negeri perlis - Jabatan Audit Negara

7.4.5.2 Kawalan TerimaanPengauditan terhadap kawalan terimaan bertujuan memastikan semua terimaan telah diurusdengan betul dan sistematik. Ia juga untuk memastikan sama ada hasil direkod dandimasukkan ke dalam bank secara harian bagi mengelak berlakunya kehilangan ataupenyelewengan. Sehubungan itu, peraturan kawalan dalaman perlu diwujudkan bagimenggariskan tanggungjawab pegawai yang menerima wang dan menyediakan resit,kemasukan wang ke dalam bank, keselamatan wang tunai, kawalan terhadap buku resit,penyelenggaraan Buku Tunai dan penyediaan Penyata Penyesuaian Bank.Pendapatan Syarikat bagi tempoh tahun 2006 hingga 2008 berjumlah RM0.80 juta, RM1.19juta dan RM2.07 juta. Pendapatan utama Syarikat diperoleh daripada perkhidmatanpembersihan dan kutipan sewa. Semakan Audit terhadap kawalan terimaan Syarikatmendapati perkara seperti berikut:a) Penggunaan Resit - Akta Syarikat 1965 dan Artikel 97 Memorandum Dan ArtikelPenubuhan Syarikat menghendaki Syarikat menyelenggara segala rekod perakaunandan lain-lain rekod serta daftar yang diperlukan disimpan dengan sempurna, teratur dankemas kini. Setiap wang yang diterima sama ada melalui tunai atau cek hendaklahdikeluarkan resit. Ia sebagai akuan penerimaan wang dan menghendaki nombor resitdirekodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera.Semakan Audit mendapati Syarikat tidak pernah mengeluarkan resit terimaan sebagaiakuan penerimaan wang tunai dan cek. Catatan penerimaan wang tunai dan cek kedalam Buku Tunai dibuat berdasarkan tarikh terimaan.Selepas mendapat teguran Audit, resit terimaan telah dikeluarkan bagi setiap urusniagasebagai akuan penerimaan wang tunai dan cek.b) Kemasukan Wang Ke Dalam Bank - Sebagai kawalan dalaman, semua wang tunaidan cek yang diterima hendaklah dimasukkan ke dalam bank pada hari ianya diterimadan jika lewat, pada hari kerja yang berikutnya.Semakan Audit terhadap Buku Tunai tahun 2006 hingga 2008 mendapati, tiada butirankemasukan wang tunai dan cek ke dalam bank seperti tarikh dan nombor resit bankdicatatkan. Oleh itu, tidak dapat disahkan sama ada wang yang diterima telahdimasukkan ke dalam bank dengan segera atau sebaliknya.Setelah mendapat teguran Audit Syarikat telah mengambil tindakan dengan memastikanwang tunai/cek dimasukkan ke akaun bank dengan segera.c) Penyata Penyesuaian Bank - Penyata Penyesuaian Bank disediakan bagi tujuanmemastikan maklumat dan amaun yang telah diambil kira dalam Buku Tunai denganPenyata Bank adalah betul.91