relazione finanziaria semestrale consolidata al 30 giugno 2009
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Criteri di iscrizione<br />
Le predette passività finanziarie sono iscritte in bilancio secondo il principio della data<br />
di regolamento. La contabilizzazione inizi<strong>al</strong>e avviene <strong>al</strong> v<strong>al</strong>ore corrente, v<strong>al</strong>ore che di norma<br />
corrisponde <strong>al</strong>l’importo riscosso. Il v<strong>al</strong>ore di prima iscrizione include anche eventu<strong>al</strong>i costi e<br />
ricavi di transazione anticipati e direttamente attribuibili a ciascuna passività; non sono<br />
inclusi nel v<strong>al</strong>ore di iscrizione inizi<strong>al</strong>e tutti gli oneri che vengono recuperati a carico della<br />
controparte creditrice o che sono riconducibili a costi interni di natura amministrativa.<br />
Le passività di raccolta di tipo strutturato, costituite cioè d<strong>al</strong>la combinazione di una<br />
passività ospite e di uno o più strumenti derivati incorporati vengono disaggregate e contabilizzate<br />
separatamente dai derivati in essa impliciti a condizione che le caratteristiche<br />
economiche e i rischi dei derivati incorporati siano sostanzi<strong>al</strong>mente differenti da quelli della<br />
passività <strong>finanziaria</strong> ospite e i derivati siano configurabili come autonomi contratti derivati.<br />
Criteri di v<strong>al</strong>utazione<br />
Successivamente <strong>al</strong>la rilevazione inizi<strong>al</strong>e le passività finanziarie sono v<strong>al</strong>utate <strong>al</strong> costo<br />
ammortizzato col metodo del tasso di interesse effettivo. Le passività a breve termine rimangono<br />
iscritte per il v<strong>al</strong>ore incassato.<br />
Le passività oggetto di una <strong>relazione</strong> di copertura efficace vengono v<strong>al</strong>utate in base <strong>al</strong>la<br />
normativa prevista per t<strong>al</strong>e tipologia di operazioni.<br />
Criteri di rilevazione delle componenti redditu<strong>al</strong>i<br />
Gli interessi passivi collegati agli strumenti di raccolta sono registrati a conto economico<br />
nella voce «interessi passivi e oneri assimilati».<br />
Gli utili e le perdite da riacquisto di t<strong>al</strong>i passività sono rilevati a conto economico nella<br />
voce «utili/perdite da cessione o riacquisto di passività finanziarie»<br />
Criteri di cancellazione<br />
Le passività finanziarie sono cancellate d<strong>al</strong> bilancio quando risultano scadute o estinte.<br />
Le passività di raccolta emesse e successivamente riacquistate vengono cancellate d<strong>al</strong><br />
passivo.<br />
Passività finanziarie di negoziazione<br />
La voce include gli strumenti derivati, fatta eccezione per quelli di copertura, il cui fair<br />
v<strong>al</strong>ue risulta essere negativo. Vi sono <strong>al</strong>locati anche i v<strong>al</strong>ori negativi degli strumenti derivati<br />
separati contabilmente dai sottostanti strumenti finanziari strutturati quando esistono le<br />
condizioni per effettuare lo scorporo. I criteri di iscrizione in bilancio, di cancellazione, di<br />
v<strong>al</strong>utazione e di rilevazione delle componenti di conto economico sono le stesse già illustrate<br />
per le attività detenute per negoziazione.<br />
Passività finanziarie v<strong>al</strong>utate <strong>al</strong> fair v<strong>al</strong>ue<br />
Non sono presenti in bilancio passività finanziarie v<strong>al</strong>utate <strong>al</strong> fair v<strong>al</strong>ue.<br />
Operazioni in v<strong>al</strong>uta<br />
Criteri di iscrizione<br />
Le attività e passività denominate in v<strong>al</strong>ute diverse d<strong>al</strong>l’euro sono inizi<strong>al</strong>mente iscritte <strong>al</strong><br />
tasso di cambio a pronti in essere <strong>al</strong>la data dell’operazione.<br />
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Banca Popolare di Sondrio