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STUDI E RASSEGNE
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zione che tali reati assumano carattere transazionale ai sensi dell’art. 3 della
stessa legge( 103 ). Salve le incriminazioni di riciclaggio e reimpiego che manifestano
anche forme di criminalità d’impresa( 104 ), ma la cui applicazione
è stata qui limitata dalla transnazionalità del reato, si ritiene che il legislatore
sia ricorso ancora una volta all’istituto della responsabilità degli enti
come panacea per tutti i mali, considerando concettualmente fungibili le
citate nozioni ‘‘associazioni illecite’’ ed ‘‘illeciti di associazioni’’.
Con l’art. 63 del d.lgs. 21 novembre 2007, n. 231( 105 )èstato aggiunto
l’art. 25 octies che prevede sanzioni pecuniarie ed interdittive in relazione ai
reati di ricettazione, riciclaggio ed impiego di denaro, beni o utilità di provenienza
illecita. In forza di quest’ultima previsione, le condotte di riciclaggio
e di reimpiego consentono la corresponsabilizzazione dell’ente a
prescindere dal carattere transnazionale del reato( 106 ).
Nell’osservanza degli obblighi derivanti dall’art. 12 della Convenzione
sulla criminalità informatica siglata a Budapest il 23 novembre 2001, con
l’entrata in vigore della legge di ratifica 18 marzo 2008, n. 48 è stato aggiunto
l’art. 24 bis che ha esteso la responsabilità degli enti anche ai delitti
informatici, comminando sanzioni tanto pecuniarie quanto interdit-
( 103 ) Art. 3 legge 146/2006, Definizione di reato transnazionale. 1. Ai fini della presente
legge si considera reato transnazionale il reato punito con la pena della reclusione non inferiore
nel massimo a quattro anni, qualora sia coinvolto un gruppo criminale organizzato,
nonché: a) sia commesso in più di uno Stato; b) ovvero sia commesso in uno Stato, ma
una parte sostanziale della sua preparazione, pianificazione, direzione o controllo avvenga
in un altro Stato; c) ovvero sia commesso in uno Stato, ma in esso sia implicato un gruppo
criminale organizzato impegnato in attività criminali in più di uno Stato; d) ovvero sia commesso
in uno Stato ma abbia effetti sostanziali in un altro Stato.
( 104 ) Per l’approfondimento si veda Masciandaro, Il riciclaggio dei capitali illeciti, in
Donato- Masciandaro, Moneta, banca, finanza. Gli abusi del mercato, Milano, 2001; Pedrazzi,
L’alterazione del sistema economico: riciclaggio e reimpieghi di capitali di provenienza
illecita, inCriminalità organizzata e risposte ordinamentali, a cura di Moccia, Napoli, 1999.
Si veda anche Condemi-De Pasquale, Lineamenti della disciplina internazionale di prevenzione
e contrasto del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo, inBanca d’Italia, Quaderni
di ricerca giuridica, 60, 2008: http://www.bancaditalia.it/pubblicazioni/quarigi/qrg60/
qrg_60/quarigi_60.pdf
( 105 ) Attuazione della direttiva 2005/60/CE sulla prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario
a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo:
http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2005:309:0015:0036:IT:PDF
( 106 ) Per la prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio, accanto
alla previsione di obblighi di identificazione, tenuta delle registrazioni e segnalazione
delle operazioni sospette, la corresponsabilizzazione dell’ente costituisce un ulteriore strumento
di prevenzione con il quale il legislatore dimostra di tenere in considerazione il ruolo
nevralgico assunto dal sistema finanziario che può essere usato per mantenere o trasferire,
consapevolmente, fondi che abbiano un’origine illecita. Cfr. Zannotti, La tutela dell’accesso
al mercato nella prospettiva della lotta contro il riciclaggio: il caso dell’abusivismo, in questa
Rivista, 2003, pag. 926; Condemi-De Pasquale, op. cit., pagg. 20 ss.; Pesci D., Antiriciclaggio:
segnalazione di operazioni irregolari o sospette, Dir. e prat. soc., 1/2009, pagg. 44 ss.