Testi 08 - La criminalità organizzata di stampo mafioso - Movimento ...
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204 LA CRIMINALITÀ ORGANIZZATA DI STAMPO MAFIOSO - EVOLUZIONE DEL FENOMENO E DEGLI STRUMENTI DI CONTRASTO Europa Occidentale e negli USA, di finanziare, con stanziamenti annuali di milioni di dollari, le loro articolazioni armate. 7. CONNESSIONI FRA RICICLAGGIO ED EVASIONE FISCALE Le interrelazioni tra le tecniche di riciclaggio ora considerate e le pratiche di evasione fiscale possono essere apprezzate sotto diversi profili. Va notato, innanzitutto, come le metodologie di riciclaggio finora descritte, possano costituire, collateralmente, nella maggior parte dei casi, modalità di evasione già note e diffuse. Si pensi, a tal proposito, al fenomeno delle false fatturazioni, “esploso” tra gli anni ‘70 - ‘80, la cui utilità fiscale risiede nella possibilità di ottenere - tramite l’annotazione del falso documento di costo nelle scritture contabili - un’artificiosa riduzione della base imponibile ed un’indebita detrazione dell’I.V.A. Analoghi vantaggi fiscali possono essere ottenuti mediante le fittizie importazioni, che consentono l’imputazione di costi di fornitura dall’estero in realtà mai sostenuti, contestualmente alla possibilità di esportare illecitamente capitali. E’ facile intuire come tali operazioni possano, comunque, realizzarsi in modo sinergico tra riciclatori - o strutture societarie a questi ultimi direttamente riconducibili - ed evasori, titolari di imprese del mercato legale. Nel caso, ad esempio, di un’azienda controllata direttamente da un’organizzazione criminale nelle cui casse affluiscano proventi illeciti, il lavaggio di capitali sporchi potrà essere ottenuto mediante l’emissione di fatture per operazioni inesistenti nei confronti di una qualunque altra impresa che persegua unicamente finalità di evasione fiscale, come nello schema che segue:
“M” CONTRASTO AL REIMPIEGO DEI PATRIMONI DI ORIGINE MAFIOSA 205 90 $ “M”, da un lato riscuoterà e contabilizzerà il corrispettivo oggetto di fatturazione (100$), dall’altro provvederà a versare clandestinamente all’operatore legale una pari somma, debitamente decurtata di una congrua provvigione (10$). 100 $ F.O.I. PAGAMENTO RISERVE OCCULTE “E” “” “E”, sostenendo un costo fittizio, contrarrà fraudolentemente i propri redditi ed avrà, al contempo, la possibilità d’accumulare riserve occulte per un valore pari al prezzo della prestazione simulata decurtato del costo della F.O.I. (90$). “M”: “IMPRENDITORE-MAFIOSO” O “MAFIOSO- IMPRENDITORE” AZIENDA CONTROLLATA DA UNA ORGANIZZAZIONE NELLE CUI CASSE AFFLUISCONO CAPITALI DI PROVENIENZA ILLECITA. "E": "IMPRESA CHE PERSEGUE UNICAMENTE FINALITÀ DI EVASIONE FISCALE”. L’impresa criminale da un lato riscuoterà e contabilizzerà formalmente il corrispettivo oggetto di fatturazione, dall’altro provvederà a restituire all’operatore legale la stessa somma, al netto di una congrua provvigione, comprensiva dell’I.V.A. e delle imposte sui redditi da assolvere, comunque, da parte dell’impresa criminale per l’operazione attiva fittiziamente posta in essere. Così agendo l’impresa criminale riuscirà a giustificare la presenza nelle casse aziendali di fondi che trovano una contropartita in apparenti transazioni commerciali, mentre il soggetto economico “collegato”, oltre a contrarre fraudolentemente sia il proprio reddito
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(100$), dall’altro provvederà<br />
a versare clandestinamente<br />
all’operatore legale una pari<br />
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decurtata <strong>di</strong> una congrua<br />
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“E”, sostenendo un costo<br />
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fraudolentemente i propri<br />
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contempo, la possibilità<br />
d’accumulare riserve<br />
occulte per un valore pari<br />
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“M”: “IMPRENDITORE-MAFIOSO” O “MAFIOSO- IMPRENDITORE”<br />
AZIENDA CONTROLLATA DA UNA ORGANIZZAZIONE NELLE CUI CASSE AFFLUISCONO<br />
CAPITALI DI PROVENIENZA ILLECITA.<br />
"E": "IMPRESA CHE PERSEGUE UNICAMENTE FINALITÀ DI EVASIONE FISCALE”.<br />
L’impresa criminale da un lato riscuoterà e contabilizzerà<br />
formalmente il corrispettivo oggetto <strong>di</strong> fatturazione, dall’altro<br />
provvederà a restituire all’operatore legale la stessa somma, al netto <strong>di</strong><br />
una congrua provvigione, comprensiva dell’I.V.A. e delle imposte sui<br />
red<strong>di</strong>ti da assolvere, comunque, da parte dell’impresa criminale per<br />
l’operazione attiva fittiziamente posta in essere.<br />
Così agendo l’impresa criminale riuscirà a giustificare la presenza<br />
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apparenti transazioni commerciali, mentre il soggetto economico<br />
“collegato”, oltre a contrarre fraudolentemente sia il proprio red<strong>di</strong>to
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