bahagian i aktiviti jabatan/agensi - Jabatan Audit Negara

More documents

Recommendations

Info

Jadual 7.8 Senarai Deposit Berbaki Debit Bil. No. Akaun Jumlah (RM) 1. 4300/B01 144,685 2. 4300/N09 55,423 3. 4300/0000 43,149 4. 4300/T01 25,729 5. 4300/S39 3,214 6. 4300/H03 500 7. 4300/T10 500 8. 4300/R05 380 9. 4300/Z05 120 Jumlah 273,700 Sumber: Fail KPK Pada pendapat Audit, KPK hendaklah mengutip balik deposit yang terlebih bayar. j) Klasifikasi Perbelanjaan Sebagai Overhed Tidak Betul - KPK telah membahagikan perbelanjaan kepada lima kategori dan kedudukan perbelanjaan pada 30 November 2008 adalah seperti di Jadual 7.9. Jadual 7.9 Senarai Perbelanjaan KPK Pada 30 November 2008 Bil. Perkara Jumlah (RM) 1. Perbelanjaan Membalak 7,549,542 2. Perbelanjaan Kilang Papan 13,979,801 3. Perbelanjaan Pentadbiran 2,184,143 4. Perbelanjaan Jualan Dan Pengangkutan 373,302 5. Perbelanjaan Ladang 128,241 Sumber: Fail KPK Perbelanjaan membalak adalah terdiri daripada perbelanjaan Upah Membalak, Bancian Pre-F Upah Tanda Pokok, Upah Tanda Sempadan, Gaji Pekerja Dan Daftar Jentera, Overhed dan Lain-lain. Perbelanjaan kilang pula terdiri daripada Upah Kontraktor Kilang, Menyusun Papan, Gaji Kakitangan Dan Pekerja Kilang, Bekalan Operasi, Tambang Pengangkutan, Overhed Dan Kos Input Balak. Manakala termasuk dalam perbelanjaan pentadbiran ialah Gaji Pengurusan Dan Kakitangan, KWSP dan Perkeso, Overhed dan Lain-lain. Semakan Audit terhadap perbelanjaan overhed mendapati beberapa butiran perbelanjaan seperti perbelanjaan Perubatan, Keraian, Alat Ganti Workshop, Senggaraan Perumahan, Pasir/Bayaran Doket, Pakaian Seragam, Kelengkapan Pejabat, Kursus, Latihan, Insurans dan Derma tidak sesuai untuk diklasifikasikan di bawah butiran overhed. Ini adalah kerana perbelanjaan tersebut tidak berkait dengan pengeluaran produk sama ada secara langsung atau tidak langsung. Mengenal dan mengklasifikasi perbelanjaan overhed yang betul amat penting kerana ianya merupakan asas dalam menentukan kos pengeluaran produk. Semakan Audit seterusnya mendapati sehingga November 2008, KPK telah menderma sejumlah RM0.62 juta atau melebihi 50% daripada jumlah keseluruhan perbelanjaan overhed pentadbiran berjumlah RM1.13 juta. Daripada jumlah tersebut, sejumlah RM0.42 juta adalah merupakan derma 106 106
mengklasifikasi perbelanjaan overhed yang betul amat penting kerana ianya merupakan asas dalam menentukan kos pengeluaran produk. Semakan Audit seterusnya mendapati sehingga November 2008, KPK telah menderma sejumlah RM0.62 juta atau melebihi 50% daripada jumlah keseluruhan perbelanjaan overhed pentadbiran berjumlah yang RM1.13 tidak juta. mendapat Daripada pelepasan jumlah tersebut, cukai pendapatan. sejumlah RM0.42 juta adalah merupakan derma yang tidak mendapat pelepasan cukai pendapatan. yang tidak mendapat pelepasan cukai pendapatan. 106 Pada pendapat Audit, perbelanjaan Perubatan, Keraian, Alat Ganti Workshop, Pada pendapat Audit, perbelanjaan Perubatan, Keraian, Alat Ganti Workshop, Pada Penyenggaraan pendapat Perumahan, Audit, perbelanjaan Pasir/Bayaran Perubatan, Doket, Keraian, Pakaian Seragam, Alat Ganti Kelengkapan Workshop, Penyenggaraan Perumahan, Pasir/Bayaran Doket, Pakaian Seragam, Kelengkapan Penyenggaraan Pejabat, Kursus, Perumahan, Latihan, Insurans Pasir/Bayaran dan Derma Doket, hendaklah Pakaian diklasifikasikan Seragam, Kelengkapan sebagai Pejabat, Kursus, Latihan, Insurans dan Derma hendaklah diklasifikasikan sebagai Pejabat, perbelanjaan Kursus, pentadbiran Latihan, dan Insurans bukannya dan perbelanjaan Derma hendaklah overhed. diklasifikasikan sebagai perbelanjaan pentadbiran dan bukannya perbelanjaan overhed. perbelanjaan pentadbiran dan bukannya perbelanjaan overhed. k) Kerja Kontrak Tidak Dibuat Secara Tender/Sebut Harga - Mengikut Garis Panduan, k) Kerja Kontrak Tidak Dibuat Secara Tender/Sebut Harga - Mengikut Garis Panduan, k) Manual Kerja Kontrak dan Prosedur Tidak Dibuat Bagi Organisasi Secara Tender/Sebut KPK, kerja-kerja Harga seperti - Mengikut kerja Garis bancian, Panduan, tanda Manual dan Prosedur Bagi Organisasi KPK, kerja-kerja seperti kerja bancian, tanda Manual pokok dan dan sempadan Prosedur serta Bagi membalak Organisasi akan KPK, dibuat kerja-kerja oleh kontraktor seperti kerja yang dilantik bancian, selepas tanda pokok dan sempadan serta membalak akan dibuat oleh kontraktor yang dilantik selepas pokok mendapat dan sempadan kelulusan Lembaga serta membalak Pengarah. akan dibuat Pada oleh dasarnya kontraktor kontraktor yang dilantik akan selepas dilantik mendapat kelulusan Lembaga Pengarah. Pada dasarnya kontraktor akan dilantik mendapat secara tender kelulusan terbuka Lembaga dan kontraktor Pengarah. yang Pada menawarkan dasarnya harga kontraktor yang terendah akan dilantik akan secara tender terbuka dan kontraktor yang menawarkan harga yang terendah akan secara dipilih. tender Pada tahun terbuka 2008, dan seramai kontraktor lapan yang kontraktor menawarkan telah harga dilantik yang untuk terendah kerja upah akan dipilih. Pada tahun 2008, seramai lapan kontraktor telah dilantik untuk kerja upah dipilih. membalak, Pada enam tahun kontraktor 2008, kerja seramai Pre-F lapan dan kontraktor lapan kontraktor telah kerja dilantik persempadanan untuk kerja upah dan membalak, enam kontraktor kerja Pre-F dan lapan kontraktor kerja persempadanan dan membalak, penandaan enam pokok kontraktor di lapan kompartmen kerja Pre-F dan yang lapan dilesenkan kontraktor sejak kerja dari persempadanan tahun 2006 hingga dan penandaan pokok di lapan kompartmen yang dilesenkan sejak dari tahun 2006 hingga penandaan 2008. Semakan pokok Audit di lapan terhadap kompartmen kerja kontrak yang dilesenkan di empat kompartmen sejak dari tahun iaitu 2006 kompartmen hingga 2008. Semakan Audit terhadap kerja kontrak di empat kompartmen iaitu kompartmen 2008. 149, 128, Semakan 119 dan Audit 120 terhadap Hutan Simpan kerja kontrak Kekal (HSK) di empat Balah kompartmen mendapati semua iaitu kompartmen kontraktor 149, 128, 119 dan 120 Hutan Simpan Kekal (HSK) Balah mendapati semua kontraktor 149, telah 128, dilantik 119 secara dan 120 terus Hutan dan Simpan bukan secara Kekal (HSK) tender Balah atau mendapati sebut harga. semua Pelantikan kontraktor ini telah dilantik secara terus dan bukan secara tender atau sebut harga. Pelantikan ini telah dibuat dilantik dengan secara alasan terus kontraktor dan bukan yang secara dilantik tender secara atau sebut tender harga. menyulitkan Pelantikan proses ini dibuat dengan alasan kontraktor yang dilantik secara tender menyulitkan proses dibuat pelesenan dengan KPK alasan dan tidak kontraktor mematuhi yang arahan dilantik pengurusan. secara tender Semakan menyulitkan Audit seterusnya proses pelesenan KPK dan tidak mematuhi arahan pengurusan. Semakan Audit seterusnya pelesenan mendapati KPK kontraktor dan tidak yang mematuhi dilantik juga arahan telah pengurusan. mendatangkan Semakan masalah Audit kepada seterusnya KPK mendapati kontraktor yang dilantik juga telah mendatangkan masalah kepada KPK mendapati seperti berikut: kontraktor yang dilantik juga telah mendatangkan masalah kepada KPK seperti berikut: seperti berikut: i) Kerja kontrak upah membalak di kompartmen 128 telah bertukar tangan sebanyak i) Kerja kontrak upah membalak di kompartmen 128 telah bertukar tangan sebanyak i) Kerja empat kontrak kali disebabkan upah membalak kegagalan di kompartmen kontraktor 128 melaksanakan telah bertukar arahan tangan pengurusan. sebanyak empat kali disebabkan kegagalan kontraktor melaksanakan arahan pengurusan. empat Penukaran kali ini disebabkan telah mengakibatkan kegagalan kontraktor kenaikan pada melaksanakan kos upah arahan membalak pengurusan. daripada Penukaran ini telah mengakibatkan kenaikan pada kos upah membalak daripada Penukaran RM270 kepada ini telah RM315 mengakibatkan sehektar. kenaikan pada kos upah membalak daripada RM270 kepada RM315 sehektar. ii) RM270 Kontraktor kepada yang RM315 mengambil sehektar. upah membalak di kompartmen 149 pula telah ii) Kontraktor yang mengambil upah membalak di kompartmen 149 pula telah ii) Kontraktor memohon kenaikan yang mengambil harga upah upah daripada membalak RM260 kepada di kompartmen RM280 sehektar. 149 pula telah memohon kenaikan harga upah daripada RM260 kepada RM280 sehektar. iii) memohon KPK menghadapi kenaikan masalah harga upah penamatan daripada kontraktor RM260 kepada bagi RM280 kerja Pre-F sehektar. di kedua-dua iii) KPK menghadapi masalah penamatan kontraktor bagi kerja Pre-F di kedua-dua iii) KPK kompartmen menghadapi ini ekoran masalah kegagalan penamatan kontraktor kontraktor mematuhi bagi kerja arahan Pre-F daripada di kedua-dua pihak kompartmen ini ekoran kegagalan kontraktor mematuhi arahan daripada pihak kompartmen pengurusan KPK. ini ekoran Ini telah kegagalan menyebabkan kontraktor KPK terpaksa mematuhi melaksanakan arahan daripada sendiri pihak kerja pengurusan KPK. Ini telah menyebabkan KPK terpaksa melaksanakan sendiri kerja pengurusan Pre-F. KPK. Ini telah menyebabkan KPK terpaksa melaksanakan sendiri kerja Pre-F. Pre-F. Pada pendapat Audit, pelantikan kontraktor secara terus perlu dikaji semula kerana Pada pendapat Audit, pelantikan kontraktor secara terus perlu dikaji semula kerana Pada ianya pendapat telah mendatangkan Audit, pelantikan pelbagai kontraktor masalah kepada secara pihak terus pengurusan perlu dikaji semula KPK. kerana ianya telah mendatangkan pelbagai masalah kepada pihak pengurusan KPK. ianya telah mendatangkan pelbagai masalah kepada pihak pengurusan KPK. l) Syarat Kontrak Tidak Dipatuhi - Mengikut syarat kontrak sama ada bagi kerja upah l) Syarat Kontrak Tidak Dipatuhi - Mengikut syarat kontrak sama ada bagi kerja upah l) membalak, Syarat Kontrak kerja Tidak Pre-F Dipatuhi atau kerja - Mengikut tanda sempadan syarat kontrak dan tanda sama pokok ada bagi menghendaki kerja upah membalak, kerja Pre-F atau kerja tanda sempadan dan tanda pokok menghendaki membalak, kontraktor membayar kerja Pre-F wang atau jaminan kerja tanda seperti sempadan Wang dan Keselamatan tanda pokok bagi menghendaki kerja upah kontraktor membayar wang jaminan seperti Wang Keselamatan bagi kerja upah kontraktor membalak berjumlah membayar RM30,000, wang jaminan Bon Pelaksanaan seperti Wang dan Keselamatan Deposit Keselamatan bagi kerja masing- upah membalak berjumlah RM30,000, Bon Pelaksanaan dan Deposit Keselamatan masing- membalak masing 5% berjumlah daripada jumlah RM30,000, harga Bon kontrak Pelaksanaan bagi kerja dan Pre-F Deposit dan kerja Keselamatan tanda sempadan masingmasing 5% daripada jumlah harga kontrak bagi kerja Pre-F dan kerja tanda sempadan masing dan tanda 5% pokok daripada sebelum jumlah memulakan harga kontrak kerja. bagi Semakan kerja Pre-F Audit dan terhadap kerja tanda 10 sempadan kontraktor dan tanda pokok sebelum memulakan kerja. Semakan Audit terhadap 10 kontraktor dan yang tanda terdiri pokok daripada sebelum lima kontraktor memulakan membuat kerja. kerja Semakan upah membalak, Audit terhadap seorang 10 kontraktor kontraktor yang terdiri daripada lima kontraktor membuat kerja upah membalak, seorang kontraktor yang terdiri daripada lima kontraktor membuat kerja upah membalak, seorang kontraktor 107 107 107 107
Page 1 and 2:
LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA TAHUN 20
Page 3 and 4:
KANDUNGAN
Page 5 and 6:
KAtA peNDAhUlUAN
Page 7 and 8:
Syarikat Kompleks Perkayuan Kelanta
Page 9 and 10:
iNti sAri lAporAN
Page 11 and 12:
500 ha, Laporan Kesan Alam Sekitar
Page 13 and 14:
ahagian i aktiviti jabatan/agensi
Page 15 and 16:
PEJABAT PERBENDAHARAAN NEGERI KELAN
Page 17 and 18:
c) Persediaan Kerajaan Negeri Ke Er
Page 19 and 20:
- Kata laluan yang disimpan dalam p
Page 21 and 22:
• Jejak Audit - Polisi dan Standa
Page 23 and 24:
• Fungsi butang sedia, semak dan
Page 25 and 26:
iii) iii) Kawalan Kawalan Output Ou
Page 27 and 28:
Pada pendapat Audit, pengurusan per
Page 29 and 30:
2.5.3 Pengurusan Pembangunan Dan Pe
Page 31 and 32:
Jadual 2.9 Peralatan Komputer Yang
Page 33 and 34:
) Penyediaan Penyata Kewangan Antar
Page 35 and 36:
JABATAN PERHUTANAN NEGERI KELANTAN
Page 37 and 38:
a) Hutan pengeluaran kayu di bawah
Page 39 and 40:
menyebabkan lumpur dari matau terse
Page 41 and 42:
Penggunaan Logfisher dijangka membe
Page 43 and 44:
Pada pendapat Audit, HSK di tanah t
Page 45 and 46:
Pada pendapat Audit, pemantauan ole
Page 47 and 48:
Jadual 3.6 Kawasan Yang Dicadangkan
Page 49 and 50:
MAJLIS PERBANDARAN KOTA BHARU - BAN
Page 51 and 52:
Pada pendapat Audit, Majlis telah m
Page 53 and 54:
Jadual 4.4 Kedudukan Kemajuan Proje
Page 55 and 56:
ii) Sumber Pembiayaan SME Bank - Ba
Page 57 and 58:
d) d) Perolehan Perabot, Kelengkapa
Page 59 and 60:
Bagaimanapun, semakan Audit mendapa
Page 61 and 62:
Jadual 4.10 Kedudukan Perjawatan Ba
Page 63 and 64:
Foto 4.9 Stor Setelah Dinaik Taraf
Page 65 and 66: Jadual 4.13 Kedudukan Bilangan Dan
Page 67 and 68: 5. PENGURUSAN KUALITI AIR MINUM 5.1
Page 69 and 70: Lokasi kedudukan LRA yang dipilih a
Page 71 and 72: dan pemantauan dapat dilaksanakan s
Page 73 and 74: Foto 5.1 Aktiviti Menyedut Pasir Di
Page 75 and 76: Berdasarkan Laporan Tahunan Program
Page 77 and 78: Sumber: Jabatan Audit Negara Tarikh
Page 79 and 80: mengelakkan memasuki tangki imbanga
Page 81 and 82: Foto 5.9 Alur Muka SSauk Tidak Bert
Page 83 and 84: KMAM yang menerangkan dengan terper
Page 85 and 86: sekali. Semakan Audit terhadap tang
Page 87 and 88: Foto 5.19 Keadaan Di Dasar Tangki I
Page 89 and 90: Selain itu, lawatan Audit ke end po
Page 91 and 92: Mengikut laporan KKM, banyak stesen
Page 93 and 94: menyebabkan air yang dibekalkan kep
Page 95 and 96: Jadual 5.14 Kedudukan Kualiti Air T
Page 97 and 98: utiran yang direkodkan ialah bil. a
Page 99 and 100: Pada pendapat Audit, pelaksanaan te
Page 101 and 102: a) Pihak Berkuasa Negeri perlu meny
Page 103 and 104: 6. PENDAHULUAN Seksyen 5(1)(d) Akta
Page 105 and 106: Jadual 7.1 Perubahan Kedudukan Item
Page 107 and 108: d) d) Analisis Nisbah i) i) Nisbah
Page 109 and 110: ii) Nisbah Kestabilan - Nisbah kest
Page 111 and 112: Sumber: Jabatan Audit Negara Tarikh
Page 113 and 114: perisian Logging Management Systems
Page 115: 76% hingga 91% daripada jumlah huta
Page 119 and 120: i) Dua kontraktor yang terlibat dal
Page 121 and 122: syarikat atau Badan Berkanun berken
Page 123 and 124: ahagian iii perkara am
Page 125 and 126: No. Perenggan DATA SPTB 6.2.5(a) 6.
Page 127 and 128: No. Perenggan Isu-Isu Laporan Audit
Page 129 and 130: No. Perenggan Isu-Isu Laporan Audit
Page 131 and 132: penutup
show all

bahagian i aktiviti jabatan/agensi - Jabatan Audit Negara

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?