forestale o non agricolo), sono quelle elencate di seguito. 

SUPERFICIE 

Indicare la dimensione dell’appezzamento. 

IRRIGABILE 

Indicare la possibilità di svolgere interventi di irrigazione, nel caso in cui è 

disponibile un impianto di irrigazione mobile o fisso. 

VINCOLO AMBIENTALE 

Indicare se è localizzato all’interno di aree sottoposte a vincolo ambientale, 

specificando la superficie della porzione che vi ricade. 

TITOLO DI POSSESSO 

Indicare il tipo di possesso del terreno, da selezionare tra proprietà, affitto o 

comodato-uso gratuito. 

PROPRIETÀ (%) 

In riferimento al terreno in proprietà va riportata la quota di possesso 

dell’azienda agricola. Il software, in automatico, attribuisce il 100%. 

VALORE 

Valore corrente al momento della rilevazione dall’appezzamento. Il valore dei 

terreni non forestali deve riferirsi alla terra nuda ed alle sistemazioni del fondo 

effettuate, valutati in base ai prezzi di mercato della zona. Sono esclusi, quindi, 

i valori dei fabbricati, dei manufatti e delle piantagioni. 

GIACITURA 

Giacitura prevalente dell’appezzamento da selezionare tra le alternative 

(pianeggiante, acclive,……) riportate nel menù a tendina. 

TESSITURA 

Classificazione fisica prevalente del suolo costituente l’appezzamento, da 

selezionare tra le alternative (medio impasto, sabbioso, ……) riportate nel menù 

a tendina. 

ALTITUDINE 

Livello altimetrico prevalente dell’appezzamento, espresso in metri sul livello del 

mare. 

STATO 

Rappresenta la condizione di utilizzo dell’appezzamento e può presentarsi nelle 

seguenti modalità: in uso; concesso a terzi; cessato. Per i terreni in proprietà lo 

stato di Cessato può essere gestito solo dalla prima nota. 



Fabbricati e manufatti 

In Gaia devono essere presi in considerazione tutti i fabbricati e manufatti 

aziendali aventi carattere rurale, effettivamente utilizzati per la gestione 

ordinaria dell’azienda, a prescindere dal loro titolo di possesso e dalla forma di 

conduzione dell’azienda agricola. Vanno quindi presi in considerazione anche i 

fabbricati ad uso agricolo ubicati nei centri urbani e quelli in affitto o comodato 

d’uso. 

La maschera dei Fabbricati e manufatti si articola su due schede, la prima 

riservata alle caratteristiche generali ed anagrafiche, mentre la seconda scheda 

è destinata ad informazioni specifiche per le serre. 

I fabbricati e manufatti – Scheda dati anagrafici 

La scheda dei dati anagrafici comprende i seguenti campi: 


Nome del centro aziendale a cui può essere attribuito il fabbricato o il 

manufatto, selezionabile tra quelli presenti in elenco. Come indicato in 

precedenza, i fabbricati o manufatti devono essere necessariamente relazionati 

ad un centro aziendale già esistente; nel caso quest’ultimo non fosse stato 



ancora creato l’attivazione della lente () consente la compilazione 

dell’anagrafica di un nuovo centro aziendale. 

TIPOLOGIA 

Permette di assegnare al fabbricato o manufatto una specifica tipologia, 

secondo un elenco predefinito, da attivare mediante il pulsante lista del campo 

(ad es. abitazione, stalle e ricoveri, ecc.): 

La selezione della tipologia serra impone la compilazione della seconda scheda 

della maschera, descritta successivamente. 

FABBRICATO 

Questo campo permette di individuare lo specifico fabbricato o manufatto 

oggetto di rilevazione nell’ambito di una determinata tipologia, (ad es. 

nell’ambito della tipologia abitazione, l’abitazione dei salariati). 

DIMENSIONE 

Grandezza del fabbricato, riferita alla corrispondente unità di misura mostrata 

nel campo successivo. 

UM 

L’unità di misura del fabbricato o manufatto è indicata in automatico dalla 

procedura, in funzione del fabbricato selezionato. 

ANNO DI COSTRUZIONE 

Coincide con l’anno in cui il bene ha acquisito la sua piena funzionalità, che 

potrebbe non corrispondere all’anno di effettiva costruzione ma a quello 

dell’ultima importante ristrutturazione. 


Nome assegnato dal software, coincidente con quello del campo “fabbricato” e 

che può essere liberamente modificato dall’utente per identificarlo più 

facilmente. 


Indicare il tipo di possesso del fabbricato o manufatto, da selezionare tra 

proprietà, affitto o comodato - Uso gratuito. 

% PROPRIETÀ 

Del fabbricato o manufatto di proprietà va indicata la quota di proprietà 

dell’azienda agricola. Il software, in automatico, riporta il valore 100%, da 

modificare nel caso in cui la proprietà del bene non è esclusiva dell’azienda. 

DURATA TECNICA 

Periodo temporale che delimita la durata tecnica ed economica del fabbricato o 

manufatto. La durata tecnica viene suggerita dal programma e può essere 

confermata o modificata liberamente dall’utente, qualora la durata effettiva del 

bene sia diversa da quella proposta. Esempio: per la stalla il software propone 



una durata tecnica di trenta anni. Qualora per la stalla oggetto di rilevazione si 

valuti una durata tecnica diversa (maggiore o minore) per le sue peculiari 

condizioni, va riportato il numero di anni rapportato alla specifica situazione. 

AMMORTAMENTO (%) 

Quota annuale espressa in percentuale che determina il costo fisso da imputare 

all’esercizio corrente. Il software in automatico, sulla base delle informazioni 

introdotte sulla maschera, propone un’aliquota che l’utente può confermare 

oppure modificare. Secondo la metodologia RICA, la percentuale di 

ammortamento non è correlata alla durata tecnica del bene ma rappresenta la 

percentuale annua di riparto del valore di acquisto del bene. 

VALORE A NUOVO 

Valore assunto dal fabbricato o manufatto qualora lo si volesse realizzare ex 

novo. E’ un valore che si ripercuote sul calcolo della quota di ammortamento e 

la sua indicazione è espressamente richiesta dalla metodologia di compilazione 

della scheda comunitaria. 

ANNO DI ACQUISTO 

Coincide con l’anno in cui il bene è entrato nel possesso dell’azienda (acquisto, 

donazione, successione, ecc.). 

VALORE D’ACQUISTO 

Valore assunto dal fabbricato o manufatto in occasione del suo acquisto o della 

sua costruzione in azienda. La procedura calcola il valore di acquisto in 

automatico sulla base dei valori riportati negli altri due campi della maschera 

(anno di acquisto e valore a nuovo) e tenendo conto dei tassi di inflazione. 

STATO 

Rappresenta la condizione di utilizzo del fabbricato o manufatto, da selezionare 

tra le alternative riportate nel menù a tendina, e può presentarsi nelle seguenti 

modalità: In uso, in costruzione, concesso a terzi, inattivo, cessato. 

Anche lo stato del bene, al pari del titolo di possesso, influenza direttamente gli 

automatismi introdotti dalla procedura nella gestione temporale degli eventi 

rilevanti ai fini della costituzione, gestione e cessazione di ciascuna 

immobilizzazione. 

Solo per i beni non di proprietà e solo a partire dall’anno successivo a quello di 

impianto della contabilità è possibile selezionare lo stato Cessato; per i beni in 

proprietà, infatti, lo stato Cessato viene gestito in automatico dal programma 

attraverso la maschera della prima nota (causale vendita, prelevamenti, etc.). 

Gli stati Concesso a terzi ed Inattivo, da selezionare rispettivamente nel caso 

della destinazione a terzi di un bene aziendale e nel caso di presenza in azienda 

di un bene non normalmente utilizzato nello svolgimento di processi produttivi 

aziendali, sono opzioni selezionabili solo in caso di impianto della contabilità. 

Come anticipato, nel caso di selezione della tipologia serra la procedura richiede 

ulteriori informazioni, utili a caratterizzare la struttura, in una seconda scheda 

della maschera fabbricati, dedicata ai dati specifici delle serre. 



I fabbricati e manufatti – Scheda dati specifici serra 

SUPERFICIE COPERTA 

Ampiezza del terreno occupato dalla serra e dalle sue strutture accessorie. 

SISTEMA IRRIGAZIONE 

Modalità di somministrazione dell’acqua irrigua alle piante. La scelta può 

ricadere tra: Microirrigazione; Microirrigazione a spruzzo; Scorrimento; Altri 

sistemi; Assente. 

SERRA RISCALDATA / TIPO DI ENERGIA 

Indicare se la serra dispone di un sistema di riscaldamento artificiale e di quale 

tipologia. 

SUBSTRATO INERTE 

Presenza del fondo di sostegno delle colture non dedicato alla funzione 

nutrizionale. 

LUCE ARTIFICIALE 

Presenza del sistema di illuminazione artificiale. 

OMBREGGIAMENTO 

Presenza del sistema per ridurre il livello di insolazione. 

VENTILAZIONE 

Presenza del sistema per favorire il ricambio interno d’aria. 



Macchine ed attrezzi di campo 

La maschera che consente di inserire la dotazione iniziale dell’azienda in 

macchine ed attrezzi di campo è mostrata nella figura che segue. Il programma 

offre un aiuto all’inserimento dei dati, prevedendo l’individuazione della singola 

macchina per approssimazioni successive, onde evitare che la scelta venga 

effettuata nell’ambito di una lista molto numerosa. 

Prima si individua la tipologia, selezionando tra le alternative riportate nel menù 

a tendina del campo tipologia. Successivamente, nell’ambito della tipologia 

selezionata, si indica la macchina specifica tra le alternative riportate nel menù 

a tendina del campo macchina. Individuata la macchina si procede con 

l’inserimento delle altre informazioni necessarie. 

In realtà la procedura consente anche di selezionare direttamente la specifica 

macchina, provvedendo in questo caso a compilare in automatico il campo 

precedente (Tipologia). 

La maschera di anagrafica delle macchine e attrezzi di campo 

TIPOLOGIA 

Classe della macchina da selezionare tra le voci elencate dal programma. Le 

macchine sono aggregate in più tipologie, ad esempio le trattici, operatrici 

agricole semoventi, gli automezzi e le semoventi non agricole. Individuata la 

tipologia, all’interno di essa, si seleziona la macchina. 

MACCHINA 

Tipo specifico da scegliere tra l’elenco di voci che appaiono in relazione alla 

scelta della tipologia. 



POTENZA (KW ; CV) 

La forza motrice è espressa sia in chilowatt che in cavalli vapore. La procedura 

effettua la conversione in automatico (1 KW=1,35 CV) Pertanto è sufficiente 

inserire uno dei due valori, per avere calcolato l’altro in automatico. 

ANNO FABBICAZIONE 

Riportare l’anno di fabbricazione, che normalmente è indicato nel libretto di 

circolazione. 


Testo descrittivo personalizzato dall’utente, che serve anche a differenziare le 

macchine aventi medesime caratteristiche. Il software in automatico riporta in 

questo campo la stessa dizione del campo macchine. 

TITOLO POSSESSO 

Può essere: proprietà, affitto, comodato - uso gratuito, alternativa da 

selezionare tra quelle riportate nel menù a tendina del campo. 


Quota di proprietà posseduta dall’azienda. 

UTILIZZO TERZI (%) 

Quota percentuale di utilizzo annuo da parte di soggetti extra-aziendali. 


Ciclo di vita tecnica espresso in anni. La procedura in automatico propone una 

durata che può essere comunque modificata. 


Quota di ammortamento finanziario annuo. 


Il valore a nuovo è il prezzo corrente della macchina/attrezzatura riferito 

all’esercizio oggetto di rilevazione. 


Indicare l’anno in cui si è entrati in possesso della macchina o dell’attrezzo. 


Il valore di acquisto è la spesa sostenuta al momento dell’acquisto della 

macchina. La procedura, in considerazione della possibile mancanza di 

documentazione storica a supporto, calcola il valore di acquisto in automatico 

sulla base dei valori riportati negli altri due campi della maschera (anno di 

acquisto e valore a nuovo) e tenendo conto degli indici di inflazione. Il valore 

può essere comunque modificato. 



STATO 

Può essere: in uso, in costruzione, concesso a terzi, cessato, inattivo, 

alternativa da selezionare tra quelle riportate nel menù a tendina del campo. 

Attrezzature dei centri aziendali 

Per attrezzature dei centri aziendali si intendono gli impianti e/o macchine e 

beni utilizzati nei centri aziendali. Le tipologie previste sono: le attrezzature per 

la trasformazione, gli impianti agrituristici, le attrezzature per la zootecnia, le 

attrezzature generiche. In quest’ultima tipologia rientrano, ad esempio, le 

motopompe ed elettropompe, utilizzate anche in pieno campo come forza 

motrice per gli impianti di irrigazione. 

La rilevazione di inventario di questo tipo di beni durevoli è molto simile a quella 

delle macchine ed attrezzature. Le differenze consistono nelle voci che 

compaiono negli elenchi della tipologia e della categoria di impianti. 

Le azioni da compiere per l’inserimento e la gestione delle rilevazioni sono 

analoghe alle precedenti maschere di inventario. 

La maschera di anagrafica delle attrezzature dei centri aziendali 

L’elenco completo delle informazioni che è possibile immettere è il seguente: 

TIPOLOGIA 

Classe dell’impianto da selezionare tra le alternative riportate nel menù a 

tendina del campo. 

IMPIANTO 

Tipo specifico da scegliere tra l’elenco di voci che appare in relazione alla scelta 

della tipologia. 



POTENZA ASS.(KW) 

Potenza assorbita dall’attrezzatura espressa in chilowatt. 

ANNO FABBICAZIONE 

Anno di fabbricazione o di costruzione del bene. 


Testo descrittivo personalizzato dall’utente. 


Può essere: Proprietà, Affitto, Comodato - Uso gratuito. 


Quota di proprietà posseduta dall’azienda. 

UTILIZZO TERZI (%) 

Quota di utilizzo da parte di soggetti extra-aziendali. 


Ciclo di vita tecnica espresso in anni. 


Quota di ammortamento finanziario annuo. 


Valore attuale dell’attrezzatura sul mercato del nuovo. 


Indicare l’anno in cui si è entrati in possesso del bene. 


Costo di acquisto e/o di costruzione. La procedura, in considerazione della 

possibile mancanza di documentazione storica a supporto, calcola il valore di 

acquisto in automatico sulla base dei valori riportati negli altri due campi della 

maschera (anno di acquisto e valore a nuovo) e tenendo conto degli indici di 

inflazione. Il valore può essere comunque modificato. 

STATO 

Può essere: in uso, in costruzione, concesso a terzi, cessato, inattivo, da 

selezionare tra le alternative riportate nel menù a tendina del campo. 

Piantagioni agricole 

Tramite questa maschera si rilevano le piantagioni agrarie dell’azienda, siano o 

meno di proprietà. Esse comprendono sia le coltivazioni arboree, sia le 

coltivazioni erbacee pluriennali (foraggere escluse), il cui costo di impianto può 

essere soggetto ad ammortamento: carciofi, asparagi, fragole, rabarbaro. In 



modo analogo devono essere considerate le colture arbustive floricole. Nella 

maschera destinata alle piantagioni è possibile registrare anche colture presenti 

nella gestione delle colture erbacee (vedi sezione successiva del manuale): si 

tratta in questi casi di quei raggruppamenti come i fiori ed ortaggi (fragole) o le 

piante industriali (saccarifere, officinali e medicinali, aromatiche, tessili) che 

possono presentare caratteri nella loro conduzione agronomica assimilabili a 

quelli delle piantagioni, quali la durata poliennale, gli elevati costi di impianto o 

la presenza di un periodo iniziale di costi superiori ai ricavi. Ciò implica che la 

registrazione di queste colture tra le piantagioni agricole oppure tra le colture 

erbacee dipende essenzialmente dalla tecnica agronomica adottata. 

La maschera si articola su due schede, la prima riservata all’anagrafica della 

piantagione e la seconda per rilevare i dati generali. 

Piantagioni agricole – Scheda anagrafica 

Nella prima scheda si riporta la denominazione, la varietà, la modalità di 

coltivazione e la superficie agricola utilizzata (SAU), quella totale ed 

eventualmente irrigata. La superficie irrigata da riportare è quella che 

effettivamente viene irrigata nell’esercizio specifico. L’identificazione della 

piantagione viene proposta dal programma selezionando prima il gruppo e poi 

la tipologia di appartenenza. 


Nome del centro aziendale dove è localizzata la piantagione. 

GRUPPO COLTURALE, TIPOLOGIA E COLTURA 

Si procede per approssimazione successiva: prima il gruppo colturale, dopo la 

tipologia ed infine la coltura. In realtà è possibile selezionare anche 



direttamente la coltura, così facendo i due campi precedenti (gruppo e 

tipologia) verranno compilati dal programma. 

VARIETÀ 

Indicazione della varietà della coltura componente la piantagione. Quando una 

coltura non ha alcuna varietà associata il campo viene disabilitato 

automaticamente dal programma. Qualora pur essendoci un elenco di varietà 

non sia possibile determinarla con precisione, l’utente deve selezionare la voce 

N.D. 

COLTIVAZIONE 

Modalità di coltivazione della piantagione, che può essere in piano campo o in 

serra. 

STATO 

Rappresenta la condizione di utilizzo della piantagione da selezionare dal menù 

a tendina tra le seguenti alternative: in produzione, in fase d’impianto, concesso 

a terzi, cessato o inattivo. 

USO ENERGETICO 

Se la produzione della piantagione viene destinata ad usi energetici, selezionare 

questa casella. 

ANNO D’IMPIANTO 

Indicare l’anno in cui è stata impiantata la piantagione. 

ANNO PIENA PRODUZIONE 

Indicare l’anno in cui i ricavi superano i costi, che corrisponde alla fine della 

fase di impianto e l’inizio della fase produttiva della coltura. 


Nome assegnato dall’utente alla coltura per identificarla in maniera univoca. In 

assenza di specificazione da parte dell’utente la procedura propone 

automaticamente il nome coltura ed il rispettivo anno di impianto. 

SAU 

Superficie agricola utilizzata dalla piantagione. Essa coincide con la superficie 

effettivamente occupata dalla piantagione, come desumibile anche da archivi 

amministrativi (catasto viticolo, fascicolo aziendale, etc.). 


Selezionare il sistema di irrigazione utilizzato. 

SUP IRRIGATA 

Indicare la superficie su cui viene praticata l’irrigazione; occorre riportare la 

superficie effettivamente irrigata nell’esercizio specifico per cui il dato va 

aggiornato annualmente. 



APPROV. IDRICO 

Selezionare la fonte di approvvigionamento idrico. Nel caso in cui il sistema di 

irrigazione è assente, i campi superficie irrigata e approvvigionamento idrico 

sono disattivati. 

► PIANTAGIONI: SCHEDA DATI GENERALI 

La seconda scheda delle piantagioni riporta informazioni specifiche relative alla 

tecnica di coltivazione (forma di allevamento, densità dell’impianto), ed alla 

valutazione economica del bene (anno di acquisto, valore a nuovo e di 

acquisto). 

FORMA DI ALLEVAMENTO 

Indicare la forma di allevamento della piantagione, selezionandola tra le diverse 

opzioni proposte dalla procedura, in funzione della coltura considerata. 

DENSITÀ DI IMPIANTO 

Riportare il numero di piante per ettaro. 

Anagrafica delle piantagioni agricole – Scheda dati generali 


Indicare il tipo di possesso della piantagione, da selezionare dal menù a 

tendina. 


Indicare la percentuale di proprietà del bene. 




Periodo in cui la piantagione mantiene la propria funzionalità, tecnica ed 

economica, che va calcolato a partire dall’anno della piena produzione. 


Indica la percentuale di ammortamento annuo, che si traduce in un costo fisso 

nel bilancio aziendale. 


Valore da attribuire alla piantagione qualora la si volesse realizzare ex-novo 

nell’anno di rilevazione. 

ANNO D’ACQUISTO 

Indicare l’anno in cui la piantagione è entrata nelle disponibilità aziendali. 


Indicare la spesa sostenuta per realizzare l’impianto. La procedura calcola il 

valore di acquisto in automatico sulla base dei valori riportati negli altri due 

campi della maschera (anno di acquisto e valore a nuovo) e tenendo conto 

degli indici di inflazione. 

SUCCESSIVA 

Spuntare nel caso in cui la piantagione sia stata impiantata nell’anno ed è 

quindi successiva ad un’altra coltura. 

CONSOCIAZIONE 

Indicare, cliccando sulla casellina di controllo, se la coltura è consociata 

Piantagioni forestali 

Attraverso questa maschera vengono rilevate le piantagioni forestali di cui 

dispone l’azienda, siano o meno di proprietà. Questa innovazione metodologica 

deriva dalla constatazione che negli ultimi anni sono incrementate le superfici 

agricole utilizzate per coltivazioni di piantagioni forestali, quali ad esempio il 

castagno ed il ciliegio da legno, il pioppo, l’acero e così via, con finalità 

meramente produttive, motivo per cui è stato ritenuto corretto rilevare queste 

piantagioni alla stregua di quelle agricole e non assimilarle al bosco. 

La maschera richiede inizialmente la compilazione degli elementi necessari alla 

definizione della piantagione. 


Nome del centro aziendale a cui può essere attribuita la piantagione. 

GRUPPO/TIPOLOGIA/PIANTAGIONE 

Elenchi per la selezione in cascata delle piantagioni (essenze) forestali. 




Se la produzione della piantagione viene destinata ad usi energetici, selezionare 

questa casella. 

ANNO D’IMPIANTO 

Indicare l’anno in cui è stata impiantata la piantagione. 


Nome assegnato dall’utente alla piantagione per identificarla in maniera 

univoca. In assenza di specificazione da parte dell’utente la procedura propone 

automaticamente il nome selezionato ed il rispettivo anno di impianto. 

SUPERFICIE 

Superficie occupata dalla piantagione forestale. 


Selezionare il sistema di irrigazione utilizzato. 

SUP IRRIGATA 

Porzione della superficie dell’appezzamento su cui viene praticata l’irrigazione; 

può differire da un anno all’altro. 


Selezionare la fonte di approvvigionamento idrico. 

Nella scheda dati generali: 

DENSITÀ DI IMPIANTO 

Esprime il numero di piante presenti per unità di superficie. 

La maschera di anagrafica delle piantagioni forestali 




Può essere: Proprietà; Affitto; Comodato - Uso gratuito. 


Percentuale di proprietà del bene. 

ANNO D’ACQUISTO 

Indicare l’anno in cui si è entrati in possesso della piantagione. 

VALORE 

Valore attuale della piantagione. 

CONSOCIAZIONE 

Indicare, cliccando sulla casellina di controllo, se la coltura è consociata 

Il campo Stato non compare nella maschera delle piantagioni forestali. Secondo 

la nuova metodologia INEA le piantagioni forestali sono considerate in 

permanente stato di accrescimento: la procedura, pertanto, riporta in 

automatico lo stato coincidente con “in fase di impianto”. 

Allevamenti 

La rilevazione degli allevamenti è stata impostata in base ai principi del bilancio 

civilistico, considerando il bestiame adulto, destinato alla riproduzione e/o alla 

produzione, un’immobilizzazione materiale ed in quanto tale da ammortizzare. 

Gli animali sono aggregati in due grandi gruppi: quelli giovani e da ingrasso e 

gli animali da vita, includendo in quest’ultimo aggregato soltanto le categorie 

degli animali adulti, in quanto cespiti da ammortizzare, analizzate per gruppi 

omogenei liberamente definiti dall’utente, considerando come fattori 

discriminanti minimi la specie, la categoria e l’età. A seconda dei casi si 

potranno considerare altri fattori, quali la destinazione produttiva, la razza, ecc. 

Si segnala come la distinzione in categorie non sia stata prevista per tutte le 

specie, ma solo per quelle ritenute più importanti dal punto di vista economico. 

L’anagrafica degli allevamenti si articola su tre maschere: 

> Animali da vita; 

> Animali giovani e da ingrasso; 

> Razze prevalenti. 

► Animali da vita: 

Si considerano animali da vita le categorie di animali adulti, destinati alla 

produzione e/o riproduzione, che concorrono per più anni alla produzione di 

reddito e alla situazione patrimoniale dell’azienda. 



La maschera di anagrafica degli animali da vita 

La maschera è composta dai seguenti campi: 

Specie 

Da selezionare tra quelle proposte. 

Categoria 

Il programma propone automaticamente solo le categorie da vita della specie 

selezionata (nel caso dei bovini, ad es. le categorie da vita sono le vacche da 

latte, le vacche nutrici ed i tori). 

Anno Inizio carriera o anno di acquisto 

Indicare l’anno solare di inizio della carriera produttiva del gruppo omogeneo 

individuato, inteso, per i capi femmina, come l’anno in cui hanno partorito la 

prima volta e per i capi maschi quando inizia l’attività riproduttiva. 

Nome Gruppo 

Identificativo del gruppo omogeneo, assegnato automaticamente dal 

programma, concatenando il nome della specie, della categoria e dell’anno di 

inizio carriera. Può essere liberamente modificato dall’imprenditore e, per una 

facile identificazione, si consiglia l’uso di nomi il più possibile esplicativi. Ad 

esempio, nel caso di un’azienda specializzata in allevamento bovino da latte, è 

possibile che siano presenti vacche da latte di diversa età. In tal caso può 

essere utile inserire nel nome del gruppo l’anno di inizio carriera produttiva, 

intendendo con tale termine l’anno in cui la vacca stessa ha partorito per la 

prima volta. 



Numero capi 

Di proprietà dell’imprenditore alla data del 1° Gennaio dell’esercizio contabile 

considerato. 

Peso Unitario 

Indicare il peso medio unitario, espresso in relazione all’unità di misura 

abbinata. 

Unità di misura 

Campo inserito in automatico dalla procedura, in funzione della specie 

considerata. 

Durata carriera (anni) 

Indicare il numero totale di anni di durata della carriera produttiva, relativa 

sempre al gruppo omogeneo di cui trattasi. 

V. U. inizio carriera 

Assegnare il valore unitario dei capi all’anno di inizio della carriera produttiva. 

V.U. fine carriera 

Stimare il valore unitario dei capi, all’anno della fine della carriera produttiva. Le 

ultime tre informazioni, unitamente all’anno di inizio carriera, consentono di 

calcolare la quota di ammortamento. 

Nella parte inferiore della maschera sono riassunte le informazioni relativa a 

tutti i gruppi omogenei presenti in azienda. Il tasto report consente la 

visualizzazione dei dati di tutte le categorie da vita della specie selezionata. Un 

altro prospetto, richiamabile dal menù principale (stampa/fascicolo 

aziendale/allevamenti), riassume la situazione di stalla complessiva per specie, 

comprensiva sia delle categorie da vita che di quelle giovani e da ingrasso. 

I gruppi omogenei definiti in inventario iniziale, nel corso degli esercizi contabili, 

possono subire soltanto diminuzioni numeriche a seguito di eventi di gestione 

(vendite, morti, trasformazioni) registrati nella prima nota (movimenti contabili). 

L’acquisto di nuovi capi da vita e/o la rimonta interna e/o l’apporto 

dell’imprenditore dà, infatti, origine sempre a nuovi gruppi omogenei, essendo 

diversi i parametri tecnici e soprattutto economici (valore storico) utili al calcolo 

delle quote di ammortamento. 

► Animali giovani e da ingrasso 

Questo aggregato include tutte le categorie di animali giovani e da ingrasso, 

destinate sia alla vendita che alla rimonta interna. Nel caso dei bovini, ad 

esempio, le categorie interessate sono sia i vitelli, di varie età e sesso, sia i 

bovini da 1 a 2 anni, che le giovenche, le vacche da riforma e le altre vacche. 

I campi presenti nella maschera sono i seguenti: 



Specie 

Da selezionare tra quelle proposte. 

Categoria 

Il programma propone automaticamente solo le categorie giovani e da ingrasso 

della specie selezionata. 

La maschera di anagrafica degli animali giovani e da ingrasso 

Numero capi 

Presenti in stalla alla data del 1° Gennaio, a prescindere dalla proprietà. La 

numerosità degli eventuali capi, ad esempio, presi a fida o allevati su contratto, 

nonché il periodo di durata del contratto, è esplicitata nella relativa maschera di 

gestione “Animali a fida e a contratto”. Normalmente l’unità di misura è il 

numero di capi, man con alcune eccezioni quali ad esempio l’allevamento di api, 

espresso in numero di arnie. 

Peso medio unitario 

Peso unitario dei capi espresso con riferimento all’unità di misura. Quest’ultima 

è preimpostata in relazione alla specie oggetto di rilievo. Nel caso degli animali 

da cortile, ad esempio, è espressa in chilogrammi. 

Valore unitario 

Registrare il valore unitario dei capi alla data dell’inventario iniziale. 



Valore totale 

Calcolato automaticamente da Gaia, quale prodotto tra il valore unitario ed il 

numero di capi. 

► Razze prevalenti 

Questa maschera consente di raccogliere, per ciascuna specie presente in 

azienda, l’informazione relativa alle razze prevalentemente allevate. 

I campi sono i seguenti: 

Specie 

Il programma permette di selezionare la specie tra quelle già inventariate 

mediante le due maschere precedenti. 

Razza 

Gaia propone l’elenco delle razze per la specie considerata. 

Prevalenza utilizzata 

Informazione di sola visualizzazione che indica, per la specie selezionata, la % 

di prevalenza già attribuita con il campo che segue. 

Prevalenza da assegnare 

Richiede l’indicazione della % di prevalenza della razza precedentemente 

selezionata sul totale della specie. Per ciascuna specie, quindi, possono essere 

presenti più razze in percentuali diverse. 



La maschera di anagrafica delle razze prevalenti 

Magazzini 

La procedura GAIA prevede una specifica maschera per la compilazione delle 

diverse tipologie di prodotto agricolo considerate, sia di provenienza aziendale 

(delle colture, degli allevamenti e trasformati delle colture e degli allevamenti) 

che extraziendale presenti in azienda al momento dell’inventario iniziale, per 

definire le giacenze in termini di quantità e valore. Va evidenziato che è 

possibile la presenza in magazzino di prodotti anche in assenza delle 

corrispettive colture e/o specie allevate. Ad esempio, è possibile la presenza di 

avena pur non essendoci la coltura nell’esercizio oggetto di rilevazione, perché 

proveniente da un acquisto extraziendale. 

La struttura di ogni maschera rimane sostanzialmente simile per le varie 

tipologie di prodotto, proponendo una procedura di definizione del prodotto che 

avviene in maniera graduale. La descrizione del prodotto (sia che si tratti di 

prodotti delle colture che di allevamenti e mezzi tecnici extra-aziendali) è 

liberamente assegnata dall’utente, per identificarlo in maniera univoca e 

distinguerlo da prodotti aventi analoghi parametri di classificazione. Il ricorso a 

questa possibilità, che rimane comunque obbligatoria, agevola enormemente 

l’utente, consentendogli di specificare liberamente il prodotto oggetto di 

rilevazione in funzione delle specifiche esigenze, consentendo di scegliere il 

livello di dettaglio delle rilevazioni di magazzino. Occorre tuttavia segnalare che 

si sconsiglia un’estrema disaggregazione dei prodotti per evitare un 

appesantimento delle rilevazioni contabili, sia in fase di gestione (vendite, 

reimpieghi, trasformazioni, ecc.) che di chiusura dell’esercizio contabile 

(determinazione delle rimanenze finali di magazzino) In ogni caso il programma 



attribuisce automaticamente una descrizione data dalla combinazione del 

prodotto e della specie. 

► Prodotti delle colture 

La definizione di un prodotto delle colture avviene attraverso l’indicazione della 

tipologia di prodotto (granella, paglia, ecc.) e poi dell’attività produttiva da cui 

deriva (specie colturale, eventualmente e facoltativamente anche varietà). 

La maschera di anagrafica dei magazzini – prodotti principali 

colture 

ORIGINE 

Indica la provenienza (aziendale o extraziendale) del prodotto. 

PRODOTTO 

Classificazione delle possibili tipologie di prodotto ottenibile dalla coltivazione di 

vegetali, nell’ambito della quale selezionare quella presente in magazzino. 

SPECIE 

Specifica la specie vegetale, da cui è stato ottenuto il prodotto in esame. 

VARIETÀ 

Indicazione dell’eventuale varietà della specie vegetale. 

MODALITÀ COLTIVAZIONE 

Indica il sistema di coltivazione adottato per l’ottenimento del prodotto che può 

essere: pieno campo, serra e orto industriale. Tale indicazione è indispensabile 



per procedere alla classificazione tipologica dell’azienda ed utile per 

caratterizzare il prodotto vegetale. 

DESCRIZIONE 

Descrizione libera assegnata dall’utente. 

PRODOTTO - SPECIE 

Abbinamento tra specifica del prodotto e della specie compiuto in automatico 

dalla procedura. 

Identificato il prodotto la procedura richiede la quantità, attribuisce la relativa 

unità di misura, e consente l’immissione del valore medio o, in alternativa, del 

valore totale, prevedendo il calcolo automatico del dato mancante. 

► Prodotti degli allevamenti 

Come per i prodotti delle colture, anche la definizione di un prodotto degli 

allevamenti avviene per stadi, attraverso l’indicazione dapprima dell’attività 

produttiva da cui deriva, coincidente con la specie animale, e poi della tipologia 

di prodotto (latte, lana, ecc.). 

ORIGINE 


SPECIE 

Specie animale da cui proviene il prodotto. 

PRODOTTO 

Selezionare uno dei possibili prodotti ottenibili dalle specie animali considerate. 

DESCRIZIONE 

Descrizione libera assegnata dall’utente al prodotto animale. 



La maschera di anagrafica dei magazzini – prodotti princ. 

Allevamenti 


Abbinamento tra la specifica del prodotto e della specie compiuto in automatico 





► Prodotti trasformati delle colture 

La struttura della maschera ed il criterio per la definizione del prodotto 

trasformato è analogo a quanto visto sinora a proposito dei prodotti principali 

delle colture e degli allevamenti. I campi da compilare sono: 

ORIGINE 


PRODOTTO 

Possibili tipologie di prodotto trasformato ottenibile dalla coltivazione di vegetali, 

tra le quali selezionarne una. 

SPECIE 

Specie vegetale da cui è stato ottenuto il prodotto in esame. 

DESCRIZIONE 

Descrizione libera assegnata dall’utente al prodotto vegetale trasformato. 



La maschera di anagrafica dei magazzini – prodotti trasformati 

colture 

PRODOTTO – SPECIE 






► Prodotti trasformati degli allevamenti 

I campi da compilare per questa maschera sono indicati di seguito. 

ORIGINE 


SPECIE 

Specie animale da cui proviene il prodotto. 

PRODOTTO 

Selezionata la specie, il programma abbina un elenco di possibili prodotti 

trasformati, tra i quali operare la selezione. 



La maschera di anagrafica dei magazzini – prodotti trasf. 

allevamenti 

DESCRIZIONE 

Descrizione libera assegnata dall’utente al prodotto trasformato. 







► Mezzi tecnici extra-aziendali 

I mezzi tecnici extra-aziendali riguardano tutti i materiali di consumo da 

impiegare nei processi produttivi. 

Possono essere sia di provenienza agricola che industriale, comunque 

extraziendali, aventi la caratteristica di essere beni non durevoli e acquistati 

dall’azienda con scopi diversi dalla rivendita e dalla trasformazione. 



La maschera di anagrafica dei magazzini mezzi tecnici extraaziendali 

La struttura della maschera è leggermente diversa da quella analizzata per i 

prodotti agricoli e la definizione del mezzo tecnico risulta semplificata. 

A seguito della selezione del gruppo (dal menù a tendina) è poi possibile 

scegliere il mezzo tecnico. 

I campi presenti nella maschera sono: 

GRUPPO 

Classificazione delle possibili tipologie di prodotto industriale di provenienza 

extraziendale utilizzato quale mezzo di produzione, nell’ambito della quale 

selezionare il gruppo che comprende il mezzo in esame. 

MEZZO TECNICO 

Specifico mezzo tecnico di provenienza extraziendale o ulteriore sottogruppo, 

ma di maggior dettaglio rispetto a quanto indicato in Gruppo, oggetto di 

rilevazione. 

DESCRIZIONE 

Descrizione libera assegnata dall’utente al mezzo tecnico extraziendale, per 

identificarlo in maniera univoca e distinguerlo da prodotti analoghi per 

parametri quali gruppo e mezzo tecnico. 

TIPOLOGIA 

Abbinamento tra specifica del gruppo e del mezzo tecnico, compiuto in 

automatico dalla procedura. 






Certificazioni 

Gaia consente di raccogliere le informazioni relative all’adesione a sistemi di 

certificazioni delle colture, degli animali, dei prodotti agricoli e dell’azienda nel 

complesso. 

Per ciascuna delle suddette tipologie è prevista una maschera diversa, essendo 

differenti le informazioni da raccogliere e le certificazioni attivabili. 

► Certificazioni di processo delle colture 

La maschera di anagrafica della certificazione delle colture 

COLTURA 

Selezionare una coltura tra quelle presenti in azienda, specificate nella gestione 

tecnica. 

SUPERFICIE (HA, AA) 

Superficie della coltura oggetto di certificazione. Il campo appare compilato in 

automatico dalla procedura e non è quindi editabile all’utente. 

CERTIFICAZIONE 

Scegliere la certificazione della coltura tra le opzioni possibili. Ad esempio: 

Biologico a regime; Biologico in conversione; IGP e IGT, ecc. 



PREVALENZA (%) 

Indicare la percentuale di superficie della coltura interessata dalla certificazione 

precedentemente scelta. E’, infatti, possibile che la coltura sia parzialmente 

soggetta a certificazione (non tutta la superficie della coltura selezionata è 

certificata). Allo stesso tempo è possibile che la coltura sia soggetta a più 

certificazioni. 

DESCRIZIONE 

Inserire una descrizione della certificazione adottata 

► Certificazioni di processo degli animali 

La maschera di anagrafica della certificazione degli animali 

SPECIE ANIMALE 

Selezionare una specie tra quelle presenti in azienda. 


Scegliere la certificazione dell’allevamento tra le opzioni possibili: Biologico a 

regime; Biologico in conversione; HACPP, ecc. 

PREVALENZA (%) 

Indicare la percentuale di processo certificata, misurata sul valore del prodotto 

ottenuto. E’, infatti, possibile che il processo di allevamento sia parzialmente 

soggetto a certificazione (non tutto l’allevamento selezionato è certificato). Allo 

stesso tempo è possibile che l’allevamento sia soggetto a più certificazioni. 

DESCRIZIONE 

Inserire una descrizione della certificazione adottata 



► Certificazioni di processo dei prodotti agricoli 

La maschera di anagrafica della certificazione dei prodotti 

agricoli 

PRODOTTO 

Selezionare un prodotto tra quelli presenti in azienda. 


Scegliere la certificazione del prodotto tra le opzioni possibili: prodotto 

tradizionale, marchio d’impresa, marchio di origine, ecc. 

(%) DI PRODOTTO CERTIFICATO 

Indicare la percentuale, espressa in quantità di prodotto certificato sul totale. 

E’, infatti, possibile che il prodotto agricolo sia parzialmente soggetto a 

certificazione; allo stesso tempo è possibile che il prodotto sia soggetto a più 

certificazioni. 

DESCRIZIONE 

Inserire una descrizione della certificazione adottata. 



► Certificazioni dell’azienda nel complesso 

Maschera di anagrafica della certificazione dell’azienda nel 

complesso 

ATTIVITÀ’ 

Specificare il settore aziendale oggetto di certificazione tra le diverse opzioni 

possibili. 


Scegliere la certificazione tra le opzioni possibili: Convenzionale; Buona Pratica 

Agricola; Ridotto impatto ambientale, ecc. 

ANNO INIZIO CERTIFICAZIONE 

Indicare l’anno in cui è stata certificata l’attività aziendale. 

DESCRIZIONE 

Inserire una descrizione della certificazione adottata. 

Imprenditore e Nucleo familiare 

La maschera di anagrafica dell’imprenditore e del nucleo familiare prevede la 

rilevazione di tutti i componenti del nucleo familiare del conduttore, a 

prescindere dall’età e dal loro apporto lavorativo all’azienda agricola. Si intende 

nucleo familiare l’insieme delle persone che normalmente convive nella stessa 

abitazione in cui risiede l’imprenditore. Nel caso in cui l’azienda non sia a 

conduzione familiare, vanno rilevati anche i dati relativi all’imprenditore, che 

può non essere un componente del nucleo familiare. 



La maschera di inventario del nucleo familiare 

La rilevazione di queste informazioni non risponde ovviamente ad esigenze 

contabili quanto di indagine sociale sulla manodopera agricola e sul contesto 

familiare. 

I campi da compilare sono descritti di seguito. 

NOME/COGNOME/SESSO/ANNO DI NASCITA 

Le informazioni anagrafiche che identificano ogni singolo componente della 

famiglia. 

NUCLEO FAMILIARE/CAPO AZIENDA 

Spuntare le rispettive caselle se la persona appartiene al nucleo familiare e/o se 

è il capo azienda. 

CONDUTTORE/PARENTI: 

Identifica il rapporto di parentela con il conduttore. 

TITOLO di studio 

Selezionare il livello di scolarizzazione raggiunto. 

Condizione Professionale 

Indicare le condizioni professionali dei componenti il nucleo familiare, 

dall’occupazione in azienda a quella fuori azienda, dalla ricerca di occupazione 

al ritiro dal lavoro e così via. Il campo è precompilato con la voce “occupato 

regolarmente in azienda”. 

Occupazione extraziendale 



Consente di conoscere il settore di attività nel quale è occupato il soggetto. Da 

evidenziare che questa informazione è richiesta solo nel caso in cui il soggetto 

sia occupato fuori azienda oppure part time in azienda. 

Tipo reddito extraziendale – Classe di reddito extraziendale 

Indicare la tipologia di reddito extraziendale (nessuno, da capitale, da pensione, 

da lavoro dipendente) e l’unità di misura del suddetto reddito, attraverso le 

classi elencate. In default il campo “tipo di reddito extraziendale” ha 

l’indicazione nessuno. Ciò comporta che il successivo campo, relativo alla classe 

di reddito, non è editabile. 

Tipo di qualifica 

Specificare il lavoro dei componenti il nucleo familiare, attribuendo una qualifica 

assimilabile a quella del lavoro salariato. Sono presenti sia le diverse qualifiche 

degli operai che quelle di tipo impiegatizio, nonché la voce “non lavora in 

azienda”. 

Stato 

Le alternative elencate sono “presente”, “uscito” e “temporaneamente assente”. 

La scelta della seconda opzione, da effettuarsi nel caso in cui la persona non fa 

più parte del nucleo familiare, comporta l’eliminazione delle rispettive 

informazioni anagrafiche a partire dal successivo esercizio contabile. 

Dipendenti e collaboratori 

L’anagrafica dei dipendenti e collaboratori consente la raccolta dei dati 

anagrafici e di dati relativi agli aspetti contrattuali. Questa maschera può essere 

attivata sia in fase di registrazione dell’inventario che durante l’esercizio 

contabile nell’eventualità, ad esempio, di nuove assunzioni. Nel caso in cui si 

registri il salario di un nuovo dipendente, infatti, il software consente questa 

operazione contabile e contestualmente richiede e permette la registrazione 

delle informazioni anagrafiche sulla relativa maschera. 



La maschera di anagrafica dei dipendenti 

I campi previsti sono: 

Nome/cognome 

Viene indicato il nome e cognome di ciascun dipendente o collaboratore. 

Sesso 

Selezionare il genere. 

Anno di nascita 

Va indicato l’anno di nascita, espresso in 4 cifre. 

Provenienza 

Viene riportato il nome del Paese di provenienza del dipendente. La sua 

indicazione può avvenire tramite la digitazione del nome nell’apposito spazio (la 

compilazione è automatica dopo aver digitato le prime lettere) oppure 

attraverso la selezione della specifica voce dalla lista. 

Capo azienda 

Da spuntare nel caso in cui il dipendente svolga la funzione di capo azienda. 

Tipo di rapporto 

Richiede l’indicazione del tipo di rapporto di lavoro esistente e quindi se il 

dipendente è a tempo indeterminato, determinato oppure è un collaboratore 

coordinato e continuativo. 



Tipo di qualifica 

Ulteriore specifica per gli operai, gli impiegati e le altre forme contrattuali. 

Anno di assunzione 

Espresso in 4 cifre. 

Fondo iniziale del TFR 

Valore del fondo di trattamento fine rapporto accumulato alla data del 1° 

gennaio dell’anno di inventario. 

Stato di attività 

Le alternative sono “in attività” e “non più in attività”. La scelta della seconda 

opzione, da effettuarsi nel caso in cui il dipendente non lavora più in azienda, 

nel caso di licenziamento o di pensionamento, ad esempio, comporta sia 

l’eliminazione delle informazioni anagrafiche corrispondenti dal successivo 

esercizio contabile. 

Servizi per attività connesse 

In questa maschera si prendono in esame le attività connesse svolte 

dall’azienda agricola considerata, aggregate in due macrovoci: agriturismo ed 

attività connesse, ad ognuna delle quali sono associate diverse tipologie di 

servizi. Ad esempio, nel caso dell’agriturismo i servizi disponibili sono la 

ristorazione, il campeggio, la locazione appartamenti, il maneggio, ecc., mentre 

nel caso delle attività connesse i servizi collegati sono , ad es. le fattorie 

didattiche, il contoterzismo attivo, la produzione di energia rinnovabile ecc. 



La maschera dei servizi per attività connesse 

TIPO DI ATTIVITÀ 

Selezionare il tipo di attività tra le possibilità del pulsante lista. Nello specifico 

Agriturismo e Attività connesse 

TIPO DI SERVIZIO 

A seconda dell’attività prescelta, il pulsante lista consente la selezione di servizi 

diversi che, a cascata, richiedono ulteriori informazioni, differenti a seconda del 

servizio stesso. Ad esempio nel caso di “Produzione di energie rinnovabili” viene 

richiesta la “Fonte rinnovabile”, da selezionare con il pulsante lista, il numero di 

impianti (Dimensione struttura) e la Capacità annua, misurata in Kw. 



Quote e diritti immateriali 

In questa parte si prendono in considerazione i diritti di produzione quali le 

quote latte, i diritti di reimpianto dei vigneti ecc, e le immobilizzazioni 

immateriali, quali concessioni, marchi ecc, che faranno parte del patrimonio 

aziendale. 

La maschera di anagrafica delle quote e diritti immateriali 

QUOTE E DIRITTI 

Specificare il diritto di produzione tra quelli proposti. 


Nome della quota e/o del diritto liberamente scelto dall’utente. E’ consigliabile 

inserire l’unità di misura della quota/diritto (numero, ha, ql, ecc.) 

QUANTITÀ, VALORE 

Indicare la quantità e il valore complessivo della quota/diritto 


Titolarità della quota/diritto se dell’azienda o di altri soggetti. 


Indicare l’anno di acquisizione delle quote di produzione. 

DURATA 

Indicare gli anni di durata del diritto. Nel caso in cui questa informazione non è 

disponibile, gli anni di durata devono essere stimati. 



ACQUISIZIONE 

Scegliere l’origine dell’acquisizione del diritto, ovvero Da concessione iniziale; 

Da acquisizione gratuita; Da acquisto. 

FONTE DIRITTI 

Indicare l’Istituzione che ha concesso il diritto. 

STATO 

Rappresenta la condizione di utilizzo della quota e/o del diritto e può presentarsi 

nelle seguenti modalità: in uso; in costruzione, concesso a terzi; cessato; 

inattivo. 

Crediti 

Per crediti s’intendono le somme dovute da terzi per la vendita di prodotti o 

servizi aziendali di cui non è avvenuto, in tutto od in parte, l’incasso. In sede 

d’impianto della contabilità andranno riportati tutti i crediti esigibili alla data di 

inventario. 

La struttura della maschera è la seguente: 

La maschera di anagrafica dei crediti 

L’elenco dei campi ed il relativo contenuto è il seguente: 

TIPOLOGIA 

Identifica la categoria di appartenenza del credito. 



DESCRIZIONE 

Consente di indicare in modo descrittivo la causale del credito, vale a dire la 

ragione per la quale il credito è sorto o il cliente. In seguito questa descrizione 

servirà per identificare il credito al momento di effettuare gli incassi. 

CREDITO INIZIALE 

E’ l’ammontare originario del credito al momento della sua accensione. Solo in 

sede d’impianto della contabilità rappresenta l’ammontare residuo del credito 

ancora da riscuotere. 

SALDO AGGIORNATO 

E’ un campo di sola visualizzazione nel quale viene riportato il credito residuo 

tenendo conto delle riscossioni registrate attraverso le movimentazioni nella 

prima nota. 

DATA ACCENSIONE 

Data in cui il credito è stato originariamente acceso per l’importo specificato in 

precedenza. 

DATA ESTINZIONE 

Data in cui si prevede avverrà la riscossione definitiva (e quindi l’estinzione) del 

credito. Da tale data dipende la classificazione temporale del credito nel 

bilancio. 

Debiti 

I debiti che l’azienda contrae nei confronti di terzi vengono in Gaia distinti in 

due tipologie: debiti di finanziamento e debiti di funzionamento. Per ognuna di 

queste due tipologie c’è una specifica maschera da utilizzare di cui vedremo di 

seguito le caratteristiche. 

► Debiti di finanziamento, mutui e prestiti 

Questi debiti sorgono quando l’azienda necessita di denaro per finanziare le 

attività ed i processi produttivi e si concretizzano con la concessione di un 

prestito o di un mutuo da parte di una banca o altro soggetto erogatore. 

Questa maschera consente di rilevare due tipologie di debiti di finanziamento: 

quelli per quote costanti e quelli per quote variabili. Le differenze tra i due tipi 

di debito saranno evidenziate nella trattazione dei singoli campi che appaiono 

nella maschera a seconda se viene spuntata o meno all’opzione “Debiti per 

quote costanti”. 

Debito restituibile per quote costanti 

La maschera di registrazione del prestito per quote costanti è la seguente: 



La maschera di anagrafica dei debiti di finanziamento 

Si riporta di seguito l’elenco e il contenuto dei campi della maschera: 

TIPOLOGIA DEBITO 

Vengono proposte le tipologie di debito classificabili come operazioni di 

finanziamento, e precisamente: Debiti verso banche e Debiti verso altri 

finanziatori. 

DESTINAZIONE 

Rappresenta la finalità per la quale il debito è stato acceso. Si può selezionare il 

settore di destinazione del finanziamento (Terreni, Fabbricati e manufatti, 

Piantagioni, Meccanizzazione, Animali da investimento). In tutti gli altri casi si 

tratta di credito di gestione, identificato dalla voce Gestione aziendale. 

DESCRIZIONE 

Consente di indicare in modo descrittivo la causale del debito, cioè la ragione 

per la quale è stato acceso e le eventuali caratteristiche (agevolato o meno, 

durata, soggetto erogante ecc.). Nel caso dell’esempio visibile sulla maschera si 

tratta di un mutuo agevolato per l’acquisto di macchine. In seguito questa 

descrizione servirà per identificare il debito al momento di eseguire dei 

pagamenti. 

DEBITO PER QUOTE COSTANTI 

La selezione della casella, identifica i debiti la cui restituzione avviene per rate 

costanti (quota capitale più quota interessi) durante l’intero periodo di 

ammortamento. Questo tipo di debito deve essere a tasso fisso e prevedere 

una restituzione pianificata nel tempo già all’atto dell’accensione (piano di 

ammortamento, visualizzabile nel fascicolo aziendale dal menu stampa). 



La disattivazione dell’opzione esclude dalla maschera tutte le notizie relative alla 

tipologia di debito per quote costanti, riportate nella seconda sezione, e lo 

trasforma in debito per quote variabili. 

Per i prestiti di conduzione, di durata uguale o inferiore all’anno ed estinguibili 

in un’unica soluzione, l’opzione non deve essere selezionata. Tali prestiti devono 

essere necessariamente caricati con la maschera dei debiti per quote variabili. 

DEBITO INIZIALE ALL’ACCENSIONE 

Riportare l’ammontare del debito erogato all’atto dell’accensione. Questo valore 

nel caso del primo impianto della contabilità può riferirsi ad alcuni anni prima. 


E’ un campo automatico nel quale viene riportato il capitale residuo del debito 

sulla base del piano di ammortamento e dei pagamenti registrati tramite la 

prima nota. 


Data alla quale è stato sottoscritto il debito ed il capitale iniziale è stato messo a 

disposizione dell’azienda. Rispetto a tale data il pagamento della prima rata, 

normalmente, è posticipato. 

RATE TOTALI 

Numero complessivo di rate costanti in cui si articola la restituzione concordata 

(per esempio un prestito quinquennale con rate semestrali è composto di 10 

rate). 

FREQUENZA RATE (MESI) 

Indicare il numero di mesi che intercorrono tra il pagamento di due rate 

(esempio: 1=rate mensili, 6=rate semestrali, 12=rate annuali ecc.) 

TASSO EFFETTIVO (%) 

Indicare il tasso di interesse annuo effettivamente a carico dell’azienda, al 

netto, quindi, dell’eventuale aiuto pubblico in conto interessi. 

TASSO TOTALE (%) 

Tasso di interesse annuo complessivo al quale il finanziatore ha erogato il 

prestito, comprendendo quindi anche l’eventuale quota % non pagata in quanto 

soggetta a contributo. 

Se il debito non è assistito da concorso pubblico nel pagamento degli interessi, 

il Tasso totale coincide con il tasso effettivo, e non va indicato (campo 

facoltativo). 

Debiti per quote variabili 

La maschera di registrazione del prestito per quote variabili che appare quando 

non è selezionata la casella “quote costanti”, è la seguente: 



La maschera di anagrafica dei debiti di finanziamento a quote 

variabili 

Come si vede, la seconda sezione, tranne per il campo “saldo aggiornato, è 

vuota; per le altre sezioni valgono le indicazioni fornite in precedenza per i 

debiti per quote costanti, con le seguenti differenze: 

DEBITO INIZIALE 

Nel caso dei debiti per quote variabili, Gaia non dispone delle informazioni 

necessarie per attivare automatismi di calcolo del debito residuo. Pertanto, in 

fase d’inventario di apertura, nel campo in oggetto va riportato l’ammontare 

del debito residuo alla data di inventario. Il valore comprende quindi solo la 

parte di capitale non ancora restituita. 


Data di costituzione del debito e di concessione del finanziamento. Rispetto a 

tale data il pagamento della prima rata, normalmente, è posticipato. 


Data prevista per la restituzione dell’ultima quota capitale. 

► Debiti di funzionamento 

I debiti di funzionamento sorgono per effetto di una transazione di natura 

commerciale. Sono quindi esclusi i debiti già classificati come debiti di 

finanziamento (vedi paragrafo precedente). Si tratta in pratica di ritardati 

pagamenti per oneri e spese a carico dell’azienda, che possono costituire una 

fonte di finanziamento a breve dell’impresa. 

La maschera di registrazione è la seguente: 



La maschera di anagrafica dei debiti di funzionamento 

L’elenco ed il contenuto dei campi è il seguente: 

TIPOLOGIA 

Selezionare la tipologia di debito dall’elenco (debiti verso fornitori, debiti 

tributari e previdenziali, cambiali passive ecc.). 

DESTINAZIONE 

Rappresenta lo scopo per il quale il debito è stato acceso. 

DESCRIZIONE 

Consente di indicare in modo descrittivo la causale del debito: ad esempio il 

fornitore o le caratteristiche dell’operazione finanziaria. Nel caso di un debito 

commerciale, come nell’esempio, può essere utile inserire i riferimenti della 

fattura. In seguito, durante la gestione contabile, questa descrizione servirà 

per identificare il debito al momento di effettuare i pagamenti. 

DEBITO INIZIALE 

Valore iniziale del debito, che in fase di primo impianto della contabilità, riporta 

solo la somma non ancora restituita. 


E’ l’ammontare del debito residuo, calcolato in automatico dalla procedura che 

tiene conto anche delle registrazioni nella prima nota relative al pagamento del 

debito. 




Data dalla quale decorre il debito (nell’esempio, la data della fattura riguardante 

la fornitura da pagare). 


Data prevista per la restituzione del capitale. Se la data è predefinita dal 

documento (ad esempio: 60 gg. data fattura) essa va indicata in modo esatto; 

in caso contrario va stimata, ed eventualmente confermata o corretta 

successivamente. 

Cassa e Conto Corrente 

In questa sezione, in fase d’impianto della contabilità, va riportata la liquidità 

complessiva a disposizione dell’azienda in termini di cassa e conto corrente 

(depositi aperti sia presso banche che presso altre istituzioni). Per l’inserimento 

dei dati bisogna selezionare le voci (cassa o conto corrente) presenti nella 

tabella posta nella parte inferiore della maschera: 

La maschera di anagrafica della cassa e conto corrente 

CASSA/CONTO CORR. 

Visualizza l’elemento selezionato nella tabella. 

GIACENZA INIZIALE 

Va indicato l’importo disponibile al momento del primo inventario. Negli anni 

successivi tale importo sarà presentato solo in visualizzazione in quanto verrà 

aggiornato automaticamente sulla base delle movimentazioni effettuate. 




Riporta, in automatico, il saldo tra la giacenza iniziale e l’importo movimentato. 

Quest’ultimo valore, visualizzato nella terza colonna della tabella, rappresenta il 

saldo delle operazioni (entrate-uscite) registrate nella prima nota. 

Anticipazioni colturali e altre componenti patrimoniali e finanziarie 

Questa sezione è attiva soltanto all’atto del primo inserimento dell’azienda e 

permette di registrare tutte quelle componenti patrimoniali che non sono state 

considerate nelle maschere precedenti. 

In particolare, vengono rilevati i costi sostenuti nell’anno precedente per le 

coltivazioni che produrranno nell’esercizio corrente (ad esempio le spese per 

sementi e concimi per colture cerealicole, foraggere od orticole il cui ciclo inizia 

alla fine di un esercizio e prosegue in quello successivo). 

In questa maschera si inseriscono anche gli apporti di capitali effettuati in 

passato dall’imprenditore o le quote associative versate per l’adesione a 

cooperative. 

Le altre componenti presenti nell’elenco possono essere utilizzate da quelle 

aziende che dispongono di una precedente contabilità generale, gestita con una 

procedura diversa da Gaia, se vogliono inserire altre voci che figurano nel loro 

bilancio aziendale come ad esempio i fondi di accantonamento o svalutazione. 

La maschera di anagrafica delle anticipazioni colturali 

COMPONENTE 

Selezionare la voce all’interno della lista proposta (nell’esempio Anticipazioni 

colturali – anno precedente). 



TIPOLOGIA 

Scegliere la tipologia specifica della componente, selezionandola nell’elenco che 

viene presentato (nell’esempio Concimi e ammendanti). 

COLTURA 

Solo per la componente “anticipazioni colturali anno prec.” viene chiesto di 

selezionare la coltura di riferimento. Quest’ultima, tra quelle che produrranno 

nell’esercizio corrente, deve essere già stata caricata nel modello “superfici a 

seminativi” della sezione gestione tecnica, altrimenti non sarà visibile. 

DESCRIZIONE 

Va descritta, in maniera univoca, la componente da inserire. 

VALORE 

Indicare l’importo relativo alla voce selezionata. 

Ricavi e costi esercizi precedenti 

In questa maschera vengono registrati i costi ed i ricavi che si sono verificati 

nell’esercizio precedente, ma che riguardano anche quello che si sta avviando. 

Ad esempio, si riporta l’assicurazione delle macchine stipulata nel primo 

trimestre dell’anno precedente, che ha durata dodici mesi, e quindi estende la 

sua validità nell’esercizio contabile in corso di rilevazione. 

La maschera di anagrafica dei ricavi e costi esercizi precedenti 

La procedura prevede di registrare la componente, costo o ricavo, per il suo 

importo originario specificando la data di inizio e quella di fine della 

competenza. 



Tale sezione viene attivata unicamente al momento del primo inserimento dei 

dati aziendali. Nei successivi esercizi contabili, infatti, le informazioni necessarie 

verranno gestite automaticamente dalla procedura. 

CATEGORIA 

Selezionare la natura della voce nella lista: Affitti, Assicurazioni; Utenze; 

Interessi, ecc. 

CATEGORIA 

Selezionare la natura della voce nella lista: Affitti, Assicurazioni; Utenze; 

Interessi, ecc. 

DESCRIZIONE 

E’ l’identificazione data dall’utente alla componente oggetto di registrazione. 

IMPORTO 

Inserire l’importo complessivo pagato o riscosso. 

INIZIO COMPETENZA 

Indicare la data di inizio della competenza del ricavo o del costo (che in questo 

caso deve ricadere nell’esercizio precedente). 

FINE COMPETENZA 

Indicare la data di conclusione del periodo di competenza. (Tale data, invece, 

deve ricadere nell’esercizio oggetto di inventario). 



C3 La gestione tecnica 

Le informazioni registrate in questa sezione, denominata gestione tecnica, 

coincidono con tutte quelle notizie relative a “fatti” che avvengono all’interno 

dell’azienda agricola e che non danno luogo a scambi con l’ambiente esterno, 

sia in termini di approvvigionamento di fattori della produzione, che di 

immissione sul mercato dei risultati del processo produttivo. 

Si fa riferimento, per esempio, a notizie riguardanti l’utilizzazione agricola delle 

superfici aziendali o l’impiego del fattore lavoro, nelle sue diverse componenti, 

come pure alle variazioni della consistenza degli allevamenti non frutto di 

scambi mercantili (nascite, morti, trasformazioni aziendali, ecc.) o 

all’immagazzinamento di prodotti aziendali ed al loro eventuale successivo 

processo di trasformazione e/o reimpiego in altri processi aziendali. 

Magazzini 

La maschera intestata a Magazzino prodotti permette la gestione dei prodotti 

presenti nel magazzino aziendale, costituito dai prodotti aziendali e dai mezzi 

tecnici extraziendali. 

La maschera è articolata in cinque schede, attivabili selezionando le etichette 

delle cartelle poste immediatamente sotto il titolo della maschera. Le prime 

quattro schede sono destinate ai prodotti aziendali, vegetali ed animali, a loro 

volta distinti in principali e trasformati, mentre la quinta dedicata ai mezzi 

tecnici extra-aziendali 

La maschera di gestione dei prodotti delle colture 



Ciascuna maschera presenta una prima sezione dedicata alla selezione del 

prodotto, sia esso di provenienza aziendale o industriale, che può avvenire 

scegliendolo dalla lista dei prodotti esistenti (inventario iniziale) o attraverso la 

definizione di un nuovo prodotto. Nel primo caso, con l’attivazione del pulsante 

dettagli del prodotto scelto, viene visualizzata la maschera di anagrafica, 

contenente tutti gli elementi necessari alla sua determinazione, in sola 

visualizzazione e non modificabile; nel secondo caso, invece, viene attivata 

direttamente la maschera di anagrafica vuota e le procedure da seguire per la 

sua compilazione sono le stesse già descritte nel paragrafo C2. 

Del prodotto individuato compare la descrizione univoca INEA, nella casella 

Tipologia, unitamente alla quantità del prodotto disponibile in magazzino, con la 

relativa unità di misura ma nessuna di queste informazioni è modificabile nella 

suddetta schermata. Per poter modificare il prodotto individuato, appartenente 

all’inventario iniziale, bisogna aprire la maschera specifica (Magazzini) presente 

nella sezione dell’albero: Inventario e anagrafiche. 

Nella seconda sezione della scheda (parte inferiore della maschera) è 

possibile gestire i prodotti mediante la specifica lista di gestioni attuabili 

(Operazione), che, per i prodotti aziendali, sono: Produzione, Reimpieghi per 

colture dell’esercizio, Reimpieghi per anticipazioni, Trasformazioni, 

Immobilizzazioni, Reimpieghi per allevamenti ed Inventario finale. 

Ogni gestione di prodotto aziendale deve necessariamente essere abbinata ad 

una data, come pure è necessario indicarne la quantità movimentata ed il 

relativo valore complessivo, mentre la procedura in automatico calcola il valore 

medio. Anche se non esiste alcun vincolo di registrazione cronologica delle 

operazioni gestionali è facilmente comprensibile come la sua precisa indicazione 

agevoli notevolmente la gestione dei magazzini. 

La stessa maschera indica la quantità residua (inventario finale) di un prodotto 

presente in magazzino. In tal caso si dovrà procedere ad una valutazione delle 

quantità presenti a fine anno, così come del corrispondente valore; solo in 

questo caso la data viene automaticamente impostata dalla procedura al 31 

dicembre. 

La pulsantiera, presente in fondo alla maschera, permette di salvare, 

modificare, oppure eliminare la gestione registrata. Al riguardo occorre 

sottolineare come non sia possibile effettuare, in questo contesto, nessuna 

modifica o cancellazione di operazioni che siano state registrate fra le 

movimentazioni contabili della prima nota; le modifiche e le cancellazioni sono 

quindi limitate alle sole gestioni tecniche. 

La quinta scheda della maschera intestata al Magazzino prodotti è destinata ai 

“mezzi tecnici extraziendali”. 



La maschera di gestione dei prodotti extra-aziendali 

Questa ultima scheda si distingue dalle precedenti non solo per la natura dei 

prodotti trattati, ma anche perché l’unica gestione del bene consentita è 

l’operazione di chiusura d’inventario. Come per le precedenti operazioni di 

magazzino, anche in questo caso, a fine anno, si deve imputare la quantità 

finale d’inventario. Non è richiesta la valutazione del bene in quanto la 

procedura utilizza la valutazione delle giacenze di magazzino a valore iniziale 

(first input first output). 

Attraverso la pulsantiera, presente in fondo alla maschera, la gestione registrata 

può essere salvata, eliminata, oppure modificata (solo la quantità). 

Infine, ciascuna maschera della gestione dei prodotti di magazzino riporta nella 

parte bassa una tabella di riepilogo, nella quale vengono visualizzate tutte le 

movimentazioni avvenute a carico del prodotto individuato che permettono di 

seguirne l’evoluzione temporale, indicando contemporaneamente anche la data, 

la quantità movimentata ed i relativi valori. 

Per verificare le informazioni immesse è possibile visualizzare il Report 

(attivabile dallo specifico pulsante presente in basso a destra della maschera) 

che, ordinando i prodotti in funzione della specifica tipologia, riporta in maniera 

scalare tutte le movimentazioni avvenute a carico di ciascun prodotto e dunque 

la “vita” dello stesso prodotto all’interno dell’azienda. Lo stesso report, 

visualizzabile in qualsiasi momento della rilevazione contabile aziendale, indica 

la consistenza ed il valore attuale del singolo prodotto, oltre al valore 

complessivo di ogni singolo tipo di prodotto o dell’intero tipologia di magazzino 

(prodotti delle colture, allevamenti, trasformati, ecc.). 



Colture erbacee 

L’impiego di questa maschera è finalizzato alla definizione delle coltivazioni che 

si avvicendano sulle superfici aziendali nel corso della vita contabile 

dell’azienda. Questa rilevazione segue le limitazioni qui di seguito indicate. 

Nell’ambito delle coltivazioni, la metodologia di rilevazione utilizza tale maschera 

esclusivamente per l’impianto di colture a seminativi che, una volta definite in 

fase di inventario iniziale, non presentano variazioni nel loro utilizzo e le sole 

modifiche registrabili sono quelle legate alla loro costituzione e cessazione, 

rilevabili anch’esse nelle anagrafiche. 

Viceversa, per gli utilizzi a seminativi è richiesto un aggiornamento pressoché 

continuo dell’utilizzo dei terreni aziendali, che molto spesso, come nel caso di 

colture orticole e floricole, può effettuarsi anche più volte nel corso di un anno; 

per contro, nel caso di colture erbacee pluriennali, l’aggiornamento è molto 

meno frequente. 

Come precisato in precedenza sono da considerare anche le superfici che per 

qualsiasi motivo non hanno fornito un raccolto, pur risultando in produzione. A 

tal fine è utile ribadire l’opportunità di indicare in questa maschera la superficie 

effettivamente occupata dalla coltivazione, come magari desumibile dagli archivi 

amministrativi (AGEA, ecc.). 

La maschera presenta un’unica scheda, nella prima parte della quale si 

identifica la coltivazione, mentre, nella seconda parte si indicano gli estremi 

dell’utilizzazione: superficie, epoca di occupazione, eventuale consociazione, 

ecc.. 

Le informazioni da inserire nei campi sono identificate dalle voci che seguono. 

GRUPPO COLTURALE 

Raggruppamento di colture erbacee, simili per caratteri botanici ed agronomici, 

a cui appartiene la coltura in esame da selezionare tra le possibili opzioni 

previste (menù a tendina) (ad es. cereali e leguminose da granella). 

TIPOLOGIA 

Ulteriore specificazione dell’insieme colturale nel quale identificare la coltura o 

l’utilizzo in esame (ad es. per cereali e leguminose da granella, scegliere cereali 

principali o legumi da granella, ecc.). 

COLTURA 

Specifica coltivazione erbacea (es. frumento duro) o utilizzo della superficie a 

seminativi (es. affitti a terzi sotto l’anno) oggetto di rilevazione. 

VARIETÀ 

Indicazione dell’eventuale varietà della coltura praticata, qualora richiesta. 

COLTIVAZIONE 

Indicazione delle modalità di coltivazione, da selezionare tra le possibili opzioni 

previste per la specifica coltura (menù a tendina). 




Campo da fleggare nel caso in cui la coltivazione è ad uso energetico 

S.A.U. (HA, AA) 

Superficie agricola utilizzata dalla coltura in esame, coincidente con quella 

effettivamente occupata nella coltivazione. 

La maschera di gestione delle colture erbacee 


Selezionare il sistema di irrigazione utilizzato da selezionare tra le possibili 

opzioni previste (menù a tendina). 

SUP IRRIGATA (HA, AA) 

Porzione della superficie dell’appezzamento su cui viene praticata l’irrigazione; 

essa coincide con quella effettivamente irrigata nell’esercizio oggetto di 

rilevazione e pertanto può differire da un anno all’altro. 


Selezionare la fonte di approvvigionamento idrico tra le possibili opzioni previste 

(menù a tendina). 

DATA IMPIANTO 

Epoca, espressa in giorno, mese ed anno, in cui è stata impiantata la coltura. 

DATA DI ESTIRPAZIONE 

Epoca, espressa in giorno, mese ed anno, in cui la coltura cessa il suo ciclo 

produttivo. La sua indicazione è essenziale per l’aggiornamento del quadro delle 

coltivazioni praticate e per l’attivazione di una coltura successiva. 



SUCCESSIVA 

Il campo viene attivato se la coltura in esame viene praticata dopo una coltura 

principale e conclude il proprio ciclo produttivo nel corso dell’esercizio oggetto 

di rilevazione. 

CONSOCIAZIONE 

Indicare se la coltura in corso di registrazione o registrata (correzione) è 

consociata con un'altra coltura. 

Allevamenti 

La gestione degli allevamenti è rilevata mediante tre maschere. Due relative 

rispettivamente agli animali da vita e a quelli giovani e da ingrasso ed una terza 

maschera specifica per gli animali a fida e a contratto nella quale si registrano 

le informazioni salienti degli allevamenti realizzati in azienda sotto diverse forme 

contrattuali. In questa terza maschera, dunque, sono riportati non solo i capi di 

bestiame presenti in azienda, siano o meno di proprietà aziendale, ma anche 

quelli di proprietà affidati per l’allevamento all’esterno dell’azienda. 

Le prime due maschere (animali da vita e animali giovani e da ingrasso) 

costituiscono il centro di confluenza e di visualizzazione di tutto quanto si 

verifica negli allevamenti aziendali in termini di consistenza numerica dei capi, 

all’inizio, durante ed a chiusura dell’esercizio. I dati delle maschere, in parte 

editabili direttamente ed in parte riportati o calcolati automaticamente dalla 

procedura, consentono di aggiornare, con cadenza bimestrale, le consistenze di 

stalla delle singole specie. La necessità di tale livello di dettaglio deriva da un 

lato da specifiche richieste della RICA comunitaria e dall’altro dalla 

consapevolezza cha Gaia, oltre ad essere uno strumento contabile, vuole essere 

di supporto alla gestione tecnica dell’impresa agricola, gestione per la quale è 

indispensabile conoscere la consistenza degli allevamenti nel corso dell’anno 

solare. 

► Gestione animali da vita 

La maschera gestione animali da vita consente, per singolo gruppo omogeneo 

individuato nell’anagrafica, di visualizzare tutte le variazioni intervenute nel 

corso dei bimestri. Essa comprende sia le variazioni conseguenti a movimenti 

contabili, che derivanti da eventi avvenuti all’interno dell’azienda, quali numero 

di capi morti e oggetto di altre diminuzioni nonché trasformati in azienda; in 

questo caso le informazioni vanno registrate direttamente dall’utente. Si ricorda 

che la numerosità dei gruppi omogenei può solo diminuire, in quanto l’acquisto 

e/o la rimonta interna originano nuovi gruppi omogenei, essendo diversi i 

parametri identificativi del gruppo omogeneo stesso. 

La maschera gestione animali da vita comprende quattro aree. Un’area 

superiore dove sono riportati due campi, l’uno per indicare la specie e l’altro il 

gruppo omogeneo. Nelle altre tre aree sono riportate le consistenze: quella 

all’inizio del bimestre, le variazioni bimestrali e quella a fine bimestre. La 



maggior parte dei dati riportati in queste tre aree sono di sola visualizzazione, 

compilati in automatico dal software. 

SPECIE 

La maschera di gestione degli animali da vita analizza i movimenti per bimestre 

delle singole specie e dei rispettivi singoli gruppi omogenei. Quindi bisogna 

prima di tutto selezionare la specie da scegliere, tramite il pulsante lista, tra 

quelle proposte dal software tra le specie già inventariate e presenti in 

anagrafica. 

GRUPPO 

Selezionata la specie bisogna scegliere il gruppo omogeneo da selezionare tra 

quelli proposti tramite il pulsante lista. Va evidenziato che il programma 

propone automaticamente solo i gruppi già presenti in anagrafica. Tramite il 

pulsante lente è possibile visualizzare la maschera di anagrafica relativa al 

gruppo omogeneo precedentemente selezionato. Qualora si voglia inserire un 

nuovo gruppo omogeneo bisogna compilare l’anagrafica. 

La maschera di gestione degli animali da vita 

► CONSISTENZA A INIZIO BIMESTRE 

L’area è di sola visualizzazione, e la consistenza riportata è quella all’inizio del 

bimestre che il software compila in automatico. I dati del primo bimestre sono 

gli stessi registrati nell’anagrafica. Per i bimestri successivi il software aggiorna 

il dato all’inizio del bimestre (il 1° giorno di ogni periodo) tenendo conto delle 

variazioni intervenute nel corso del bimestre precedente. 



VARIAZIONI BIMESTRALI 

In questa area sono riportate tutte le possibili variazioni numeriche della 

consistenza, sia per singolo bimestre che per singola voce (acquisto, vendita, 

morti ecc.) che genera variazione numerica dei capi. In questa area gli unici 

dati che si devono registrare direttamente sono il numero dei capi morti e di 

quelli trasformati in azienda. Tutte le altre informazioni vengono riportate 

automaticamente dalla procedura; queste, infatti, sono associate a movimenti 

contabili (acquisti, vendite, prelevamenti dell’imprenditore ecc.) e vengono 

riportate automaticamente dal software nel momento stesso in cui sono 

registrati i suddetti movimenti contabili nella prima nota. Automaticamente 

viene aggiornata anche la consistenza finale del bimestre oggetto di variazione 

e quella iniziale del bimestre successivo, consistenze che, naturalmente, 

coincidono. Da evidenziare che le causali contabili Apporti, Acquisti e Rimonta 

interna comportano la creazione di un nuovo gruppo omogeneo, per cui le 

relative celle di questa maschera saranno compilate solo in caso di costituzione 

di nuovo gruppo avvenuta nel corso dell’esercizio contabile e consentono di 

conoscere la provenienza dei capi stessi. 

CONSISTENZE A FINE BIMESTRE 

Effettuata in automatico dal programma, per differenza tra la consistenza inizio 

bimestre e le variazioni negative intervenute nel suddetto periodo. Soltanto le 

variazioni negative in quanto, come si è detto prima, tutte le variazioni in 

positivo (acquisto, rimonta interna, ecc.) generano nuovi gruppi omogenei. 

► Gestione animali giovani e da ingrasso: 

La procedura GAIA prevede che la movimentazione contabile degli animali 

avvenga per specie. Tuttavia, date le indicazioni metodologiche fissate a livello 

comunitario per il funzionamento della rete RICA, la maschera di gestione degli 

animali giovani e da ingrasso consente di registrare i movimenti di stalla per 

singola specie e per singola categoria. 

La distribuzione del numero dei capi tra le diverse categorie nel corso del 

bimestre avviene manualmente da parte dell’utente, a partire dal secondo 

bimestre in poi, dato che la ripartizione riportata al primo bimestre coincide con 

quella rilevata a fine dell’anno precedente o, nel caso del primo anno di 

contabilizzazione, con quanto definito in fase di inventario iniziale. 

La maschera comprende quattro aree. Una superiore dove sono riportati i due 

campi (specie e categoria presenti) ed un pulsante nuova categoria. Nelle altre 

tre aree sono riportate le consistenze: la consistenza ad inizio bimestre per 

singola categoria, le variazioni bimestrali e la consistenza a fine bimestre. 

SPECIE 

La specie si seleziona tramite il pulsante lista tra quelle che il programma 

propone automaticamente e già presenti in anagrafica. L’assenza della specie 

ricercata tra le opzioni suggerite obbliga l’utente all’iscrizione in anagrafica della 

nuova specie. 



NUOVA CATEGORIA 

Mediante il pulsante Nuova categoria è possibile registrare una nuova categoria 

nel corso dell’esercizio contabile (ad esempio nel caso di nascita o di passaggio 

di categoria); attraverso questo pulsante, infatti, viene attivata la maschera di 

anagrafica per la registrazione delle informazioni relative. 

CATEGORIE PRESENTI 

Dopo aver selezionato la specie tra quelle presenti in anagrafica, GAIA indica in 

questo campo il numero delle categorie giovani e da ingrasso presenti per la 

specie selezionata. Esso non è un campo editabile, ma di sola visualizzazione. 

La maschera di gestione degli animali giovani e da ingrasso 

La maschera, oltre l’intestazione e la barra dei comandi, comprende altre tre 

aree. 

CONSISTENZA A INIZIO BIMESTRE 

Quest’area è divisa a sua volta in due parti: la prima, con sfondo grigio, 

compilata in automatico dal software, è relativa alla consistenza numerica totale 

di tutti i capi delle categorie giovani e da ingrasso della specie analizzata. Anche 

in questo caso i dati del primo bimestre sono gli stessi registrati nell’anagrafica 

o derivanti dalle consistenze finali dell’anno precedente. Per i bimestri successivi 

il software aggiorna il dato all’inizio bimestre (il 1° giorno di ogni periodo) 

tenendo conto delle variazioni intervenute nel corso del bimestre precedente. 

Nella seconda parte, editabile, deve essere registrata la consistenza delle 

singole categorie che concorrono alla dotazione complessiva della specie. La 

sommatoria dei capi delle singole categorie per bimestre viene raffrontata con il 

totale specie per lo stesso periodo ed il risultato è riportato nella riga 



“quadratura della specie”, il cui valore, in presenza di una corretta registrazione, 

deve essere uguale a zero. 

VARIAZIONI BIMESTRALI 

Per ciascuna specie in esame e per bimestre i campi da compilare, evidenziati in 

neretto, sono relativi ai capi nati, morti, trasformati in azienda. Da evidenziare 

che, nel caso di capi trasformati, deve essere indicato anche il corrispondente 

valore. Invece, le informazioni relative ai capi acquistati, venduti, autoconsumati 

ecc., che generano un movimento contabile registrato nella prima nota, 

vengono riportate in modo aggregato per specie in automatico dal software in 

questa maschera. 

CONSISTENZA A FINE BIMESTRE 

È effettuata in automatico dal programma, per differenza tra la consistenza 

inizio bimestre e le variazioni intervenute nel suddetto periodo. 

► Animali a fida e a contratto 

In questa maschera devono essere registrate le informazioni relative alla 

gestione degli animali eventualmente allevati a contratto e/o a fida. Si ricorda 

che gli animali da considerare sono anche quelli aziendali affidati all’esterno 

dell’azienda e non sono solo quelli non di proprietà presenti in azienda. 

La maschera di gestione degli animali a fida e a contratto 

Nello specifico: 

AFFIDAMENTO 

Sono possibili tre modalità di contratto: animali presi a fida, animali dati a fida e 

animali allevati su contratto. Per allevamento su contratto si intende una 



prestazione di servizi da parte dell’impresa agricola che, pertanto, non assume 

alcun rischio economico normalmente legato all’allevamento e che riceve un 

compenso a fronte di una prestazione di servizio. Per animali presi a fida si 

intende l’allevamento in azienda di un gregge o una mandria non di proprietà, 

con l’obbligo da parte del conduttore dell’azienda di allevarlo e di trasformare il 

prodotto, ripartendo poi gli utili con il proprietario del bestiame stesso. Infine, 

per animali dati a fida si intende l’affidamento di un gregge o una mandria di 

proprietà aziendale ad un contraente, il quale ha l’obbligo di allevarlo e di 

trasformare il prodotto, ripartendo poi gli utili con il proprietario del bestiame 

stesso. 

SPECIE 

Da selezionare, tramite pulsante lista, dall’elenco generale delle specie 

CATEGORIA 

Da selezionare tra le categorie della specie evidenziata precedentemente e 

proposte in automatico dal software. 

INIZIO PERIODO E FINE PERIODO 

Indicare le date di inizio e fine del contratto. La digitazione è agevolata dal 

software mediante il calendario. Se il contratto non si esaurisce nell’anno solare 

di riferimento, l’informazione relativa alla fine del periodo può essere omessa, in 

quanto facoltativa. 

CAPI (NR) 

Indicare il numero di capi oggetto del contratto. 

VALORE TOTALE 

Solo nel caso di animali presi a fida, indicare il valore totale dei capi. Nel caso di 

animali dati a fida, infatti, il valore è stato già espresso in fase di anagrafica 

essendo i capi di proprietà dell’azienda. L’allevamento su contratto, essendo 

tipologicamente assimilabile ad una prestazione di servizi da parte dell’impresa 

agricola, non prevede la valutazione del bestiame in sede di stipula di contratto. 

Lavoro 

► Imprenditore e familiari 

Nell’anagrafica del nucleo familiare devono essere rilevate le informazioni 

relative a tutte le componenti, a prescindere dalla loro attività lavorativa presso 

l’azienda. Nella gestione tecnica, invece, è necessario registrare le informazioni 

relative allo svolgimento di lavori da parte dei soli componenti del nucleo 

familiare che lavorano in azienda, sia regolarmente occupati che part time. 

Nello specifico si descrivono di seguito i campi da inserire. 

IMPRENDITORE/FAMILIARE 

Da selezionare tra quelli già registrati in anagrafica tramite il pulsante lista. Nel 

caso di un nuovo familiare (es. genero o nuora entrati a far parte del nucleo 



familiare), tramite il pulsante lente, presente al lato del campo, si richiama la 

maschera dell’anagrafica, sulla quale registrare le informazioni necessarie. 

ATTIVITÀ PREVALENTE 

Deve essere registrata l’attività che l’imprenditore e/o il componente il nucleo 

familiare svolge prevalentemente in azienda, selezionandola tra quelle proposte 

tramite il pulsante lista (allevamenti, coltivazioni, trasformazioni in azienda, 

agriturismo ecc.). 

INIZIO PERIODO ATTIVITÀ – FINE PERIODO ATTIVITÀ 

Registrare le date di inizio e fine attività. Nel caso di un familiare regolarmente 

occupato, tali date coincidono con il 1° gennaio ed il 31 dicembre, a meno che, 

nel corso dell’anno, non intervengano eventi eccezionali, quale pensionamento, 

morte, ecc. 

GIORNATE DI LAVORO (NR) 

Va indicato il numero di giorni in cui la persona in oggetto è stata presente 

fornendo una qualsiasi prestazione lavorativa e quindi non è correlato con il 

numero di ore prestate. 

ORE DI LAVORO (NR) 

Vanno registrate le ore effettivamente prestate per l’attività aziendale nel suo 

complesso. 

DI CUI LAVORO PRESSO TERZI (%) 

Campo nel quale indicare la % di lavoro eventualmente dedicata al lavoro 

presso terzi, sia in qualifica di contoterzista, sia come scambio di lavoro. 

La maschera di gestione del lavoro familiare 



► Dipendenti 

Le modalità di registrazione e le informazioni richieste dalla maschera relativa all’utilizzo 

dei dipendenti sono pressoché le stesse della maschera utilizzo familiari. 

DIPENDENTE 

Da selezionare tra quelli già registrati in anagrafica tramite il pulsante lista. Un nuovo 

dipendente, assunto nel corso dell’anno, può essere registrato tramite il pulsante lente, 

che richiama la maschera dell’anagrafica. 

La maschera di gestione del lavoro dipendente 


Deve essere registrata l’attività che il dipendente svolge prevalentemente in azienda, 

selezionandola tra quelle proposte dal pulsante lista. 


Registrare le date di inizio e fine attività. Nel caso di un dipendente a tempo 

indeterminato, tali date coincidono con il 1° gennaio ed il 31 dicembre, a meno che, nel 

corso dell’anno, non intervengano eventi eccezionali, quale pensionamento, morte, ecc. 

Nel caso di un dipendente a tempo determinato o di un collaboratore, le date possono 

chiaramente essere diverse da quelle suindicate. 

GIORNATE DI LAVORO (NR) 

Va indicato il numero di giorni in cui la persona in oggetto è stata presente fornendo in 

una qualsiasi prestazione lavorativa e quindi non è correlato con il numero di ore prestate. 

ORE DI LAVORO (NR) 

Vanno registrate le ore effettivamente prestate per l’attività aziendale nel suo complesso. 



DI CUI LAVORO PRESSO TERZI 

Campo nel quale indicare la % di lavoro eventualmente dedicata al lavoro presso terzi, sia 

in qualifica di contoterzista, sia come scambio di lavoro. 

Le informazioni raccolte in questa maschera vengono organizzate e visualizzate nel 

REPORT. Per ogni dipendente sono riportati i dati relativi alle giornate di lavoro, ore di 

lavoro, unità lavorative, il periodo di attività e l’attività prevalente. E’ riportato infine il 

grafico di utilizzazione del lavoro e i totali di ore, giornate di lavoro e UL. 

► Avventizi e stagionali 

La rilevazione dei dati relativi all’utilizzo degli avventizi e stagionali non avviene per singolo 

dipendente, ma per gruppo di lavoratori, il quale è individuato sulla base di scelte di 

carattere gestionale effettuate dal rilevatore. Un criterio potrebbe essere, ad esempio, il 

tipo di operazione per il quale la manodopera è stata assunta (raccolta, gestione stalla), 

oppure il periodo solare di utilizzazione. E’ consigliabile scegliere un nome del gruppo che 

sia il più possibile esplicativo dell’attività del gruppo stesso, in modo che il gruppo sia 

facilmente individuabile. 

Le informazioni richieste sono descritte di seguito. 

La maschera di gestione del lavoro degli avventizi e stagionali 

NOME DEL GRUPPO 

Liberamente assegnato dal rilevatore, serve ad identificare il gruppo stesso. E’ consigliabile 

usare un nome il più chiaro possibile, per consentire un successivo immediato 

riconoscimento. 



PAESE DI PROVENIENZA 

Selezionare, tramite il pulsante lista, il paese di provenienza della maggioranza dei 

componenti del gruppo. 

TIPO DI QUALIFICA 

Selezionare, tramite il pulsante lista, la qualifica prevalente tra i componenti il gruppo. 


Registrare l’attività che il gruppo svolge prevalentemente in azienda, selezionandola tra 

quelle proposte dal pulsante lista. 


Registrare le date di inizio e fine attività. Lo stesso gruppo di avventizi può essere 

utilizzato dall’azienda in diversi periodi nel corso dell’anno, ad esempio per la raccolta delle 

olive, per la raccolta dell’uva, ecc. In questo caso è possibile effettuare più registrazioni 

per lo stesso gruppo differenziando i periodi di riferimento. 

PERSONE (NR) 

Indicare il numero totale delle persone appartenenti al gruppo. 

DI CUI DONNE (NR) 

Campo in cui indicare il numero di donne eventualmente facenti parte del gruppo. 

GIORNATE DI LAVORO (NR) E ORE DI LAVORO (NR) 

Giornate di lavoro realizzate nel periodo di attività indicato precedentemente. Se, ad 

esempio, hanno lavorato 10 avventizi per la raccolta delle fragole nel periodo 30 marzo – 

15 giugno, le giornate di lavoro (nr) saranno 76. La quantità di lavoro impiegato è invece 

evidenziata nel campo Ore di lavoro (nr), valore dato dal prodotto tra il numero di 

persone occupate (10), le giornate di lavoro (76) e le ore di lavoro quotidiane (8), per un 

totale di 6.080 ore. 

Le informazioni raccolte in questa maschera vengono organizzate e visualizzate nel 

REPORT. Nel prospetto, per ogni gruppo di avventizi o stagionali, sono riportati i dati 

relativi alla provenienza, alla qualifica, alle giornate di lavoro, ore di lavoro, unità 

lavorative, il periodo di attività e l’attività prevalente. Viene elaborato inoltre, il grafico di 

utilizzazione del lavoro e i totali di ore, giornate di lavoro e UL. 

Contributi 

La maschera visualizza le informazioni relative ai contributi ed alle sovvenzioni erogati a 

favore dell’azienda nel corso dell’esercizio contabile. 

Anche in questo caso, come per la maschera del contoterzismo, la maschera viene 

compilata in coincidenza della registrazione contabile dei contributi e sovvenzioni, mentre 

in questa sede è possibile solo una modifica delle registrazioni effettuate. Naturalmente, 

tali modifiche potranno riguardare soltanto le informazioni extracontabili e non certo quelle 

contabili (Quantità, Importo, Data documento), modificabili richiamando lo specifico 

movimento della prima nota. 



La maschera di visualizzazione dei contributi pubblici 

La maschera richiede la compilazione dei seguenti campi: 

OGGETTO GENERICO 

Rappresenta l’oggetto beneficiario del contributo o della sovvenzione, selezionabile 

nell’ambito di un elenco attivabile dalla stessa combo e riconducibili sia alle attività 

produttive aziendali (coltivazioni, allevamenti) ed ai loro prodotti, che ad interventi a 

favore dell’azienda nel suo complesso. 

CONTRIBUTO 

In funzione dell’oggetto beneficiario selezionato nella combo precedente, questa casella 

permette di dettagliare lo specifico intervento. 

FONTE 

Indica la provenienza del contributo/sovvenzione o, in altri termini, il soggetto erogatore. 

DESCRIZIONE 

Permette all’utente di nominare il singolo contributo/sovvenzione secondo le sue esigenze 

di identificazione; qualora l’utente non voglia assegnare una propria descrizione può 

accettare la descrizione assegnata in automatico dalla procedura. 

QUANTITÀ 

Rappresenta la dimensione dell’oggetto beneficiario, riconducibile a superfici, capi di 

bestiame, ecc.; naturalmente tale informazione sarà richiesta solo per alcuni interventi. 

IMPORTO 

Corrisponde con il valore monetario assegnato al contributo/sovvenzione. 



DATA DOC. 

Coincide con la data del movimento contabile registrato nella prima nota e può rimanere 

compresa tra il 1° gennaio ed il 31 dicembre dell’esercizio contabile oggetto di rilevazione. 

Contoterzismo 

La maschera visualizza le informazioni relative al contoterzismo, sia esso prestato 

dall’azienda oggetto di rilevazione (Contoterzismo attivo) che servizio di cui l’azienda ha 

usufruito (Contoterzismo passivo) nel corso dell’esercizio contabile; questa specificazione 

viene indicata in corrispondenza della casella Tipo di prestazione. 

La maschera viene compilata in coincidenza con la corrispondente operazione contabile 

(attraverso la selezione del settore Attività connesse, nel caso di servizi prestati 

dall’azienda), mentre in questa sede è possibile solo una modifica delle registrazioni 

effettuate. Naturalmente, tali modifiche potranno riguardare soltanto le informazioni 

extracontabili e non certo quelle contabili (Importo), modificabili richiamando lo specifico 

movimento della prima nota. 

La maschera di gestione del contoterzismo 

La maschera richiede la compilazione dei seguenti campi: 

ATTIVITÀ 

Rappresenta una specificazione del tipo di servizio prestato (per colture, allevamenti), 

selezionabile mediante l’apposita combo. 

TIPO DI PRESTAZIONE 

Campo di sola visualizzazione, compilato in automatico dalla procedura, in funzione del 

tipo di attività selezionata. In esso è riportata la distinzione delle attività tra Contoterzismo 

attivo e Contoterzismo passivo. 



DESCRIZIONE 

Permette all’utente di nominare il singolo servizio secondo le sue esigenze di 

identificazione; qualora l’utente non voglia assegnare una propria descrizione può 

accettare la descrizione assegnata in automatico dalla procedura. 

INIZIO PERIODO DI ATTIVITÀ 

Indica il giorno di avvio nell’esecuzione del servizio. 

FINE PERIODO DI ATTIVITÀ 

Indica il giorno di fine nell’esecuzione del servizio. 

GIORNATE DI LAVORO 

Rappresenta la durata complessiva di esecuzione del servizio, eseguito nell’arco del 

periodo di attività indicato. 

ORE LAVORO UOMO 

Si richiede l’indicazione del numero complessivo di ore di lavoro uomo richieste dal servizio 

rilevato, ottenuto quale sommatoria del lavoro fornito da ciascuna persona impiegata. 

ORE LAVORO MACCHINE 

Si richiede l’indicazione del numero complessivo di ore di lavoro macchina richieste dal 

servizio rilevato, ottenuto quale sommatoria del lavoro fornito da ciascuna macchina 

impiegata. 

IMPORTO 

Corrisponde con il valore monetario assegnato al servizio, che coincide con un ricavo 

aziendale in caso di contoterzismo attivo oppure, in caso contrario (contoterzismo passivo) 

con un costo. 

C4 I movimenti contabili 

Le registrazioni nella prima nota 

In questa parte del programma è possibile introdurre i fatti gestionali con rilevanza 

economico finanziaria che accadono nel corso della vita aziendale. Difatti, in questa 

sezione, per ogni accadimento di gestione vengono registrati i risvolti sia economici (costi 

e ricavi) che finanziari (entrate e uscite) secondo il metodo della partita doppia. 

La registrazione dei movimenti contabili è organizzata, sulla base di tre grandi 

raggruppamenti di scritture come risulta dalla corrispondente sezione dell’albero di 

navigazione: ENTRATE - RICAVI, USCITE – COSTI, AUTOCONSUMI E RIMONTA INTERNA, 

OPERAZIONI FINANZIARIE. Ciascuno di questi raggruppamenti è a sua volta suddiviso in 

sottogruppi di scritture contabilmente affini. 

Il gruppo Entrate – Ricavi raggruppa i ricavi derivanti dalla gestione corrente (vendita di 

prodotti e merci, ricavi da allevamenti, prestazioni per servizi a terzi e affitti attivi, la 

vendita di beni patrimoniali materiali, di quote ed altri diritti immateriali), il conferimento a 

cooperative, l’incasso dei crediti già registrati, la riscossione di contributi e sovvenzioni 

pubbliche, nonché l’accensione di debiti di finanziamento. 



Il gruppo Uscite – Costi comprende le spese sostenute dall’azienda nel corso dell’anno 

(acquisti di prodotti e servizi, di prodotti agricoli extraziendali, di animali, di beni 

patrimoniali materiali, di quote ed altri diritti immateriali, affitti passivi), il costo del lavoro 

(salari, stipendi, oneri sociali e liquidazione dei dipendenti), i pagamenti per debiti maturati 

precedentemente, per oneri finanziari, il pagamento di imposte, tasse, multe e altre 

operazioni come l’anticipo dato ai fornitori per acquisti, il ricevimento di fatture sospese, 

ecc. 

Nel gruppo Autoconsumi e rimonta interna è possibile registrare gli autoconsumi e i 

prelevamenti dell’imprenditore, l’operazione, da un punto di vista contabile, della rimonta 

interna (la gestione dei propri capi di bestiame) per le aziende zootecniche, gli apporti 

dell’imprenditore, le donazioni e le successioni ricevute, le variazioni straordinarie positive, 

le donazioni di beni aziendali, l’eliminazione delle immobilizzazioni materiali, l’esproprio, il 

pignoramento dei beni patrimoniali e le variazioni straordinarie negative. Nel gruppo 

Operazioni finanziarie è infine possibile registrare la Gestione delle liquidità e la Gestione 

delle quote sociali cooperative. 

Come già detto, le movimentazioni vengono registrate secondo il sistema della partita 

doppia, ma non è necessario che l’utente conosca le regole contabili, basta che scelga le 

voci opportune nell’albero di navigazione e nelle liste di selezione, e sarà il programma ad 

iscrivere gli importi nelle sezioni dare o avere dei conti. L’unica regola che l’utente dovrà 

verificare direttamente è quella della quadratura che si manifesta con il pareggio dei totali 

dare ed avere evidenziati su sfondo giallo nella parte inferiore della maschera. 

Nello specifico, partendo dalla scelta sull’albero dei menù di una sezione particolare, si 

apre una finestra di dialogo articolata in quattro parti (mostrate in progressione): 

A. un’area di intestazione, che è unica per ciascun movimento contabile; 

B. un’area di esecuzione delle scritture (corpo), per l’immissione degli importi e di eventuali altre 

informazioni accessorie; 

C. un’area di visualizzazione che mostra la registrazione contabile che si sta immettendo; 

D. due caselle di totali per il controllo della quadratura contabile (per chiudere e memorizzare la 

registrazione i due importi devono coincidere). 

La maschera di immissione dati durante un movimento contabile 

A 

B 

C 

D 



L’inserimento dei dati relativi ad un movimento contabile, di qualunque raggruppamento 

(Entrate-Ricavi, Uscite-Costi, Autoconsumi e rimonta interna), avviene attraverso i 

seguenti passaggi: 

1. compilazione dell’area di intestazione (A): è la porzione di maschera che compare per prima e 

che contiene le informazioni generali. Il pulsante Conferma consente di proseguire l’input dei 

dati; in alternativa si può uscire chiudendo la finestra. In caso di conferma viene visualizzata 

la parte successiva della maschera che varia in relazione alla registrazione che si sta 

effettuando; 

2. in generale in questa sezione occorre selezionare l’oggetto della registrazione attraverso 

l’attivazione di alcuni elenchi in sequenza (es. prodotti delle colture/granella frumento duro) 

per poi immettere le quantità e gli importi monetari. Al termine si può premere il pulsante 

Aggiungi, per passare all’ultima parte della maschera, oppure Salva tutto se la registrazione 

ha un’unica contropartita e quindi chiuderla direttamente; 

3. l’ultima sezione della maschera consente di selezionare la modalità finanziaria e riepiloga nel 

riquadro su sfondo giallo le informazioni introdotte precedentemente che possono essere 

modificate o eliminate tramite gli appositi pulsanti posti sulla destra; 

per concludere e memorizzare la registrazione occorre prima verificare la corrispondenza dei totali 

dare e avere visualizzati nei due campi su sfondo giallo e poi premere il pulsante Salva; con il pulsante 

Annulla invece le informazioni non vengono memorizzate e la finestra viene chiusa. 

L’architettura del software è strutturata in modo da guidare l’utente nei passaggi 

successivi; ciò è ottenuto creando le maschere di immissione dei dati sulla base delle 

informazioni introdotte dall’operatore stesso. 

Per comprendere meglio la procedura di immissione delle movimentazioni della prima 

nota, nei paragrafi che seguono si descriverà in dettaglio la sequenza di operazioni da 

svolgere per ognuna delle sezioni riportate sull’albero di navigazione. 

Entrate – Ricavi 

► Ricavi da vendita e affitti 

Questa voce dell’albero racchiude tutte le registrazioni derivanti dalle operazioni di vendita 

di prodotti, servizi, beni materiali ed immateriali patrimoniali; dunque essa consente di 

inserire tutte le informazioni derivanti dalla cessione da parte dell’azienda di un bene e/o 

servizio. In particolare, tale sezione permette di archiviare informazioni relative: alla 

tipologia di prodotto o servizio oggetto dell’operazione, alle informazioni di tipo fiscale 

derivanti da tale operazione (importi ed aliquote Iva), al risvolto finanziario della vendita 

(modalità di riscossione), ad una serie di informazioni di tipo tecnico (tipo di cessione, 

destinazione del prodotto). 

In generale, in relazione alle esigenze informative dell’utente, la rilevazione delle vendite 

può essere effettuata seguendo la documentazione amministrativa o aggregando i ricavi a 

seconda del prodotto/servizio a cui si riferiscono. 

La prima modalità offre un migliore dettaglio informativo ma può essere complessa per 

alcune tipologie aziendali dove è notevole la mole di documentazione da immettere. Per 

queste è possibile sommare i ricavi e rilevarli in un’unica registrazione; in questo ultimo 

caso, ovviamente, si perde la sequenza temporale delle vendite effettuate, pertanto tale 

scelta va opportunamente valutata rispetto all’onere di effettuare registrazioni 

cronologiche puntuali. 

Di seguito vengono ora schematicamente descritte le informazioni e le azioni richieste per 

la compilazione della maschera delle vendite. Per procedere si consiglia di aprire la 

maschera dall’albero di navigazione ed inserire dati improvvisati; un esempio completo di 

compilazione passo per passo è sviluppato nel prosieguo di questo paragrafo. 



SETTORE: AGRICOLTURA E ATTIVITÀ CONNESSE 

Il settore riguarda la specificazione di quale sia l’attività aziendale nella quale si inserisce la 

movimentazione in oggetto; tale scelta è necessaria anche perché consente al programma 

di proporre automaticamente le aliquote Iva e la preselezione delle operazioni omogenee 

al settore di appartenenza. 

DATA 

Viene proposta dal programma la data odierna dell’inserimento dei dati, ovviamente essa 

potrà anche essere modificata dall’utente. 

OPERAZIONE 

Bisogna indicare il tipo di cessione effettuata (vendita prodotti, vendita servizi, ecc.), tale 

scelta è operata dall’utente fra opzioni proposte nella liste di selezione, le quali variano a 

seconda dal settore scelto, ad esempio per l’Agricoltura: Affitti attivi, Vendita di prodotti 

aziendali, Prestazione e servizi a terzi, ecc.; non appena viene selezionata una voce, nella 

maschera compaiono gli altri campi nell’area d’intestazione della maschera. 

FATTURA/ CORRISPETTIVI 

L’attivazione dell’opzione fattura è preselezionata, essa avvierà la richiesta di ulteriori 

informazioni relative all’IVA; disattivandola tali informazioni non saranno evidenziate; al 

contrario, se si attiva l’opzione corrispettivi non bisognerà riportare le informazioni relative 

alla destinazione del prodotto e dall’importo indicato sarà scorporata automaticamente 

l’IVA. 

DESTINAZIONE 

Tale informazione, che riguarda il Paese di destinazione del prodotto o bene venduto, 

bisogna specificarla soltanto per la vendita con fattura. 

CESSIONE 

Come sopra anche il tipo di cessione (se a commerciante, ad industria, ecc.) andrà 

specificato soltanto con l’opzione fattura. 

IMPORTO TOTALE 

L’importo totale riguarderà, nel caso di fattura o corrispettivo, l’importo al lordo dell’IVA. 

PRODOTTI VENDUTI 

In tale lista si sceglierà l’oggetto generico della vendita, che può riguardare i prodotti delle 

colture, i trasformati delle colture o degli allevamenti, i prodotti degli allevamenti, ecc. ad 

ogni prodotto generico scelto la maschera si adatterà richiedendo dati di dettaglio e 

riguardanti la coltivazione, l’allevamento o il prodotto industriale specifico, in tal caso la 

scelta si opera selezionando una voce presente nell’elenco e derivante dai rispettivi 

magazzini, precedentemente alimentati con l’acquisto o con la produzione. La lente di 

ingrandimento consente, inoltre, di visualizzare la consistenza di magazzino del prodotto 

selezionato. 



QUANTITÀ, PREZZO ED IMPONIBILE 

La quantità si riporta in riferimento all’unità di misura evidenziata dal programma, il prezzo 

è medio unitario, l’imponibile nel caso della fattura è l’importo sul quale si applicherà 

l’aliquota IVA, altrimenti nel caso diverso dalla fattura sarà l’importo netto incassato. 

GESTIONE IVA 

La disattivazione di questa opzione consente di trattare la registrazione senza la parte 

relativa alla gestione IVA. 

ALIQUOTA IVA, IMPOSTA, COMPENSAZIONE 

A seconda della tipologia di prodotto, di destinazione e di cessione precedentemente 

indicata, il programma proporrà una particolare aliquota e la relativa compensazione che 

l’utente può anche modificare scegliendola dall’elenco a tendina. L’imposta sarà dunque il 

risultato dell’aliquota scelta applicata all’imponibile. 

FORMA DI COMMERCIALIZZAZIONE 

In questo campo deve essere indicata la modalità di commercializzazione del prodotto: 

senza alcuna lavorazione, essiccato, frigo conservato, ecc. 

MODALITÀ DI RISCOSSIONE 

In tale finestra si effettuano le registrazioni di tipo più strettamente finanziario derivanti 

dalla vendita. In questa parte è necessario indicare se l’importo è stato ricevuto in tutto o 

in parte contestualmente alla vendita (indicandone le modalità di riscossione: tramite 

assegno, in contanti, ecc) oppure se si è acceso un credito attivo, ecc. GAIA suggerisce il 

conto Conti Correnti, ma l’operatore ha la possibilità di scegliere una qualsiasi altra forma 

fra quelle proposte dalla casella d’immissione. Scegliendo un conto di vendita a credito (ad 

esempio, uno dei conti intestati ai clienti) verrà richiesto di fornire le informazioni relative 

al nuovo credito. 

Sia nel caso dei prodotti venduti, che in quello delle modalità di riscossione è prevista la 

possibilità di effettuare, per ciascun movimento, più registrazioni: ad esempio quando una 

parte dell’importo viene incassata per contanti ed un’altra parte con assegno. 

Indipendentemente dal numero di registrazioni, per ognuna di esse è necessario 

concludere la registrazione col pulsante Aggiungi, che ne determina l’inserimento nella 

tabella di visualizzazione nella parte inferiore della maschera. 

IMPORTO 

Riguarda l’importo relativo all’operazione finanziaria collegata alla vendita e deve essere 

omogenea alla scelta della modalità di riscossione. 

RIEPILOGO 

La tabella o griglia di visualizzazione riepiloga le voci già inserite nell’ambito della 

registrazione in corso, in uno schema organizzato su più colonne (Oggetto generico, 

Dare/Avere, Imponibile, quantità, ecc.), che è possibile scorrere e, selezionando la riga 

con il mouse (doppio click), di rivederne i dettagli sull’area di registrazione. 

MODIFICA ED ELIMINA RIGA 

Immediatamente sulla destra del riepilogo sono presenti due pulsanti che consentono di 

modificare o eliminare la riga evidenziata nella tabella. Selezionando il primo verrà 



riattivata la sezione precedente della maschera consentendo di modificare la registrazione; 

con il secondo invece sarà possibile ripartire dall’inizio della maschera. 

TOTALE DARE E AVERE 

In fondo alla maschera sono invece presenti tre totali che mostrano, nell’ordine, l’imposta 

complessiva e le somme delle due sezioni della partita doppia calcolate dal programma. A 

questo punto è possibile premere il pulsante Salva per memorizzare l’intera registrazione a 

patto che i due importi coincidano. Se i totali non dovessero corrispondere, viene emesso 

un messaggio che impedisce di proseguire sino all’eliminazione dell’incongruenza o fino 

all’annullamento del movimento. 

E’ possibile, nel caso di pagamento tramite conto corrente dell’intero importo 

dell’operazione, salvare i dati immessi con il tasto Salva tutto, presente sulla destra della 

sezione AVERE, senza quindi compilare la sezione DARE. Questa facilitazione, da utilizzare 

soltanto con questa modalità di riscossione, che peraltro è la più diffusa, consente una 

velocizzazione dell’intera operazione di registrazione dei movimenti contabili. 

A questo punto è opportuno provare ad inserire un’intera registrazione, ad esempio la 

vendita di un prodotto delle colture. 

Nella fattura sono presenti le seguenti informazioni: 

> la vendita riguarda 200 quintali di pomodoro da industria per un importo totale 

di 4.400 Euro; 

> la data di emissione del documento è il 16/7/2006; 

> l’aliquota IVA è il 10 %, la compensazione il 4%; 

> il cliente è una industria di trasformazione. 

La sequenza delle operazioni da compiere per sviluppare il nostro esempio è la seguente: 

1. aprire la maschera dei Ricavi da vendite e affitti dall’albero di navigazione, quindi scegliere il 

settore Agricoltura; 

la data di registrazione è il 16/7/2006; 

quindi in “Tipo di operazione” scegliere l’opzione Vendita di prodotti delle colture e degli allevamenti; 

mantenere il check su fattura; 

inserire come destinazione Italia, e come tipo di cessione “Industria”; 

inserire il totale della vendita comprensivo dell’Iva nell’importo totale (4.400 Euro) e premere 

conferma per passare alle informazioni successive; 

scegliere tra i prodotti venduti quelli delle coltivazioni (trattandosi della vendita di granella di frumento 

duro) 

scegliere dalla tendina dei “prodotti delle colture” e successivamente “Granella- Frumento duro - 

Aziendae”, tale voce appare soltanto se nell’inventario e/o nella gestione tecnica dei prodotti, sono 

state precedentemente inserite le superfici e le produzioni corrispondenti; 

quindi inserire la quantità 200 QL ed il prezzo al quintale di 20 euro, portando il cursore nella casella 

dell’imponibile il programma riporta automaticamente il prodotto tra prezzo e quantità pari a 4.000 

euro; 

non deselezionare il check gestione Iva e inserire l’aliquota del 10% passando poi nella casella 

Imposta dove apparirà l’importo calcolato dal programma; lasciare infine la compensazione IVA al 4% 

che verrà utilizzata in sede di calcolo della liquidazione annuale dell’IVA; 

selezionare la forma di commercializzazione utilizzata dall’azienda in questo caso “altro”; 

premere a questo punto il pulsante Aggiungi, e la riga contenente le informazioni inserite finora sarà 

riportata nella tabella sottostante, svuotando le caselle di immissione dati che possono quindi essere 

riutilizzate per inserire altri dati; 

nel nostro passiamo direttamente alla scelta della modalità di riscossione; selezionando conti correnti il 

programma proporrà automaticamente l’importo complessivo, e premendo Aggiungi una nuova riga 

sarà riportata nella tabella di sintesi; 



se le operazioni si sono svolte correttamente i totali di dare ed Avere devono coincidere, è visualizzata 

l’imposta totale e quindi sarà possibile premere il pulsante Salva che consentirà l’archiviazione 

definitiva di tutta l’operazione di vendita e di uscire dalla maschera per effettuare altre operazioni. 

La vendita di prodotti 

Quando la vendita avviene per corrispettivi, il comportamento è analogo, ma in questo caso l’importo registrato riguarda 

il totale del documento comprensivo dell’IVA, e quindi GAIA procede, in maniera automatica, al calcolo dell’IVA per lo 

scorporo della medesima in base all’aliquota prevista per il prodotto venduto. E’ importante sottolineare che il software 

procede allo scorporo automatico solo nel caso di un unico prodotto venduto; di conseguenza se l’operatore dovesse 

registrare la vendita di più prodotti, egli dovrà calcolarsi precedentemente gli importi imponibili e inserirli come nel caso 

di una fattura 

► Contributi e sovvenzioni – questa maschera è momentaneamente disattivata in 

attesa dei nuovi PSR 

► Conferimenti a cooperative 

Si tratta di un fatto gestionale frequente in agricoltura con il quale il socio conferitore 

trasferisce la sua produzione all’impresa cooperativa che si occuperà di trasformarla e di 

commercializzarla. 

Al momento della cessione del prodotto non è stato ancora fissato un prezzo di vendita in 

quanto questo sarà stabilito al momento della commercializzazione, ciò nonostante occorre 

rilevare l’uscita del prodotto dall’azienda sotto forma di conferimento stimandone il valore 

che sarà eventualmente rettificato al momento dell’emissione della definitiva fattura di 

vendita. 

Questi due momenti della gestione (conferimento e fatturazione) sono entrambi rilevabili 

attraverso questa causale dell’albero di navigazione; eventuali crediti verso cooperative 

presenti al momento dell’impianto della contabilità vanno invece segnalati nell’inventario 

iniziale. 

Come di consueto prima di procedere con lo sviluppo di un esempio, si riportano qui di 

seguito le principali informazioni presenti nella maschera. 



OPERAZIONE 

Un breve elenco composto da due voci, con la prima (Prodotti conferiti a cooperativa) si 

rileva il momento dell’uscita del prodotto aziendale, con la seconda (Emissione fatture per 

conferimenti) la formalizzazione del documento contabile da effettuarsi ogni qual volta 

avviene il pagamento parziale o totale del prodotto conferito. 


Un'unica possibilità nel caso di prodotti conferiti: “Conferimenti da fatturare”; mentre 

appaiono le consuete voci all’atto dell’emissione della fattura. 

L’esempio che verrà di seguito sviluppato passo per passo fa riferimento al seguente fatto 

gestionale: 

> al termine della vendemmia 2006 si conferisce alla cantina sociale di Vasto 

100 quintali di uva; 

> il valore stimato è pari a 75 Euro al quintale e la data di riferimento è il 

30/9/2006. 

Prima di sviluppare l’esempio occorre verificare che siano state già registrate la superficie 

e la produzione nell’inventario iniziale. 

La sequenza delle operazioni da compiere per tradurre il nostro esempio in GAIA è la 

seguente: 

1. selezionare la voce conferimenti a cooperative nell’albero di navigazione; 

2. inserire la data del 30/9/2006; 

3. nella casella Operazione scegliere la voce Prodotti conferiti a cooperativa; 

4. premere conferma per passare alle informazioni successive; 

5. scegliere nella lista Oggetto la voce Prodotti delle colture; 

6. nella casella successiva selezionare il prodotto che è la Granella – Avena - aziendale; 

7. immettere la quantità (100) e il prezzo (25) e l’importo viene calcolato dal programma (2.500) 

Euro; 

8. premere Aggiungi a questo punto la prima parte della registrazione sarà riportata nella tabella 

sottostante; 

9. si passa dunque alla scelta della modalità di riscossione, che nel nostro esempio è 

Conferimenti da fatturare e successivamente specificare il credito nella lista successiva; 

10. se è un nuovo credito premere la lente di ingrandimento e specificarlo immettendo 

Cooperativa Granai Vasto come descrizione della tipologia Conferimenti a cooperative (l’unica 

selezionabile), premere infine Salva; 

11. delimitare il periodo di riferimento ipotizzando l’estinzione del credito il 30/4/2007; 

12. dopo aver premuto Aggiungi, una seconda riga appare nella tabella di riepilogo e i totali di 

dare ed Avere sono pari a 2.500 e sarà quindi possibile archiviare l’intera registrazione tramite 

il pulsante Salva. 

Al termine la maschera sarà la seguente: 



I conferimenti di prodotti a cooperative 

► Incasso crediti 

Questa categoria di registrazioni accoglie la movimentazione finanziaria di fatti gestionali 

già avvenuti e contabilizzati. Il caso più frequente è la vendita con pagamento posticipato 

da parte del cliente, per cui al momento dell’incasso del credito occorre effettuare la 

corrispondente rilevazione contabile. 

La voce INCASSO CREDITI dell’albero di navigazione attiva una procedura di immissione 

dati che riguarda un’ampia varietà di fatti gestionali come è possibile riscontrare 

nell’elenco che segue. 



● Incasso crediti 

► Incasso crediti da clienti 

- Crediti verso clienti 

- Cambiali attive 

- Interessi attivi verso clienti 

- Sopravvenienze e proventi attivi 

- Proventi finanziari diversi 

⋅ Proventi v/altri 

► Incasso altri crediti 

- Crediti PAC e altri aiuti pubblici 

⋅ Crediti per aiuti pubblici (OCM) 

⋅ Crediti per aiuti pubblici (politiche strutturali) 

⋅ Crediti per aiuti pubblici (diversi) 

- Crediti verso dipendenti 

- Crediti verso altri 

- Crediti tributari e previdenziali 

Sotto il profilo contabile questa categoria di registrazioni può essere suddivisa in tre 

gruppi: 

> riscossione di crediti o titoli assimilabili (es. cambiali); 

> rilevazione di interessi attivi o altri proventi finanziari; 

> rilevazione di sopravvenienze o altri proventi. 

Il primo gruppo presuppone che sia già avvenuta la rilevazione del credito e che quindi sia 

già presente il riferimento negli archivi anagrafici (es. il cliente). In questo aggregato sono 

compresi anche i crediti connessi ai pagamenti degli aiuti concessi dalle politiche agricole. 

Il secondo gruppo riguarda la contabilizzazione dei ricavi derivanti dalla gestione 

finanziaria tra i quali gli interessi attivi bancari. 

Infine il terzo gruppo accoglie sempre dei ricavi ma questa volta collegati alla gestione 

straordinaria dell’impresa agricola quali ad esempio la riscossione di un premio per la 

vittoria ad un concorso piuttosto che la rilevazione di guadagni per lavori extra-agricoli 

occasionali. 

Prima di sviluppare un esempio completo di rilevazione, è opportuno richiamare gli 

elementi informativi richiesti per la compilazione della maschera, tralasciando quelli già 

descritti nel paragrafo precedente. 

TIPO DI CREDITO 

Mostra l’elenco delle voci di dettaglio che derivano dalla selezione effettuata nel campo 

Operazione. 

CREDITO 

Questo campo appare solo se viene prima selezionata una voce di credito e visualizza i 

riferimenti presenti nell’archivio anagrafico precedentemente inseriti in fase di inventario o 

al momento dell’accensione del credito. 


In tale finestra si effettuano le registrazioni di tipo più strettamente finanziario connessi 

all’incasso rilevato. Oltre alle consuete voci di cassa e conti correnti possono apparire altre 



modalità in relazione alla tipologia di rilevazione che l’utente ha selezionato tramite gli 

elenchi operazione e tipo di credito. 


gestionale: 

> si riceve la comunicazione dalla banca del pagamento effettuato dalla 

“Nonsololatte s.p.a.” come saldo della fornitura effettuata il mese precedente; 

> l’importo è pari a 1800 Euro e la data di valuta è il 6/7/2006. 

Per fare questa rilevazione è necessario che sia stato già acceso il credito nei confronti del 

cliente che apparirà nella lista Credito e in dettaglio premendo la lente. Se invece non è 

presente occorre inserirlo tramite inventario e anagrafiche – crediti nell’albero di 

navigazione oppure con una registrazione di vendita. 

La sequenza delle operazioni da compiere per il nostro esempio è la seguente: 

1. selezionare la voce incasso crediti nell’albero di navigazione; 


3. nella casella Operazione scegliere la voce Incasso crediti da clienti; 


5. scegliere tra il tipo di credito la voce Crediti verso clienti; 

6. nella casella successiva selezionare il cliente che è la “Nonsololatte”; 

7. immettere l’importo di 1800 Euro; 

8. premendo il pulsante Descr. aggiuntiva si può annotare che si tratta del saldo per la fornitura 

di latte del primo semestre 2006 (periodo dal 1/1/2006 al 30/6/2006); 

9. premere Aggiungi a questo punto la prima parte della registrazione sarà riportata nella tabella 

sottostante; 

10. si passa dunque alla scelta della modalità di riscossione, che nel nostro esempio viene già 

proposta dal programma e basta quindi premere Aggiungi; 

11. a questo punto i totali di dare ed Avere sono pari a 1800 e sarà quindi possibile archiviare 

l’intera registrazione tramite il pulsante Salva. 

L’incasso di crediti 



► Accensione debiti 

La selezione di questa voce dall’albero di navigazione consente di rilevare la concessione di 

finanziamenti per le attività aziendali da parte di banche o altri istituti di credito. 

Il caso più ricorrente è quello dell’accensione di un mutuo ma rientrano in questa tipologia 

anche forme di finanziamento come il credito di anticipazione. 


gestionale: 

> il giorno 4/2/2006 si sottoscrive il contratto per la concessione di un mutuo 

per la ristrutturazione dell’agriturismo; 

> la quota capitale richiesta è pari a 60 mila euro da restituire in 10 anni a rate 

semestrali costanti; 

> il tasso di interesse è dell’8% e non gode di nessuna forma di agevolazione 

contributiva. 

Per fare questa rilevazione è necessario che al momento della sottoscrizione del contratto 

venga rilevato il nuovo debito di finanziamento in questo modo: 


2. nella casella Operazione scegliere la voce Accensione debiti di finanziamento; 


4. il tipo di debito è verso banche; 

5. nella casella successiva (debito) appare la voce NUOVO per cui occorre premere il simbolo 

con la lente per specificare il tipo di contributo; 

6. si apre una nuova maschera dove occorre selezionare la voce Debiti verso banche come 

Tipologia di debito; 

7. successivamente scegliere Fabbricati e manufatti come Destinazione; 

8. eventualmente si può specificare “Mutuo per agriturismo” nella descrizione; 

9. selezionare il check quote costanti; 

10. specificare il debito iniziale all’accensione, che è pari alla quota capitale del mutuo ovvero 

60.000 Euro, le rate (20) la frequenza (6 mesi), il tasso effettivo che nel nostro esempio 

corrisponde a quello totale (8%); 

11. premere il pulsante Salva e poi Esci per ritornare alla maschera precedente, ove l’importo 

viene automaticamente riportato; 

12. premere Aggiungi a questo punto la prima parte della registrazione sarà riportata nella 

tabella sottostante; 

13. si passa dunque alla scelta della modalità di riscossione, che è il nostro C/C bancario; 

14. confermiamo 60 mila come importo; 

15. a questo punto i totali di dare ed avere coincidono e sarà quindi possibile archiviare l’intera 

registrazione tramite il pulsante Salva. 



Accensione Debiti 

Uscite – Costi 

Questa voce dell’albero racchiude molte operazioni anche molto differenziate tra di loro, il 

cui comune denominatore riguarda l’uscita attuale o futura di danaro, ma il cui riflesso 

economico può riguardare i costi d’esercizio ma anche altre operazioni cosiddette 

patrimoniali. Difatti, sono presenti sia operazioni strettamente finanziarie che economiche 

e che riguardano sia i beni patrimoniali che di gestione corrente. 

In particolare, in tale sezione vengono archiviate tutte le registrazioni derivanti dalle 

operazioni di acquisto di prodotti e servizi, il pagamento di salari e stipendi e tutti i costi 

inerenti il lavoro impiegato in azienda; pertanto essa consente di inserire tutte le 

informazioni derivanti dai costi espliciti sostenuti dall’azienda. 

Inoltre, è possibile contabilizzare gli acquisti di beni patrimoniali, sia materiali che 

immateriali, la cui durata normalmente travalica l’esercizio di riferimento. 

Altre operazioni strettamente finanziarie vengono registrate in questa parte quali il 

pagamento di debiti precedentemente contratti con fornitori di materie prime o altri 

soggetti. 

Infine, si registrano il pagamento di multe e tasse. 

► Spese per acquisti e affitti 

Tale maschera consente di archiviare sia informazioni riguardanti l’acquisto di prodotti 

materiali ed immateriali, quali i mezzi tecnici, i servizi utili alla produzione, i prodotti 

agricoli e trasformati, ecc. ma anche di beni patrimoniali, sia di registrare gli affitti passivi 

di immobili, di diritti di produzione e persino di intere aziende. 

Per quanto riguarda gli acquisti di prodotti e servizi, l’archiviazione delle operazioni può 

essere effettuata seguendo la documentazione amministrativa oppure aggregando le voci 

di costo a seconda del prodotto/servizio a cui si riferiscono. 



La prima modalità offre maggiore dettaglio informativo ma può essere complessa per 

alcune tipologie aziendali dove è notevole la mole di documentazione da immettere. La 

seconda consente di sommare i costi e archiviarli con un’unica registrazione, in questo 

ultimo caso, ovviamente, si perde la sequenza temporale degli acquisti effettuati. 

Gli elementi informativi necessari alla compilazione della maschera degli acquisti di 

prodotti e servizi sono: 

OPERAZIONE 

In questa area bisogna indicare il tipo di acquisto effettuato che, come abbiamo già detto, 

può riguardare l’acquisto di prodotti e servizi per la produzione, di prodotti agricoli extra - 

aziendali, di animali, di affitti, di beni patrimoniali materiali e immateriali. Tale scelta è 

operata dall’utente fra opzioni proposte nella casella di immissione, la quale varia a 

seconda del settore scelto, ad esempio per le Attività connesse compaiono soltanto le voci 

relative agli acquisti di prodotti e servizi e gli anticipi verso fornitori. 

FATTURA 

Il check è preselezionato ma se non esiste un documento contabile occorre toglierlo e così 

facendo spariranno i campi successivi nell’area d’intestazione della maschera. 

PROVENIENZA 

Riguarda il Paese di provenienza del prodotto o servizio acquistato. 

IMPORTO TOTALE 

L’importo totale riguarderà nel caso di fattura l’importo al lordo dell’IVA. 

DARE 

La seconda parte della maschera presenta una denominazione ed una lista differente a 

seconda dell’operazione selezionata precedentemente. Dunque, nella lista che si 

presenterà si sceglierà l’oggetto dell’operazione di acquisto, che può riguardare i prodotti 

delle colture, i trasformati delle colture o degli allevamenti, i prodotti degli allevamenti, i 

mezzi tecnici, ecc. In relazione ad ogni prodotto generico scelto la maschera si adatterà 

richiedendo dati di dettaglio e riguardanti la coltivazione, l’allevamento o i mezzi tecnici già 

inseriti in magazzino o da inserire con il nuovo acquisto. La lente di ingrandimento 

consente di visualizzare la consistenza di magazzino o le giacenze già accantonate relative 

al prodotto selezionato ovvero nel caso di un nuovo prodotto di effettuare l’inserimento in 

magazzino. 

QUANTITÀ, PREZZO ED IMPONIBILE 

La quantità si riporta in riferimento all’unità di misura evidenziata dal SW, il prezzo è 

medio unitario, l’imponibile nel caso della fattura è l’importo sul quale si applicherà 

l’aliquota IVA, altrimenti nel caso diverso dalla fattura sarà l’importo netto incassato. 

GESTIONE IVA 

La disattivazione di questa opzione consente di trattare la registrazione senza la parte 

relativa alla gestione IVA. 



ALIQUOTA IVA, IMPOSTA 

A seconda della tipologia di prodotto e di provenienza precedentemente indicate, il SW 

proporrà una particolare aliquota che l’utente può anche modificare scegliendola 

dall’elenco a tendina, l’imposta sarà dunque il risultato dell’aliquota scelta applicata 

all’imponibile. 

MODALITÀ DI PAGAMENTO 

In tale finestra si effettuano le registrazioni di tipo più strettamente finanziario derivanti 

dall’operazione di acquisto. In questa parte è necessario indicare se l’importo è stato 

versato in tutto o in parte contestualmente all’acquisto (indicandone le modalità di 

pagamento: tramite assegno, in contanti, ecc) oppure se si è acceso un debito, ecc. GAIA 

suggerisce il conto Conti Correnti, ma l’operatore ha la possibilità di scegliere una qualsiasi 

altra forma fra quelle proposte dalla casella d’immissione. Scegliendo un conto di debito 

(ad esempio, uno dei conti intestati ai fornitori) verrà richiesto di fornire le informazioni 

relative al nuovo debito, ivi compreso il fornitore (che può essere sia un fornitore già 

registrato, sia uno nuovo da inserire). 

Nelle modalità di pagamento è prevista la possibilità di effettuare, per ciascun movimento, 

più registrazioni: ad esempio quando una parte dell’importo viene pagato per contanti ed 

un’altra parte con assegno. Indipendentemente dal numero di registrazioni, per ognuna di 

esse è necessario concludere la registrazione col pulsante Aggiungi, che ne determina 

l’inserimento nella tabella di visualizzazione nella parte inferiore della maschera. 

E’ possibile, nel caso di pagamento tramite conto corrente dell’intero importo 

dell’operazione, salvare i dati immessi con il tasto Salva tutto, presente sulla destra della 

sezione AVERE, senza quindi compilare la sezione DARE. Questa facilitazione, da utilizzare 

soltanto con questa modalità di riscossione, che peraltro è la più diffusa, consente una 

velocizzazione dell’intera operazione di registrazione dei movimenti contabili. 

Prendiamo ad esempio l’affitto di un locale da parte di un’altra azienda agricola per uso 

magazzino, preso in affitto dall’azienda contabilizzata per il ricovero delle proprie 

macchine. Nella fattura sono presenti le seguenti informazioni: 

> Il canone riguarda l’affitto per un anno di un capannone preso da un’altra 

azienda agricola, per un importo imponibile di 1.000 Euro; 

> la data di emissione del documento è il 16/11/2006; 

> l’aliquota IVA è il 20 % trattandosi di affitto dove sia chi concede in locazione 

sia chi prende in locazione è una “ditta” e l'immobile è destinato ad "uso 

affari". 

La sequenza delle operazioni da compiere per il nostro esempio è la seguente: 

1. la data di registrazione è il 16/11/2006; 

2. in “Tipo di operazione” scegliere l’opzione Affitti passivi; 

3. inserire come destinazione Italia, ed inserire il totale della vendita comprensivo dell’Iva 

nell’importo totale (1.200 Euro); 

4. premere conferma e passare alle informazioni successive; 

5. specificare, scegliendo dalle opzioni proposte nel menù a tendina, Affitti passivi di capitale 

fondiario; 

6. quindi inserire l’imponibile, cioè l’importo su cui si calcola l’Iva, nell’esempio 1.000 euro; 

7. inserire la descrizione, che può riguardare la tipologia di capitale fondiario preso in affitto, 

nell’esempio “locale per ricovero macchine”; 

8. lasciare l’IVA al 20% e passare nella casella Imposta, il SW riporterà automaticamente il 

relativo importo calcolato; 



9. premere Aggiungi a questo punto la sintesi delle registrazioni effettuate finora saranno 

riportate nella tabella sottostante e automaticamente si svuotano le caselle di immissione 

dati; 

10. si passa dunque alla scelta della modalità di pagamento, nel nostro esempio in contanti 

quindi tramite Cassa ed il programma proporrà automaticamente l’importo complessivo, 

imponibile più Iva; premere Aggiungi e di nuovo le caselle di immissione si svuoteranno e la 

relativa registrazione sarà riportata nella tabella di sintesi; 

11. a questo punto i totali di dare ed Avere dovrebbero coincidere, dunque premere il pulsante 

Salva che consentirà l’archiviazione definitiva di tutta l’operazione di affitto e di uscire dalla 

maschera per effettuare altre operazioni. 

L’affitto passivo 

► Costo del lavoro 

I costi della manodopera si riferiscono agli stipendi ed ai salari dei lavoratori dipendenti ed 

avventizi ma comprendono anche fatti gestionali che non sono costi come gli eventuali 

anticipi e liquidazioni per il trattamento di fine rapporto. Infine rientrano in questa 

categoria i versamenti per gli oneri sociali compresi quelli del titolare e degli altri familiari 

che lavorano in azienda. 

Nel caso di liquidazione del fondo TFR occorre considerare che gli accantonamenti annuali 

debbano essere rilevati tramite le Operazioni di fine esercizio. 

La maschera di immissione dati non presenta particolarità rispetto alle precedenti per cui 

di seguito verrà proposto l’esempio per poter provare questa parte del programma. 

Il fatto gestionale è il seguente: 

> il 31 luglio 2006 vengono liquidate le retribuzioni agli avventizi utilizzati per la 

mietitura; 

> si tratta di tre lavoratori macedoni assunti come braccianti; 

> hanno lavorato 10 giorni nell’intero mese di luglio per un totale di 120 ore; 



> la somma pagata in contanti è di 1200 Euro ed è al netto degli oneri a carico 

del datore di lavoro. 

La sequenza delle operazioni da compiere per tradurre l’esempio in Gaia è la seguente: 


2. l’operazione è Pagamento dipendenti e avventizi; 

3. dopo aver premuto Conferma, selezionare Retribuzioni avventizi e stagionali come Tipo di 

costo e premere la lente lasciando Nuovo nella casella successiva; 

4. si apre la maschera di anagrafica per gli avventizi e stagionali dove inserire 

un’identificazione del gruppo di lavoratori ad esempio Braccianti macedoni, il paese di 

provenienza (Macedonia), il tipo di qualifica (Bracciante e avventizio) e l’attività prevalente 

dedicata alle coltivazioni; 

5. il periodo di riferimento è l’intero mese di luglio, specificando successivamente il numero 

di persone (3), nessuna donna, le giornate di lavoro (10) per 120 ore complessive; 

6. dopo aver premuto Salva si ritorna alla maschera principale dove inserire 1.200 come 

Importo e premendo Aggiungi si seleziona la Cassa per il pagamento in contanti 

confermando la somma proposta dal programma; 

7. la pressione del tasto Aggiungi inserisce la seconda riga della registrazione nella tabella di 

riepilogo e la corrispondenza tra i totali di dare e avere consente il salvataggio definitivo 

attraverso il pulsante Salva. 

Costo del lavoro 

► Pagamento debiti 

I debiti sono le somme dovute dall’imprenditore a terzi ed per l’attività di gestione 

dell’azienda. Essi si suddividono in debiti di funzionamento e di finanziamento. I primi 

sorgono per effetto ed a seguito di una transazione di natura commerciale avente come 

oggetto principale l’acquisizione di merci e servizi da parte dell’azienda. I secondi sorgono, 

invece, per effetto di una transazione di natura finanziaria avente per oggetto la richiesta 

di un prestito o di un mutuo da parte dell’azienda ad un istituto finanziario (es. la banca). 



Essi si distinguono in debiti di finanziamento per quote costanti (la cui restituzione 

avviene attraverso rate costanti) e quelli per quote variabili. 

I debiti si dividono, inoltre, in base alla durata in: debiti a lungo termine (superiore 

all’anno) e debiti a breve termine (inferiore all’anno). 

Lo schema che segue riepiloga le scelte che l’utente può fare selezionando la voce 

pagamento debiti dell’albero di navigazione e, successivamente, l’operazione e la 

tipologia del debito. 

Pagamento debiti 

Pagamento fornitori 

- Debiti verso fornitori 

- Interessi passivi verso fornitori 

- Sopravvenienze e oneri straordinari 

- Oneri finanziari diversi 

- Spese di incasso 

Pagamento altri debiti 

- Debiti PAC 

- Debiti v/dipendenti 

- Cambiali passive 

- Debiti verso altri 

- Cauzioni passive 

- Erario c/IVA agricoltura 

- Erario c/IVA agriturismo 

- Interessi passivi diversi 


- Spese di incasso 


Pagamento debiti di finanziamento per quote 

costanti 

- Debiti verso banche 

- Debiti verso altri finanziatori 

- Interessi passivi 

o Interessi passivi di c/c bancariopostale 

o Interessi passivi di finanziamento 

o Interessi passivi diversi 



Spese di incasso 

Sotto il profilo contabile questa categoria di registrazioni può essere ulteriormente 

suddivisa in tre gruppi: 

> Pagamento di debiti o titoli assimilati 

> Rilevazione di interessi passivi o altri oneri finanziari 

> Rilevazione di sopravvenienze o altri oneri 

Il primo gruppo presuppone che sia già avvenuta la rilevazione del debito e che quindi sia 

già presente il riferimento negli archivi anagrafici (es. nome del fornitore, la banca, ecc). 

Il secondo gruppo riguarda la contabilizzazione dei costi derivanti dalla gestione finanziaria 

tra i quali gli interessi passivi bancari. 

Infine il terzo gruppo accoglie sempre dei costi, ma questa volta collegati alla gestione 

straordinaria dell’impresa agricola come per esempio il sostenimento di spese, perdite od 

oneri a fronte di ricavi o altri proventi che hanno concorso a formare il reddito in esercizi 

precedenti. 

Prima di sviluppare un esempio completo di rilevazione è opportuno richiamare gli 

elementi informativi richiesti per la compilazione della maschera, tralasciando quelli già 

descritti nei paragrafi precedenti. 



OPERAZIONE 

In questa area bisogna indicare il tipo di DEBITO che si deve pagare. 

TIPOLOGIA DI DEBITO 

Mostra l’elenco delle voci di dettaglio che derivano dalla selezione effettuata nel campo 

Operazione. 

DEBITO/FORNITORE 

Questo campo appare solo se viene prima selezionata una voce di debito e visualizza i 

riferimenti presenti nell’archivio anagrafico precedentemente inseriti in fase di inventario o 

al momento dell’accensione del debito. 

MODALITÀ DI PAGAMENTO 

In tale finestra si effettuano le registrazioni di tipo più strettamente finanziario connessi al 

pagamento effettuato. Oltre alle consuete voci di cassa e conti correnti possono apparire 

altre modalità in relazione alla tipologia di rilevazione che l’utente ha selezionato tramite 

gli elenchi operazione e tipologia del debito. 

L’esempio che viene di seguito sviluppato fa riferimento al seguente fatto gestionale: 

> si deve pagare alla Banca la rata semestrale del mutuo acceso per la 

ristrutturazione dei locali ad uso agrituristico; 

> l’importo è pari a 3.662,46 Euro e la data di valuta è il 30/12/2006. 

Per fare questa rilevazione è necessario che sia stato già acceso il debito nei confronti 

della banca sviluppato nell’esempio contenuto nel paragrafo Accensione debiti. 

Fatta questa verifica, la sequenza delle operazioni da compiere per il nostro esempio è la 

seguente: 

1. selezionare la voce pagamento debiti nell’albero di navigazione; 


3. nella casella Operazione scegliere la voce Pagamento debiti di finanziamento per quote 

costanti; 


5. scegliere dall’elenco la voce debiti verso banche; 

6. nella casella successiva appare già il debito per fabbricati e manufatti; 

7. lasciare deselezionato il check saldo dato che non si tratta dell’ultima rata; 

8. premere il pulsante Pag.Agev. per il calcolo automatico della rata che viene 

automaticamente riportata nella prima riga della tabella di riepilogo suddivisa nella quota 

capitale e interessi; 

9. si passa dunque alla scelta della modalità di pagamento, che nel nostro esempio viene 

già proposta dal programma con la voce Conti correnti e basta quindi premere 

Aggiungi; 

10. a questo punto i totali di Dare ed Avere sono pari e quindi sarà quindi possibile 

archiviare l’intera registrazione tramite il pulsante Salva. 

11. E’ bene ricordare che l’utente prima di salvare l’intera registrazione, può ancora 

modificarla o correggerla effettuando un doppio click sulla riga della tabella contenente i 

dati da correggere. Questi vengono così riportati nei campi di rispettiva pertinenza e 

possono essere modificati. È sufficiente premere sul tasto modifica per trasferire sulla 

tabella la registrazione corretta. 



Il Pagamento dei debiti 

► Imposte, tasse e multe 

Questa categoria include le registrazioni che devono essere effettuate per il pagamento di 

imposte, tasse e multe, e per rilevare costi generati da eventi imprevisti come ad esempio 

una calamità naturale. 

Le voci di scelta proposte dal programma sono poche per cui anche le modalità di 

rilevazione sono molto circoscritte ed è quindi opportuno passare immediatamente allo 

sviluppo dell’esempio: 

> in data 20/6/2006 si paga il diritto annuale alla Camera di Commercio per 

l’iscrizione al registro delle imprese. 

Le operazioni da compiere nella maschera sono: 

1. inserire la data del 20/06/2006 

2. nella casella Operazione scegliere la voce Pagamento imposte, tasse e multe; 


4. scegliere nel tipo di spesa la voce imposte e tasse; 

5. immettere l’importo di 96,00 Euro; 

6. premendo il pulsante Des. (descrizione) si può annotare che si tratta del diritto camerale 

anno 2006; 

7. premere Aggiungi per riportare la registrazione nella tabella sottostante; 

8. scegliere nella modalità di pagamento, la voce cassa; 

9. premendo Aggiungi la registrazione sarà riportata nella tabella sottostante; 

10. a questo punto i totali di Dare ed Avere sono pari a 96 ed è quindi possibile archiviare 

l’intera registrazione tramite il pulsante Salva. 



Imposte, tasse e multe 

Autoconsumi e rimonta interna 

► Autoconsumi e prelevamenti imprenditore 

In questa parte del programma vengono inserite le registrazioni riguardanti gli 

autoconsumi ed i prelevamenti dell’imprenditore. In particolare, per gli autoconsumi ci si 

riferisce alle utilizzazioni per uso proprio e della famiglia di prodotti aziendali normalmente 

destinati alla vendita; mentre per i prelevamenti si fa riferimento alla liquidità aziendale 

(cassa, banca, ecc.) e più raramente ai beni patrimoniali che vengono utilizzati per uso 

personale dell’imprenditore o della sua famiglia e non più per finalità aziendali. 

Per la registrazione dell’autoconsumo le informazioni richieste e le modalità d’inserimento 

delle stesse sono esattamente quelle indicate per la vendita di prodotti e servizi (vedi 

paragrafo C. 1.2.a). 

Per questa tipologia di registrazioni, i principali elementi informativi necessari alla 

compilazione della maschera sono: 

FATTURA 

Nel caso di prelevamento l’operazione è esente dall’Iva pertanto bisognerà deselezionare 

l’apposito check, dopo di che nella maschera compaiono altri campi nell’area d’intestazione 

della maschera. 

TIPO DI BENE PRELEVATO 

Questa parte della maschera consente di fare la scelta relativa alla tipologia di 

prelevamento e cioè se trattasi di denaro (in questo caso si sceglierà cassa o conti 

correnti) o si tratta di distogliere dall’uso aziendale un bene patrimoniale (fabbricato, 

terreno, ecc.), in tal caso bisogna tenere ben presente che si sta operando una riduzione 

del patrimonio disponibile aziendale, e quindi ad un disinvestimento, evento da 



considerarsi raro. Al contrario, il primo caso, prelevamento di danaro, è una evenienza 

molto più frequente soprattutto nelle piccole aziende familiari. La scelta del tipo di 

prelevamento comporta, inoltre, un diverso adattamento della maschera, nel caso di beni 

distolti dall’attività aziendale si presenterà un'altra casella che sarà denominata con il bene 

patrimoniale precedentemente scelto e che consentirà l’individuazione nell’inventario del 

relativo bene, la scelta del bene a sua volta evidenzierà automaticamente anche il valore 

relativo, e dunque l’importo del prelevamento stesso. Dopo aver inserito le eventuali 

ulteriori informazioni richieste con il tasto aggiungi, si chiude la prima parte della 

registrazione che sarà contestualmente riportata nella parte sottostante la maschera 

contenente il riepilogo dell’intera registrazione. 

OGGETTO DEL CONSUMO 

E’ il nome della lista di voci che appare in alternativa alla modalità di prelievo quando si è 

scelto gli autoconsumi come Operazione da rilevare. L’elenco comprende i prodotti 

aziendali, gli allevamenti di capi giovani e da ingrasso e i mezzi tecnici extra-aziendali. Ad 

ogni voce il programma fa apparire successivamente un secondo elenco dal quale 

selezionare l’oggetto specifico. 

Prendiamo ad esempio il prelevamento da parte dell’imprenditore di una somma di danaro 

pari a 4.000 Euro, attraverso l’utilizzo di un assegno bancario. La sequenza delle 

operazioni da compiere è la seguente: 


2. in “Operazione” scegliere la voce relativa ai prelevamenti; 

3. deselezionare il check su fattura e premere il tasto conferma; 

4. scegliere conti correnti in modalità di prelievo ed indicare l’importo pari a 4.000 euro; 

5. inserire una eventuale descrizione dell’operazione come ad esempio “Anticipo su utile 

2006” e premere Aggiungi; 

6. si passa dunque alla sezione Dare che risulta già precompilata per cui premere Aggiungi; 

7. a questo punto i totali di dare ed avere coincidono, ed è possibile premere il pulsante 

salva che consentirà l’archiviazione definitiva di tutta l’operazione e di uscire dalla 

maschera per effettuare altre operazioni. 



Autoconsumi e prelevamenti 

Quando si tratta di autoconsumo la maschera funziona esattamente come fosse una vendita, se si tratta di 

prelevamento dell’imprenditore in questo caso si adatterà la maschera alle informazioni necessarie alle diverse 

registrazioni. Queste ultime possono riguardare dei prelevamenti veri e propri, che riguardano normalmente somme di 

danaro e che sono le più frequenti, oppure il cambio di destinazione di beni inscritti nell’attivo dello stato patrimoniale 

dell’azienda e che pertanto costituiscono delle vere e proprie riduzioni di capitale, per tale motivo queste ultime 

registrazioni vanno eseguite con l’opportuna cautela. 

► Rimonta interna 

Si tratta di un particolare fatto gestionale che normalmente non rientra nel campo di 

osservazione della contabilità generale in quanto si riferisce ad una variazione economica 

positiva che non deriva da uno scambio commerciale. 

Si è ritenuto però utile introdurre questo evento nella prima nota, piuttosto che in fase di 

inventario finale, come avviene nella contabilità tradizionale, per facilitare il compito dei 

rilevatori che possono in questo modo imputare direttamente le variazioni infrannuali della 

consistenza di bestiame che vanno poi automaticamente a confluire nella gestione tecnica. 

Per quanto riguarda le modalità con cui il programma classifica ed organizza il patrimonio 

zootecnico si vedano i relativi paragrafi dell’inventario e della gestione tecnica. 

La rilevazione della prima nota consente di richiamare la maschera di inventario degli 

allevamenti e di valorizzare la variazione zootecnica associando un prezzo alla quantità. 

Nella sezione Avere della maschera va indicata la specie di appartenenza dei capi, che 

quindi deve essere stata già inventariata, mentre nella sezione Dare occorre definire il 

nuovo gruppo che confluirà tra gli animali da vita e che sarà visibile nella maschera della 

gestione tecnica alla riga Nuovo gruppo da rimonta interna. 

Un evento esemplificativo è il seguente: 



> il 30 aprile si rileva il passaggio di 5 giovenche tra le vacche lattifere in 

produzione. 

Le operazioni da compiere nella maschera sono: 

1. inserire la data del 30/4/06 e premere conferma dato che l’unica operazione possibile è la 

rimonta interna; 

2. la voce di ricavo è preselezionata e quindi occorre scegliere la specie tra quelle elencate 

(presenti in inventario), nel nostro caso selezionare i Bovini; 

3. la quantità è 5, il prezzo 300 che origina un importo calcolato di 1.500; 

4. premere Aggiungi per passare alla lista successiva dove appare la voce Animali da vita 

compresa tra le Immobilizzazioni materiali; 

5. nella casella Gruppo apparirà invece Nuovo per cui occorre premere la lente di 

ingrandimento per aprire la scheda di inventario degli animali da vita; 

6. selezioniamo bovini come Specie, Vacche da latte come categoria, eventualmente si può 

modificare il nome del gruppo assegnato dal programma, 4 quintali è il peso per 8 anni di 

carriera e 200 Euro di valore di fine carriera; 

7. la pressione del pulsante Salva riporta alla maschera della prima nota dove inserire la 

quantità (5), il prezzo (300) mentre l’importo sarà calcolato dal programma (1.500); 

8. il pulsante Aggiungi accoda la seconda riga della registrazione e il pareggio dei totali 

consente di chiudere la movimentazione con il pulsante Salva. 

Un’ulteriore verifica della registrazione appena introdotta può essere fatto aprendo la 

scheda della gestione tecnica degli animali da vita dove, selezionando il gruppo appena 

movimentato, apparirà la variazione di 5 capi nell’ultima riga del secondo bimestre. 

► Apporti, donazioni e altre variazioni positive 

Attivando questa voce dell’albero si accede ad una vasta gamma di fatti gestionali che 

però sono poco frequenti o addirittura non si verificano nelle aziende agricole individuali. 

Questa categoria include, infatti, le registrazioni relative agli apporti in denaro o in natura 

(beni mobili o immobili) dell’imprenditore o dei soci, le donazioni di beni immateriali 

ricevuti ad esempio per successione e le variazioni straordinarie positive. 

Gli apporti si suddividono in: conferimenti, versamenti e finanziamenti. 

I conferimenti sono i contributi dell’imprenditore o dei soci alla formazione dei mezzi 

necessari per la costituzione e l’aumento del capitale sociale. 

I versamenti sono apporti dell’imprenditore o dei soci, ulteriori rispetto ai conferimenti 

iniziali, eseguiti allo scopo di dotare la società di nuovi capitali di rischio, ma non 

riconducibili ad un aumento di capitale sociale. Poiché si tratta di apporti, per la società 

non vi è alcun obbligo di restituzione né il socio può vantare alcun diritto di rimborso. 

Al contrario, i finanziamenti sono apporti dei soci per i quali è previsto un preciso obbligo 

di restituzione da parte della società. I finanziamenti possono essere originati da 

operazioni finanziarie e commerciali quali ad esempio: crediti dei soci per somme erogate 

alla società a titolo di mutuo; crediti dei soci per corrispettivi di cessione dei beni alla 

società. 

I beni immateriali ricevuti dall’imprenditore o dalla società per donazione o successione 

possono essere costituiti da terreni agricoli o forestali, da piantagioni in produzione, da 

fabbricati e manufatti, macchine e attrezzi, impianti, mobili e altri beni, Animali da vita, 

Piantagioni in fase d’impianto Beni in costruzione. 

Infine le variazioni straordinarie positive sono ricavi o altri proventi conseguiti a fronte di 

spese, perdite od oneri dedotti o di passività iscritte in bilancio in precedenti esercizi (per 

esempio l’incasso di una parte di credito già considerato inesigibile) e i ricavi o altri 

proventi conseguiti per ammontare superiore a quello che ha concorso a formare il reddito 

in precedenti esercizi (per esempio le fatture emesse per importi superiori a quelli accertati 



in precedenti esercizi), nonché la sopravvenuta inesistenza di spese, perdite od oneri 

dedotti o di passività iscritte in bilancio in precedenti esercizi (per esempio la cancellazione 

o la riduzione di debiti già accertati per effetto di bonifici da creditori, rettifiche). 

Selezionando la voce Apporti, donazioni e altre variazioni positive dell’albero di 

navigazione, si apre la maschera di immissione dati e a seconda del tipo di operazione 

selezionata cambiano gli elementi informativi richiesti per la compilazione della stessa. 

Lo schema che segue riepiloga le scelte che possono esse effettuate in successione 

dall’utente. 



Apporti dell’imprenditore o soci 

- Cassa 

- Conti correnti 

- Animali da vita 

- Immobilizzazioni materiali 

- Terreni agricoli 

- terreni forestali 

- Piantagioni in 

produzione 

- Fabbricati e manufatti 

- Macchinari 

- Attrezzature 

- Automezzi 

- Impianti 

- Mobili e dotazioni 

d’ufficio 

- Altri beni 

- Impianti di irrigazione 

- Piantagioni in fase 

d’impianto 

- Piantagioni da frutto in 

fase d’impianto 

- Piantagioni da legno in 


- Beni in costruzione 

- Fabbricati e manufatti in 

costruzione 

- Impianti in costruzione 

- Attrezzature in 

costruzione 


d’ufficio 

- Altri beni in costruzione 

- Impianti di irrigazione in 

costruzione 

- Quote e altri diritti 

immateriali 

- diritti di produzione 

(quote) 

- Concessioni, licenze, 

marchi e diritti simili 

- Altri diritti immateriali 

Donazioni e successioni (beni immobili 

ricevuti) 

- Terreni agricoli 

- Terreni forestali 

- Piantagioni in produzione 

- Fabbricati e manufatti 

- macchine e attrezzi 

- macchinari 

- attrezzature 

- automezzi 

- Impianti, mobili e altri beni 

- Impianti 


d’ufficio 

- Altri beni 

- Impianti di irrigazione 

- Animali da vita 

- Piantagioni in fase 

d’impianto 

- Piantagioni da frutto in 


- Piantagioni da legno in 


La maschera non presenta particolarità rispetto a quelle viste in precedenza per cui si 

propone direttamente un esempio per provare le principali funzionalità: 

> il 29/9/2006 anticipa 500 Euro dal suo C/C personale per far fronte a delle 

spese immediate per la gestione aziendale. 



La sequenza delle operazioni da compiere nella maschera è la seguente: 


2. nella casella Operazione scegliere la voce Apporti dell’imprenditore o dei soci; 


4. scegliere nell’oggetto dell’apporto la voce Cassa; 

5. immettere l’importo di 500 Euro; 

6. premendo il pulsante Des. (descrizione) si può annotare che si tratta di un apporto di 

denaro effettuato dall’imprenditore; 

7. premere Aggiungi per riportare la prima parte della registrazione nella tabella sottostante; 

8. scegliere nella modalità di pagamento, la voce apporti dell’imprenditore nell’esercizio; 

9. premendo Aggiungi la registrazione sarà riportata nella tabella sottostante; 

10. a questo punto i totali di Dare ed Avere sono pari a 500 euro ed è quindi possibile 

archiviare l’intera registrazione tramite il pulsante Salva; 

11. se successivamente l’imprenditore vorrà recuperare la somma anticipata potrà farlo 

rilevando un prelievo, rispettando così il principio contabile dell’autonomia gestionale 

dell’azienda dalla famiglia. 

Apporti, donazioni e altre variazioni positive 

► Donazioni e altre variazioni negative 

Analogamente alla tipologia di registrazioni precedente questa voce dell’albero di 

navigazione consente di rilevare numerosi fatti gestionali riconducibili alla cessione 

volontaria o forzosa di beni aziendali e ad altre variazioni finanziarie negative. 

Tra questi fatti rientrano le donazioni, le cessazioni e gli espropri. Per quanto riguarda le 

variazioni straordinarie possono comprendere la rettifica in diminuzione di crediti ed altri 

diritti immateriali nonché furti e smarrimenti di denaro. 

L’esempio che segue aiuta meglio a comprendere il funzionamento di questa maschera: 

> il 12/3/2006 viene rottamata l’elettropompa sommersa usata per 

l’emungimento dell’acqua dal pozzo a causa di un guasto non riparabile. 



La corretta effettuazione di questa rilevazione presuppone la presenza dell’attrezzatura tra 

i beni nell’inventario iniziale. 

La sequenza delle operazioni da compiere nella maschera è la seguente: 


2. selezionare la voce Eliminazione immobilizzazioni materiali e premere Conferma; 

3. come Oggetto scegliere Impianti/Altri beni e apparirà nella casella successiva la 

motopompa; 

4. l’importo è calcolato dal programma ed è pari al valore residuo che non è stato 

ammortizzato; 

5. premere il pulsante Aggiungi per aggiungere la riga nella tabella di riepilogo; 

6. nell’elenco Variazione negativa è possibile scegliere solo la voce Sopravvenienze per cui 

basta premere di nuovo Aggiungi per inserire la seconda riga della registrazione nella 

tabella di riepilogo; 

7. la registrazione è completa e il pareggio tra i totali dare e avere segnala che è possibile 

inserirla nella prima nota con il pulsante Salva. 

Operazioni finanziarie 

► Gestione liquidità 

Tramite questa voce dell’albero di navigazione vengono gestiti i movimenti di denaro dalla 

cassa al conto corrente bancario e viceversa. Sono le cosiddette operazioni di giroconto 

che non hanno ripercussione economica sui risultati di gestione in quanto variazioni 

finanziarie interne all’azienda. Attenzione a non utilizzare questa tipologia di registrazione 

per effettuare prelievi ed apporti dell’imprenditore o dei soci che sono invece flussi 

finanziari derivanti dai rapporti che l’azienda ha con l’esterno. 

Questo l’esempio da sviluppare per provare ad inserire questo tipo di registrazione: 

> in cassa c’è una somma di denaro eccedente le esigenze correnti, per cui il 20 

gennaio 2006 si versano sul conto corrente aziendale 800 Euro. 

La sequenza di operazioni da compiere è la seguente: 


2. selezionare la voce Versamento su deposito e premere Conferma; 

3. nell’elenco della sezione successiva è già preselezionata la voce Cassa per cui è sufficiente 

inserire l’importo di 800 Euro; 

4. poiché si tratta di una registrazione che non necessita altre specificazioni è possibile 

premere il pulsante Salva tutto per memorizzare direttamente le informazioni inserite. 

L’utilizzo del pulsante Salva tutto è stato inserito solo in questo esempio ma è attivo in 

qualsiasi tipo di registrazione nella quale il programma è in grado di identificare una sola 

contropartita (il conto corrente come nel nostro esempio). 

Sebbene “Salva tutto” sia una funzionalità estremamente utile che velocizzi notevolmente l’immissione 

dei dati si consiglia di utilizzarla solo quando si è acquisita una certa conoscenza del modo in cui il 

programma costruisce le registrazioni della prima nota. 

► Gestione quote sociali cooperative 

Una particolare tipologia di fatti gestionali che ha richiesto la predisposizione di una 

apposita maschera di immissione è quella che deriva dai rapporti finanziari tra le 

cooperative agricole e i loro soci. Si tratta in particolare della gestione delle quote sociali 



che hanno una natura giuridica particolare che non rientra né tra la compravendita di 

quote di capitale di rischio (es. azioni), né nella partecipazione ad organizzazioni di 

categoria o ad associazioni di settore. 

Attraverso questa voce dell’albero di navigazione è possibile rilevare sia il pagamento delle 

quote (sottoscrizione) sia l’eventuale riscossione in caso di fuoriuscita dalla base sociale 

della cooperativa. 

L’esempio che segue aiuta a comprendere la ripercussione contabile di questo fatto 

gestionale: 

1. il 9 aprile 2006 si riceve della cantina sociale il bollettino per il versamento 

della quota sociale pari a 100 Euro che viene pagata in contanti il giorno 

stesso. 

La sequenza di operazioni da compiere è la seguente: 


2. selezionare la voce Sottoscrizione e versamento quote sociali e premere Conferma; 

3. nell’elenco della sezione successiva è già preselezionata la voce Quote sociali cooperative 

per cui è sufficiente inserire l’importo di 100 Euro; 

4. poiché si tratta, anche in questo caso, di una registrazione che non necessita altre 

specificazioni è possibile premere il pulsante Salva tutto per memorizzare direttamente le 

informazioni inserite. 



C5 Operazioni di fine esercizio 

Ripartizione di costi ai processi 

Nella funzione destinata alla Ripartizione dei costi ai processi rientrano operazioni che 

rispondono a differenti esigenze contabili. 

Una prima esigenza risponde ai criteri e principi su cui si basa la contabilità generale, 

quale è appunto quella adottata in GAIA, in base alla quale è necessario completare le 

rilevazioni con la stima di componenti della gestione interna dell’azienda necessaria per la 

considerazione di quegli eventi che durante la gestione contabile non si sono manifestati 

finanziariamente. Ci si riferisce alla necessità di capitalizzare l’impiego di alcuni fattori 

produttivi aziendali (mezzi tecnici, lavoro, ecc.), adoperati nella realizzazione di beni 

patrimoniali (costruzioni in economia) o nel garantire la funzionalità degli stessi 

(manutenzione straordinaria). 

La seconda esigenza è legata alla determinazione dei Redditi Lordi Standard (RLS), 

variabile economica adottata in sede comunitaria per misurare la redditività unitaria delle 

attività produttive agricole. Il suo calcolo è affidato all’INEA, che ha adottato la modalità 

della “determinazione diretta”, utilizzando proprio i dati delle contabilità agrarie del 

campione italiano della RICA ed effettuando indagini specifiche solo per quelle attività 

produttive che si ritengono non sufficientemente rappresentate nel campione di cui sopra, 

per determinare i costi di produzione in funzione dei processi produttivi praticati in 

azienda. I dati contabili utilizzati sono quelli impiegati per la determinazione della 

redditività dei processi produttivi, espressa in termini di margine lordo. Ne deriva che la 

compilazione delle funzioni presenti in GAIA intestate al Margine lordo colture ed al 

Margine lordo allevamenti risponde a bisogni che sono propri della rete contabile RICA 

in Italia e che, viceversa, non appartengono alla contabilità generale, che per definizione 

non consente di determinare i redditi dei singoli processi produttivi. Per evitare che questo 

vincolo informativo rendesse il programma meno operativo, GAIA consente di attribuire i 

costi variabili alle attività produttive mediante una stima operata dal rilevatore attraverso 

le funzioni intestate ai margini lordi, delle colture e degli allevamenti, la cui funzionalità 

viene di seguito illustrata. 

► Margine lordo colture 

L’apertura della maschera dall’albero di navigazione è condizionata alla presenza in 

azienda di processi vegetali, siano essi piantagioni che seminativi: in assenza di processi 

vegetali, infatti, compare un messaggio di avviso lanciato dalla procedura (“Attenzione, 

non sono presenti processi produttivi”) e la maschera non viene abilitata. 

La maschera presenta lo schema tipico di una tabella a doppia entrata, con la possibilità di 

adeguarla alle dimensioni del video, nella quale le colonne sono intestate ai processi 

vegetali e le righe alle singole voci di costo. 

Procedendo per ordine, le colonne sono intestate, come detto, alle coltivazioni praticate in 

azienda, disponendo per prima quelle riconducibili ai seminativi e successivamente quelle 

coincidenti con le piantagioni. Ciascuna colonna è dunque assegnata ad una specifica 

coltivazione, identificata nel campo “Coltura” e selezionata in coincidenza della gestione 

tecnica dei seminativi; le colture, a loro volta, sono aggregate in funzione della modalità di 

coltivazione (in pieno campo, in serra o in orto industriale). Un’ulteriore distinzione delle 

colture riguarda il loro stato di coltivazione (Stato), distinguendo quelle colture già 



realizzate nell’anno, che hanno cioè dato luogo a produzioni (Realizzato), da quelle il cui 

ciclo produttivo non risulta ancora concluso (In atto); a titolo esemplificativo saranno 

considerati come processi distinti il cereale raccolto in estate (per il quale comparirà la 

dicitura realizzato in corrispondenza della riga stato) e lo stesso cereale seminato 

nell’autunno dello stesso anno, da raccogliere nel corso dell’esercizio successivo (indicato 

come in atto). 

Altre informazioni riferite alle singole coltivazioni e riportate nell’intestazione delle colonne 

riguardano: la dimensione fisica della coltivazione (superficie, espressa in ettari) e quella 

economica, espressa in termini di fatturato (valore della Produzione lorda totale, 

comprensiva dunque dei reimpieghi). Dello stesso processo produttivo, inoltre, viene 

riportato l’ammontare di spesa sostenuta nel precedente esercizio contabile, coincidente 

con le anticipazioni colturali (Anticipazione anno precedente), che va ad aggiungersi ai 

costi sostenuti nell’esercizio corrente e stimati attraverso la compilazione della presente 

maschera. Altra informazione riportata nell’intestazione delle colonne, essenziale per la 

corretta analisi economica del processo produttivo, riguarda il valore della spesa effettuata 

per l’acquisto sul mercato dello stesso prodotto (Prodotto acquistato). 

E’ bene precisare che tutte le informazioni riportate come intestazioni di colonna sono 

compilate direttamente dalla procedura, sulla base delle registrazioni effettuate in 

coincidenza della gestione tecnica e della movimentazione contabile. 

Questi dati sono integrati e completati attraverso la compilazione delle informazioni 

richiamate nelle righe della maschera in oggetto. 

L’imputazione dei costi per il calcolo dei margini lordi 

Nelle righe compaiono tutte le possibili voci di costo attribuibili ai processi vegetali 

aziendali. Ciascuna voce di costo è identificata mediante una descrizione, coincidente con 

la descrizione libera assegnata dall’utente, quando previsto, in fase di registrazione della 

spesa (registrazioni contabili della prima nota o inserimento degli inventari iniziali in 

anagrafica). Per una maggiore intelligibilità dei costi, ogni voce di costo è ricondotta ad 



una delle quattro differenti tipologie possibili: costi specifici, abbinati alla lettera A e 

coincidenti con quelle voci attribuibili completamente ed esclusivamente ai processi 

vegetali (possono essere identificati mediante la descrizione assegnata dall’utente oppure 

con l’intestazione dello specifico conto); costi generici (lettera B), per quei costi di 

carattere generale legati allo svolgimento delle diverse attività produttive presenti in 

azienda e pertanto non direttamente imputabili a specifiche attività o gruppi di processi 

produttivi (nel nostro caso le coltivazioni); reimpieghi colture in atto (lettera C), relative a 

quelle produzioni aziendali impiegate quale mezzo di produzione per lo svolgimento di 

processi vegetali che si realizzano (concludono) nello stesso esercizio contabile oggetto di 

rilevazione ed infine i reimpieghi per anticipazioni (lettera D) quando i processi vegetali 

che utilizzano prodotti aziendali hanno compimento nel corso dell’esercizio contabile 

successivo a quello di riferimento. 

In relazione al complesso delle voci di costo riportate sulle righe la procedura indica i 

seguenti dati: 

o l’importo totale della singola voce di spesa (colonna Totale), aggiornato a 

seguito delle operazioni contabili o tecniche del magazzino. La procedura 

determina in automatico questo importo che, pertanto, non può essere 

modificato dall’utente; 

o il residuo di spesa (Residuo), aggiornato in automatico, man mano che 

l’utente assegna la spesa alle singole colture. Tale importo, che ha anche la 

funzione di supporto all’operatore, consentendogli di monitorare le 

assegnazioni effettuate, per le voci di costo specifiche a conclusione del 

processo deve essere uguale a zero, vale a dire deve essere del tutto 

assegnata alle coltivazioni. Anch’esso non può essere modificato dall’utente; 

o la quota delle specifiche voci di costo non attribuibile ai processi vegetali 

(n.a.), editabile direttamente dall’utente per le sole voci di costo generiche; 

o le quota parte delle produzioni aziendali destinate alla costituzione di 

immobilizzazioni aziendali (siano esse costruzioni effettuate in economia 

dall’azienda, siano esse invece manutenzioni straordinarie), imputate 

direttamente dall’utente e per le quali non si procede dunque 

all’assegnazione ai vari processi di coltivazione. 

L’utente è chiamato ad assegnare la quota di spesa a carico di ciascuna coltura (importo, 

espresso in euro), spostandosi o verticalmente, all’interno di una coltura, oppure 

orizzontalmente, da una coltura all’altra, nell’ambito di una singola voce di spesa. 

L’assegnazione effettuata richiede infine la conferma attraverso il tasto Salva. 

Completata l’assegnazione a ciascuna coltivazione delle spese per essa sostenute la 

procedura calcola l’ammontare complessivo della spesa rapportandola alla superficie 

utilizzatrice ed ottenendo quindi il costo unitario per ettaro indicato nella riga Costi / Ha; 

contrapposto ad esso la procedura riporta anche il valore della produzione lorda totale 

conseguita per unità di superficie (PLT/Ha). Queste informazioni non sono visualizzate 

nella maschera, ma indicate nel report selezionabile mediante lo specifico tasto. 

Allo scopo di arricchire il ritorno informativo offerto dalla metodologia contabile di GAIA, 

nella maschera del margine lordo delle colture è richiesta all’utente l’indicazione del 

numero di ore di lavoro, uomo e macchina, per singolo processo vegetale. Tale aggiunta 

permette di scorporare ulteriori elementi di costo, giungendo a determinare il reddito 

operativo dei processi produttivi, che costituisce un valido strumento a supporto della 

valutazione tecnico-economico del processo produttivo aziendale. 

La funzione “Report” consente la visualizzazione del margine lordo della singola attività 

selezionata; la produzione lorda è calcolata automaticamente dal software, mentre i costi 



variabili derivano dalle attribuzioni sino a quel momento eseguite. Nel report sono 

riportate le informazioni indispensabili per identificare il processo produttivo, alcuni 

parametri e l’eventuale presenza di prodotto acquistato. Il margine lordo, oltre che in 

valore assoluto, viene calcolato in riferimento all’unità di misura ed in percentuale sulla 

produzione lorda (=100). 

► Margine lordo allevamenti 

L’apertura della maschera dall’albero di navigazione è condizionata alla presenza in 

azienda di processi animali, vale a dire di specie allevate nel corso dell’esercizio contabile: 

in assenza di specie animali allevate, infatti, compare un messaggio di avviso lanciato dalla 

procedura (“Attenzione, non sono presenti processi produttivi”) e la maschera non viene 

abilitata. 


adeguarla alle dimensioni del video, nella quale le colonne sono intestate alle specie 

animali e le righe alle singole voci di costo. 

Ciascuna colonna è assegnata ad una specifica specie animale registrata in fase di 

inventario o in coincidenza della gestione tecnica degli allevamenti. 

Altre informazioni riferite al singolo processo animale e riportate nell’intestazione delle 

colonne riguardano: la dimensione fisica dell’allevamento (numero di capi, coincidente con 

la consistenza media annua dei capi) e quella economica, espressa in termini di fatturato 

(valore della Produzione lorda totale, comprensiva dunque dei reimpieghi) e di Utile Lordo 

di Stalla. Altra informazione riportata nell’intestazione delle colonne, essenziale per la 

corretta analisi economica del processo produttivo, riguarda il valore della spesa effettuata 

per l’acquisto sul mercato dello stesso prodotto (Prodotto acquistato). 






L’imputazione dei costi per il calcolo dei margini lordi 



Nelle righe compaiono tutte le possibili voci di costo attribuibili ai processi animali 

aziendali. Ciascuna voce di costo è identificata mediante una descrizione, coincidente con 

la descrizione libera assegnata dall’utente, quando previsto, in fase di registrazione della 

spesa (registrazioni contabili della prima nota o inserimento degli inventari iniziali in 

anagrafica). Per una maggiore intelligibilità dei costi, ogni voce di costo è ricondotta ad 

una delle tre differenti tipologie possibili: costi specifici, abbinati alla lettera A e coincidenti 

con quelle voci attribuibili completamente ed esclusivamente ai processi animali (possono 

essere identificati mediante la descrizione assegnata dall’utente oppure con l’intestazione 

dello specifico conto); costi generici (lettera B), per quei costi di carattere generale legati 

allo svolgimento delle diverse attività produttive presenti in azienda e pertanto non 

direttamente imputabili a specifiche attività o gruppi di processi produttivi (nel nostro caso 

gli allevamenti); reimpieghi per allevamenti (lettera C), relative a quelle produzioni 

aziendali impiegate quale mezzo di produzione per l’allevamento delle specie animali che si 

realizzano in azienda. 

In riferimento al complesso delle voci di costo riportate sulle righe la procedura indica i 




determina in automatico questo importo, che pertanto non può essere 



l’utente assegna la spesa alle singole specie allevate. Tale importo, che ha 

anche la funzione di supporto all’operatore, consentendogli di monitorare le 

assegnazioni effettuate, per le voci di costo specifiche deve essere uguale a 

zero, vale a dire deve essere del tutto assegnata agli allevamenti. Anch’esso 

non può essere modificato dall’utente; 

o la quota delle specifiche voci di costo non attribuibile ai processi animali 

(n.a.), editabile direttamente dall’utente per le sole voci di costo generiche. 

L’utente è chiamato ad assegnare la quota di spesa a carico di ciascuna specie (importo, 

espresso in euro), spostandosi o verticalmente, all’interno di una specie, oppure 

orizzontalmente, da un allevamento all’altro, nell’ambito di una singola voce di spesa. 


Completata l’assegnazione a ciascuna specie animale delle spese per essa sostenute la 

procedura calcola l’ammontare complessivo della spesa rapportandola all’Unità di Bestiame 

Adulto (UBA) ed ottenendo quindi il costo unitario per UBA indicato nella riga Costi / 

UBA; contrapposto ad esso la procedura riporta anche il valore della produzione lorda 

totale conseguita per unità di bestiame (PLT/UBA). Come per i margini lordi delle colture 

queste informazioni sono calcolate e riportate nel report, ma non visualizzate nella 

maschera. 

Allo scopo di arricchire il ritorno informativo offerto dalla metodologia contabile di GAIA, 

nella maschera del margine lordo degli allevamenti è richiesta all’utente l’indicazione del 

numero di ore di lavoro, uomo e macchina, per singolo processo animale. Tale aggiunta 

permette di scorporare ulteriori elementi di costo, giungendo a determinare il reddito 

operativo dei processi produttivi, che costituisce un valido strumento a supporto della 

valutazione tecnico-economico del processo produttivo aziendale. 

La funzione “Report” consente la visualizzazione del margine lordo della singola attività 

selezionata; la produzione lorda è calcolata automaticamente dal software, mentre i costi 

variabili derivano dalle attribuzioni sino a quel momento eseguite. Nel report, sono 

riportate le informazioni indispensabili per identificare il processo produttivo, alcuni 



parametri e l’eventuale presenza di prodotto acquistato. Il margine lordo, oltre che in 

valore assoluto, viene calcolato in riferimento all’unità di misura ed in percentuale sulla 

produzione lorda (=100). 

► Costruzioni in economia 

Nelle aziende agricole è abbastanza frequente che parte dei lavori di costruzione e/o 

manutenzione straordinaria vengano eseguiti in economia, utilizzando macchine, lavoro e 

materiale aziendale. La soluzione adottata da GAIA prevede un’attribuzione di tali fattori di 

produzione ai beni oggetto di costruzione/manutenzione, mediante una stima operata dal 

rilevatore. 


adeguarla alle dimensioni del video, nella quale le colonne sono intestate ai cespiti 

patrimoniali e le righe alle singole voci di costo. 

I cespiti patrimoniali per i quali si considera possibile una loro costruzione in economia 

appartengono ai raggruppamenti delle piantagioni (agricole e da legno), dei fabbricati e 

manufatti, degli impianti, compresi quelli per l’irrigazione, delle attrezzature, dei mobili e 

dotazioni di ufficio, ed infine degli altri beni. Ciascuna colonna è assegnata ad uno 

specifico cespite registrato in anagrafiche e inventari. La procedura, attraverso una combo 

posizionata nella parte alta a sinistra della maschera, permette di selezionare un 

particolare raggruppamento di beni patrimoniali, che costituisce un’utile funzionalità in 

caso di una molteplicità di elementi da considerare. 

L’elemento patrimoniale viene identificato attraverso il nome/descrizione assegnato in fase 

di inventario e che compare nell’intestazione di colonna, in corrispondenza della prima riga 

(Cespite). Altre informazioni riferite al singolo bene patrimoniale e riportate 

nell’intestazione delle colonne riguardano: la dimensione fisica del bene, che a seconda dei 

casi può coincidere con la superficie, il volume o anche la potenza assorbita/erogata (per 

gli impianti), oltre che il valore attuale del bene, l’anno iniziale e il titolo di possesso. Altre 

informazioni riportate nell’intestazione delle colonne, si riferiscono all’anno di inizio della 

costruzione in economia ed al titolo di possesso del cespite. 






Nelle righe compaiono tutte le possibili voci di costo sostenibili in fase di realizzazioni di 

costruzioni in economia. Ciascuna voce di costo è identificata mediante una descrizione, 

coincidente con la descrizione libera assegnata dall’utente, quando previsto, in fase di 

registrazione della spesa (registrazioni contabili della prima nota o inserimento degli 

inventari iniziali in anagrafica). 








l’utente assegna la spesa alle singole costruzioni realizzate. Tale importo ha 




assegnazioni effettuate; anch’esso non può essere modificato dall’utente; 

o la quota delle specifiche voci di costo non attribuito alle singole costruzioni 


L’utente è chiamato ad assegnare la quota di spesa a carico di ciascuna costruzione 

(importo, espresso in euro), spostandosi o verticalmente, all’interno di uno specifico bene, 

oppure orizzontalmente, da un bene all’altro, nell’ambito di una singola voce di spesa. 


Allo scopo di capitalizzare anche il lavoro umano e quello meccanico impiegato nella 

realizzazione di un cespite aziendale la metodologia contabile di GAIA richiede l’indicazione 

del costo del lavoro uomo e del lavoro macchine, in specifiche righe poste nella parte 

bassa della tabella di inserimento. 

La funzione “Report” consente la visualizzazione del valore di ogni singolo cespite, 

ottenuto quale accumulazione dei costi sostenuti per la sua realizzazione. Tale ammontare 

è naturalmente calcolato automaticamente dal software. 

► Manutenzioni straordinarie 


adeguarla alle dimensioni del video, nella quale le colonne sono intestate ai cespiti 

patrimoniali e le righe alle singole voci di costo. 

I cespiti patrimoniali per i quali si considera possibile una loro manutenzione straordinaria 

appartengono ai raggruppamenti dei terreni (agricoli e forestali), delle piantagioni agricole, 

dei fabbricati e manufatti, dei macchinari, degli impianti, compresi quelli per l’irrigazione, 

delle attrezzature, degli automezzi, dei mobili e dotazioni di ufficio, ed infine degli altri 

beni. Ciascuna colonna è assegnata ad uno specifico cespite registrato in anagrafiche e 

inventari. La procedura, attraverso una combo posizionata nella parte alta a sinistra della 

maschera, permette di selezionare un particolare raggruppamento di beni patrimoniali, che 

costituisce un’utile funzionalità in caso di una molteplicità di elementi da considerare. 

L’elemento patrimoniale viene identificato attraverso il nome/descrizione assegnato in fase 

di inventario e che compare nell’intestazione di colonna, in corrispondenza della prima riga 

(Cespite). Altre informazioni riferite al singolo bene patrimoniale e riportate 

nell’intestazione delle colonne riguardano: la dimensione fisica del bene, che a seconda dei 

casi può coincidere con la superficie, il volume o anche la potenza assorbita/erogata (per 

gli impianti), oltre che il valore attuale del bene, lo stato e il titolo di possesso. Altra 

informazione riportata nell’intestazione delle colonne si riferisce al titolo di possesso del 

cespite. 






Nelle righe compaiono tutte le possibili voci di costo sostenibili come interventi di 

manutenzione straordinaria. Ciascuna voce di costo è identificata mediante una 

descrizione, coincidente con la descrizione libera assegnata dall’utente, quando previsto, in 

fase di registrazione della spesa (registrazioni contabili della prima nota o inserimento 

degli inventari iniziali in anagrafica). 










l’utente assegna la spesa alle singole costruzioni realizzate. Tale importo ha 


assegnazioni effettuate; anch’esso non può essere modificato dall’utente; 

o la quota delle specifiche voci di costo non attribuito alle singole costruzioni 


L’utente è chiamato ad assegnare la quota di spesa a carico di ciascun bene patrimoniale 

oggetto di manutenzione straordinaria (importo, espresso in euro), spostandosi o 

verticalmente, all’interno di uno specifico bene, oppure orizzontalmente, da un bene 

all’altro, nell’ambito di una singola voce di spesa. L’assegnazione effettuata richiede infine 

la conferma attraverso il tasto Salva. 

Allo scopo di capitalizzare anche il lavoro umano e quello meccanico impiegato nella 

manutenzione straordinaria di un cespite aziendale la metodologia contabile di GAIA 

richiede l’indicazione del costo del lavoro uomo e del lavoro macchine, in specifiche righe 

poste nella parte bassa della tabella di inserimento. 

La funzione “Report” consente la visualizzazione del valore di ogni singolo cespite, 

ottenuto quale accumulazione dei costi sostenuti per la sua manutenzione, sommata al 

valore attuale dello stesso bene. Tale ammontare è naturalmente calcolato 

automaticamente dal software. 

Operazioni contabili finali 

In questa voce dell’albero di navigazione occorre inserire le registrazioni di assestamento 

che consentono di calcolare un reddito aziendale più vicino alla realtà. Infatti, non tutti gli 

eventi rilevanti per la gestione economico-finanziaria si manifestano esplicitamente come 

ad esempio l’imputazione delle quote di ammortamento. 

Tutti gli eventi in cui è stato possibile attivare un automatismo di calcolo è lo stesso 

programma ad effettuare le opportune registrazioni di assestamento, negli altri casi sarà 

l’utente a rilevarli proprio in questa sezione. 

I fatti gestionali da rilevare sono riconducibili a quote di costo e di ricavo da ripartire tra 

l’esercizio corrente e quello successivo, e le quote di accantonamento per il TFR. 

► Fatture da emettere 

In molte circostanze l’uscita di un prodotto aziendale non corrisponde all’emissione di un 

documento contabile, ciononostante il fatto va rilevato specie in prossimità della chiusura 

di esercizio, dove l’assenza di questa rilevazione implica una sottovalutazione del risultato 

di gestione. 

La maschera di immissione dati è del tutto simile a quelle già descritte per le rilevazioni 

nella prima nota dal lato delle entrate, per cui si proporrà di seguito lo sviluppo di un fatto 

esemplificativo: 

> a fine anno si registra la fattura da emettere per l’affitto attivo in scadenza per 

il 31 dicembre; 

> l’importo complessivo lordo è di 2400 Euro. 

Le operazioni da compiere sono le seguenti: 



1. la data è precompilata dal programma (31/12); 

2. scegliere l’operazione “affitti attivi e risarcimenti assicurativi” 

3. deselezionare il chech fattura 

4. confermare 

5. scegliere la voce Affitti di capitale fondiario; 

6. inserire l’importo di 2.400 Euro e premere Aggiungi; 

7. premere il pulsante Descr.aggiuntiva per inserire un commento ad esempio “Podere basso” 

ma soprattutto per definire il periodo che lasciamo dal 1 gennaio al 31 dicembre; 

8. Selezionare la modalità di riscossione “Vendita da fatturare” 

9. Inserire il nuovo credito con il tasto lentina 

10. l’importo viene visualizzato automaticamente e quindi premere Aggiungi per terminare la 

registrazione. 

La registrazione delle fatture da emettere 

► Fatture da ricevere 

Si tratta di una tipologia di registrazione speculare alla precedente che riguarda la 

rilevazione di un costo certo, di cui ancora non si dispone del documento contabile. 

Se il costo è relativo ad un periodo che travalica l’anno occorre specificarlo attraverso il 

pulsante apposito (Descr.aggiuntiva) e sarà il programma stesso a calcolare la quota da 

imputare all’esercizio corrente (rateo passivo). 

► Ricavi e costi esercizi futuri 

Se con le due tipologie precedenti è possibile imputare all’esercizio in chiusura eventuali 

quote di costo e ricavo, mediante questa voce dell’albero di navigazione si registrano le 

quote che derivano da fatti gestionali che si sono manifestati finanziariamente nel corso 

dell’anno ma la cui competenza economica ricade in tutto o in parte nell’esercizio 

successivo. 



E’ il caso ad esempio di un affitto riscosso anticipatamente ma che si riferisce ad un 

periodo che travalica l’anno solare per cui la parte che ricade nell’anno successivo verrà 

attribuita di competenza all’esercizio futuro. 

► Accantonamenti per personale 

E’ una tipologia di rilevazione necessaria per chi ha utilizzato lavoratori dipendenti ma 

anche collaborazioni coordinate e continuative. 

Il caso più comune è quello dell’accantonamento annuale della quota del fondo per il 

trattamento di fine rapporto (TFR) che va effettuato in fase di chiusura per imputare il 

costo di competenza. 

Liquidazione IVA 

Una delle novità di GAIA rispetto a Continea è la gestione separata dell’IVA tenendo conto 

dei possibili regimi a cui ogni azienda agricola è sottoposta. 

Si presti attenzione al fatto che il programma non è pensato per gestire una contabilità per 

gli adempimenti IVA in quanto il suo obiettivo è più generale, includendo fatti e oggetti 

che non hanno rilevanza a fini IVA. 

In ogni caso non dovrebbero esserci significative differenze tra la dichiarazione IVA e gli 

importi che vengono riportati in questa parte del programma, e i prospetti di liquidazione 

svolgono quindi il duplice compito di verifica e correzione. 

L’entità degli importi dipende quindi dai regimi di appartenenza e dalle aliquote e dalle 

compensazioni utilizzate nelle movimentazioni nella prima nota. 

► Liquidazione IVA agricola 

Il modello si attiva soltanto in presenza di dati precedentemente immessi ed è di sola 

visualizzazione. Evidenzia, nel rispetto del regime IVA prescelto dall’azienda, i valori 

dell’IVA da versare e detraibile, nonché la perdita o il vantaggio del regime adottato 

rispetto al regime IVA normale. 

► Liquidazione IVA agriturismo 

Il modello relativo all’IVA dell’agriturismo rispecchia fedelmente quanto già evidenziato per 

la maschera relativa alla liquidazione dell’IVA agricola. 



D. L’ELABORAZIONE DEI RISULTATI 

D1 Le stampe di controllo 

Il controllo della prima nota 

La presente funzione, attivabile direttamente dalla barra dei menù (Stampa), consente di 

visualizzare, stampare e dunque controllare le registrazioni contabili effettuate attraverso 

la Prima Nota. L’utilità di questa funzione è aumentata dalla possibilità di limitare 

l’attenzione a determinati periodi di registrazione dei movimenti oppure a specifiche 

tipologie di registrazioni. 

La focalizzazione degli elementi da visualizzare avviene mediante l’uso congiunto o 

alternativo di due criteri di selezione: la Data operazione e l’Oggetto specifico 

(conto) movimentato. L’utilizzo congiunto conduce, naturalmente, ad una più puntuale 

specificazione dell’oggetto da ricercare, mentre l’uso alternativo permette l’esame di tutti i 

movimenti contabili effettuati nel corso di un periodo (nel caso di selezione della sola data 

operazione), oppure di una specifica tipologia di movimentazioni contabili eseguita nel 

corso dell’intero esercizio contabile (selezione del solo oggetto specifico). Chiaramente la 

mancata selezione dei criteri di ricerca conduce alla visualizzazione di tutte le operazioni 

contabili realizzate nel corso dell’intero esercizio contabile. 

Attivando la data dell’operazione contabile da visualizzare l’utente è chiamato ad indicare 

l’intervallo di tempo entro cui ricercare l’operazione, attraverso l’uso dei due campi data 

presenti, aventi il formato di maschera calendario. 

Mediante l’opzione Oggetto specifico (conto) ….., viceversa, l’utente seleziona la voce del 

movimento ricercato, coincidente con uno specifico conto; il codice che accompagna la 

descrizione del conto, infatti, rappresenta la codifica assegnata allo stesso conto all’interno 

del Piano dei conti adottato dalla metodologia GAIA. 



La tastiera, presente nella parte in basso a destra della maschera, permette l’attivazione 

del manuale utente (tasto ?), l’annullamento delle operazioni di ricerca (tasto Annulla), 

oppure la compilazione del report di stampa del controllo della prima nota (tasto OK). 

Questo, la cui natura ed impostazione è analoga ad ogni altro report presente in GAIA, 

funziona da anteprima di stampa, con una struttura molto più semplice delle maschere di 

input della prima nota e può essere usato solo per consultare, stampare o esportare i 

documenti prodotti. Come tutti gli altri report il controllo della prima nota si apre a tutto 

schermo nell’area di lavoro, con la possibilità comunque di essere ridimensionato oppure 

ridotto ad icona attraverso i comandi posti in alto a destra della finestra. 

Il report del controllo della prima nota presenta le registrazioni contabili ordinate secondo 

successivi livelli di raggruppamento: in primo luogo le registrazioni vengono distinte a 

seconda che appartengano al settore agricolo oppure a quello delle attività connesse. Le 

due distinzioni, qualora presenti, compaiono sul lato sinistro della finestra di 

visualizzazione del report del controllo della prima nota, organizzate ad albero gerarchico, 

secondo lo schema presente nell’albero di navigazione di GAIA per la sezione dei 

movimenti contabili; naturalmente saranno presenti solo le tipologie di registrazioni 

movimentate dall’azienda nel corso dell’esercizio contabile. 

Nell’ambito di ciascun settore, le registrazioni all’interno del report vengono raggruppate 

per Tipo di registrazione (raggruppamenti di scritture come risulta dalla corrispondente 

sezione dell’albero di navigazione: ENTRATE-RICAVI, USCITE–COSTI, ALTRE OPERAZIONI 

E RIMONTA INTERNA, OPERAZIONI FINANZIARIE, a loro volta suddivisi in sottogruppi di 

scritture contabilmente affini) e quindi per specifica Operazione (coincidente con la voce 

selezionabile nell’area di intestazione, presente all’interno della maschera della prima nota, 

come indicato al paragrafo C4 del presente manuale). Tutte queste informazioni utili al 

raggruppamento delle registrazioni contabili compaiono nell’intestazione delle varie sezioni 

di cui si compone il report, mentre le informazioni particolari delle singole registrazioni 

sono riportate nel corpo del report e coincidono con: la data di registrazione (che 

rappresenta l’ultimo criterio di ordinamento delle registrazioni all’interno del report), 

l’emissione o meno di fattura, l’importo totale della registrazione, la modalità di cessione, il 

Paese di provenienza/destinazione dell’oggetto movimentato (bene o servizio) e quindi la 

descrizione puntuale della registrazione (oggetto movimentato, importo ed aliquota IVA). 

Il report presenta nella parte superiore la barra degli strumenti dove sono posizionati, 

partendo da sinistra verso destra, il pulsante Stampa, Esporta, Aggiorna, Alterna struttura 

gruppi, Zoom, Vai alla pagina, Cerca testo. 

Cliccando sul primo pulsante o premendo la combinazione di tasti Ctrl+P si apre la finestra 

di dialogo Stampa in cui si può scegliere il numero di copie e le pagine da stampare. 

Azionando il pulsante Esporta (o premendo la combinazione di tasti Ctrl+E) si apre la 

relativa finestra Esporta. La finestra di dialogo viene anticipata da una prima mascherina in 

cui scegliere il formato (PDF, HTML, XLS, DOC, TXT, XML, ecc.) e poi il disco di 

destinazione; successivamente, tramite una seconda mascherina, è possibile indicare le 

opzioni di esportazione, scegliendo l’intervallo di pagine da esportare; infine si apre la 

finestra di dialogo, tramite cui scegliere la cartella di destinazione in cui esportare il 

documento. I file esportati possono essere poi aperti con i più diffusi programmi di 

videoscrittura e fogli di calcolo. 

Il comando Aggiorna consente la revisione dei dati contenuti all’interno del report, mentre 

la casella Alterna struttura gruppi consente la visualizzazione dell’albero di navigazione del 

report che si sta visualizzando. Nella casella Zoom si possono scegliere le percentuali di 

ingrandimento. I pulsanti di navigazione, posti anch’essi nella parte alta della finestra, 

consentono di scorrere, in avanti e indietro, le pagine che compongono il report. La casella 



Cerca testo consente di inserire la parola chiave che si vuole visualizzare e il report si 

posizione sulla stessa. 

In fondo alle pagine dei report vengono visualizzate per ognuna di essere il numero della 

pagina e il totale di pagine che compongono il relativo documento. 

La maschera del report può essere chiusa in due modi: cliccando sul pulsante posto sulla 

barra della finestra in alto a destra, oppure sulla croce posta in alto a destra della 

maschera. Si può aprire un solo report per volta, eventualmente in combinazione con la 

maschera che ha originato il report stesso, quest’ultima viene coperta dalla finestra del 

report, per richiamarla in primo piano si deve usare il pulsante finestra posto sulla barra 

degli strumenti. 

Il bilancio di verifica 

I risultati economici della gestione aziendale possono essere conosciuti ed interpretati 

mediante un’opportuna elaborazione dei dati contabili, nella quale vengono contrapposti i 

ricavi conseguiti ed i costi sostenuti. 

La metodologia GAIA adotta due differenti schemi di lettura del bilancio di impresa: il 

bilancio di verifica ed il bilancio INEA, che rappresenta una riclassificazione del primo, 

secondo uno schema di raggruppamento ormai consolidato nell’ambito della rete contabile 

RICA-INEA. 

Il Bilancio di verifica visualizza i saldi dei conti, raggruppandoli e sommandoli secondo 

determinate logiche di aggregazione. Esso rappresenta un prospetto utile al controllo della 

correttezza formale delle registrazioni e alla verifica della completezza delle informazioni 

rilevate, mentre non appare adatto per valutare i risultati di gestione. 

Nella metodologia GAIA la compilazione del bilancio di verifica è possibile in un qualsiasi 

momento nel corso dell’esercizio contabile, senza che sia richiesta l’effettuazione delle 

operazioni di fine esercizio. Naturalmente, procedendo in queste condizioni, il risultato 

visualizzato sarà incompleto, in quanto non si tiene conto di alcuni principi su cui si basa la 

contabilità generale in base alla quale è necessario completare le rilevazioni con quelle 

informazioni che non si sono manifestate durante la gestione; ci si riferisce alla necessità 

di capitalizzare l’impiego di alcuni fattori produttivi aziendali (mezzi tecnici, lavoro, ecc.), 

adoperati nella realizzazione di beni patrimoniali o nel garantire la funzionalità degli stessi, 

come pure alla considerazione di fatture sospese (sia da emettere che da ricevere) o di 

ricavi/costi di esercizi futuri. 

L’attivazione del bilancio di verifica avviene tramite l’apposito comando nella barra di menù 

(Stampa), mentre la sua compilazione necessità di alcuni secondi durante i quali compare 

una mascherina di avviso (Elaborazione base dati) ad indicare l’operazione in corso. Al 

termine dell’elaborazione compare il report del bilancio di verifica che, al pari di ogni altro 

report presente in GAIA, funziona da anteprima di stampa e può essere usato solo per 

consultare, stampare o esportare i documenti prodotti. Come tutti gli altri report il bilancio 

di verifica si apre a tutto schermo nell’area di lavoro, con la possibilità comunque di essere 

ridimensionato, oppure ridotto ad icona attraverso i comandi posti in alto a destra della 

finestra. 



Sul lato sinistro del report compare la struttura del bilancio di verifica, secondo 

un’impostazione ad albero gerarchico, con le quattro sezioni principali indicate con lettere 

maiuscole e coincidenti con: A – Attivo Stato Patrimoniale, B – Passivo Stato Patrimoniale, 

C – Costi Conto Economico, D – Ricavi Conto Economico. Ciascun nodo della struttura è 

espandibile nelle diverse sezioni/conti di cui si compone. La selezione con il mouse di 

ciascuna sezione/conto della struttura del bilancio conduce alla sua visualizzazione nel 

report. 

Accanto alla descrizione di ciascuna sezione/conto (a sua volta accompagnata anche dal 

relativo codice assegnato a livello di Piano dei conti) compaiono gli importi movimentati 

nella sezione del DARE e dell’AVERE e quindi il SALDO della stessa sezione/conto; 

quest’ultimo, chiaramente, è ottenuto come differenza tra i due precedenti importi e nel 

caso di valore negativo (coincidente con una maggiore uscita di denaro o con un maggiore 

costo), compare scritto in rosso. 














Il comando Aggiorna consente la revisione dei dati contenuti all’interno del report del 

bilancio di verifica, mentre la casella Alterna struttura gruppi consente la visualizzazione 

dell’albero di navigazione del report che si sta visualizzando. Nella casella Zoom si possono 

scegliere le percentuali di ingrandimento. I pulsanti di navigazione, posti anch’essi nella 

parte alta della finestra, consentono di scorrere, in avanti e indietro, le pagine che 



compongono il report. La casella Cerca testo consente di inserire la parola chiave che si 

vuole visualizzare e il report si posizione sulla stessa. 

In fondo alle pagine dei report vengono visualizzate per ognuna di esse il numero della 






report, mentre per richiamarla in primo piano si deve usare il pulsante finestra posto sulla 

barra degli strumenti. 

D2 La reportistica 

Le informazioni raccolte e conservate nel DataBase di GAIA, di natura tecnica ed 

economica, possono diventare di particolare importanza non solo per le finalità di analisi 

assegnate alla rete contabile RICA, ma anche per le esigenze conoscitive dell’imprenditore 

agricolo, che le utilizza per visualizzare e/o riepilogare le informazioni registrate, oppure a 

supporto della gestione aziendale. 

Perché possa essere massimizzata la funzione gestionale assegnata ai report è necessario 

ottenere una presentazione logica di dati corretti. Nella progettazione della reportistica, 

quindi, si è ritenuto utile identificare gli obiettivi del report (le necessità fondamentali, il 

punto di partenza e lo scopo) ed i destinatari del report stesso (imprenditore agricolo, 

tecnico rilevatore, ricercatore, etc.). 

Altro elemento di rilievo considerato è stata la determinazione del layout del report. Il 

titolo del report coincide con la maschera di attivazione; le informazioni di identificazione 

ritenute necessarie nell’intestazione del report sono: Nome azienda, esercizio contabile, 

Provincia e comune in cui ricade l’azienda, mentre in calce alla pagina sono riportati la 

data di stampa ed il numero di pagina. 

Il contesto aziendale 

Per il contesto aziendale, come pure per l’inventario e le anagrafiche, i report predisposti 

riportano, quasi essenzialmente, i dati contenuti nelle maschere di imputazione. La 

funzione di questi report è, dunque, quella di visualizzare, paragonare e riepilogare le 

informazioni registrate, al fine di verificarne l’esattezza. 

La compilazione e visualizzazione del report avviene attraverso la selezione dello specifico 

tasto presente nella pulsantiera che compare nella parte in basso a destra di ogni 

maschera di imputazione, oppure attraverso la pressione congiunta dei tasti Alt+R della 

tastiera del computer. 

Il report si apre a tutto schermo nell’area di lavoro, con la possibilità comunque di essere 

ridimensionato oppure ridotto ad icona attraverso i comandi posti in alto a destra della 

finestra; esso funziona da anteprima di stampa, con una struttura molto semplice e può 

essere usato solo per consultare, stampare o esportare i documenti prodotti. 



I report del contesto aziendale (relativi cioè all’Impresa ed all’Azienda) contengono tutte le 

informazioni imputate, raggruppate in sezioni che coincidono con le differenti schede di cui 

si compongono le maschere di imputazione (Dati anagrafici, Dati generali, etc.). 































L’inventario e le anagrafiche 

I report predisposti per l’inventario e le anagrafiche riportano, quasi essenzialmente, i dati 

contenuti nelle maschere di imputazione. La funzione di questi report è, dunque, quella di 

visualizzare, paragonare e riepilogare le informazioni registrate, al fine di una verifica della 

loro esattezza. 









I report degli inventari e delle anagrafiche contengono tutte le informazioni imputate. Per 

una migliore lettura ed analisi delle informazioni, gli elementi rilevati nelle specifiche 

maschere di imputazione vengono riuniti in gruppi omogenei, per lo più coincidenti con le 

tipologie utilizzate per la classificazione degli elementi stessi; di tali gruppi sono quindi 

indicati i riepiloghi espressi in termini di dimensione e di valore (totale o anche conteggio). 

Sul lato sinistro del report compare la struttura dei gruppi, che può essere visualizzata o 

nascosta mediante l’uso della casella Alterna. 































La gestione tecnica 

Perché i dati possano essere utilizzati regolarmente dall’imprenditore agricolo per prendere 

decisioni aziendali ben informate è necessario che essi siano trasformati in informazioni 

che, organizzate in modo adeguato, risultino facilmente accessibili. E’ questa 

l’impostazione seguita nella progettazione dei report compresi nella gestione tecnica: utili 

soprattutto ad un’analisi di tipo gestionale, presentano informazioni spesso frutto di 

elaborazione e/o di riepilogo delle informazioni registrate. 

I risultati dei riepiloghi/elaborazioni sono resi più facilmente leggibili dalla presenza di 

grafici (a torta o a barre) a corredo del report stesso. 











Per una migliore lettura ed analisi delle informazioni, i report della gestione tecnica 

presentano gli elementi riuniti in gruppi omogenei, per lo più coincidenti con le tipologie 

utilizzate per la classificazione degli elementi stessi. 

Di tali gruppi sono quindi indicati i riepiloghi espressi in termini di dimensione e di valore 

(totale o anche conteggio). In particolare, della gestione delle superfici a seminativi viene 

presentata nel grafico a torta una ripartizione della superficie destinata a seminativi per 

grandi raggruppamenti colturali erbacei, mentre delle diverse componenti della forza 

lavoro aziendale (manodopera familiare e salariata, sia essa fissa che avventizia) viene 

rappresentato il calendario del loro utilizzo. Per i prodotti presenti in magazzino il 

contenuto del report riporta l’evoluzione degli stessi in azienda, partendo dalle consistenze 

iniziali, fino a giungere ai vari utilizzi ed ai residui di fine anno; in coincidenza di ogni 

movimentazione avvenuta il report indica sia la quantità ed il corrispondente valore 

movimentato, sia la consistenza progressiva del prodotto in magazzino. 

Sul lato sinistro del report compare la struttura dei gruppi, che può essere visualizzata o 

nascosta mediante l’uso della casella Alterna. 































Le operazioni di chiusura 

Come noto, le operazioni di chiusura rappresentano quella fase del ciclo contabile che 

precede e conduce alla determinazione dei risultati della gestione. E’ il momento in cui 

viene verificata la rispondenza delle registrazioni alle norme contabili e si procede al 

cosiddetto assestamento dei conti; queste verifiche e scritture sono compiute in 

automatico dalla procedura. 

La fase di chiusura rappresenta anche la fase nella quale si presenta la necessità di 

valutare alcune voci di costo, proprio al fine di rispettare la piena correttezza nella 

determinazione del risultato gestionale. A queste funzioni si aggiunge l’esigenza di 

completare le rilevazioni con quelle informazioni che non si sono manifestate durante la 

gestione, attraverso la stima di componenti della gestione interna dell’azienda, come 

anche l’esigenza di misurare la redditività unitaria delle attività produttive agricole: nel 

primo caso ci si riferisce al calcolo delle costruzioni in economia e delle manutenzioni 

straordinarie, mentre nel secondo caso alla determinazione dei margini lordi delle colture e 

degli allevamenti praticati in azienda. Al contrario dell’assestamento dei conti tutte queste 

ultime registrazioni richiedono l’intervento dell’utente di GAIA, chiamato a fornire le 

informazioni mancanti. 

I report, conseguentemente, nell’ambito delle operazioni di chiusura, assumono 

essenzialmente il compito di visualizzare le registrazioni effettuate e riepilogarle al fine di 

una verifica della loro esattezza. Tuttavia, pur nel rispetto di un’impostazione comune, i 

report presentati in questa sezione della procedura GAIA presentano aspetti peculiari che 

vengono di seguito evidenziati. 

Nella sezione destinata alle operazioni di chiusura vengono incluse anche le funzioni 

destinate alla liquidazione dell’IVA, sia agricola che relativa alle attività connesse. Per 

queste funzioni non è prevista la compilazione di alcun report. 

Margini Lordi colture e allevamenti 

Il report dei Margini Lordi (delle colture e degli allevamenti) ha l’obiettivo di evidenziare il 

risultato produttivo della specifica attività espresso in termini di Margine Lordo e Margine 

Operativo 2 . 


tasto presente nella pulsantiera che compare nella parte in basso a destra della maschera 

di imputazione dei Margini Lordi, oppure attraverso la pressione congiunta dei tasti Alt+R 

della tastiera del computer. 



2 Per le modalità di calcolo si veda il Capitolo C5 del presente manuale. 





Sotto l’intestazione del report, composta dalle informazioni sull’azienda ed esercizio 

contabile di riferimento e dal titolo del report stesso, viene specificato il processo 

produttivo considerato (specie allevata o coltivata) e la sua dimensione (nr capi ed nr UBA 

in caso di allevamento ed ettari in caso di coltivazioni). 

Nel corpo del report, le informazioni elencate sulle righe – coincidenti con le voci di attivo 

e di costo del processo produttivo analizzato – sono indicate in valore assoluto (1° 

colonna), in valore unitario, riferito a capo allevato o ad ettaro coltivato (2° colonna) ed 

infine in valore relativo, fatto 100 il valore della produzione lorda totale (3° colonna). 































Costruzioni in economia e Manutenzioni straordinarie 

Fatture da emettere e da ricevere 

Costituiscono registrazioni del tutto affine a quelle effettuate come movimentazioni 

contabili (Prima Nota), a cui si rimanda. Per esse non è dunque prevista una specifica 

reportistica, che, di fatto, coincide con quella prodotta per i movimenti contabili e descritta 

nell’ambito del controllo della prima nota, all’inizio del capitolo D1. La visualizzazione delle 

fatture da emettere e da ricevere avviene, pertanto, selezionando l’oggetto specifico 

(conto intestato alle fatture da emettere oppure alle fatture da ricevere), a seguito 

dell’attivazione della funzione di controllo della prima nota, presente nel menù Stampa. 

Ricavi e costi esercizi futuri 

Il report stampabile da questa funzione di GAIA visualizza i ricavi ed i costi verificatisi 

finanziariamente nel corso dell’esercizio contabile corrente, ma di competenza anche degli 

esercizi futuri. Il suo compito è dunque quello di rappresentare e riepilogare i ricavi e costi 

rispettivamente per lo svolgimento e la fruizione di servizi (affitti, assicurazioni, ecc.) a 

cavallo di più esercizi contabili. 


tasto presente nella pulsantiera che compare nella parte in basso a destra della maschera 

di imputazione, oppure attraverso la pressione congiunta dei tasti Alt+R della tastiera del 

computer. 







I servizi prestati o usufruiti sono ordinati per gruppi omogenei, per ciascuno dei quali 

viene indicato l’importo complessivo movimentato, mentre per ogni singolo servizio è 

indicato oltre all’importo anche il periodo di competenza. 































Accantonamenti per personale 

Costituiscono registrazioni del tutto affine a quelle effettuate come movimentazioni 

contabili (Prima Nota), a cui si rimanda. Per esse non è dunque prevista una specifica 

reportistica, che, di fatto, coincide con quella prodotta per i movimenti contabili e descritta 

nell’ambito del controllo della prima nota, all’inizio del capitolo D1. La visualizzazione degli 

accantonamenti per il personale avviene, pertanto, selezionando l’oggetto specifico (conto 

intestato agli accantonamenti per il personale), a seguito dell’attivazione della funzione di 

controllo della prima nota, presente nel menù Stampa. 



D3 Il bilancio e gli indici 

L’elaborazione dei prospetti del bilancio aziendale e dei relativi indici di gestione si attiva 

attraverso l’opzione stampa del menu principale, e selezionando successivamente le voci 

specifiche. 

In realtà la stampa non avviene direttamente, ma analogamente ai prospetti di controllo 

precedentemente descritti, il programma presenta a video un’anteprima dei documenti che 

possono essere effettivamente stampati premendo l’icona con la stampante o trasferiti in 

un altro formato informatico per eventuali elaborazioni successive. 

In questa parte del manuale verranno illustrate sinteticamente le informazioni contenute in 

questi prospetti senza però approfondire gli aspetti metodologici la cui conoscenza è però 

indispensabile per una corretta interpretazione dei risultati gestionali elaborati dal 

programma. 

Per ulteriori informazioni si vedano gli altri strumenti di supporto all’utente descritti nella 

prima parte di questo manuale ed i riferimenti bibliografici contenuti in appendice. 

Il bilancio riclassificato 

I prospetti del Conto Economico e dello Stato Patrimoniale elaborati da GAIA riprendono 

gli schemi di riclassificazione utilizzati nella precedente metodologia contabile, ma con una 

maggiore ricchezza informativa ed alcune differenziazioni di carattere metodologico. 

Il bilancio aziendale è suddiviso in tre pagine, consultabili selezionando le frecce che 

affiancano il numero di pagine o inserendo direttamente la pagina. 

La prima pagina riepiloga le informazioni anagrafiche e la localizzazione dell’azienda, la 

seconda contiene il Conto Economico e la terza lo Stato Patrimoniale. 

Il Conto Economico viene proposto sotto forma di prospetto scalare che partendo dalle 

componenti che formano la PLV arriva alla determinazione del Reddito Netto. 

Gli aggregati contabili evidenziati in grassetto rappresentano i principali riferimenti 

informativi attraverso i quali esprimere le prime valutazioni sull’andamento di gestione. 

Questo in sintesi è il loro contenuto informativo: 

PRODUZIONE LORDA VENDIBILE (PLV) 

la Produzione Lorda Vendibile è data dalla somma dei ricavi derivanti prevalentemente dai 

processi produttivi agricoli ma anche dalle altre attività accessorie; 

VALORE AGGIUNTO (VA) 

è dato dalla differenza tra PLV e costi diretti e spese generali e riassume il risultato lordo 

di gestione dei processi produttivi senza considerare i costi strutturali e del lavoro; 

PRODOTTO NETTO (PN) 

è la differenza tra VA e costi strutturali ed esprime il risultato lordo di gestione al netto dei 

costi fissi; 

REDDITO OPERATIVO (RO) 

è il risultato economico della gestione caratteristica dell’impresa agricola che comprende 

tutti i costi ed i ricavi originati dai processi produttivi e dai servizi attivi e passivi collegati 

alle attività agricole; 



REDDITO NETTO (RN) 

è il risultato economico complessivo che rispetto al RO comprende anche i costi ed i ricavi 

originati dalle attività non considerate tipicamente agricole come ad esempio quelli 

derivanti dalla gestione finanziaria. 

Lo Stato Patrimoniale invece si presenta in due sezioni sovrapposte dove la prima accoglie 

gli Impieghi finanziari e quella sottostante le Fonti di finanziamento. La logica di 

riclassificazione adottata è quella della liquidità crescente dal lato degli Impieghi e della 

provenienza dal lato delle Fonti. 

Anche per questo prospetto si sintetizza il significato dei principali aggregati contabili: 

CAPITALE FISSO 

comprende il capitale fondiario, agrario e altro capitale fisso. Sono impieghi finanziari di 

lungo periodo. In particolare il CAPITALE FONDIARIO valorizza i beni materiali ed immateriali 

connessi ai terreni agricoli e forestali, mentre quello AGRARIO riguarda il parco macchine e 

il capitale bestiame; 

CAPITALE CIRCOLANTE 

accoglie le liquidità immediate e differite e gli altri impieghi che possono essere convertiti 

in denaro in tempi relativamente brevi; 

CAPITALE DI TERZI 

riguarda le fonti di finanziamento esterne all’azienda e comprende sia quelle correnti (di 

funzionamento) che quelle consolidate; 

PATRIMONIO NETTO 

costituisce il totale dei mezzi finanziari propri distinto nelle componenti del capitale netto e 

delle variazioni patrimoniali di esercizio (autofinanziamento); 

Gli indici di bilancio 

Per arricchire l’analisi dei risultati di gestione, GAIA elabora quattro gruppi di indicatori 

ognuno dedicato ad un aspetto gestionale. 

Analogamente a quanto scritto per il bilancio, la corretta comprensione di queste 

informazioni richiede la conoscenza di alcune nozioni di analisi contabile che non sono 

contenute in questo documento data la sua finalità di guida all’uso dello strumento 

informatico. Di seguito quindi verranno fornite solo alcune informazioni di sintesi che 

vanno approfondite utilizzando i riferimenti bibliografici ed il materiale didattico. 

► I parametri tecnici 

Uno dei più efficaci metodi di analisi delle caratteristiche strutturali di un’azienda è quello 

dell’esame dei PARAMETRI TECNICI, che sono calcolati per conoscere, attraverso opportuni 

rapporti tra le quantità dei fattori di produzione impiegati in azienda (quali la superficie 

utilizzata, il lavoro impiegato, il capitale investito, il bestiame presente, le macchine, ecc.), 

le caratteristiche tecniche dell’impresa ed i livelli di intensivizzazione dell’uso delle risorse. 



Queste indicazioni possono essere combinate e rapportate tra loro per formare i parametri 

tecnici che danno un quadro informativo sugli aspetti tecnico-strutturali dell’azienda. 

I principali parametri utilizzati riguardano la disponibilità di terra, di lavoro, di macchine e 

di bestiame; per quanto riguarda il lavoro e il bestiame in agricoltura vengono adottate 

delle particolari unità di misura standard di riferimento che sono rispettivamente le UNITÀ 

DI LAVORO (UL) e le UNITÀ BESTIAME ADULTO (UBA). 

Le UL considerano l’impiego lavorativo di una persona occupata in azienda a tempo pieno 

pari a 1900 ore (1 UL = 1800 ore); l’utilizzo di questo comune parametro di riferimento 

rende comparabile l’impiego della manodopera anche tra aziende che ricorrono al parttime. 

L’UBA, che rappresenta per definizione, l’unità di consumo costituita da una vacca adulta 

in produzione, che quindi assume il valore 1, viene utilizzata per uniformare le diverse 

tipologie zootecniche riconducendole attraverso l’applicazione di coefficienti di 

conversione, stabilite in base alle esigenze alimentari medie delle medesime in rapporto a 

quelle di una vacca. 

I parametri tecnici 

Grado di intensità fattore lavoro [SAU/UL] 

Grado di intensità zootecnica [UBA/UL] 

Grado di dipendenza alimentazione animale [SAF/SAU] 

Capitale fondiario per unità di lavoro [KF/UL] 

Capitale fondiario per ettaro di SAU [KF/SAU] 

Grado di dinamicità aziendale [MF/SAU] 

Capitale agrario per unità di lavoro [KA/UL] 

Capitale agrario per ettaro [KA/SAU] 

Capitale macchine per unità di lavoro [KM/UL] 

Grado di intensità della meccanizzazione [KW/UL] 

SAU/UL 

indica la disponibilità di superficie agricola utilizzata per unità lavorativa: fornisce una 

misura della INTENSITÀ DEL FATTORE LAVORO; il valore deve essere interpretato, tenendo 

conto dell’indirizzo produttivo e della qualità della terra a disposizione, comparando tra 

loro aziende simili. 

UBA/UL 

indica il numero di unità di bestiame adulto cui ogni unità lavorativa deve provvedere; 

nelle aziende con allevamenti è utile per identificare il GRADO DI INTESIVIZZAZIONE 

ZOOTECNICA rispetto al lavoro disponibile in azienda; il livello dell’indice consente di 

esprimere giudizi sul tipo di allevamento a seconda che sia industriale, tradizionale, allo 

stato brado o in batteria. 

SAF/SAU 



misura l’incidenza percentuale della superficie delle colture destinate al reimpiego negli 

allevamenti rispetto alla superficie complessiva, ossia la quota della SAU destinata 

all’alimentazione animale; questo valore fornisce due indicazioni: la prima relativa 

ALL’IMPORTANZA CHE RIVESTE IL SETTORE ZOOTECNICO nell’azienda analizzata; la seconda ci 

dice quanta parte di superficie sarebbe disponibile se si decidesse di abbandonare le 

attività zootecniche o di acquistare il mangime e i foraggi piuttosto che produrli. 

KF/UL 

esprime il valore, in Euro, del capitale fondiario per unità lavorativa, indica il GRADO DI 

INTENSIVITÀ D’USO DEL CAPITALE FONDIARIO. 

KF/SAU 

misura il valore, in Euro, del capitale fondiario per ettaro di SAU, indica il GRADO DI 

INTENSIVITÀ D’USO DEL CAPITALE FONDIARIO. 

MF/SAU 

indica il valore, in Euro, dei miglioramenti fondiari realizzati nell’anno per ogni ettaro di 

superficie agricola utilizzata, fornisce un indice della DINAMICITÀ AZIENDALE intesa come 

volontà di migliorare le proprie dotazioni strutturali. 

KA/UL 

esprime il valore, in Euro, di capitale agrario investito per ogni unità lavorativa impiegata; 

offre una MISURA DEGLI INVESTIMENTI AZIENDALI non legati al possesso dei terreni. 

KA/SAU 

misura il valore, in Euro, di capitale agrario investito per ettaro di SAU; è una MISURA 

DEGLI INVESTIMENTI AZIENDALI legati, in questo caso, al possesso dei terreni agricoli. 

KM/UL 

esprime il valore, in Euro, di capitale tecnico per addetto; questo consente di esprimere 

valutazioni anche sul GRADO DI OBSOLESCENZA DELLE ATTREZZATURE oltre che sull’intensità 

di utilizzo. 

KW/UL 

misura la disponibilità di forza motrice presente in azienda per occupato; è un indice 

analogo al precedente che misura il GRADO DI MECCANIZZAZIONE aziendale in termini di 

potenza disponibile. 

► I parametri economici 

I parametri visti in precedenza non considerano in alcun modo le componenti del Conto 

economico; il quadro strutturale offerto dai parametri tecnici viene di solito affiancato da 

una serie di informazioni relative alle caratteristiche economiche dell’azienda analizzata. I 

parametri economici forniscono una serie di indicazioni sintetiche dapprima sulla 

produttività economica dei fattori terra e lavoro poi, man mano che si depura la PLV delle 

diverse categorie di costi, si hanno indicazioni sulla redditività media di ciascuna unità 

lavorativa e di ogni ettaro di terreno coltivato, per giungere infine alla determinazione del 

reddito netto per unità di lavoro familiare. 



I parametri economici 

Produttività del lavoro [PLV/UL] 

Produttività della terra [PLV/SAU] 

Produttività netta della terra [VA/SAU] 

Redditività operativa del lavoro [RO/UL] 

Redditività netta del lavoro [RN/UL] 

Grado di efficienza degli investimenti aziendali [KA/VA] 

PLV/UL 

misura il valore, in Euro, della PLV per unità di lavoro: rappresenta la PRODUTTIVITÀ 

COMPLESSIVA DEL LAVORO IMPIEGATO; tanto più assume valori elevati tanto migliore è da 

considerarsi l’efficienza economica per addetto. 

PLV/SAU 

esprime il valore, in Euro, della PLV per ettaro di SAU: misura la PRODUTTIVITÀ DEL 

TERRENO, e la sua analisi viene affiancata a quella dell’indice precedente in quanto 

entrambi sono parametri fondamentali che forniscono una prima indicazione sul grado di 

redditività dell’azienda, anche se occorre ricordare che nella PLV non sono considerate 

quelle componenti di costo che potrebbero in teoria ribaltare i risultati in termini di reddito; 

inoltre elevati livelli di questi indici potrebbero derivare da un rapporto tra valori assoluti di 

modesta entità (es. basse produzioni su piccole superfici). 

VA/SAU 

misura il valore aggiunto, in Euro, che si ottiene mediamente da ogni ettaro di SAU: 

esprime la PRODUTTIVITÀ DEL TERRENO AL NETTO DEI COSTI VARIABILI; comparato al 

precedente, essendo inclusa in questo la categoria dei costi variabili e delle spese generali, 

consente di valutare indirettamente l’incidenza di tali costi; in una agricoltura moderna, 

dove è sempre più elevato il peso assunto dai costi intermedi (costi dei fattori di produzione 

variabili), un livello di questo indice superiore alla media è un positivo segnale di efficienza 

della gestione. 

RO/UL 

misura il valore, in Euro, che resta a disposizione di ogni unità lavorativa impiegata una 

volta detratti dalla PLV tutti i costi fissi e variabili; mostra la REDDITIVITÀ UNITARIA DEL 

LAVORO DELLA GESTIONE CARATTERISTICA; quindi considera solo le attività derivanti dalla 

produzione di beni e servizi agricoli. 

RN/UL 

esprime il valore, in miglia di Lire, del REDDITO DI ESERCIZIO PER OCCUPATO che resta a 

disposizione di ogni unità lavorativa considerando globalmente il complesso delle attività, 

compresi cioè tutti i ricavi della gestione extracaratteristica, gli oneri finanziari atipici o 



straordinari; dalla comparazione dei due ultimi indici è possibile dedurre immediatamente 

se il reddito è garantito dai processi produttivi tipici o da attività straordinarie od 

occasionali. 

KA/VA 

indica il valore in Lire di capitale agrario necessario per ottenere una lira di valore 

aggiunto: tanto più l’indice è basso, tanto migliore può considerarsi l’efficienza 

dell’investimento; consente di esprimere valutazioni sull’EFFICIENZA DEGLI INVESTIMENTI 

AZIENDALI, intesa come capacità di ottenere adeguati livelli di Valore Aggiunto a parità di 

dotazione di macchine e/o consistenza degli allevamenti. 

► Indici della redditività 

Questi indicatori si riferiscono in particolare alla redditività dei capitali aziendali considerata 

come capacità degli investimenti effettuati di generare componenti economiche positive e 

quindi reddito. Sono indici solitamente analizzati nei settori extragricoli, ma che trovano 

una valida applicazione anche nella moderna agricoltura, dove le risorse investite sia per la 

loro entità che per la loro variabilità, assumono progressivamente maggiore rilevanza. 

Per il calcolo dei singoli parametri è opportuno innanzitutto fare alcune precisazioni che 

riguardano sia il valore dei capitali da porre al denominatore, sia quello del reddito al 

numeratore, in quanto i capitali investiti in azienda possono subire nel corso dell’esercizio 

forti variazioni in seguito ad acquisizioni o cessioni, che rendono tali voci di bilancio poco 

adatte per basare su di esse il calcolo della redditività. 

Il problema potrebbe essere molto complicato e richiedere calcoli particolarmente 

sofisticati. Nella pratica di analisi di bilancio si segue una procedura molto semplice: quella 

di utilizzare la MEDIA DEI VALORI tra inizio e fine esercizio (semisomma) in maniera tale da 

attenuare eventuali escursioni infrannuali. 

Altra precisazione riguarda i redditi per le aziende agricole a conduzione diretta: come è 

noto nei bilanci di queste imprese non è valorizzato il COSTO DELLA MANODOPERA 

FAMILIARE, per cui nel calcolo del reddito è assente una componente assai rilevante di 

costo che provocherebbe un aumento generalizzato degli indici di redditività. 

Per ovviare a questo inconveniente si possono percorrere due strade: la prima, più 

radicale, consiste nel confrontare gli indici solo fra aziende che utilizzano esclusivamente 

manodopera familiare; la seconda si basa su una valorizzazione delle ore lavorate dai 

familiari presso l’azienda, utilizzando una tariffa di mercato (es. di un operaio avventizio), 

in maniera tale da reintrodurre all’interno del reddito operativo e netto quella componente 

mancante di costo, rendendo comparabili gli indici di redditività anche fra aziende che 

hanno un diverso ricorso al mercato del lavoro. Questa valorizzazione della manodopera 

familiare può essere effettuata attraverso la voce Costo lavoro aziendale nel menu 

Strumenti. 



Gli indici della redditività 

ROE Reddito Netto (RN) / Capitale netto (KN) 

ROI Reddito Operativo (RO) / Capitale Investito (KI) 

ROD Oneri Finanziari (OF) / Fonti di terzi (KT) 

ROS Reddito Operativo / Produzione Lorda Vendibile (PLV) 

L’analisi degli indici di redditività permette di completare il quadro dell’aspetto economico 

della gestione. Infatti, la validità di una gestione risulta non solo dalla redditività per ettaro 

e per addetto, ma anche dall’entità dei capitali che sono stati investiti per giungere a quei 

determinati risultati. Fatte queste puntualizzazioni, si può passare a descrivere il primo 

indice. 

Il ROE (dall’inglese return on equity) definisce la REDDITIVITÀ DEL CAPITALE PROPRIO e 

misura, per ogni lira di capitale investito, quante ne sono ritornate alla fine dell’anno 

contabile sotto forma di reddito netto. L’indice è espresso in termini percentuali per 

renderlo simile ad un ipotetico tasso di interesse attivo che l’imprenditore sarebbe riuscito 

ad ottenere investendo il proprio denaro nelle attività aziendali. 

Il successivo indice, il ROI (dall’inglese return on investment), è formulato come rapporto 

tra il reddito operativo ed il capitale investito totale, ed individua la REDDITIVITÀ DEGLI 

INVESTIMENTI TOTALI. Il capitale investito è invece costituito dal totale delle fonti di 

finanziamento utilizzate dall’azienda, comprese quindi sia quelle messe a disposizione dalla 

proprietà (capitale netto) che quelle di finanziatori esterni (fornitori, banche, ecc.). Come il 

ROE, anche il ROI viene espresso in percentuale; fornisce indicazioni sul rendimento del 

capitale in azienda indipendentemente dal soggetto finanziatore. In altre parole misura la 

valorizzazione di cento lire investite nel periodo intercorso, attraverso le attività tipiche. 

Il ROD (dall’inglese return on debts) viene calcolato come rapporto tra il totale degli oneri 

finanziari e le risorse finanziarie di terzi utilizzate nella gestione aziendale. 

Questo parametro stima il costo del denaro preso a prestito nel corso dell’esercizio, è 

assimilabile ad un tasso di interesse passivo medio pagato dall’azienda. Dunque se il ROD 

esprime il COSTO DEI FINANZIAMENTI, mentre il ROI il loro rendimento globale, la differenza 

tra i due indica se l’azienda è stata in grado di generare un reddito sufficiente per pagare 

gli interessi sui debiti. 

Il ROS (dall’inglese return on sales), l’ultimo indice proposto per l’analisi della redditività, è 

formato dal rapporto tra reddito operativo e PLV, che misura la quota di REDDITO 

DERIVANTE DALLA GESTIONE TIPICA. Maggiore è il suo valore, migliore è stata la capacità 

dell’azienda di conseguire prezzi di vendita remunerativi e/o di limitare i costi dei fattori 

produttivi. 

Gli indici appena esposti possono essere combinati tra loro a formare due catene, che 

hanno rispettivamente come indici capofila il ROE ed il ROI. 

► Le catene degli indici 

L’analisi per indici non può essere limitata ad un’interpretazione dei singoli coefficienti, ma 

deve essere condotta tenendo conto che i diversi parametri si integrano tra loro e che la 



comparazione tra i rispettivi valori consente di incrociare le informazioni rendendo così più 

incisiva l’analisi della gestione. 

Una semplice tecnica che consente di impostare una lettera logico-interpretativa degli 

indici è quella conosciuta come analisi delle CATENE DI INDICI. Una catena di indici è 

costituita da una serie di rapporti tra i parametri tecnici ed economici che, moltiplicati tra 

di loro, danno come risultato il valore dell’indice capofila; ogni elemento della catena ha un 

preciso significato economico, poiché rappresenta un passaggio logico di uno schema 

studiato al fine di evidenziare alcuni elementi ritenuti essenziali per la valutazione del 

risultato in esame; esso facilita la scomposizione di un fenomeno gestionale in diverse 

parti. 

Per interpretare bene le catene di indici occorre trovare dei valori di riferimento che 

consentano di esprimere un giudizio qualitativo con valutazioni del tipo positivo o negativo; i 

livelli di comparazione possono derivare da medie di aziende similari o di una serie storica 

della stessa azienda. 

La procedura con cui formare una catena di indici si basa su un semplice meccanismo di 

costruzione di relazioni aritmetiche. L’analisi viene solitamente condotta partendo 

dall’indice capofila confrontandolo con il livello di riferimento; passando poi ai singoli anelli 

si tratta di verificare come ciascuno di essi si differenzia dalle medie, individuando così in 

maniera più analitica le cause di difformità dell’indice capofila. 

Un’utile indicazione può essere inoltre fornita dalla sostituzione del valore di un anello della 

catena con quello dell’azienda migliore (o dell’annata più favorevole) e ricalcolando quindi 

l’indice capofila: la variazione rispetto al valore originario consente di verificare 

l’importanza che assume quel particolare quoziente nel contesto. Si possono ovviamente 

formare catene composte da più di due anelli introducendo successivamente altre relazioni 

che si ritengono interessanti in quanto apportatrici di nuove informazioni rispetto all’indice 

capofila, raggiungendo livelli di complessità notevoli come nel caso delle catene utilizzate 

nelle tecniche di analisi dell’efficienza aziendale. 

Tutte le componenti dello stato patrimoniale contenute nei rapporti delle catene di indici e 

dell’effetto leva finanziaria sono calcolate come media tra il valore iniziale e finale nello 

stato patrimoniale. 

Le catene di indici 

Catena del ROE RN/KN = (RO/KI) * (RN/RO) * (KI/KN) 

Catena del ROI RO/KI = (RO/PLV) * (PLV/KI) 

Catena redditività del lavoro familiare RN/ULF = (RN/PLV) * (PLV/ULT) * (ULT/ULF) 

Catena redditività della terra RN/SAU = (RN/PLV) * (PLV/SAU) 

► La catena del ROE 

L’indice di sintesi di questa catena è il ROE che misura il rapporto tra il reddito netto ed il 

capitale netto (RN/KN). Attraverso questa prima concatenazione possiamo stabilire se il 

livello di redditività dell’azienda analizzata è legato maggiormente alla gestione 

caratteristica (ROI), a quella atipica (R/RO), oppure alla provenienza dei finanziamenti 

(KI/KN). In particolare quest’ultimo anello della catena individua il livello di indebitamento 



che assume valori più elevati tanto più l’indice si discosta da 1, e svolge un effetto 

moltiplicatore sul reddito, incrementandolo se l’effetto leva è positivo, diminuendolo in 

caso contrario. Il valore del ROE dipende da quello dei tre indici che costituiscono la sua 

catena: il ROI, il tasso di incidenza della gestione non tipica (RN/RO) e il rapporto di 

indebitamento (KI/KN). 

RN/RO 

dà conto di quanto la gestione complessiva dell’azienda è influenzata dalle attività 

extracaratteristiche, la differenza tra Reddito Netto (RN) e Reddito Operativo (RO) infatti è 

determinata dall’andamento di queste ultime. Se l’indice è pari ad uno significa che le 

attività extracaratteristiche sono assenti o non hanno influenza sul risultato di gestione, 

mentre si discosterà tanto più da uno, verso il basso o verso l’alto, quanto maggiore sarà 

l’incidenza dei costi e dei ricavi dovuti a queste attività. 

KI/KN 

(rapporto di indebitamento) agisce da moltiplicatore rispetto ai risultati gestionali, positivi 

o negativi che siano. Questo indice, infatti, può assumere valori pari ad uno (assenza 

completa di indebitamento) o superiori nel caso che si sia fatto ricorso al credito. 

Il fatto che il valore del ROE dipenda dai tre indici sopra descritti consente di esaminare, 

mediante la sua catena, la redditività globale dell’azienda in funzione della redditività della 

gestione caratteristica, di quella extracaratteristica e del livello di indebitamento. 

Per completare e nello stesso tempo avere un quadro sintetico dell’efficienza economica 

complessiva, si può ricorrere alle ultime due catene di indici economici: quella che 

approfondisce l’esame del reddito per unità di lavoro familiare, e quella che descrive le 

variabili che influiscono sulla redditività per ettaro di SAU. 

► La catena del ROI 

Il valore del ROI è dato dal rapporto tra il reddito operativo ed il capitale 

complessivamente investito in azienda; è un indice di sintesi della gestione caratteristica; 

questo indice consente di individuare le componenti della redditività dovute alla capacità di 

conseguire dei margini elevati sulle vendite o di ottenere produzioni elevate rispetto ai 

capitali investiti; quest’ultimo rapporto viene definito rotazione del capitale investito e 

misura la velocità con cui le risorse finanziarie vengono utilizzate all’interno dei processi 

produttivi. 

Tale velocità dipende soprattutto dall’indirizzo produttivo dell’azienda: gli allevamenti 

intensivi e le colture ortive in serra necessitano generalmente di maggiori investimenti 

rispetto alle produzioni cerealicole e questo comporta un abbassamento dell’indice di 

rotazione (capitali investiti più elevati), per cui queste aziende dovranno agire 

maggiormente sulla redditività delle vendite, per conseguire redditività soddisfacenti. 

Il valore del ROI deve essere almeno uguale a quello del costo medio del denaro preso a 

prestito, ROD, in altre parole un’azienda ben condotta dovrebbe generare un ROI più alto 

dell’interesse sul capitale preso a prestito altrimenti sarà l’imprenditore a dover coprire la 

differenza, sacrificando i suoi eventuali utili, o peggio, intaccando il capitale proprio. Il ROI 

dipende da due componenti: la redditività delle vendite ROS e la rotazione del capitale 

investito (PLV/KI). 

ROS 

dato dal rapporto RO/PLV, misura il reddito operativo per lira di PLV e dipende dalla 

differenza tra ricavi e costi totali di produzione; è condizionato, cioè, oltre che 

dall’efficienza dei processi produttivi, dall’andamento del mercato dei fattori e di quello dei 

prodotti. 



PLV/KI 

è la rotazione del capitale investito, indica il valore della produzione ottenuta per ogni lira 

di capitale investito e misura l’efficienza tecnica economica dell’impiego del capitale; il 

valore assunto da questo indice dipende dall’efficienza dei processi produttivi e 

dall’andamento del mercato dei prodotti. 

Riassumendo si può dire che la redditività caratteristica si può scindere in una parte data 

dal valore della produzione ottenuta per ogni lira di capitale investito, ed in un’altra parte 

data dalla redditività di ogni lira di prodotto venduto. 

► L’effetto leva finanziaria 

La differenza tra ROI e ROD viene identificata con il termine EFFETTO LEVA FINANZIARIA in 

quanto consente di evidenziare in che modo l’indebitamento concorre nella formazione del 

reddito aziendale. Si definisce effetto leva finanziaria (leverage) l’azione svolta dalla 

situazione finanziaria aziendale sulla redditività del capitale proprio. Si è già detto nel 

paragrafo “la catena del ROE” come la redditività complessiva dell’azienda (ROE) sia 

influenzata dall’attività caratteristica (ROI), da quella extracaratteristica (RN/RO) e dal 

livello di indebitamento (KI/KN). Poiché il rapporto di indebitamento assume valori 

superiori ad 1 (o al minimo uguale a 1) e precisamente crescenti all’aumentare 

dell’indebitamento rispetto alle altre fonti del capitale, è chiaro che esso esplicherà un 

effetto moltiplicativo. Quindi, facendo leva sul capitale di terzi, l’impresa in date condizioni 

può migliorare la sua redditività netta (ROE). 

Attraverso l’analisi dell’effetto leva finanziaria l’impresa dovrebbe essere in grado di 

decidere appunto la sua convenienza ad indebitarsi, o ad autofinanziarsi per fronteggiare 

nuovi investimenti. Per stabilire l’effetto leva finanziaria bisogna esaminare la relazione 

esistente tra il ROI e il ROD, indice quest’ultimo che misura la redditività del capitale 

conferito da terzi e che, in un certo senso, è pari al costo medio del denaro per l’azienda 

esaminata. Il ROD viene calcolato, infatti, come rapporto tra gli oneri finanziari e i debiti 

verso terzi presenti in azienda. 

Si possono avere tre situazioni di effetto leva: 

D4 se ROI e ROD coincidono, il livello di indebitamento aziendale non influisce sulla redditività del 

capitale proprio (effetto leva nullo); 

D5 se la differenza tra ROI e ROD è positiva, è conveniente incrementare l’indebitamento 

aziendale a vantaggio della redditività imprenditoriale, ciò significa che il reddito operativo ha 

permesso di coprire i costi derivanti dal denaro preso a prestito ed esiste un ulteriore margine 

che va a favore dell’imprenditore; se ne deduce che se anche in futuro l’azienda potrà 

mantenere questi livelli di redditività, sarebbe conveniente ricorrere ulteriormente ai 

finanziatori esterni: infatti, per ogni 100 lire di debito aggiuntivo, la differenza tra il ROI e il 

ROD va ad incrementare il reddito netto (effetto leva positivo); 

D6 se il ROI è minore del ROD, la remunerazione del capitale di terzi è superiore a quello che lo 

stesso capitale tramutato in investimenti aziendali riesce a produrre, e pertanto l’azienda non 

è in grado di generare un reddito tale da coprire gli oneri finanziari, dovrà quindi conguagliare 

con altre risorse la differenza (effetto leva negativo). 

In questo caso l’imprenditore da un lato è costretto a rifondere la differenza, e dall’altro 

deve limitare il ricorso a finanziamenti esterni se non vuole compromettere anche i futuri 

risultati gestionali. 

In conclusione si può dire che finché il ROD è minore del ROI per l’azienda è conveniente 

incrementare il livello di indebitamento, dato che ciò permette di incrementare la 

redditività globale (effetto leva positivo). La decisione sulla convenienza ad aumentare o 

meno il livello di indebitamento aziendale, oltre che dell’effetto leva dovrà comunque 



tenere conto anche di altri fattori, quale ad esempio l’influenza delle altre componenti 

extragestionali. 

► La catena della redditività del lavoro familiare 

Questa catena focalizza l’attenzione sulla redditività per unità di lavoro familiare (ULF), e la 

scinde in tre componenti: la redditività per ettaro di SAU, la disponibilità di terra per 

addetto alla manodopera, e la quota di manodopera extraziendale. 

L’analisi di questa catena consente di valutare se un’insoddisfacente remunerazione della 

manodopera familiare è dovuta a cause strutturali (inadeguato rapporto terra/ lavoro o 

eccessivo utilizzo di lavoratori avventizi o salariati), oppure a risultati economici al di sotto 

delle aspettative. 

Il reddito d’esercizio per unità di lavoro familiare (RN/ULF) rappresenta l’indicatore 

principale dello stato di salute di un’azienda contadina, potendosi considerare la massima 

remunerazione del lavoro familiare come il principale obiettivo di questo tipo di azienda. La 

catena è costituita dai seguenti indici: 

RN/SAU 

misura la redditività netta per ettaro di SAU; in primo luogo risulta che la redditività per 

addetto è direttamente proporzionale alla redditività ad ettaro. 

SAU/UL 

tanto più elevato è il rapporto tra la SAU ed il numero complessivo di UL occupate in 

azienda, tanto maggiore sarà la remunerazione del lavoro. 

UL/ULF 

misura l’incidenza del lavoro salariato in azienda; tanto più il valore di questo indice è 

maggiore di 1, tanto più l’azienda ha utilizzato manodopera esterna. 

LA CATENA DELLA REDDITIVITÀ DELLA TERRA 

Quest’ultima catena rappresenta un approfondimento ulteriore di un indicatore della 

catena precedente, vale a dire della redditività per ettaro di SAU; l’obbiettivo di questa 

catena è proprio l’analisi dei risultati economici. Essa è imperniata sulla scomposizione 

dell’informazione derivante dalla REDDITIVITÀ DELLA TERRA in cinque anelli basati sulle 

componenti del conto economico. Attraverso la sua analisi si cerca di evidenziare 

l’incidenza delle varie categorie di costi che si individuano per ottenere il reddito di 

esercizio a partire dalla PLV. 

RN/PLV 

Esprime la quota della PLV che resta all’imprenditore dopo aver sottratto tutte le 

componenti negative di reddito; questo indice misura la capacità dell’azienda di conseguire 

un reddito adeguato rispetto ai costi sostenuti ma per una valutazione corretta 

l’informazione va comparata con la redditività dei capitali. 

PLV/SAU 

misura la produttività unitaria della SAU; il reddito che ogni ettaro può fornire dipende in 

primo luogo dal livello della PLV ottenuta; rappresenta, come già si è visto, la produttività 

unitaria della terra: un valore al di sotto della soglia di riferimento è sintomo di 

un’incapacità di produrre quantità di prodotto soddisfacente o di spuntare prezzi di 

mercato remunerativi. 



► I quozienti finanziari 

La gestione finanziaria nelle aziende agricole è solitamente poco analizzata, sia per la 

difficoltà di individuare i flussi finanziari, sia per l’importanza tradizionalmente assunta dal 

controllo dei costi di produzione. 

Come si è potuto rilevare nei precedenti paragrafi, anche le risorse finanziarie, se ben 

calibrate, da un lato concorrono al miglioramento dei risultati reddituali, e dall’altro 

consentono di migliorare le dotazioni aziendali che potrebbero essere limitate dalla 

disponibilità di mezzi propri. Inoltre, nell’agricoltura moderna si sta assistendo ad una 

dilatazione dello sfasamento temporale tra aspetti economici e finanziari (es. i ritardi nella 

liquidazione degli aiuti pubblici), che rende indispensabile una valutazione attenta delle 

caratteristiche finanziarie della gestione. 

Gli obbiettivi da perseguire nell’analisi sono in linea di massima due: valutare l’equilibrio 

finanziario aziendale e misurare il ricorso dell’azienda ai finanziamenti esterni. Per ciascuno 

di essi esistono degli indici che permettono di esprimere dei giudizi sulle caratteristiche 

aziendali. I principali strumenti mediante i quali si può esaminare la struttura e 

l’andamento finanziario dell’azienda sono i QUOZIENTI FINANZIARI. 

Attraverso questi indici è possibile esprimere delle valutazioni sull’EQUILIBRIO FINANZIARIO 

aziendale, cioè sulla qualità della gestione finanziaria con riferimento ai due aspetti della 

CONFORMITÀ DEI TEMPI e della PROVENIENZA DELLE FONTI, i principi fondamentali per 

valutare lo stato di salute finanziaria dell’impresa sono: 

> l’OMOGENEITÀ NEI TEMPI FINANZIARI (cicli monetari); 

> l’OMOGENEITÀ NEI COSTI E NEI RENDIMENTI FINANZIARI (il rendimento degli 

investimenti e i costi delle fonti finanziarie devono essere omogenei in modo 

da non creare perdite strutturali). 

I quozienti finanziari 

Liquidità (Liquidità immediate + Liquidità differite) / Passività correnti 

Disponibilità (Liquidità immediate + differite + Disponibilità) / Passività correnti 

Copertura finanziaria (Passività consolidate + Mezzi propri) / Capitale fisso 

Margine strutturale KN / KI 

Dipendenza finanziaria KT / KI 

Indebitamento KI / KN 

I quozienti finanziari elaborati da GAIA sono: 

LIQUIDITÀ 

misura la presenza o l’assenza di omogeneità dei tempi finanziari nel breve periodo ed è 

dato dal rapporto tra impieghi a breve termine e fonti di breve periodo. Il quoziente 

fornisce una sintesi sulla capacità dell’azienda di far fronte agli impegni finanziari 

immediati; 



DISPONIBILITÀ 

di significato simile al precedente, è dato dal rapporto tra impieghi (comprendendo in essi 

anche le scorte, considerate potenzialmente convertibili in denaro nel breve termine, e le 

anticipazioni colturali) e fonti di breve periodo (debiti di funzionamento); 

COPERTURA FINANZIARIA 

misura il rapporto tra tutte le fonti di finanziamento di durata superiore all’anno (debiti a 

medio-lungo termine e capitale netto), e gli impieghi a medio-lungo termine (cap. 

fondiario, bestiame, macchine); 

MARGINE STRUTTURALE 

il denominatore è lo stesso dell’indice precedente, mentre al numeratore si pongono solo 

le fonti di finanziamento a medio/lungo termine di proprietà dell’imprenditore (capitale 

netto); 

INDEBITAMENTO 

questo indice è stato già introdotto in occasione delle catene di indici, mette in evidenza la 

quota del capitale investito finanziata da fonti proprie; 

DIPENDENZA FINANZIARIA 

detto anche quoziente di indipendenza, è dato dal rapporto tra le fonti di finanziamento 

esterne, qualsiasi sia la loro durata (debiti di funzionamento e debiti a medio e lungo 

termine) e il capitale investito complessivo. 

Le indicazioni fornite dallo studio dei quozienti finanziari integrano quelle che si ricavano 

dall’esame dell’effetto leva finanziaria. 



D4 Il fascicolo aziendale 

Il fascicolo aziendale raccoglie e rielabora le informazioni di tipo strutturale e gestionale 

dell’azienda, con la finalità di offrire una visione complessiva dell’azienda stessa, 

relativamente all’esercizio contabile oggetto di rilevazione. I risultati economici sono invece 

analizzati nel bilancio e nei relativi indici. 

Nel fascicolo aziendale alcune delle informazioni raccolte nelle singole maschere del 

software sono rielaborate e presentate in maniera aggregata. E’ il caso, ad esempio, del 

report relativo al Riparto della superficie aziendale (SAU), nel quale vengono riportate 

tutte le colture, erbacee ed arboree, presenti in azienda, con l’indicazione della relativa 

superficie e della data di impianto e di quella d’eventuale espianto. Per gli allevamenti nel 

fascicolo aziendale è riportata la situazione di stalla per specie allevata, aggregando quindi 

i dati relativi alle maschere degli animali da vita e di quelli giovani e da ingrasso. Analoga 

situazione è riscontrabile per i magazzini dei prodotti, per i quali nella relativa scheda del 

fascicolo sono riportati tutti gli eventi susseguitesi nel corso dell’anno, eventi registrati in 

differenti maschere di Gaia. In qualche modo, quindi, sono riportate a sintesi le 

informazioni che, per necessità metodologica e funzionale, sono raccolte in maschere 

differenti e in diversi momenti. 

Dalla barra degli strumenti è possibile, tramite la selezione del comando Fascicolo, avviare 

la stampa dell’intero fascicolo aziendale oppure di alcuni modelli. La prima opzione del 

comando, infatti, è la scelta dei modelli da stampare, selezionabili singolarmente oppure 

tutti insieme.

2) Manuale_GAIA_1_3.pdf - Gaia - Inea

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