relazione finanziaria semestrale consolidata al 30 giugno 2009
relazione finanziaria semestrale consolidata al 30 giugno 2009
relazione finanziaria semestrale consolidata al 30 giugno 2009
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
c) tassi di attu<strong>al</strong>izzazione originari o i tassi effettivi contrattu<strong>al</strong>i in essere <strong>al</strong> momento della<br />
classificazione della posizione a sofferenza.<br />
Per la v<strong>al</strong>utazione an<strong>al</strong>itica dei crediti incagliati sono utilizzati i seguenti parametri di<br />
c<strong>al</strong>colo:<br />
a) previsioni di recupero effettuate dagli uffici addetti;<br />
b) tempi attesi di recupero stimati su base storico-statistica;<br />
c) tassi di attu<strong>al</strong>izzazione originari rappresentati dai tassi effettivi contrattu<strong>al</strong>i in vigore <strong>al</strong><br />
momento della classificazione della posizione a incaglio.<br />
Per la v<strong>al</strong>utazione an<strong>al</strong>itica dei crediti ristrutturati sono utilizzati i seguenti parametri di<br />
c<strong>al</strong>colo:<br />
a) piani di rientro e/o di ristrutturazione del finanziamento con v<strong>al</strong>utazione effettuata dagli<br />
uffici addetti;<br />
b) tassi di attu<strong>al</strong>izzazione rappresentati dai tassi di interessi effettivi o contrattu<strong>al</strong>i antecedenti<br />
la stipula dell’accordo con la parte debitrice.<br />
I crediti insoluti/sconfinanti da oltre 180 giorni sono assoggettati a v<strong>al</strong>utazione sulla<br />
base di percentu<strong>al</strong>i di rettifica determinate in funzione delle evidenze storico/statistiche di<br />
perdita registrate con riferimento a t<strong>al</strong>e tipologia di operazioni.<br />
I crediti per i qu<strong>al</strong>i non si individuano evidenze oggettive di perdita, i cosiddetti crediti in<br />
bonis, sono soggetti a v<strong>al</strong>utazione collettiva. A t<strong>al</strong>i crediti, aggregati in classi omogenee con<br />
caratteristiche simili in termini di rischio di credito, vengono applicati i tassi di perdita stimati<br />
su base storico statistica ed espressi d<strong>al</strong>la probabilità di insolvenza della controparte<br />
(PD) e d<strong>al</strong> tasso di perdita in caso di insolvenza del credito (LGD).<br />
I crediti verso debitori residenti nei Paesi definiti a rischio, sulla base della procedura di<br />
v<strong>al</strong>utazione del cosiddetto «rischio Paese» adottata d<strong>al</strong>l’Organo di vigilanza, vengono assoggettati<br />
ai coefficienti forfettari di sv<strong>al</strong>utazione di tempo in tempo c<strong>al</strong>colati.<br />
Criteri di rilevazione delle componenti redditu<strong>al</strong>i<br />
Gli interessi su crediti erogati sono classificati <strong>al</strong>la voce «interessi attivi e proventi assimilati».<br />
Le riduzioni ed i recuperi di parte o degli interi importi precedentemente sv<strong>al</strong>utati sono<br />
iscritti a conto economico.<br />
Eventu<strong>al</strong>i riprese di v<strong>al</strong>ore non possono eccedere l’ammontare delle sv<strong>al</strong>utazioni (individu<strong>al</strong>i<br />
e collettive) contabilizzate in precedenza.<br />
Criteri di cancellazione<br />
I crediti sono cancellati d<strong>al</strong> bilancio quando si verifica il sostanzi<strong>al</strong>e trasferimento dei<br />
rischi e benefici e non sia mantenuto <strong>al</strong>cun controllo sugli stessi.<br />
Crediti di firma<br />
Criteri di classificazione<br />
I crediti di firma sono costituiti da tutte le garanzie person<strong>al</strong>i e re<strong>al</strong>i rilasciate a fronte di<br />
obbligazioni di terzi.<br />
Criteri di iscrizione e v<strong>al</strong>utazione<br />
I crediti di firma sono v<strong>al</strong>utati sulla base della rischiosità della forma tecnica di utilizzo e<br />
tenuto conto del merito creditizio del debitore.<br />
65<br />
Banca Popolare di Sondrio