relazione finanziaria semestrale consolidata al 30 giugno 2009

I proventi e gli oneri derivanti da una variazione di fair value, al netto del relativo effetto
fiscale differito, sono registrati in apposita riserva di patrimonio netto, denominata «Riserve
da valutazione», sino a che l’attività non è cancellata o sia rilevata una perdita di valore; al
momento della cancellazione o della rilevazione della perdita di valore l’utile o la perdita
cumulati sono imputati a conto economico.
I dividendi sono registrati nella voce di conto economico «dividendi e proventi simili».
Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi
successivamente alla riduzione del valore dell’attività finanziaria, le riprese di valore su titoli
di debito sono imputate a conto economico, mentre quelle su titoli di capitale sono imputate
ad apposita riserva di patrimonio netto denominata «Riserva da valutazione».
Criteri di cancellazione
Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono cancellate quando scadono i diritti
contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attività stesse o quando l’attività finanziaria
viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad essa connessi.
Attività finanziarie detenute sino alla scadenza
In tale voce sono locati titoli di debito, quasi esclusivamente non quotati, che il Gruppo
ha la capacità e volontà di mantenere fino alla scadenza.
Criteri di iscrizione
Le attività destinate al portafoglio detenuto fino alla scadenza vengono iscritte alla data
di regolamento in base al loro fair value che corrisponde di norma al corrispettivo versato
comprensivo degli oneri di transazione.
Eventuali attività iscritte a valere dell’emendamento allo IAS 39 in tema di applicazione
del «fair value» recepito dall’Unione Europea con Regolamento (CE) n. 1004/2008 del
15/10/2008 sono valutate, se iscritte entro il 31 ottobre 2008, al fair value all’1/7/2008;
quelle iscritte successivamente sulla base del fair value alla data della riclassifica.
Criteri di valutazione
Successivamente alla loro iscrizione iniziale sono valutate al costo ammortizzato utilizzando
il tasso d’interesse effettivo sottoponendo tali attività finanziarie ad impairment test se
ricorrono evidenze sintomatiche dello stato di deterioramento della solvibilità degli emittenti.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Le componenti reddituali sono rilevate secondo il processo di ammortamento finanziario.
Criteri di cancellazione
Le attività finanziarie detenute fino a scadenza sono cancellate quando scadono i diritti
contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attività stesse.
Crediti
Crediti per cassa
Criteri di classificazione
Il portafoglio crediti include i crediti per cassa verso banche o clientela, sia erogati direttamente
sia acquistati da terzi, che prevedono pagamenti fissi o comunque determinabili,
non quotati in un mercato attivo.
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Banca Popolare di Sondrio