Testi 08 - La criminalità organizzata di stampo mafioso - Movimento ...

204
LA CRIMINALITÀ ORGANIZZATA DI STAMPO MAFIOSO - EVOLUZIONE DEL FENOMENO
E DEGLI STRUMENTI DI CONTRASTO
Europa Occidentale e negli USA, di finanziare, con stanziamenti
annuali di milioni di dollari, le loro articolazioni armate.
7. CONNESSIONI FRA RICICLAGGIO ED EVASIONE FISCALE
Le interrelazioni tra le tecniche di riciclaggio ora considerate e le
pratiche di evasione fiscale possono essere apprezzate sotto diversi
profili.
Va notato, innanzitutto, come le metodologie di riciclaggio finora
descritte, possano costituire, collateralmente, nella maggior parte dei
casi, modalità di evasione già note e diffuse.
Si pensi, a tal proposito, al fenomeno delle false fatturazioni,
“esploso” tra gli anni ‘70 - ‘80, la cui utilità fiscale risiede nella
possibilità di ottenere - tramite l’annotazione del falso documento di
costo nelle scritture contabili - un’artificiosa riduzione della base
imponibile ed un’indebita detrazione dell’I.V.A.
Analoghi vantaggi fiscali possono essere ottenuti mediante le
fittizie importazioni, che consentono l’imputazione di costi di
fornitura dall’estero in realtà mai sostenuti, contestualmente alla
possibilità di esportare illecitamente capitali.
E’ facile intuire come tali operazioni possano, comunque,
realizzarsi in modo sinergico tra riciclatori - o strutture societarie a
questi ultimi direttamente riconducibili - ed evasori, titolari di imprese
del mercato legale. Nel caso, ad esempio, di un’azienda controllata
direttamente da un’organizzazione criminale nelle cui casse
affluiscano proventi illeciti, il lavaggio di capitali sporchi potrà essere
ottenuto mediante l’emissione di fatture per operazioni inesistenti nei
confronti di una qualunque altra impresa che persegua unicamente
finalità di evasione fiscale, come nello schema che segue: