soalan lazim borang b - Lembaga Hasil Dalam Negeri
soalan lazim borang b - Lembaga Hasil Dalam Negeri
soalan lazim borang b - Lembaga Hasil Dalam Negeri
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
BAHAGIAN 1 : AM<br />
SOALAN LAZIM BORANG B<br />
S1: Siapakah yang perlu mengisi Borang B?<br />
J1: Borang B perlu diisi oleh individu berikut:<br />
� Individu yang bermastautin di Malaysia.<br />
� Menjalankan perniagaan di dalam tahun yang ditaksir.<br />
S2: Apakah perbezaan di antara Borang BE dan B?<br />
J2: Borang BE - pendapatan di bawah Sek 4(b) – 4(f) Akta Cukai<br />
Pendapatan 1967 dan diisi oleh individu pemastautin yang mempunyai<br />
punca pendapatan selain daripada perniagaan.<br />
Borang B - pendapatan di bawah Sek 4(a) – 4(f) Akta Cukai Pendapatan<br />
1967 dan diisi oleh individu yang mempunyai punca pendapatan<br />
perniagaan (tunggal) atau perkongsian.<br />
S3: Bolehkah saya melaporkan pendapatan perniagaan saya jika saya<br />
menerima Borang BE?<br />
J3: Tidak boleh. Pendapatan perniagaan perlu dilaporkan dalam Borang B.<br />
S4: Bolehkah saya melaporkan pendapatan penggajian saya jika saya<br />
menerima Borang B?<br />
J4: Borang B boleh digunakan untuk melaporkan pendapatan penggajian.<br />
Walau bagaimanapun tuan digalakkan untuk menggunakan <strong>borang</strong> yang<br />
betul iaitu Borang BE.<br />
S5: Bilakah tarikh akhir mengembalikan Borang B 2010?<br />
J5: Tarikh akhir pengembalian Borang B 2010 ialah pada 30 Jun 2011.<br />
S6: Bilakah tarikh akhir mengembalikan Borang B 2010 sekiranya saya<br />
memilih taksiran bersama atas nama pasangan?<br />
1
J6: <strong>Dalam</strong> kes taksiran bersama, jika isteri atau suami menjalankan<br />
perniagaan, tarikh akhir pengembalian kedua-dua <strong>borang</strong> suami dan isteri<br />
iaitu Borang B atau BE 2010 ialah pada 30 Jun 2011.<br />
S7: Saya mempunyai punca pendapatan penggajian dan telah menerima<br />
Borang BE 2010, manakala isteri saya yang mempunyai punca<br />
pendapatan perniagaaan telah menerima Borang B 2010. Bilakah<br />
tarikh akhir pengembalian kedua-dua Borang jika memilih taksiran<br />
bersama dan jika memilih taksiran berasingan?<br />
J7: Jika memilih Taksiran Bersama - Tarikh akhir pengembalian Borang B dan<br />
BE 2010 pada 30 Jun 2011.<br />
Dan jika memilih Taksiran Berasingan – Tarikh akhir pengembalian<br />
Borang BE 2010 tuan pada 30 April 2011, sementara Borang B 2010 isteri<br />
tuan pula pada 30 Jun 2011.<br />
S8: Di manakah saya perlu menghantar Borang B?<br />
J8: i) Sekiranya <strong>borang</strong> tersebut dihantar melalui pos ;<br />
Sila kembalikan ke alamat berikut :<br />
<strong>Lembaga</strong> <strong>Hasil</strong> <strong>Dalam</strong> <strong>Negeri</strong> Malaysia,<br />
Pusat Pemprosesan,<br />
Aras 10–18, Menara C, Persiaran MPAJ,<br />
Jalan Pandan Utama, Pandan Indah,<br />
Karung Berkunci 11096,<br />
50990 Kuala Lumpur.<br />
ii) Sekiranya hadir sendiri, tuan bolehlah hadir ke Tingkat 12 di alamat<br />
seperti di atas untuk membuat serahan tangan.<br />
iii) Sebagai pilihan, tuan boleh menghantar Borang B secara e-filing. Sila<br />
layari www.hasil.gov.my > e-Filing.<br />
S9: Bolehkah saya menghantar Borang B melalui faks memandangkan<br />
saya tidak sempat untuk mengepos <strong>borang</strong> tersebut?<br />
J9: Tuan tidak dibenarkan menghantar Borang B melalui faks. Sekiranya<br />
diterima, akan dianggap sebagai <strong>borang</strong> tidak sah dan tidak akan<br />
diproses. Tuan dinasihatkan menghantar Borang B secara e-filing<br />
sekiranya tidak sempat untuk mengepos <strong>borang</strong> tersebut.<br />
2
S10: Adakah saya akan dikenakan penalti sekiranya menghantar Borang<br />
B selepas tarikh 30 Jun?<br />
J10: Ya. Tuan akan dikenakan penalti di bawah subseksyen 112(3) ACP 1967.<br />
<strong>Lembaga</strong> <strong>Hasil</strong> <strong>Dalam</strong> <strong>Negeri</strong> Malaysia (LHDNM) akan mengeluarkan<br />
notis taksiran di bawah subseksyen 90(3) dan pembayar cukai<br />
dikehendaki membuat bayaran cukai tambahan (dan cukai asal sekiranya<br />
masih belum dijelaskan) dalam tempoh 30 hari dari tarikh notis tersebut<br />
dikeluarkan.<br />
S11: Sekiranya saya tidak menerima Borang B saya, bagaimanakah saya<br />
boleh mendapatkan <strong>borang</strong> tersebut?<br />
J11: Tuan boleh mendapatkan Borang B di mana–mana cawangan LHDNM<br />
yang berdekatan atau tuan boleh menghantar Borang B secara e-filing.<br />
S12: Bolehkah saya menggunakan Borang B fotostat untuk tujuan<br />
penghantaran <strong>borang</strong> cukai pendapatan?<br />
J12: Penggunaan <strong>borang</strong> fotostat adalah tidak dibenarkan kerana <strong>borang</strong><br />
fotostat adalah tidak sah. Tuan dinasihatkan untuk mendapatkan Borang<br />
B dari mana–mana cawangan LHDNM berdekatan. Tuan juga boleh<br />
menghantar Borang B secara e-filing.<br />
S13: Bagaimana saya boleh mengemukakan Borang B secara e-filing?<br />
J13: Untuk menggunakan e-filing buat kali pertama, tuan perlu mendapatkan<br />
No. PIN terlebih dahulu. No. PIN boleh didapati melalui:<br />
1. Cawangan LHDNM yang berhampiran<br />
2. Emel ke pin@hasil.gov.my. Sila sertakan nombor telefon dan salinan<br />
Kad Pengenalan (muka depan dan belakang) atau passport<br />
Langkah-langkah e-filing akan disertakan bersama-sama No. PIN tuan.<br />
Tuan dinasihatkan menyimpan dan mengingati kata laluan e-filing untuk<br />
log masuk ke aplikasi e-filing yang seterusnya.<br />
S14: Pada awal tahun 2010 pendapatan saya hanyalah daripada gaji<br />
sahaja, namun pada pertengahan tahun saya mula berniaga secara<br />
3
kecil-kecilan. Adakah saya perlu mengisi kedua-dua Borang B dan<br />
BE?<br />
J14: Tuan hanya dikehendaki mengisi Borang B 2010 memandangkan tuan<br />
telah mempunyai pendapatan perniagaan dan perlu mengembalikan<br />
Borang B 2010 selewat–lewatnya pada 30 Jun 2011.<br />
S15: Saya ada menerima Borang B suami yang telah meninggal dunia<br />
pada 20 Mei 2010. Walau bagaimanapun, Borang B untuk diri saya<br />
masih belum diterima. Bolehkah saya mengisi sahaja Borang B<br />
suami (arwah/mendiang) dan kembalikan ke LHDNM?<br />
J15: Puan tidak dibenarkan berbuat demikian. Puan masih dikehendaki<br />
melaporkan pendapatan suami yang diperolehi dari tempoh 1 Januari<br />
2010 hingga 20 Mei 2010 dalam Borang B yang diterima. Sila kembalikan<br />
<strong>borang</strong> tersebut ke LHDNM dengan menyertakan salinan sijil kematian<br />
bagi tujuan kemaskini fail cukai pendapatan suami. Manakala bagi tujuan<br />
pengembalian Borang B untuk diri sendiri, puan dinasihatkan untuk<br />
mendapatkan Borang B di mana–mana cawangan LHDNM yang<br />
berdekatan atau membuat penghantaran secara e-filing.<br />
S16: Saya menerima dua Borang B untuk Tahun Taksiran yang sama<br />
tetapi di bawah nombor rujukan cukai pendapatan yang berlainan.<br />
Borang yang mana satukah yang perlu saya isi?<br />
J16: Tuan perlu menyemak dengan cawangan yang mengendalikan fail cukai<br />
pendapatan tuan untuk mendapat kepastian nombor fail yang aktif<br />
sebelum mengisi dan menghantar Borang Nyata. Sila isi dengan lengkap<br />
Borang Nyata dengan nombor rujukan yang aktif sementara Borang Nyata<br />
dengan nombor rujukan yang tidak aktif dipulangkan semula ke Pusat<br />
Pemprosesan dengan menyertakan bersama surat iringan memaklumkan<br />
nombor fail tersebut adalah bagi fail pendua yang tidak aktif.<br />
S17: Bagaimanakah saya boleh mengetahui bahawa Borang B saya telah<br />
diterima oleh LHDNM? Saya bimbang sekiranya <strong>borang</strong> tersebut<br />
tidak diterima dan saya dikenakan penalti.<br />
J17: Tuan dinasihatkan supaya menghubungi Pusat Khidmat Pelanggan di<br />
talian 03-42893700 untuk mengetahui status penerimaan Borang B tuan.<br />
4
S18: Sekiranya Borang B saya diproses di Pusat Pemprosesan LHDNM,<br />
adakah bermakna fail cukai pendapatan saya juga telah dipindahkan<br />
dari cawangan sekarang ke Pusat Pemprosesan LHDNM?<br />
J18: Fail cukai pendapatan tuan masih lagi dikendalikan di cawangan tuan<br />
sekarang. Di bawah Sistem Taksir Sendiri, semua <strong>borang</strong> cukai<br />
pendapatan akan diproses secara berpusat di Pusat Pemprosesan<br />
LHDNM.<br />
S19: Saya ingin mengetahui bilakah saya akan menerima Borang J saya<br />
kerana saya ingin mengetahui jumlah cukai sebenar saya.<br />
J19: Di bawah Sistem Taksir Sendiri, notis taksiran (Borang J) tidak akan<br />
dikeluarkan kepada pembayar cukai. Ketua Pengarah LHDNM disifatkan<br />
telah membuat taksiran berdasarkan pengiraan cukai dalam Borang Nyata<br />
yang dikemukakan oleh pembayar cukai. Borang Nyata yang diisi dengan<br />
lengkap dan dikemukakan kepada LHDNM sebelum atau pada 30 Jun<br />
disifatkan sebagai notis taksiran.<br />
S20: Memandangkan <strong>borang</strong> J tidak lagi dikeluarkan oleh LHDNM di<br />
bawah Sistem Taksir Sendiri, bagaimanakah saya boleh mengetahui<br />
jumlah cukai saya adalah tepat?<br />
J20: Di bawah Sistem Taksir Sendiri, Borang B yang dihantar ke LHDNM<br />
adalah dianggap tepat sehinggalah semakan audit LHDNM membuktikan<br />
sebaliknya. Sekiranya tuan mempunyai sebarang masalah berhubung<br />
pengiraan cukai semasa mengisi Borang B, sila hubungi Pusat Khidmat<br />
Pelanggan di talian 03-42893700.<br />
S21: Kenapa saya perlu menyimpan rekod-rekod perniagaan selama 7<br />
tahun ?<br />
J21: Rekod, dokumen dan helaian kerja yang digunakan dalam pengiraan<br />
cukai perlu disimpan selama tujuh (7) tahun bermula dari akhir tahun<br />
dalam mana <strong>borang</strong> cukai pendapatan dihantar ke LHDNM, untuk tujuan<br />
rujukan dan semakan sekiranya diperlukan kelak.<br />
S22: Apakah tindakan yang akan diambil oleh LHDNM sekiranya saya<br />
tidak menyimpan rekod–rekod perniagaan saya?<br />
J22: Sekiranya tuan tidak menyimpan rekod–rekod perniagaan tuan, di bawah<br />
seksyen 119A, ACP 1967, tuan boleh didakwa di mahkamah dan jika<br />
5
disabitkan kesalahan, tuan boleh dikenakan denda tidak kurang RM300<br />
dan tidak lebih RM10,000 atau dipenjara tidak kurang satu tahun atau<br />
kedua-duanya sekali.<br />
S23: Bolehkah saya hanya mengisi Borang B di bahagian Butiran Peribadi<br />
dan tandatangan sahaja dan kemudian menghantar <strong>borang</strong> tersebut<br />
bersama–sama dengan penyata pendapatan perniagaan saya dan<br />
bil–bil tuntutan yang lain?<br />
J23: Tidak boleh. Borang B tuan akan dianggap sebagai tidak lengkap dan<br />
akan dikembalikan kepada tuan untuk diisi dengan lengkap. Di bawah<br />
Sistem Taksir Sendiri, tuan tidak perlu mengemukakan rekod–rekod<br />
perniagaan dan bil-bil tuntutan. Tuan dikehendaki menyimpan rekod–<br />
rekod berkenaan selama 7 tahun bagi tujuan rujukan dan semakan<br />
LHDNM sekiranya diperlukan kelak.<br />
S24: Selepas saya menghantar Borang B, saya menyedari bahawa saya<br />
telah melaporkan pendapatan yang tidak tepat. Perlukah saya<br />
mengisi <strong>borang</strong> yang baru dan hantar semula ke Pusat Pemprosesan<br />
LHDNM?<br />
J24: Tuan tidak dibenarkan menghantar <strong>borang</strong> cukai pendapatan bagi<br />
sesuatu tahun taksiran lebih daripada sekali. Walau bagaimanapun, tuan<br />
dinasihatkan menghantar surat rayuan (yang menyatakan kesilapan yang<br />
telah dibuat), dokumen sokongan dan membuat pengiraan semula ke<br />
cawangan yang mengendalikan fail tuan. Namun, sekiranya pindaan<br />
tersebut melibatkan pendapatan terkurang lapor atau pelepasan terlebih<br />
lapor yang mengakibatkan cukai atau cukai tambahan dikenakan, tuan<br />
perlu mengisi Borang Nyata Terpinda B 2010. Borang Nyata Terpinda<br />
yang telah dilengkapkan hendaklah dikemukakan ke cawangan LHDNM<br />
yang mengendalikan fail cukai pendapatan tuan.<br />
S25: Apakah tindakan yang akan diambil sekiranya LHDNM mendapati<br />
pendapatan yang dilaporkan di dalam Borang B adalah kurang?<br />
J25: Taksiran tambahan berserta penalti di bawah subseksyen 113(2) ACP<br />
1967 akan dibangkitkan.<br />
S26: Saya telah berhenti berniaga kira–kira 2 tahun yang lalu dan tiada<br />
pendapatan lain tetapi setiap tahun saya masih lagi menerima<br />
Borang B daripada LHDNM. Perlukah saya mengisi <strong>borang</strong> tersebut<br />
6
atau saya hanya perlu mengembalikan sahaja (tanpa mengisi)<br />
<strong>borang</strong> tersebut?<br />
J26: Tuan masih perlu melengkapkan <strong>borang</strong> tersebut. Sila isikan ruangan<br />
yang berkenaan sahaja. Ruangan yang tidak berkenaan tidak perlu diisi<br />
serta tandatangan dan kembalikan kepada LHDNM sebelum/pada 30 Jun<br />
setiap tahun. Walau bagaimanapun, tuan boleh memohon secara bertulis<br />
berserta alasan ke cawangan yang mengendalikan fail tuan, supaya tidak<br />
lagi mengeluarkan <strong>borang</strong> pada masa akan datang.<br />
S27: Bagaimana pula sekiranya saya telah berhenti berniaga dalam tahun<br />
2009 dan kini hanya menerima pendapatan penggajian sahaja bagi<br />
tahun 2010. Bolehkah saya mengisi <strong>borang</strong> B 2010 yang telah saya<br />
terima dan bilakah tarikh akhir penghantaran <strong>borang</strong> tersebut?<br />
J27: Sekiranya tuan tidak lagi menjalankan perniagaan dan hanya menerima<br />
pendapatan penggajian tetapi menerima Borang B, tuan boleh sama ada:<br />
a. Menggunakan <strong>borang</strong> tersebut untuk membuat pengisytiharan<br />
pendapatan yang diterima. Sila isikan ruangan yang berkenaan<br />
sahaja. Ruangan yang tidak berkenaan tidak perlu diisi, atau<br />
b. Membuat penukaran kepada Borang BE dengan mendapatkan <strong>borang</strong><br />
di mana-mana cawangan LHDNM yang berhampiran atau terus<br />
membuat pengisian Borang e-BE 2010 secara e-Filing.<br />
Tarikh akhir penghantaran Borang BE 2010 adalah pada 30 April 2011.<br />
S28: Saya adalah seorang ejen hartanah/saham/insurans/jualan langsung<br />
tetapi tidak mendaftarkan perniagaan tersebut dengan Suruhanjaya<br />
Syarikat Malaysia (SSM). Borang apakah yang perlu saya isi?<br />
J28: Jenis <strong>borang</strong> yang perlu diisi tidak bergantung sama ada tuan telah<br />
mendaftarkan perniagaan tersebut dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia<br />
(SSM) atau tidak. Ia bergantung kepada punca pendapatan yang diterima<br />
oleh tuan sama ada perniagaan atau tidak.<br />
Komisen yang diterima oleh seorang ejen bebas adalah dianggap sebagai<br />
punca pendapatan perniagaan. Oleh yang demikian, tuan perlu<br />
melaporkan pendapatan komisen tersebut di Bahagian C, Borang B.<br />
S29: Saya hanya menjalankan perniagaan kecil-kecilan dan tidak pernah<br />
menyimpan rekod-rekod perniagaan. Penyata untung rugi disediakan<br />
berdasarkan anggaran. Bagaimana saya hendak mengisi Borang B?<br />
7
Adakah pengiraan saya akan diterima? Adakah saya akan dikenakan<br />
penalti kerana tidak menyimpan rekod?<br />
J29: Bagi pengisian Borang B, tuan boleh merujuk kepada helaian kerja HK-1,<br />
Buku Panduan Borang B sebagai garis panduan. Penentuan sama ada<br />
pengiraan tuan akan diterima atau tidak, akan diketahui apabila tuan<br />
diaudit oleh pegawai LHDNM. Tuan dinasihatkan supaya menyimpan<br />
rekod-rekod perniagaan dengan kemas dan teratur mengikut peruntukan<br />
seksyen 82 dan 82A, ACP 1967. Kegagalan berbuat demikian akan<br />
menyebabkan tuan boleh didakwa di mahkamah dan dikenakan denda<br />
tidak kurang dari RM300 dan tidak melebihi RM10,000 atau penjara 12<br />
bulan atau kedua-duanya jika sabit kesalahan. (Rujuk Ketetapan Umum<br />
Bil 5/2000 (Pindaan) bertarikh 30 Jun 2001). Ketetapan Umum ini boleh<br />
diperolehi dari laman web LHDNM di alamat www.hasil.gov.my > Undangundang<br />
dan Peraturan > Ketetapan Umum.<br />
S30: Di manakah saya boleh mendapatkan Buku Panduan Borang B?<br />
J30: Tuan boleh melayari laman web LHDNM di www.hasil.gov.my > Borang ><br />
Kategori > Tahun taksiran > Buku Panduan Borang B.<br />
S31: Bagaimana saya hendak mengetahui mengenai rekod-rekod yang<br />
perlu disimpan dan cara menyediakan Penyata Untung Rugi dan<br />
Kunci Kira-kira yang betul?<br />
S31: Tuan boleh merujuk kepada Ketetapan Umum Bil 5/2000 (Pindaan) yang<br />
boleh diperolehi di www.hasil.gov.my berhubung penyimpanan rekod yang<br />
mencukupi. Tuan juga boleh berhubung dengan pegawai LHDNM di<br />
mana-mana cawangan LHDNM untuk mendapatkan khidmat nasihat.<br />
Selain itu, tuan juga boleh mendapatkan khidmat dari mana-mana<br />
akauntan atau ejen cukai bertauliah.<br />
S32: Saya telah melakukan sedikit kesilapan semasa mengisi Borang B,<br />
bolehkah saya menggunakan pemadam cecair untuk<br />
membetulkannya?<br />
J32: Tuan tidak dibenarkan menggunakan pemadam cecair untuk membuat<br />
pembetulan. Sekiranya berlaku kesilapan yang sedemikian, tuan hanya<br />
perlu memotong kesilapan yang dibuat dan membuat pembetulan di atas<br />
ruangan yang tersilap. Kemudian sila tandatangan ringkas di sebelah<br />
pembetulan yang dibuat.<br />
8
S33: Jika saya telah memulakan perniagaan tunggal dalam tahun 2010<br />
dan saya juga merupakan seorang Pengarah di sebuah syarikat<br />
Sendirian Berhad, perlukah saya mengisi dua Borang berlainan<br />
untuk melaporkan dua punca pendapatan tersebut?<br />
J33: Tuan tidak perlu mengisi dua <strong>borang</strong> yang berlainan. Tuan hanya perlu<br />
mengisi Borang B 2010 kerana tuan mempunyai pendapatan perniagaan<br />
dalam tahun 2010. Pendapatan berkanun perniagaan perlu dilapor di<br />
ruangan C1 manakala pendapatan penggajian sebagai pengarah perlu<br />
dilaporkan di ruangan C10.<br />
S34: Bagaimanakah saya hendak melaporkan pendapatan dari<br />
perkongsian sekiranya sehingga tarikh akhir penghantaran Borang B<br />
saya masih belum menerima CP30?<br />
J34: Sekiranya sehingga 30 Jun, CP30 (maklumat Pembahagian Pendapatan<br />
Perkongsian) masih belum diterima, tuan dinasihatkan membuat<br />
anggaran setepat mungkin terhadap pendapatan pembahagian<br />
perkongsian. Tuan dikehendaki melaporkan pendapatan perkongsian<br />
sebenar dengan segera di cawangan LHDNM yang mengendalikan fail<br />
tuan bersama surat iringan apabila CP30 diperolehi.<br />
S35: Jika seseorang menerima yuran konsultan atau komisen secara<br />
sampingan daripada sesuatu syarikat, adakah pendapatan ini<br />
dianggap sebagai punca pendapatan perniagaan atau bukan<br />
perniagaan?<br />
J35: Pendapatan komisen secara sampingan dari sesebuah syarikat adalah<br />
dianggap sebagai punca pendapatan perniagaan dan tuan adalah<br />
dikehendaki mengisi Borang B bagi melaporkan pendapatan tersebut.<br />
S36: Sekiranya bayaran komisen di atas diterima sekali gus sahaja atau<br />
bulanan, adakah bayaran kepada LHDNM perlu dibuat semasa<br />
bayaran diterima ataupun apabila <strong>borang</strong> cukai tahunan difailkan?<br />
J36: Tuan mempunyai dua pilihan bagi membuat pembayaran tersebut iaitu :<br />
a) Pembayaran boleh dibuat sebelum / pada tarikh akhir<br />
pengemukaan Borang B iaitu pada 30 Jun setiap tahun;<br />
atau<br />
b) Membuat permohonan ansuran CP 500 di Cawangan<br />
Pungutan yang mengendalikan fail tuan.<br />
9
S37: Adakah saya boleh menyemak bayaran CP500 yang telah dibuat di<br />
dalam tahun semasa?<br />
J37: Ya. Tuan boleh membuat semakan di cawangan fail cukai pendapatan<br />
tuan. Pilihan lain yang lebih mudah adalah menyemak amaun tersebut<br />
menggunakan perkhidmatan e-lejar di laman web LHDNM. Untuk<br />
menggunakan perkhidmatan ini tuan hanya perlu memasukkan nombor<br />
kad pengenalan berserta kata laluan e-filing.<br />
S38: Bagaimana saya boleh merayu untuk meminda jumlah bayaran<br />
ansuran CP500?<br />
J38: Tuan dibenarkan untuk memohon pindaan amaun anggaran CP500<br />
dengan menghantar <strong>borang</strong> CP502. Permohonan akan dipertimbangkan<br />
sekiranya permohonan tersebut diterima pada atau sebelum 30 Jun bagi<br />
tahun taksiran berkaitan. Permohonan hendaklah dihantar kepada<br />
cawangan LHDNM di mana fail cukai pendapatan dikendalikan.<br />
S39: Bolehkah saya membuat bayaran ansuran CP500 di bank?<br />
J39: Bayaran ansuran CP500 boleh dibuat di kaunter LHDNM (Jalan<br />
Duta/Kuching/K. Kinabalu), di kaunter bank terpilih atau melalui<br />
perbankan internet. Bayaran ansuran CP500 boleh dibuat di kaunter bank<br />
/ ejen LHDNM berikut :<br />
� CIMB Bank<br />
� Public Bank<br />
� Maybank<br />
� EON Bank (bayaran cek terhad kepada House Cheque sahaja)<br />
� POS Malaysia (tunai sahaja)<br />
S40: Apakah kod yang digunakan jika membuat pembayaran baki cukai<br />
kena dibayar bagi kes perniagaan sekiranya bayaran dibuat di bank?<br />
J40: Kod bayaran cukai untuk Tahun Taksiran Semasa ialah 084.<br />
S41: Bolehkah saya membuat bayaran baki cukai kena dibayar secara<br />
tunai di Pusat Pemprosesan LHDNM?<br />
J41: Tidak boleh.<br />
10
BAHAGIAN 2 : PENGISIAN BORANG B<br />
BUTIRAN PEMBAYAR CUKAI<br />
S1: Saya dapati terdapat kesilapan ejaan nama yang dicetak pada surat<br />
iringan Borang B, adakah bermakna ejaan nama saya juga silap<br />
dalam fail cukai pendapatan saya? Bagaimana saya boleh<br />
membetulkan kesilapan tersebut?<br />
J1: Sekiranya terdapat kesilapan ejaan nama :<br />
i. Isikan nama tuan seperti di kad pengenalan/passport di ruangan<br />
nama, Borang B.<br />
ii. Kemukakan salinan kad pengenalan/passport ke Pusat Khidmat<br />
Pelanggan untuk tindakan kemaskini nama melalui :<br />
a. Faks ke 03-42893400; atau<br />
b. Emel ke callcentre@hasil.gov.my<br />
S2: Bagaimana saya perlu mengisi Nombor Cukai Pendapatan dalam<br />
Borang B saya?<br />
J2: Sila masukkan sebelas (11) digit Nombor Cukai Pendapatan.<br />
Contoh: OG 01234567000 (sebelas digit) tanpa „–‟ dan „( )‟.<br />
S3: Perlukah saya mengisi nombor Pasport?<br />
J3: Perlu diisi sekiranya ada, di ruangan berikut :<br />
� Ruang 7 bagi nombor pasport semasa<br />
� Ruang 8 bagi nombor pasport yang didaftar dengan LHDNM<br />
BAHAGIAN A : MAKLUMAT INDIVIDU<br />
S4: Bagaimana saya boleh dapatkan Kod Negara untuk mengisi ruangan<br />
Warganegara (A1)?<br />
J4: Tuan boleh merujuk kepada Nota Penerangan Borang B atau Buku<br />
Panduan Borang B (Lampiran E). Nota Penerangan dan Buku Panduan<br />
boleh dimuat turun dari laman sesawang LHDNM di www.hasil.gov.my.<br />
Contoh: Malaysia kod MY.<br />
11
S5: Adakah saya perlu mengisi tarikh kahwin di ruangan A4 setiap kali<br />
saya mengisi Borang B?<br />
J5: Ruangan A4 hanya perlu diisi sekiranya tarikh kahwin/tarikh cerai/tarikh<br />
mati adalah tarikh kahwin/tarikh cerai/tarikh mati yang berlaku dalam<br />
tahun semasa sahaja.<br />
S6: Apakah yang dimaksudkan dengan Jenis Taksiran?<br />
J6: „1‟ - Bersama atas nama suami = Sekiranya isteri memilih taksiran<br />
bersama dan taksiran dikeluarkan atas nama suami.<br />
„2‟ - Bersama atas nama isteri = Sekiranya suami memilih taksiran<br />
bersama dan taksiran dikeluarkan atas nama isteri.<br />
„3‟ - Berasingan = Sekiranya pembayar cukai memilih taksiran berasingan.<br />
„4‟ – Diri sendiri = Sekiranya suami / isteri tiada punca pendapatan atau<br />
pendapatan dikecualikan cukai; atau<br />
„5‟ – Diri sendiri = Sekiranya status individu adalah Bujang / janda / duda /<br />
simati<br />
S7: Sekiranya saya seorang pesara dan hanya menerima pendapatan<br />
daripada bayaran pencen sahaja, apakah jenis taksiran yang perlu<br />
diisi di ruangan A5?<br />
J7: Jenis Taksiran yang perlu diisi adalah 4.<br />
S8: Status saya adalah bujang. Apakah jenis taksiran yang perlu diisi<br />
pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010?<br />
J8: Jenis Taksiran yang perlu diisi adalah 4.<br />
S9: Status saya berkahwin dan isteri tidak bekerja. Apakah jenis taksiran<br />
yang perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010?<br />
J9: Jenis Taksiran yang perlu diisi adalah 4.<br />
12
S10: Status saya berkahwin dan suami tidak bekerja. Apakah jenis<br />
taksiran yang perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B<br />
2010?<br />
J10: Jenis Taksiran yang perlu diisi adalah 4.<br />
S11: Status saya berkahwin dan isteri bekerja. Apakah jenis taksiran yang<br />
perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010?<br />
J11: Jika memilih taksiran berasingan, isikan „3‟ atau jika memilih taksiran<br />
bersama, isikan „1‟ atau „2‟. Bagi individu berkahwin yang memilih untuk<br />
ditaksir berasingan, kedua-dua suami isteri perlu mengisi Borang B/BE<br />
yang berasingan iaitu satu untuk suami dan satu untuk isteri.<br />
S12: Status saya berkahwin dan isteri berniaga. Bolehkah saya memilih<br />
taksiran bersama di ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010?<br />
J12: Tuan dan isteri perlu mematuhi syarat untuk taksiran bersama seperti<br />
berikut:<br />
i. Suami dan isteri tinggal bersama dalam tahun asas berkenaan.<br />
ii. Kedua-dua suami isteri mempunyai jumlah pendapatan untuk<br />
disatukan. Jumlah pendapatan merujuk kepada amaun di ruang<br />
C17 Borang BE atau C34 Borang B.<br />
iii. Individu yang memilih taksiran bersama adalah warganegara<br />
Malaysia jika tidak bermastautin.<br />
iv. Pilihan untuk taksiran bersama boleh dibuat dengan seorang isteri<br />
sahaja.<br />
S13: Saya seorang peniaga kedai runcit. Status saya berkahwin dan isteri<br />
bekerja. Saya ingin memilih taksiran bersama atas nama saya.<br />
Apakah jenis taksiran yang perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran<br />
(A5) Borang B 2010?<br />
J13: Jika memilih taksiran bersama di atas nama suami, isikan „1‟ di ruang A5.<br />
Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama dan<br />
mempunyai jumlah pendapatan yang disatukan, kedua-dua suami isteri<br />
perlu mengisi Borang B/BE yang berasingan. Bagi Borang B suami/isteri<br />
yang pendapatannya ditaksir atas nama pasangan, beliau tidak perlu<br />
mengisi ruang C35 dan C36, Bahagian D, Bahagian E dan Bahagian F,<br />
dan teruskan pengisian di bahagian Akuan.<br />
13
S14: Jika suami atau isteri kurang upaya, layakkah saya memilih taksiran<br />
bersama?<br />
J14: Tuan boleh memilih taksiran bersama tidak kira sama ada tuan atau isteri<br />
kurang upaya atau tidak, dengan syarat pasangan mempunyai jumlah<br />
pendapatan.<br />
S15: Apakah yang dimaksudkan dengan Ketetapan Umum? Apakah<br />
kesannya sekiranya saya memilih 1 atau 2?<br />
J15: Ketetapan Umum dikeluarkan bertujuan memberi panduan kepada orang<br />
awam dan pegawai LHDNM. Ia menggariskan interpretasi Ketua<br />
Pengarah LHDNM berhubung peruntukan tertentu undang – undang cukai<br />
dan polisi serta prosedur yang terpakai mengenainya. Tuan boleh<br />
menyemak Ketetapan Umum di www.hasil.gov.my. Isikan „1‟ jika setiap<br />
ketetapan dipatuhi. Sekiranya satu atau lebih ketetapan umum tidak<br />
dipatuhi, sila pilih 2.<br />
S16: Apakah yang dimaksudkan dengan Penyimpanan Rekod (A7)?<br />
J16: Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti<br />
dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967. Pembayar cukai<br />
bertanggungjawab menyimpan semua rekod perniagaan seperti rekod<br />
jualan, belian dan stok, rekod perbelanjaan perniagaan, resit, bil-bil,<br />
keratan cek dan penyata bank selama 7 tahun untuk tujuan rujukan dan<br />
semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak. Isikan “1” jika mematuhi<br />
atau “2” jika tidak.<br />
S17: Perniagaan saya mengalami kerugian dalam tahun semasa.<br />
Bagaimana saya boleh menuntut kerugian tersebut di ruangan A8?<br />
J17: Jumlah kerugian tahun semasa tidak melebihi RM100,000 bagi Tahun<br />
Taksiran 2010 dibenarkan untuk dibawa ke belakang sebagai potongan<br />
daripada pendapatan agregat tertentu dalam Tahun Taksiran 2009.<br />
Syarat-syarat kelayakan di bawah seksyen 44B ACP 1967:-<br />
� Jumlah kerugian bagi tahun taksiran 2010 yang dibawa ke belakang<br />
hendaklah:-<br />
i. tidak melebihi RM100,000; atau<br />
ii. di mana pendapatan agregat tertentu kurang daripada<br />
RM100,000 bagi tahun taksiran 2009, tidak melebihi pendapatan<br />
agregat tertentu itu.<br />
� Seseorang yang ingin menuntut kerugian bawa ke belakang<br />
dikehendaki membuat pilihan yang tidak boleh dibatalkan dalam<br />
14
uangan A8; serta menyatakan amaun kerugian dibawa ke belakang di<br />
ruangan J1a(i) dan baki kerugian dihantar hadapan di ruangan J1a(ii).<br />
Tuan boleh membuat pengiraan menggunakan HK-1.3 di Buku<br />
Panduan Borang B.<br />
Cara membuat tuntutan:<br />
� Kemukakan:-<br />
o Salinan muka surat 1 dan 8 Borang B 2010<br />
o Pindaan pengiraan cukai bagi Tahun Taksiran 2009<br />
ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan<br />
pada tarikh yang sama dengan tarikh pengemukaan Borang B 2010.<br />
Untuk petak yang disediakan di ruangan A8:-<br />
- isikan „1‟ jika layak dan ingin menuntut.<br />
- isikan „2‟ jika layak tetapi tidak ingin menuntut atau jika tidak berkenaan.<br />
S18: Siapakah yang dimaksudkan sebagai Pekerja Berpengetahuan di<br />
ruangan A9?<br />
J18: Menurut P.U.(A) 344/2010*, Pekerja Berpengetahuan ditakrifkan sebagai<br />
individu yang :<br />
� memegang ijazah sarjana muda atau ijazah sarjana daripada institusi<br />
yang diiktiraf** dan mempunyai sekurang-kurangnya 10 tahun<br />
pengalaman bekerja dalam mana-mana aktiviti yang layak; atau<br />
� memegang ijazah kedoktoran daripada institusi yang diiktiraf** dan<br />
mempunyai sekurang-kurangnya 5 tahun pengalaman bekerja dalam<br />
mana-mana aktiviti yang layak<br />
� memenuhi apa-apa kriteria lain sebagaimana yang boleh ditentukan<br />
oleh Menteri<br />
* P.U.(A) 344/2010 boleh diperolehi di www.hasil.gov.my.<br />
** institusi pendidikan yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia boleh disemak<br />
di http://pengiktirafan.jpa.gov.my.<br />
Bagi tujuan permohonan skim cukai pendapatan individu pada kadar<br />
15%, Pekerja Berpengetahuan perlu memenuhi syarat berikut:<br />
� warganegara Malaysia atau warga asing<br />
� mula bekerja pada atau selepas 24 Oktober 2009 tetapi tidak lewat<br />
daripada 31 Disember 2015 dengan syarikat yang ditetapkan<br />
� tidak pernah memperoleh apa-apa pendapatan penggajian di Malaysia<br />
untuk sekurang-kurangnya tiga tahun sebelum tarikh permohonan<br />
yang dibuat<br />
� bekerja dan tinggal di Iskandar Malaysia<br />
15
Garis panduan dan <strong>borang</strong> permohonan boleh diperolehi di<br />
http://www.iskandarmalaysia.com.my.<br />
Untuk ruangan A9:-<br />
- isikan „1‟ jika permohonan skim cukai pendapatan individu pada<br />
kadar 15% telah diluluskan oleh Menteri.<br />
- isikan „2‟ jika tidak berkenaan.<br />
Untuk ruangan A9a:-<br />
- jika A9 = 1, isikan tarikh kelulusan Menteri dalam ruangan ini.<br />
S19: Sekiranya tiada pertukaran alamat surat menyurat, perlukah saya<br />
mengisi ruangan A10?<br />
J19: Ya, sila isikan alamat di ruangan A10.<br />
S20: Bagaimana saya boleh mengemaskini alamat surat-menyurat<br />
sekiranya berlaku perubahan alamat selepas menghantar Borang B<br />
2010?<br />
J20: Bagi tujuan kemaskini alamat surat-menyurat, sila lengkapkan <strong>borang</strong><br />
pertukaran alamat (CP600B). Borang ini boleh dimuat turun di laman web<br />
http://www.hasil.gov.my > Borang > Lain-lain Borang > CP600B.<br />
Lengkapkan <strong>borang</strong> tersebut dan kemukakan ke cawangan LHDNM yang<br />
mengendalikan fail cukai tuan.<br />
S21: Bagaimana saya boleh mengemaskini alamat kediaman, disebabkan<br />
tiada ruangan untuk kemaskini alamat kediaman dalam Borang B<br />
2010?<br />
J21: Bagi tujuan kemaskini alamat kediaman, sila maklumkan secara bertulis<br />
pertukaran alamat kediaman tuan ke cawangan yang mengendalikan fail<br />
cukai pendapatan tuan. Sebagai pilihan, tuan juga boleh menggunakan<br />
aplikasi e-Kemaskini di www.hasil.gov.my untuk mengemaskini alamat<br />
surat-menyurat, alamat kediaman dan alamat premis perniagaan. Untuk<br />
log masuk ke e-Kemaskini, sila gunakan no pengenalan dan kata laluan e-<br />
Filing tuan.<br />
S22: Saya mempunyai 3 premis perniagaan, alamat premis yang mana<br />
satukah perlu saya isi untuk ruangan A11?<br />
J22: Tuan hanya perlu mengisikan alamat premis bagi perniagaan yang utama.<br />
16
S23: Pada awal tahun 2010 saya menyewa sebuah bangunan sebagai<br />
premis perniagaan sehingga bulan April 2010. Walau bagaimanapun<br />
selepas membeli bangunan kedai baru, saya berpindah ke premis<br />
tersebut mulai bulan Mei 2010 sehinggalah sekarang. Alamat premis<br />
yang manakah saya perlu isikan di ruangan A11?<br />
J23: Tuan perlu mengisi ruangan A11 dengan alamat premis yang terkini.<br />
S24: Nombor telefon siapakah yang perlu diisi pada ruangan A12?<br />
J24: Nombor telefon bimbit / pejabat / rumah / premis perniagaan / firma ejen<br />
cukai tuan, yang mana memudahkan pihak LHDNM untuk berurusan<br />
dengan tuan kelak.<br />
S25: Saya telah berhenti kerja pada Julai 2010. Mulai September 2010<br />
saya bekerja dengan majikan baru. Nombor majikan manakah yang<br />
perlu diisi di ruangan No. Majikan (A13)?<br />
J25: No. Majikan yang perlu diisi adalah nombor majikan yang terkini. No.<br />
Majikan ada dinyatakan pada <strong>borang</strong> EA / EC dan bermula dengan „E‟.<br />
S26: Saya bekerja secara bebas (freelancer) sejak awal tahun 2010 dan<br />
tiada majikan tetap, perlukah saya mengisi No. Majikan (A13)?<br />
J26: No. Majikan tidak perlu diisi.<br />
S27: Saya mempunyai 2 akaun bank, satu akaun untuk tujuan perniagaan<br />
dan satu lagi untuk tujuan peribadi. Nombor akaun yang manakah<br />
saya perlu isi di A17 ?<br />
J27: Ruangan A17 adalah bertujuan untuk pembayaran balik cukai (sekiranya<br />
ada) yang dikreditkan dari LHDNM ke akaun tuan. Oleh itu, sila tuan<br />
nyatakan nama bank dan nombor akaun bank mengikut pilihan tuan di<br />
ruangan A16 dan A17.<br />
17
BAHAGIAN B : MAKLUMAT SUAMI / ISTERI<br />
S28: Sekiranya saya dan isteri melaporkan pendapatan dalam <strong>borang</strong><br />
yang berasingan adakah saya dan isteri masih perlu mengisi<br />
ruangan maklumat suami/isteri di Bahagian B?<br />
J28: <strong>Dalam</strong> keadaan di mana kedua-dua suami dan isteri mengisi <strong>borang</strong><br />
secara berasingan atau hanya suami atau isteri yang mengisi <strong>borang</strong><br />
kerana pasangan tiada punca pendapatan, tuan masih dikehendaki<br />
mengisi maklumat di Bahagian B.<br />
S29: Isteri saya tidak bekerja. Apakah nombor cukai pendapatan beliau di<br />
ruangan No. Cukai Pendapatan (B2)?<br />
J29: Sekiranya isteri tuan tidak pernah didaftarkan nombor cukai pendapatan di<br />
LHDNM, ruangan ini tidak perlu diisi.<br />
S30: Jika saya mempunyai dua orang isteri atau lebih, bagaimana saya<br />
mengisi maklumat isteri, sebab ruangan yang disediakan hanya<br />
satu?<br />
J30: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada seorang isteri, sila berikan<br />
maklumat isteri-isteri tuan yang lain di lampiran tambahan mengikut<br />
format B1 hingga B7 dan kemukakan bersama Borang B. Lampiran<br />
secara atas talian disediakan sekiranya tuan mengemukakan Borang B<br />
secara e-filing.<br />
BAHAGIAN C : PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH<br />
PENDAPATAN<br />
S31: Bagaimanakah saya boleh mendapatkan Kod Perniagaan untuk<br />
mengisi Ruangan C1, Borang B 2010?<br />
J31: Tuan boleh mendapatkannya dalam Lampiran G, Buku Panduan Borang<br />
B 2010. Buku Panduan Borang B 2010 boleh dimuat turun daripada laman<br />
web LHDNM di www.hasil.gov.my > Borang > Kategori > Tahun Taksiran<br />
> Buku Panduan Borang B 2010.<br />
S32: Sekiranya saya mempunyai 5 jenis perniagaan, di manakah saya<br />
harus melaporkan pendapatan saya dari perniagaan yang ke 4 dan<br />
ke 5 kerana ruangan yang disediakan hanya untuk 3 jenis perniagaan<br />
iaitu dari C1 sehingga C3 sahaja?<br />
18
J32: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 3 perniagaan, sila jumlahkan<br />
pendapatan berkanun perniagaan 3 dan seterusnya, dan masukkan<br />
jumlah ini ke ruangan C3. Sila senaraikan mengikut format C1 dan C2<br />
bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang B.<br />
Pendapatan Berkanun bagi Perniagaan 1 hendaklah diisi di ruangan C1 –<br />
Perniagaan 1 setiap kali tuan mengisi Borang B sehinggalah perniagaan<br />
tersebut dibubarkan. Perniagaan yang lain akan menggunakan<br />
“Perniagaan 2” dan seterusnya.<br />
S33: Saya menjalankan perniagaan runcit dan semua wang keluar dan<br />
masuk daripada perniagaan direkodkan dalam buku tunai. Adakah<br />
saya hanya perlu membuat pengiraan jumlah bersih (wang masuk –<br />
wang keluar) dan masukkan jumlah tersebut di ruangan C1?<br />
J33: Ruangan C1 merupakan pendapatan berkanun perniagaan. Sila rujuk HK-<br />
1 (Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan) di Buku Panduan<br />
Borang B bagi membantu tuan membuat pengiraan dengan tepat.<br />
Tuan juga boleh mendapatkan khidmat ejen cukai yang bertauliah bagi<br />
membantu dalam penyediaan penyata akaun perniagaan untuk tujuan<br />
pengiraan cukai pendapatan.<br />
S34: Saya adalah ahli kongsi dalam satu perniagaan restoran. Bagaimana<br />
saya boleh melapor pendapatan yang saya terima daripada<br />
perniagaan restoran ini? Adakah berdasarkan bahagian modal yang<br />
disumbangkan oleh saya?<br />
J34: Bagi setiap perkongsian, ahli kongsi utama perlu mengisi Borang P dan<br />
CP30. CP30 adalah penyata pembahagian pendapatan perkongsian bagi<br />
setiap ahli kongsi. Setiap ahli kongsi perlu melapor pendapatan berkanun<br />
perkongsian di Borang B masing-masing di ruangan C4. Tuan boleh<br />
membuat pengiraan Pendapatan Berkanun Perkongsian menggunakan<br />
HK-1B dalam Buku Panduan Borang B.<br />
S35: Perniagaan saya mengalami kerugian pada tahun 2009. Bolehkah<br />
saya menuntut tolakan atas kerugian tersebut di ruangan C8?<br />
J35: Ruangan C8 merupakan kerugian perniagaan yang tidak dapat diserap<br />
oleh pendapatan agregat tahun taksiran sebelumnya dan dibawa ke tahun<br />
semasa untuk ditolak daripada punca perniagaan / perkongsian sahaja.<br />
Sila rujuk Helaian Kerja HK-1.3 di Buku Panduan Borang B bagi<br />
19
menentukan amaun C8. Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan “0”<br />
di ruang ini.<br />
S36: Bagaimana saya boleh mengisi ruangan Penggajian (C10, Borang B)<br />
yang tidak disediakan nilai sen sebab pendapatan saya di dalam EA<br />
mempunyai nilai sen?<br />
J36: Tuan dikehendaki menulis amaun Ringgit Malaysia tanpa nilai Sen.<br />
Contoh: Pendapatan Berkanun Penggajian RM 125,955.67.<br />
Masukkan di ruangan C10, Borang B : RM 125,955<br />
S37: Saya mempunyai pendapatan dividen dari Suruhanjaya Sekuriti<br />
Malaysia (SSM) / Unit Trust. Di manakah perlu saya isikan<br />
pendapatan tersebut?<br />
J37: Isikan di ruangan C11, Borang B iaitu jumlah pendapatan dividen kasar<br />
yang diperolehi. Sila rujuk HK-6 (Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110<br />
lain-lain) di Buku Panduan Borang B untuk senaraikan dividen tersebut<br />
dan masukkan tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) di ruangan E11.<br />
S38: Saya menerima pendapatan dividen. Perlukah saya kemukakan<br />
baucar dividen tersebut kepada LHDNM?<br />
J38: Mulai tahun taksiran 2008 tuan tidak perlu mengemukakan baucar dividen<br />
asal. Walau bagaimanapun tuan perlu menyimpannya dalam tempoh 7<br />
tahun untuk rujukan dan semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak.<br />
S39: Saya mempunyai pendapatan sewa dari sebuah rumah. Bagaimana<br />
saya mengira dan mengisi pendapatan ini?<br />
J39: Tuan boleh membuat pengiraan seperti di HK-4 (Butir-Butir Harta / Aset<br />
dan Jumlah Sewa) di Buku Panduan Borang B untuk mendapatkan sewa<br />
bersih dan jumlah ini dipindahkan ke ruangan C13 dalam Borang B 2010.<br />
S40: <strong>Dalam</strong> keadaan bagaimana pendapatan sewa boleh dianggap<br />
sebagai pendapatan perniagaan?<br />
J40: Berkuatkuasa mulai tahun taksiran 2006, pendapatan sewa hanya boleh<br />
dikenakan cukai sebagai pendapatan perniagaan di bawah seksyen 4(a)<br />
ACP 1967 sekiranya tuan punya harta menyediakan secara aktif<br />
kemudahan sampingan atau perkhidmatan sokongan berhubung<br />
20
penyewaan harta tersebut iaitu kemudahan atau perkhidmatan yang<br />
diperolehi, diuruskan dan disediakan oleh orang yang menyewakan harta<br />
dan bukannya terbit secara pasif atau tidak sengaja akibat pemilikan atau<br />
pajakan harta tersebut.<br />
S40A: Apakah yang dimaksudkan dengan “kemudahan sampingan atau<br />
perkhidmatan sokongan” berhubung penyewaan harta tersebut?<br />
J40A: Kemudahan sampingan atau perkhidmatan sokongan yang dimaksudkan<br />
termasuklah menyediakan perkhidmatan keselamatan, penghawa dingin,<br />
bekalan air panas, eskalator, lif, kemudahan rekreasi (rumah kelab,<br />
gimnasium, gelanggang tenis/badminton/squasy, kolam renang, dll),<br />
pembersihan atau pengemaskinian termasuk pembuangan sampahsarap,<br />
penyelenggaraan harta, taman, lanskap, lampu, dll.<br />
S40B: Sekiranya pendapatan sewa saya ditaksir di bawah seksyen 4(a),<br />
adakah saya layak menuntut elaun modal dan kerugian sewa<br />
sebagaimana pendapatan perniagaan yang lain?<br />
J40B: Sekiranya pendapatan sewa ditaksir di bawah seksyen 4(a), tuan layak<br />
menuntut elaun modal ke atas loji dan jentera yang digunakan dalam<br />
menghasilkan pendapatan sewa. Ini termasuklah elaun modal untuk<br />
penghawa dingin, peti sejuk, perabot dan lekapan. Kerugian sewa bagi<br />
tahun semasa boleh ditolak daripada pendapatan agregat bagi tahun<br />
taksiran berkenaan. Jika ada jumlah kerugian yang tidak dapat diserap,<br />
ianya boleh dibawa ke hadapan dan ditolak daripada agregat pendapatan<br />
berkanun perniagaan bagi tahun taksiran yang seterusnya.<br />
S41: Saya ada menerima pencen. Perlukah saya laporkan pendapatan<br />
pencen saya. Bagaimana saya perlu isi dalam Borang B?<br />
J41: i. Bersara sebelum umur 55 tahun<br />
Sekiranya tuan bersara sebelum umur 55 tahun, pencen tuan layak<br />
dikenakan cukai pendapatan sehingga tuan berumur 55 tahun. Sila<br />
isikan pendapatan pencen tersebut di ruangan Pencen, anuiti dan<br />
bayaran berkala lain (C14, Borang B).<br />
ii. Bersara apabila mencapai umur 55 tahun<br />
Pencen yang diterima tidak kenakan cukai. Sila masukkan angka „0‟ di<br />
ruangan Pencen, anuiti dan bayaran berkala lain (C14, Borang B).<br />
21
iii. Pencen terbitan<br />
Pencen terbitan yang diterima tidak dikenakan cukai. Contoh: Isteri<br />
terima pencen (terbitan) di atas kematian suami beliau. Pencen ini tidak<br />
dikenakan cukai. Sila masukkan angka „0‟ di ruangan Pencen, anuiti<br />
dan bayaran berkala lain (C14, Borang B).<br />
Di mana seseorang mendapat lebih daripada satu pencen hanya pencen<br />
yang tertinggi dikecualikan. Pencen yang lain hendaklah dilaporkan.<br />
S42: Saya mengalami kerugian perniagaan dalam tahun semasa.<br />
Bagaimana saya boleh menuntut kerugian perniagaan tersebut di<br />
dalam Borang B 2010?<br />
J42: Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak daripada pendapatan<br />
agregat tahun semasa. Rugi perniagaan tahun semasa boleh dituntut di<br />
ruangan C19. Contohnya kerugian perniagaan pada tahun 2010 ditolak<br />
daripada pendapatan agregat bagi tahun 2010. Tuan dinasihatkan<br />
mengisi helaian kerja HK-1.3 terlebih dahulu dan memindahkan amaun di<br />
ruangan E helaian kerja tersebut ke ruangan C19, Borang B. Amaun C19<br />
terhad kepada amaun C18. Baki kerugian tahun semasa yang belum<br />
diserap oleh pendapatan agregat boleh dipindahkan ke ruangan J1a(ii),<br />
Borang B.<br />
Sila rujuk <strong>soalan</strong> 15 berhubung Kerugian Tahun Semasa Dibawa ke<br />
Belakang.<br />
S43: Saya telah memberi sumbangan wang tunai kepada Kerajaan <strong>Negeri</strong><br />
Pahang untuk mangsa banjir. Bagaimana saya boleh menuntut<br />
dalam Borang B?<br />
J43: Sila isi jumlah yang telah didermakan di ruangan Hadiah wang kepada<br />
Kerajaan/Kerajaan Tempatan (C24). Sila simpan resit asal derma selama<br />
7 tahun untuk tujuan rujukan dan semakan LHDNM sekiranya diperlukan<br />
kelak.<br />
S44: Saya telah menderma sebanyak RM3,000 kepada Persatuan Diabetes<br />
Malaysia. Bagaimana saya boleh tuntut didalam Borang B 2010?<br />
J44: Persatuan Diabetes Malaysia merupakan institusi yang diluluskan oleh<br />
Ketua Pengarah LHDNM. Tuan layak mendapat tolakan derma di ruangan<br />
C24A. Bagaimanapun, jumlah keseluruhan hadiah wang atau kos<br />
sumbangan bagi ruangan C24A, C25 dan C26 adalah terhad kepada 7%<br />
daripada pendapatan agregat (C18, Borang B). Sila simpan resit asal<br />
22
derma selama 7 tahun untuk tujuan rujukan dan semakan LHDNM<br />
sekiranya diperlukan kelak.<br />
S45: Jika saya (isteri) memilih taksiran bersama tetapi Jenis Taksiran (A5)<br />
adalah atas nama suami, di manakah jumlah pendapatan saya yang<br />
perlu diisi di Borang B 2010?<br />
J45: Isi Borang B 2010 puan sehingga Jumlah Pendapatan Sendiri (C34)<br />
sahaja dan terus ke Bahagian Akuan. Pendapatan Tahun Kebelakangan<br />
(jika ada) yang belum dilaporkan perlu diisi di Bahagian G.<br />
Sekiranya suami puan mengisi Borang BE 2010 :<br />
i. Masukkan jumlah pendapatan puan tadi di ruangan C17 Borang BE<br />
suami<br />
ii. Di petak C17 Borang BE suami, isi „1‟ jika pendapatan isteri yang<br />
dipindahkan terdapat punca pendapatan perniagaan atau „2‟ jika<br />
tiada.<br />
iii. Jumlahkan C16 dan C17 Borang BE suami untuk mendapatkan<br />
jumlah pendapatan yang disatukan iaitu C18.<br />
Sekiranya suami puan mengisi Borang B 2010 :<br />
i. Masukkan jumlah pendapatan puan tadi di ruangan C35 Borang B<br />
suami.<br />
ii. Di petak C35 Borang B suami, isi „1‟ jika pendapatan isteri yang<br />
dipindahkan terdapat punca pendapatan perniagaan atau „2‟ jika<br />
tiada.<br />
iii. Jumlahkan C34 dan C35 Borang B suami untuk mendapatkan<br />
jumlah pendapatan yang disatukan iaitu C36.<br />
S46: Jika saya (suami) pilih taksiran bersama tetapi Jenis Taksiran (A5)<br />
adalah atas nama saya sendiri, bagaimanakah cara saya isikan<br />
jumlah pendapatan saya dalam Borang B 2010?<br />
J46: Isi Borang B 2010 tuan sehingga Jumlah Pendapatan Sendiri (C34)<br />
sahaja dan terus ke Bahagian Akuan. Pendapatan Tahun Kebelakangan<br />
(jika ada) yang belum dilaporkan perlu diisi di Bahagian G.<br />
Sekiranya isteri tuan mengisi Borang BE 2010 :<br />
iv. Masukkan jumlah pendapatan tuan tadi di ruangan C17 Borang BE<br />
isteri.<br />
v. Di petak C17 Borang BE isteri, isi „1‟ jika pendapatan suami yang<br />
dipindahkan terdapat punca pendapatan perniagaan atau „2‟ jika<br />
tiada.<br />
vi. Jumlahkan C16 dan C17 Borang BE isteri untuk mendapatkan<br />
jumlah pendapatan yang disatukan iaitu C18.<br />
23
Sekiranya isteri tuan mengisi Borang B 2010 :<br />
iv. Masukkan jumlah pendapatan tuan tadi di ruangan C35 Borang B<br />
isteri.<br />
v. Di petak C35 Borang B isteri, isi „1‟ jika pendapatan suami yang<br />
dipindahkan terdapat punca pendapatan perniagaan atau „2‟ jika<br />
tiada.<br />
vi. Jumlahkan C34 dan C35 Borang B isteri untuk mendapatkan<br />
jumlah pendapatan yang disatukan iaitu C36.<br />
BAHAGIAN D : PELEPASAN<br />
S47: Saya menanggung ibu, bapa, adik-beradik dan lain-lain. Bagaimana<br />
saya boleh tuntut untuk pelepasan individu dan saudara tanggungan<br />
(D1)?<br />
J47: Akta Cukai Pendapatan 1967 telah memperuntukkan pelepasan diberi<br />
sebanyak RM8,000 bagi pelepasan individu dan saudara tanggungan di<br />
ruangan D1. Mulai tahun taksiran 2010, pelepasan ini telah dinaikkan<br />
kepada RM9,000.<br />
S48: Saya telah membayar kos perubatan ibu tetapi saya tidak<br />
menyimpan resit-resit tersebut. Bolehkah saya membuat tuntutan<br />
untuk kos perubatan ibu bapa di ruangan D2?<br />
J48: Semua tuntutan pelepasan memerlukan dokumen sokongan dan perlu<br />
disimpan selama 7 tahun untuk tujuan semakan dan rujukan LHDNM,<br />
sekiranya diperlukan kelak. Isikan tuntutan di ruangan perubatan ibu bapa<br />
(D2) dan terhad kepada maksimum RM5,000.<br />
S49: Saya telah menghantar ibubapa saya untuk rawatan perubatan<br />
tradisional. Bolehkah saya menuntut pelepasan perubatan tersebut?<br />
J49: Tidak boleh.<br />
S50: Saya telah membayar kos perubatan ibu mertua. Bolehkah saya<br />
membuat tuntutan tersebut?<br />
J50: Kos perubatan ibu mertua tidak dibenarkan.<br />
S51: Bagaimanakah saya layak untuk menuntut pelepasan peralatan<br />
sokongan asas di mana saya telah membeli sebuah mesin dialisis<br />
24
untuk kegunaan isteri. Bolehkah saya membuat tuntutan sebagai alat<br />
sokongan asas di ruangan D3?<br />
J51: Pelepasan untuk peralatan sokongan asas boleh dibenarkan terhad<br />
kepada RM5,000 sekiranya isteri tuan berdaftar dengan Jabatan<br />
Kebajikan Masyarakat sebagai orang kurang upaya.<br />
S52: Saya telah mengalami kemalangan yang mengakibatkan kehilangan<br />
kedua-dua belah kaki dan disahkan oleh doktor sebagai orang hilang<br />
upaya selama-lamanya. Bagaimana saya layak untuk menuntut<br />
pelepasan individu kurang upaya di ruangan D4?<br />
J52: Tuan dinasihatkan membawa laporan perubatan kepada Pejabat<br />
Kebajikan Masyarakat untuk mendaftar sebagai “Orang Kurang Upaya”<br />
(OKU) dan simpan Kad OKU atau surat pengesahan tersebut untuk tujuan<br />
semakan dan rujukan LHDNM, sekiranya diperlukan kelak.<br />
S53: Bagaimanakah saya layak untuk tuntut pelepasan yuran pendidikan<br />
dalam bidang yang diluluskan (D5). Saya mengambil kursus<br />
pengajian „Master In Accountancy‟. Adakah saya layak menuntut<br />
pelepasan RM 5,000 atas yuran pendidikan saya?<br />
J53: Sekiranya tuan mengikuti kursus tersebut di institusi atau badan<br />
professional yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia atau diluluskan oleh<br />
Menteri Kewangan, tuan layak menuntut potongan tersebut dengan<br />
sokongan resit-resit pembayaran dan terhad kepada RM5,000. Semakan<br />
Institusi Pendidikan Tinggi (IPTA/IPTS) yang diiktiraf oleh Kerajaan<br />
Malaysia boleh dibuat di alamat: http://pengiktirafan.jpa.gov.my.<br />
Senarai badan profesional yang diiktiraf oleh Menteri Kewangan boleh<br />
diperolehi di laman sesawang <strong>Hasil</strong> www.hasil.gov.my > LAIN-LAIN ><br />
Penerbitan Cukai.<br />
S54: Saya membuat pemindahan organ (buah pinggang) di hospital<br />
Singapura. Adakah saya layak menuntut pelepasan bagi kos<br />
perubatan bagi penyakit yang sukar diubati di ruangan D6?<br />
J54: Tuan tidak layak menuntut pelepasan tersebut kerana tuntutan<br />
perbelanjaan mesti dibuktikan dengan resit yang disahkan oleh pengamal<br />
perubatan yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia (Malaysian<br />
Medical Council).<br />
25
S55: Apakah yang dimaksudkan dengan pemeriksaan perubatan penuh di<br />
ruangan D7 dan bagaimana saya layak untuk mendapat pelepasan<br />
tersebut?<br />
J55: Pemeriksaan perubatan penuh bermaksud pemeriksaan yang dijalankan<br />
secara menyeluruh sepertimana yang telah ditakrifkan oleh Majlis<br />
Perubatan Malaysia (MMC) termasuk kedua-dua pemeriksaan fizikal dan<br />
ujian makmal (ujian atas darah dan urine) serta perbincangan dengan<br />
doktor yang menjalankan rawatan iaitu seperti berikut:<br />
i. Pemeriksaan fizikal adalah pemeriksaan weight, blood pressure,<br />
eyes, ears, nose and throat, examining your neck for the size of the<br />
thyroid gland and any enlarged lymp nodes, listening to your chest<br />
and heart, breast examination, abdominal exam, looking at your<br />
arms and legs and the pelvic exam (pap smear).<br />
ii. Pemeriksaan makmal adalah blood tests, urinalysis and pap smear.<br />
Blood test checking on your cholesterol level, thyroid hormones,<br />
complete blood count.<br />
iii. Perbincangan selepas pemeriksaan (Consultation).<br />
Tuntutan ini dibenarkan ke atas diri sendiri, suami / isteri atau anak dan<br />
mestilah disokong dengan resit dan terhad kepada RM500.00 dan isikan<br />
di ruangan D7. Jumlah pelepasan untuk ruangan D6 dan D7 adalah<br />
terhad kepada RM5,000 sahaja.<br />
S56: Adakah saya dan isteri layak menuntut pelepasan pembelian buku /<br />
majalah terhad kepada RM 1,000 setiap individu di ruangan D8 jika<br />
kami memilih taksiran berasingan?<br />
J56: Suami dan isteri layak menuntut pelepasan terhad kepada RM1,000<br />
setiap individu dengan sokongan resit-resit.<br />
S57: Bolehkah saya menuntut pelepasan di ruangan D8 bagi pembelian ebook<br />
atau kamus elektronik dan juga buku yang dibeli di luar<br />
negara?<br />
J57: Tuan layak menuntut pelepasan terhad kepada RM1,000 bagi pembelian<br />
buku, jurnal, majalah dan mana-mana bahan penerbitan (sama ada dalam<br />
bentuk hardcopy atau elektronik) sama ada dibeli di Malaysia atau di luar<br />
negara tetapi tidak termasuk surat khabar atau bacaan yang terlarang<br />
seperti majalah lucah. Tuntutan hendaklah disokong dengan resit-resit<br />
pembelian.<br />
26
S58: Saya telah membeli komputer peribadi pada Ogos 2010 dengan<br />
harga RM3,850. Adakah saya layak untuk menuntut pelepasan ini di<br />
ruangan D9 Borang B 2010?<br />
J58: Tuan layak menuntut pelepasan terhad kepada RM3,000. Pelepasan ini<br />
dibenarkan sekali dalam setiap 3 tahun bagi 1 unit komputer sahaja.<br />
Contoh: Sekiranya tuan telah menuntut pelepasan tersebut pada tahun<br />
2010, tuntutan seterusnya ialah pada tahun 2013.<br />
S59: Saya telah membeli komputer peribadi pada Januari 2010 dengan<br />
harga RM2,650. Isteri saya pula telah membeli komputer riba pada<br />
September 2010 dengan harga RM4,150. Adakah saya dan isteri<br />
layak tuntut pelepasan ini di ruangan D9, Borang B/BE 2010 masingmasing<br />
jika kami memilih taksiran berasingan? Bagaimana pula<br />
sekiranya saya memilih taksiran bersama?<br />
J59: Tuan dan isteri layak menuntut pelepasan terhad kepada RM3,000<br />
seorang. Pelepasan yang dibenarkan kepada tuan adalah RM2,650 dan<br />
isteri RM3,000. Bagi Taksiran Bersama, tuan atau isteri layak menuntut<br />
pelepasan terhad kepada RM3,000 sahaja. Pelepasan ini dibenarkan<br />
sekali dalam setiap 3 tahun bagi setiap individu.<br />
S60: Saya telah membeli sebuah komputer untuk digunakan dalam<br />
perniagaan saya. Bolehkah saya menuntut pelepasan cukai atas<br />
pembelian tersebut?<br />
J60: Tuan tidak layak menuntut pelepasan kerana komputer tersebut dibeli<br />
untuk digunakan bagi tujuan perniagaan. Walau bagaimanapun, tuan<br />
layak menuntut elaun modal atas kos pembelian komputer tersebut. Sila<br />
rujuk helaian kerja HK-1.2.4 di Buku Panduan Borang B untuk pengiraan<br />
elaun modal.<br />
S61: Sekiranya resit pembelian komputer ditulis/dicetak atas nama anak<br />
saya yang masih belajar, bolehkah saya menuntut pelepasan bagi<br />
pembelian komputer tersebut dalam Borang B 2010?<br />
J61: Boleh. Tuan layak menuntut pelepasan bagi pembelian komputer tersebut<br />
terhad kepada RM3,000.<br />
S62: Saya telah membuat simpanan RM2,500 dalam Skim Simpanan<br />
Pendidikan Nasional (SSPN) pada Mac 2010. Tetapi pada November<br />
27
2010 pengeluaran sebanyak RM1,000 telah dibuat. Berapakah jumlah<br />
pelepasan yang dibenarkan di ruangan D10 Borang B 2010?<br />
J62: Jumlah pelepasan yang boleh dituntut adalah amaun tabungan bersih<br />
dalam sesuatu tahun iaitu jumlah tabungan tolak jumlah pengeluaran.<br />
Pelepasan yang dibenarkan kepada tuan adalah RM1,500 iaitu (RM2,500<br />
– RM1,000). Pelepasan juga dibenarkan kepada ibu dan bapa bagi<br />
tabungan bersih yang dilakukan untuk seorang anak yang sama.<br />
Pelepasan adalah terhad kepada RM3,000 setahun bagi setiap individu.<br />
S63: Apakah yang dimaksudkan dengan Peralatan Sukan?<br />
J63: Peralatan sukan termasuk alat-alat yang mempunyai jangka hayat yang<br />
singkat seperti bola golf dan bulu tangkis tetapi tidak termasuk pakaian<br />
sukan seperti pakaian renang dan kasut sukan. Potongan yang<br />
dibenarkan di ruangan D11 adalah terhad kepada RM300.<br />
Bagi sukan Fitness – apa-apa peralatan sukan berkaitan dengan aktiviti<br />
sukan tersebut adalah layak mendapat potongan. Peralatan senaman<br />
seperti treadmill,exercise bike dan airwalker adalah dibenarkan.<br />
Bagi sukan Recreational – Diving diklasifikasikan sebagai sukan rekreasi,<br />
maka peralatan sukan berkaitan aktiviti tersebut layak mendapat potongan<br />
kecuali pakaian sukan dan kasut.<br />
S64: Bagaimana saya boleh saya menuntut pelepasan cukai bagi yuran<br />
langganan jalur lebar di ruangan D12?<br />
J64: Tuan boleh menuntut potongan terhad kepada RM500 setahun bagi<br />
bayaran langganan jalur lebar yang didaftarkan atas nama tuan sendiri.<br />
berkenaan dalam tempoh asas. Potongan ini dibenarkan selama 3 tahun<br />
taksiran sahaja iaitu Tahun Taksiran 2010, 2011 dan 2012 dengan<br />
disokong oleh penyata bulanan dan resit bayaran.<br />
S65: Bolehkah saya menuntut pelepasan cukai di ruangan D12 bagi<br />
langganan jalur lebar secara prabayar?<br />
J65: Potongan di ruangan D12 ini juga meliputi belanja langganan jalur lebar<br />
secara pra-bayar dengan syarat individu boleh mengemukakan penyata<br />
bulanan menunjukkan nilai isi semula (reload) serta resit yang<br />
membuktikan penyata tersebut telah dibayar.<br />
S66: Bolehkah saya menuntut pelepasan cukai bagi di ruangan D12 bagi<br />
langganan perkhidmatan internet secara dial-up?<br />
28
J66: Dial-up service adalah perkhidmatan penyambungan internet melalui<br />
talian telefon dengan kelajuan 56kbps. Manakala jalur lebar adalah<br />
capaian internet dengan kelajuan bersamaan dengan atau lebih daripada<br />
256kbps satu arah atau kedua-dua arah. Oleh itu kaedah pencapaian<br />
internet melalui dial-up service tidak layak mendapat potongan cukai<br />
RM500.<br />
S67: Bagaimana saya boleh menuntut potongan Faedah Pinjaman<br />
Perumahan di ruangan D13, Borang B 2010?<br />
J67: Potongan Faedah Pinjaman Perumahan adalah dibenarkan untuk<br />
potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun<br />
taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar. Syarat<br />
kelayakan:<br />
i. Pemastautin warganegara Malaysia<br />
ii. Pembelian perumahan terhad pada satu unit sahaja<br />
iii. perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac 2009<br />
sehingga 31 Disember 2010; dan<br />
iv. rumah kediaman tersebut tidak boleh disewakan.<br />
S68: Saya tidak tinggal bersama isteri tetapi tidak bercerai. Adakah saya<br />
layak menuntut pelepasan isteri di ruangan D14, Borang B 2010?<br />
J68: Tuan tidak layak menuntut pelepasan isteri sekiranya tidak tinggal<br />
bersama secara kekal menurut Seksyen 45(2) ACP 1967. Walau<br />
bagaimanapun, sekiranya tuan terpaksa tinggal berasingan, contohnya<br />
atas sebab pekerjaan dan tuan masih suami isteri, maka tuan layak<br />
mendapat pelepasan tersebut. Tuan layak menuntut RM3,000 di D14 jika<br />
tuan mempunyai isteri yang tinggal bersama dalam tahun asas. Dan<br />
tambahan potongan di D15 berjumlah RM3,500 juga diberi jika isteri<br />
hilang upaya dan mempunyai Kad Orang Kurang Upaya.<br />
S69: Jika saya (suami) bermastautin di Malaysia tetapi isteri tidak<br />
bermastautin, bolehkah saya menuntut pelepasan isteri di ruangan<br />
D14?<br />
J69: Boleh.<br />
S70: Saya mempunyai dua orang isteri. Isteri pertama mempunyai<br />
pendapatan dan memilih taksiran berasingan. Bolehkah saya<br />
29
menuntut pelepasan isteri kedua kerana beliau belum ada<br />
pendapatan kerana masih belajar ?<br />
J70: Tuan boleh menuntut pelepasan untuk isteri kedua. Pelepasan yang<br />
dibenarkan adalah RM3,000.<br />
S71: Adakah saya layak untuk menuntut bayaran alimoni kepada bekas<br />
isteri jika beliau menetap di luar negara?<br />
J71: Bayaran alimoni / nafkah ini adalah atas perintah mahkamah, tidak kira<br />
sama ada bekas isteri bermastautin ataupun tidak. Bayaran alimoni /<br />
nafkah secara sukarela adalah tidak layak dituntut. Pelepasan yang<br />
dibenarkan adalah terhad kepada RM 3,000 di D14.<br />
S72: Bagaimanakah isteri saya layak untuk menuntut pelepasan suami<br />
(D14)? Saya memilih taksiran bersama atas nama isteri.<br />
J72: Pelepasan suami diberi sebanyak RM3,000 kepada isteri di mana suami<br />
tiada punca pendapatan / tiada jumlah pendapatan atau suami memilih<br />
taksiran bersama.<br />
S73: Adakah pelepasan anak di bawah umur 18 tahun di ruangan D16a<br />
terhad kepada bilangan anak tertentu?<br />
J73: Tidak ada had bilangan bagi anak yang berumur 18 tahun ke bawah dan<br />
belum berkahwin.<br />
S74: Jika saya dan isteri memilih taksiran berasingan, bagaimanakah cara<br />
saya dan isteri boleh menuntut pelepasan anak?<br />
J74: Jika memilih taksiran berasingan, hanya seorang layak menuntut<br />
pelepasan sepenuhnya mana-mana anak. Contoh, jika tuan memiliki tiga<br />
orang anak. Isteri menuntut pelepasan untuk dua orang anak, maka tuan<br />
berhak untuk pelepasan baki seorang anak lagi.<br />
S75: Anak saya berumur 18 tahun ke atas dan masih belajar di university<br />
tempatan tetapi di peringkat matrikulasi / A Level. Bolehkah saya<br />
menuntut pelepasan untuk anak 18 tahun ke atas yang masih belajar<br />
sebanyak RM 4,000 dalam ruangan D16b?<br />
J75: Jumlah pelepasan yang layak adalah RM1,000 sahaja.<br />
30
S76: Anak saya berumur 18 tahun ke atas dan masih belajar di kolej<br />
swasta di luar Malaysia dengan sepenuh masa untuk memperolehi<br />
kelayakan peringkat Diploma. Adakah saya layak untuk pelepasan<br />
anak 18 tahun ke atas yang masih belajar di ruangan D16b?<br />
J76: Tuan hanya layak pelepasan RM1,000 untuk anak tuan. Jumlah<br />
pelepasan sebanyak RM4,000 mulai Tahun Taksiran 2006 dibenarkan jika<br />
anak tuan belajar di peringkat ijazah dan ke atas di Institusi Penggajian<br />
Tinggi Luar Malaysia yang diiktiraf.<br />
S77: Saya ada seorang anak tiri kurang upaya (ada Kad OKU) yang saya<br />
pelihara. Bolehkah saya menuntut pelepasan anak hilang upaya di<br />
ruangan D16c?<br />
J77: Jumlah pelepasan sebanyak RM5,000 dibenarkan.<br />
S78: Bagaimana saya layak untuk menuntut pelepasan insurans nyawa<br />
dan KWSP (D17), bolehkah saya menuntut pelepasan insurans<br />
nyawa milik isteri serta caruman isteri kepada Kumpulan Wang<br />
Simpanan Pekerja (KWSP)?<br />
J78: Perbelanjaan yang dilakukan oleh isteri adalah dianggap dilakukan oleh<br />
suami dan tuntutan insurans nyawa dan KWSP bagi tuan dan isteri adalah<br />
terhad kepada RM6,000 (sekiranya isteri tuan memilih taksiran bersama).<br />
Walau bagaimanapun, sekiranya isteri tuan tiada jumlah pendapatan yang<br />
boleh disatukan dengan jumlah pendapatan tuan, tuan hanya layak<br />
menuntut pelepasan insurans nyawa milik isteri sahaja. Caruman KWSP<br />
isteri tidak dibenarkan untuk tolakan.<br />
S79: Saya menjalankan perniagaan tunggal dan saya membuat caruman<br />
kepada KWSP bukan berdasarkan gaji. Adakah caruman saya layak<br />
mendapat potongan cukai?<br />
J79: Bagi kes perniagaan tunggal, potongan kepada KWSP tidak boleh<br />
dibenarkan dalam mengira pendapatan larasan perniagaan kerana ia<br />
merupakan perbelanjaan persendirian. Walau bagaimanapun, caruman<br />
sebagai pekerja (11%) boleh dibenarkan sebagai potongan di ruangan<br />
D17, Borang B dalam mengira pendapatan bercukai.<br />
S80: Saya menjalankan perniagaan tunggal dan saya membuat caruman<br />
kepada Skim Simpanan Persaraan 1 Malaysia. Adakah caruman saya<br />
layak mendapat potongan cukai?<br />
31
J80: Caruman kepada Skim Simpanan Persaraan 1 Malaysia adalah sama<br />
seperti Skim Caruman Sukarela. Oleh itu, caruman yang dibuat adalah<br />
dibenarkan dituntut di bawah pelepasan Insurans nyawadan KWSP,<br />
terhad kepada peruntukan sedia ada iaitu RM6,000.<br />
S81: Saya membeli skim anuiti dengan bayaran premium secara tahunan.<br />
Bolehkah saya menuntut potongan atas bayaran premium ini (D17)?<br />
J81: Pelepasan atas bayaran premium ini layak dinikmati oleh individu yang<br />
membeli polisi annuiti baru ATAU menambah jumlah yang diinsuranskan<br />
atas polisi annuiti sedia ada yang dilakukan pada atau selepas<br />
01/01/2010. Ini menjadikan jumlah pelepasan yang dibenarkan di D17 dan<br />
D18 terhad kepada RM7,000. Walau bagaimanapun, jumlah pelepasan<br />
dibenarkan bagi KWSP dan insurans nyawa masih terhad kepada<br />
RM6,000.<br />
S82: Saya baru sahaja membeli insurans nyawa beberapa bulan yang lalu.<br />
Bolehkah saya menuntut pelepasan walaupun ia kurang dari satu<br />
tahun?<br />
J82: Boleh. Ia diambil kira dalam tahun asas yang mana perbelanjaan itu<br />
dilakukan.<br />
S83: Premium insurans saya dibayar melalui „Auto Premium Loan (APL)‟.<br />
Bolehkah saya menuntut untuk pelepasan tersebut?<br />
J83: Skim APL diwujudkan agar polisi insuran tidak luput sekiranya premium<br />
tidak dibayar oleh pemegang polisi. Oleh itu, sekiranya pemegang polisi<br />
insuran nyawa membayar balik pinjaman kepada skim APL ini, cuma<br />
pembayaran premium yang dibayar untuk Skim APL sahaja dibenarkan.<br />
Faedah yang kena dibayar di bawah Skim APL ini tidak akan dibenarkan.<br />
Bagi APL di mana tidak perlu dibayar balik premium bersamaan faedah<br />
yang dikenakan tetapi dipotong daripada “capital sum due on maturity”‟<br />
maka tiada pembayaran premium dilakukan oleh pemegang polisi. Oleh<br />
itu tidak dibenarkan potongan APL di bawah cara tersebut.<br />
S84: Bolehkah saya menuntut pelepasan insurans nyawa atas nama anak<br />
saya ?<br />
32
J84: Premium insurans atas nyawa anak tidak dibenarkan pelepasan. Premium<br />
insurans yang dibayar atas polisi yang menjamin nyawa individu, suami<br />
atau isteri sahaja dibenarkan pelepasan cukai.<br />
S85: Bolehkah saya menuntut pelepasan untuk premium insurans polisi<br />
kemalangan ?<br />
J85: Tidak boleh.<br />
S86: Bolehkah saya menuntut pelepasan untuk Perkeso / Sosco yang<br />
dibuat oleh majikan saya pada setiap bulan?<br />
J86: Tidak boleh.<br />
S87: Sekiranya suami dan isteri memilih taksiran bersama, berapakah<br />
potongan maksimum ke atas polisi insurans pendidikan dan<br />
perubatan yang layak di ruangan D13?<br />
J87: Jika pendapatan tuan dan isteri disatukan di bawah taksiran bersama,<br />
tuan layak diberi potongan maksimum terhad kepada RM3,000.<br />
S88: Adakah saya layak membuat tuntutan bagi bayaran premium yang<br />
dibayar atas nama anak? Jenis polisi adalah pendidikan dan<br />
perubatan.<br />
J88: Tuan layak mendapat pelepasan bagi bayaran premium insurans<br />
pendidikan atau manfaat perubatan untuk diri sendiri, suami atau isteri<br />
dan anak, terhad kepada RM3,000.<br />
BAHAGIAN E : CUKAI KENA DIBAYAR<br />
S89: Bagaimanakah untuk mengisi pendapatan bercukai di ruangan E1,<br />
sekiranya jumlah pendapatan lebih kecil dari jumlah pelepasan.<br />
Apakah jumlah yang perlu saya masukkan?<br />
J89: Isikan dengan nilai “0” di ruangan E1.<br />
S90: Bagaimanakah untuk mengira cukai pendapatan di ruangan E2,<br />
sekiranya saya bukan Pekerja Berpengetahuan?<br />
33
J90: Ruangan E2a hanya terpakai kepada individu yg diluluskan oleh Menteri<br />
sebagai Pekerja Berpengetahuan. Jika A9 = 2 (tidak berkenaan), sila<br />
teruskan pengiraan ke ruangan E2b dan E2c. Sila rujuk jadual cukai<br />
dalam Nota Ringkas Borang B untuk pengiraan cukai pendapatan.<br />
S91: Saya difahamkan bahawa dalam sesetengah keadaan rebat cukai<br />
individu dan rebat cukai suami/isteri adalah tidak dibenarkan.<br />
Apakah keadaan-keadaan tersebut ?<br />
J91: Rebat cukai individu adalah sebanyak RM400 bagi pendapatan bercukai<br />
(E1) yang tidak melebihi RM35,000.<br />
Rebat cukai suami/isteri adalah sebanyak RM400 bagi pendapatan<br />
bercukai (E1) yang tidak melebihi RM35,000. Rebat cukai suami/isteri ini<br />
layak dituntut sekiranya :<br />
� Tuan telah menuntut pelepasan isteri/suami yang tiada punca<br />
pendapatan/jumlah pendapatan di ruangan D14 ; atau<br />
� Tuan telah menuntut pelepasan isteri/suami di ruangan D14 di<br />
bawah Taksiran Bersama<br />
** Sekiranya tuan memilih Taksiran Berasingan, maka tuan/puan tidak<br />
layak untuk menuntut pelepasan isteri/suami dan juga rebat cukai untuk<br />
isteri/suami.<br />
S92: Saya memilih Taksiran Bersama atas nama saya (suami). Jumlah<br />
cukai pendapatan saya di ruangan E3 adalah RM500 dan saya layak<br />
untuk menuntut rebat cukai individu dan isteri berjumlah RM800.<br />
Berapakah amaun yang patut saya masukkan di ruangan E8 untuk<br />
jumlah rebat dalam Borang B 2010?<br />
J92: Jumlah rebat pada ruangan E8 adalah terhad kepada jumlah cukai<br />
pendapatan di ruangan E3. Ini bermakna tuan perlu masukkan RM500 di<br />
ruangan E8 untuk jumlah rebat dan bukannya RM800.<br />
S93: Adakah zakat yang dimaksudkan di ruangan E6, zakat simpanan atau<br />
zakat harta?<br />
J93: Zakat yang dimaksudkan adalah semua jenis zakat yang dibayar dalam<br />
sesuatu tahun asas.<br />
34
S94: Isteri saya tidak bekerja dan beliau telah membayar zakat pada tahun<br />
2010. Bolehkah saya menuntut rebat zakat tersebut?<br />
J94: Zakat yang dibayar oleh isteri yang tidak bekerja dan tiada punca<br />
pendapatan atau tiada jumlah pendapatan tidak boleh dituntut oleh suami.<br />
S95: Saya telah membayar zakat perniagaan bagi tahun 2010 dalam bulan<br />
Januari 2011. Bolehkah saya menuntut rebat zakat dalam Borang B<br />
2010?<br />
J95: Tidak. Tuntutan rebat zakat adalah mengikut tarikh bayaran dibuat. Ini<br />
bermakna bayaran zakat tersebut boleh dituntut sebagai rebat dalam<br />
Borang B 2011. Resit bayaran zakat hendaklah disimpan untuk tujuan<br />
rujukan dan semakan LHDNM, sekiranya diperlukan kelak.<br />
S96: Sekiranya saya dan isteri memilih Taksiran Bersama atas nama saya<br />
(suami), adakah rebat bagi zakat yang dibayar oleh isteri boleh<br />
diberikan kepada saya (suami)?<br />
J96: Tidak. Rebat bagi zakat hanya diberikan kepada pembayar cukai atas<br />
zakat yang dibayar atas namanya sendiri. Ini bermakna dalam taksiran<br />
bersama yang mana taksiran dibangkitkan atas nama suami, rebat bagi<br />
zakat yang dibayar oleh isteri tidak boleh diberikan kepada suami dan<br />
begitu juga keadaan sebaliknya.<br />
S97: Saya menggaji seorang warga asing untuk bekerja di premis<br />
perniagaan saya. Bolehkah saya menuntut rebat cukai sekiranya<br />
bayaran fi/levi dibuat oleh saya?<br />
J97: Tidak boleh. Rebat ini boleh dituntut oleh pekerja tuan sekiranya beliau<br />
mengisytiharkan pendapatannya di dalam Borang BEnya sendiri. Rebat ini<br />
diberi bagi fi yang telah dibayar oleh pemegang pas penggajian, pas<br />
lawatan (kerja sementara) atau pas kerja menurut mana-mana perintah<br />
yang dibuat di bawah Akta Fi 1951 Seksyen 6c. Rebat tidak boleh<br />
dibenarkan kepada tuan jika tuan menggajikan warga asing.<br />
S98: Perlukah saya membuat pengiraan dividen untuk mendapat tolakan<br />
cukai (Seksyen 51, Akta Kewangan 2007) di ruangan E10 dalam<br />
Borang B 2010?<br />
35
J98: Tuan perlu membuat pengiraan menggunakan HK-3 yang disertakan<br />
bersama-sama Nota Ringkas Borang B dan isikan jumlahnya di ruangan<br />
E10.<br />
BAHAGIAN F : KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2010<br />
S99: Perlukah ruangan F1 diisi bahagian ini jika jumlah cukai yang kena<br />
dibayar adalah tiada (0) ataupun kurang daripada RM25.00?<br />
J99: Sila masukkan amaun cukai yang kena dibayar sama ada 0 atau kurang<br />
dari RM 25.00. Mulai tahun taksiran 2006, bayaran perlu dibuat walaupun<br />
cukai kena dibayar (ruangan E14) adalah kurang daripada RM25.00.<br />
S100: Saya tidak pasti jumlah bayaran ansuran (CP500) yang telah saya<br />
bayar dalam tahun 2010. Bagaimana saya boleh membuat semakan?<br />
J100: Tuan boleh membuat semakan di cawangan fail cukai pendapatan tuan.<br />
Pilihan lain yang lebih mudah adalah menyemak amaun tersebut<br />
menggunakan perkhidmatan e-lejar di laman web LHDNM. Untuk<br />
menggunakan perkhidmatan ini tuan hanya perlu memasukkan nombor<br />
kad pengenalan berserta kata laluan e-filing.<br />
S101: Saya terlupa untuk memasukkan jumlah bayaran ansuran (CP500) di<br />
ruangan F2 yang telah dibayar untuk cukai Tahun Taksiran 2010<br />
semasa mengisi Borang B 2010 dan saya telah pun menghantar<br />
Borang B tersebut ke Pusat Pemprosesan. Bagaimana saya boleh<br />
membetulkan kesilapan ini ?<br />
J101: Memandangkan bayaran ansuran CP500 tersebut telah masuk ke akaun<br />
cukai tuan, pihak LHDN akan membuat penyesuaian baki akaun dengan<br />
amaun cukai kena dibayar secara automatik.<br />
S102: Saya memilih taksiran bersama. Saya membayar ansuran CP500<br />
manakala isteri bekerja dan ada Potongan Cukai Berjadual (PCB). Di<br />
manakah PCB isteri perlu dimasukkan dalam Borang B 2010 saya?<br />
J102: Bayaran ansuran dan potongan cukai (PCB) yang telah dibuat atas nama<br />
tuan dan juga atas nama isteri perlu dicampurkan dan dimasukkan dalam<br />
ruang F2 Borang B.<br />
S103: Jika saya ada baki cukai kena dibayar (F3) bagi Tahun Taksiran 2010,<br />
bilakah perlu saya menjelaskan baki cukai tersebut dan di mana?<br />
36
J103: Bayaran baki cukai perlu dijelaskan sebelum/pada tarikh akhir<br />
pengembalian Borang B 2010 (bagi punca perniagaan) iaitu pada 30 Jun<br />
2011. Pembayaran boleh dibuat di:<br />
a) Bank<br />
- kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad (PBB),<br />
Malayan Banking Berhad (Maybank) dan EON Bank dengan<br />
menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihak bank.<br />
- perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, EON Bank dan<br />
perbankan telefon Maybank.<br />
- Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.<br />
b) LHDNM<br />
- e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange) di laman<br />
web LHDNM, http://www.hasil.gov.my<br />
- kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos:<br />
Cek, kiriman wang dan draf bank hendaklah dipalang dan<br />
dibayar kepada Ketua Pengarah <strong>Hasil</strong> <strong>Dalam</strong> <strong>Negeri</strong>.<br />
Sila catatkan nama, alamat, nombor telefon, nombor cukai<br />
pendapatan, tahun taksiran dan kod bayaran di belakang<br />
instrumen bayaran.<br />
Bayaran melalui CEK / KIRIMAN WANG / WANG POS / DRAF<br />
BANK hendaklah dihantar secara berasingan ke alamat LHDNM<br />
seperti di bawah.<br />
Bayaran secara TUNAI tidak boleh dibuat melalui pos.<br />
c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos Online<br />
Resit bayaran atau slip bank tidak perlu dihantar ke Pusat Pemprosesan,<br />
Pandan Indah bersama Borang B. Sila simpan resit bayaran / slip bank<br />
untuk rujukan dan semakan LHDNM, sekiranya diperlukan kelak.<br />
BAHAGIAN G : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG<br />
BELUM DILAPORKAN<br />
S104: <strong>Dalam</strong> Borang EA 2010 saya, majikan saya telah mencatatkan pada<br />
Butiran F bayaran tunggakan bonus berjumlah RM500.00 untuk<br />
tahun 2009. Bagaimana saya melaporkannya di dalam Borang B 2010<br />
saya?<br />
J104: Mulai Tahun Taksiran 2009, pendapatan bonus dan fi pengarah menjadi<br />
sebahagian daripada pendapatan kasar dalam tahun ia diterima dan akan<br />
ditaksir dalam tahun ia diterima. Ini bermakna amaun RM500.00 tersebut<br />
37
perlu dimasukkan dalam ruangan C10 iaitu ditambah kepada gaji yang<br />
telah diterima.<br />
S105: <strong>Dalam</strong> Borang EA 2010 saya terdapat potongan PCB bagi bayaran<br />
tunggakan gaji tahun kebelakangan. Di mana saya perlu masukkan<br />
amaun ini di dalam Borang B ?<br />
J105: Tiada ruangan yang disediakan untuk potongan PCB bagi bayaran<br />
tunggakan dalam Borang B. Walau bagaimanapun amaun ini akan<br />
diambilkira dalam akaun tuan untuk menyelesaikan cukai tambahan yang<br />
akan dibangkitkan untuk pendapatan tahun kebelakangan tersebut.<br />
S106: Majikan saya menerima arahan potongan gaji CP38 daripada LHDN<br />
untuk membuat potongan tambahan keatas gaji saya. Dimana saya<br />
perlu melaporkan amaun potongan gaji ini?<br />
J106: Arahan potongan gaji CP38 dikeluarkan untuk pembayar cukai yang<br />
memiliki baki cukai tertunggak. Oleh kerana baki cukai tertunggak ini<br />
adalah untuk tahun-tahun kebelakangan, tuan tidak perlu melaporkannya<br />
dalam <strong>borang</strong> B 2010.<br />
BAHAGIAN H : MAKLUMAT PENTADBIR HARTA PUSAKA<br />
S107: Bapa saya telah meninggal dunia pada Jun 2010. Maklumat siapakah<br />
yang harus dimasukkan di ruangan Maklumat Pentadbir Harta<br />
Pusaka?<br />
J107: Maklumat wakil sah atau waris yang telah dilantik sebagai Pentadbir Harta<br />
Pusaka.<br />
BAHAGIAN J, K DAN L<br />
S108: Adakah Bahagian J,K dan L dalam Borang B 2010 perlu diisi?<br />
J108: Tuan hanya perlu isi di ruangan yang berkaitan dengan perniagaan tuan<br />
sahaja. Jika tidak berkaitan, biarkan kosong. Sila rujuk Buku Panduan<br />
Borang B 2010 untuk mengetahui mengenai keterangan untuk setiap<br />
ruangan.<br />
S109: Ruangan J2 adalah ruangan untuk elaun modal. Apakah yang<br />
dimaksudkan dengan elaun modal?<br />
38
J109: Elaun modal adalah potongan berupa elaun bagi perbelanjaan modal<br />
yang layak. Syarat utama dalam menuntut elaun modal adalah aset modal<br />
tersebut mesti dibeli, dimiliki dan digunakan dalam perniagaan. Kadar<br />
elaun modal permulaan adalah 20% dan kadar elaun modal tahunan<br />
adalah seperti berikut :<br />
i) Loji dan jentera 14%<br />
ii) Kenderaan 20%<br />
iii) Peralatan Pejabat / Perabot 10%<br />
iv) Komputer 80%<br />
S110: Pada 2 Jun 2010 saya telah membeli kenderaan untuk digunakan<br />
dalam perniagaan, adakah saya boleh menuntut elaun modal<br />
dipercepatkan?<br />
J110: Boleh. Mengikut Bajet Mini 2009, aset dibeli dalam tempoh 10 Mac 2009<br />
hingga 31 Disember 2010 layak menuntut elaun modal dipercepatkan<br />
dengan kadar elaun permulaan 20% dan elaun tahunan 40%. Sila rujuk<br />
Garis Panduan Mini Bajet 2009 untuk maklumat lanjut.<br />
BAHAGIAN M : MAKLUMAT KEWANGAN ORANG PERSEORANGAN<br />
S111: Saya mempunyai lebih dari satu perniagaan. Bagaimana saya perlu<br />
mengisi Bahagian M : Maklumat Kewangan Orang Perseorangan?<br />
J111: Bahagian M adalah ruangan untuk perisytiharan maklumat kewangan<br />
dari punca perniagaan milikan tunggal sahaja. Jika tuan mempunyai<br />
lebih dari satu perniagaan utama, isi maklumat perniagaan yang<br />
mempunyai perolehan terbesar bagi di ruang M1 sehingga M7.<br />
Bagi perniagaan-perniagaan yang lain, isikan jumlah jualan atau<br />
perolehan dari punca selain dari M1 di M8. Untuk pendapatan<br />
perkongsian - amaun dari ruang A13, CP30 dimasukkan di M8.<br />
S112: Tidakkah ini bermakna angka di ruangan M25 (Untung/Rugi bersih),<br />
Borang B tidak sama dengan untung bersih perniagaan utama?<br />
J112: Tuan hanya perlu masukkan untung bersih perniagaan utama di ruangan<br />
M25 dan bukannya dengan menolak angka di ruangan M13 dengan<br />
M24.<br />
39
S113: Sekiranya ada lebih daripada satu punca perniagaan, kod perniagaan<br />
yang mana satu patut dimasukkan di Bahagian M ruangan M1A?<br />
J113: Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama, isi kod perniagaan<br />
yang mempunyai perolehan terbesar. Kod perniagaan adalah seperti di<br />
Lampiran G, Buku Panduan Borang B.<br />
S114: Jika pendapatan perniagaan saya berpunca dari perniagaan<br />
perkongsian, perlukah saya mengisi Bahagian M Borang B?<br />
J114: Sekiranya pendapatan perniagaan tuan adalah daripada perniagaan<br />
perkongsian, tuan hanya perlu mengisi amaun dari ruangan A13, CP30 ke<br />
ruangan M8, Borang B.<br />
S115: Bagi ruangan pendapatan M9 sehingga M12 adakah saya patut<br />
melaporkan pendapatan kasar?<br />
J115: Ya. Tuan perlu melaporkan pendapatan kasar bagi ruangan-ruangan<br />
tersebut.<br />
S116: Apakah maksud pendapatan lain yang perlu diisi di ruang M12?<br />
J116: Pendapatan lain di sini bermaksud pendapatan bukan perniagaan yang<br />
tidak disenaraikan di ruangan M9 hingga M11 seperti pendapatan<br />
sampingan / sambilan atau apa-apa laba atau keuntungan lain yang boleh<br />
dikenakan cukai.<br />
S117: Di manakah hutang lapuk pulih perdagangan perlu dimasukkan di<br />
dalam Bahagian M, Borang B?<br />
J117: Hutang lapuk pulih perdagangan merupakan pendapatan kasar<br />
perniagaan dan ia seharusnya dilaporkan sebagai perolehan atau jualan<br />
di ruangan M2, Borang B. Hutang lapuk pulih bagi perniagaan lain<br />
hendaklah dilaporkan bersama–sama dengan jualan atau perolehan<br />
perniagaan tersebut di ruangan M8.<br />
S118: Apakah jenis faedah yang dimaksudkan di dalam ruangan M14,<br />
Borang B?<br />
40
J118: Ruangan M14, Borang B merujuk kepada perbelanjaan faedah pinjaman<br />
yang dilakukan seperti pinjaman bank atau pinjaman jangkamasa tetapi<br />
TIDAK termasuk faedah sewa beli dan faedah pajakan.<br />
S119: Apakah perbelanjaan-perbelanjaan yang boleh dibenarkan di dalam<br />
mengira pendapatan larasan daripada mana-mana punca pendapatan<br />
mengikut undang-undang percukaian?<br />
J119: Seksyen 33 ACP 1967 memperuntukkan semua perbelanjaan yang<br />
dibelanjakan semata-mata dan kesemuanya dalam menghasilkan<br />
pendapatan kasar seseorang adalah dibenarkan. Walau bagaimanapun,<br />
jenis-jenis perbelanjaan yang tidak dibenarkan telah dinyatakan dalam<br />
Seksyen 39, ACP 1967, antaranya:<br />
Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.<br />
Belanja modal seperti belanja membeli aset.<br />
Perbelanjaan yang tidak kesemua dan semata-matanya<br />
dibelanjakan dalam menghasilkan pendapatan kasar seperti<br />
derma, perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan<br />
aset atau untuk urusan peribadi dan denda atas kesalahan<br />
melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan<br />
rayuan cukai pendapatan.<br />
Perbelanjaan keraian yang tidak dibelanjakan dalam<br />
menghasilkan pendapatan.<br />
Belanja yang merupakan suatu peruntukan kerana ia tidak<br />
dibelanjakan, kecuali peruntukan hutang lapuk berhubung<br />
dengan dagangan secara spesifik di bawah ACP 1967.<br />
** Sila rujuk helaian kerja HK-1, HK-1C, HK-1D atau HK-1E pada<br />
Buku Panduan B 2010 di laman web <strong>Hasil</strong>.<br />
S120: Jika saya tidak menyediakan Penyata Kunci Kira – Kira perniagaan<br />
saya, perlukah saya mengisi maklumat Ruang M27 hingga M49?<br />
J120: Di bawah Sistem Taksir Sendiri, pembayar cukai yang mempunyai<br />
pendapatan dari punca perniagaan adalah dikehendaki mengisi Bahagian<br />
M, Borang B yang mengandungi Akaun Perdagangan Untung Rugi dan<br />
Kunci Kira – kira.<br />
Sehubungan itu, pembayar cukai dikehendaki menyimpan rekod – rekod<br />
perniagaan yang lengkap di bawah seksyen 82 dan seksyen 82A, ACP<br />
1967 bagi tujuan pelaporan di Bahagian M, Borang B. Tuan boleh hadir ke<br />
mana-mana cawangan LHDNM yang berdekatan untuk mendapatkan<br />
41
khidmat nasihat berhubung cara penyediaan akaun perniagaan yang<br />
lengkap.<br />
S121: Saya seorang ahli kongsi dalam suatu perkongsian di antara suami<br />
dan isteri. Saya tidak pernah membuka fail perkongsian kerana tidak<br />
diminta berbuat demikian. Bagaimana saya dan isteri hendak<br />
mengisi Bahagian M, Borang B ?<br />
J121: Pihak LHDNM telah mewajibkan perniagaan perkongsian di antara suami<br />
dan isteri untuk mendaftar fail perkongsian bermula Tahun Taksiran 2004.<br />
Sekiranya tuan belum mendaftarkan fail cukai pendapatan bagi<br />
perniagaan perkongsian tersebut, sila ikuti langkah berikut:<br />
� Sila daftarkan perkongsian tuan dengan LHDNM bagi<br />
mendapatkan nombor rujukan cukai perkongsian.<br />
� Setelah mendapat nombor rujukan cukai perkongsian, pihak<br />
tuan dikehendaki mengisi Borang P 2010 bagi perisytiharan<br />
maklumat kewangan dan agihan pendapatan perkongsian.<br />
� <strong>Dalam</strong> Borang B 2010 pula, tuan dan isteri perlu melaporkan<br />
pendapatan berkanun perkongsian di ruangan C4, Bahagian C<br />
serta masukkan pendapatan kasar perkongsian di ruangan M8,<br />
Bahagian M.<br />
BAHAGIAN : AKUAN<br />
S122: Jika Borang B 2010 ini disediakan oleh ejen cukai yang dilantik oleh<br />
saya, adakah saya masih perlu untuk mengisi dan menandatangani<br />
di bahagian Akuan?<br />
J122: Ya. Tuan masih dikehendaki mengisi dan menandatangani bahagian<br />
Akuan sebagai pengesahan ke atas maklumat yang tuan isytiharkan di<br />
dalam <strong>borang</strong>. Manakala ejen cukai tuan akan mengisi dan<br />
menandatangani Bahagian Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang<br />
Yang Menyediakan Borang Nyata Ini.<br />
S123: Bolehkah Borang B ditandatangani oleh wakil saya sekiranya saya<br />
berada di luar negara sehingga tarikh akhir penghantaran <strong>borang</strong><br />
dan apakah prosedur yang perlu dipatuhi ?<br />
J123: Sekiranya pembayar cukai tidak dapat menandatangani sendiri Bahagian<br />
Akuan disebabkan berada di luar negara atau kecemasan lain, Borang B<br />
boleh ditandatangani oleh wakil beliau atau pihak ketiga. Walau<br />
bagaimanapun sila maklum, pihak ketiga atau wakil yang menandatangani<br />
<strong>borang</strong> tersebut juga akan bertanggungjawab ke atas maklumat dalam<br />
42
orang yang dihantar. Sila ikuti langkah berikut jika <strong>borang</strong> ditandatangani<br />
dan dihantar oleh wakil atau pihak ketiga:<br />
Isi maklumat pembayar cukai seperti biasa ke dalam Borang 2010.<br />
Bahagian Akuan di muka surat 12 Borang B 2010, perlu diisi seperti<br />
berikut:<br />
� Sila isikan nama dan nombor kad pengenalan/ pasport wakil<br />
pembayar cukai yang akan menandatangani <strong>borang</strong> tersebut<br />
di ruang berkenaan.<br />
� Sila pilih “2” di petak „Borang nyata ini bagi pihak individu di<br />
ruangan 1‟.<br />
� Wakil pembayar cukai menurunkan tandatangan di dalam kotak<br />
tandatangan yang disediakan.<br />
Disediakan oleh : Unit 4, Pusat Khidmat Pelanggan<br />
Jabatan Khidmat Korporat<br />
Pindaan sehingga : Akta Kewangan 2010 (Akta 702)<br />
Tarikh : 28 Februari 2011<br />
43