Untitled - Jabatan Audit Negara

Daerah Kinabatangan dan Majlis Daerah Lahad Datu. Manakala di Badan Berkanun
Negeri ialah Perbadanan Pembangunan Ekonomi Negeri Sabah (SEDCO) dan Majlis
Ugama Islam Sabah.
9.2 Pengauditan telah dijalankan dengan memberi tumpuan terhadap 6 aspek kawalan
utama iaitu kawalan pengurusan organisasi, kawalan bajet, kawalan terimaan, kawalan
perbelanjaan, pengurusan Akauan Amanah dan Kumpulan Wang Amanah serta
pengurusan aset dan inventori bagi tahun 2007. Bagi Agensi Negeri kawalan tambahan
iaitu terhadap pengurusan pelaburan, pengurusan pinjaman dan pengurusan penyata
kewangan turut diaudit.
9.3 Bagi menilai tahap kawalan yang telah diwujudkan bagi setiap aspek kawalan utama
yang tersebut di atas, pengauditan telah dijalankan dengan menyemak rekod dan
dokumen kewangan bagi tahun 2007. Selain itu, semakan juga dibuat terhadap Penyata
Kewangan Kerajaan Negeri Tahun 2007 dan Penyata Kewangan Agensi Negeri Tahun
2006/2007 bagi menentukan kedudukan prestasi pengurusan kewangan
Kementerian/Jabatan/Agensi Negeri secara menyeluruh. Setiap aspek kawalan
pengurusan kewangan dinilai menggunakan indikator dan subindikator berdasarkan
kepada kriteria yang ditetapkan mengikut kehendak peraturan kewangan yang berkuat
kuasa.
10. JENIS KAWALAN
Pelaksanaan sistem penarafan bagi 9 Kementerian/Jabatan, 4 Pihak Berkuasa
Tempatan dan 2 Agensi Negeri yang berkenaan adalah berdasarkan pengauditan
terhadap jenis kawalan pengurusan kewangan di Kementerian/Jabatan/Agensi berkenaan
mengikut 6 jenis kawalan seperti berikut:
10.1 KAWALAN PENGURUSAN ORGANISASI
Bagi menentukan sama ada struktur pengurusan kewangan yang berkesan telah
diwujudkan, semakan Audit telah dijalankan terhadap 4 aspek utama kawalan pengurusan
iaitu struktur organisasi, sistem dan prosedur, keberkesanan Unit Audit Dalam dan
jawatankuasa yang diwujudkan serta pengurusan sumber manusia seperti berikut:
a) Struktur Organisasi
Bagi mewujudkan struktur organisasi yang berkesan, Kementerian/Jabatan/Agensi
Negeri hendaklah memastikan:
i) Carta organisasi disediakan dengan lengkap dan kemas kini sepertimana yang
ditetapkan di dalam Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bilangan 8 Tahun
1991.
ii) Surat penurunan kuasa disediakan dengan lengkap dan sentiasa dikemaskinikan.
Had-had kuasa dan tugas-tugas pegawai yang menjalankan tanggungjawab juga
35