Nota Penerangan TP 2011 - Lembaga Hasil Dalam Negeri

CUKAI PENDAPATANHARTA PUSAKARuang Perkara Muka SuratKod Tuntutan 146 14Kod Tuntutan 219 14

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriNota ini bertujuan membantu tuan melengkapkan Borang TP bagi Tahun Taksiran 2011. Sila bacanota ini dengan teliti supaya pengisian dan pengisytiharan semua punca pendapatan bagi TahunTaksiran 2011 adalah benar dan lengkap.Semua helaian kerja, rekod dan dokumen tidak perlu disertakan semasa pengembalian Borang TPKECUALI bagi kes pembayaran balik, tuan adalah dikehendaki mengemukakan helaian kerja berikutyang boleh diperoleh daripada buku panduan dalam laman web:(i) Helaian Kerja HK-3 mengenai tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen);(ii) Helaian Kerja HK-6 mengenai tolakan cukai di bawah seksyen 110 (lain-lain); dan(iii) Helaian Kerja HK-8/HK-9 (jika berkenaan) serta dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.Rekod, dokumen dan helaian kerja yang digunakan dalam pengiraan perlu disimpan selama tujuh(7) tahun bermula dari akhir tahun dalam mana borang nyata tersebut telah dikemukakan kepadaKetua Pengarah Hasil Dalam Negeri, untuk rujukan dan semakan sekiranya diperlukan kelak.Semua ruangan yang berkaitan perlu diisi dengan HURUF BESAR DALAM KOTAK yangdisediakan dan menggunakan pen mata bulat berdakwat hitam. Ruangan yang tidak berkenaantidak perlu diisi.Laporkan dalam mata wang Ringgit Malaysia. Amaun cukai di ruangan B35a hingga B36, C35ahingga C36, Bahagian D dan Bahagian E perlu dimasukkan nilai sen, manakala bahagian lain yangmelibatkan amaun hanya perlu mengambil kira nilai ringgit sahaja.SIAPA YANG PERLU MELAPORKAN DAN MENGISI BORANG TPApabila seseorang meninggal dunia, harta yang dimiliki disisi undang-undang pada masa kematiandikenali sebagai harta pusaka. Sekiranya harta yang ditinggalkan belum dipindahmilik kepada waris,maka wasi atau pentadbir perlu melaporkan semua punca pendapatan arwah / mendiang dalamBorang TP.12Isikan nama pemilik harta pusaka sebagaimana yang telah didaftarkan dengan LHDNM.1>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?Isikan nombor cukai pendapatan harta pusaka sebagaimana yang telah didaftarkan denganLHDNM.2Nama HartaPusakaH A R T A P U S A K A Z A C H A R YNo. CukaiPendapatanTP0 1 2 3 4 5 6 7 0 0>>>>>>>?- 1 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriKEDUDUKAN CUKAIBahagian ini perlu diisi untuk tujuan mempercepatkan pemprosesan sahaja) berdasarkan pengiraan cukai di muka surat 7 Borang TP.A1A2BAHAGIAN A:Domisildi MalaysiaSemasa MatiNegara DomisilSemasa MatiMAKLUMAT HARTA PUSAKAini berdomisil di Malaysia semasa kematian dan berdomisil di luar Malaysia.Domisil bererti kediaman tetap seseorang individu semasa hayatnya.Individu berkenaan juga mempunyai niat untuk menetap di negaratersebut sehingga ke akhir hayatnya. sekiranyapembayar cukai tidak berdomisil di Malaysia semasa kematian, silarujuk kepada muka surat 13 nota ini untuk mendapatkan senarairingkas kod negara atau Lampiran E Buku Panduan untuk senaraiterperinci.A3 Tarikh Kematian Nyatakan tarikh yang tercatat di dalam sijil kematian.A4 Wasiat meninggalkan wasiat sebelum kematian.A5A6A7A7aSurat KuasaMentadbirTarikh PemerolehanSurat KuasaKetetapan UmumDipatuhiPenyimpananRekod memperoleh surat kuasa. Jika simati ada meninggalkan wasiat, suratkuasa dipanggil geran probet (grant probate) akan dikeluarkan olehpihak mahkamah atau jika simati tiada meninggalkan wasiat, suratkuasa pentadbir harta pusaka (Letter of Administration) akandikeluarkan oleh pihak mahkamah.Nyatakan tarikh yang tercatit di dalam surat kuasa dimana ianyadianggap tarikh perlantikan berkuatkuasa bagi seseorang pentadbir dibiarkan kosong. disediakan. Rujuk Lampiran H Buku Panduan untuk senarai danlaman web untuk kandungan yang terperinci. Jika satu atau lebihrekod.I jika tiada.- 2 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriA8A9A10A11Alamat SuratmenyuratWasi /Pentadbir UtamaAlamat PremisPerniagaan SimatiAlamat di mana rekodharta pusaka disimpanAlamat lain(Jika A10 = 3)Alamat di mana dokumen perihal cukai pendapatan perludisampaikan atau diposkan.Nyatakan alamat premis di mana aktiviti perniagaan utama hartapusaka dikendalikan sekiranya simati ada mempunyai tempatberniaga semasa hayatnya dan perniagaan itu masih diteruskan olehsiwaris tanpa menukar nama pemilik perniagaan yang asal. dokumen harta pusaka ini disimpan di alamat surat-menyurat ataudisimpan di alamat lain.A11a Alamat LamanWeb/BlogAlamat laman web atau blog (jika ada)A12MaklumatWasi/PentadbirIsikan maklumat wasi/pentadbir di mana yang berkenaan.A12a NamaA12b No. Kad Pengenalan /Polis / Tentera/Pendaftaran*A12c No. PasportNyatakan nama penuh wasi/pentadbir seperti yang tertera di kadpengenalan atau pasport.Isi nombor pengenalan dan potong jenis pengenalan yang tidakberkenaan.Isi nombor pasport sekiranya wasi/pentadbir merupakan warga asingyang tidak mempunyai kad pengenalan Malaysia.A12d No. Cukai Pendapatan Isi nombor cukai pendapatan setiap wasi/pentadbir, sekiranya ada.Tulis nombor berkenaan dari kanan ke kiri.A12e No. TelefonIsi nombor telefon untuk memudahkan pihak LHDNM menghubungisetiap wasi/pentadbir, sekiranya perlu.Sekiranya terdapat lebih daripada 2 orang yang dilantik sebagai wasi/pentadbir kepada harta pusakaini, senaraikan maklumat seperti di A12a hingga A12e sebagai lampiran tambahan dan lampiran iniperlulah dikemukakan bersama pengembalian Borang TP.A13Maklumat Bank Wasi/PentadbirMaklumat bank dikehendaki sekiranya LHDNM ingin mengkreditkanlebihan bayaran cukai pendapatan, jika ada.A13a Nama BankNyatakan nama bank berkenaan untuk tujuan di atas dan bank inimestilah beroperasi dalam Malaysia sahaja.- 3 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriBAHAGIAN B:PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DANJUMLAH CUKAI YANG DIKENAKANIsi Bahagian Ini Jika Pembayar Cukai Berdomisil Di Malaysia Semasa Kematian (Jika A1=1)B1B9PERNIAGAANKeuntungan yang diperoleh dari menjalankan perniagaan,perdagangan, pencarian atau profesion dikenakan cukai.Perolehan dan keuntungan termasuk terimaan kasar daripadapenjualan barang-barang dan terimaan dari pemberianperkhidmatan. Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1, amaun N dariHelaian Kerja HK-1C dan amaun L dari Helaian Kerja HK-1D (BukuPanduan yang boleh diperoleh di laman web LHDNM).PERKONGSIAN Pembahagian keuntungan / kerugian yang diperoleh darimenjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesiondikenakan cukai. Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B (BukuPanduan dalam laman web).ELAUN MODALSebagai ganti kepada tuntutan susut nilai aset. Kadar elaunbergantung kepada jenis aset. Rujuk Helaian Kerja HK-1.2 hinggaHK-1.2ARUGI PERNIAGAANBAWA HADAPANKerugian perniagaan / perkongsian dari tahun terdahulu yang belumditolak dan dibawa ke tahun semasa untuk ditolak daripada puncaperniagaan / perkongsian sahaja. Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3. Jika amaun B8 lebih besar dari amaun B7, tolakan dibenarkanadalah terhad kepada amaun B7 sahaja. Baki kerugian tahunkebelakangan hendaklah dimasukkan ke ruang G1b Borang TP.B10B22DIVIDEN Masukkan pendapatan berpunca dari dividen / pengagihanpendapatan daripada syarikat dan amanah unit [selain dari AmanahPelaburan Harta Tanah (REIT) atau Tabung Amanah Harta (PTF)]yang telah dikenakan cukai atas kadar cukai tahun semasa syarikatiaitu 25%. Helaian Kerja HK-3 perlu disertakan bersama Borang TPsekiranya tuan layak menuntut pembayaran balik seperti di ruanganD7.Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3.FAEDAHFaedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wang olehpenghutang atau pembahagian keuntungan kepada pemiutang yangdianggap diterima oleh peminjam. Pendapatan dari faedahhendaklah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabila diterimabagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertama kali bolehditerima. Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.- 4 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriDISKAUN Pendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bilperbendaharaan.SEWAPenerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji, mesin,perabot dan lain-lain. Amaun E dari Helaian Kerja HK-4B (BukuPanduan dalam laman web).ROYALTIRoyalti bermaksud:-(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:(i)hakcipta, hasilkerja seni atau saintifik, paten reka bentukatau model, pelan proses rahsia atau formula, jenamaatau pita untuk siaran radio atau televisyen atau hartaatau hak lain yang serupa;(ii)pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuan pengalamanatau kemahiran saintifik;(b) pendapatan yang diperoleh daripada pindah milik atas manamanaharta, pengetahuan atau maklumat yang disebut dalamperenggan (a) definisi di atas.Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 (Buku Panduan dalam lamanweb).ANUITIJumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau badanamanah. Anuiti juga boleh diperolehi dari pelaburan yangmelayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama ada untukselama-lamanya atau sesuatu tempoh.BAYARANBERKALA LAINBayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.APA-APAPEROLEHAN ATAUKEUNTUNGAN LAINPendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas.- 5 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriTAMBAHANMENGIKUTPERUNTUKANPERENGGAN43(1)(c)Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kiradiperingkat pendapatan agregat.Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencarigalidi bawah Jadual 4 ACP 1967.Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jikatuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat. Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), perenggan 16 Jadual 4ACP 1967 untuk membuat pengiraan pendapatan dan diambilkira dalam menentukan pendapatan agregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.RUGI PERNIAGAANTAHUN SEMASAKerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak daripada jumlahpendapatan agregat/terkumpul (ruang B17). Contoh: kerugianperniagaan pada tahun 2011 ditolak daripada pendapatan agregatbagi tahun 2011. Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3. Jika amaunB18 lebih besar dari amaun B17, tolakan dibenarkan adalah terhadkepada amaun B17 sahaja.PERBELANJAANMENCARIGALI -JADUAL 4 DANPERENGGAN44(1)(b)Seseorang yang menanggung perbelanjaan dalam mencari ataumendapat akses kepada simpanan galian dalam suatu kawasanyang layak, boleh memilih untuk menuntut sebagai potongan. Amaunini terhad kepada B19 Borang TP. Baki yang tidak boleh diserap (jikaada) dimasukkan ke ruang J3 Borang TP.B22ANUITI KENADIBAYAR /BAYARANBERKALAJumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat yangmelayakkan waris menerima bayaran tahunan, sama ada untukselama-lamanya atau sesuatu tempoh. Jika simati tidakmeninggalkan wasiat, bayaran anuiti tidak wujud. Ciri-ciri utamaanuiti ialah ianya merupakan bayaran tahunan dan berulang.Sesuatu bayaran anuiti itu tidak semestinya dalam amaun yangtetap.- 6 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriB24 B30DERMA DAN HADIAHHADIAH WANG KEPADA KERAJAAN / KERAJAAN TEMPATAN YANG DILULUSKANHadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, Kerajaan Tempatan.Subseksyen 44(6)HADIAH WANG KEPADA INSTITUSI ATAU ORGANISASI DILULUSKANHadiah wang kepada institusi / organisasi yang diluluskan oleh Ketua PengarahHasil Dalam Negeri. Proviso subseksyen 44(6)HADIAH WANG ATAU KOS SUMBANGAN MANFAAT KEPADA AKTIVITI SUKANATAU BADAN SUKAN YANG DILULUSKANHadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan yangdiluluskan oleh Menteri atau badan sukan yang diluluskan oleh PesuruhjayaSukan yang dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997. Subseksyen44(11B)HADIAH WANG ATAU KOS SUMBANGAN MANFAAT KEPADA PROJEKBERKEPENTINGAN NEGARA YANG DILULUSKANTerhadkepada7%daripadapendapatanagregat diruang B17Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingannegara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan. Subseksyen 44(11C)HADIAH ARTIFAK, MANUSKRIP ATAU LUKISANHadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan olehKetua Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.Subseksyen 44(6A)HADIAH WANG UNTUK KEMUDAHAN PERPUSTAKAAN ATAU KEPADA PERPUSTAKAANSumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaanawam, perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi.Subseksyen 44(8)HADIAH LUKISAN KEPADA BALAI SENI LUKIS NEGARA ATAU BALAI SENI LUKIS NEGERIHadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkanpada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.Subseksyen 44(11)ZAKAT PERNIAGAANAmaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di B17.Subseksyen 44(11A)B33PELEPASAN DIRIPelepasan diri layak diberikan kepada pentadbir harta pusaka yangmentadbir harta pusaka kepada seseorang individu yang berdomisildi Malaysia semasa kematiannya. Kelayakan ini dibenarkan kepadapentadbir harta pusaka tanpa mengira sama ada pentadbir tersebutadalah seorang pemastautin atau tidak. Amaun potongan adalahsama dengan amaun yang layak diberi dalam pelepasan diri untukkes individu iaitu RM 9,000.- 7 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir Sendiriseseorang berkaitan dengan penggunaan harta atau hak yangdipunyainya, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji,mesin atau alat-alat lain yang dibeli daripada orang itu;amaun yang dibayar sebagai balasan bagi nasihat teknikal,bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan yang diberi berkaitandengan pengurusan teknikal atau pentadbiran bagi apa-apa skim,projek, ventur atau perusahaan saintifik, perindustrian atauperdagangan; atausewaan atau bayaran lain yang dibuat di bawah apa-apaperjanjian atau persetujuan bagi penggunaan apa-apa harta alih.PENDAPATAN LAINPendapatan-pendapatan dari sumber lain sebagaimana dinyatakandi bawah Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)antara negara-negara yang terlibat di mana pendapatan berkenaanadalah tertakluk kepada kadar cukai lain.C35_C36PENGIRAAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKANPembahagian pendapatan bercukai mengikut ketetapan kadar cukai masing-masingRujuk Lampiran F Buku Panduan untuk senarai kadar cukai bagi pendapatan-pendapatanberkenaan. Sekiranya ada negara atau kadar cukai yang tidak terdapat dalam senarai ini, silarujuk dalam laman web atau PPPDK negara berkenaan untuk senarai yang terkini.Contoh: Pembayar cukai berdomisil di Australia semasa kematian dan harta pusaka inimenerima pendapatan faedah dan royalti.Jumlah pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai 25% di C35a: RM50,500Pendapatan faedah yang tertakluk kepada kadar cukai 15% di C35f: RM10,000Pendapatan royalti yang tertakluk kepada kadar cukai 10% di C35d: RM25,000Masukkan di ruang C35a, C35d, C35f dan C36 dalam Borang TP seperti berikut:C35aPendapatan Bercukai Kadar (%) Cukai Yang Dikenakan5 0 5 0 0_>>_>>_>>?, , ,Pendapatan kasar tertakluk kepada kadar cukai lain->>_>>_>>_>?, ,1 2,6 2 5 0 0._>>_>>_>>?C35d, ,2 5 0 0 0->>_>>_>>_>?102 5 0 0 0 0, , , , .C35f 1 0 0 0 0151 5 0 0 0 0_>>_>>_>>? , , , ->>_>>_>>_>?, , , .C36 JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN (C35a hingga C35g) C36->>_>>_>>_>?, , 1 6 , 6 2 5 . 0 025- 9 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriBAHAGIAN D :CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIKD1D7Jumlah cukai yang dikenakan adalah dari ruang B36 dalam Bahagian B atau dari ruang C36dalam Bahagian C.TOLAKAN CUKAISEKSYEN 51 AKTAKEWANGAN 2007(DIVIDEN)Sertakan pengiraan di Helaian Kerja HK-3 sekiranya harta pusaka inilayak menuntut pembayaran balik seperti di ruang D7 Borang TP.Amaun D dari Helaian Kerja HK-3.TOLAKAN CUKAISEKSYEN 110(LAIN-LAIN)Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan cukaiseksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah, royalti,pendapatan seksyen 4A dan pendapatan daripada amanah.Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya layak menuntut pembayaran balik.Amaun B dari Helaian Kerja HK-6PELEPASAN CUKAISEKSYEN 132Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yangdikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. RujukLampiran F Buku Panduan untuk menentukan negara-negara yangmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8 (BukuPanduan dalam laman web) untuk membuat pengiraan kredit.PELEPASAN CUKAISEKSYEN 133Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yangdikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Negaranegaraini tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaian duakali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian KerjaHK-9 (Buku Panduan dalam laman web) untuk membuat pengiraankredit.BAHAGIAN E: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2011 k mendapat bayaran balik seperti di ruang D7. Masukkan bayaranansuran yang telah dibuat bagi pendapatan tahun taksiran semasa ke ruang E2. Baki cukai kenadibayar hendaklah dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan. Gunakan Slip Pengiriman Bayaran(CP501) yang dilampirkan bersama borang apabila membuat bayaran di kaunter bayaran LHDNMatau menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihak bank sekiranya membuat bayaran dikaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank),EON Bank dan Affin Bank Berhad (ABB).Bagi harta pusaka yang TIDAK menjalankan perniagaan, tempoh akhir untuk menjelaskan baki cukaikena dibayar ialah pada 30 April 2012. Jika harta pusaka menjalankan perniagaan, bayaran mestidijelaskan selewat-lewatnya pada 30 Jun 2012.- 10 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriBAHAGIAN F:PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUMDILAPORKANF1F3Masukkan jumlah pendapatan yang diterima berkenaan sesuatu tahun terdahulu yang belumdilaporkan sebelum ini. Contoh: dividen yang dibayar dalam tahun 2010 tetapi baucar hanyaditerima dalam tahun 2011.Gunakan lampiran berasingan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.BAHAGIAN G:MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAANG1G3eCara pengiraan dan maklumat terperinci berkenaan bahagian ini boleh didapati dalam HelaianKerja Buku Panduan Borang TP yang boleh diperoleh dari laman web.BAHAGIAN H:PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYADAN POTONGAN DUA KALIGunakan kod tuntutan yang disediakan di muka surat 14 nota penerangan ini.BAHAGIAN J:TUNTUTAN INSENTIFJ1J3ELAUN JADUAL 7AInsentif ini diberi bagi yang menjalankan perniagaan penternakanayam dan itik yang menukar daripada sistem reban terbuka kepadasistem reban tertutup; atau membesarkan sistem reban tertutupsedia ada yang diluluskan oleh Menteri Pertanian dan Industri AsasTani [perenggan 1c dan subperenggan 8(d) Jadual 7A ACP 1967].Insentif ini boleh dituntut sekiranya terdapat baki elaun Jadual 7Ayang belum diserap sepenuhnya(perenggan 4 Jadual 7A).Rujuk kepada perenggan 3 Jadual 7A ACP 1967 serta Helaian KerjaHK-1B / HK-1C(yang mana berkaitan) untuk membuat pengiraan.Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yanglayak serta borang permohonan dan pengiraan elaun tersebut untuksemakan.ELAUNPENINGKATANEKSPORTPERKHIDMATANPERBELANJAANJADUAL 4Rujuk kepada perkara 2, 3 dan 6 Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57] dan Perintah CukaiPendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275] untukmenentukan kelayakan. Gunakan Helaian Kerja HK-1D untukpengiraan.Baki perbelanjaan yang tidak dapat diserap sepenuhnya dalamtahun semasa (baki hantar hadapan) hendaklah dimasukkan keruang ini.- 11 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriBAHAGIAN K:MAKLUMAT KEWANGAN HARTA PUSAKAK1K50Bahagian ini hanya perlu diisi sekiranya harta pusaka ini mempunyai punca pendapatanperniagaan.Masukkan butiran seperti yang disediakan dalam Akaun Perdagangan dan Untung Rugi sertaKunci Kira-Kira bagi tahun semasa dalam ruangan yang berkenaan sahaja.BAHAGIAN L:MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKANL1L5Bahagian ini hanya perlu diisi sekiranya harta pusaka ini mempunyai punca pendapatan yangdikecualikan cukai pendapatan dalam tahun semasa.AKUAN PENTADBIR HARTA PUSAKAIsikan nama tuan selaku wasi/pentadbir kepada harta pusaka ini. Jika harta pusaka ini mempunyailebih dari seorang wasi/pentadbir, hanya salah seorang daripada mereka yang perlu melengkapkanruangan ini. Walau bagaimanapun, kesemua wasi/pentadbir adalah bertanggungjawab secarabersama ke atas urusan percukaian simati.Potong jenis pengenalan yang tidak berkenaan dan isikan nombor pengenalan yang berkaitan.Nyatakan tarikh borang nyata ini dilengkapkan.Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akandikembalikan kepada tuan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikansemula borang nyata ini kepada LHDNM.MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INIBahagian ini perlu diisi, diperakui dan ditandatangani oleh ejen/wakil cukai yang menyediakan borangnyata ini sekiranya pentadbir harta pusaka menggunakan khidmat mereka.- 12 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriKATEGORIBANJARAN PENDAPATANBERCUKAI(a)JADUAL CUKAIPENGIRAANRM(b)KADAR%(c)CUKAIRM(d)A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25C 5,001 - 10,000D 10,001 - 20,000E 20,001 - 35,000F 35,001 - 50,000G 50,001 - 70,000H 70,001 - 100,000I Lebih 100,0005,0005,00010,00010,00020,00015,00035,00015,00050,00020,00070,00030,000pertamaberikutnya 3pertamaberikutnya 3pertamaberikutnya 7pertamaberikutnya 12pertamaberikutnya 19pertamaberikutnya 24100,000 pertamasetiap ringgit berikutnya 26251501753004751,0501,5251,8003,3253,8007,1257,20014,325..............KOD NEGARASebahagian negara-negara yang dikenalpasti. Tuan boleh merujuk kepada Lampiran E BukuPanduan Borang TP untuk mendapatkan senarai lengkap.Nama NegaraKodNegaraNama NegaraKodNegaraNama NegaraKodNegaraAustralia AU Iran (Islamic R.O.) IR Philippines PHBangladesh BD Iraq IQ Saudi Arabia SABrunei BN Japan JP Singapore SGCambodia KH Korea, D.P.R. KP South Africa ZACanada CA Korea, R.O. KR Sri Lanka LKChina CN Laos, D.P.R. LA Taiwan TWDenmark DK Malaysia MY Thailand THHong Kong HK Myanmar MM United Kingdom GBIndia IN New Zealand NZ United States USIndonesia ID Pakistan PK Vietnam VNNota: R.O. = Republic of;- 13 -

Nota Penerangan Borang TPSistem Taksir SendiriKOD TUNTUTANTUNTUTAN / PERBELANJAAN KHASKodTuntutan101Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premisperniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000)104 Perbelanjaan kebajikan105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskanPerbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan serta negara-negara107 asing:terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaanterhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan dari negara asing110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka121 Hadiah komputer peribadi baru dan fi langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja122 Kos membangunkan laman jaring137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus BioNexus140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan denganpengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja144 Pendaftaran perbelanjaan cap dagangan dan paten146Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian PerkhidmatanSejagat(Kumpulan Wang PPS)POTONGAN SELANJUTNYAKodTuntutan201 Premium insurans bagi pengimportan kargo202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu208 Premium insurans bagi kredit eksport212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep takafulPOTONGAN DUA KALIKodTuntutan301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan,syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak.306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional- 14 -