LAPORAN - Jabatan Audit Negara
LAPORAN - Jabatan Audit Negara
LAPORAN - Jabatan Audit Negara
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> Tahun 2010 Negeri pahang<br />
laporan<br />
ketua audit negara<br />
Aktiviti <strong>Jabatan</strong>/Agensi<br />
dan Pengurusan Syarikat Kerajaan<br />
NEGERI pahang<br />
Tahun 2010<br />
jabatan audit negara malaysia<br />
No. 15, Aras 1-5<br />
Persiaran Perdana, Presint 2<br />
62518 wilayah persekutuan Putrajaya<br />
www.audit.gov.my<br />
jabatan audit negara<br />
malaysia
<strong>LAPORAN</strong><br />
KETUA AUDIT NEGARA<br />
AKTIVITI JABATAN/AGENSI<br />
DAN PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN<br />
NEGERI PAHANG<br />
TAHUN 2010<br />
JABATAN AUDIT NEGARA<br />
MALAYSIA
KANDUNGAN
KANDUNGAN<br />
PERKARA<br />
KATA PENDAHULUAN<br />
INTISARI <strong>LAPORAN</strong><br />
MUKA SURAT<br />
vii<br />
xi<br />
BAHAGIAN I : AKTIVITI JABATAN/AGENSI NEGERI<br />
Pendahuluan 3<br />
Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri Pahang 3<br />
Pengurusan Emolumen Anggota Perkhidmatan Awam Negeri<br />
Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang 12<br />
Projek Pembangunan Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
<strong>Jabatan</strong> Kebajikan Masyarakat Negeri 25<br />
Pengurusan Bantuan Bencana<br />
<strong>Jabatan</strong> Kerja Raya Negeri 35<br />
Penyenggaraan Jalan Negeri<br />
Majlis Sukan Pahang 52<br />
Program Pembangunan Sukan<br />
Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh 73<br />
Pengurusan Tukar Syarat Tanah<br />
Majlis Perbandaran Temerloh 84<br />
Pengurusan Projek Landskap<br />
BAHAGIAN II : PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN NEGERI<br />
Pendahuluan 99<br />
Yayasan Pahang<br />
IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
Lembaga Kemajuan Perusahaan Pertanian Negeri Pahang<br />
LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
99<br />
111<br />
BAHAGIAN III : PERKARA AM<br />
Pendahuluan 133<br />
Kedudukan Masa Kini Perkara Yang Dibangkitkan Dalam<br />
Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> Tahun 2009<br />
Pembentangan Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> Mengenai Aktiviti<br />
<strong>Jabatan</strong>/Agensi Dan Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri<br />
133<br />
135<br />
Mesyuarat Jawatankuasa Kira-Kira Wang Awam Negeri 135<br />
PENUTUP 139<br />
iii
KATA PENDAHULUAN
KATA PENDAHULUAN<br />
1. Perkara 106 dan 107, Perlembagaan Persekutuan dan Akta <strong>Audit</strong> 1957<br />
menghendaki Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> selain mengaudit Penyata Kewangan Kerajaan Negeri di<br />
mana telah dilaporkan dalam Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> Tahun 2010 mengenai Penyata<br />
Kewangan Kerajaan Negeri Dan Pengurusan Kewangan <strong>Jabatan</strong>/Agensi Negeri, Ketua<br />
<strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> juga dikehendaki mengaudit aktiviti Kerajaan Negeri dan mengemukakan<br />
Laporan mengenainya kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong dan Kebawah<br />
Duli Yang Maha Mulia Sultan Pahang. Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong akan<br />
menitahkan supaya Laporan itu dibentangkan di Parlimen manakala Kebawah Duli Yang<br />
Maha Mulia Sultan Pahang menitahkan supaya Laporan itu dibentangkan di Dewan<br />
Undangan Negeri Pahang. Bagi memenuhi tanggungjawab ini, <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> telah<br />
menjalankan Pengauditan Prestasi yang bertujuan untuk menilai sama ada sesuatu aktiviti<br />
<strong>Jabatan</strong>/Agensi dan pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri telah dilaksanakan dengan<br />
cekap, berhemat dan mencapai matlamat yang telah ditetapkan.<br />
2. Laporan saya mengenai pelaksanaan Aktiviti <strong>Jabatan</strong>/Agensi Dan Pengurusan<br />
Syarikat Kerajaan Negeri Pahang Tahun 2010 adalah hasil daripada pengauditan yang<br />
dijalankan terhadap aktiviti-aktiviti tertentu yang dilaksanakan di 4 <strong>Jabatan</strong>, 3 Agensi dan 2<br />
Syarikat Kerajaan Negeri. Laporan tersebut mengandungi 3 bahagian seperti berikut:<br />
Bahagian I : Aktiviti <strong>Jabatan</strong>/Agensi Negeri<br />
Bahagian II : Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri<br />
Bahagian III : Perkara Am<br />
3. Pengauditan terhadap aktiviti Kerajaan Negeri adalah untuk menilai sama ada<br />
program dan aktiviti yang dirancang telah dilaksanakan dengan jayanya mengikut tempoh<br />
yang ditetapkan, tiada pembaziran dan mencapai matlamatnya. Pada umumnya,<br />
pengauditan yang dijalankan mendapati beberapa kelemahan dalam perancangan,<br />
pelaksanaan dan pemantauan oleh <strong>Jabatan</strong>/Agensi Negeri Pahang pada tahun 2010 seperti<br />
yang saya laporkan dalam Laporan ini. Antara kelemahan yang ditemui bagi Pengurusan<br />
Emolumen adalah berlaku lebihan/kurangan bayaran dan elaun tidak mengikut kadar yang<br />
ditetapkan. Bagi Projek Pembangunan Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis kawasan yang<br />
sepatutnya dibangunkan masih belum dimajukan; unit kedai lewat diserahkan kepada<br />
pembeli; syarat perjanjian usaha sama tidak mengandungi syarat-syarat penting yang boleh<br />
menjamin kepentingan Perbadanan; Perbadanan tidak menerima pulangan yang optimum<br />
dengan menamatkan perjanjian usaha sama lebih awal; dan Perbadanan menyerahkan<br />
sebahagian tanah yang sedang dibangunkan kepada Pemaju. Bagi Pengurusan Bantuan<br />
Bencana perolehan bekalan tidak mematuhi prosedur; berlaku perbezaan stok pengkalan<br />
hadapan berbanding dengan rekod; pelupusan bekalan bantuan tidak didokumenkan; stok<br />
bekalan rosak; dan tempat penyimpanan bekalan tidak sesuai. Bagi Penyenggaraan Jalan<br />
Negeri, kerja penyenggaraan jalan tertangguh; penggunaan peruntukan di luar skop kerja;<br />
vii
serta penyenggaraan bahu jalan dan perabot jalan tidak dilaksanakan dengan baik. Bagi<br />
Program Pembangunan Sukan, prestasi pungutan pingat tidak mencapai sasaran dan pusat<br />
latihan tidak disenggara. Bagi Pengurusan Tukar Syarat Tanah adalah pelanggaran<br />
terhadap syarat penggunaan tanah; premium tambahan tukar syarat tanah tidak dijelaskan<br />
setelah permohonan diluluskan; dan penguatkuasaan ke atas pelanggaran syarat tidak<br />
dijalankan sepenuhnya. Bagi Pengurusan Projek Landskap, perbelanjaan kurang berbanding<br />
dengan peruntukan; sasaran penanaman pokok tidak tercapai; pelaksanaan kerja tidak<br />
mengikut perancangan; penyenggaraan kawasan landskap tidak dilaksanakan dengan<br />
memuaskan; dan pemantauan pengurusan landskap kurang berkesan. Bagi pengurusan<br />
syarikat IKIP, pembayaran elaun Ahli Lembaga Pengarah tidak mengikut kadar yang<br />
ditetapkan dan pembayaran bonus dibuat ketika syarikat mengalami kerugian. Manakala<br />
bagi syarikat LPSB, pengurusan kewangan, pengurusan sumber manusia dan pengurusan<br />
aset tidak dilaksanakan sewajarnya. Semua Pegawai Pengawal yang berkenaan telah<br />
dimaklumkan tentang perkara yang dilaporkan untuk pengesahan mereka. Bagi<br />
menambahbaik kelemahan yang dibangkitkan atau bagi mengelakkan kelemahan yang<br />
sama berulang, saya telah mengemukakan sebanyak 41 syor untuk diambil tindakan oleh<br />
Ketua <strong>Jabatan</strong> berkenaan.<br />
4. Saya berharap Laporan ini dapat dijadikan asas untuk memperbaiki segala<br />
kelemahan, memantapkan usaha penambahbaikan dan meningkatkan akauntabiliti dan<br />
integriti serta mendapat value for money bagi setiap perbelanjaan yang dibuat seperti mana<br />
hasrat kerajaan. Secara tidak langsung ia akan menyumbang ke arah Program<br />
Transformasi <strong>Negara</strong> selaras dengan slogan “Rakyat Didahulukan Pencapaian<br />
Diutamakan” bagi memenuhi keperluan, kepentingan dan aspirasi setiap warga Malaysia.<br />
5. Saya ingin merakamkan ucapan terima kasih kepada semua pegawai<br />
<strong>Jabatan</strong>/Agensi dan Syarikat Kerajaan Negeri Pahang yang telah memberikan kerjasama<br />
kepada pegawai saya sepanjang pengauditan dijalankan. Saya juga ingin melahirkan<br />
penghargaan dan terima kasih kepada pegawai saya yang telah berusaha gigih serta<br />
memberikan sepenuh komitmen untuk menyiapkan Laporan ini.<br />
(TAN SRI DATO’ SETIA HAJI AMBRIN BIN BUANG)<br />
Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Malaysia<br />
Putrajaya<br />
13 Jun 2011<br />
viii
INTISARI <strong>LAPORAN</strong>
INTISARI <strong>LAPORAN</strong><br />
BAHAGIAN I – AKTIVITI JABATAN/AGENSI NEGERI<br />
1. PEJABAT SETIAUSAHA KERAJAAN NEGERI PAHANG<br />
- Pengurusan Emolumen Anggota Perkhidmatan Awam Negeri<br />
1.1. Emolumen terdiri daripada gaji pokok, elaun dan imbuhan yang diluluskan oleh<br />
Kerajaan. Gaji pokok merujuk kepada mata gaji dalam struktur gaji Sistem Saraan Malaysia<br />
yang berkuat kuasa dan diambil kira untuk faedah pencen. Elaun dan imbuhan dalam<br />
perkhidmatan awam berdasarkan Perintah Am Bab B merupakan satu keistimewaan dan<br />
bukan bersifat kekal yang patut dibayar kepada pegawai berkelayakan berdasarkan syarat<br />
dan kadar yang ditetapkan. Potongan gaji terdiri daripada potongan wajib seperti caruman<br />
Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP), bayaran ansuran Pinjaman Perumahan,<br />
Kenderaan, Komputer dan potongan cukai pendapatan berjadual. Manakala potongan<br />
pilihan seperti Simpanan Tabung Haji, Zakat, Insurans dan Angkatan Koperasi Kebangsaan<br />
Malaysia Berhad (ANGKASA).<br />
1.2. Pengauditan yang dijalankan pada bulan Oktober hingga Disember 2010 di 2<br />
peringkat iaitu di Pejabat Kewangan Dan Perbendaharaan Negeri sebagai Pejabat<br />
Perakaunan dan 8 <strong>Jabatan</strong> yang dipilih sebagai Pusat Tanggungjawab mendapati pada<br />
keseluruhannya pengurusan emolumen anggota perkhidmatan awam adalah memuaskan.<br />
Namun wujud beberapa kelemahan seperti berikut:<br />
1.2.1. Berlaku lebihan dan kurangan bayaran emolumen.<br />
1.2.2. Elaun Bantuan Sara Hidup melebihi kadar yang ditetapkan.<br />
1.2.3. Imbuhan Tetap Perumahan dibayar walaupun menetap di kuarters kerajaan.<br />
1.2.4. Kelewatan mengambil tindakan untuk memberhentikan/membuat pelarasan gaji dan<br />
elaun apabila pegawai meninggal dunia/ bersara/ dikenakan tindakan tatatertib/ bertukar.<br />
1.2.5. Tindakan dan keputusan tatatertib lewat diambil terhadap pegawai yang tidak hadir<br />
bertugas.<br />
1.2.6. Fail peribadi serta rekod perkhidmatan tidak diselenggarakan dengan lengkap dan<br />
kemas kini.<br />
1.3. Bagi memastikan pengurusan emolumen anggota perkhidmatan awam Negeri<br />
Pahang dibuat dengan teratur, <strong>Jabatan</strong> disyorkan supaya mengambil langkah-langkah<br />
berikut:<br />
1.3.1. Mewujudkan koordinasi antara semua pihak yang terlibat di semua peringkat supaya<br />
peraturan yang berkuat kuasa dapat dipatuhi dan pengemaskinian maklumat dapat dibuat<br />
dari semasa ke semasa.<br />
xi
1.3.2. Memastikan pegawai yang bertanggungjawab menjalankan pemeriksaan terperinci<br />
sebelum sebarang perubahan terhadap maklumat emolumen pegawai diluluskan.<br />
1.3.3. Memberi latihan kepada pegawai yang melaksanakan tugas berkaitan pengurusan<br />
emolumen dari semasa ke semasa.<br />
1.3.4. Ketua <strong>Jabatan</strong> perlu mengambil tindakan segera terhadap penjawat awam yang tidak<br />
mematuhi peraturan pejabat.<br />
1.3.5. Tindakan surcaj perlulah diambil terhadap pegawai yang gagal melaksanakan<br />
tanggungjawab atau cuai sehingga mengakibatkan kerugian kepada pihak Kerajaan.<br />
2. PERBADANAN KEMAJUAN NEGERI PAHANG<br />
- Projek Pembangunan Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
2.1. Projek Pembangunan Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis (Projek) telah mula<br />
dirancang pada tahun 1995. Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang (Perbadanan)<br />
bertanggungjawab dalam merancang dan melaksanakan Projek tersebut. Pembangunan<br />
Projek melibatkan kawasan seluas 129 ekar meliputi 61 ekar Tanah Kerajaan dengan<br />
bayaran premium oleh Perbadanan berjumlah RM1.79 juta. Manakala 68 ekar atau 20 lot<br />
tanah milik diperoleh melalui proses pengambilan balik tanah yang melibatkan kos berjumlah<br />
RM1.17 juta juga dibayar oleh Perbadanan. Tujuan Projek ini dilaksanakan adalah untuk<br />
memajukan Bandar Lipis dengan konsep pembangunan yang lebih tersusun serta memberi<br />
peluang pemilikan perniagaan kepada Bumiputera. Tapak Projek terletak di seberang Sungai<br />
Jelai berhampiran Bandar Lipis sedia ada yang dihubungkan melalui jambatan.<br />
2.2. Pengauditan telah dijalankan antara bulan Oktober 2010 sehingga Januari 2011 di<br />
Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang, Bahagian Perancang Ekonomi Negeri Pahang,<br />
Majlis Daerah Lipis serta Pejabat Daerah Dan Tanah Lipis. Secara keseluruhannya, Projek<br />
ini adalah kurang memuaskan kerana wujud kelemahan seperti berikut:<br />
2.2.1. Kawasan pembangunan oleh Perbadanan seluas 11.97 ekar daripada 62 ekar masih<br />
belum dapat dimajukan.<br />
2.2.2. Pembinaan 30 unit kedai oleh Perbadanan lewat diserahkan kepada pembeli.<br />
Manakala Kompleks R&R lewat disewakan kepada Majlis Daerah Lipis.<br />
2.2.3. Syarat perjanjian usaha sama tidak mengandungi syarat-syarat penting yang boleh<br />
menjamin kepentingan Perbadanan malah lebih menguntungkan pihak Pemaju.<br />
2.2.4. Perbadanan tidak menerima pulangan yang optimum dengan menamatkan perjanjian<br />
usaha sama lebih awal.<br />
2.2.5. Perbadanan terpaksa menyerahkan sebahagian tanah yang sedang dibangunkan<br />
kepada Pemaju yang dianggarkan bernilai RM4.48 juta sedangkan Perbadanan hanya<br />
memperoleh pulangan berjumlah RM4.35 juta daripada Projek usaha sama ini.<br />
xii
2.3. Bagi memperbaiki kelemahan yang dibangkitkan dan memastikan perkara yang<br />
sama tidak berulang dalam melaksanakan projek yang lain, adalah disyorkan supaya<br />
Perbadanan memberikan pertimbangan terhadap perkara berikut:<br />
2.3.1. Menjalankan kajian yang lebih terperinci terhadap lokasi Projek terutama yang boleh<br />
memberi impak kos sehingga menjejaskan pelaksanaan keseluruhannya.<br />
2.3.2. Mengkaji dengan lebih mendalam syarat-syarat perjanjian agar lebih memihak<br />
kepada Perbadanan dan menjamin kepentingan kerajaan.<br />
2.3.3. Mengambil kira hasil penemuan <strong>Audit</strong> untuk dijadikan panduan dalam melaksanakan<br />
projek seumpamanya dimasa yang akan datang.<br />
3. JABATAN KEBAJIKAN MASYARAKAT NEGERI<br />
- Pengurusan Bantuan Bencana<br />
3.1. <strong>Jabatan</strong> Kebajikan Masyarakat Negeri Pahang (<strong>Jabatan</strong>) adalah anggota<br />
Jawatankuasa Pengurusan dan Bantuan Bencana <strong>Negara</strong>. Mengikut Arahan Majlis<br />
Keselamatan <strong>Negara</strong> (MKN) No. 20, <strong>Jabatan</strong> bertanggungjawab untuk menyedia dan<br />
menyenggarakan pusat-pusat pemindahan, membuat persediaan dan mengedarkan bantuan<br />
makanan, pakaian dan keperluan-keperluan lain, menjalankan pendaftaran ke atas mangsa<br />
untuk tujuan pemulihan semula mangsa bencana serta memberi bimbingan, nasihat dan<br />
kaunseling kepada mangsa-mangsa bencana. Bantuan untuk bencana disalurkan melalui<br />
Tabung Malapetaka yang ditubuhkan di bawah Kumpulan Wang Amanah Jawatankuasa<br />
Malapetaka Negeri Pahang (Kumpulan Wang/Tabung Amanah). Sehingga akhir tahun 2010,<br />
baki Tabung Amanah adalah berjumlah RM6.33 juta dan jumlah perbelanjaan ialah RM3.14<br />
juta.<br />
3.2. Pengauditan yang dijalankan antara bulan Oktober 2010 hingga Januari 2011 di<br />
<strong>Jabatan</strong> serta 3 Pejabat Kebajikan Masyarakat Daerah (PKMD) di Pekan, Maran dan<br />
Rompin mendapati kelemahan seperti berikut:<br />
3.2.1. Perolehan bekalan bantuan bencana tidak mematuhi peraturan kewangan<br />
sepenuhnya di mana terdapat jumlah pembelian bagi satu item yang melebihi RM50,000<br />
dibeli secara pembelian terus.<br />
3.2.2. Berlaku perbezaan stok di 10 pengkalan hadapan berbanding dengan rekod.<br />
3.2.3. Pelupusan bekalan bantuan bencana tidak didokumenkan oleh <strong>Jabatan</strong>.<br />
3.2.4. Stok bekalan bantuan bencana seperti beberapa kampit beras, bungkusan gula dan<br />
minyak masak telah rosak di pengkalan hadapan.<br />
3.2.5. Tempat penyimpanan bekalan bencana yang tidak sesuai seperti ruang sempit dan<br />
pengudaraan yang tidak sempurna.<br />
3.3. Bagi penambahbaikan terhadap pengurusan bantuan bencana ini, adalah disyorkan<br />
pihak <strong>Jabatan</strong> melaksanakan langkah-langkah seperti berikut:<br />
xiii
3.3.1. Mematuhi prosedur perolehan bekalan untuk pengkalan hadapan dan<br />
mempertingkatkan koordinasi dengan Pejabat Daerah dalam penyediaan Pesanan Kerajaan.<br />
3.3.2. Mengambil inisiatif bagi memohon kelulusan daripada Pejabat Kewangan Negeri<br />
untuk mendapatkan pengecualian perolehan secara sebut harga.<br />
3.3.3. Memantau proses pengagihan bekalan dengan memastikan semakan dibuat<br />
sebelum menandatangani borang agihan dan penyelenggaraan buku stok (daftar) keluar dan<br />
masuk bekalan di setiap pengkalan hadapan dilaksanakan.<br />
3.3.4. Menguatkuasakan pemantauan sebelum tindakan pelupusan diambil dengan<br />
mengadakan naziran ke pengkalan hadapan sebelum pelupusan dan memastikan rekod<br />
pelupusan diselenggara di setiap PKMD untuk tujuan pemantauan. Proses pelupusan juga<br />
mestilah didokumenkan sebagai garis panduan untuk semua pihak yang terlibat di dalam<br />
pengurusan bantuan bencana.<br />
3.3.5. Menyediakan tempat penyimpanan yang sesuai bagi mengelakkan kerosakan<br />
terhadap bekalan tersebut.<br />
4. JABATAN KERJA RAYA NEGERI<br />
- Penyenggaraan Jalan Negeri<br />
4.1. <strong>Jabatan</strong> Kerja Raya Negeri Pahang (JKR) bertanggungjawab merancang dan<br />
melaksanakan kerja penyenggaraan jalan-jalan negeri. Berdasarkan kepada maklumat<br />
terakhir Sistem Maklumat Rekod Jalan Raya Malaysia (Malaysian Road Record Information<br />
System (MARRIS)) sehingga Mac 2010, panjang rangkaian jalan di Negeri Pahang di bawah<br />
penyenggaraan JKR ialah 5,680 kilometer. Kerja penyenggaraan jalan negeri ini<br />
dilaksanakan oleh Bahagian Jalan, JKR Negeri Pahang dan Pihak Berkuasa Tempatan<br />
(PBT) setiap daerah. Bahagian Jalan bertanggungjawab memastikan jalan negeri yang sedia<br />
ada disenggara dan diurus dengan baik, diperbaiki dan dinaik taraf untuk penggunaan yang<br />
lebih selamat. Selain itu, Bahagian Jalan juga bertanggungjawab terhadap kerja<br />
penyenggaraan yang dijalankan oleh kontraktor. Pada tahun 2008 hingga 2010 peruntukan<br />
yang diterima bagi kerja penyenggaraan jalan negeri masing-masing berjumlah<br />
RM106.13 juta, RM118.52 juta dan RM118.54 juta.<br />
4.2. Pengauditan yang dijalankan antara bulan September 2010 hingga Januari 2011 di<br />
Ibu Pejabat JKR Negeri serta 3 cawangannya di Kuantan, Jerantut dan Lipis serta Majlis<br />
Perbandaran Kuantan dan 2 Majlis Daerah di Jerantut dan Lipis mendapati kelemahan<br />
seperti berikut:<br />
4.2.1. Kerja penyenggaraan jalan tertangguh di Majlis Daerah Lipis kerana tiada peruntukan<br />
disalurkan bagi menyenggara keruntuhan tebing sejak tahun 2008.<br />
4.2.2. Penggunaan peruntukan di luar skop kerja yang dibenarkan.<br />
4.2.3. Penyenggaraan bahu jalan dan perabot jalan tidak dilaksanakan dengan baik.<br />
4.2.4. Permukaan jalan rosak tidak disenggara dengan baik dan berlaku vandalisme<br />
terhadap perabot jalan.<br />
xiv
4.2.5. Tiada pematuhan terhadap syarat sebut harga bagi kerja-kerja pemotongan rumput<br />
oleh JKR Daerah Lipis.<br />
4.3. Kelemahan-kelemahan ini perlu diatasi demi menjamin keselesaan dan keselamatan<br />
pengguna jalan raya. Adalah disyorkan pihak JKR dan PBT mengambil langkah<br />
penambahbaikan seperti berikut:<br />
4.3.1. Memastikan setiap bayaran yang dibuat hendaklah mengikut arahan dan prosedur<br />
kewangan yang ditetapkan.<br />
4.3.2. Menjalankan pemantauan terhadap kerja-kerja penyenggaraan yang dijalankan oleh<br />
PBT melalui peruntukan yang disalurkan.<br />
4.3.3. Mempertingkatkan penyenggaraan terhadap perabot dan bahu jalan.<br />
4.3.4. Mempertingkatkan koordinasi dengan agensi yang berkaitan.<br />
4.3.5. Memastikan semua kenderaan dan jentera jabatan digunakan secara optimum.<br />
5. MAJLIS SUKAN PAHANG<br />
- Program Pembangunan Sukan<br />
5.1. Majlis Sukan Pahang (Majlis) ditubuhkan pada 23 Januari 1984 di bawah Akta Majlis<br />
Sukan <strong>Negara</strong> Malaysia 1971, Perintah Majlis Sukan <strong>Negara</strong> Malaysia (Pindaan Jadual<br />
Kedua) 1988 (Akta 29). Misi Majlis ialah untuk menyediakan perkhidmatan yang cemerlang<br />
dalam mengurus dan mentadbir semua kepentingan berkaitan sukan di Negeri Pahang dan<br />
menyediakan kemudahan sukan bagi tujuan pembangunan sukan sejajar dengan Dasar<br />
Sukan <strong>Negara</strong>. Manakala Visi Majlis ialah melahirkan atlet Negeri Pahang bertaraf dunia<br />
yang akan mewakili negara ke peringkat antarabangsa. Tumpuan pembangunan sukan<br />
merangkumi 19 jenis sukan antaranya olahraga, angkat berat, silat, gimnastik, gimrama,<br />
lumba basikal, menembak, memanah dan tinju. Pada tahun 2008 hingga 2010, Majlis telah<br />
membelanjakan sejumlah RM9.14 juta (89.8%) daripada RM10.19 juta peruntukan yang<br />
diterima bagi tujuan pembangunan sukan di Negeri Pahang.<br />
5.2. Pengauditan yang dijalankan antara bulan Oktober 2010 hingga Januari 2011<br />
mendapati pada keseluruhannya program pembangunan sukan di Majlis adalah kurang<br />
memuaskan kerana:<br />
5.2.1. Prestasi pungutan pingat di Kejohanan Sukan Malaysia (SUKMA) tidak mencapai<br />
sasaran.<br />
5.2.2. Pusat latihan yang tidak disenggara.<br />
5.2.3. Peralatan sukan tidak disenggara serta usang dan rosak.<br />
5.2.4. Asrama atlet tidak disenggara.<br />
5.3. Bagi memastikan program pembangunan sukan dapat dilaksanakan dengan lebih<br />
sistematik dan berkesan, pihak <strong>Audit</strong> mengesyorkan supaya Majlis mengambil langkah<br />
penambahbaikan seperti berikut:<br />
xv
5.3.1. Menaik taraf kemudahan sukan seperti pusat latihan dan asrama bagi menjamin<br />
keselamatan dan kebajikan atlet.<br />
5.3.2. Menyediakan peralatan sukan yang sesuai dan terkini untuk meningkatkan kualiti<br />
latihan atlet.<br />
5.3.3. Menyenggara kemudahan sukan secara terancang dan berkala untuk memastikan<br />
ia berada pada tahap yang baik.<br />
5.3.4. Mempertingkatkan pemantauan terhadap kemudahan sukan yang disediakan supaya<br />
sentiasa berada dalam keadaan yang sempurna.<br />
6. PEJABAT DAERAH DAN TANAH TEMERLOH<br />
- Pengurusan Tukar Syarat Tanah<br />
6.1. Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh (Pejabat) ditubuhkan pada tahun 1889 adalah<br />
bertanggungjawab terhadap urusan pentadbiran dan pengurusan tanah yang diberi kuasa<br />
oleh undang-undang dan peraturan tanah seperti Kanun Tanah <strong>Negara</strong> 1965, Akta<br />
Pengambilan Tanah 1960 dan Kaedah-kaedah Tanah Pahang 1992. Aktiviti utama yang<br />
dijalankan berkaitan dengan pengurusan tanah adalah merangkumi pengurusan<br />
permohonan pemberimilikan semula tanah dan permohonan tukar syarat, sekatan dan jenis<br />
penggunaan tanah. Pentadbir Tanah bertanggungjawab memastikan syarat nyata<br />
penggunaan tanah sebagaimana yang dinyatakan di dalam dokumen hak milik tanah<br />
dipatuhi.<br />
6.2. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2010 hingga Februari 2011<br />
mendapati pada keseluruhannya pengurusan tukar syarat tanah di Pejabat adalah<br />
memuaskan. Bagaimanapun, masih terdapat beberapa kelemahan yang perlu diatasi bagi<br />
memantapkan lagi pengurusan tukar syarat tanah adalah seperti berikut:<br />
6.2.1. Pelanggaran terhadap syarat penggunaan tanah.<br />
6.2.2. Premium tambahan tukar syarat tanah tidak dijelaskan setelah permohonan<br />
diluluskan.<br />
6.2.3. Penguatkuasaan ke atas pelanggaran syarat tidak dijalankan sepenuhnya.<br />
6.3. Bagi memastikan pengurusan tukar syarat penggunaan tanah dapat dilaksanakan<br />
dengan lebih efisien, pihak <strong>Audit</strong> mengesyorkan supaya Pejabat mengambil tindakan<br />
penambahbaikan seperti berikut:<br />
6.3.1. Mengambil langkah yang proaktif dengan mengenal pasti tanah yang terlibat dengan<br />
pelanggaran syarat penggunaan tanah.<br />
6.3.2. Memastikan pemohon yang telah diluluskan tukar syarat tanah menjelaskan bayaran<br />
premium tanah dalam tempoh ditetapkan.<br />
6.3.3. Mempercepatkan proses kes-kes rayuan pengurangan premium tambahan.<br />
xvi
6.3.4. Mewujudkan mekanisme pemantauan secara kerjasama dan koordinasi pelaksanaan<br />
tugas antara Unit yang berkaitan.<br />
7. MAJLIS PERBANDARAN TEMERLOH<br />
- Pengurusan Projek Landskap<br />
7.1. Majlis Perbandaran Temerloh (Majlis) adalah bertanggungjawab untuk merancang<br />
dan melaksanakan projek landskap serta memelihara keindahan dan kebersihan Bandar<br />
Temerloh. Bagi tempoh 2008 hingga 2010, Majlis telah menerima peruntukan daripada<br />
Kementerian Perumahan Dan Kerajaan Tempatan (KPKT) berjumlah RM1.35 juta (pada<br />
tahun 2008) dan <strong>Jabatan</strong> Landskap <strong>Negara</strong> (JLN) berjumlah RM0.35 juta (pada tahun 2008<br />
dan 2009) serta peruntukan dalaman berjumlah RM0.78 juta. Daripada jumlah RM2.48 juta<br />
tersebut sejumlah RM1.82 juta telah dibelanjakan oleh Majlis bagi pengurusan projek<br />
landskap.<br />
7.2. Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2010 hingga Januari 2011<br />
mendapati wujud beberapa kelemahan seperti berikut:<br />
7.2.1. Sasaran penanaman pokok tidak tercapai.<br />
7.2.2. Pelaksanaan kerja tidak mengikut perancangan.<br />
7.2.3. Penyenggaraan kawasan landskap tidak dilaksanakan dengan memuaskan.<br />
7.2.4. Pemantauan pengurusan landskap kurang berkesan.<br />
7.3. Bagi memastikan pengurusan projek landskap dapat dilaksanakan dengan cekap dan<br />
berkesan, adalah disyorkan supaya Majlis mengambil tindakan seperti berikut:<br />
7.3.1. Menyediakan butiran terperinci untuk menyokong anggaran kewangan terhadap<br />
penyenggaraan dan pembelian pokok, benih dan input pertanian yang perlu dibeli.<br />
7.3.2. Memantau dengan lebih rapi kerja-kerja penyenggaraan landskap dengan<br />
menyediakan jadual pemantauan berkala.<br />
7.3.3. Mengambil tindakan proaktif untuk mengatasi masalah aduan awam.<br />
7.3.4. Menggantikan peralatan senaman dan permainan yang rosak bagi meningkatkan<br />
tahap keselamatan di kawasan landskap.<br />
xvii
BAHAGIAN II – PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN NEGERI<br />
8. YAYASAN PAHANG<br />
- IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
8.1. IKIP Education Sdn. Bhd. (IKIP) juga dikenali sebagai IKIP International College telah<br />
ditubuhkan pada 4 Mac 1992. IKIP merupakan syarikat milik penuh Yayasan Pahang<br />
dengan modal dibenarkan berjumlah RM10 juta dan modal berbayarnya RM5.90 juta. Tujuan<br />
utama penubuhan IKIP oleh Yayasan Pahang adalah bagi meningkatkan bilangan graduan<br />
terutamanya anak Pahang dalam bidang pengajian serta memberi peluang belajar ke<br />
peringkat yang lebih tinggi kepada semua golongan masyarakat. IKIP merupakan kolej<br />
pendidikan swasta yang menawarkan pelbagai program sijil kemahiran, diploma dan ijazah<br />
melalui program dalaman dan program kerjasama dengan Institusi Pengajian Tinggi (IPT)<br />
tempatan dan luar negara. Pengauditan yang dijalankan antara bulan Ogos hingga Oktober<br />
2010 mendapati IKIP mengalami kerugian sebelum cukai berjumlah RM4.51 juta pada tahun<br />
2008 dan RM0.25 juta pada tahun 2009. Pengurusan aktiviti utama syarikat iaitu program<br />
pendidikan secara swasta telah dilaksanakan dengan memuaskan, namun masih terdapat<br />
beberapa kelemahan seperti penyertaan pelajar masih di bawah sasaran yang ditetapkan<br />
dan baki tunggakan yuran yang tinggi sehingga IKIP terpaksa menampung kos yang tinggi<br />
dan masih memerlukan bantuan kewangan daripada Yayasan Pahang.<br />
8.2. Selain itu, terdapat juga beberapa kelemahan dalam aspek tadbir urus korporat serta<br />
pengurusan kewangan seperti pembayaran elaun Ahli Lembaga Pengarah yang tidak<br />
mengikut kadar yang ditetapkan oleh Pekeliling dan pembayaran bonus dibuat ketika<br />
syarikat mengalami kerugian.<br />
8.3. Bagi memastikan objektif penubuhan IKIP dapat dicapai sepenuhnya dan kerajaan<br />
sebagai pemegang ekuiti mendapat value for money, adalah disyorkan pihak yang terlibat<br />
mengambil tindakan penambahbaikan seperti berikut:<br />
8.3.1. Memperkemaskan tadbir urus korporat syarikat dengan menjadikan Kod Tadbir Urus<br />
Korporat Malaysia sebagai amalan harian serta mematuhi segala peraturan yang ditetapkan<br />
berkaitan syarikat Kerajaan.<br />
8.3.2. Mempertingkatkan tahap pengurusan kewangan syarikat dengan mengamalkan<br />
perbelanjaan secara berhemat bagi mengurangkan bebanan kewangan syarikat.<br />
8.3.3. Memperkemaskan sistem kutipan yuran bagi mengelakkan tunggakan yuran yang<br />
akan membawa kerugian kepada syarikat.<br />
8.3.4. Memperhebatkan lagi promosi terutama kepada pelajar tahun akhir persekolahan<br />
bagi meningkatkan jumlah pelajar IKIP dan seterusnya mencapai sasaran yang ditetapkan.<br />
xviii
9. LEMBAGA KEMAJUAN PERUSAHAAN PERTANIAN NEGERI PAHANG<br />
- LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
9.1. LKPP Property Sdn. Bhd. (LPSB) telah memulakan operasinya pada 8 Mac 1996<br />
dengan modal saham dibenarkan sejumlah RM5 juta dan modal berbayarnya setakat ini<br />
berjumlah RM1 juta. LPSB merupakan syarikat subsidiari kepada Agensi Kerajaan Negeri<br />
Pahang iaitu Lembaga Kemajuan Perusahaan (LKPP) dengan 100% modal saham<br />
berbayarnya dimiliki oleh LKPP. Pengauditan yang dijalankan pada akhir Julai hingga<br />
Disember 2010 mendapati secara keseluruhannya, objektif penubuhan LPSB adalah<br />
tercapai. Pengurusan aktiviti syarikat adalah baik, manakala prestasi kewangan syarikat pula<br />
berada pada kedudukan yang sederhana.<br />
9.2. Aktiviti utama LPSB adalah pembangunan hartanah. LPSB berperanan sebagai<br />
Pemaju, Agen Pembangunan Hartanah dan Khidmat Pengurusan Projek. Bagaimanapun,<br />
pengurusan kewangan, pengurusan sumber manusia dan pengurusan aset tidak<br />
dilaksanakan sewajarnya. Kawalan perbelanjaan, pemberian bonus, dividen serta<br />
pengurusan pinjaman perlu diberi perhatian bagi memantapkan lagi pengurusan syarikat<br />
bagi menjadikan LPSB sebagai sebuah syarikat yang berdaya saing.<br />
9.3. Bagi memantapkan pengurusan LPSB dan membolehkannya berdaya saing, pihak<br />
<strong>Audit</strong> mengesyorkan tindakan penambahbaikan seperti berikut:<br />
9.3.1. Memperkemaskan tadbir urus korporat syarikat dengan menjadikan Kod Tadbir Urus<br />
Korporat Malaysia sebagai amalan harian bagi memelihara kepentingan kerajaan.<br />
9.3.2. Mempertingkatkan pengurusan kewangan dan kawalan dalaman syarikat terutama<br />
dalam mengawal perbelanjaan dengan melaksanakan perbelanjaan secara berhemat.<br />
9.3.3. Mewujudkan garis panduan berkaitan pengurusan kewangan syarikat untuk<br />
mempertingkatkan prestasi aktiviti syarikat dengan memberi tumpuan kepada aktiviti yang<br />
berdaya saing dan membawa keuntungan yang tinggi kepada syarikat serta menyumbang<br />
kepada peningkatan sosio ekonomi Negeri Pahang.<br />
9.3.4. LPSB perlu memantau dan menilai aspek pengurusan projek dapat dilaksanakan<br />
mengikut jadual.<br />
9.3.5. Mempertingkatkan pemantauan di peringkat Lembaga Pengarah serta menjalankan<br />
tindakan susulan bagi memastikan peraturan dan panduan yang ditetapkan oleh kerajaan<br />
terhadap syarikat berkaitan kerajaan dipatuhi.<br />
xix
BAHAGIAN I<br />
AKTIVITI JABATAN/AGENSI<br />
NEGERI
BAHAGIAN I<br />
AKTIVITI JABATAN/AGENSI NEGERI<br />
1. PENDAHULUAN<br />
Seksyen 6 (d) Akta <strong>Audit</strong> 1957 menghendaki Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> menjalankan pengauditan<br />
prestasi terhadap program dan aktiviti <strong>Jabatan</strong>/Agensi Kerajaan Negeri untuk menentukan<br />
sama ada program dan aktiviti tersebut dilaksanakan dengan cekap, ekonomi dan berkesan.<br />
Pada tahun 2010, <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> telah memilih 7 aktiviti untuk dikaji iaitu<br />
Pengurusan Emolumen Anggota Perkhidmatan Awam Negeri, Projek Pembangunan Bandar<br />
Baru Seberang Jelai, Lipis, Pengurusan Bantuan Bencana, Penyenggaraan Jalan Negeri,<br />
Program Pembangunan Sukan, Pengurusan Tukar Syarat Tanah dan Pengurusan Projek<br />
Landskap. Pemerhatian <strong>Audit</strong> daripada kajian tersebut telah dimaklumkan kepada<br />
<strong>Jabatan</strong>/Agensi berkenaan. Hanya penemuan <strong>Audit</strong> yang penting dilaporkan di Bahagian<br />
ini.<br />
PEJABAT SETIAUSAHA KERAJAAN NEGERI PAHANG<br />
2. PENGURUSAN EMOLUMEN ANGGOTA PERKHIDMATAN AWAM NEGERI<br />
2. 1. LATAR BELAKANG<br />
2.1.1. Emolumen terdiri daripada gaji pokok, elaun dan imbuhan yang diluluskan oleh<br />
Kerajaan. Gaji pokok merujuk kepada mata gaji dalam struktur gaji Sistem Saraan Malaysia<br />
yang berkuat kuasa dan diambil kira untuk faedah pencen. Elaun dan imbuhan dalam<br />
perkhidmatan awam berdasarkan Perintah Am Bab B merupakan satu keistimewaan dan<br />
bukan bersifat kekal yang patut dibayar kepada pegawai berkelayakan berdasarkan syarat<br />
dan kadar yang ditetapkan. Potongan gaji terdiri daripada potongan wajib seperti caruman<br />
Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP), bayaran ansuran Pinjaman Perumahan,<br />
Kenderaan, Komputer dan potongan cukai pendapatan berjadual. Manakala potongan<br />
pilihan seperti Simpanan Tabung Haji, Zakat, Insurans dan Angkatan Koperasi Kebangsaan<br />
Malaysia Berhad (ANGKASA).<br />
2.1.2. Pembayaran gaji dan elaun kakitangan awam diuruskan oleh Pejabat Kewangan Dan<br />
Perbendaharaan Negeri melalui Sistem Gaji Berkomputer dengan menggunakan Sistem<br />
Perakaunan Berkomputer Standard Kerajaan Negeri (SPEKS). Pada tahun 2010, sejumlah<br />
RM249.98 juta telah diperuntukkan untuk pembayaran emolumen, manakala RM247.55 juta<br />
atau 99% telah dibelanjakan. Jumlah keseluruhan perjawatan di Negeri Pahang pada 31<br />
Disember 2010 ialah 12,098 jawatan. Manakala jawatan yang diisi ialah 9,693 jawatan.<br />
Kedudukan perjawatan penjawat awam yang diluluskan di <strong>Jabatan</strong> yang diaudit berjumlah<br />
3
1,519 orang. Daripada jumlah tersebut sejumlah 1,317 atau 86.7% perjawatan telah diisi.<br />
Kedudukan perjawatan awam di <strong>Jabatan</strong> yang diaudit adalah seperti di Jadual 2.1.<br />
Jadual 2.1<br />
Kedudukan Perjawatan Awam Di <strong>Jabatan</strong> Yang Diaudit<br />
Pada 31 Disember 2010<br />
Bil. <strong>Jabatan</strong> Lulus Diisi Kosong Pengisian<br />
(%)<br />
1. Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang 513 467 46 91.0<br />
2. <strong>Jabatan</strong> Perancangan Bandar Dan Desa Negeri 81 69 12 77.5<br />
3. Pejabat Perkhidmatan Veterinar Negeri 243 208 35 85.6<br />
4. Pejabat Daerah Dan Tanah Maran 162 136 26 83.9<br />
5. Pejabat Pengairan Dan Saliran Daerah Kuantan 56 54 2 96.4<br />
6. <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Pekan 148 125 23 84.5<br />
7. <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut 198 150 48 75.7<br />
8. Pejabat Hutan Daerah Rompin 118 108 10 91.5<br />
Jumlah 1,519 1,317 202 86.7<br />
Sumber: Pelbagai <strong>Jabatan</strong><br />
2. 2. OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan bayaran emolumen<br />
diuruskan dengan betul dan tepat mengikut peraturan dan pekeliling yang telah ditetapkan.<br />
2.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
2.3.1. Pengauditan ini meliputi semakan terhadap data gaji, elaun, imbuhan, potongan gaji,<br />
dokumen sokongan, rekod perkhidmatan dan fail peribadi bagi tempoh 2009 hingga 2010.<br />
Bagaimanapun rekod dan dokumen tahun-tahun terdahulu juga disemak sekiranya perlu.<br />
Pengauditan dilaksanakan di 2 peringkat iaitu di Pejabat Kewangan Dan Perbendaharaan<br />
Negeri sebagai Pejabat Perakaunan dan 8 <strong>Jabatan</strong> yang dipilih sebagai Pusat<br />
Tanggungjawab.<br />
2.3.2. Sebanyak 633 penjawat awam di 8 <strong>Jabatan</strong> telah dipilih untuk diaudit yang<br />
melibatkan lantikan tetap, kontrak, tukar lantik, kenaikan pangkat, anjakan gaji, cuti belajar<br />
bergaji penuh/separuh atau tanpa gaji, bersara, meninggal dunia, meletak jawatan atau<br />
tindakan tatatertib. Pemilihan sampel melalui <strong>Audit</strong> Command Language (ACL) telah<br />
dilaksanakan terhadap kriteria penjawat awam dibayar gaji melebihi sekali (berganda), Elaun<br />
Khidmat Awam, Elaun Keraian dan umur melebihi 58 tahun tapi masih dibayar emolumen.<br />
Temu bual dengan pegawai terlibat juga diadakan bagi mendapatkan maklumat lanjut.<br />
Bilangan <strong>Jabatan</strong> dan kakitangan yang dipilih untuk diaudit adalah seperti di Jadual 2.2.<br />
4
Jadual 2.2<br />
Bilangan <strong>Jabatan</strong> Dan Kakitangan Yang Diaudit<br />
Bil.<br />
<strong>Jabatan</strong><br />
Bilangan<br />
Kakitangan<br />
1. Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang 253<br />
2. <strong>Jabatan</strong> Perancangan Bandar Dan Desa Negeri 25<br />
3. <strong>Jabatan</strong> Perkhidmatan Veterinar Negeri 35<br />
4. Pejabat Daerah Dan Tanah Maran 72<br />
5. Pejabat Pengairan Dan Saliran Daerah Kuantan 45<br />
6. <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Pekan 77<br />
7. <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut 67<br />
8. Pejabat Hutan Daerah Rompin 59<br />
Sumber: Pelbagai <strong>Jabatan</strong><br />
2.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Jumlah 633<br />
Pengauditan yang dijalankan antara bulan Oktober hingga Disember 2010 mendapati<br />
pengurusan pembayaran emolumen bagi anggota perkhidmatan awam pada<br />
keseluruhannya adalah memuaskan kecuali berlaku lebihan dan kurangan bayaran<br />
emolumen dan fail peribadi serta rekod perkhidmatan tidak diselenggarakan dengan lengkap<br />
dan kemas kini. Antara faktor yang menyebabkan lebihan/kurangan bayaran emolumen<br />
tersebut ialah kesilapan dalam pengiraan gaji dan elaun; kelewatan mengambil tindakan<br />
untuk memberhentikan/membuat pelarasan gaji dan elaun apabila pegawai meninggal<br />
dunia/bersara/dikenakan tindakan tatatertib/bertukar; tindakan dan keputusan tatatertib lewat<br />
diambil atau dilaksanakan oleh bahagian berkenaan; kesilapan bayaran Elaun Bantuan Sara<br />
Hidup dan Imbuhan Tetap Perumahan kepada pegawai yang menduduki kuarters kerajaan.<br />
Penjelasan lanjut mengenai kelemahan yang diperhatikan adalah seperti di perenggan<br />
berikut:<br />
2.4.1. Imbuhan Tetap Perumahan<br />
2.4.1.1. Kadar kelayakan pegawai untuk menerima Imbuhan Tetap Perumahan (ITP)<br />
dinyatakan dalam Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 6 Tahun 1994, Bilangan 8 Tahun<br />
2000, Bilangan 6 Tahun 2001, Bilangan 4 Tahun 2004, Bilangan 11 Tahun 2006 dan<br />
Bilangan 16 Tahun 2007. Kadar yang ditetapkan ialah antara RM180 hingga RM2,500<br />
sebulan. Surat Pekeliling Setiausaha Kerajaan Negeri Pahang Bilangan 3 Tahun 2003<br />
telah menetapkan supaya pegawai dan kakitangan yang diperuntukkan Rumah Khas<br />
<strong>Jabatan</strong> dan mendudukinya adalah layak diberi Bayaran Perumahan Khas sebanyak<br />
50% daripada kelayakan kadar Imbuhan Tetap Perumahan. Manakala mengikut<br />
Perintah-perintah Am, sub peraturan 6, Sewa Rumah (Rumah dan Bangunan Pejabat<br />
Kerajaan), seseorang pegawai yang dibenarkan mendiami sesebuah rumah Kerajaan<br />
atau sesebuah rumah yang disewakan khas untuknya akan dikehendaki membayar<br />
sewa mengikut kadar yang ditetapkan oleh Kerajaan dari semasa ke semasa.<br />
Bagaimanapun, di bawah sub peraturan 15(d)(iii), pegawai yang dikehendaki menduduki<br />
rumah Khas <strong>Jabatan</strong> adalah dikecualikan daripada membayar sewa rumah bagi rumah<br />
Kerajaan yang diuntukkan kepadanya.<br />
5
2.4.1.2. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap 8 <strong>Jabatan</strong> mendapati hanya 2 <strong>Jabatan</strong> yang<br />
mempunyai isu berkaitan dengan ITP. Daripada 18 penjawat awam yang menduduki<br />
Kuarters Kerajaan di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Pekan, didapati 6 daripada mereka<br />
telah menerima Bayaran Perumahan Khas sebanyak 50% daripada kadar ITP kerana<br />
menduduki Rumah Khas <strong>Jabatan</strong>. Bagaimanapun, mereka telah dikenakan bayaran sewa<br />
rumah yang sepatutnya dikecualikan seperti di Jadual 2.3. Maklum balas yang diperoleh<br />
daripada pihak <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Pekan menyatakan bahawa pihak <strong>Jabatan</strong><br />
telah memberhentikan kenaan bayaran sewa mulai bulan Januari 2011 dan membuat<br />
permohonan kepada <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Negeri untuk membayar balik jumlah sewa<br />
yang dikenakan kepada penjawat awam yang menduduki Rumah Khas <strong>Jabatan</strong> pada 6<br />
Januari 2011.<br />
Jadual 2.3<br />
Penjawat Awam Yang Menduduki Rumah Khas <strong>Jabatan</strong> Dan Dikenakan<br />
Bayaran Sewa Rumah Di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Pekan<br />
Bil.<br />
No. Gaji<br />
Jawatan/<br />
Gred<br />
Sewa<br />
Bulanan<br />
Kelas<br />
Rumah<br />
Tempoh<br />
Bayaran<br />
Sewa<br />
(RM)<br />
1. 571025065273 Pekerja Awam Khas R3 20 G Mei 2009 -<br />
Dis. 2010<br />
2. 600910065161 Pekerja Awam Khas R6 20 G Mei 2009 -<br />
Dis. 2010<br />
3. 620429065251 Pekerja Awam Khas R6 20 G Mei 2009 -<br />
Dis. 2010<br />
4. 600915065283 Pekerja Awam Khas R3 20 G Mei 2009 -<br />
Dis. 2010<br />
5. 620802065381 Pekerja Awam Khas R3 20 G Mei 2009 -<br />
Dis. 2010<br />
6. 580506065105 Pekerja Awam R4 10 H April 2004 -<br />
Dis. 2010<br />
Jumlah<br />
Sewa<br />
Dikenakan<br />
(RM)<br />
400<br />
Jumlah 2,810<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Pekan<br />
2.4.1.3. Manakala di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut pula semakan <strong>Audit</strong><br />
mendapati 3 penjawat awam telah dibayar ITP sejumlah RM180 sebulan walaupun<br />
menduduki Rumah Khas <strong>Jabatan</strong> seperti di Jadual 2.4. Selepas mendapat teguran <strong>Audit</strong>,<br />
<strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut menyatakan surat tuntutan bayaran balik Imbuhan<br />
Tetap Perumahan kepada 3 penjawat awam tersebut telah dikeluarkan pada 10 Disember<br />
2010 dan 16 Februari 2011. Mereka masih belum membuat sebarang pembayaran.<br />
Manakala potongan ITP telah dibuat mulai gaji bulan Januari 2011.<br />
400<br />
400<br />
400<br />
400<br />
810<br />
6
Jadual 2.4<br />
Penjawat Awam Menduduki Rumah Khas <strong>Jabatan</strong> Tetapi Dibayar ITP<br />
Di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut<br />
Amaun<br />
Patut<br />
Dikutip<br />
Bil. No. Gaji<br />
Amaun<br />
Jawatan/ ITP Tempoh<br />
Diterima<br />
Gred<br />
Bayaran<br />
(RM) (RM) (RM)<br />
1. 750721065043 Pekerja Awam R1 180 Dis. 2009- 2,340 1,170<br />
Dis. 2010<br />
2. 830402065687 Pekerja Awam R1 180 Dis. 2009- 2,340 1,170<br />
Dis. 2010<br />
2,160 1,080<br />
3. 881127065155 Pekerja Awam R1 180 Jan. 2010-<br />
Dis. 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut<br />
Jumlah 6,840 3,420<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, urusan pembayaran Imbuhan Tetap Perumahan adalah<br />
memuaskan kecuali di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Pekan dan Daerah Jerantut kerana<br />
kesilapan pemotongan sewa rumah dan pembayaran ITP kepada kakitangan yang<br />
menduduki Rumah Khas <strong>Jabatan</strong>.<br />
2.4.2 Elaun Bantuan Sara Hidup<br />
2.4.2.1. Pegawai yang diluluskan ITP layak diberikan Elaun Bantuan Sara Hidup (EBSH)<br />
manakala pegawai yang menduduki kuarters layak menerima 50% daripada kadar yang<br />
diberikan kepada pegawai yang tidak diperuntukkan rumah Kerajaan. Kadar EBSH adalah<br />
ditetapkan dalam Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 6 Tahun 2007. Semakan <strong>Audit</strong><br />
terhadap 8 <strong>Jabatan</strong>, mendapati 6 penjawat awam di Pejabat Hutan Daerah Rompin dan<br />
<strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut telah menerima bayaran EBSH melebihi daripada<br />
kadar yang ditetapkan seperti di Jadual 2.5.<br />
Jadual 2.5<br />
Elaun Bantuan Sara Hidup Yang Terlebih Bayar Di Pejabat Hutan Daerah Rompin<br />
Dan <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut<br />
EBSH (RM) Terlebih<br />
Bil. No. Gaji Tempoh Patut<br />
Bayar<br />
Telah Terima<br />
Terima<br />
(RM)<br />
Pejabat Hutan Daerah Rompin<br />
1. 670120065849 Dis. 08 – Feb. 2009 300 600 300<br />
2. 750809065451 Dis. 08 – Feb. 2009 300 600 300<br />
3. 760611065471 Jan. – Feb. 2009 200 400 200<br />
Jumlah 800<br />
<strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut<br />
1. 750721065043 Dis. 09 – Dis. 2010 650 1,300 650<br />
2. 830402065687 Dis. 09 – Dis. 2010 650 1,300 650<br />
3. 881127065155 Jan. 10 – Dis. 2010 600 1,200 600<br />
Jumlah 1,900<br />
Jumlah 2,700<br />
Sumber: Pejabat Hutan Daerah Rompin Dan <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut<br />
2.4.2.2. Maklum balas yang diperoleh daripada pihak Pejabat Hutan Daerah Rompin<br />
menyatakan bahawa surat tuntutan bayaran balik EBSH yang terlebih bayar telah<br />
7
dikeluarkan kepada Penjawat Awam tersebut pada 11 November 2010. Semua Penjawat<br />
Awam tersebut telah bertukar keluar dan masih belum membuat pembayaran. Di <strong>Jabatan</strong><br />
Bekalan Air Daerah Jerantut pula surat tuntutan telah dikeluarkan pada 10 Disember 2010<br />
dan 16 Februari 2011 dan masih belum membuat pembayaran.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan bayaran EBSH adalah memuaskan kecuali di<br />
Pejabat Hutan Daerah Rompin dan <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut kerana<br />
terdapat kesilapan bayaran EBSH kepada penjawat awam.<br />
2.4.3. Pelarasan Pembayaran Gaji Pegawai Yang Dinaikkan Pangkat<br />
Kenaikan pangkat pegawai akan dimaklumkan melalui surat penyiaran kenaikan pangkat<br />
yang menyatakan tarikh kuat kuasa kenaikan pangkat sama ada dikebelakangkan pada<br />
mana-mana tarikh yang ditetapkan oleh Lembaga Kenaikan Pangkat. Kaedah pelarasan gaji<br />
dan penetapan mata gaji permulaan kenaikan pangkat adalah merujuk kepada Pekeliling<br />
Perkhidmatan Bilangan 14 Tahun 2007 dan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 9 Tahun<br />
2008 yang masing-masingnya dikeluarkan oleh JPA pada 20 Ogos 2007 dan 2 Jun 2008.<br />
Semakan <strong>Audit</strong> terhadap 8 <strong>Jabatan</strong> mendapati hanya satu kes pelarasan gaji penjawat<br />
awam berjawatan Pembantu Tadbir Gred N17 yang dinaikkan pangkat ke Gred N22 di<br />
<strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut telah terlebih dibayar gaji sejumlah RM466. Pegawai<br />
tersebut sepatutnya menerima kenaikan gaji sejumlah RM423 tetapi telah dibayar sejumlah<br />
RM889. Maklum balas yang diterima daripada pihak <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut<br />
menyatakan surat tuntutan bayaran balik gaji telah dikeluarkan pada 22 November 2010.<br />
Bayaran dibuat secara ansuran dan bayaran pertama sejumlah RM200 telah diterima pada<br />
14 Mac 2011.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan pelarasan gaji bagi penjawat awam yang dinaikkan<br />
pangkat adalah memuaskan kecuali di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut terdapat<br />
seorang penjawat awam telah terlebih dibayar gaji.<br />
2.4.4. Pergerakan Gaji Pegawai Lanjutan Tempoh Percubaan<br />
2.4.4.1. Mengikut Perintah Am Bab A (lantikan) seseorang pegawai yang dilantik ke<br />
perkhidmatan awam dikehendaki berkhidmat dalam tempoh percubaan selama satu<br />
hingga 3 tahun. Seseorang pegawai dalam tempoh percubaan yang telah memenuhi<br />
semua syarat yang dinyatakan dalam skim perkhidmatan atau apa-apa syarat lain yang<br />
boleh ditentukan oleh Yang di-Pertuan Agong dari semasa ke semasa, adalah layak bagi<br />
pengesahan dalam perkhidmatannya. Manakala seseorang pegawai yang tidak disahkan<br />
dalam perkhidmatan dalam tempoh yang ditetapkan hendaklah mengemukakan suatu<br />
permohonan bagi perlanjutan tempoh kepada Suruhanjaya Perkhidmatan Awam melalui<br />
Ketua <strong>Jabatan</strong>nya dalam masa 3 bulan selepas tamat tempoh percubaan. Tempoh<br />
percubaan boleh dilanjutkan tidak melebihi 2 tahun sahaja kecuali dalam hal khas boleh<br />
dilanjutkan melebihi 2 tahun. Seorang pegawai yang dilanjutkan tempoh percubaannya<br />
8
dengan berdenda tidak layak mendapat apa-apa pergerakan gaji tahunan semasa<br />
tempoh perlanjutan.<br />
2.4.4.2. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap 8 <strong>Jabatan</strong> mendapati hanya seorang penjawat awam<br />
berjawatan Pembaca Meter Gred N11 lantikan baru di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah<br />
Jerantut telah diberi pergerakan gaji tahunan semasa tempoh perlanjutan pada tahun<br />
2009. Pegawai ini tidak layak mendapat pergerakan gaji kerana perlanjutan tempoh<br />
percubaan selama satu tahun mulai 1 September 2008 hingga 31 Ogos 2009 dengan<br />
berdenda serta diberi amaran pertama. Pegawai tersebut telah terlebih dibayar gaji<br />
sejumlah RM735.12 bagi tempoh Julai 2009 hingga Disember 2010 (18 bulan) dengan<br />
kenaikan gaji tahunan sejumlah RM40.84. Maklum balas yang diterima daripada pihak<br />
<strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut menyatakan surat tuntutan bayaran balik emolumen<br />
telah dikeluarkan pada 10 Disember 2010. Bayaran ansuran pertama sejumlah RM200<br />
telah diterima pada 11 Mac 2011.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan bayaran pergerakan gaji pegawai lantikan baru<br />
adalah memuaskan kecuali di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut terdapat satu kes<br />
di mana seorang penjawat awam telah diberi kenaikan gaji tahunan walaupun tidak<br />
layak kerana telah dilanjutkan tempoh percubaan dengan berdenda.<br />
2.4.5. Tidak Hadir Bertugas<br />
2.4.5.1. Merujuk kepada Peraturan-peraturan Pegawai Awam (Kelakuan Dan Tatatertib)<br />
1993, ketidakhadiran bertugas oleh seseorang pegawai tanpa cuti atau tanpa terlebih<br />
dahulu mendapat kebenaran atau tanpa sebab yang munasabah, pegawai berkenaan<br />
boleh dikenakan tindakan tatatertib dan mereka yang bersalah boleh dikenakan hukuman<br />
sehingga buang kerja. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap 8 <strong>Jabatan</strong> mendapati 2 <strong>Jabatan</strong> iaitu<br />
<strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut dan Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang<br />
melibatkan 7 penjawat awam tidak hadir bertugas. Di <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah<br />
Jerantut seramai 5 penjawat awam tidak hadir bertugas bagi tempoh Oktober 2008<br />
hingga Ogos 2010. Walaupun pihak pengurusan telah mengeluarkan surat amaran<br />
secara pentadbiran tetapi pelucutan hak emolumen tidak dilakukan terhadap kakitangan<br />
berkenaan dan tindakan tatatertib tidak dikenakan. Surat tuntutan bayaran balik<br />
emolumen dikeluarkan selepas teguran pihak <strong>Audit</strong> dan sehingga kini kutipan masih<br />
belum diperoleh berjumlah RM5,229. Penahanan gaji di Bank Pembayar dibuat terhadap<br />
seorang penjawat awam untuk bulan November dan Disember 2008.<br />
2.4.5.2. Di Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang pula terdapat 2 penjawat awam telah<br />
tidak hadir bertugas. Pihak pengurusan telah mengeluarkan surat amaran secara<br />
pentadbiran dan tindakan tatatertib serta pelucutan hak emolumen terhadap seorang<br />
penjawat awam hanya bagi tempoh 15 hingga 31 Januari 2008. Manakala tuntutan balik<br />
emolumen untuk 24 November 2008 telah dikeluarkan tetapi tiada pungutan dapat dibuat.<br />
Bagi seorang lagi penjawat awam yang tidak hadir bertugas semenjak 17 Ogos hingga<br />
31 Disember 2010 hanya surat amaran secara pentadbiran telah dikeluarkan.<br />
9
Bil.<br />
Bagaimanapun, penahanan gaji di Bank Pembayar terhadap beliau telah dilakukan mulai<br />
September 2010 seperti di Jadual 2.6.<br />
Jadual 2.6<br />
Tidak Hadir Bertugas<br />
<strong>Jabatan</strong>/No. Gaji/<br />
Jawatan<br />
Tempoh<br />
Tidak Hadir<br />
<strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut<br />
1.<br />
Okt. 2008<br />
800130065407<br />
hingga<br />
(Pekerja Awam)<br />
Sept. 2010<br />
2. 860117335681<br />
Ogos 2010<br />
(Pekerja Awam)<br />
3.<br />
730924065061<br />
(Pekerja Awam)<br />
4. 840101067119<br />
(Pekerja Awam)<br />
5.<br />
800820065527<br />
(Pembaca Meter Air)<br />
Jan. 2009<br />
hingga<br />
Mei 2009<br />
Ogos 2010<br />
Sept. 2009<br />
hingga<br />
Nov. 2009<br />
Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang<br />
1.<br />
821208065638 28.08.2007<br />
(Operator Mesin hingga<br />
Prosesan Data) 24.11.2008<br />
2. 820208065203<br />
(Pembantu Tadbir<br />
Kewangan)<br />
17.08.2010<br />
hingga<br />
31.12.2010<br />
Sumber: Pelbagai <strong>Jabatan</strong><br />
Bil.<br />
Hari<br />
Surat<br />
Amaran<br />
Lucut<br />
Hak<br />
Emolumen<br />
Tindakan <strong>Jabatan</strong><br />
Tahan<br />
Gaji<br />
33 x Nov./Dis.<br />
2008<br />
RM911<br />
Tuntutan<br />
Balik<br />
Gaji<br />
Kutipan<br />
Gaji<br />
Amaun<br />
Patut<br />
Pungut<br />
(RM)<br />
Catatan<br />
x 1,404 Tahan<br />
Gaji<br />
di Bank<br />
5 x x x 204<br />
61 x x x 2,652<br />
6 x x x 245<br />
17 x x x 723<br />
21 x<br />
<br />
66 x <br />
Mulai<br />
Sept. 2010<br />
x<br />
x<br />
<br />
<br />
x<br />
x<br />
1,111<br />
2,449<br />
Tindakan<br />
tata tertib<br />
15-31<br />
Jan.<br />
2008<br />
Tahan<br />
Gaji<br />
Di Bank<br />
2.4.5.3. Maklum balas daripada pihak <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut menyatakan<br />
tuntutan bayaran balik kerana tidak hadir bertugas telah dikeluarkan pada 10 Disember<br />
2010. Dua daripada mereka telah membuat bayaran ansuran pertama sebanyak RM50<br />
pada bulan Mac 2011. Maklum balas daripada Pejabat SUK Pahang menyatakan bayaran<br />
gaji melalui payroll telah diberhentikan mulai bulan Januari 2011 terhadap penjawat awam<br />
berkenaan. Surat tuntutan bayaran balik telah dikeluarkan pada 27 Januari 2010 dan<br />
masih belum membuat pembayaran. Manakala surat tuntutan bayaran balik emolumen<br />
akan dikeluarkan terhadap seorang penjawat awam lain kerana kes mahkamah belum<br />
selesai.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan kes tidak hadir bertugas adalah tidak memuaskan<br />
kerana pihak pengurusan hanya mengeluarkan surat amaran dan tidak mengambil<br />
tindakan melucuthak emolumen dan tindakan tatatertib terhadap semua penjawat<br />
awam berkenaan apabila mereka tidak hadir bertugas semenjak tahun 2007.<br />
2.4.6. Bayaran Balik Emolumen Kepada <strong>Jabatan</strong> Persekutuan<br />
Emolumen seseorang pegawai tidak akan terjejas apabila bertukar daripada satu jabatan ke<br />
jabatan lain. <strong>Jabatan</strong> lama akan terus membayar emolumen pegawai berkenaan kerana<br />
jabatan baru akan mengambil masa lebih kurang 2 hingga 3 bulan untuk proses bayaran<br />
emolumen. <strong>Jabatan</strong> lama akan membuat tuntutan ke jabatan baru bagi jumlah emolumen<br />
yang telah dibayar dan jabatan baru akan membuat bayaran menggunakan cek sekiranya<br />
melibatkan <strong>Jabatan</strong> Persekutuan dan pelarasan jurnal sekiranya melibatkan <strong>Jabatan</strong> Negeri.<br />
Semakan <strong>Audit</strong> terhadap 47 pegawai yang bertukar ke Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang<br />
mendapati bayaran balik emolumen kepada <strong>Jabatan</strong> Perkhidmatan Awam bagi seorang<br />
10
pegawai yang bertukar masuk belum dilaksanakan semasa pengauditan. Bagaimanapun,<br />
bayaran balik emolumen berjumlah RM15,044 untuk pegawai tersebut telah dibayar pada<br />
14 Mac 2011.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan bayaran emolumen kepada <strong>Jabatan</strong> Persekutuan<br />
oleh Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang adalah memuaskan.<br />
2.5. SYOR AUDIT<br />
Pihak <strong>Audit</strong> mendapati kebanyakan kelemahan isu yang dibangkitkan adalah berpunca<br />
daripada kelemahan pemantauan pihak pengurusan. Sehubungan itu, pihak <strong>Audit</strong><br />
mengesyorkan supaya <strong>Jabatan</strong> berkenaan mengambil langkah-langkah penambahbaikan<br />
seperti berikut:<br />
2.5.1. Mewujudkan koordinasi antara semua pihak yang terlibat di semua peringkat supaya<br />
peraturan yang berkuat kuasa dapat dipatuhi dan pengemaskinian maklumat dapat dibuat<br />
dari semasa ke semasa apabila berlaku sebarang perubahan status atau maklumat pegawai<br />
terutamanya jika melibatkan pertukaran dan kenaikan pangkat.<br />
2.5.2. Memastikan pegawai yang bertanggungjawab menjalankan pemeriksaan terperinci<br />
sebelum sebarang perubahan terhadap maklumat emolumen pegawai diluluskan bagi<br />
mengelakkan berlaku lebihan atau kurangan bayaran.<br />
2.5.3. Memberi latihan kepada pegawai yang melaksanakan tugas berkaitan pengurusan<br />
emolumen dari semasa ke semasa bagi meningkatkan kepekaan terhadap peraturan yang<br />
sedang berkuat kuasa.<br />
2.5.4. Ketua <strong>Jabatan</strong> perlu mengambil tindakan segera terhadap penjawat awam yang tidak<br />
mematuhi peraturan pejabat seperti tidak hadir bertugas dengan melucuthak emolumen<br />
mereka serta mengambil lain-lain tindakan tatatertib mengikut peraturan dan peruntukan<br />
undang-undang sedia ada.<br />
2.5.5. Pegawai <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air Daerah Jerantut yang gagal melaksanakan<br />
tanggungjawab atau cuai sehingga mengakibatkan kerugian kepada pihak Kerajaan perlulah<br />
dikenakan tindakan surcaj terhadap mereka.<br />
11
PERBADANAN KEMAJUAN NEGERI PAHANG<br />
3. PROJEK PEMBANGUNAN BANDAR BARU SEBERANG JELAI, LIPIS<br />
3.1. LATAR BELAKANG<br />
3.1.1. Projek Pembangunan Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis (Projek) telah mula<br />
dirancang pada tahun 1995. Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang (Perbadanan)<br />
bertanggungjawab dalam merancang dan melaksanakan Projek tersebut. Pembangunan<br />
Projek melibatkan kawasan seluas 129 ekar meliputi 61 ekar Tanah Kerajaan dengan<br />
bayaran premium oleh Perbadanan berjumlah RM1.79 juta. Manakala 68 ekar atau 20 lot<br />
tanah milik diperoleh melalui proses pengambilan balik tanah yang melibatkan kos berjumlah<br />
RM1.17 juta juga dibayar oleh Perbadanan. Tujuan Projek ini dilaksanakan adalah untuk<br />
memajukan Bandar Lipis dengan konsep pembangunan yang lebih tersusun serta memberi<br />
peluang pemilikan perniagaan kepada Bumiputera. Tapak Projek terletak di seberang Sungai<br />
Jelai berhampiran Bandar Lipis sedia ada yang dihubungkan melalui jambatan.<br />
3.1.2. Pembangunan Projek dibahagi kepada 3 bahagian iaitu pembangunan yang<br />
dilaksanakan sendiri oleh Perbadanan melibatkan kawasan seluas 62 ekar yang mula<br />
dilaksanakan pada tahun 1999. Manakala pembangunan bahagian kedua melibatkan<br />
pelaksanaan secara usaha sama dengan sebuah syarikat pemaju swasta (Pemaju) meliputi<br />
kawasan seluas 56 ekar. Baki kawasan seluas 11 ekar lagi melibatkan pembinaan Pejabat<br />
Daerah Dan Tanah Lipis yang dilaksanakan oleh <strong>Jabatan</strong> Kerja Raya (JKR). Pembangunan<br />
Projek yang dilaksanakan oleh Perbadanan melibatkan pembinaan 30 unit rumah kedai telah<br />
siap pada tahun 2004 serta Kompleks R & R telah siap pada tahun 2006. Manakala Projek<br />
yang dilaksanakan secara usaha sama telah siap 80% sehingga akhir tahun 2010.<br />
Pembiayaan Projek ini adalah melalui pinjaman Kerajaan Persekutuan berjumlah<br />
RM5.65 juta, geran Kerajaan Negeri berjumlah RM1 juta dan melalui pinjaman bank<br />
berjumlah RM4 juta.<br />
3.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada Projek Pembangunan Bandar Baru<br />
Seberang Jelai, Lipis telah dirancang dan dilaksanakan dengan cekap dan berkesan untuk<br />
mencapai matlamat yang di tetapkan.<br />
3.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
Skop pengauditan adalah tertumpu kepada perancangan dan pelaksanaan Projek<br />
Pembangunan Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis bagi tempoh Rancangan Malaysia Ke<br />
Tujuh (RMKe-7) hingga RMKe-9 iaitu dari tahun 1995 hingga 2010. Ia meliputi Projek yang<br />
dilaksanakan sendiri oleh Perbadanan dan juga Projek yang dilaksanakan secara usaha<br />
sama dengan syarikat Pemaju. Pengauditan telah dijalankan di Perbadanan, Bahagian<br />
12
Perancang Ekonomi Negeri Pahang (BPEN), Majlis Daerah Lipis serta Pejabat Daerah Dan<br />
Tanah Lipis. Kaedah pengauditan adalah dengan menyemak fail Projek berkaitan dengan<br />
perancangan, proses pengambilan balik tanah, pelaksanaan Projek oleh Perbadanan dan<br />
juga oleh Pemaju, dokumen perjanjian usaha sama, rekod kewangan, pengurusan serta<br />
pemantauan Projek. Selain itu, analisis <strong>Audit</strong> juga dibuat bagi menilai kecekapan dan<br />
keberkesanan pengurusan Projek. Lawatan ke tapak Projek serta temu bual juga dijalankan<br />
terhadap pegawai dan pihak yang terlibat sama ada secara langsung atau tidak langsung<br />
dengan Projek ini.<br />
3.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Pengauditan yang telah dijalankan antara bulan November 2010 hingga Januari 2011<br />
mendapati secara keseluruhannya Projek Pembangunan Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
adalah kurang memuaskan kerana kawasan pembangunan oleh Perbadanan masih belum<br />
dapat dimajukan sepenuhnya disebabkan masalah kos infrastruktur yang tinggi. Projek yang<br />
dijalankan secara usaha sama pula tidak dapat disiapkan dalam tempoh yang dirancang.<br />
Perbadanan tidak dapat mengambil apa-apa tindakan terhadap Pemaju kerana tiada klausa<br />
di dalam perjanjian untuk mengenakan sebarang denda terhadap Pemaju disebabkan<br />
kelewatan ini. Sebaliknya, Perbadanan terpaksa menyerahkan sebahagian tanah yang<br />
sedang dibangunkan kepada Pemaju yang dianggarkan bernilai RM4.48 juta sedangkan<br />
Perbadanan hanya memperoleh pulangan berjumlah RM4.35 juta daripada Projek usaha<br />
sama ini. Penjelasan lanjut mengenai kelemahan yang diperhatikan adalah seperti di<br />
perenggan berikut:<br />
3.4.1. Pembangunan Oleh Perbadanan Yang Masih Belum Dilaksanakan<br />
3.4.1.1. Pembangunan Projek oleh Perbadanan meliputi kawasan seluas 62 ekar. Seluas<br />
50 ekar daripada kawasan ini diperuntukkan bagi komponen perniagaan seperti kedai,<br />
Kompleks R&R, tapak stesen minyak, tapak hotel, pusat membeli belah, tapak<br />
pembangunan komersil dan tapak chalet. Manakala 12 ekar lagi diperuntukkan kepada<br />
kemudahan awam dan infrastruktur seperti tapak pasar, perhentian bas, pengkalan bot,<br />
kawasan lapang dan sebagainya.<br />
3.4.1.2. Perbadanan telah melaksanakan pembangunan Fasa I yang melibatkan 3<br />
peringkat pembangunan iaitu peringkat pertama merupakan kerja tanah yang dimulakan<br />
pada tahun 1999 dan siap pada tahun 2000 dengan kos berjumlah RM885,677 yang<br />
dibiayai melalui peruntukan Persekutuan. Pembangunan peringkat kedua adalah<br />
pembangunan kedai melibatkan sebanyak 15 unit kedai 2 tingkat dan 15 unit kedai 1½<br />
tingkat yang dimulakan pada akhir tahun 2002 dan siap pada 2004. Kos bagi pembinaan<br />
kedai ini berjumlah RM4.35 juta dan Perbadanan telah berjaya menjualnya dengan nilai<br />
RM5.31 juta. Kedai yang dibina oleh Perbadanan adalah seperti di Gambar 3.1 dan<br />
Gambar 3.2.<br />
13
Gambar 3.1<br />
Kedai 2 Tingkat Telah Siap Dan Habis Dijual<br />
Gambar 3.2<br />
Kedai 1½ Tingkat Telah Siap Dan Habis Dijual<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
3.4.1.3. Pembangunan peringkat ketiga merupakan pembinaan Kompleks R&R<br />
(Kompleks Melati) yang mengandungi 17 unit gerai kering dan 5 unit gerai makan. Kos<br />
pembinaannya bernilai RM1.49 juta yang dimulakan pada tahun 2004 dan siap pada<br />
2006. Kompleks ini telah disewakan kepada Majlis Daerah Lipis mulai bulan September<br />
2008 dengan kadar RM2,000 sebulan. Kompleks R&R yang telah siap adalah seperti di<br />
Gambar 3.3 dan Gambar 3.4.<br />
Gambar 3.3<br />
Kompleks R&R<br />
Gambar 3.4<br />
Bahagian Dalam Kompleks R&R<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 6 Januari 2011<br />
3.4.1.4. Pelaksanaan pembangunan seterusnya adalah Fasa II melibatkan Kerja<br />
Infrastruktur Dan Kerja Tanah bagi kerja-kerja bekalan air, pencawang Tenaga Nasional<br />
Berhad (TNB) dan kerja tanah pada tahun 2004 dengan kos berjumlah RM1.4 juta<br />
melibatkan kawasan seluas 5 ekar. Sehingga akhir tahun 2010, sebahagian kawasan<br />
tersebut telah digunakan untuk pencawang TNB, manakala selebihnya masih lagi kosong.<br />
Mengikut perancangan, kawasan ini adalah akses kepada kawasan seluas 11.97 ekar<br />
yang terletak di seberang Sungai Perenggan yang juga termasuk dalam pembangunan<br />
14
Bandar Baru Seberang Jelai. Bagaimanapun, sehingga akhir tahun 2010, kawasan<br />
tersebut masih belum dapat dibangunkan oleh Perbadanan kerana masalah kos<br />
infrastruktur yang terlalu tinggi terutama yang melibatkan pembinaan jambatan melintasi<br />
sungai tersebut. Selain itu, bentuk muka bumi yang berbukit dan bercerun di kawasan<br />
berkenaan telah menjejaskan usaha Perbadanan untuk melaksanakan pembangunan di<br />
kawasan tersebut buat masa sekarang. Keadaan ini menyebabkan pembangunan Bandar<br />
Baru Seberang Jelai yang dilaksanakan oleh Perbadanan sejak lebih 15 tahun yang lalu<br />
masih belum dapat disiapkan sepenuhnya seperti yang dirancang. Kawasan yang masih<br />
belum dibangunkan itu pula terlibat dengan pengambilan balik tanah sebelum ini yang<br />
secara puratanya berjumlah RM205,954 bagi setiap ekar. Dengan ini bermakna<br />
Perbadanan masih belum dapat menggunakan sepenuhnya tanah yang diambil balik<br />
secara optimum. Kawasan yang belum dimajukan adalah seperti ditunjukkan di Pelan 3.1<br />
serta Gambar 3.5 dan Gambar 3.6. Bagaimanapun, mengikut Perbadanan, beberapa<br />
cadangan daripada pihak swasta telah diterima untuk membangunkan kawasan tersebut<br />
yang berpotensi besar untuk dibangunkan pada masa akan datang sebagai kawasan<br />
pelancongan rekreasi.<br />
Pelan 3.1<br />
Kawasan Yang Belum Dimajukan Oleh Perbadanan<br />
Kawasan Seluas<br />
11.97 Ekar Yang<br />
Belum Dimajukan<br />
Jambatan Perlu<br />
Dibina Bagi<br />
Menghubungkan Ke<br />
Kawasan Projek<br />
Kawasan Yang<br />
Telah Dimajukan<br />
Sumber: Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang<br />
15
Gambar 3.5<br />
Kawasan Yang Belum Dimajukan<br />
Gambar 3.6<br />
Sungai Perenggan Yang Memisahkan<br />
Ke Kawasan Projek Yang Belum Dimajukan<br />
Sungai Perenggan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pembangunan Bandar Baru Seberang Jelai oleh Perbadanan<br />
kurang memuaskan kerana masih ada kawasan yang belum dapat dimajukan<br />
disebabkan masalah infrastruktur. Bagaimanapun, kawasan ini berpotensi untuk<br />
dimajukan di masa yang akan datang.<br />
3.4.2. Projek Siap Lewat Diserah Dan Disewakan<br />
3.4.2.1. Pembinaan 30 unit kedai dan Kompleks R&R termasuk di dalam pembangunan<br />
Projek oleh Perbadanan. Pembinaan kedai telah dimulakan pada tahun 2002 dan siap<br />
pada tahun 2004 dengan kos berjumlah RM4.35 juta. Manakala pembinaan Kompleks<br />
R&R pula dimulakan pada tahun 2004 dan siap pada tahun 2006 dengan kos berjumlah<br />
RM1.49 juta. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati kedai tersebut telah lewat dapat diserahkan<br />
kepada pembeli. Berdasarkan Surat Perjanjian Jual Beli mendapati seramai 12 pembeli<br />
telahpun membelinya pada tahun 2004. Sementara itu, Kompleks R&R hanya dapat<br />
disewakan kepada Majlis Daerah Lipis pada bulan September 2008. Kelewatan<br />
penyerahan ini adalah disebabkan kedua-dua komponen projek tersebut lewat<br />
memperoleh kelulusan Sijil Layak Menduduki (CFO) daripada Majlis Daerah Lipis. CFO<br />
bagi 30 unit kedai hanya diperoleh pada 21 Februari 2007, manakala bagi Kompleks R&R<br />
pada 22 Disember 2008. Pihak <strong>Audit</strong> mendapati kelewatan pengeluaran CFO bagi 30 unit<br />
kedai adalah selama 887 hari, manakala bagi Kompleks R&R kelewatan adalah selama<br />
999 hari dengan mengambilkira dari tarikh projek tersebut disiapkan. Semakan lanjut<br />
mendapati kelewatan ini adalah disebabkan bagi memenuhi kehendak <strong>Jabatan</strong> Bekalan<br />
Air (JBA) di mana berlakunya perubahan terhadap punca mendapatkan bekalan air dari<br />
Bandar Lipis ke Felda Kechau. Dengan adanya perubahan ini, Pelan Pembinaan<br />
Infrastruktur bagi Projek yang terlibat terpaksa diubah mengikut kesesuaian. Penyediaan<br />
pelan ini telah menyebabkan berlaku kelewatan dalam proses mendapatkan kelulusan<br />
CFO tersebut dan menyebabkan projek lewat dapat diserahkan kepada pembeli dan<br />
16
disewakan kepada Majlis Daerah Lipis. Butiran tempoh kelewatan kelulusan CFO adalah<br />
seperti di Jadual 3.1.<br />
Komponen Projek<br />
Jadual 3.1<br />
Tempoh Kelewatan Kelulusan CFO<br />
Tarikh<br />
Mula<br />
Tarikh<br />
Siap<br />
Tarikh<br />
CFO<br />
Tempoh<br />
Kelewatan<br />
(hari)<br />
Kedai 26.12.2002 18.09.2004 21.02.2007 887<br />
Kompleks R&R 10.07.2004 30.03.2006 22.12.2008 999<br />
Sumber: Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang<br />
3.4.2.2. Maklum balas yang diterima daripada Perbadanan menjelaskan bahawa<br />
kelewatan pengeluaran CFO adalah disebabkan masalah bekalan air di kawasan Projek.<br />
Perancangan asal untuk mengambil bekalan air daripada bandar lama telah menghadapi<br />
masalah kabel fiber optik Syarikat Telekom Malaysia Berhad. Sebagai alternatif<br />
Perbadanan terpaksa mengambil bekalan air daripada Felda Kechau yang melibatkan<br />
pembinaan paip sepanjang lebih kurang 6 kilometer. Isu kedua pula adalah syarat<br />
<strong>Jabatan</strong> Pengairan Dan Saliran (JPS) yang menetapkan kawasan retention pond perlu<br />
berada di kawasan Projek. Bagaimanapun, retention pond yang dicadang terletak di<br />
kawasan yang belum dimajukan. Oleh itu, Perbadanan terpaksa membuat rayuan di<br />
mana akhirnya JPS bersetuju supaya Perbadanan menyediakan perparitan di kawasan<br />
yang dibangunkan dengan peruntukan sump sebagai ganti kepada keperluan retention<br />
pond berkenaan. Manakala isu ketiga ialah melibatkan Indah Water Konsortium (IWK)<br />
yang mengenakan syarat bagi Sistem Kumbahan Berpusat dibina dalam kawasan yang<br />
dimajukan. Bagaimanapun, Perbadanan membuat rayuan supaya individual septic tank<br />
sahaja digunakan dan dipersetujui pihak IWK. Proses rayuan dan penyediaan<br />
infrastruktur berkenaan adalah faktor yang menyebabkan CFO lewat dikeluarkan. Selain<br />
itu, kerja-kerja infrastruktur seperti bekalan air dan pencawang elektrik di kawasan Projek<br />
dilaksanakan secara berasingan. Pelaksanaannya dibuat secara tender berikutan<br />
keperluan semasa ketika itu oleh <strong>Jabatan</strong> Teknikal yang berkenaan. CFO hanya<br />
dikemukakan kepada Majlis Daerah Lipis apabila kerja-kerja infrastruktur ini siap dan<br />
mendapat perakuan daripada <strong>Jabatan</strong> Teknikal yang berkaitan. Perbadanan juga<br />
memaklumkan bahawa tidak ada pembeli yang menuntut ganti rugi disebabkan kelewatan<br />
pengeluaran CFO berkenaan.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, kelewatan kelulusan CFO tidak dapat dielakkan kerana ia adalah<br />
mengikut kehendak <strong>Jabatan</strong> Teknikal yang berkaitan bersesuaian dengan keperluan<br />
semasa.<br />
3.4.3. Pembangunan Projek Usahasama<br />
Perbadanan pada awalnya telah bersetuju untuk melaksanakan pembangunan bahagian<br />
kedua Projek ini dibuat secara usaha sama dengan sebuah syarikat pemaju. Surat perjanjian<br />
telah ditandatangani pada 13 Ogos 2001. Bagaimanapun, syarikat ini telah mengingkari<br />
perjanjian iaitu gagal membuat bayaran pendahuluan berjumlah RM377,000 kepada<br />
Perbadanan dalam tempoh yang ditetapkan. Perjanjian tersebut telah ditamatkan pada<br />
17
17 Januari 2002. Selepas itu, sebuah syarikat pemaju lain telah mengemukakan cadangan<br />
untuk melaksanakan pembangunan Projek ini secara usaha sama dengan Perbadanan.<br />
Kertas Cadangan Projek Usaha Sama telah dibawa ke Mesyuarat Ahli Perbadanan<br />
Kemajuan Negeri Pahang dan diluluskan pada 24 Mac 2003.<br />
3.4.3.1. Syarat Perjanjian Usahasama Tidak Menjamin Kepentingan Perbadanan<br />
Sepenuhnya<br />
a. Surat perjanjian di antara Perbadanan selaku tuan tanah dan Pemaju telah<br />
disemak oleh Penasihat Undang-undang Perbadanan sebelum diluluskan oleh Ahli<br />
Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang. Perjanjian tersebut telah ditandatangan<br />
pada 7 November 2003. Antara syarat utama perjanjian ini adalah seperti berikut:<br />
i. Klausa 1.1 - Tempoh Pembangunan (Completion Date)<br />
Pemaju hendaklah menyiapkan Projek ini dalam tempoh 5 tahun dari tarikh<br />
perjanjian.<br />
ii.<br />
Klausa 1.2 - Lanjutan Tempoh Pembangunan (Extended Completion Date)<br />
Pemaju boleh melanjutkan tempoh pembangunan ini untuk 2 tahun lagi dengan<br />
syarat Pemaju telah memulakan kerja pembinaan bangunan di atas tapak, telah<br />
menandatangani perjanjian dan membuat permohonan bertulis kepada<br />
Perbadanan.<br />
iii. Klausa 2.1 - Jumlah Sumbangan (Total Consideration)<br />
Pemaju akan membayar kepada Perbadanan 10% daripada harga unit siap dan<br />
tidak siap yang dijual oleh Pemaju atau RM4.18 juta sebagai jumlah sumbangan,<br />
mana yang lebih tinggi.<br />
iv. Klausa 2.2 - Kaedah Bayaran (Mode of Payment)<br />
Deposit sejumlah RM500,000 dibayar semasa menandatangani perjanjian yang<br />
juga sebagai sebahagian bayaran sumbangan.<br />
v. Klausa 3 - Bayaran Jumlah Jaminan Sumbangan (Guaranteed Total<br />
Consideration)<br />
Sekiranya Pemaju gagal untuk menyiapkan pembangunan dalam tempoh yang<br />
dipersetujui, Pemaju dikehendaki membayar kepada Perbadanan jumlah jaminan<br />
sumbangan sejumlah RM4.18 juta dengan ditolak bayaran deposit dan bayaran<br />
sumbangan lain yang telah dibuat. Dengan bayaran ini, Pemaju menjadi pemilik<br />
benefisil sepenuhnya (obsolute beneficial owner) ke atas bahagian tanah yang<br />
belum dimajukan atau dijual. Perbadanan akan membuat pindah milik lot-lot ini<br />
atas nama Pemaju.<br />
vi. Klausa 10.1 - Kegagalan Pemaju (Developers Dafault)<br />
Sekiranya terdapat keingkaran di pihak Pemaju maka Perbadanan berhak untuk<br />
memberi notis kepada Pemaju supaya memperbaiki keadaan dalam tempoh 14<br />
18
hari dari tarikh notis dan kegagalan untuk memperbaiki keadaan dalam tempoh<br />
masa yang diberi maka Perbadanan berhak untuk menamatkan perjanjian dan<br />
mengambil alih Projek tersebut.<br />
b. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati wujud kelemahan dalam syarat perjanjian ini di mana<br />
perjanjian tidak mengandungi syarat-syarat penting yang boleh menjamin<br />
kepentingan Perbadanan malah lebih menguntungkan pihak Pemaju berdasarkan<br />
perkara seperti berikut:<br />
i. Tiada Peruntukan Pemaju Dikenakan Denda/Penalti Sekiranya Gagal<br />
Menyiapkan Projek<br />
Syarat perjanjian tidak menyatakan apa-apa denda boleh dikenakan terhadap<br />
Pemaju sekiranya gagal menyiapkan Projek dalam tempoh yang ditetapkan.<br />
Walaupun Klausa 1.1 dan 1.2 ada menyatakan Projek perlu disiapkan dalam<br />
tempoh 5 tahun dan dilanjutkan selama 2 tahun lagi namun tidak ada klausa<br />
untuk mengenakan denda sekiranya Pemaju gagal berbuat demikian.<br />
Sehubungan itu, didapati sehingga bulan November 2010, masih terdapat<br />
komponen Projek yang belum disiapkan dan pihak Perbadanan tidak boleh<br />
mengambil apa-apa tindakan terhadap Pemaju.<br />
ii.<br />
Perjanjian Tidak Mengandungi Jadual Pelaksanaan Kerja<br />
Perjanjian yang dibuat antara Perbadanan dengan Pemaju tidak mengandungi<br />
Jadual Pelaksanaan Kerja. Klausa 1.1 dan Klausa 1.2 hanya menyatakan<br />
Pemaju hendaklah menyiapkan Projek dalam tempoh 5 tahun dan boleh<br />
dilanjutkan 2 tahun lagi. Walaupun terdapat sebanyak 7 fasa pembangunan<br />
sebagaimana ditunjukkan di Annexure III kepada Dokumen Perjanjian, namun<br />
dengan ketiadaan Jadual Pelaksanaan Kerja, maka Pemaju tidak terikat untuk<br />
menyiapkan Projek mengikut fasa-fasa tersebut dalam tempoh yang ditetapkan.<br />
Pihak Perbadanan juga didapati tidak mewujudkan satu jawatankuasa atau<br />
badan khusus untuk memantau kemajuan kerja Projek. Pemaju ada<br />
mengemukakan Laporan Kemajuan Kerja secara bulanan kepada Perbadanan di<br />
samping mesyuarat yang berkaitan diadakan dari semasa ke semasa.<br />
Bagaimanapun, langkah ini adalah tidak memadai bagi memastikan Projek siap<br />
dalam tempoh yang ditetapkan. Oleh itu, didapati masih terdapat komponen<br />
Projek yang belum siap selepas 7 tahun Projek ini dilaksanakan. Perbadanan<br />
pula tidak dapat menamatkan perjanjian dan mengambil alih kawasan baki<br />
selepas tempoh perjanjian seperti yang dinyatakan dalam Klausa 10.1 kerana<br />
Pemaju masih melaksanakan pembangunan di setiap baki komponen yang<br />
belum siap. Oleh itu, tidak timbul kegagalan pihak Pemaju melaksanakan<br />
pembangunan bagi membolehkan Perbadanan menamatkan perjanjian. Adalah<br />
didapati selain daripada klausa ini, tidak ada mana-mana klausa lain dalam<br />
perjanjian tersebut yang memberi opsyen kepada Perbadanan untuk mengambil<br />
alih tanah yang masih tidak dimajukan. Sehubungan itu, Perbadanan terpaksa<br />
menyerahkan baki kawasan yang sedang dimajukan kepada Pemaju walaupun<br />
19
tempoh perjanjian telah luput. Dengan penyerahan ini, Pemaju boleh<br />
menentukan sendiri hala tuju Projek seterusnya seperti reka bentuk dan harga<br />
jualan. Keadaan ini pasti memberikan kelebihan dan keuntungan kepada pihak<br />
Pemaju.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, syarat perjanjian yang disediakan adalah tidak memuaskan<br />
kerana kepentingan Perbadanan tidak dilindungi secara keseluruhannya malah<br />
memberi kelebihan kepada pihak Pemaju.<br />
3.4.3.2. Perbadanan Tidak Menerima Pulangan Yang Optima Dengan Menamatkan<br />
Perjanjian Lebih Awal<br />
a. Perbadanan hanya akan memperoleh hasil keseluruhan berjumlah RM4.18 juta<br />
sahaja berdasarkan Klausa 3 yang merupakan Bayaran Penuh Jaminan Sumbangan<br />
walaupun Pemaju gagal menyiapkan Projek selepas tempoh 7 tahun. Pada bulan<br />
Disember 2009, Perbadanan dan Pemaju telah bersetuju untuk menamatkan<br />
perjanjian lebih awal iaitu pada tahun ke 5 (2008) dan tidak melanjutkannya bagi<br />
tempoh 2 tahun lagi sehingga 7 November 2010. Kedua-dua pihak juga telah<br />
bersetuju supaya Pemaju membuat penyelesaian penuh jaminan sumbangan<br />
sepertimana di bawah Klausa 3 perjanjian berjumlah RM4.35 juta termasuk bayaran<br />
tambahan berjumlah RM170,000 sebagai mengambil kira nilai faedah terhadap baki<br />
daripada jumlah penyelesaian penuh yang tidak diterima oleh Perbadanan. Pemaju<br />
telah pun menjelaskan bayaran tersebut secara berperingkat dan bayaran terakhir<br />
diterima pada 19 Oktober 2010. Asas pertimbangan yang diambil kira oleh<br />
Perbadanan adalah bayaran diterima penuh akan dapat serta merta tanpa menunggu<br />
fasa pembangunan dijual. Faktor nilai kini bersih (net present value) juga diambil kira<br />
iaitu bayaran diterima sekarang daripada menerima jumlah yang sama pada bulan<br />
November 2010. Berdasarkan Surat Akujanji di antara Perbadanan dan Pemaju<br />
bertarikh 19 Mei 2010, jumlah baki keseluruhan yang perlu dijelaskan adalah<br />
berjumlah RM1.44 juta. Bagaimanapun, dalam masa yang sama Perbadanan<br />
terpaksa menyerahkan baki kawasan yang belum dimajukan sepenuhnya kepada<br />
Pemaju seluas 14.36 ekar yang nilainya dianggarkan berjumlah RM4.48 juta. Selain<br />
itu, implikasi kepada Perbadanan dengan melaksanakan Klausa 3 ini adalah Pemaju<br />
mempunyai kuasa mutlak terhadap pembangunan baki lot-lot yang dalam pembinaan<br />
dan belum dibina termasuklah dari segi reka bentuk bangunan, penetapan harga<br />
jualan dan pembeli.<br />
b. Sementara itu, mengikut perkiraan <strong>Audit</strong> sekiranya Perbadanan melanjutkan tempoh<br />
perjanjian sehingga 7 tahun (November 2010) maka Perbadanan akan menerima<br />
tambahan pulangan dianggarkan berjumlah RM4.03 juta lebih daripada apa yang<br />
sebenarnya telah diterima semasa perjanjian ditamatkan. Perkiraan ini adalah<br />
dengan mengambil kira 10% daripada nilai jualan baki lot yang sedang dalam<br />
pembinaan dan dalam proses jualan pada bulan November 2010. Anggaran harga<br />
setiap unit komponen Projek adalah berdasarkan maklumat yang diperoleh daripada<br />
20
pihak Pemaju. Keadaan ini adalah bersesuaian dengan Klausa 2.1 yang menyatakan<br />
bahawa Pemaju akan membayar kepada Perbadanan 10% daripada harga unit siap<br />
dan tidak siap yang dijual atau RM4.18 juta sebagai jumlah sumbangan, mana yang<br />
lebih tinggi. Butiran anggaran nilai tanah bagi kawasan yang sedang dimajukan dan<br />
anggaran pulangan kepada Perbadanan mengikut perkiraan <strong>Audit</strong> adalah seperti di<br />
Jadual 3.2.<br />
Jadual 3.2<br />
Anggaran Nilai Tanah Bagi Kawasan Yang Sedang Dimajukan<br />
Dan Anggaran Pulangan Kepada Perbadanan Pada November 2010<br />
Anggaran Anggaran Anggaran<br />
Keluasan<br />
Jumlah<br />
Nilai Harga Jumlah<br />
Komponen Projek<br />
Kasar<br />
Unit<br />
Tanah Seunit Jualan<br />
(ekar) (RM) (RM) (RM)<br />
Rumah Berkembar 24 2.692 703,581 373,456 8,962,944<br />
Rumah Banglo 40 8.255 2,157,527 300,000 12,000,000<br />
Kedai<br />
29 lot<br />
tengah<br />
4 lot tepi<br />
1.235 806,949 380,000<br />
1,350,000<br />
11,020,000<br />
5,400,000<br />
Tapak Pam Minyak 1 0.628 410,335 410,335 410,335<br />
Tapak Kosong<br />
30 1.550 405,108 85,000 2,550,000<br />
(30 unit Rumah Kos<br />
Sederhana)<br />
Jumlah 14.360 4,483,500 40,343,279<br />
Sumber: Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang Dan <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Nota: Perbadanan akan menerima 10% daripada jumlah jualan yang dianggarkan berjumlah RM4.03 juta.<br />
c. Komponen pembangunan usaha sama yang telah siap dilaksanakan adalah seperti di<br />
Gambar 3.7 dan Gambar 3.8. Manakala komponen yang masih dalam pembinaan<br />
adalah seperti di Pelan 3.2 dan Gambar 3.9 hingga Gambar 3.12.<br />
Gambar 3.7<br />
Lot Kedai Yang Telah Siap<br />
Gambar 3.8<br />
Rumah Berkembar Yang Telah Siap<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
21
Pelan 3.2<br />
Komponenn Usaha Sama Yang Masih Dalam Pembinaan<br />
Kedai<br />
(33 unit)<br />
Rumah<br />
Kos<br />
Sederhana<br />
(30 unit)<br />
Stesyen<br />
Minyak<br />
(1 lot)<br />
Lot Banglo<br />
(40 lot)<br />
Rumah<br />
Berkembar<br />
(24 unit)<br />
Sumber: Perbadanann Kemajuan Negeri Pahang<br />
Gambar 3.9<br />
Lot<br />
Kedai Sedang Dalam Pembinaan<br />
Gambar 3.10<br />
Tapak Rumah<br />
Berkembar Dan Lot Banglo<br />
Tapak Rumah<br />
Berkembar<br />
Tapak Lot<br />
Banglo<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong><br />
<strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15<br />
November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
22
Gambar 3.11<br />
Tapak Kedai Dan Stesyen Minyak<br />
Gambar 3.12<br />
Kedai Yang Hampir Siap<br />
Tapak Stesyen<br />
Minyak<br />
Tapak Kedai<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 5 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bandar Baru Seberang Jelai, Lipis<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
d. Berdasarkan maklum balas yang diterima, Perbadanan berpendapat pembangunan<br />
secara usaha sama ini akan memberi pulangan value added kepada Perbadanan<br />
jika dibandingkan sekiranya kawasan ini dijual secara as is it sahaja iaitu pulangan<br />
tambahan sebanyak 10% daripada jumlah nilai jualan unit-unit yang dimajukan<br />
kelak. Tindakan Perbadanan menamatkan perjanjian dan menguatkuasakan Klausa<br />
3 dengan mengambil kira perkembangan Projek semasa dan prestasi jualan yang<br />
kurang memberangsangkan pada masa itu. Bagaimanapun, Perbadanan menyedari<br />
implikasi peruntukan Klausa 3 untuk penyelesaian secara Bayaran Penuh Jaminan<br />
Sumbangan sekiranya Projek gagal dilaksanakan. Oleh itu, bagi perjanjian projek<br />
usaha sama selepas ini peruntukan tersebut telah dipinda di mana penyelesaian<br />
untuk keadaan seumpama ini adalah secara nilaian tanah dan pembangunan<br />
semasa bagi menentukan jumlah penyelesaian demi menjaga kepentingan<br />
Perbadanan.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, Perbadanan akan memperoleh keuntungan yang lebih baik<br />
sekiranya melanjutkan tempoh perjanjian selama 2 tahun lagi.<br />
3.5. SYOR AUDIT<br />
Projek ini akan menjadi pemangkin kepada pembangunan kawasan ini di masa yang akan<br />
datang. Oleh itu, projek pembangunan mestilah dilaksanakan dengan memastikan pemilihan<br />
lokasi tapak Projek adalah di kawasan yang sesuai dengan struktur muka bumi. Selain itu,<br />
syarat-syarat perjanjian hendaklah menjamin kepentingan Kerajaan. Bagi memperbaiki<br />
kelemahan yang dibangkitkan dan memastikan perkara yang sama tidak berulang dalam<br />
melaksanakan projek yang lain, adalah disyorkan supaya Perbadanan memberikan<br />
pertimbangan terhadap perkara berikut:<br />
3.5.1. Kajian yang lebih terperinci dijalankan terhadap lokasi Projek terutama yang boleh<br />
memberi impak kos sehingga menjejaskan pelaksanaan keseluruhannya.<br />
23
3.5.2. Mengkaji dengan lebih mendalam syarat-syarat perjanjian agar lebih memihak<br />
kepada Perbadanan dan menjamin kepentingan Kerajaan.<br />
3.5.3. Mengambil kira hasil penemuan <strong>Audit</strong> untuk dijadikan panduan dalam melaksanakan<br />
projek seumpamanya di masa yang akan datang.<br />
24
JABATAN KEBAJIKAN MASYARAKAT NEGERI<br />
4. PENGURUSAN BANTUAN BENCANA<br />
4.1. LATAR BELAKANG<br />
4.1.1. <strong>Jabatan</strong> Kebajikan Masyarakat Negeri Pahang (<strong>Jabatan</strong>) adalah anggota<br />
Jawatankuasa Pengurusan dan Bantuan Bencana <strong>Negara</strong>. Mengikut Arahan Majlis<br />
Keselamatan <strong>Negara</strong> (MKN) No. 20, <strong>Jabatan</strong> bertanggungjawab untuk menyedia dan<br />
menyenggarakan pusat-pusat pemindahan, membuat persediaan dan mengedarkan bantuan<br />
makanan, pakaian dan keperluan-keperluan lain, menjalankan pendaftaran ke atas mangsa<br />
untuk tujuan pemulihan semula mangsa bencana serta memberi bimbingan, nasihat serta<br />
kaunseling kepada mangsa-mangsa bencana. Selain itu, <strong>Jabatan</strong> juga bertanggungjawab<br />
menyediakan pengkalan hadapan iaitu tempat simpanan bekalan makanan sebelum<br />
diagihkan ke pusat-pusat pemindahan bencana. Takrifan bencana menurut<br />
Prosedur Operasi Standard <strong>Jabatan</strong> Kebajikan Masyarakat Malaysia ialah sesuatu kejadian<br />
yang berlaku secara mengejut, bersifat kompleks dan mengakibatkan kehilangan nyawa,<br />
kemusnahan kepada harta benda atau alam sekitar serta menjejaskan aktiviti masyarakat<br />
setempat. Kejadian ini memerlukan pengendalian yang melibatkan sumber, peralatan,<br />
kekerapan dan tenaga manusia yang menyeluruh daripada banyak agensi. Selain itu, ia juga<br />
memerlukan penyelarasan yang berkesan di mana melibatkan tindakan yang kompleks dan<br />
jangka masa yang panjang. Antara bencana yang sering berlaku di Malaysia adalah seperti<br />
banjir, kebakaran dan ribut.<br />
4.1.2. Peranan dan tanggungjawab <strong>Jabatan</strong> sepertimana mengikut prosedur adalah<br />
terbahagi kepada 3 peringkat iaitu sebelum berlaku bencana, semasa berlaku bencana dan<br />
selepas berlaku bencana. Peringkat pertama iaitu sebelum berlaku bencana adalah seperti<br />
mengenal pasti dan menyediakan senarai pusat pemindahan dan pengkalan hadapan di<br />
setiap daerah/kawasan serta menyedia dan menghantar bekalan terlebih awal ke pengkalanpengkalan<br />
hadapan sebelum berlaku bencana. Peringkat kedua iaitu semasa berlaku<br />
bencana adalah seperti melawat ke tempat kejadian dan kawasan operasi, mendaftar<br />
mangsa-mangsa yang terlibat serta mengedar bantuan makanan dan keperluan lain.<br />
Peringkat terakhir iaitu selepas berlaku bencana ialah seperti membuat siasatan dan<br />
penilaian terhadap kerugian dan kemusnahan yang dialami oleh mangsa-mangsa.<br />
4.1.3. Bantuan untuk bencana disalurkan melalui Tabung Malapetaka yang ditubuhkan<br />
di bawah Kumpulan Wang Amanah Jawatankuasa Malapetaka Negeri Pahang (Kumpulan<br />
Wang/Tabung Amanah). Kumpulan Wang ini telah ditubuhkan mengikut Seksyen 10(4)(b),<br />
Akta Tatacara Kewangan 1957 dan pekeliling-pekeliling Perbendaharaan dengan tujuan<br />
membolehkan bantuan dapat disalurkan dengan baik dan berkesan. Kumpulan<br />
Wang/Tabung Amanah ini mula berkuatkuasa pada April 1978. Pada tahun 2008 hingga<br />
25
2010, sejumlah RM30.02 juta telah dibelanjakan bagi menampung perbelanjaan makanan,<br />
pakaian dan tempat tinggal untuk segala jenis malapetaka serta apa-apa perbelanjaan yang<br />
tertanggung semasa menjalankan kerja-kerja pemulihan mangsa malapetaka di Negeri<br />
Pahang.<br />
4.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan bantuan bencana <strong>Jabatan</strong><br />
telah dilakukan dengan cekap, teratur serta mencapai matlamat yang ditetapkan.<br />
4.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
Pengauditan dijalankan adalah meliputi aktiviti pengurusan bantuan bencana bagi tempoh<br />
2008 hingga 2010 yang dilaksanakan oleh <strong>Jabatan</strong>, Pejabat Kebajikan Masyarakat Daerah<br />
(PKMD) Pekan, Maran dan Rompin. Pengauditan dijalankan dengan menyemak, mengkaji<br />
dan menganalisis rekod serta data yang berkaitan dengan aktiviti terimaan bantuan bencana<br />
yang dilaksanakan oleh <strong>Jabatan</strong>. Selain itu, lawatan juga dilakukan bersama pegawaipegawai<br />
PKMD ke pengkalan hadapan dan lokasi pengagihan bantuan yang terlibat.<br />
Temu bual dengan Penghulu, Pengerusi Jawatankuasa Kemajuan dan Keselamatan<br />
Kampung dan pegawai yang terbabit juga dilakukan bagi mendapatkan penjelasan<br />
berhubung pengurusan bantuan bencana ini.<br />
4.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Hasil daripada kajian yang dijalankan pada Oktober 2010 hingga Januari 2011, pihak <strong>Audit</strong><br />
mendapati pengurusan bantuan bencana <strong>Jabatan</strong> boleh dipertingkatkan. Ia adalah kerana<br />
terdapat perolehan bekalan bantuan bencana dibuat tidak mematuhi peraturan kewangan<br />
sepenuhnya, perbezaan stok fizikal di pengkalan hadapan berbanding rekod, prosedur<br />
pelupusan bekalan bantuan bencana tidak teratur, stok bekalan bantuan bencana rosak dan<br />
tempat penyimpanan bekalan bencana tidak sesuai. Penjelasan lanjut berhubung dengan<br />
perkara yang ditemui adalah seperti berikut:<br />
4.4.1. Pengurusan Perolehan Bekalan Bantuan Bencana<br />
4.4.1.1. Perolehan Bekalan Bantuan Bencana Tidak Mematuhi Prosedur<br />
a. <strong>Jabatan</strong> hendaklah menyediakan dan menghantar bekalan lebih awal ke pengkalan<br />
hadapan sebelum berlakunya bencana. Oleh itu, perolehan bekalan perlu dibuat lebih<br />
awal bagi mengelakkan kelewatan untuk mengagihkan bantuan sekiranya bencana<br />
berlaku. Bekalan makanan bagi tempoh 3 hingga 7 hari akan diberikan kepada setiap<br />
keluarga yang keluar dari pusat pemindahan dan kembali ke tempat kediaman<br />
masing-masing. Proses perolehan bermula dengan PKMD membuat pengiraan<br />
keperluan bekalan makanan berdasarkan pengiraan kos yang ditetapkan. Selepas<br />
itu, Pesanan Kerajaan akan dikeluarkan dan diluluskan oleh Pegawai Daerah selaku<br />
Pengerusi Jawatankuasa Pengurusan dan Bantuan Bencana Peringkat Daerah<br />
(Pengerusi Jawatankuasa). Manakala perolehan bekalan akan diuruskan oleh PKMD.<br />
26
Bekalan bantuan yang dibeli adalah seperti beras, biskut, sardin, minyak masak,<br />
serbuk teh dan kopi, susu pekat, garam dan gula. Seterusnya, <strong>Jabatan</strong> akan<br />
membuat pembayaran kepada pihak pembekal.<br />
b. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap Pesanan Kerajaan dan temu bual dengan pegawai yang<br />
bertanggungjawab di PKMD setiap daerah mendapati semua Pesanan Kerajaan telah<br />
dikeluarkan hanya selepas invois diterima daripada pembekal. Ia berlaku disebabkan<br />
Pesanan Kerajaan dikeluarkan oleh Pejabat Daerah dan bukannya oleh PKMD.<br />
4.4.1.2. Pembelian Terus Bagi Item Yang Melebihi RM50,000<br />
a. Perolehan barang-barang keperluan oleh <strong>Jabatan</strong>/Agensi Kerajaan juga hendaklah<br />
diuruskan dengan cekap, teratur dan sempurna mengikut peraturan dan tatacara<br />
perolehan. Hal ini bagi memastikan tidak berlakunya pembaziran serta memberi nilai<br />
pulangan yang baik kepada Kerajaan. Perolehan setiap jenis item yang melebihi<br />
RM50,000 tetapi kurang daripada RM200,000 perlu dilaksanakan secara sebut harga<br />
dengan mempelawa sekurang-kurangnya 5 pembekal yang berdaftar dengan<br />
Kementerian Kewangan.<br />
b. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati berlaku pembelian secara terus dan bukannya secara<br />
sebut harga seperti yang sepatutnya di PKMD Rompin yang melibatkan perolehan<br />
bekalan pengkalan hadapan untuk Pulau Tioman pada tahun 2008, 2009 dan 2010.<br />
Selain itu, terdapat pembelian terus bagi sardin dan biskut yang melebihi RM50,000<br />
seperti di Jadual 4.1.<br />
Jadual 4.1<br />
Pembelian Secara Terus Bagi Item Yang Melebihi RM50,000<br />
Pada Tahun 2008 Hingga 2010<br />
Jumlah Pembelian Yang Melebihi RM50,000<br />
Pembelian<br />
Tahun<br />
Harga Jumlah<br />
Secara<br />
Terus Item Kuantiti Seunit Harga<br />
(RM)<br />
(RM) (RM)<br />
2008 252,578 Sardin 45,300 tin 3.40 154,020<br />
Sardin 64,791 tin 3.36 217,698<br />
2009 355,202<br />
Biskut 6,622 kg 11.00 72,842<br />
2010 146,655 Sardin 25,481 tin 3.36 85,616<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Kebajikan Masyarakat Negeri Pahang<br />
c. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati pembelian bagi item tersebut pada tahun 2008 adalah 61%<br />
daripada jumlah pembelian terus. Peratusan ini meningkat kepada 81.8% pada tahun<br />
2009 bagi pembelian sardin dan biskut. Seterusnya, pada tahun 2010 ia menurun<br />
kepada 58.4%.<br />
4.4.1.3. Berlaku Pecah Kecil Dalam Proses Perolehan<br />
a. Prosedur kewangan menetapkan sebarang bentuk pecah kecil bagi mengelakkan<br />
sebut harga adalah tidak dibenarkan. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati berlaku perolehan<br />
secara pecah kecil di PKMD Rompin berdasarkan arahan yang dikeluarkan oleh<br />
27
Bahagian Kewangan PKMD Rompin yang menetapkan supaya Pesanan Kerajaan<br />
yang akan disediakan tidak melebihi RM30,000.<br />
b. Pemeriksaan <strong>Audit</strong> mendapati sebanyak 33 Pesanan Kerajaan telah dikeluarkan<br />
untuk perolehan pada tahun 2008 hingga 2010. Selain itu, tiada tarikh dicatatkan di<br />
Pesanan Kerajaan yang dikeluarkan pada tahun 2008. Manakala pada tahun 2009<br />
dan 2010, semua Pesanan Kerajaan dikeluarkan pada tarikh yang sama iaitu pada<br />
22 Disember 2009 dan 1 Disember 2010 seperti di Jadual 4.2.<br />
Jadual 4.2<br />
Senarai Pesanan Kerajaan Untuk Pembelian Sardin Dan Biskut<br />
Pada Tahun 2008 Hingga 2010<br />
Bil. Tahun Item<br />
Tarikh Pesanan No. Pesanan Amaun<br />
Kerajaan Kerajaan (RM)<br />
AE1946664 11,220.00<br />
AE1946665 10,200.00<br />
AE1946666 20,400.00<br />
AE1946667 14,280.00<br />
1. 2008 Sardin (tin) Tiada Maklumat AE1946678 19,584.00<br />
AE1946677 19,584.00<br />
AE1946674 19,584.00<br />
AE1946675 19,584.00<br />
AE1946676 19,584.00<br />
Jumlah 154,020.00<br />
AE194697 19,331.69<br />
AE194698 13,809.60<br />
AE194699 14,911.68<br />
AE194700 27,615.84<br />
Sardin (tin)<br />
AE194851 28,406.11<br />
AE194852 28,406.11<br />
AE194853 28,406.11<br />
AE194854 28,406.11<br />
2. 2009<br />
22.12.2009<br />
AE194855 28,406.11<br />
AE194697 6,468.00<br />
AE194698 4,620.00<br />
AE194699 4,994.00<br />
AE194700 9,240.00<br />
Biskut (kg)<br />
AE194851 9,504.55<br />
AE194852 9,504.55<br />
AE194853 9,504.55<br />
AE194854 9,504.55<br />
AE194855 9,504.55<br />
Jumlah 290,544.11<br />
AD780108 15,778.56<br />
AD780109 15,778.56<br />
3. 2010 Sardin (tin) 1.12.2010<br />
AD780110 15,778.56<br />
AD780111 7,899.36<br />
AD780112 13,809.60<br />
AD780113 16,571.52<br />
Jumlah 85,616.16<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Kebajikan Masyarakat Negeri Pahang<br />
c. Hal ini berlaku bagi mengelakkan perolehan secara sebut harga dan akibatnya telah<br />
berlaku ketidakpatuhan kepada prosedur kewangan. Kesannya PKMD tidak<br />
28
memperoleh nilai pulangan yang baik kerana tidak dapat membuat perbandingan<br />
harga yang kompetitif dan terbaik. <strong>Jabatan</strong> memaklumkan pembelian dibuat secara<br />
terus disebabkan perolehan dibuat daripada pembekal yang biasa berurusan dengan<br />
PKMD. <strong>Jabatan</strong> akan membuat perbincangan dengan Pejabat Kewangan Dan<br />
Perbendaharaan Negeri Pahang bagi membincangkan masalah ini.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, perolehan bekalan bantuan bencana kurang memuaskan<br />
kerana tidak mematuhi prosedur yang ditetapkan. Walaupun pembelian dibuat<br />
daripada pembekal yang biasa namun ia masih perlu dilakukan mengikut prosedur<br />
yang ditetapkan tanpa mengabaikan nilai pulangan yang baik kepada Kerajaan.<br />
4.4.2. Pengurusan Bekalan Bantuan Bencana<br />
4.4.2.1. Perbezaan Kuantiti Dalam Borang Agihan Dengan Pemeriksaan Fizikal<br />
a. Prosedur <strong>Jabatan</strong> telah menetapkan satu pasukan yang diketuai oleh Pengerusi<br />
Jawatankuasa Kemajuan dan Keselamatan Kampung (JKKK) akan menyimpan buku<br />
stok barangan dan makanan mentah yang diterima seperti tikar, selimut, beras, gula<br />
dan sebagainya. Semua jenis barang yang diterima, barang yang dikeluarkan dan<br />
tarikh barang diterima atau dikeluarkan serta tarikh luput makanan<br />
(khususnya makanan dalam tin) hendaklah direkodkan ke dalam buku stok. Amalan<br />
yang diguna pakai di setiap PKMD adalah mereka perlu menyediakan laporan<br />
penghantaran bekalan pengkalan hadapan dan hendaklah merekodkan kuantiti, jenis<br />
barang dan jumlah bekalan yang perlu dihantar ke setiap pengkalan hadapan. Selain<br />
itu, setiap penerimaan bekalan hendaklah disahkan oleh Penghulu atau Pengerusi<br />
JKKK.<br />
b. Lawatan <strong>Audit</strong> bagi tempoh antara Disember 2010 hingga Januari 2011 ke 23<br />
pengkalan hadapan di Daerah Rompin, Pekan dan Maran mendapati di 5 pengkalan<br />
hadapan jumlah sebenar bekalan berbeza dengan rekod penghantaran bekalan yang<br />
telah disahkan penerimaannya oleh pegawai yang bertanggungjawab seperti<br />
di Jadual 4.3.<br />
Jadual 4.3<br />
Perbezaan Kuantiti Dalam Borang Agihan Dengan Pemeriksaan Fizikal<br />
Rekod Semakan<br />
Bil. Pengkalan Hadapan Item<br />
Beza<br />
PKMD <strong>Audit</strong><br />
1. Pusat Perpindahan Beras (kg) 540 740 200<br />
Kg. Lamir, Pekan Biskut (kg) 180 198 18<br />
2. Balairaya Kg. Belimbing,<br />
Pekan<br />
Sardin Ikan (tin) 218 655 437<br />
Beras (kg) 1,260 1,560 300<br />
Gula (kg) 130 170 40<br />
Biskut (kg) 420 463.44 43.44<br />
Sardin Ikan (tin) 508 1,060 552<br />
3. Sek. Keb. Kuala Sentul, Kari Ayam Dalam Tin (tin) 36 72 36<br />
Maran<br />
Sotong Dalam Tin (tin) 48 0 (48)<br />
4. Pej. Penghulu Jengka, Kari Ayam Dalam Tin (tin) 72 36 (36)<br />
Maran<br />
Sotong Dalam Tin (tin) 0 48 48<br />
5. Sek. Keb. Sekara, Maran Kari Ayam Dalam Tin (tin) 36 72 36<br />
Kerang Dalam Tin (tin) 48 0 (48)<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Kebajikan Masyarakat Negeri Pahang<br />
29
c. Perbezaan kuantiti ini berlaku disebabkan pegawai yang menerima bekalan seperti<br />
Penghulu atau Pengerusi JKKK memperakui penerimaan bekalan tanpa mengira<br />
terlebih dahulu bekalan yang diterima berdasarkan borang agihan. Selain itu,<br />
Penghulu atau Pengerusi JKKK yang menerima bekalan tidak menyelenggara buku<br />
stok (daftar) bagi bekalan yang diterima dan dikeluarkan daripada simpanan<br />
pengkalan hadapan. Pegawai penerima juga tidak mengambil maklum akan arahan<br />
yang terdapat di dalam prosedur berkenaan penyediaan dan penyimpanan daftar<br />
tersebut. Kelemahan pemantauan oleh PKMD juga menyebabkan hal ini berlaku.<br />
Akibatnya berlaku pembaziran kerana terdapat lebihan bekalan di beberapa<br />
pengkalan hadapan. Selain itu, pengeluaran bekalan sebelum berlakunya banjir juga<br />
tidak dapat disahkan kerana tiada rekod keluar dan masuk bekalan yang telah<br />
diterima. Punca kepada perbezaan antara rekod PKMD dan fizikal adalah disebabkan<br />
masalah tenaga kerja dan pengangkutan. <strong>Jabatan</strong> akan memastikan permasalahan<br />
ini diatasi dengan segera di masa hadapan.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan bekalan bantuan bencana di pengkalan hadapan<br />
adalah kurang memuaskan kerana terdapat perbezaan antara rekod PKMD dengan<br />
fizikal. Selain itu, buku stok (daftar) juga tidak diselenggara.<br />
4.4.2.2. Pelupusan Bekalan Bantuan Bencana Tidak Didokumenkan<br />
a. Pelupusan hendaklah dilaksanakan ke atas stok yang didapati rosak, tidak diperlukan<br />
atau melebihi keperluan. Ia hendaklah dilaksanakan mengikut prosedur <strong>Jabatan</strong><br />
ataupun prosedur yang diguna pakai oleh Kerajaan. Skuad Pemantau <strong>Jabatan</strong> pula<br />
akan membuat pemeriksaan fizikal ke atas baki bekalan di pengkalan hadapan<br />
sebelum proses pelupusan dilakukan. Pengerusi Jawatankuasa akan mengeluarkan<br />
surat kelulusan untuk melupuskan bekalan berkenaan kepada fakir miskin atau<br />
golongan asnaf yang diuruskan oleh Pengerusi Mukim berkenaan.<br />
b. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati prosedur pelupusan yang dilaksanakan di setiap<br />
pengkalan hadapan adalah berdasarkan kepada amalan sedia ada iaitu ia bermula<br />
apabila pengisytiharan tarikh bebas bencana banjir oleh Majlis Keselamatan <strong>Negara</strong><br />
Negeri Pahang. Seterusnya PKMD akan membuat permohonan untuk melupuskan<br />
bekalan di pengkalan hadapan kepada Pegawai Daerah. Beliau akan memberikan<br />
kelulusan dan arahan bagaimana bekalan akan dilupuskan. Penghulu atau JKKK<br />
akan dipertanggungjawabkan untuk membuat pelupusan tersebut. Pemeriksaan <strong>Audit</strong><br />
seterusnya mendapati tiada mekanisme khusus dalam memantau baki bekalan<br />
di pengkalan hadapan selepas tempoh bencana tamat.<br />
c. Semakan <strong>Audit</strong> juga mendapati tiada bukti Skuad Pemantau <strong>Jabatan</strong> atau PKMD<br />
membuat pemantauan ke setiap pengkalan hadapan untuk menentukan baki bekalan<br />
yang masih elok dan boleh digunakan sebelum pelupusan bekalan dilaksanakan.<br />
Perkara ini terjadi kerana <strong>Jabatan</strong> tidak mendokumenkan prosedur pelupusan di<br />
dalam prosedur <strong>Jabatan</strong>. Akibatnya, proses pelupusan yang telah dijalankan selama<br />
ini tidak dapat disahkan sama ada ia telah mengikut arahan yang dikeluarkan atau<br />
30
sebaliknya. Selain itu, jumlah sebenar bekalan yang telah dilupuskan juga tidak dapat<br />
diketahui. Manakala pengagihan bekalan yang dilupuskan juga tidak dapat disahkan<br />
sama ada ia telah diberikan kepada pihak yang sewajarnya kerana urusan pelupusan<br />
adalah di bawah tanggungjawab Penghulu atau Pengerusi JKKK. Tindakan segera<br />
akan diambil oleh <strong>Jabatan</strong> di mana surat permohonan kelulusan pelupusan dihantar<br />
kepada Pengerusi Jawatankuasa Bencana Daerah bagi mendapatkan kelulusan<br />
secara bertulis.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, prosedur kerja untuk pelupusan bekalan bantuan bencana<br />
adalah kurang memuaskan kerana prosedur tersebut tidak didokumenkan dan tiada<br />
bukti Skuad Pemantau melaksanakan pemantauan sebelum pelupusan.<br />
4.4.2.3. Stok Bekalan Bantuan Bencana Rosak<br />
a. Pemeriksaan <strong>Audit</strong> di pengkalan hadapan Kampung Tekek di Daerah Rompin,<br />
Pejabat Penghulu Pulau Rusa dan Balai Raya Air Hitam di Daerah Pekan serta<br />
Sekolah Kebangsaan Sekara di Daerah Maran mendapati beberapa kampit beras,<br />
gula dan minyak masak telah rosak seperti di Gambar 4.1 hingga Gambar 4.4. Pihak<br />
<strong>Audit</strong> tidak dapat menentukan kuantiti sebenar yang telah rosak disebabkan tiada<br />
rekod dan kaedah penyimpanan yang sempit dan tidak teratur.<br />
Gambar 4.1 Gambar 4.2<br />
Beras Dan Minyak Masak Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Kampung Tekek, Pulau Tioman, Rompin<br />
Tarikh: 24 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Sekolah Kebangsaan Sekara, Maran<br />
Tarikh: 28 Disember 2010<br />
31
Gambar 4.3<br />
Minyak Masak Yang Rosak<br />
Gambar 4.4<br />
Plastik Gula Yang Dimasuki Semut<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Balairaya Air Hitam, Pekan<br />
Tarikh: 6 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Pej. Penghulu Pulau Rusa, Pekan<br />
Tarikh: 6 Januari 2011<br />
b. Bekalan bantuan bencana yang rosak masih terkawal dan nisbah kerosakan adalah<br />
terlalu kecil. Keadaan ini dipengaruhi oleh faktor-faktor seperti keadaan cuaca dan<br />
agen perosak (serangga). Tindakan kawalan kerosakan akan dipertingkatkan oleh<br />
<strong>Jabatan</strong>.<br />
4.4.2.4. Tempat Penyimpanan Bekalan Tidak Sesuai<br />
a. Pemeriksaan <strong>Audit</strong> di pengkalan hadapan Kampung Tekek juga mendapati Kuarters<br />
<strong>Jabatan</strong> Kerja Raya (JKR) telah dijadikan tempat simpanan stok bekalan kerana<br />
ketiadaan tempat simpanan lain yang sesuai. Bagaimanapun, tempat berkenaan<br />
sempit dan ruang pengudaraan yang tidak sempurna mengakibatkan kotak bekalan<br />
makanan yang mengandungi minyak masak telah berkulat seperti di Gambar 4.5.<br />
Bekalan makanan juga tidak dapat disusun dengan teratur seperti di Gambar 4.6<br />
hingga Gambar 4.8.<br />
Gambar 4.5 Gambar 4.6<br />
Kotak Makanan Berkulat Dan Susunan Barang Tidak Teratur Kerana Ruang Stor Sempit<br />
Barang Disusun<br />
Sehingga<br />
Mencecah Siling<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Kampung Tekek, Pulau Tioman, Rompin<br />
Tarikh: 24 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Kampung Tekek, Pulau Tioman, Rompin<br />
Tarikh: 24 Disember 2010<br />
32
Gambar 4.7 Gambar 4.8<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Kampung Tekek, Pulau Tioman, Rompin<br />
Tarikh: 24 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Kampung Tekek, Pulau Tioman, Rompin<br />
Tarikh: 24 Disember 2010<br />
b. Aktiviti pemunggahan barang yang tidak cermat menyebabkan bungkusan minyak<br />
masak bocor dan plastik beras terkoyak di pengkalan hadapan Kampung Tekek dan<br />
Sekolah Kebangsaan Sekara. Tempat simpanan yang tidak sesuai juga<br />
menyebabkan bekalan makanan dirosakkan oleh serangga seperti semut. Selain itu,<br />
beberapa beg beras di pengkalan hadapan Kampung Tekek juga telah dirosakkan<br />
oleh haiwan liar seperti kera yang telah menceroboh masuk ke dalam tempat<br />
simpanan.<br />
c. Keadaan ini telah menyebabkan pembaziran kerana stok makanan tidak dapat<br />
digunakan. <strong>Jabatan</strong> memaklumkan mereka menghadapi kesukaran untuk<br />
mendapatkan tempat penyimpanan yang berkondusif dari segi pengudaraan dan<br />
sistem aturan yang bersistematik. Bagaimanapun, <strong>Jabatan</strong> akan mendapatkan<br />
khidmat nasihat daripada pihak yang bertauliah bagi mengatasi masalah ini.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, keadaan tempat penyimpanan stok bantuan bencana adalah<br />
kurang memuaskan kerana terdapat stok makanan yang rosak dan tempat<br />
penyimpanan yang tidak sesuai.<br />
4.5. SYOR AUDIT<br />
Bagi penambahbaikan terhadap pengurusan bantuan bencana ini, pihak <strong>Audit</strong><br />
mengesyorkan langkah-langkah seperti berikut:<br />
4.5.1. Mematuhi prosedur perolehan bekalan untuk pengkalan hadapan dan<br />
mempertingkatkan koordinasi dengan Pejabat Daerah dalam penyediaan Pesanan Kerajaan.<br />
4.5.2. Mengambil inisiatif bagi memohon kelulusan daripada Pejabat Kewangan Negeri<br />
untuk mendapatkan pengecualian perolehan secara sebut harga.<br />
4.5.3. Memantau proses pengagihan bekalan dengan memastikan semakan dibuat<br />
sebelum menandatangani borang agihan dan penyelenggaraan buku stok (daftar) keluar dan<br />
masuk bekalan di setiap pengkalan hadapan dilaksanakan.<br />
33
4.5.4. Menguatkuasakan pemantauan sebelum tindakan pelupusan diambil dengan<br />
mengadakan naziran ke pengkalan hadapan sebelum pelupusan dan memastikan rekod<br />
pelupusan diselenggara di setiap PKMD untuk tujuan pemantauan. Proses pelupusan juga<br />
mestilah didokumenkan sebagai garis panduan untuk semua pihak yang terlibat di dalam<br />
pengurusan bantuan bencana.<br />
4.5.5. Menyediakan tempat penyimpanan yang sesuai bagi mengelakkan kerosakan<br />
terhadap bekalan tersebut.<br />
34
JABATAN KERJA RAYA NEGERI PAHANG<br />
5. PENYENGGARAAN JALAN NEGERI<br />
5.1. LATAR BELAKANG<br />
5.1.1. <strong>Jabatan</strong> Kerja Raya Negeri Pahang (JKR) bertanggungjawab merancang dan<br />
melaksanakan kerja penyenggaraan jalan-jalan negeri. Berdasarkan kepada maklumat<br />
terakhir Sistem Maklumat Rekod Jalan Raya Malaysia (Malaysian Road Record Information<br />
System (MARRIS) sehingga Mac 2010, panjang rangkaian jalan di Negeri Pahang di bawah<br />
penyenggaraan JKR ialah 5,680 kilometer. Kerja penyenggaraan jalan negeri ini<br />
dilaksanakan oleh Bahagian Jalan, JKR Negeri Pahang dan Pihak Berkuasa Tempatan<br />
(PBT) setiap daerah. Bahagian Jalan bertanggungjawab memastikan jalan negeri yang sedia<br />
ada disenggara dan diurus dengan baik, diperbaiki dan dinaik taraf untuk penggunaan yang<br />
lebih selamat. Matlamat kerja penyenggaraan adalah untuk memastikan jalan raya adalah<br />
selamat digunakan dan mematuhi standard kejuruteraan serta piagam pelanggan. PBT juga<br />
bertanggungjawab memastikan jalan-jalan negeri di kawasan pentadbirannya disenggara<br />
dengan baik menggunakan peruntukan yang disalurkan oleh JKR.<br />
5.1.2. Kerja penyenggaraan jalan ini terbahagi kepada 2 kategori iaitu penyenggaraan biasa<br />
dan penyenggaraan berkala. Penyenggaraan biasa meliputi kerja membaiki kerosakan<br />
permukaan jalan, menampal jalan yang berlubang, menyenggara bahu jalan dan<br />
pembetungan serta memotong rumput. Manakala penyenggaraan berkala pula melibatkan<br />
kerja menurap semula permukaan jalan yang dilakukan mengikut jadual atau pusingan 5<br />
tahun sekali, menyenggara dan mengecat garisan jalan serta menyenggara sistem lampu<br />
isyarat dan lampu jalan. Kerja penyenggaraan jalan ini dilaksanakan oleh kakitangan<br />
<strong>Jabatan</strong> dan kontraktor yang dilantik oleh <strong>Jabatan</strong> melalui tender, sebut harga dan<br />
pelantikan terus. Penyenggaraan biasa dan penyenggaraan berkala ini adalah dibiayai<br />
daripada peruntukan perbelanjaan mengurus. Selain itu, <strong>Jabatan</strong> juga menjalankan kerja<br />
menaik taraf jalan yang dibiayai daripada peruntukan perbelanjaan pembangunan.<br />
5.1.3. Kerajaan Negeri telah menerima Geran/Pemberian Penyenggaraan Jalan daripada<br />
Kerajaan Persekutuan berdasarkan Perkara 109(1)(b), Perlembagaan Persekutuan khusus<br />
untuk menyenggara jalan negeri. Pemberian daripada Kerajaan Persekutuan ini diakaunkan<br />
ke dalam Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri Pahang yang ditubuhkan<br />
pada tahun 1993 oleh Kerajaan Negeri di bawah Seksyen 10(1)(b), Akta Tatacara Kewangan<br />
1957 (Pindaan 1972). Pada tahun 2008 hingga 2010, jumlah peruntukan yang diterima oleh<br />
JKR Negeri Pahang bagi kerja penyenggaraan jalan negeri adalah berjumlah RM343.19 juta,<br />
manakala perbelanjaannya adalah berjumlah RM332.47 juta. Maklumat lanjut adalah seperti<br />
di Jadual 5.1.<br />
35
Jadual 5.1<br />
Peruntukan Dan Perbelanjaan Bagi Kerja Penyenggaraan Jalan Negeri<br />
Bil. Perkara<br />
2008 2009 2010 Jumlah<br />
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)<br />
1. Peruntukan 106.13 118.52 118.54 343.19<br />
2. Perbelanjaan 96.51 117.53 118.43 332.47<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Kerja Raya Negeri Pahang<br />
5.2 OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sejauh mana projek penyenggaraan jalan negeri<br />
telah dirancang dengan sempurna dan dilaksanakan dengan cekap dan berkesan,<br />
berekonomi serta mencapai matlamat yang ditetapkan.<br />
5.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
Skop pengauditan ini meliputi perancangan, pelaksanaan dan pemantauan kerja<br />
penyenggaraan jalan negeri yang dilaksanakan oleh Bahagian Jalan Ibu Pejabat JKR Negeri<br />
Pahang, Bahagian Jalan JKR Daerah Kuantan, Jerantut dan Lipis serta Bahagian<br />
Kejuruteraan Majlis Perbandaran Kuantan, Majlis Daerah Jerantut dan Majlis Daerah Lipis<br />
bagi tempoh 2008 hingga 2010. Pengauditan merangkumi kerja-kerja penyenggaraan jalan<br />
negeri di 3 daerah iaitu Kuantan, Jerantut dan Lipis yang meliputi 2,801 kilometer bersamaan<br />
dengan 49% daripada jumlah keseluruhan panjang jalan Negeri Pahang. Kaedah<br />
pengauditan dijalankan dengan menyemak dokumen seperti jadual penyenggaraan, rekod<br />
panjang jalan dan sebut harga kontrak penyenggaraan jalan, mengkaji dan menganalisis<br />
data yang berkaitan dengan aktiviti terimaan dan penggunaan wang Tabung yang<br />
dilaksanakan oleh JKR dan PBT. Selain itu, pihak <strong>Audit</strong> juga mengadakan lawatan ke lokasi<br />
yang terlibat. Temu bual dengan pegawai yang terlibat juga dilakukan bagi mengesahkan<br />
maklumat yang diterima.<br />
5.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Pengauditan yang dijalankan antara September 2010 hingga Januari 2011 mendapati<br />
perancangan dan pelaksanaan projek penyenggaraan jalan negeri adalah kurang<br />
memuaskan kerana terdapat beberapa kelemahan dalam perancangan dan pelaksanaannya<br />
yang memberi impak kepada prestasi kewangan dan prestasi projek. Antara kelemahan<br />
tersebut adalah penggunaan peruntukan di luar skop kerja yang dibenarkan, penyenggaraan<br />
bahu jalan dan perabot jalan tidak dilaksanakan dengan baik, kenderaan dan jentera tidak<br />
digunakan untuk tempoh yang lama sehingga rosak dan prosedur kewangan tidak dipatuhi.<br />
Penjelasan lanjut berhubung dengan perkara yang ditemui adalah seperti di perengganperenggan<br />
berikut:<br />
36
5.4.1. Peruntukan Penyenggaraan Jalan<br />
5.4.1.1. Kerja Penyenggaraan Jalan Oleh Pihak Berkuasa Tempatan<br />
Tertangguh<br />
a. Kerja-kerja penyenggaraan jalan/perabot jalan/tebing bagi jalan-jalan dalam<br />
bandar telah diserahkan kepada PBT oleh JKR untuk dilaksanakan. Pada<br />
tahun 2008, kerja-kerja pengukuhan cerun/tebing termasuk di bawah skop<br />
kerja penyenggaraan jalan tetapi pada tahun 2009, ia telah diasingkan dan<br />
dipertanggungjawabkan di bawah Unit Cerun JKR.<br />
b. Bermula dari tahun 2006 sejumlah peruntukan tahunan daripada Kod<br />
Penyelenggaraan Dan Pembaikan Kecil (Objek Sebagai 28000) telah<br />
disalurkan kepada PBT berkenaan berdasarkan panjang jalan yang perlu<br />
disenggarakan. Jumlah peruntukan yang diterima oleh Majlis Perbandaran<br />
Kuantan (MPK), Majlis Daerah Jerantut (MDJ) dan Majlis Daerah Lipis (MDL)<br />
pada tahun 2008 hingga 2010 adalah seperti di Jadual 5.2.<br />
Jadual 5.2<br />
Jumlah Peruntukan Pada Tahun 2008 Hingga 2010<br />
Peruntukan<br />
Bil. Pihak Berkuasa Tempatan (RM Juta)<br />
2008 2009 2010<br />
1. Majlis Perbandaran Kuantan 8.70 4.60 5.20<br />
2. Majlis Daerah Jerantut 0.32 0.41 1.00<br />
3. Majlis Daerah Lipis 0.17 0.43 1.00<br />
Jumlah 9.19 5.44 7.20<br />
Sumber: Pihak Berkuasa Tempatan<br />
c. Pada tahun 2008, telah berlaku kejadian tanah runtuh yang membabitkan 25<br />
lokasi di sekitar bandar Lipis. Anggaran kos pada Disember 2008 untuk<br />
membaiki kerosakan ini adalah berjumlah RM11.8 juta. Peruntukan sejumlah<br />
RM0.17 juta yang diterima oleh MDL pada tahun 2008 tidak dapat<br />
menampung kos pembaikan tersebut. Oleh yang demikian, MDL telah<br />
membuat permohonan peruntukan berjumlah RM5 juta kepada Kerajaan<br />
Persekutuan pada Ogos 2008 dan RM4.1 juta kepada Pegawai Kewangan<br />
Negeri (PKN) pada Disember 2008. Bagaimanapun, pihak PKN telah<br />
mencadangkan supaya MDL memohon peruntukan daripada Kementerian<br />
Perumahan Dan Kerajaan Tempatan. Pada Februari 2009, MDL telah berjaya<br />
mendapat peruntukan tambahan daripada Kerajaan Persekutuan berjumlah<br />
RM2.6 juta untuk projek pengukuhan tebing Jalan Lipis-Benta. Seterusnya,<br />
MDL juga telah memohon peruntukan tambahan berjumlah RM2.5 juta<br />
daripada JKR dan PKN bagi menyenggara kerosakan akibat daripada tanah<br />
runtuh di 2 lokasi yang melibatkan kediaman awam iaitu keruntuhan tebing di<br />
Taman Pertama dan Rumah Rehat Tanjung Lipis tetapi sehingga kini masih<br />
belum ada sebarang peruntukan disalurkan. Lawatan <strong>Audit</strong> pada pertengahan<br />
Oktober 2010 ke kawasan berkenaan mendapati kawasan keruntuhan tebing<br />
tersebut telah diliputi semak samun seperti di Gambar 5.1 dan Gambar 5.2.<br />
37
Gambar 5.1 Gambar 5.2<br />
Keadaan Tebing Runtuh Yang Belum Disenggara Sejak Tahun 2008<br />
Semak Samun<br />
Telah<br />
Menutupi<br />
Tebing Runtuh<br />
Semak Samun<br />
Telah<br />
Menutupi<br />
Tebing Runtuh<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Pertama, Lipis<br />
Tarikh: 15 Oktober 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Rumah Rehat Tanjung Lipis, Lipis<br />
Tarikh: 15 Oktober 2010<br />
d. Kerja-kerja pembaikan dan penyenggaraan ini tertangguh sehingga tahun 2010<br />
kerana PBT tidak mempunyai peruntukan yang mencukupi. Kelewatan menjalankan<br />
kerja-kerja penyenggaraan ini menyebabkan kerosakan bertambah teruk malah kos<br />
penyenggaraan atau pembaikan semakin meningkat. Kejadian yang berlaku<br />
berhampiran kawasan penempatan ini turut menjejaskan kepentingan dan<br />
keselamatan orang awam. Bahagian Jalan JKR Negeri telah berurusan dengan<br />
Bahagian Jalan Ibu Pejabat bagi mendapatkan peruntukan khas dari Kerajaan<br />
Persekutuan bagi mengatasi masalah cerun runtuh ini.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, kerja penyenggaraan jalan oleh PBT berkenaan adalah kurang<br />
memuaskan kerana kekurangan peruntukan.<br />
5.4.1.2. Penggunaan Peruntukan Di Luar Skop Kerja Yang Dibenarkan<br />
a. Peraturan bagi pengurusan Kumpulan Wang Amanah (Kumpulan Wang) yang<br />
dikeluarkan telah menetapkan dengan jelas kerja-kerja yang boleh dijalankan<br />
dengan menggunakan peruntukan daripada Kumpulan Wang ini. Antara<br />
perbelanjaan yang boleh dipertanggungjawabkan di bawah Kumpulan Wang ini<br />
adalah pembayaran untuk perkhidmatan, pembelian dan penyenggaraan<br />
kelengkapan, peralatan dan kenderaan serta membayar harga kerja-kerja kontrak<br />
yang dijalankan bagi operasi penyenggaraan jalan. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati MDJ<br />
telah menggunakan sejumlah RM77,500 daripada peruntukan ini untuk kerja-kerja<br />
membekal dan memasang papan tanda (billboard). Kerja-kerja berkenaan adalah di<br />
luar skop kerja yang dibenarkan oleh Arahan Amanah Tabung Penyenggaraan<br />
Jalan Negeri. Penggunaan peruntukan di luar skop kerja yang dibenarkan adalah<br />
seperti di Jadual 5.3.<br />
38
Jadual 5.3<br />
Penggunaan Peruntukan Di Luar Skop Kerja Yang Dibenarkan<br />
Tarikh Baucar No. Baucar<br />
Amaun<br />
Bil.<br />
Perihal Kerja<br />
Bayaran Bayaran<br />
(RM)<br />
1. 01.11.2010 1105/2010 Membekal dan memasang 38,000<br />
papan tanda (billboard) Simpang<br />
Temerloh dan Maran, Jerantut<br />
2. 01.11.2010 1106/2010 Membekal dan memasang 12,000<br />
papan tanda (billboard) Simpang<br />
Batu Embun, Jerantut<br />
3. 01.11.2010 1107/2010 Membekal dan memasang 27,500<br />
papan tanda (billboard) Pasar<br />
Borong, Jerantut<br />
Sumber: Majlis Daerah Jerantut<br />
Jumlah 77,500<br />
b. Keadaan ini berlaku disebabkan kelemahan pemantauan oleh pihak JKR dan ia<br />
mengakibatkan peruntukan yang disalurkan untuk kerja penyenggaraan berkurangan.<br />
Pihak MDJ menyatakan pemasangan papan tanda di Simpang Temerloh - Maran dan<br />
Simpang Batu Embun adalah berkaitan dengan kelengkapan perabot jalan. Papan<br />
tanda berkenaan adalah papan tanda tunjuk arah jalan. Kemungkinan reka bentuk<br />
papan tanda berkenaan agak canggih namun kegunaannya adalah untuk tunjuk arah<br />
jalan. Pihak MDJ juga memaklumkan bagi pemasangan papan tanda di Pasar Borong<br />
Jerantut yang berharga RM27,500 tidak menggunakan peruntukan MARRIS kerana<br />
pelarasan bayaran balik telah dibuat ke dalam akaun MARRIS pada 29 April 2011.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, penggunaan peruntukan Kumpulan Wang Amanah kurang<br />
memuaskan kerana terdapat kerja yang dijalankan adalah di luar skop kerja yang<br />
dibenarkan seperti yang terkandung di dalam Arahan Amanah Tabung<br />
Penyenggaraan Jalan Negeri.<br />
5.4.2. Pematuhan Kepada Kontrak/Sebut Harga<br />
Perolehan kerja yang bernilai lebih daripada RM50,000 hingga RM200,000 setahun<br />
hendaklah dibuat melalui sebut harga. Sebut harga mengandungi keterangan kerja melalui<br />
Bill of Quantity dan harga yang ditawarkan oleh pihak kontraktor. Pemeriksaan terhadap 55<br />
sebut harga kerja bagi tempoh 2008 hingga 2010 di JKR Daerah Kuantan, Jerantut dan Lipis<br />
mendapati perkara seperti berikut:<br />
5.4.2.1. Bayaran Bagi Kerja Memotong Rumput Melebihi Amaun Yang Ditetapkan<br />
a. Sebut harga yang dikeluarkan telah menetapkan dengan jelas bilangan pusingan<br />
kerja dan amaun yang akan dibayar kepada kontraktor bagi setiap pusingan tersebut.<br />
Sekiranya berlaku pertambahan harga daripada nilai kontrak yang ditetapkan,<br />
justifikasi dan dokumen sokongan hendaklah disertakan sebelum pembayaran dibuat.<br />
Sejumlah 9 sebut harga telah dikeluarkan di JKR Daerah Lipis bagi tempoh 2008<br />
hingga 2010 bagi kerja-kerja pemotongan rumput dan pembersihan longkang.<br />
Maklumat terperinci sebut harga kerja membersih bahu jalan negeri di Daerah Lipis<br />
pada tahun 2008 dan 2009 adalah seperti di Jadual 5.4.<br />
39
Jadual 5.4<br />
Maklumat Terperinci Sebut Harga Pada Tahun 2008 dan 2009<br />
Bil. Nama Kontraktor Kawasan Kerja<br />
Panjang Jumlah<br />
Jalan Kontrak Pusingan<br />
(KM) (RM) Kerja<br />
1. Syarikat Pemborong Zon Benta 56.6 145,632 7<br />
Binaan Zainon<br />
2. Syarikat Telemin Zon Padang Tengku 64.0 165,828 7<br />
Enterprise<br />
3. Agro Bina Enterprise Zon Bandar 42.1 98,004 7<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Kerja Raya Daerah Lipis<br />
b. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati berlaku perbezaan tuntutan bayaran kontrak pemotongan<br />
Bil.<br />
rumput di Daerah Lipis berbanding dengan amaun yang dipersetujui di dalam sebut<br />
harga seperti di Jadual 5.5.<br />
Jadual 5.5<br />
Perbezaan Tuntutan Bayaran Kontraktor Potongan Rumput Dengan Sebut Harga<br />
Pusingan/ Jumlah<br />
Jumlah<br />
Nombor Baucar Kontrak/<br />
Perbezaan<br />
Nama Kontraktor<br />
Tuntutan<br />
Bayaran/ Sebut Harga<br />
Tarikh<br />
(RM) (RM) (RM)<br />
1. Syarikat Pemborong<br />
Binaan Zainon<br />
2. Syarikat Telemin<br />
Enterprise<br />
Ketujuh/<br />
V0000091/<br />
13.04.2009<br />
Ketujuh/<br />
V0000083/<br />
08.04.2009<br />
3. Agro Bina Enterprise Kelapan (Kerja<br />
Tambahan)/<br />
V0000109/<br />
19.04.2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Kerja Raya Daerah Lipis<br />
20,376 62,093 41,717<br />
21,575 41,084 19,509<br />
Tiada<br />
Maklumat<br />
13,472 13,472<br />
Jumlah 41,951 116,649 74,698<br />
c. Justifikasi atau alasan tidak dinyatakan dalam laporan yang dihantar oleh pihak<br />
kontraktor bagi menunjukkan sebab berlaku perbezaan harga dan tambahan<br />
pusingan tersebut. Kelemahan pemantauan oleh JKR Daerah Lipis menyebabkan<br />
perkara ini berlaku dan akibatnya Kerajaan kerugian sejumlah RM74,698. Pihak JKR<br />
Daerah Lipis memaklumkan kerja yang dijalankan oleh Agro Bina Enterprise yang<br />
melibatkan penambahan pusingan adalah sempena lawatan rasmi pembesar negeri<br />
ke Daerah Lipis pada bulan Disember 2009. Manakala bagi Telemin Enterprise pula<br />
ia juga adalah sempena lawatan rasmi pembesar negeri ke Daerah Lipis pada bulan<br />
November 2008. Bagi kerja-kerja yang dilaksanakan oleh Pemborong Binaan Zainon<br />
pula, JKR Lipis memaklumkan bahawa terdapat penambahan kuantiti untuk<br />
pengukuran semula kuantiti kerja pemotongan rumput disebabkan pihak kontraktor<br />
tidak berpuas hati dengan perbezaan panjang jalan asal dengan panjang sebenar<br />
yang telah dibuat oleh pihak kontraktor.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, bayaran yang dibuat kepada kontraktor adalah kurang<br />
memuaskan kerana berlaku lebihan bayaran tuntutan berbanding amaun sebenar<br />
yang telah ditetapkan dalam sebut harga.<br />
40
5.4.2.2. Tiada Laporan Bergambar Bagi Tuntutan Bayaran Kerja Memotong Rumput<br />
Mengikut sebut harga yang dikeluarkan, JKR telah menetapkan bahawa pihak kontraktor<br />
perlu menyediakan laporan bergambar untuk setiap tuntutan bayaran bagi kerja<br />
penyenggaraan yang telah dijalankan. Ia bertujuan untuk mengesahkan kerja-kerja telah<br />
dilaksanakan dan sebagai dokumen sokongan untuk pembayaran. Semakan <strong>Audit</strong><br />
mendapati laporan bergambar bagi pusingan keempat dan keenam yang dilaksanakan<br />
oleh Syarikat Telemin Enterprise tidak dapat dikemukakan oleh pihak JKR kepada <strong>Audit</strong><br />
untuk semakan yang melibatkan bayaran berjumlah RM43,151. Kelemahan pemantauan<br />
oleh JKR menyebabkan perkara ini berlaku dan mengakibatkan bayaran yang telah dibuat<br />
tidak disokong dengan dokumen yang lengkap. Oleh itu, kerja-kerja penyenggaraan yang<br />
telah dijalankan oleh kontraktor tidak dapat disahkan sama ada ia benar-benar telah<br />
dilaksanakan. JKR Daerah Lipis telah mengemukakan laporan bergambar bagi pusingan<br />
keempat dan keenam yang dilaksanakan oleh Syarikat Telemin Enterprise.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tahap pematuhan kepada syarat sebut harga kurang<br />
memuaskan kerana laporan bergambar tidak disertakan sebagai dokumen sokongan<br />
pembayaran. Kerajaan turut mengalami kerugian kerana berlaku lebihan bayaran<br />
kepada kontraktor.<br />
5.4.3. Permukaan Jalan Rosak<br />
JKR dan PBT akan melaksanakan kerja menampal dan membaiki kerosakan jalan apabila<br />
aduan diterima daripada orang awam, wakil rakyat atau daripada pemerhatian dan rondaan<br />
oleh Skuad Pemantau JKR. Selain itu, tindakan juga akan diambil sekiranya isu kerosakan<br />
jalan dibangkitkan semasa Mesyuarat Jawatankuasa Kemajuan Kampung dan Mesyuarat<br />
Pengesanan Dan Pemantauan Projek Jalan. Mengikut Piagam Pelanggan JKR, kerja<br />
menampal dan membaiki lubang (pothole) hendaklah dilaksanakan dalam tempoh 24 jam<br />
selepas aduan diterima. Bagaimanapun, sistem pengkalan data aduan ini tidak<br />
menggambarkan tindakan pembaikan yang sebenar diambil terhadap aduan tersebut kerana<br />
status “Selesai” di dalam sistem tersebut bermaksud aduan tersebut sedang dalam tindakan<br />
dan bukannya tindakan pembaikan benar-benar telah selesai. Lawatan <strong>Audit</strong> ke beberapa<br />
lokasi seperti Taman Guru dan Indera Mahkota 1 di Daerah Kuantan pada pertengahan<br />
Januari 2011 mendapati beberapa lubang dan kerosakan pada permukaan jalan yang belum<br />
diambil tindakan oleh PBT seperti di Gambar 5.3 dan Gambar 5.4. Keadaan ini adalah<br />
disebabkan oleh kelemahan pemantauan oleh PBT. Akibatnya ia membahayakan<br />
keselamatan pengguna jalan raya di kawasan tersebut. MPK telah mengambil tindakan<br />
pembetulan di atas teguran <strong>Audit</strong> dengan menurap semula jalan yang rosak.<br />
41
Gambar 5.3 Gambar 5.4<br />
Permukaan Jalan Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Di Taman Guru, Kuantan<br />
Tarikh: 17Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Di Indera Mahkota 1, Kuantan<br />
Tarikh: 17Januari 2011<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tahap penyenggaraan jalan adalah kurang memuaskan kerana<br />
terdapat jalan yang rosak tidak dibaiki dengan segera oleh PBT.<br />
5.4.4. Kelemahan Penyenggaraan Bahu Jalan<br />
JKR telah menetapkan bahawa kerja-kerja menyenggara bahu jalan seperti memangkas<br />
pokok/semak samun, memotong rumput dan menyenggara longkang akan dilaksanakan<br />
sama ada oleh pihak kontraktor yang dilantik atau dilaksanakan sendiri oleh JKR. Kekerapan<br />
pusingan penyenggaraan adalah bergantung kepada keadaan jalan yang perlu disenggara<br />
iaitu sama ada sekali dalam tempoh sebulan atau sekali dalam tempoh 2 bulan. Lawatan<br />
dan semakan <strong>Audit</strong> terhadap penyenggaraan bahu jalan ke beberapa lokasi adalah seperti<br />
berikut:<br />
5.4.4.1. Pokok/Semak Samun Dan Longkang Tidak Disenggara<br />
Pemerhatian <strong>Audit</strong> di beberapa jalan di Daerah Kuantan, Lipis dan Jerantut mendapati<br />
keadaan bahu jalan tidak disenggarakan dengan baik iaitu terdapat pokok dan semaksamun<br />
yang tidak disenggara sehingga menutupi papan tanda jalan dan longkang<br />
menjadi tersumbat seperti di Gambar 5.5 hingga Gambar 5.7. JKR Daerah Kuantan telah<br />
mengambil tindakan pembetulan di atas teguran <strong>Audit</strong> dengan memotong semak samun<br />
dan membersihkan longkang di kawasan berkenaan. Manakala MDJ juga telah<br />
memotong pokok yang menutupi papan tanda di Jalan Kg. Mat Kilau.<br />
42
Gambar 5.5<br />
Papan Tanda Jalan Ditutupi Pokok<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Jabor, Kuantan<br />
Tarikh: 6 Oktober 2010<br />
Gambar 5.6 Gambar 5.7<br />
Longkang Tersumbat<br />
Papan Tanda Jalan Ditutupi Pokok<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Jabor, Kuantan<br />
Tarikh: 17 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Kampung Mat Kilau, Jerantut<br />
Tarikh: 9 Disember 2010<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tahap penyenggaraan bahu jalan adalah kurang memuaskan<br />
kerana pokok/semak samun dan longkang tidak disenggara dengan baik.<br />
5.4.4.2. Bahu Jalan Dijadikan Tempat Pembuangan Sampah<br />
a. Bahu jalan hendaklah sentiasa berada dalam keadaan baik dan tidak wujud sebarang<br />
halangan di kawasan tersebut bagi memastikan pengguna jalan raya dapat<br />
memberhentikan kenderaan dengan selamat di bahu jalan terutamanya ketika<br />
berlaku kecemasan. Pihak <strong>Audit</strong> mendapati sebilangan lokasi bahu jalan di beberapa<br />
jalan di Daerah Kuantan dan Jerantut telah dijadikan tempat pembuangan sampah<br />
seperti di Gambar 5.8 hingga Gambar 5.11. Kelemahan penyenggaraan bahu jalan<br />
ini disebabkan perbuatan pihak yang tidak bertanggungjawab membuang sampah di<br />
kawasan berkenaan walaupun papan tanda “Dilarang Membuang Sampah” telah<br />
diletakkan di kawasan tersebut. Keadaan ini membahayakan keselamatan pengguna<br />
43
jalan raya dan mencacatkan pemandangan serta menjatuhkan imej Negeri Pahang<br />
khususnya di mata pelancong luar.<br />
Gambar 5.8 Gambar 5.9<br />
Bahu Jalan Dijadikan Tempat Pembuangan Sampah<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Jabor, Kuantan<br />
Tarikh: 17 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Jabor, Kuantan<br />
Tarikh: 17 Januari 2011<br />
Gambar 5.10 Gambar 5.11<br />
Bahu Jalan Dijadikan Tempat Pembuangan Sampah<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Durian Hijau, Jerantut<br />
Tarikh: 21 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Kg. Mat Kilau, Jerantut<br />
Tarikh: 21 Januari 2011<br />
b. JKR Daerah Kuantan memaklumkan mereka tiada kuasa untuk menghalang atau<br />
mengambil tindakan kepada mana-mana individu yang membuang sampah di bahu<br />
jalan berkenaan dan PBT perlu mengambil tindakan kepada perkara berkaitan. MDJ<br />
pula memaklumkan isu pembuangan sampah di bahu jalan sedang diatasi.<br />
Pembuangan sampah secara haram ini adalah berpunca daripada sikap penduduk<br />
dan kegagalan Alam Flora Sdn. Bhd. memberikan perkhidmatan pengangkutan<br />
sampah mengikut jadual. Tindakan pembersihan longgokan sampah di bahu jalan ini<br />
akan dilakukan dari semasa ke semasa dan dalam masa yang sama MDJ akan<br />
menerapkan kesedaran kepada penduduk supaya tidak membuang sampah meratarata.<br />
44
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tahap penyenggaraan bahu jalan adalah kurang memuaskan<br />
kerana bahu jalan telah dijadikan tempat pembuangan sampah.<br />
5.4.5. Penyenggaraan Perabot Jalan<br />
5.4.5.1. Perabot Jalan Yang Rosak Tidak Diganti<br />
Semua perabot jalan seperti papan tanda jalan, papan tanda Chevron, Kilometre Post,<br />
Guardrail dan Delineator Post hendaklah dipasang dan sentiasa berada dalam keadaan<br />
baik bagi memastikan keselamatan pengguna jalan raya dapat dijaga. Lawatan <strong>Audit</strong> di<br />
beberapa lokasi di sekitar Kuantan, Lipis dan Jerantut mendapati beberapa perabot jalan<br />
yang dipasang di jalan-jalan berkenaan telah rosak dan belum diganti seperti di<br />
Gambar 5.12 hingga Gambar 5.17.<br />
Gambar 5.12 Gambar 5.13<br />
Papan Tanda Jalan Yang Rosak<br />
Papan Tanda Chevron Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Pasar, Kuantan<br />
Tarikh: 17 Januari 2011<br />
Gambar 5.14<br />
Delineator Post Yang Patah<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Pejabat Kerajaan, Jerantut<br />
Tarikh: 21 Januari 2011<br />
Gambar 5.15<br />
Kilometre Post Yang Rosak Dan Pudar<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Tanjung Gahai, Lipis<br />
Tarikh: 21 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Kampung Pandan, Kuantan<br />
Tarikh: 17 Januari 2011<br />
45
Gambar 5.16<br />
Guardrail Yang Tercabut<br />
Daripada Tiang<br />
Gambar 5.17<br />
Guardrail Yang Rosak Akibat Runtuhan<br />
Tebing Jalan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan C163 – Padang Piol, Jerantut<br />
Tarikh: 21 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Dalam Bandar Lipis, Lipis<br />
Tarikh: 20 Januari 2011<br />
5.4.5.2. Papan Tanda Jalan Pudar Dan Rosak<br />
Semua papan tanda jalan perlulah sentiasa berada dalam keadaan baik dan mudah<br />
dilihat bagi memudahkan pengguna jalan raya mencari destinasi yang dituju terutama<br />
ketika berlaku kecemasan. Pemerhatian <strong>Audit</strong> mendapati beberapa papan tanda jalan di<br />
Kuantan, Lipis dan Jerantut telah lusuh dan rosak tetapi belum digantikan dengan yang<br />
baru seperti di Gambar 5.18 hingga Gambar 5.19.<br />
Gambar 5.18<br />
Papan Tanda Jalan Yang Pudar<br />
Sumber:<strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Kampung Selamat, Kuantan<br />
Tarikh: 6 Oktober 2010<br />
46
Gambar 5.19<br />
Papan Tanda Jalan Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Kampung Mat Kilau, Jerantut<br />
Tarikh: 9 Disember 2010<br />
5.4.5.3. Garisan Jalan Pudar<br />
Mengikut Arahan Teknik (Jalan) 2D/85, Manual on Traffic Control Devices: Road<br />
Markings And Delineation, kerja mengecat garisan jalan meliputi kerja membuat garisan<br />
cat putih setebal 1.0 mm dan selebar 150 mm di bahagian tengah, kiri dan kanan jalan.<br />
Kekerapan menyenggara dan mengecat garisan jalan akan dilakukan mengikut keperluan<br />
sekurang-kurangnya satu kali setahun bagi memastikan keselamatan pengguna jalan<br />
raya dapat dijaga. Selain itu, semua garisan jalan hendaklah dicat dengan jelas dan<br />
sentiasa disenggara dengan baik. Lawatan <strong>Audit</strong> di beberapa jalan di Daerah Kuantan<br />
dan Jerantut mendapati beberapa garisan jalan telah pudar dan sukar untuk dilihat serta<br />
garisan jalan lama tidak dipadamkan seperti di Gambar 5.20 hingga Gambar 5.23.<br />
Keadaan ini berlaku disebabkan kelemahan oleh pihak JKR dan PBT kerana tidak<br />
memantau kerja-kerja yang dilaksanakan oleh pihak kontraktor. Dengan keadaan jalan<br />
yang sedemikian, ia akan mengelirukan pengguna jalan berkenaan serta mengundang<br />
bahaya kepada pengguna. Pihak JKR Daerah dan PBT di Kuantan, Lipis dan Jerantut<br />
telah mengambil tindakan pembetulan di atas teguran <strong>Audit</strong> dengan menggantikan papan<br />
tanda yang pudar, memasang packer guardrail dan memperbetulkan garisan yang lama<br />
serta pudar.<br />
47
Gambar 5.20 Gambar 5.21<br />
Garisan Jalan Yang Pudar<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Sri Damai, Kuantan<br />
Tarikh: 6 Oktober 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Jabor, Kuantan<br />
Tarikh: 6 Oktober 2010<br />
Gambar 5.22 Gambar 5.23<br />
Garisan Jalan Baru Dan Lama Yang Bertindih<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan C145, Jerantut<br />
Tarikh: 21 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan C145, Jerantut<br />
Tarikh: 21 Januari 2011<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tahap kerja-kerja penyenggaraan perabot jalan adalah kurang<br />
memuaskan kerana papan tanda rosak dan pudar tidak diganti baru dan garisan<br />
jalan yang pudar/lama tidak diperbetulkan.<br />
5.4.5.4. Vandalisme Terhadap Perabot Jalan<br />
a. Semua perabot jalan hendaklah dipasang dan sentiasa berada dalam keadaan baik<br />
bagi memastikan keselamatan pengguna jalan raya dapat dijaga. Pihak JKR akan<br />
membuat penyenggaraan terhadap semua perabot jalan termasuk kerosakan akibat<br />
vandalisme. Pemerhatian <strong>Audit</strong> di beberapa jalan di Daerah Lipis dan Daerah<br />
Kuantan mendapati berlaku kerosakan terhadap perabot jalan akibat vandalisme.<br />
Lawatan <strong>Audit</strong> mendapati beberapa guardrail telah dirosakkan dan dicabut oleh orang<br />
awam seperti di Gambar 5.24 hingga Gambar 5.26 dan Delineator Post dijadikan<br />
papan tanda oleh pihak tertentu seperti di Gambar 5.27.<br />
48
Gambar 5.24 Gambar 5.25<br />
Guardrail Yang Dicabut<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Tanjung Gahai, Lipis<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Tanjung Gahai, Lipis<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
Gambar 5.26 Gambar 5.27<br />
Guardrail Yang Dicabut<br />
Delineator Post Dijadikan Papan Tanda<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Jabor, Kuantan<br />
Tarikh: 17 Januari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Jalan Tanjung Gahai, Lipis<br />
Tarikh: 20 Januari 2011<br />
b. Perkara ini berlaku disebabkan perbuatan oleh sesetengah pihak yang tidak<br />
bertanggungjawab dan hal ini menyebabkan pertambahan kos kepada Kerajaan bagi<br />
menggantikan semula perabot jalan berkenaan serta membahayakan keselamatan<br />
pengguna jalan raya. Pihak JKR Daerah Lipis telah mengambil tindakan pembetulan<br />
di atas teguran <strong>Audit</strong> dengan memasang semula guardrail yang dicabut serta<br />
membuang papan tanda pada delineator post di Jalan Tg. Gahai, Lipis. Manakala<br />
JKR Daerah Kuantan pula telah mengganti guardrail yang dicabut melalui Kerja Undi<br />
Tahun 2011.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pemantauan terhadap kes vandalisme ke atas perabot jalan<br />
adalah kurang memuaskan kerana terdapat guardrail yang dirosakkan dan dicabut<br />
oleh orang awam dan Delineator Post dijadikan papan tanda oleh pihak tertentu.<br />
49
5.4.6. Kenderaan Dan Jentera Tidak Digunakan Untuk Tempoh Yang Lama<br />
a. Kenderaan dan jentera yang baik adalah penting bagi memastikan semua kerja-kerja<br />
penyenggaraan jalan dapat dilaksanakan dengan lancar. <strong>Jabatan</strong> juga perlu<br />
memastikan bahawa kenderaan tersebut telah digunakan secara optimum bagi<br />
mengelakkan pembaziran. Semakan dan lawatan <strong>Audit</strong> ke JKR Daerah Kuantan,<br />
Jerantut dan Lipis mendapati keperluan kenderaan adalah mencukupi. Bagaimanapun,<br />
temubual dengan pegawai di JKR Daerah Lipis mendapati 7 buah kenderaan dan<br />
jentera milik JKR telah lama tidak digunakan iaitu antara 8 hingga 25 bulan seperti di<br />
Jadual 5.6.<br />
Jadual 5.6<br />
Senarai Kenderaan Dan Jentera Yang Tidak Digunakan<br />
Bil.<br />
Jenis<br />
Tempoh Tidak<br />
No.<br />
Tarikh Tidak<br />
Kenderaan/<br />
Digunakan<br />
Pendaftaran<br />
Digunakan<br />
Jentera<br />
(Bulan)<br />
1. CAE 3432 Lori Nov. 2008 - Sept. 2010 23<br />
2. CAE 6475 Lori Jan. 2009 - Sept. 2010 21<br />
3. CAH 1202 Lori Dis. 2008 - Feb. 2010 15<br />
4. CBA 2925 Roller Nov. 2008 - Sept. 2010 23<br />
5. CAH 4513 Roller Nov. 2008 - Sept. 2010 23<br />
6. CAP 6149 Roller Sept. 2008 - Sept. 2010 25<br />
7. CAS 2610 Roller Feb. 2010 - Sept. 2010 8<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> Kerja Raya Daerah Lipis<br />
b. Beberapa kenderaan dan jentera telah rosak akibat lama tidak digunakan dan<br />
pemeriksaan <strong>Audit</strong> mendapati kenderaan dan jentera berkenaan diletakkan di Bengkel<br />
JKR Daerah Lipis seperti di Gambar 5.28 dan Gambar 5.29.<br />
Gambar 5.28 Gambar 5.29<br />
Lori - CAE 6475 Tidak Digunakan<br />
Roller - CAP 6149 Tidak Digunakan<br />
Selama 21 Bulan<br />
Selama 25 Bulan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bengkel JKR Daerah Lipis<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Bengkel JKR Daerah Lipis<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
c. Keadaan ini disebabkan kebanyakan kerja penyenggaraan jalan dilaksanakan oleh<br />
pihak kontraktor. Semakan <strong>Audit</strong> juga mendapati kenderaan dan jentera di JKR Lipis<br />
adalah sebanyak 51 buah manakala pemandu yang ada hanyalah seramai 25 orang.<br />
Ia bersamaan 2 kenderaan untuk satu pemandu. Perkara ini menyebabkan jumlah<br />
50
kenderaan yang dimiliki melebihi pemandu yang sedia ada. Kesan daripada ini,<br />
kenderaan menjadi rosak apabila lama tidak digunakan dan berlaku pembaziran<br />
kerana kenderaan dan jentera tidak digunakan secara optimum.<br />
d. Pihak JKR Daerah Lipis mengalami kekurangan pemandu bermotor berpengalaman<br />
yang menjadi faktor penyebab masalah ini. Kerja-kerja pembaikan jalan juga telah<br />
diserahkan kepada kontraktor melalui sebut harga kerana memerlukan tindakan<br />
pembaikan segera. Sebahagian kecil sahaja kerja-kerja pembaikan jalan dibuat di<br />
peringkat <strong>Jabatan</strong> dan ini telah menyebabkan kenderaan dan jentera tidak digunakan<br />
secara optimum. JKR Daerah Lipis juga bercadang untuk menyerahkan<br />
kenderaan/jentera yang tidak aktif digunakan ke JKR Mekanikal Negeri, Pahang<br />
Barat (Bentong), namun tiada permintaan dari daerah yang berhampiran dan tempat<br />
penyimpanan kenderaan/jentera di JKR Mekanikal Negeri adalah terhad. Hal ini<br />
menyebabkan proses penyerahan berkenaan tertangguh.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tahap penggunaan kenderaan dan jentera <strong>Jabatan</strong> adalah<br />
kurang memuaskan kerana terdapat kenderaan dan jentera yang tidak digunakan<br />
untuk tempoh yang lama.<br />
5.5. SYOR AUDIT<br />
Kelemahan-kelemahan ini perlu diatasi demi menjamin keselesaan dan keselamatan<br />
pengguna jalan raya. Sehubungan itu, pihak <strong>Audit</strong> mengesyorkan supaya JKR dan PBT<br />
mengambil langkah penambahbaikan seperti berikut:<br />
5.5.1. Memastikan setiap bayaran yang dibuat hendaklah mengikut arahan dan prosedur<br />
kewangan yang ditetapkan.<br />
5.5.2. Menjalankan pemantauan terhadap kerja-kerja penyenggaraan yang dijalankan oleh<br />
PBT melalui peruntukan yang disalurkan.<br />
5.5.3. Mempertingkatkan penyenggaraan terhadap perabot dan bahu jalan.<br />
5.5.4. Mempertingkatkan koordinasi dengan agensi seperti <strong>Jabatan</strong> Bekalan Air, Polis DiRaja<br />
Malaysia dan Jawatankuasa Keselamatan Kampung yang terlibat terutamanya bagi<br />
memastikan tidak berlaku kes-kes vandalisme.<br />
5.5.5. Memastikan semua kenderaan dan jentera <strong>Jabatan</strong> digunakan secara optimum bagi<br />
mengelakkan berlakunya pembaziran dan melupuskan kenderaan yang tidak ekonomik<br />
untuk dibaiki lagi.<br />
51
MAJLIS SUKAN PAHANG<br />
6. PROGRAM PEMBANGUNAN SUKAN<br />
6.1. LATAR BELAKANG<br />
6.1.1. Majlis Sukan Pahang (Majlis) ditubuhkan pada 23 Januari 1984 di bawah Akta Majlis<br />
Sukan <strong>Negara</strong> Malaysia 1971, Perintah Majlis Sukan <strong>Negara</strong> Malaysia (Pindaan Jadual<br />
Kedua) 1988 (Akta 29). Misi Majlis ialah untuk menyediakan perkhidmatan yang cemerlang<br />
dalam mengurus dan mentadbir semua kepentingan berkaitan sukan di Negeri Pahang dan<br />
menyediakan kemudahan sukan bagi tujuan pembangunan sukan sejajar dengan Dasar<br />
Sukan <strong>Negara</strong>. Manakala Visi Majlis ialah melahirkan atlet Negeri Pahang bertaraf dunia<br />
yang akan mewakili negara ke peringkat antarabangsa.<br />
6.1.2. Tumpuan pembangunan sukan merangkumi 19 jenis sukan antaranya olahraga,<br />
angkat berat, silat, gimnastik, gimrama, lumba basikal, menembak, memanah dan tinju.<br />
Kejohanan Sukan Malaysia (SUKMA) merupakan matlamat utama Majlis dalam konteks<br />
pembangunan sukan di Negeri Pahang. Ia merupakan kayu pengukur kepada prestasi dan<br />
pencapaian Majlis sebagai agensi utama yang dipertanggungjawabkan untuk menerajui dan<br />
membawa Negeri Pahang ke arah pembangunan sukan yang cemerlang. Pada tahun 2008<br />
hingga 2010, Majlis telah membelanjakan sejumlah RM9.14 juta (89.8%) daripada<br />
RM10.19 juta peruntukan yang diterimanya bagi tujuan pembangunan sukan di Negeri<br />
Pahang.<br />
6.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada program pembangunan sukan telah<br />
dilaksanakan dengan cekap, berkesan dan teratur bagi mencapai matlamat yang ditetapkan.<br />
6.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
Skop pengauditan ditumpukan kepada program pembangunan sukan di Majlis bagi tempoh<br />
2008 hingga 2010 yang melibatkan pusat latihan dan asrama di Daerah Kuantan dan<br />
Rompin. Kaedah pengauditan yang dijalankan adalah menyemak dokumen, rekod dan fail<br />
mengenai pembangunan sukan serta laporan yang dikemukakan oleh persatuan sukan.<br />
Mengadakan temu bual dan perbincangan dengan pegawai Majlis. Lawatan dan<br />
pemeriksaan secara fizikal turut dilakukan di Gimnasium SUKPA Kuantan, Pusat<br />
Kecemerlangan Angkat Berat Rompin, Asrama Majlis Sukan Kuantan, Asrama Majlis Sukan<br />
Rompin, Asrama SUKPA Kuantan dan Kantin Majlis Sukan Kuantan. Selain itu, sebanyak 30<br />
borang soal selidik diedarkan kepada atlet yang tinggal di asrama bagi mendapatkan<br />
maklum balas terhadap kemudahan yang disediakan oleh Majlis.<br />
52
6.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Pengauditan yang dijalankan pada Oktober 2010 hingga Januari 2011 mendapati pada<br />
keseluruhannya program pembangunan sukan di Majlis adalah kurang memuaskan kerana<br />
prestasi pungutan pingat di Kejohanan Sukan Malaysia (SUKMA) tidak mencapai sasaran,<br />
pusat latihan yang tidak disenggara dan peralatan sukan yang usang dan rosak serta<br />
pengurusan makanan atlet yang tidak mengikut syarat perjanjian. Penjelasan lanjut<br />
mengenai pengauditan yang dijalankan adalah seperti berikut:<br />
6.4.1. Perancangan Strategik Tidak Disediakan<br />
Keperluan perancangan strategik adalah untuk memperkasakan Majlis bagi menghadapi<br />
cabaran dalam menguruskan pembangunan sukan di Negeri Pahang. Perancangan ini akan<br />
menjadi asas agar menjurus kepada pencapaian Misi dan Visi Majlis. Strategi yang<br />
dirangka perlu bersesuaian dengan program dan didokumenkan sebagai pelan tindakan<br />
strategik bagi jangka tempoh yang tertentu. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati Majlis tidak<br />
menyediakan perancangan strategik yang lengkap secara bertulis sama ada dalam tempoh<br />
jangka pendek atau jangka panjang bagi pembangunan sukan di Negeri Pahang. Perkara ini<br />
disebabkan tiada keutamaan yang diberikan oleh Majlis terhadap perancangan<br />
pembangunan sukan di Negeri Pahang menyebabkan kesukaran untuk mengukur<br />
pencapaian pembangunan sukan. Majlis menjelaskan bahawa perancangan strategik Majlis<br />
telah termaktub di dalam Pelan Strategik Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang dari tahun<br />
2009 hingga 2012. Selain itu, Majlis juga akan membuat perancangan strategiknya sendiri.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, Majlis perlu menyediakan perancangan strategik bagi<br />
pencapaian pembangunan sukan di Negeri Pahang agar ia lebih cemerlang.<br />
6.4.2. Penyertaan Kejohanan<br />
6.4.2.1. Majlis telah memperoleh pengiktirafan MS ISO 9001:2008 pada tahun 2009.<br />
Mengikut MS ISO tersebut Majlis Sukan telah menetapkan sasaran iaitu menyertai<br />
50% kejohanan di peringkat kebangsaan dalam tempoh setahun dan mencapai<br />
70% penyertaan kejohanan peringkat kebangsaan dengan mendapat sekurangkurangnya<br />
tempat ke 5. Kejohanan yang disertai oleh atlet seperti Kejohanan Hoki Piala<br />
Razak, Kejohanan Wushu Kebangsaan dan Kejohanan Badminton Remaja Kebangsaan.<br />
Semakan <strong>Audit</strong> terhadap penyertaan kejohanan mendapati pada tahun 2009 Majlis telah<br />
menghantar atlet menyertai 73 daripada 84 kejohanan iaitu 86.9% dan ini telah mencapai<br />
sasaran yang ditetapkan. Bagaimanapun, sasaran untuk mencapai 70% penyertaan<br />
di peringkat kebangsaan dengan mendapat sekurang-kurangnya tempat ke 5 tidak dapat<br />
dicapai dan hanya memperoleh 52.8% iaitu 458 daripada 867 atlet keseluruhan.<br />
6.4.2.2. Bagaimanapun, pada tahun 2010 Majlis telah membuat pindaan semasa<br />
Mesyuarat Pemantauan Sistem Pengurusan Kualiti (SPK) Bil. 2/2010 terhadap penetapan<br />
sasaran untuk menyertai 70% kejohanan di peringkat kebangsaan dalam tempoh setahun<br />
dan mencapai 50% penyertaan kejohanan peringkat kebangsaan dengan mendapat<br />
53
sekurang-kurangnya tempat ke 5. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati Majlis telah berjaya<br />
mencapai 90.7% iaitu menyertai 88 daripada 97 kejohanan dan mencapai 61.3% iaitu<br />
707 daripada 1,154 atlet keseluruhan.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, Majlis telah berjaya mencapai sasaran yang telah ditetapkan<br />
dalam MS ISO 9001:2008 setelah pindaan dibuat.<br />
6.4.3. Prestasi Kejohanan Sukan Malaysia<br />
6.4.3.1. Kejohanan SUKMA merupakan kayu pengukur kepada prestasi pembangunan<br />
sukan di Negeri Pahang. Ia adalah satu acara peringkat kebangsaan di bawah anjuran<br />
Majlis Sukan <strong>Negara</strong> Malaysia, Majlis-Majlis Sukan Negeri, Majlis Sukan Sekolah-<br />
Sekolah Malaysia dan Majlis Sukan Universiti Malaysia serta Majlis Sukan Polis DiRaja<br />
Malaysia yang diadakan secara dwi tahunan. SUKMA juga melibatkan kejohanan<br />
beraneka sukan dan berkonsepkan ‘Mini Sukan Olimpik’ di Malaysia di kalangan atlet<br />
remaja. Perancangan terhadap sasaran pungutan pingat dalam SUKMA merupakan satu<br />
penilaian terhadap tahap kemajuan dan pencapaian atlet. Majlis telah mensasarkan<br />
jumlah pungutan pingat yang akan dikutip dalam setiap kejohanan SUKMA. Semakan<br />
<strong>Audit</strong> terhadap prestasi pungutan pingat bagi SUKMA tahun 2006 hingga 2010 mendapati<br />
kedudukan pencapaian pingat bagi Negeri Pahang adalah seperti di Jadual 6.1.<br />
Jadual 6.1<br />
Pencapaian Pingat SUKMA Dan Kedudukan Tempat<br />
Bil.<br />
Sasaran Pungutan Pingat Prestasi Pungutan Pingat Kedudukan<br />
Kejohanan<br />
Atlet Emas Perak Gangsa Emas Perak Gangsa Tempat<br />
SUKMA XI<br />
449 31 20 40 39 36 32 4/16<br />
(2006)<br />
SUKMA XII<br />
442 33 24 22 31 29 24 4/15<br />
(2008)<br />
SUKMA<br />
452 34 21 37 32 29 28 8/15<br />
XIII (2010)<br />
Sumber: Majlis Sukan Pahang<br />
6.4.3.2. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati pencapaian pungutan pingat bagi 3 kejohanan SUKMA<br />
adalah memuaskan berbanding sasaran pungutan pingat yang ditetapkan.<br />
Bagaimanapun, dari segi kedudukan tempat adalah menurun dari tempat ke 4 pada tahun<br />
2008 ke tempat ke 8 pada tahun 2010. Berdasarkan Laporan Post-Mortem SUKMA 2010,<br />
antara sebab penurunan tempat ini adalah peruntukan kewangan yang kecil berbanding<br />
negeri-negeri lain, kekurangan peralatan latihan dan kadar bayaran elaun yang rendah<br />
kepada atlet. Majlis menjelaskan bahawa langkah awal telah diambil dengan membuat<br />
penilaian secara terperinci berhubung penurunan prestasi pada SUKMA XIII 2010<br />
berbanding SUKMA XII 2008. Selain itu, Majlis mengguna kaedah ‘SWOT’ untuk menilai<br />
kekuatan, kelemahan, peluang dan ancaman telah dibentangkan semasa Mesyuarat<br />
Post-Mortem bagi memastikan kontinjen Negeri Pahang berada sekurang-kurangnya<br />
tempat ke 3 pada SUKMA yang akan datang.<br />
54
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, walaupun Majlis berjaya mencapai sasaran pungutan yang<br />
ditetapkan tetapi prestasi keseluruhan pencapaian SUKMA adalah kurang memuaskan<br />
kerana penurunan kedudukan di SUKMA XIII berbanding SUKMA XII.<br />
6.4.4. Pusat Latihan Sukan Tidak Disenggara<br />
6.4.4.1. Pusat latihan sukan yang sempurna adalah penting bagi memastikan atlet dapat<br />
menjalani latihan dengan selesa dan sempurna. Selain itu, ia juga dapat menentukan<br />
pencapaian dan kemajuan atlet dalam pungutan pingat semasa kejohanan. Semakan<br />
<strong>Audit</strong> mendapati Majlis mempunyai 32 pusat latihan sukan di seluruh Negeri Pahang yang<br />
dikendalikan sendiri oleh Majlis dan juga bersama persatuan sukan seperti Dewan<br />
Gimnasium SUKPA Kuantan, Kolam Renang Majlis Perbandaran Kuantan, Pusat Perahu<br />
Layar Balok dan Pusat Kecemerlangan Angkat Berat Rompin. Lawatan <strong>Audit</strong> pada bulan<br />
November 2010 di Gimnasium SUKPA Kuantan mendapati ia berada dalam keadaan<br />
yang tidak memuaskan seperti di Gambar 6.1 dan Gambar 6.2. Selain itu, terdapat<br />
kebocoran dalam gimnasium, kerosakan siling, pintu bilik Air Handling Unit (AHU)<br />
diserang oleh anai-anai dan bilik kabel yang rosak seperti di Gambar 6.3 hingga<br />
Gambar 6.6.<br />
Gambar 6.1<br />
Ruang Latihan Tidak Diurus<br />
Dengan Sempurna<br />
Gambar 6.2<br />
Tempat Duduk Penonton<br />
Tidak Dibersihkan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
55
Gambar 6.3<br />
Kebocoran Dalam Gimnasium<br />
Gambar 6.4<br />
Kerosakan Siling Di Gimnasium<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Gambar 6.5<br />
Pintu Bilik AHU Diserang Anai-anai<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Gambar 6.6<br />
Bilik Kabel Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
6.4.4.2. Pihak <strong>Audit</strong> juga mendapati bilik hos bomba tidak dijaga dengan sempurna,<br />
tandas tidak dicuci dan kerosakan pada soket dan lampu seperti di Gambar 6.7 hingga<br />
Gambar 6.10. Keadaan ini disebabkan oleh ketiadaan peruntukan untuk penyenggaraan<br />
dan kurang pemantauan oleh pihak pengurusan Majlis. Kesannya boleh mengundang<br />
risiko kemalangan kepada atlet sekiranya tidak dibaiki dengan segera. Selain itu,<br />
mewujudkan suasana yang tidak selesa kepada atlet semasa menjalani latihan.<br />
56
Gambar 6.7<br />
Bilik Hos Bomba Tidak Diselenggara<br />
Gambar 6.8<br />
Tandas Yang Tidak Dicuci<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Gambar 6.9<br />
Kerosakan Pada Soket<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Gambar 6.10<br />
Kerosakan Pada Lampu<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
6.4.4.3. Majlis menjelaskan pengambilalihan Gimnasium SUKPA Kuantan dibuat pada<br />
tahun 2005 daripada Majlis Perbandaran Kuantan dengan keadaan yang rosak dan tanpa<br />
penyenggaraan. Selain itu, kos untuk menyenggara kemudahan ini amat tinggi melibatkan<br />
keseluruhan infrastruktur bangunan. Bagaimanapun, bangunan tersebut akan dibaik pulih<br />
sepenuhnya oleh Kerajaan Negeri Pahang untuk kegunaan SUKMA di Negeri Pahang<br />
pada tahun 2012.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pusat latihan sukan yang disediakan adalah kurang memuaskan<br />
kerana penyenggaraan tidak dilakukan dengan sewajarnya.<br />
57
6.4.5. Peralatan Sukan Tidak Disenggara<br />
Bagi memantapkan pembangunan sukan, peralatan sukan yang cukup, sempurna dan terkini<br />
memainkan peranan yang amat penting bagi memastikan atlet dapat menjalani latihan<br />
dengan berkesan. Lawatan <strong>Audit</strong> pada 11 November 2010 ke Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
dan Pusat Kecemerlangan Angkat Berat Rompin pada bulan November 2010 mendapati<br />
peralatan sukan berada dalam keadaan yang tidak disenggara dengan memuaskan dan<br />
peralatan sukan tidak dijaga serta diurus dengan sempurna. Bagaimanapun, pada masa<br />
lawatan <strong>Audit</strong> peralatan tersebut masih lagi digunakan oleh atlet untuk menjalani latihan<br />
seperti di Gambar 6.11 hingga Gambar 6.15. Keadaan ini disebabkan oleh ketiadaan<br />
peruntukan untuk penyenggaraan dan kurang pemantauan oleh pihak pengurusan Majlis.<br />
Kesannya boleh membahayakan atlet semasa menjalani latihan.<br />
Gambar 6.11<br />
Peralatan Gimnastik Berkarat Dan Tali Hampir Putus<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Gambar 6.12<br />
Peralatan Gimnasium Yang Usang Dan Berkarat<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Pusat Kecemerlangan Angkat Berat Rompin<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
58
Gambar 6.13<br />
Palang Gimnastik Berkarat<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Gambar 6.14<br />
Span Gimnastik Terbiar<br />
Gambar 6.15<br />
Tilam Gimnastik Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Gimnasium SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 11 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Pusat Kecemerlangan Angkat Berat Rompin<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, kemudahan peralatan sukan yang disediakan adalah kurang<br />
memuaskan kerana peralatan sukan adalah usang dan tidak disenggara.<br />
6.4.6. Asrama Tidak Disenggara<br />
6.4.6.1. Penyediaan asrama bagi atlet perempuan dan lelaki yang sempurna serta dalam<br />
keadaan yang baik dapat memberi keselesaan kepada atlet dan melancarkan program<br />
pembangunan sukan. Pada tahun 2010, Majlis telah menyediakan kemudahan<br />
penginapan kepada 130 atlet di 3 lokasi iaitu 56 orang di Kuantan, 29 orang di Rompin<br />
dan 45 orang di Temerloh. Lawatan <strong>Audit</strong> pada bulan November 2010 ke asrama Majlis<br />
Sukan Kuantan dan Asrama Rompin mendapati bilik asrama perempuan dan asrama<br />
lelaki berada dalam keadaan yang tidak selesa seperti di Gambar 6.16 hingga<br />
Gambar 6.19. Pihak <strong>Audit</strong> juga mendapati kelengkapan asrama seperti almari, pintu bilik<br />
asrama, pintu tandas asrama, siling tandas dan asrama serta keadaan tandas dan bilik<br />
59
air berada dalam keadaan yang rosak dan kotor seperti di Gambar 6.20 hingga<br />
Gambar 6.27.<br />
Gambar 6.16<br />
Bilik Asrama Perempuan<br />
Yang Tidak Selesa<br />
Gambar 6.17<br />
Bilik Asrama Lelaki<br />
Yang Tidak Selesa<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
Gambar 6.18<br />
Bilik Asrama Perempuan<br />
Yang Tidak Selesa<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
Gambar 6.19<br />
Bilik Asrama Lelaki<br />
Yang Tidak Selesa<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Rompin<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Rompin<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
60
Gambar 6.20<br />
Almari Pakaian Yang Rosak<br />
Gambar 6.21<br />
Cermin Pintu Bilik Asrama Pecah<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
Gambar 6.22<br />
Pintu Tandas Asrama Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
Gambar 6.23<br />
Peralatan Asrama Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Rompin<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Rompin<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
61
Gambar 6.24<br />
Siling Tandas Yang Bocor<br />
Gambar 6.25<br />
Siling Asrama Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
Gambar 6.26<br />
Tandas Asrama Yang Rosak<br />
Gambar 6.27<br />
Keadaan Kotor Dalam Bilik Air<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
6.4.6.2. Selain itu, lawatan <strong>Audit</strong> ke asrama Majlis Sukan Kuantan dan asrama Majlis<br />
Sukan Rompin mendapati soket dan kabel elektrik berada dalam keadaan tidak selamat<br />
dan boleh mengakibatkan kemalangan kepada atlet sekiranya tidak dibaiki dengan<br />
segera. Manakala di sekitar luar bangunan asrama Majlis Sukan Kuantan telah berlaku<br />
kebocoran paip air sejak tahun 2008 tanpa dibuat sebarang pembaikan dan ini<br />
menyebabkan pembaziran air. Keadaan tersebut adalah seperti di Gambar 6.28 hingga<br />
Gambar 6.30. Pihak <strong>Audit</strong> juga telah membuat lawatan ke Asrama SUKPA Kuantan pada<br />
bulan Disember 2010 dan mendapati asrama tersebut berada dalam keadaan yang<br />
sempurna dan selesa didiami. Bagaimanapun, ia tidak dapat digunakan disebabkan tiada<br />
bekalan air disalurkan sejak tahun 2009 seperti di Gambar 6.31.<br />
62
Gambar 6.28<br />
Soket Tidak Selamat Digunakan<br />
Gambar 6.29<br />
Kabel Elektrik Yang Merbahaya<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Rompin<br />
Tarikh: 15 November 2010<br />
Gambar 6.30<br />
Kebocoran Paip Air Di Luar Bangunan Asrama<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
63
Gambar 6.31<br />
Keadaan Asrama Yang Sempurna Tetapi Tidak Digunakan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Asrama SUKPA Kuantan<br />
Tarikh: 9 Disember 2010<br />
6.4.6.3. Mengikut Fasal 19, Perjanjian Tender Penyediaan Makanan Bermasak,<br />
pembekal hendaklah bertanggungjawab untuk membayar bil air dan elektrik yang<br />
digunakan di kantin asrama Majlis Sukan Kuantan. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati kedua-dua<br />
bil berkenaan telah ditanggung oleh Majlis. Perkara ini disebabkan Majlis tidak<br />
menyediakan meter yang berasingan di kantin tersebut. Selain itu, lawatan <strong>Audit</strong> ke dapur<br />
kantin asrama pada bulan November 2010 juga mendapati berlaku kebocoran paip air<br />
seperti di Gambar 6.33. Temu bual dengan pengusaha kantin memaklumkan kebocoran<br />
telah berlaku sejak tahun 2008 dan sehingga lawatan <strong>Audit</strong> tiada tindakan diambil.<br />
Keadaan ini mengakibatkan pembaziran air dan perbelanjaan bil air meningkat.<br />
Gambar 6.33<br />
Kebocoran Paip Air Di Dalam Kantin Asrama<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Kantin, Asrama Majlis Sukan Kuantan<br />
Tarikh: 12 November 2010<br />
6.4.6.4. Majlis menjelaskan pelaksanaan kerja-kerja ubahsuai dan pembaikan serta<br />
penggantian peralatan di asrama Majlis Sukan Kuantan telah dilakukan pada akhir tahun<br />
2010 dan awal tahun 2011. Selain itu, Majlis juga akan menyediakan semua kemudahan<br />
64
asrama yang lebih baik bagi asrama Rompin setelah Bangunan Pusat Kecemerlangan<br />
Angkat Berat Rompin siap sepenuhnya. Majlis juga memaklumkan bahawa kebocoran di<br />
asrama SUKPA Kuantan dan kantin asrama Majlis Sukan Kuantan telah diperiksa oleh<br />
pihak <strong>Jabatan</strong> Kerja Raya Negeri Pahang.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan asrama adalah kurang memuaskan kerana<br />
kemudahan dan peralatan asrama tidak disenggarakan dengan sempurna.<br />
6.4.7. Pengurusan Makanan Tidak Mengikut Syarat Perjanjian<br />
Penyediaan makanan yang seimbang dan berkhasiat dapat menyumbang kepada<br />
pertumbuhan stamina atlet. Atlet yang menginap di asrama akan dikawal dan dijaga dari<br />
segi pemakanan dan kesihatan. Mengikut Perjanjian Tender Penyediaan Makanan<br />
Bermasak yang bermula pada 16 Januari 2010 hingga 15 Januari 2012 menghendaki<br />
pembekal menyediakan makanan yang berkualiti dan sesuai untuk atlet. Perjanjian tender<br />
telah ditetapkan dengan kadar harga makanan bagi seorang atlet adalah sejumlah<br />
RM18.50 sehari. Fasal 13, perjanjian menyatakan pertukaran menu tidak dibenarkan sama<br />
sekali kecuali ia diberitahu 24 jam lebih awal dan sebab-sebab pertukaran adalah<br />
munasabah serta dipersetujui oleh Majlis. Pemeriksaan <strong>Audit</strong> di kantin asrama pada<br />
4 November 2010 dan 11 November 2010 mendapati menu yang disediakan tidak sama<br />
dengan menu makanan yang ditetapkan di dalam perjanjian. Temubual dengan penyelia<br />
kantin menyatakan perubahan ini disebabkan atlet tidak menggemari menu yang telah<br />
ditetapkan dan hanya dimaklumkan secara lisan kepada Majlis. Selain itu, mengikut Fasal<br />
29 menyatakan pembekal perlu menyerahkan satu senarai pekerja yang terlibat dengan<br />
pembekalan makanan bagi mengetahui pekerja hendaklah berumur antara 18 hingga 55<br />
tahun. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati pembekal tidak menyerahkan senarai nama tersebut<br />
menyebabkan Majlis tidak mengetahui latar belakang pekerja yang digajikan oleh pembekal.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan makanan atlet adalah kurang memuaskan kerana<br />
tiada pemantauan oleh pegawai Majlis terhadap syarat-syarat perjanjian.<br />
6.4.8. Kursus Kejurulatihan Dan Kepegawaian<br />
Perancangan kursus yang sempurna kepada jurulatih dan pegawai sukan adalah penting<br />
bagi memastikan atlet dapat menjalankan latihan dengan teratur dan sistematik.<br />
Kejurulatihan dan kepegawaian juga merangkumi pelantikan jurulatih luar negara dan dalam<br />
negara. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap fail kejurulatihan dan kepegawaian mendapati pada tahun<br />
2008 hingga 2010, Majlis telah melantik seramai 4 orang jurulatih dari negara luar seperti<br />
Rusia, Thailand, China dan Indonesia serta 18 orang dari dalam negara. Majlis juga telah<br />
menganjurkan program kursus dan bekerjasama dengan badan lain antaranya Majlis Sukan<br />
<strong>Negara</strong> (MSN), Institut Kemahiran Iktisas Pahang (IKIP) dan persatuan sukan lain. Semakan<br />
<strong>Audit</strong> mendapati pada tahun 2008 hingga 2010 Majlis telah mengadakan sebanyak 29<br />
kursus bagi meningkatkan kemahiran dari segi kejurulatihan dan kepegawaian. Antara<br />
kursus dan kehadiran peserta adalah seperti di Jadual 6.2.<br />
65
Jadual 6.2<br />
Kursus Dan Kehadiran Peserta Pada Tahun 2008 Hingga 2010<br />
Bil.<br />
Jenis Kursus<br />
Tahun/Peserta<br />
2008 2009 2010<br />
Jumlah<br />
1. Kursus Sains Sukan Tahap 1 43 80 41 164<br />
2. Kursus Sains Sukan Tahap 2 - 36 25 61<br />
3.<br />
Kursus Pemantapan Jurulatih<br />
Sukan Pahang<br />
- 50 - 50<br />
4.<br />
Kursus Pendedahan Silat Tunggal<br />
Dan Regu<br />
- 24 - 24<br />
5. Kursus Periodisasi Majlis - - 42 42<br />
6. Kursus Psikologi Sukan (Menembak) - - 20 20<br />
Sumber: Majlis Sukan Pahang<br />
Jumlah 43 190 128 361<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, kursus kejurulatihan dan kepegawaian Majlis adalah<br />
memuaskan.<br />
6.4.9. Insentif Atlet<br />
Majlis telah menyediakan pelbagai pembayaran insentif bagi menghargai pengorbanan dan<br />
sumbangan atlet yang berjaya mengharumkan nama Negeri. Ia bertujuan memberi galakan<br />
kepada atlet berlatih dengan lebih giat untuk mempertingkatkan pencapaian dan prestasi<br />
mereka. Majlis Mesyuarat Kerajaan Bil. 20/2009 pada 24 Jun 2009 telah meluluskan<br />
cadangan pindaan Pekeliling Kewangan Bilangan 1 Tahun 2005, Majlis Sukan Pahang<br />
mengenai Garis Panduan/Syarat-syarat Skim Pembayaran Insentif Latihan, Bayaran<br />
Tambang Pengangkutan Dan Bantuan Kewangan Ke Kejohanan Kepada Atlet-atlet Negeri<br />
Pahang seperti berikut:<br />
6.4.9.1. Skim Gading Emas<br />
Skim ini diberikan kepada atlet Negeri Pahang yang berjaya mewakili negara di peringkat<br />
antarabangsa dan elaun sejumlah RM500 sebulan diberikan kepada mereka. Selain itu,<br />
faedah lain yang diterima adalah seperti elaun pakaian, elaun tuisyen dan bayaran<br />
makanan tambahan.<br />
6.4.9.2. Skim Insentif Latihan Kebangsaan<br />
Skim ini diberikan kepada atlet mengikut kategori seperti berikut:<br />
a. Atlet yang terpilih menjalani latihan di bawah Program Majlis Sukan <strong>Negara</strong> atau<br />
Persatuan Kebangsaan bagi tempoh latihan yang melebihi jangka masa sebulan<br />
sebagai tambahan elaun latihan akan menerima bantuan berjumlah<br />
RM350 sebulan.<br />
b. Atlet yang terpilih menyertai Program Pelapis Serantau Kebangsaan di bawah<br />
kelolaan Majlis Sukan <strong>Negara</strong> akan menerima RM250 sebulan.<br />
c. Atlet yang bersekolah di Sekolah Sukan Malaysia sama ada Sekolah Sukan Bukit<br />
Jalil atau Sekolah Sukan Bandar Penawar akan menerima elaun khas sejumlah<br />
RM150 sebulan.<br />
66
6.4.9.3. Insentif Latihan Negeri<br />
a. Skim ini diberikan kepada atlet mengikut kategori seperti berikut:<br />
i. Atlet yang memenangi pingat emas di Kejohanan SUKMA dan masih layak<br />
mewakili SUKMA pada tahun berikutnya layak menerima bantuan sejumlah<br />
RM300 sebulan.<br />
ii. Atlet yang memenangi pingat perak di Kejohanan SUKMA dan masih layak<br />
mewakili SUKMA pada tahun berikutnya layak menerima bantuan sejumlah<br />
RM200 sebulan.<br />
iii. Atlet yang memenangi pingat gangsa di Kejohanan SUKMA dan masih layak<br />
mewakili SUKMA pada tahun berikutnya layak menerima bantuan sejumlah<br />
RM150 sebulan.<br />
iv. Atlet yang tidak memenangi sebarang pingat tetapi mendapat tempat ke 4 bagi<br />
acara individu atau berjaya ke pusingan separuh akhir acara berpasukan di<br />
SUKMA layak menerima bantuan sejumlah RM100 sebulan.<br />
v. Insentif sejumlah RM50 sebulan diberikan kepada atlet baru yang berpotensi<br />
tinggi dan atlet harapan untuk mewakili negeri ke SUKMA.<br />
b. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap insentif atlet mendapati Majlis telah mengurus pemberian<br />
insentif kepada atlet dengan teratur. Pada tahun 2010, seramai 119 atlet telah<br />
menerima insentif yang berjumlah RM31,700 seperti di Jadual 6.3.<br />
Jadual 6.3<br />
Pemberian Insentif Kepada Atlet Pada Tahun 2010<br />
Bil.<br />
Skim<br />
Insentif Bilangan Jumlah<br />
(RM) Atlet (RM)<br />
1. Skim Gading Emas 500 3 1,500<br />
2. Insentif Latihan Kebangsaan<br />
350 54 18,900<br />
(Program Majlis Sukan <strong>Negara</strong>/Persatuan<br />
Kebangsaan)<br />
3. Insentif Latihan Kebangsaan<br />
150 42 6,300<br />
(Sekolah Sukan Bukit Jalil/<br />
Sekolah Sukan Bandar Penawar)<br />
4. Insentif Latihan Negeri<br />
250 20 5,000<br />
(Program Pelapis Serantau Kebangsaan)<br />
Jumlah 119 31,700<br />
Sumber: Majlis Sukan Pahang<br />
6.4.10. Bantuan Kewangan Sukan<br />
Bantuan kewangan tahunan dan penganjuran sukan diberi kepada persatuan sukan dan<br />
Majlis Sukan Daerah untuk membantu pembangunan sukan di Negeri Pahang. Semakan<br />
<strong>Audit</strong> terhadap bantuan kewangan adalah seperti berikut:<br />
6.4.10.1. Bantuan Kewangan Tahunan<br />
Pemberian bantuan kewangan kepada persatuan sukan dan Majlis Sukan Daerah adalah<br />
berdasarkan kepada permohonan yang dikemukakan kepada Majlis untuk kelulusan<br />
mengenai rancangan aktiviti berserta minit mesyuarat agong. Bantuan kewangan yang<br />
67
diberikan adalah dalam jumlah yang tetap iaitu RM3,000 kepada persatuan sukan dan<br />
Majlis Sukan Daerah sejumlah RM8,000 setiap tahun. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap bantuan<br />
kewangan kepada persatuan sukan dan Majlis Sukan Daerah mendapati Majlis telah<br />
mengeluarkan sejumlah RM180,200 pada tahun 2008 hingga 2010 seperti di Jadual 6.4.<br />
Jadual 6.4<br />
Bantuan Kewangan Kepada Persatuan Sukan Dan Majlis Sukan Daerah<br />
Pada Tahun 2008 Hingga 2010<br />
Bil.<br />
Persatuan/Majlis<br />
Jumlah (RM)<br />
2008 2009 2010<br />
1. Persatuan Silat Negeri Pahang - - 3,000<br />
2. Persatuan Petanque Negeri Pahang 3,000 3,000 3,000<br />
3. Persatuan Ragbi Negeri Pahang - - 3,000<br />
4. Persatuan Ping Pong Negeri Pahang - - 3,000<br />
5. Persatuan Olahraga Amatur Daerah Temerloh 3,000 5,000 -<br />
6. Persatuan Silambam Pahang 1,200 3,000 -<br />
7. Persatuan Wushu Negeri Pahang 3,000 - -<br />
8. Persatuan Bola Tampar Pahang 3,000 3,000 -<br />
9. Persatuan Kabbadi Pahang 3,000 3,000 -<br />
10. Persatuan Bowling Tenpin Pahang - 3,000 -<br />
11. Persatuan Badminton Pahang - 3,000 -<br />
12. Persatuan Squash Malaysia Cawangan Pahang - 3,000 -<br />
13. Persatuan Bola Sepak Wanita Pahang - 1,000 -<br />
14. Persatuan Hoki Wanita Pahang - 3,000 -<br />
15. Persatuan Bolasepak Melayu Inderapura - 2,000 -<br />
16. Majlis Sukan Rompin 8,000 8,000 8,000<br />
17. Majlis Sukan Bentong - 8,000 8,000<br />
18. Majlis Sukan Maran - 8,000 8,000<br />
19. Majlis Sukan Raub - 8,000 -<br />
20. Majlis Sukan Cameron Highlands - 8,000 -<br />
21. Majlis Sukan Pekan - 8,000 -<br />
22. Majlis Sukan Bera - 8,000 -<br />
23. Majlis Sukan Kuala Lipis - 8,000 -<br />
24. Majlis Sukan Jerantut - 8,000 -<br />
25. Majlis Sukan Temerloh - 8,000 -<br />
26. Majlis Sukan Kuantan - 8,000 -<br />
Jumlah 24,200 120,000 36,000<br />
Sumber: Majlis Sukan Pahang<br />
6.4.10.2. Bantuan Penganjuran Kejohanan<br />
Bantuan penganjuran kejohanan kepada persatuan sukan adalah berdasarkan kepada<br />
permohonan program sukan yang dikemukakan kepada Majlis. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap<br />
bantuan penganjuran kejohanan pada tahun 2008 hingga 2010 mendapati Majlis telah<br />
mengeluarkan sejumlah RM614,438 kepada 26 persatuan. Butiran mengenai bantuan<br />
penganjuran kejohanan yang diberikan pada tahun 2008 hingga 2010 kepada 5<br />
persatuan sukan yang tertinggi adalah seperti di Jadual 6.5.<br />
68
Jadual 6.5<br />
Bantuan Penganjuran Kejohanan<br />
Kepada 5 Persatuan Sukan Yang Tertinggi Pada Tahun 2008 Hingga 2010<br />
Bil.<br />
Persatuan<br />
Tahun (RM) Jumlah<br />
2008 2009 2010 (RM)<br />
1. Persatuan Silat Negeri Pahang 24,954 43,541 44,650 113,145<br />
2. Persatuan Petanque Negeri Pahang 8,500 34,480 28,284 71,264<br />
3. Persatuan Hoki Wanita Pahang 24,235 18,458 2,835 45,528<br />
4. Persatuan Bowling Ten Pin 7,634 18,180 19,500 45,314<br />
5. Persatuan Hoki Pahang 6,700 21,914 - 28,614<br />
6. Persatuan Lain 121,228 126,092 63,523 310,573<br />
Sumber: Majlis Sukan Pahang<br />
Jumlah 193,251 262,665 158,522 614,438<br />
6.4.11. Kajian Kepuasan Atlet<br />
6.4.11.1. Bagi menentukan tahap kepuasan atlet terhadap program pembangunan sukan<br />
di Majlis, pihak <strong>Audit</strong> telah mengedarkan 30 borang soal selidik kepada atlet yang tinggal<br />
di asrama untuk mendapatkan maklum balas. Penilaian untuk menentukan kepuasan<br />
atlet meliputi kemudahan pusat latihan, kemudahan peralatan sukan dan kemudahan<br />
asrama. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati majoriti atlet menyatakan kemudahan yang disediakan<br />
oleh Majlis adalah di tahap memuaskan seperti di Jadual 6.7.<br />
Jadual 6.7<br />
Tahap Kepuasan Atlet Terhadap Kemudahan Sukan<br />
Penilaian<br />
Bil.<br />
Kemudahan<br />
1. Kemudahan Pusat Latihan<br />
Sukan<br />
Keadaan persekitaran seperti<br />
keadaan bangunan, tempat<br />
latihan/Gimnasium<br />
2. Kemudahan Peralatan Sukan<br />
Peralatan yang terdapat di<br />
pusat latihan<br />
3. Kemudahan Asrama<br />
Keadaan tempat tinggal di<br />
asrama<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Sangat<br />
Baik<br />
1<br />
(3%)<br />
0<br />
(0%)<br />
0<br />
(0%)<br />
Baik<br />
10<br />
(34%)<br />
5<br />
(17%)<br />
9<br />
(30%)<br />
Memuaskan<br />
16<br />
(53%)<br />
20<br />
(67%)<br />
16<br />
(54%)<br />
Tidak<br />
Memuaskan<br />
3<br />
(10%)<br />
5<br />
(16%)<br />
5<br />
(16%)<br />
Jumlah<br />
Atlet<br />
30<br />
(100%)<br />
30<br />
(100%)<br />
30<br />
(100%)<br />
6.4.11.2. Hasil analisis juga ditunjukkan dalam bentuk carta mengikut tahap kepuasan<br />
atlet terhadap kemudahan yang disediakan oleh Majlis seperti di Carta 6.1.<br />
69
Carta 6.1<br />
Tahap Kepuasan Atlet Terhadap<br />
Kemudahan Sukan<br />
70<br />
67<br />
60<br />
53<br />
54<br />
50<br />
Peratus (%)<br />
40<br />
30<br />
34<br />
30<br />
20<br />
10<br />
0<br />
10<br />
3<br />
Pusat Latihan<br />
17 16<br />
0<br />
Peralatan Sukan<br />
0<br />
Asramaa<br />
16<br />
Kemudahan<br />
Sangat Baik<br />
Baik<br />
Memuaskan<br />
Tidak Memuaskan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
6.4.11.3. Selain<br />
itu, melalui soal selidik yang<br />
diedarkan<br />
kepada atlet yang tinggal<br />
di<br />
asrama<br />
mendapati seramai 26 (87%)<br />
daripadaa 30 atlet<br />
mencadangkan<br />
penambahbaikan untuk program pembangunan<br />
sukan adalah dengann memberi mereka<br />
elaun<br />
secara bulanan. Pada tahun 2008 hingga 2010, Majlis telah kehilangan seramai 11<br />
orang atlet angkat berat. Perkara ini disebabkan atlet terpaksaa mencari sumber<br />
pendapatan<br />
untuk<br />
menyara<br />
keluarga<br />
setelah<br />
tamat<br />
persekolahan.<br />
Akibatnya<br />
pembangunan sukan akan terjejas dan Majlis kehilangan atlet yang berbakat.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, berdasarkan kepada borang soal selidik yang diedarkan kepada<br />
atlet mendapati kepuasan atlet adalah di tahap<br />
memuaskan. Selain<br />
itu, Majlis perlu<br />
mengkaji pemberian elaun bulanan sebagai satu insentif bagi mendorong semangat<br />
atlet dan mengelak dari kehilangan mereka.<br />
6.4.12. Kaedah Pemantauan<br />
Pemantauan dan penyeliaan yang berterusan oleh<br />
Majlis terhadap program pembangunan<br />
sukan adalah penting bagi memastikan ia dilaksanakan dengan cekap dan berkesan.<br />
Pemeriksaan <strong>Audit</strong><br />
terhadap mekanisme pemantauan mendapati perkara seperti berikut:<br />
6.4.12.1. Jawatankuasa Yang Ditubuhkan<br />
Bagi memantapkan lagi pengurusan dan pemantauan program latihan sukan, Majlis telah<br />
mewujudkan pelbagai jawatankuasa.<br />
Semakan <strong>Audit</strong> terhadap fail jawatankuasa yang<br />
ditubuhkan mendapati pada tahun<br />
2010 mesyuarat telah diadakan bagi setiap<br />
Jawatankuasa<br />
kecuali Jawatankuasa Kecil Pemantau.<br />
Jawatankuasa serta<br />
fungsi<br />
jawatankuasa adalah seperti di Jadual 6.8.<br />
70
Jadual 6.8<br />
Penubuhan Jawatankuasa Dan Kekerapan Mesyuarat Pada Tahun 2010<br />
Kekerapan<br />
Mesyuarat<br />
Sepatutnya<br />
Diadakan<br />
(Kali)<br />
Bil. Jawatankuasa Fungsi Jawatankuasa<br />
1. Jawatankuasa<br />
Pengurus<br />
2. Jawatankuasa<br />
Teknikal dan<br />
Pertandingan<br />
3. Jawatankuasa<br />
Kecil Pemantau<br />
4. Mesyuarat<br />
Jurulatih<br />
Sumber: Majlis Sukan Pahang<br />
• Membantu mengendalikan hal ehwal<br />
berhubung dengan pengurusan dan<br />
pentadbiran Majlis.<br />
• Menilai prestasi setiap sukan bagi<br />
penyertaan ke sukan Malaysia.<br />
• Persediaan ke kejohanan dan program<br />
latihan.<br />
• Mengadakan perbincangan bersama<br />
pengurus dan jurulatih.<br />
• Memantau setiap sukan di bawah<br />
tanggungjawab mereka dan melaporkan<br />
kepada Jawatankuasa Teknikal dan<br />
Pertandingan.<br />
• Jurulatih memaklumkan laporan prestasi<br />
mengikut jenis sukan.<br />
Kekerapan<br />
Mesyuarat<br />
(Kali)<br />
3 3<br />
3 4<br />
3 Tiada<br />
mesyuarat<br />
diadakan<br />
3 3<br />
6.4.12.2. Laporan Bulanan Jurulatih<br />
Setiap jurulatih dikehendaki mengemukakan laporan pada setiap bulan dengan<br />
menggunakan Borang Laporan Bulanan Jurulatih yang disediakan oleh Majlis. Perkara<br />
yang dilaporkan adalah berkenaan aktiviti latihan bulanan, senarai kehadiran atlet dan<br />
pencapaian prestasi atlet semasa latihan. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati jurulatih sukan telah<br />
mengemukakan laporan bulanan mengenai kemajuan atlet kepada Pegawai<br />
Pembangunan Sukan pada setiap bulan.<br />
6.4.12.3. Pemantauan Ke Pusat Latihan<br />
Pemantauan ke pusat latihan melalui lawatan oleh pegawai adalah penting bagi<br />
memastikan peralatan dan kemudahan yang disediakan mencukupi. Selain itu, latihan<br />
yang dijalankan adalah mengikut jadual waktu yang ditetapkan. Temu bual dengan<br />
pegawai Majlis memaklumkan bahawa pegawai Majlis ada membuat lawatan mengikut<br />
keperluan dari semasa ke semasa. Bagaimanapun, tiada sebarang bukti lawatan ke<br />
pusat latihan sama ada gambar atau rekod yang disediakan mengenai lawatan tersebut.<br />
Majlis menjelaskan bahawa tindakan pemantauan secara sistematik dan berkala telah<br />
dilaksanakan setelah mendapat teguran daripada pihak <strong>Audit</strong>.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pemantauan yang dijalankan terhadap program pembangunan<br />
sukan adalah memuaskan. Bagaimanapun, mekanisme pemantauan perlu<br />
dilaksanakan sepenuhnya.<br />
71
6.5. SYOR AUDIT<br />
Bagi memastikan program pembangunan sukan dapat dilaksanakan dengan lebih sistematik<br />
dan berkesan, pihak <strong>Audit</strong> mengesyorkan supaya Majlis mengambil langkah<br />
penambahbaikan seperti berikut:<br />
6.5.1. Menyediakan pelan strategik yang komprehensif bagi memastikan program<br />
pembangunan sukan dapat dijalankan dengan sempurna.<br />
6.5.2. Menaik taraf kemudahan sukan seperti pusat latihan dan asrama bagi menjamin<br />
keselamatan dan kebajikan atlet.<br />
6.5.3. Menyediakan peralatan sukan yang sesuai dan terkini untuk meningkatkan kualiti<br />
latihan atlet.<br />
6.5.4. Menyenggara kemudahan sukan secara terancang dan berkala untuk memastikan<br />
ia berada pada tahap yang baik.<br />
6.5.5. Mempertingkatkan pemantauan terhadap kemudahan sukan yang disediakan supaya<br />
sentiasa berada dalam keadaan yang sempurna.<br />
72
PEJABAT DAERAH DAN TANAH TEMERLOH<br />
7. PENGURUSAN TUKAR SYARAT TANAH<br />
7.1. LATAR BELAKANG<br />
7.1.1. Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh (Pejabat) ditubuhkan pada tahun 1889 adalah<br />
bertanggungjawab terhadap urusan pentadbiran dan pengurusan tanah yang diberi kuasa<br />
oleh undang-undang dan peraturan tanah seperti Kanun Tanah <strong>Negara</strong> 1965, Akta<br />
Pengambilan Tanah 1960 dan Kaedah-kaedah Tanah Pahang 1992. Aktiviti utama yang<br />
dijalankan berkaitan dengan pengurusan tanah adalah merangkumi pengurusan<br />
permohonan pemberimilikan semula tanah dan permohonan tukar syarat, sekatan dan jenis<br />
penggunaan tanah. Mengikut Kanun Tanah <strong>Negara</strong> (KTN) 1965 dan Ordinan Perwakilan<br />
Kuasa 1956, kuasa untuk meluluskan permohonan tukar syarat terletak kepada Pihak<br />
Berkuasa Negeri.<br />
7.1.2. Seksyen 124, KTN memperuntukkan tuan punya tanah boleh memohon kepada<br />
Pihak Berkuasa Negeri untuk mengubah mana-mana kategori penggunaan tanah, membatal<br />
dan meminda syarat nyata atau sekatan. Mengikut Seksyen 52(1), KTN penggunaan tanah<br />
boleh dikategorikan kepada pertanian, bangunan dan perindustrian. Pentadbir Tanah<br />
bertanggungjawab memastikan syarat nyata penggunaan tanah sebagaimana yang<br />
dinyatakan di dalam dokumen hak milik tanah dipatuhi. Sekiranya berlaku pelanggaran<br />
syarat penggunaan tanah tersebut, tindakan akan diambil terhadap pemilik tanah yang<br />
berkenaan berdasarkan kepada peruntukan di bawah Seksyen 125 hingga 129, KTN.<br />
7.1.3. Daerah Temerloh dibahagikan kepada 10 mukim yang terdiri daripada Jenderak,<br />
Semantan, Perak, Kerdau, Mentakab, Sanggang, Lebak, Lipat Kajang, Bangau dan<br />
Songsang. Keluasan tanah seluruh daerah ialah 225,086 hektar yang terdiri daripada<br />
100,810.54 hektar tanah pertanian, tanah bangunan seluas 1,855.57 hektar, tanah<br />
perindustrian seluas 370.67 hektar dan 122,049.22 hektar adalah untuk tujuan hutan simpan,<br />
kawasan lapang, kawasan tadahan dan sebagainya. Bagi tempoh 2008 hingga 2010,<br />
sejumlah RM1.93 juta hasil telah dipungut bagi bayaran premium tukar syarat penggunaan<br />
tanah dan sehingga akhir tahun 2010, sebanyak 71,828 hak milik telah dikeluarkan.<br />
7.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan tukar syarat penggunaan<br />
tanah telah dilaksanakan dengan cekap, berkesan dan teratur serta mematuhi peraturan dan<br />
undang-undang yang ditetapkan.<br />
73
7.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
Pengauditan ini ditumpukan kepada pengurusan permohonan tukar syarat tanah untuk<br />
tempoh 3 tahun iaitu 2008 hingga 2010. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod,<br />
fail dan dokumen berkaitan permohonan tukar syarat tanah. Pengauditan juga dilakukan<br />
secara pensampelan iaitu sebanyak 20% atau 139 daripada 679 permohonan tukar syarat<br />
tanah yang telah dipilih. Selain itu, lawatan tapak ke 39 lot tanah dan temu bual dengan<br />
pegawai turut dilakukan.<br />
7.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Pengauditan yang dijalankan antara bulan November 2010 hingga Februari 2011 mendapati<br />
pada keseluruhannya pengurusan tukar syarat tanah di Pejabat Daerah Dan Tanah<br />
Temerloh adalah memuaskan. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap sampel yang dipilih mendapati<br />
tempoh memproses permohonan tukar syarat tanah telah mematuhi piagam pelanggan.<br />
Manakala pengiraan bayaran premium tambahan dan kadar cukai baru juga telah mematuhi<br />
peraturan. Selain itu, pendaftaran hak milik baru terhadap permohonan tukar syarat telah<br />
diambil tindakan dengan segera iaitu dalam tempoh 28 hari selepas Memorandum<br />
Pengubahan Syarat-syarat, Sekatan-sekatan dan Kategori Penggunaan (Borang 7C)<br />
dikeluarkan. Bagaimanapun, masih terdapat beberapa kelemahan yang perlu diatasi bagi<br />
memantapkan lagi pengurusan tukar syarat tanah. Antara kelemahannya adalah<br />
pelanggaran terhadap syarat penggunaan tanah, premium tambahan tukar syarat tanah<br />
tidak dijelaskan setelah permohonan diluluskan dan program penguatkuasaan ke atas<br />
pelanggaran syarat tidak dijalankan sepenuhnya. Penjelasan lanjut mengenai kelemahan<br />
tersebut adalah seperti berikut:<br />
7.4.1. Pelanggaran Syarat Penggunaan Tanah<br />
7.4.1.1. Mengikut Seksyen 127 KTN, Pihak Berkuasa Negeri boleh mengenakan perintah<br />
untuk bayaran denda apabila pemilik tanah gagal menunjukkan sebab dengan<br />
memuaskan mengenai pelanggaran syarat penggunaan tanah. Selain itu, penggunaan<br />
tanah yang diberi milik hendaklah mengikut kategori yang dinyatakan dalam dokumen hak<br />
milik. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap 9 fail pelanggaran tukar syarat tanah di Unit<br />
Penguatkuasaan Dan Hasil mengenai aduan pelanggaran syarat yang diterima mendapati<br />
kesemua fail tersebut berlaku pelanggaran syarat penggunaan tanah. Bagaimanapun,<br />
tindakan terhadap aduan tersebut hanya setakat pengeluaran notis yang meminta tunjuk<br />
sebab mengenai pengenaan denda dan tiada tindakan susulan selanjutnya diambil.<br />
Kesan daripada pelanggaran syarat penggunaan tanah ini menyebabkan Kerajaan Negeri<br />
mengalami kehilangan hasil memandangkan kadar cukai yang dipungut adalah<br />
berdasarkan syarat pertanian dan bukannya pada syarat bangunan/perindustrian. Selain<br />
itu, pihak Kerajaan juga mengalami kehilangan hasil bagi bayaran premium tambahan<br />
yang sepatutnya dipungut. Lawatan <strong>Audit</strong> bersama pegawai Pejabat Daerah Dan Tanah<br />
Temerloh telah dijalankan ke 9 lot tanah yang terlibat pada November 2010 mendapati<br />
pelanggaran syarat penggunaan tanah masih lagi berlaku seperti di Jadual 7.1.<br />
74
Jadual 7.1<br />
Pelanggaran Syarat Penggunaan Tanah<br />
Bil. No. Lot Mukim Syarat Asal<br />
Pelanggaran Syarat<br />
Penggunaan Tanah<br />
1. Lot 3866 Perak Pertanian Dusun Bengkel Baiki Kenderaan<br />
dan Perniagaan Hardware<br />
Status<br />
Denda Dan Tiada<br />
Permohonan Tukar<br />
Syarat<br />
2. PT 11570 Mentakab Pertanian Kelapa Perniagaan Kedai<br />
Kenderaan<br />
Dalam Proses Tukar<br />
Syarat<br />
3. Lot 2154 Perak Pertanian Padi Perniagaan Kedai Perabot Dalam Proses Tukar<br />
Syarat<br />
4. Lot 5828 Perak Pertanian Dusun Perniagaan Pasaraya Dalam Proses<br />
Rayuan<br />
5. Lot 3884 Perak Pertanian Dusun Kilang Papan Dalam Proses Tukar<br />
Syarat<br />
6. Lot 3881 Perak Pertanian Dusun Kilang Papan Dalam Proses Tukar<br />
Syarat<br />
7. Lot 3887 Perak Pertanian Dusun Kilang Papan Dalam Proses Tukar<br />
Syarat<br />
8. Lot 2669 Perak Pertanian Dusun Perniagaan Tempat<br />
Cuci Kereta<br />
Tiada Permohonan<br />
Tukar Syarat<br />
9. Lot 3632 Mentakab Pertanian Getah Bengkel Alat Ganti Kereta Tiada Permohonan<br />
Tukar Syarat<br />
Sumber: Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh<br />
7.4.1.2. Semakan lanjut <strong>Audit</strong> terhadap pelanggaran syarat penggunaan tanah mendapati<br />
satu lot tanah telah dikenakan denda pada tahun 2006 sejumlah RM500 dan permohonan<br />
masih belum dibuat untuk tukar syarat penggunaan tanah. Bagaimanapun, denda tersebut<br />
telah dijelaskan pada tahun 2007 seperti di Gambar 7.1 dan Gambar 7.2. Semasa lawatan<br />
dijalankan, pihak <strong>Audit</strong> dimaklumkan oleh pemilik tanah bahawa permohonan tersebut<br />
masih belum dibuat kerana lot tanah dimiliki oleh 4 penama dan sukar untuk mendapat<br />
kata sepakat. Selain itu, terdapat 6 kes pelanggaran syarat penggunaan tanah dan masih<br />
dalam proses permohonan tukar syarat tanah seperti di Gambar 7.3 hingga Gambar 7.6.<br />
Manakala, 2 kes adalah pelanggaran syarat penggunaan tanah dan sehingga lawatan<br />
<strong>Audit</strong> pemilik tanah masih belum membuat permohonan tukar syarat seperti di Gambar 7.7<br />
dan Gambar 7.8.<br />
75
Gambar 7.1<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Dusun<br />
Kepada Bengkel Baiki Kenderaan<br />
Gambar 7.2<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian<br />
Dusun Kepada Perniagaan Hardware<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Siak Kechik, Mukim Perak<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Siak Kechik, Mukim Perak<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
Gambar 7.3<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Kelapa<br />
Kepada Perniagaan Kedai Kenderaan<br />
Gambar 7.4<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Padi<br />
Kepada Perniagaan Kedai Perabot<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Sungai Ketapa, Mukim Mentakab<br />
Tarikh: 3 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Chengal, Mukim Perak<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
76
Gambar 7.5<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Dusun<br />
Kepada Pejabat Kilang Papan<br />
Gambar 7.6<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Dusun<br />
Kepada Kilang Papan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Siak Kechik, Mukim Perak<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Siak Kechik, Mukim Perak<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
Gambar 7.7<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Dusun<br />
Kepada Perniagaan Tempat Cuci Kereta<br />
Gambar 7.8<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Getah<br />
Kepada Bengkel Alat Ganti Kereta<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: 114 ½ Mile Temerloh Mentakab, Mukim Perak<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Charok Kelidik, Mukim Mentakab<br />
Tarikh: 3 November 2010<br />
7.4.1.3 Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh menyatakan bahawa beberapa faktor yang<br />
menyukarkan pihaknya mengambil tindakan dalam menyelesaikan kes-kes pelanggaran<br />
syarat penggunaan tanah. Antaranya seperti masalah perundangan, kekurangan<br />
pegawai, kesukaran mendapatkan kata sepakat daripada pemilik tanah dan<br />
percanggahan bidang kuasa antara Pihak Berkuasa Tempatan dengan Pihak Berkuasa<br />
Negeri. Bagaimanapun, Pejabat telah mengambil langkah tindakan seperti mewujudkan<br />
borang siasatan mengenai kes pelanggaran syarat tanah di setiap fail dan memberi<br />
nasihat kepada pemilik tanah untuk menukar syarat penggunaan tanah mereka.<br />
77
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan pelanggaran syarat penggunaan tanah adalah<br />
kurang memuaskan kerana mekanisme pemantauan yang diwujudkan tidak<br />
mencukupi untuk mengelak peningkatan kes pelanggaran syarat penggunaan tanah.<br />
7.4.2. Premium Tambahan Tukar Syarat Tanah Tidak Dijelaskan Setelah Permohonan<br />
Diluluskan<br />
Seksyen 17, Kaedah-kaedah Tanah Pahang 1992 menetapkan setiap permohonan tukar<br />
syarat penggunaan tanah yang diluluskan dikenakan bayaran premium tambahan mengikut<br />
kadar yang ditetapkan. Mengikut Seksyen 124(8) KTN, segala bayaran seperti premium<br />
tambahan, denda langgar syarat, cukai tanah baru dan bayaran lain terhadap permohonan<br />
tukar syarat penggunaan tanah yang telah diluluskan hendaklah dijelaskan dalam tempoh<br />
yang ditentukan oleh Pentadbir Tanah dan sekiranya tiada bayaran diterima, kelulusan<br />
tersebut akan terbatal. Tempoh yang ditetapkan kepada pemohon untuk menjelaskan<br />
bayaran yang dikenakan adalah dalam tempoh 3 bulan dari tarikh penyampaian Notis<br />
Bahawa Bayaran Kena Dibayar (Borang 7G) atau Notis Genap Masa Hasil Tanah Dibayar<br />
(Borang 5A). Semakan <strong>Audit</strong> terhadap pembayaran premium tambahan tukar syarat tanah<br />
mendapati perkara seperti berikut:<br />
7.4.2.1. Kedudukan keseluruhan pembayaran premium tambahan permohonan tukar<br />
syarat yang diluluskan bagi tempoh 2008 hingga 2010 mendapati jumlah premium<br />
tambahan yang tidak dijelaskan berjumlah RM1.92 juta adalah seperti di Jadual 7.2.<br />
Jadual 7.2<br />
Permohonan Tukar Syarat Tanah Yang Tidak Dijelaskan<br />
Premium Tambahan Bagi Tempoh 2008 Hingga 2010<br />
Premium Premium<br />
Bilangan Yang Yang Tidak Peratus<br />
Bil. Jenis Tukar Syarat<br />
Permohonan Dikenakan Dijelaskan<br />
1. Pertanian Kepada<br />
Pertanian<br />
(Seksyen 124 KTN)<br />
2. Tukar Syarat Dan Pecah<br />
Sempadan<br />
(Seksyen 124A KTN)<br />
3. Penyerahan Dan<br />
Pemberimilikan Semula<br />
(Seksyen 204D KTN)<br />
(RM) (RM) (%)<br />
590 37,954 7,735 20.4<br />
5 316,781 6,159 1.9<br />
84 7,216,643 1,904,637 26.4<br />
Jumlah 679 7,571,378 1,918,531 25.3<br />
Sumber: Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh<br />
7.4.2.2. Semakan ke atas 139 sampel daripada 679 fail permohonan tukar syarat bagi<br />
tempoh 2008 hingga 2010 mendapati kedudukan premium yang tidak dibayar berjumlah<br />
RM0.33 juta adalah seperti di Jadual 7.3. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap sampel fail tersebut<br />
mendapati 41 permohonan yang telah diluluskan tidak menjelaskan premium tambahan<br />
bagi 3 jenis tukar syarat berkenaan. Antara sebab premium tersebut tidak dijelaskan<br />
kerana pemohon tidak mampu membayar premium sehingga luput tempoh yang<br />
ditetapkan dan pemohon telah meninggal dunia.<br />
78
Bil.<br />
Jadual 7.3<br />
Permohonan Tukar Syarat Tanah Yang Tidak Dijelaskan<br />
Premium Tambahan Bagi Tempoh 2008 Hingga 2010<br />
Jenis Tukar Syarat<br />
1. Pertanian Kepada Pertanian<br />
(Seksyen 124 KTN)<br />
2. Tukar Syarat Dan Pecah Sempadan<br />
(Seksyen 124A KTN)<br />
3. Penyerahan Dan Pemberimilikan<br />
Semula (Seksyen 204D KTN)<br />
Bilangan<br />
Sampel<br />
Yang Diaudit<br />
Bilangan<br />
Permohonan<br />
Yang Diluluskan<br />
Tetapi Tidak<br />
Membayar<br />
Premium<br />
Premium<br />
Yang Tidak<br />
Dijelaskan<br />
(RM)<br />
118 39 5,641<br />
5 1 6,159<br />
16 1 313,894<br />
Jumlah 139 41 325,694<br />
Sumber: Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh<br />
7.4.2.3. Pemeriksaan <strong>Audit</strong> juga mendapati satu kes permohonan tukar syarat daripada<br />
pertanian kepada bangunan telah diluluskan pada tahun 2007 melibatkan bayaran<br />
premium tambahan berjumlah RM75,570 termasuk denda pelanggaran syarat berjumlah<br />
RM53,130. Sehingga Februari 2010 kes ini masih belum selesai kerana pemilik tidak<br />
mampu membayar premium tambahan dan telah mengemukakan 4 kali rayuan kepada<br />
Pihak Berkuasa Negeri untuk pengurangan bayaran. Bagaimanapun lawatan <strong>Audit</strong> pada<br />
4 November 2010 mendapati pemilik masih menjalankan perniagaan di atas premium<br />
tanah tersebut. Kes yang terlibat seperti di Gambar 7.9.<br />
Gambar 7.9<br />
Premis Perniagaan Pasaraya Beroperasi Tanpa Bayaran Premium<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Charok Kesumba, Mukim Perak<br />
Tarikh: 4 November 2010<br />
7.4.2.4. Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh menjelaskan bahawa Notis 7G yang<br />
disampaikan kepada pemohon telah dinyatakan tempoh bayaran yang perlu dijelaskan.<br />
Selain itu, tiada peruntukan di dalam KTN dan Kaedah Tanah Pahang yang<br />
membolehkan Pentadbir Tanah perlu menghantar notis berikutnya. Manakala pemohon<br />
perlu menjelaskan 30% premium tambahan sebelum membuat permohonan baru bagi<br />
permohonan telah luput tempoh bayaran.<br />
79
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan kutipan hasil premium tambahan tukar syarat tanah<br />
adalah kurang memuaskan kerana premium tambahan tukar syarat tanah tidak<br />
dijelaskan setelah permohonan diluluskan.<br />
7.4.3. Penguatkuasaan Terhadap Pelanggaran Penggunaan Syarat Tanah Tidak<br />
Dijalankan Sepenuhnya<br />
7.4.3.1. Pelanggaran penggunaan syarat tanah merupakan kesalahan yang dilakukan ke<br />
atas tanah yang bertentangan dengan syarat nyata atau sekatan kepentingan<br />
sebagaimana yang dinyatakan di dalam dokumen hak milik. Seksyen 125 hingga 129<br />
KTN, menetapkan secara terperinci mengenai proses dan tindakan penguatkuasaan yang<br />
perlu diambil sekiranya berlaku pelanggaran syarat penggunaan tanah. Program<br />
penguatkuasaan tanah perlu disediakan bagi menjamin aktiviti tukar syarat tanah<br />
dijalankan mengikut kehendak undang-undang tanah. Perjawatan dan kenderaan yang<br />
mencukupi perlu disediakan bagi memastikan aktiviti penguatkuasaan dapat dijalankan<br />
dengan lebih berkesan. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati tugas penguatkuasaan dijalankan oleh<br />
Unit Penguatkuasaan Dan Hasil melalui 2 pasukan rondaan yang ditubuhkan dan telah<br />
menyediakan laporan hasil rondaan. Bagaimanapun, laporan tersebut mendapati rondaan<br />
lebih tertumpu kepada kegiatan pengeluaran pasir, penerokaan haram tanah kerajaan,<br />
rondaan batu-batan dan permit serta lesen.<br />
7.4.3.2. Lawatan <strong>Audit</strong> pada Februari 2011 ke 30 lot tanah yang dipilih mendapati pemilik<br />
bagi 13 lot tanah telah melanggar syarat penggunaan tanah dan tiada sebarang tindakan<br />
yang diambil oleh Pejabat. Akibat daripada pelanggaran syarat penggunaan tanah<br />
tersebut, Kerajaan Negeri mengalami kekurangan hasil kutipan premium tukar syarat<br />
tanah yang dianggarkan berjumlah RM1.14 juta seperti di Jadual 7.4.<br />
Jadual 7.4<br />
Pelanggaran Syarat Penggunaan Tanah Yang Tidak Diambil Tindakan<br />
Pelanggaran Anggaran<br />
Keluasan Syarat Kehilangan<br />
Bil. No. Lot Syarat Asal<br />
Penggunaan Hasil<br />
(Hektar)<br />
Tanah<br />
(RM)*<br />
1. Lot 3887 Pertanian 0.5046 Kilang Papan 60,552<br />
2. Lot 3884 Pertanian 0.4249 Kilang Papan 50,988<br />
3. Lot 3881 Pertanian 0.7689 Kilang Papan 92,268<br />
4. Lot 3866 Pertanian 1.1483 Kilang Papan 137,796<br />
5. Lot 4097 Pertanian 1.1205 Kilang Papan 134,460<br />
6. Lot 4070 Pertanian 1.1002 Premis Perniagaan 132,024<br />
7. Lot 4064 Pertanian 0.3693 Bengkel Kereta 44,316<br />
8. Lot 3892 Pertanian 0.9763 Premis Perniagaan 117,156<br />
9. Lot 3877 Pertanian 0.9282 Kilang Papan 111,384<br />
10. Lot 3874 Pertanian 0.5446 Kilang Papan 65,352<br />
11. Lot 3871 Pertanian 0.4467 Kilang Papan 53,604<br />
12. Lot 3868 Pertanian 0.3465 Kilang Papan 41,580<br />
13. Lot 12112 Pertanian 0.8215 Premis Perniagaan 98,580<br />
Jumlah 1,140,060<br />
Sumber: Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh<br />
Nota: * - Nilaian Semasa Tanah x 20%<br />
80
7.4.3.3. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati sebahagian besar pelanggaran syarat penggunaan<br />
tanah ini membabitkan perusahaan kilang papan yang diuruskan oleh syarikat yang<br />
sama. Maklumat dari Suruhanjaya Syarikat Malaysia mendapati bahawa syarikat ini telah<br />
beroperasi sejak tahun 1968. Antara kes pelanggaran syarat tanah yang tidak diambil<br />
tindakan penguatkuasaan adalah seperti di Gambar 7.11 hingga Gambar 7.14.<br />
Gambar 7.11 Gambar 7.12<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Getah Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Dusun<br />
Kepada Kedai Perniagaan Kenderaan<br />
Kepada Kilang Papan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Mukim Perak<br />
Tarikh: 23 Februari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Mukim Perak<br />
Tarikh: 23 Februari 2011<br />
Gambar 7.13 Gambar 7.14<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Getah<br />
Kepada Perniagaan Bahan Binaan<br />
Pelanggaran Syarat Daripada Pertanian Dusun<br />
Kepada Bengkel Membaiki Kenderaan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Mukim Perak<br />
Tarikh: 23 Februari 2011<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Mukim Perak<br />
Tarikh: 23 Februari 2011<br />
7.4.3.4. Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh menjelaskan bahawa tumpuan kerja<br />
penguatkuasaan lebih diutamakan kepada aduan dan permohonan permit semasa.<br />
Manakala penguatkuasaan terhadap pelanggaran penggunaan syarat tanah tidak<br />
dijalankan sepenuhnya kerana perlu dilaksanakan secara berhati-hati mengikut undangundang<br />
KTN. Selain itu, kekurangan pegawai, kenderaan dan tiada sistem follow up fail<br />
81
serta pertukaran pegawai juga telah menyebabkan kekangan dalam melaksanakan<br />
aktiviti penguatkuasaan.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, penguatkuasaan ke atas pelanggaran syarat penggunaan tanah<br />
adalah kurang memuaskan. Pejabat perlu mengambil tindakan penguatkuasaan yang<br />
proaktif dan tegas terhadap kesalahan pelanggaran syarat penggunaan tanah.<br />
7.4.4. Penyelenggaraan Rekod Tidak Kemas Kini<br />
7.4.4.1. Penyelenggaraan rekod yang sempurna dan kemas kini merupakan aspek<br />
penting dalam pengurusan bagi memantau kemajuan permohonan tukar syarat. Semakan<br />
<strong>Audit</strong> terhadap rekod yang terlibat dalam permohonan tukar syarat penggunaan tanah<br />
adalah seperti berikut:<br />
a. Buku Daftar Bayaran Premium Tambahan<br />
Setiap permohonan tukar syarat penggunaan tanah yang telah diluluskan perlu<br />
direkodkan dengan lengkap dan kemas kini ke Buku Daftar Bayaran Premium<br />
Tambahan. Daftar ini diselenggarakan bertujuan untuk memastikan premium<br />
tambahan dibayar oleh pemilik tanah dalam tempoh yang ditetapkan. Pemeriksaan<br />
<strong>Audit</strong> mendapati Buku Daftar Bayaran Premium Tambahan telah disediakan untuk<br />
setiap kategori permohonan tukar syarat penggunaan tanah iaitu pertanian kepada<br />
pertanian lain (Seksyen 124), tukar syarat nyata serentak dan pecah sempadan<br />
(Seksyen 124A) dan penyerahan balik dan pemberimilikan semula tanah (Seksyen<br />
204D). Bagaimanapun, Buku Daftar Bayaran Premium Tambahan pertanian kepada<br />
pertanian lain tidak dikemaskinikan bagi tempoh 2009 dan 2010.<br />
b. Rekod Notis Bahawa Bayaran Kena Dibayar (Borang 7G)<br />
Arahan Pentadbiran Tanah Negeri Pahang Bil. 2/1993 menetapkan supaya Pentadbir<br />
Tanah melaksanakan penyerahan notis secara teratur dan mewujudkan rekod<br />
kawalan ke atas pengeluaran notis seperti mana Seksyen 430, KTN. Semakan <strong>Audit</strong><br />
terhadap Rekod Notis Bahawa Bayaran Kena Dibayar (Borang 7G) mendapati<br />
Pejabat telah menyelenggarakan rekod ini. Bagaimanapun, rekod berkenaan tidak<br />
dikemaskinikan sejak tahun 2008.<br />
7.4.4.2. Pejabat Daerah Dan Tanah Temerloh menjelaskan bahawa pihaknya telah<br />
mengambil tindakan seperti yang dikehendaki setelah mendapat teguran pihak <strong>Audit</strong>.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, penyelenggaraan rekod di Pejabat adalah kurang memuaskan<br />
kerana rekod yang berkaitan tidak dikemaskinikan mengakibatkan kesukaran Pejabat<br />
membuat pemantauan ke atas permohonan tukar syarat tanah.<br />
82
7.5. SYOR AUDIT<br />
Bagi memastikan pengurusan tukar syarat penggunaan tanah dapat dilaksanakan dengan<br />
lebih efisien, pihak <strong>Audit</strong> mengesyorkan supaya Pejabat mengambil tindakan<br />
penambahbaikan seperti berikut:<br />
7.5.1. Mengambil langkah yang proaktif dengan mengenal pasti tanah yang terlibat dengan<br />
pelanggaran syarat penggunaan tanah.<br />
7.5.2. Memastikan pemohon yang telah diluluskan tukar syarat tanah menjelaskan bayaran<br />
premium tanah dalam tempoh ditetapkan dan mempercepatkan proses kes-kes rayuan<br />
pengurangan premium tambahan.<br />
7.5.3. Mewujudkan mekanisme pemantauan secara kerjasama dan koordinasi pelaksanaan<br />
tugas antara Unit Penguatkuasaan Dan Hasil dengan Unit Pembangunan Tanah. Selain itu,<br />
Pejabat perlu memasukkan agenda tambahan dalam Jawatankuasa Kemajuan Dan<br />
Keselamatan Kampung bagi melaporkan pelanggaran syarat penggunaan tanah di setiap<br />
kampung.<br />
83
MAJLIS PERBANDARAN TEMERLOH<br />
8. PENGURUSAN PROJEK LANDSKAP<br />
8.1. LATAR BELAKANG<br />
8.1.1. Majlis Perbandaran Temerloh (Majlis) ditubuhkan pada 1 Julai 1981 di bawah<br />
Seksyen 171 Akta Kerajaan Tempatan 1976 dengan nama asal Majlis Daerah Temerloh.<br />
Majlis telah mendapat status Majlis Perbandaran pada 15 Januari 1997 dan telah<br />
menetapkan visinya untuk menjadikan Temerloh sebagai Bandar Dalam Taman pada tahun<br />
2020. Misinya pula menjadikan Temerloh sebagai Bandar Budaya dan Eko Pelancongan<br />
Lestari dengan mengutamakan kesedaran alam sekitar, kebudayaan dan semangat<br />
setempat dalam perancangan dan pembangunan landskap. Oleh itu, Majlis<br />
bertanggungjawab merancang dan melaksanakan projek landskap, memelihara keindahan<br />
dan kebersihan Bandar Temerloh.<br />
8.1.2. Landskap secara umumnya bermaksud suatu pemandangan luaran atau permukaan<br />
bumi yang terhasil secara semula jadi atau binaan. Komponen program landskap terdiri<br />
daripada pembangunan landskap lembut dan landskap kejur. Landskap lembut merupakan<br />
landskap yang dibangunkan dengan penggunaan sumber asli atau semula jadi seperti<br />
tumbuhan, air dan topografi atau bentuk muka bumi. Manakala landskap kejur dibangunkan<br />
dengan unsur binaan seperti batu batan, konkrit dan struktur besi. Ia meliputi struktur dan<br />
bangunan seperti laluan penjalan kaki, jalan-jalan utama di bandar, astaka, tempat duduk,<br />
pintu gerbang, arca dan lampu hiasan.<br />
8.1.3. Bagi tempoh 2008 hingga 2010 Majlis telah menerima peruntukan daripada<br />
Kementerian Perumahan dan Kerajaan Tempatan (KPKT) sejumlah RM1.35 juta (pada<br />
tahun 2008) dan <strong>Jabatan</strong> Landskap <strong>Negara</strong> (JLN) sejumlah RM0.35 juta (pada tahun 2008<br />
dan 2009) serta peruntukan dalaman sejumlah RM0.78 juta. Daripada jumlah RM2.48 juta<br />
tersebut sejumlah RM1.82 juta telah dibelanjakan oleh Majlis bagi pengurusan projek<br />
landskap.<br />
8.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan projek landskap telah<br />
dilaksanakan secara teratur, cekap dan berkesan selaras dengan matlamat yang ditetapkan.<br />
8.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
Skop pengauditan meliputi perancangan, pelaksanaan dan pemantauan projek landskap<br />
Majlis bagi tempoh 3 tahun iaitu mulai tahun 2008 hingga tahun 2010. Tumpuan pengauditan<br />
adalah terhadap pengurusan projek landskap di taman-taman awam, taman permainan<br />
84
kanak-kanak di kawasan perumahan, tapak semaian dan jalan-jalan utama di bandar.<br />
Pemeriksaan dijalankan dengan menyemak rekod-rekod yang berkaitan yang<br />
diselenggarakan oleh <strong>Jabatan</strong> Landskap, <strong>Jabatan</strong> Kewangan dan <strong>Jabatan</strong> Khidmat<br />
Pengurusan. Selain itu, perbincangan dan temu bual juga dibuat dengan pegawai-pegawai<br />
yang berkaitan. Lawatan ke taman-taman awam, tapak semaian serta jalan-jalan utama<br />
di bandar turut dilakukan untuk mendapat gambaran yang jelas mengenai pengurusan dan<br />
penyenggaraan projek landskap. Selain itu, 100 borang soal selidik telah diedarkan untuk<br />
mendapatkan maklum balas daripada orang awam berhubung dengan kepuasan mereka<br />
terhadap pengurusan projek landskap oleh Majlis.<br />
8.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Pengauditan yang dijalankan antara November 2010 hingga Januari 2011 mendapati pada<br />
keseluruhannya pengurusan projek landskap Majlis Perbandaran Temerloh adalah kurang<br />
memuaskan. Antara kelemahan yang ditemui ialah sasaran penanaman pokok tidak<br />
tercapai, pelaksanaan kerja tidak mengikut perancangan, kelemahan penyenggaraan<br />
kawasan landskap, kawalan terhadap penerimaan/pengeluaran pokok/benih pokok/input<br />
pertanian, kelemahan penyelenggaraan rekod aduan awam, kelemahan pemantauan<br />
pengurusan landskap serta masalah kepuasan pengguna. Akibatnya matlamat Majlis untuk<br />
menjadikan Temerloh sebagai Bandar Dalam Taman dengan memberikan perkhidmatan<br />
berkualiti, mesra, bersih, indah dan menarik sukar untuk dicapai. Penjelasan lanjut mengenai<br />
kelemahan yang diperhatikan adalah seperti berikut:<br />
8.4.1. Perbelanjaan <strong>Jabatan</strong> Landskap Majlis Berbanding Dengan Peruntukan Yang<br />
Diluluskan<br />
Majlis memerlukan peruntukan kewangan yang mencukupi untuk membuat bayaran kepada<br />
pihak tertentu bagi kerja yang telah dilaksanakan. Peruntukan kewangan Majlis bagi tempoh<br />
2008 hingga 2010 untuk pengurusan projek landskap adalah berjumlah RM2.48 juta yang<br />
dibiayai oleh sumber kewangan Majlis, Kementerian Perumahan dan Kerajaan Tempatan<br />
dan <strong>Jabatan</strong> Landskap <strong>Negara</strong>. Daripada jumlah tersebut sejumlah RM1.82 juta telah<br />
dibelanjakan bagi tempoh berkenaan. Maklumat lanjut berkaitan dengan sumber peruntukan<br />
kewangan dan perbelanjaan Majlis bagi tempoh 3 tahun adalah seperti berikut:<br />
8.4.1.1. Sumber Kewangan Majlis<br />
a. Pada tahun 2008 hingga 2010, <strong>Jabatan</strong> Landskap Majlis telah diluluskan peruntukan<br />
masing-masingnya berjumlah RM231,586, RM264,074 dan RM275,623. Peruntukan<br />
berkenaan digunakan untuk membiayai aktiviti-aktiviti <strong>Jabatan</strong> Landskap Majlis.<br />
Bagaimanapun, prestasi perbelanjaan bagi tempoh 3 tahun berkenaan adalah rendah<br />
berbanding dengan peruntukan yang diluluskan iaitu sebanyak RM196,788 atau<br />
25.5% seperti di Jadual 8.1.<br />
85
Jadual 8.1<br />
Prestasi Perbelanjaan <strong>Jabatan</strong> Landskap Majlis<br />
Bagi Tempoh 2008 Hingga 2010<br />
Peruntukan<br />
Peratus<br />
Perbelanjaan<br />
Tahun Diluluskan<br />
Belanja<br />
(RM) (RM) (%)<br />
2008 231,586 88,731 38.3<br />
2009 264,074 62,210 23.6<br />
2010 275,623 45,847 16.6<br />
Jumlah 771,283 196,788 25.5<br />
Sumber: Majlis Perbandaran Temerloh<br />
b. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap peruntukan pada tahun 2010 mendapati sejumlah RM125,000<br />
telah diluluskan untuk pembelian pokok dan benih manakala RM125,000 untuk<br />
pembelian pasu hiasan. Sejumlah RM25,623 telah diluluskan untuk perbelanjaan lain<br />
seperti racun dan baja. Daripada jumlah peruntukan yang diluluskan untuk pembelian<br />
pokok dan benih, Majlis hanya membelanjakan sejumlah RM15,141 atau 12.1% bagi<br />
pembelian 1,281 pokok dan benih. Manakala hanya sejumlah RM6,800 atau 5.4%<br />
daripada jumlah peruntukan yang diluluskan telah dibelanjakan untuk pembelian pasu<br />
hiasan. Berdasarkan temu bual pihak <strong>Audit</strong> dengan pihak Majlis, kurangan<br />
perbelanjaan ini adalah disebabkan kelemahan komunikasi dan koordinasi antara<br />
<strong>Jabatan</strong> Landskap dengan <strong>Jabatan</strong> Kewangan. Permohonan pembelian yang dibuat<br />
oleh <strong>Jabatan</strong> Landskap tidak diluluskan oleh pihak pengurusan. Selain itu, <strong>Jabatan</strong><br />
Kewangan memberikan alasan <strong>Jabatan</strong> Landskap lewat mengemukakan<br />
permohonan pembelian iaitu pada akhir tahun di mana peruntukan sedia ada telah<br />
pun dibuat pindah peruntukan untuk menampung kos-kos perbelanjaan lain.<br />
Kesannya Majlis tidak dapat mencapai sasaran programnya iaitu untuk menanam<br />
20,000 pokok setahun dan pembelian 250 pasu hiasan bagi memberi impak yang<br />
menarik dan terkini serta mewujudkan situasi keceriaan landskap. Butiran lanjut<br />
prestasi perbelanjaan pada tahun 2010 adalah seperti di Jadual 8.2. Majlis<br />
menjelaskan bahawa peruntukan untuk membiayai aktiviti-aktiviti <strong>Jabatan</strong> Landskap<br />
telah digunakan untuk menampung perbelanjaan lain terutamanya perbelanjaan<br />
mengurus dengan membuat pindah peruntukan pada akhir tahun kewangan.<br />
Jadual 8.2<br />
Prestasi Perbelanjaan <strong>Jabatan</strong> Landskap Majlis Pada Tahun 2010<br />
Peruntukan Perbelanjaan Peratus<br />
Bil.<br />
Perkara<br />
Belanja<br />
(RM) (RM) (%)<br />
1. Pembelian Pokok dan Benih 125,000 15,141 12.1<br />
2. Pembelian Pasu Hiasan 125,000 6,800 5.4<br />
3. Perbelanjaan Lain 25,623 23,906 93.3<br />
Jumlah 275,623 45,847 16.6<br />
Sumber: Majlis Perbandaran Temerloh<br />
86
8.4.2. Sasaran Penanaman Pokok Tidak Tercapai<br />
8.4.2.1. Salah satu objektif <strong>Jabatan</strong> Landskap adalah untuk meningkatkan tahap<br />
keindahan dan keceriaan Bandar Temerloh dan suasana hijau pada kadar yang<br />
maksimum iaitu dengan menggalakkan penanaman pokok yang teratur dan sistematik.<br />
<strong>Jabatan</strong> Landskap Majlis telah mensasarkan penanaman sejumlah 20,000 pokok setahun<br />
seperti mana ditetapkan di dalam Manual Kualiti MS ISO 9001: 2008. Jenis pokok yang<br />
perlu ditanam pula adalah terdiri daripada pokok teduhan dan pokok renek. Sasaran<br />
tersebut tidak dapat dicapai pada tahun 2009 dan 2010 walaupun peruntukan telah<br />
diluluskan seperti di Jadual 8.3.<br />
Jadual 8.3<br />
Sasaran Dan Pencapaian Sebenar Penanaman Pokok<br />
Pada Tahun 2008 Hingga 2010<br />
Peratus<br />
Sasaran Pencapaian<br />
Tahun<br />
Perbezaan Pencapaian<br />
Penanaman Sebenar<br />
(%)<br />
2008 20,000 48,788 28,788 244.0<br />
2009 20,000 2,657 (17,343) 13.3<br />
2010 20,000 1,399 (18,601) 7.0<br />
Jumlah 60,000 52,844 (7,156) 88.1<br />
Sumber: Majlis Perbandaran Temerloh<br />
8.4.2.2. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap pencapaian sebenar sasaran penanaman pokok pada<br />
tahun 2008 hingga 2010 mendapati 52,844 pokok atau 88.1% daripada 60,000 pokok<br />
yang disasarkan dapat ditanam oleh Majlis. Bagaimanapun, pada tahun 2009 dan 2010<br />
pencapaian penanaman pokok adalah menurun dengan ketara iaitu kepada 2,657 pokok<br />
atau 13.3% dan 1,399 pokok atau 7.0% masing-masing. Sasaran penanaman pokok<br />
pada kedua-dua tahun tersebut tidak dapat dicapai kerana Majlis tidak membelanjakan<br />
peruntukan dalaman yang diluluskan untuk pembelian pokok dan benih. Kesan daripada<br />
ini objektif Majlis untuk meningkatkan tahap keindahan dan keceriaan Bandar Temerloh<br />
tidak tercapai. Majlis menjelaskan bahawa perbelanjaan yang dibuat hanya tertumpu<br />
kepada pembelian peralatan penyenggaraan dan input pertanian seperti baja dan racun.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pencapaian penanaman pokok Majlis adalah kurang<br />
memuaskan kerana tidak mencapai sasaran yang ditetapkan.<br />
8.4.3. Pelaksanaan Kerja Tidak Mengikut Perancangan<br />
8.4.3.1. Tapak semaian Majlis terletak di dalam kawasan Taman Bandar Temerloh<br />
dengan keluasan satu ekar persegi. Perkhidmatan yang disediakan adalah penyewaan<br />
pasu bunga hiasan kepada agensi Kerajaan, pihak swasta dan orang perseorangan untuk<br />
semua tujuan seperti hiasan dewan bagi majlis perasmian, mesyuarat, persidangan dan<br />
perkahwinan. Lawatan <strong>Audit</strong> ke tapak semaian pada 22 Disember 2010 mendapati tapak<br />
tersebut mengandungi pelbagai jenis pokok antaranya Lidah Buaya, Bunga Kertas, Bunga<br />
Raya dan Ixora. Pokok bunga di tapak semaian berada dalam keadaan baik, segar dan<br />
subur serta disusun dengan teratur di atas rak. Selain itu rumah teduhan juga dilengkapi<br />
87
dengan sistem penyiraman serta jaring hitam untuk menahan cahaya matahari secara<br />
terus ke pokok seperti Gambar 8.1.<br />
Gambar 8.1<br />
Tapak Semaian Yang Diurus Dengan Baik<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Tapak Semaian <strong>Jabatan</strong> Landskap<br />
Tarikh: 22 Disember 2010<br />
8.4.3.2. Kerja-kerja yang dilaksanakan di tapak semaian termasuklah penyiraman,<br />
pembajaan, merumpai, pengawalan penyakit, pemangkasan, menyemai dan pembersihan<br />
parit serta struktur kawasan. Kerja tersebut dibahagikan kepada 2 bahagian iaitu<br />
Bahagian Pembiakan dan Bahagian Hiasan. Jadual kerja di tapak semaian menunjukkan<br />
2,000 pokok benih perlu disemai oleh Bahagian Pembiakan. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati<br />
pencapaian sebenar tidak menepati perancangan yang telah ditetapkan. Ia disebabkan<br />
oleh kelemahan pemantauan oleh pegawai yang bertanggungjawab. Kesan daripada<br />
pelaksanaan kerja tidak mengikut perancangan menyebabkan hanya 600 stok pokok<br />
benih dapat disemai pada bulan September 2010. Majlis menjelaskan bahawa <strong>Jabatan</strong><br />
Landskap mengalami masalah kekurangan kakitangan sejak tahun 2009. Majlis telah<br />
mengambil tindakan dengan membuat penstrukturan semula kakitangan dan memastikan<br />
pelaksanaan kerja mengikut perancangan.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan tapak semaian adalah kurang memuaskan kerana<br />
pelaksanaan kerja tidak mengikut jadual perancangan.<br />
8.4.4. Kelemahan Penyenggaraan Kawasan Landskap<br />
Kerja penyenggaraan landskap lembut terdiri daripada aktiviti penyiraman, pembajaan serta<br />
penggemburan tanah, cantasan dahan, pembersihan kawasan taman, kolam serta tasik,<br />
merumput, menyiram dan sebagainya. Kerja-kerja dilaksanakan secara harian, mingguan,<br />
bulanan dan mengikut keperluan. Kekerapan kerja-kerja tersebut dilaksanakan mengikut<br />
Jadual Kerja Penyenggaraan. Manakala penyenggaraan landskap kejur dilaksanakan<br />
mengikut keperluan. Setiap pembangunan landskap memerlukan penyenggaraan yang baik<br />
bagi menghasilkan kesan reka bentuk yang terbaik. Program penyenggaraan penting<br />
sebagai panduan kerja untuk dijalankan secara teratur dan berterusan. Manual<br />
penyenggaraan secara spesifik serta jadual pemeriksaan secara berkala perlu disediakan<br />
88
untuk pelaksanaan kerja-kerja penyenggaraan. Garis Panduan <strong>Jabatan</strong> Landskap <strong>Negara</strong><br />
menyatakan semua sampah sarap perlu dimusnahkan supaya tidak menjadi sarang<br />
pembiakan agen penyakit dan perosak tanaman. Selain itu, aspek keselamatan orang<br />
awam perlu diberi perhatian. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati kerja-kerja penyenggaraan landskap<br />
Majlis dibahagikan kepada Unit Taman, Unit Penyiraman, Unit Perawatan dan<br />
Unit Membentuk.<br />
8.4.4.1. Unit Taman<br />
a. Kawasan penyenggaraan meliputi Taman Bandar Temerloh dan Taman Tasik Chatin.<br />
Kerja penyenggaraan yang dilaksanakan seperti penyenggaraan taman, peralatan<br />
permainan dan senaman, tanaman, pembajaan tanaman, kawalan serangga dan<br />
perosak serta sulaman dan penanaman pokok. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati Jadual<br />
Kerja Penyenggaraan Bulanan ada disediakan. Bagaimanapun, pihak <strong>Audit</strong> tidak<br />
dapat memastikan pemantauan terhadap kerja-kerja penyenggaraan ada<br />
dilaksanakan kerana tiada bukti semakan di dalam Jadual Kerja Penyenggaraan<br />
Bulanan. Lawatan <strong>Audit</strong> ke taman-taman tersebut mendapati kerja-kerja<br />
penyenggaraan landskap adalah tidak memuaskan kerana terdapat sisa-sisa<br />
pemangkasan, sampah sarap serta pokok mati tidak ditebang seperti di Gambar 8.2<br />
hingga Gambar 8.8.<br />
Gambar 8.2<br />
Sisa Pemangkasan Tidak Dibuang<br />
Gambar 8.3<br />
Sampah Sarap Tidak Dibersihkan<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Bandar Temerloh<br />
Tarikh: 22 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Bandar Temerloh<br />
Tarikh: 22 Disember 2010<br />
89
Gambar 8.4<br />
Pokok Mati Tidak Ditebang<br />
Gambar 8.5<br />
Sisa Pemangkasan Tidak Dibuang<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Bandar Temerloh<br />
Tarikh: 22 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Tasik Chatin<br />
Tarikh: 23 Disember 2010<br />
Gambar 8.6 Gambar 8.7<br />
Rangka Jeti Lama Tidak<br />
Dikeluarkan Dari Kawasan Taman Tasik<br />
Kesan Air Hujan Dari Tapak Pembinaan<br />
Berhampiran Dialirkan Ke Dalam Tasik Dan<br />
Rumput Yang Tidak Disenggara<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Tasik Chatin<br />
Tarikh: 23 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Tasik Chatin<br />
Tarikh: 23 Disember 2010<br />
90
Gambar 8.8<br />
Keadaan Jambatan Yang Rosak Di Taman Tasik Chatin<br />
Membahayakan Pengunjung<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Tasik Chatin<br />
Tarikh: 23 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Tasik Chatin<br />
Tarikh: 23 Disember 2010<br />
b. Keadaan seperti yang dilaporkan di perenggan di atas, boleh mencacatkan<br />
keindahan taman serta membahayakan pengunjung taman. Majlis menjelaskan<br />
bahawa rangka jeti ini telah diperbaiki dan akan digunakan semula. Selain itu, Majlis<br />
telah membina perangkap lumpur untuk mengatasi masalah air hujan dari tapak<br />
pembinaan berhampiran yang dialirkan ke dalam tasik di Taman Tasik Chatin.<br />
c. Lawatan <strong>Audit</strong> ke Taman Bandar Temerloh dan Taman Tasik Chatin juga mendapati<br />
beberapa peralatan permainan kanak-kanak yang rosak sejak tahun 2009 masih<br />
belum diganti atau dibaiki dan juga terdapat peralatan senaman yang dibina di<br />
kawasan yang tidak strategik. Berdasarkan temu bual yang dijalankan, pihak Majlis<br />
menjelaskan kerosakan ini tidak dapat diganti atau dibaiki kerana tiada peruntukan<br />
penyenggaraan disediakan. Keadaan ini boleh membahayakan pengunjung dan<br />
mencacatkan pemandangan taman seperti di Gambar 8.9 hingga Gambar 8.14.<br />
Menurut pihak Majlis sejumlah RM20,000 telah diluluskan untuk mengganti dan<br />
memperbaiki peralatan permainan dan senaman di kedua-dua taman berkenaan.<br />
91
Gambar 8.9 Gambar 8.10<br />
Peralatan Permainan Papan Selaju Peralatan Permainan Gelongsor Yang Rosak<br />
Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Bandar Temerloh<br />
Tarikh: 22 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Bandar Temerloh<br />
Tarikh: 22 Disember 2010<br />
Gambar 8.11 Gambar 8.12<br />
Peralatan Permainan<br />
Kanak-kanak Yang Rosak<br />
Peralatan Permainan<br />
Kanak-Kanak Yang Rosak<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Tasik Chatin<br />
Tarikh: 22 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Tasik Chatin<br />
Tarikh: 23 Disember 2010<br />
92
Gambar 8.13 Gambar 8.14<br />
Peralatan Senaman Yang Rosak<br />
Peralatan Senaman Yang Dibina<br />
Di Kawasan Yang Tidak Sesuai<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Bandar Temerloh<br />
Tarikh: 23 Disember 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Taman Bandar Temerloh<br />
Tarikh: 23 Disember 2010<br />
8.4.4.2. Unit Penyiraman<br />
Kerja penyiraman merupakan suatu proses yang sangat penting bagi memastikan<br />
tanaman yang ditanam mendapat bekalan air yang mencukupi untuk tumbesaran yang<br />
optimum. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati Jadual Perancangan Penyiraman Bulanan pada<br />
tahun 2010 ada dibuat dan kerja-kerja penyiraman dilaksanakan mengikut jadual.<br />
8.4.4.3. Unit Perawatan<br />
Perawatan meliputi kerja-kerja menggembur tanah, membaja, merumput, meracun dan<br />
membersihkan sisa-sisa tumbuhan serta sulaman. Semakan <strong>Audit</strong> ke atas kerja-kerja<br />
perawatan mendapati Jadual Perancangan Penyenggaraan Perawatan ada disediakan<br />
secara mingguan mengikut zon-zon yang ditetapkan. Bagaimanapun, terdapat<br />
penyenggaraan perawatan yang dilakukan tidak mengikut jadual kerana mendapat<br />
arahan daripada pihak pengurusan supaya melaksanakan penyenggaraan yang lebih<br />
penting seperti mengalihkan pokok tumbang, menebang pokok yang membahayakan<br />
keselamatan pengguna jalan raya serta mengalihkan pasu besar.<br />
8.4.4.4. Unit Membentuk<br />
Unit Membentuk bertanggungjawab melakukan kerja-kerja pembentukan pokok, trim,<br />
merumput dan membersihkan sisa-sisa tumbuhan dan sulaman. Semakan <strong>Audit</strong><br />
mendapati Jadual Perancangan Penyenggaraan Membentuk pada tahun 2010 ada dibuat<br />
namun tidak dilaksanakan sepenuhnya kerana terdapat perubahan kerja yang diarah oleh<br />
pihak pengurusan.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, kerja-kerja penyenggaraan Landskap Majlis adalah kurang<br />
memuaskan. Majlis perlu memberi penekanan terhadap penyenggaraan Landskap dan<br />
kemudahan yang disediakan bagi menjamin keselamatan pengguna.<br />
93
8.4.5. Kawalan Terhadap Penerimaan/Pengeluaran Pokok/Benih Pokok/Input<br />
Pertanian<br />
Majlis membeli pokok teduhan, pokok renek dan pokok bunga untuk dibekalkan kepada<br />
tapak semaian bagi tujuan pembiakan anak pokok serta baja, racun, pasu bunga dan<br />
sebagainya. Lawatan <strong>Audit</strong> ke tapak semaian pada 22 Disember 2010 mendapati daftar<br />
tidak disediakan untuk merekodkan segala penerimaan dan pengeluaran semua jenis pokok<br />
dan benih serta input pertanian untuk tujuan kawalan. Oleh itu, jumlah bahan dan peralatan<br />
seperti baja, racun, pasu bunga dan sebagainya yang diterima dan dikeluarkan serta stok<br />
sebenar tidak dapat dipastikan. Dengan ketiadaan daftar berkenaan, bukan sahaja<br />
menyukarkan pihak Majlis menentukan re-ordering level tetapi juga ia boleh mengakibatkan<br />
kemungkinan berlaku kehilangan dan sebagainya.<br />
8.4.6. Kelemahan Penyelenggaraan Rekod Aduan Awam<br />
Mengikut Piagam Pelanggan <strong>Jabatan</strong> Landskap, setiap aduan yang berkaitan dengan pokok<br />
akan disiasat dan diambil tindakan dalam tempoh 14 hari. Pada tahun 2008 hingga 2010,<br />
<strong>Jabatan</strong> Landskap Majlis telah menerima sebanyak 351 aduan daripada orang awam dan<br />
kesemua kes telah diselesaikan. Daripada 351 kes aduan awam yang diterima, sebanyak<br />
340 kes adalah berkaitan dengan pokok yang perlu diselesaikan dalam tempoh 14 hari.<br />
Manakala 11 kes adalah berkaitan dengan membersihkan kawasan, mengalihkan pasu<br />
besar dan pemotongan rumput. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati hanya 59.7% atau 203 kes dapat<br />
diselesaikan mengikut tempoh yang ditetapkan dalam Piagam Pelanggan, 16.8% atau<br />
57 kes melebihi 14 hari dan 23.5% atau 80 kes tidak dicatatkan tarikh tindakan dilaksanakan<br />
seperti di Jadual 8.4. Majlis menjelaskan bahawa aduan awam yang tidak dapat<br />
diselesaikan dalam tempoh 14 hari adalah berkaitan dengan pokok yang mempunyai<br />
ketinggian melebihi 5.4 meter dan melibatkan kos yang tinggi di mana penyewaan kren<br />
diperlukan untuk menyelesaikannya.<br />
Jadual 8.4<br />
Tempoh Masa Yang Diambil Untuk Menyelesaikan Aduan Berkaitan Pokok<br />
Bilangan<br />
Aduan<br />
Diterima<br />
Bilangan Kes Aduan Dapat Diselesaikan Peratus Dalam<br />
Tempoh 14 hari<br />
1-14 hari >15 hari Tiada Maklumat<br />
Tahun<br />
(%)<br />
2008 28 28 - - 100<br />
2009 159 85 34 40 53.5<br />
2010 153 90 23 40 58.8<br />
Jumlah 340 203 57 80 59.7<br />
Sumber: Majlis Perbandaran Temerloh<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tindakan yang dilaksanakan oleh <strong>Jabatan</strong> Landskap Majlis<br />
untuk menyelesaikan kes aduan awam adalah kurang memuaskan kerana tidak<br />
mengikut tempoh yang ditetapkan seperti kehendak piagam pelanggan. Majlis perlu<br />
menyelesaikan aduan yang diterima dengan segera bagi meningkatkan lagi<br />
pandangan/persepsi orang awam terhadap Majlis.<br />
94
8.4.7. Kelemahan Pemantauan Pengurusan Landskap<br />
Pemantauan yang rapi dan berterusan adalah perlu bagi memastikan pengurusan projek<br />
landskap mencapai matlamatnya. Majlis telah memantau pengurusan projek landskap<br />
melalui Jawatankuasa Pengindahan dan Rekreasi, Mesyuarat Pengurusan serta Rondaan<br />
oleh Bahagian Penguatkuasaan Majlis. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati pemantauan yang<br />
dijalankan kurang berkesan terutamanya terhadap kerja-kerja penyenggaraan di tamantaman<br />
awam dan pelaksanaan kerja di tapak semaian. Kesannya kebersihan dan keindahan<br />
kawasan landskap Majlis terjejas.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pemantauan yang dijalankan oleh Majlis adalah kurang<br />
memuaskan kerana kerja-kerja penyenggaraan tidak dilakukan dengan sempurna dan<br />
pelaksanaan kerja di tapak semaian tidak mengikut perancangan.<br />
8.4.8. Kepuasan Pengguna<br />
8.4.8.1. Bagi menentukan tahap kepuasan pengguna terhadap pengurusan projek<br />
landskap yang dilaksanakan oleh Majlis, pihak <strong>Audit</strong> telah mengedarkan 100 borang soal<br />
selidik kepada orang awam di sekitar Bandar Temerloh. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap 100<br />
borang soal selidik yang telah diterima adalah seperti di Jadual 8.5.<br />
Jadual 8.5<br />
Analisis Tahap Kepuasan Orang Awam Terhadap Pengurusan Projek Landskap<br />
Bil.<br />
Perkara<br />
Sangat<br />
Baik<br />
Baik<br />
Tidak<br />
Memuaskan<br />
Jumlah<br />
1. Kemudahan Mencukupi 14 54 32 100<br />
2. Keselamatan Di Kawasan Landskap 3 40 57 100<br />
3. Penyenggaraan Kebersihan 15 51 34 100<br />
4. Penyenggaraan Kerosakan 3 36 61 100<br />
5. Reka bentuk Landskap Bersesuaian 10 54 36 100<br />
6. Maklumat/Panduan Dipamerkan 9 56 35 100<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
8.4.8.2. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap 6 perkara seperti di atas mendapati majoriti responden<br />
menyatakan keselamatan di kawasan landskap dan penyenggaraan kerosakan adalah<br />
kurang memuaskan. Sebanyak 57% responden tidak berpuas hati dengan keselamatan di<br />
kawasan landskap. Manakala 61% tidak berpuas hati dengan penyenggaraan kerosakan<br />
terutamanya peralatan permainan kanak-kanak.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tahap kepuasan orang awam terhadap pengurusan Landskap<br />
Majlis adalah tidak memuaskan terutamanya dari aspek keselamatan dan kerosakan<br />
peralatan.<br />
95
8.5. SYOR AUDIT<br />
Bagi memperbaiki kelemahan ini dan memastikan perkara yang sama tidak berulang, adalah<br />
disyorkan supaya Majlis Perbandaran Temerloh memberi pertimbangan kepada perkara<br />
berikut:<br />
8.5.1. Majlis hendaklah menyediakan butiran terperinci untuk menyokong anggaran<br />
kewangan terhadap penyenggaraan dan pembelian pokok, benih, bahan serta peralatan<br />
yang perlu dibeli.<br />
8.5.2. Majlis hendaklah memantau dengan lebih rapi kerja-kerja penyenggaraan landskap<br />
dengan menyediakan jadual pemantauan berkala.<br />
8.5.3. Majlis hendaklah menyedia dan menyelenggarakan Daftar Penerimaan dan<br />
Pengeluaran pokok, benih, baja, racun serta bahan dan peralatan lain dengan sempurna dan<br />
kemas kini.<br />
8.5.4. Majlis perlu mengambil tindakan proaktif untuk mengatasi aduan awam.<br />
8.5.5. Majlis perlu meningkatkan pemantauan terhadap kerja-kerja penyenggaraan<br />
di taman-taman awam dan pelaksanaan kerja di tapak semaian.<br />
8.5.6. Majlis perlu meningkatkan tahap keselamatan di kawasan landskap dan<br />
menggantikan peralatan senaman dan permainan yang rosak.<br />
96
BAHAGIAN II<br />
PENGURUSAN SYARIKAT<br />
KERAJAAN NEGERI
BAHAGIAN II<br />
PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN NEGERI<br />
9. PENDAHULUAN<br />
Seksyen 5(1)(d) Akta <strong>Audit</strong> 1957, memberi kuasa kepada Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> untuk<br />
mengaudit syarikat yang didaftarkan di bawah Akta Syarikat 1965 yang menerima<br />
geran/pinjaman/jaminan daripada Kerajaan Persekutuan atau Negeri dan syarikat di mana<br />
lebih daripada 50% modal saham berbayar dipegang oleh Kerajaan<br />
Persekutuan/Negeri/Agensi Kerajaan Negeri. Suatu Perintah yang dinamakan Perintah <strong>Audit</strong><br />
(Akaun Syarikat) 2004 (pindaan 2009) telah memberi kuasa kepada Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
untuk mengaudit syarikat tersebut. Pada tahun 2010, <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> telah<br />
melaksanakan pengauditan pengurusan syarikat IKIP Education Sdn. Bhd. (IKIP) dan LKPP<br />
Property Sdn. Bhd. (LPSB).<br />
YAYASAN PAHANG<br />
10. IKIP EDUCATION SDN. BHD.<br />
10.1. LATAR BELAKANG<br />
10.1.1. IKIP Education Sdn. Bhd. (IKIP) juga dikenali sebagai IKIP International College telah<br />
ditubuhkan pada 4 Mac 1992. IKIP merupakan syarikat milik penuh Yayasan Pahang<br />
dengan modal dibenarkan berjumlah RM10 juta dan modal berbayar RM5.90 juta. Tujuan<br />
utama penubuhan IKIP ialah bagi meningkatkan bilangan graduan terutamanya anak<br />
Pahang dalam bidang pengajian tinggi serta memberi peluang belajar kepada semua<br />
golongan masyarakat. Misi IKIP antara lainnya adalah menjadi kolej pendidikan swasta dan<br />
latihan antara yang terbaik di Malaysia, mampu melahirkan graduan cemerlang dalam<br />
bidang akademik, tinggi tahap kemahiran dan sempurna perwatakan.<br />
10.1.2. IKIP merupakan kolej pendidikan swasta yang menawarkan pelbagai program sijil<br />
kemahiran, diploma dan ijazah melalui program dalaman dan program kerja sama dengan<br />
Institusi Pengajian Tinggi (IPT) tempatan dan luar negara. IKIP mempunyai 2 buah kampus<br />
iaitu Kampus Taman Gelora dan Kampus Taman Pertanian di Kuantan. Semua kursus yang<br />
ditawarkan di IKIP telah mendapat pengiktirafan akreditasi daripada Agensi Kelayakan<br />
Malaysia.<br />
10.1.3. IKIP diterajui oleh 8 orang Ahli Lembaga Pengarah di mana 2 orang daripadanya<br />
adalah wakil Kerajaan. Pengurusan syarikat ini diketuai oleh Presiden, dibantu oleh 155<br />
kakitangan eksekutif dan bukan eksekutif. IKIP mempunyai 2 syarikat subsidiari iaitu IKIP<br />
Training Sdn. Bhd. dan IKIP KLC Sdn. Bhd. IKIP Training Sdn. Bhd. mengendalikan kursus<br />
99
jangka pendek di 2 buah kampus iaitu Kampus Kubang Buaya, Kuantan dan Kampus<br />
Bentong, Bentong. Manakala IKIP KLC Sdn. Bhd. adalah berstatus dorman dan tiada<br />
operasi.<br />
10.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada prestasi kewangan syarikat adalah<br />
memuaskan, pengurusan aktiviti syarikat dan kewangan serta tadbir urus korporat<br />
dilaksanakan dengan teratur selaras dengan objektif penubuhannya.<br />
10.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
Pengauditan ini meliputi aspek kewangan dan aktiviti utama IKIP bagi tempoh tahun 2008<br />
hingga 2010. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod dan dokumen berkaitan<br />
aktiviti utama syarikat. Analisis prestasi kewangan dibuat berdasarkan penyata kewangan<br />
beraudit bagi tempoh 3 tahun kewangan berakhir 31 Disember 2007 hingga 2009.<br />
Perbincangan, temu bual dan soal selidik juga diadakan dengan pegawai syarikat, pelajar<br />
dan orang awam. Selain itu, pemeriksaan dan lawatan <strong>Audit</strong> turut dibuat terhadap aset,<br />
aktiviti syarikat dan kemudahan yang disediakan.<br />
10.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Pengauditan yang dijalankan antara bulan Ogos hingga Oktober 2010 mendapati IKIP<br />
mengalami kerugian sebelum cukai pada tahun 2008 dan 2009. Pengurusan aktiviti utama<br />
syarikat iaitu program pendidikan secara swasta telah dilaksanakan dengan memuaskan,<br />
namun masih terdapat beberapa kelemahan seperti penyertaan pelajar masih di bawah<br />
sasaran yang ditetapkan sehingga IKIP terpaksa menampung kos yang tinggi dan masih<br />
memerlukan bantuan kewangan daripada Yayasan Pahang. Penjelasan lanjut berhubung<br />
dengan perkara yang ditemui adalah seperti berikut:<br />
10.4.1. Prestasi Kewangan<br />
10.4.1.1. Analisis Trend<br />
a. Pada tahun 2007, IKIP mencatatkan keuntungan sebelum cukai berjumlah RM1.14<br />
juta. Namun, pada tahun 2008 dan 2009 IKIP mengalami kerugian sebelum cukai<br />
berjumlah RM4.51 juta dan RM0.25 juta masing-masing. Kerugian yang ditanggung<br />
syarikat adalah disebabkan peningkatan dalam jumlah pendapatan tidak seimbang<br />
dengan peningkatan dalam jumlah perbelanjaan.<br />
b. Pendapatan utama IKIP adalah yuran pengajian dan geran daripada Yayasan<br />
Pahang. Pendapatan syarikat pada tahun 2007 adalah berjumlah RM13.85 juta dan<br />
meningkat kepada RM16.92 juta pada tahun 2008 dan seterusnya meningkat kepada<br />
RM21.05 juta pada tahun 2009. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati peningkatan pendapatan<br />
sejumlah RM3.07 juta atau 22.1% pada tahun 2008 dan RM4.13 juta atau 24.4%<br />
pada tahun 2009 ini adalah disebabkan peningkatan bilangan pelajar seramai 390<br />
orang atau 26% pada tahun 2008 (2007 - 1,487 orang dan 2008 - 1,877 orang) dan<br />
100
206 orang atau 11% pada tahun 2009 (2008 - 1,877 orang dan 2009 - 2083 orang).<br />
Selain itu, geran daripada Yayasan Pahang iaitu sejumlah RM1.76 juta, RM3.85 juta<br />
dan RM4.22 juta masing-masing bagi tahun kewangan 2007, 2008 dan 2009 juga<br />
menyumbang kepada peningkatan pendapatan ini.<br />
c. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap perbelanjaan IKIP pula mendapati berlaku peningkatan ketara<br />
terhadap jumlah perbelanjaan pada tahun 2008. Pada tahun 2007, perbelanjaan<br />
syarikat adalah berjumlah RM12.71 juta meningkat kepada RM21.43 juta pada tahun<br />
2008 dan menurun sedikit kepada RM21.30 juta pada tahun 2009. Peningkatan<br />
sejumlah RM8.72 juta atau 68.6% pada tahun 2008 ini adalah disebabkan<br />
peningkatan dalam perbelanjaan kos kakitangan iaitu sejumlah 42% pada tahun 2008<br />
dan meningkat lagi sebanyak 33% pada tahun 2009. Peningkatan ketara kos ini<br />
adalah disebabkan pelarasan gaji kakitangan yang dibuat pada tahun 2008 termasuk<br />
bayaran bonus.<br />
d. Kedudukan pendapatan dan perbelanjaan serta untung rugi IKIP bagi tahun<br />
kewangan 2007 hingga 2009 adalah seperti di Jadual 10.1, Carta 10.1 dan<br />
Carta 10.2.<br />
Jadual 10.1<br />
Pendapatan, Perbelanjaan Dan Untung Rugi IKIP<br />
Bagi Tahun Kewangan 2007 Hingga 2009<br />
Tahun<br />
Butiran<br />
2007<br />
(RM Juta)<br />
2008<br />
(RM Juta)<br />
2009<br />
(RM Juta)<br />
Pendapatan 10.14 11.52 13.13<br />
Perbelanjaan Operasi 3.84 5.78 5.80<br />
Untung Kasar 6.30 5.74 7.33<br />
Pendapatan Lain 3.71 5.40 7.92<br />
Perbelanjaan Am Dan Pentadbiran 8.78 15.56 15.35<br />
Untung/(Rugi) Operasi 1.23 (4.42) (0.10)<br />
Kos Kewangan 0.09 0.09 0.15<br />
Untung/(Rugi) Sebelum Cukai 1.14 (4.51) (0.25)<br />
Cukai (0.05) 0.04 (0.01)<br />
Untung/(Rugi) Selepas Cukai 1.09 (4.47) (0.26)<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
101
Carta 10.1<br />
Trend Keuntungan/Kerugian Sebelum Cukai<br />
IKIP Bagi Tahun Kewangan<br />
2007 Hingga 2009<br />
(RM Juta)<br />
2<br />
1<br />
0<br />
(1)<br />
(2)<br />
(3)<br />
(4)<br />
(5)<br />
1.14<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
(4.51)<br />
(0.25)<br />
2007 2008 2009<br />
Tahun<br />
(RM Juta)<br />
Carta 10.2<br />
Trend Pendapatan Dan Perbelanjaan IKIP<br />
Bagi Tahun Kewangan<br />
2007 Hingga 2009<br />
25<br />
20<br />
15<br />
10<br />
5<br />
0<br />
13.85<br />
12.71<br />
2007 2008 2009<br />
Pendapatan<br />
16.92<br />
21.43<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
21.05<br />
21.30<br />
Perbelanjaan<br />
Tahun<br />
10.4.1.2. Analisis Nisbah<br />
Bagi menilai prestasi kewangan syarikat dengan lebih jelas beberapa analisis nisbah<br />
kewangan telah dijalankan terhadap butiran yang ditunjukkan dalam Lembaran Imbangan<br />
dan Penyata Pendapatan Syarikat bagi tahun kewangan 2007 hingga 2009. Hasil analisis<br />
nisbah kewangan adalah seperti di Jadual 10.2.<br />
Jadual 10.2<br />
Analisis Nisbah Kewangan IKIP<br />
Bagi Tahun Kewangan 2007 Hingga 2009<br />
Tahun<br />
Butiran<br />
2007 2008 2009<br />
Nisbah Semasa 1.06:1 0.33:1 0.40:1<br />
Margin Untung Bersih 11% (39%) (2%)<br />
Pulangan Atas Aset 0.07:1 (0.18):1 (0.01):1<br />
Pulangan Atas Ekuiti 0.18:1 (0.76):1 (0.04):1<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
a. Nisbah Semasa<br />
Nisbah Semasa dikira dengan membandingkan aset semasa dengan liabiliti semasa.<br />
Nisbah ini digunakan bagi menentukan sejauh mana kemampuan aset semasa<br />
syarikat yang boleh ditukar segera kepada tunai bagi menampung liabiliti jangka<br />
pendek syarikat. Semakin tinggi nisbah, semakin meningkat kecairan syarikat.<br />
Analisis <strong>Audit</strong> mendapati kadar kecairan IKIP bagi tahun kewangan 2007 hingga<br />
2009 adalah antara 0.33 hingga 1.06 kali. Nisbah Semasa yang kurang daripada<br />
satu bagi tahun kewangan 2008 dan 2009 menunjukkan IKIP kurang berupaya untuk<br />
menanggung keseluruhan liabiliti semasanya. Termasuk dalam liabiliti semasa<br />
syarikat bagi tahun kewangan 2009 adalah jumlah terhutang kepada Yayasan<br />
Pahang sejumlah RM14 juta yang timbul berikutan pemindahan aset tetap kepada<br />
syarikat pada tahun 2007. Jumlah ini dimaklumkan akan dijadikan modal berbayar<br />
Yayasan Pahang kepada syarikat dalam masa terdekat.<br />
102
. Margin Keuntungan<br />
Margin Keuntungan digunakan bagi mengukur kadar keuntungan selepas cukai bagi<br />
setiap ringgit hasil yang dipungut daripada perniagaan utama syarikat. Peningkatan<br />
margin ini menunjukkan meningkatnya kecekapan sesebuah syarikat di mana bagi<br />
setiap ringgit kenaikan pendapatan, ia memberi kesan langsung dan nilai tambah<br />
terhadap kadar keuntungan syarikat. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap margin keuntungan IKIP<br />
bagi tahun kewangan 2007 hingga 2009 menunjukkan IKIP memperoleh keuntungan<br />
pada kadar 11% pada tahun 2007. Manakala, pada tahun 2008 dan 2009 syarikat<br />
mengalami kerugian pada kadar 39% dan 2% masing-masing. Margin keuntungan ini<br />
menunjukkan kecekapan syarikat dalam menjana keuntungan adalah lemah.<br />
c. Pulangan Atas Aset<br />
Nisbah Pulangan Atas Aset digunakan bagi mengukur pulangan yang diperoleh<br />
syarikat daripada pelaburan asetnya iaitu pulangan bersih yang diperoleh bagi setiap<br />
ringgit aset yang digunakan. Semakin tinggi hasil yang diperoleh daripada setiap<br />
ringgit aset yang digunakan, semakin cekap syarikat menguruskan asetnya. Analisis<br />
<strong>Audit</strong> mendapati pulangan yang diterima pada tahun 2007 adalah sejumlah 7 sen.<br />
Namun pada tahun 2008 dan 2009 syarikat telah mengalami kerugian berjumlah 18<br />
sen dan satu sen masing-masing bagi setiap ringgit aset yang diguna. Nisbah ini<br />
menunjukkan IKIP kurang cekap menguruskan asetnya bagi menjana keuntungan.<br />
d. Pulangan Atas Ekuiti<br />
Nisbah Pulangan Atas Ekuiti digunakan bagi mengukur pulangan ke atas jumlah<br />
ekuiti syarikat yang dilaburkan iaitu pulangan bersih yang diperoleh bagi setiap ringgit<br />
ekuiti yang digunakan. Semakin tinggi hasil yang diperoleh daripada setiap ringgit<br />
ekuiti yang digunakan, semakin cekap syarikat menguruskan ekuitinya. Analisis <strong>Audit</strong><br />
terhadap nisbah Pulangan Atas Ekuiti IKIP bagi tahun kewangan 2007 hingga 2009<br />
adalah kurang memuaskan. Hanya pada tahun 2007 syarikat mendapat pulangan<br />
berjumlah 18 sen bagi setiap ringgit ekuiti yang digunakan. Manakala, bagi tahun<br />
kewangan 2008 dan 2009 syarikat mengalami kerugian berjumlah 76 sen dan 4 sen<br />
masing-masing bagi setiap ringgit ekuiti yang digunakan. Keadaan ini menunjukkan<br />
IKIP tidak cekap menggunakan ekuitinya bagi menjana keuntungan kepada syarikat.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, prestasi kewangan IKIP adalah kurang memuaskan. Syarikat<br />
telah mengalami kerugian pada tahun 2008 dan 2009 disebabkan perbelanjaan<br />
syarikat naik secara mendadak pada tahun 2008. Kerugian syarikat juga akan<br />
bertambah jika tiada bantuan kewangan berterusan daripada Yayasan Pahang.<br />
10.4.2. Pengurusan Aktiviti<br />
Sebagai sebuah kolej pendidikan swasta, aktiviti utama IKIP adalah melaksanakan program<br />
pendidikan dengan menawarkan kursus pengajian dalam pelbagai bidang bagi melahirkan<br />
graduan cemerlang. Pengauditan yang dijalankan terhadap aktiviti utama syarikat mendapati<br />
perkara seperti berikut:<br />
103
10.4.2.1. Pencapaian Sasaran Pengambilan Pelajar<br />
a. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati pada Julai 2010 jumlah pelajar di IKIP adalah seramai<br />
2,247 orang. Pecahan bilangan pelajar mengikut Sekolah Pengajian adalah seperti di<br />
Carta 10.3.<br />
Carta 10.3<br />
Pecahan Bilangan Pelajar IKIP Mengikut Sekolah Pengajian Pada Julai 2010<br />
243<br />
(11%)<br />
236 (10%)<br />
38 (2%)<br />
Sekolah Pengajian Sains Dan<br />
Teknologi<br />
Sekolah Pengajian Diploma<br />
309 (14%)<br />
1,028 (46%)<br />
Sekolah Pengajian Islam<br />
393 (17%)<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
Sekolah Pengurusan<br />
Perniagaan<br />
Sekolah Pengajian Seni Lukis<br />
Dan Seni Reka<br />
Sekolah Pengajian Graduan<br />
Luar <strong>Negara</strong><br />
b. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap bilangan pelajar IKIP mendapati berlaku peningkatan pada<br />
bilangan pelajar yang mendaftar tetapi masih belum mencapai sasaran yang<br />
ditetapkan iaitu antara 17.2% hingga 26.4% bagi tempoh 2008 hingga 2010. IKIP<br />
perlu meningkatkan usaha bagi menarik lebih ramai pelajar agar bebanan kewangan<br />
IKIP dapat dikurangkan dan segala kemudahan dapat digunakan dengan<br />
semaksimumnya. Bilangan pelajar yang disasarkan dan mendaftar di IKIP pada<br />
tahun 2008 hingga 2010 adalah seperti di Jadual 10.3.<br />
Jadual 10.3<br />
Jumlah Pelajar Yang Disasarkan Dan Yang Mendaftar Di IKIP<br />
Pada Tahun 2008 Hingga 2010<br />
Perkara<br />
Bilangan Pelajar<br />
2008 2009 2010<br />
Bilangan Pelajar Yang Disasarkan 2,550 2,650 2,650<br />
Bilangan Pelajar Yang Mendaftar 1,877 2,083 2,193<br />
Perbezaan 673 567 457<br />
Tidak Mencapai Sasaran (%) 26.4 21.4 17.2<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
c. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati pada tahun 2008 hingga 2010, IKIP telah membelanjakan<br />
sejumlah RM3.89 juta untuk perbelanjaan promosi dalam pelbagai bentuk seperti<br />
taklimat pendidikan dan pameran; e-Marketing; pengiklanan melalui media cetak dan<br />
media elektronik; paparan luar atau Out Of Home (OOH); dan pelantikan agen bagi<br />
pelajar tempatan/Sabah dan Sarawak melalui kempen one to one, di mana seorang<br />
pelajar membawa masuk sekurang-kurangnya seorang pelajar baru untuk mendaftar<br />
dan pelajar tersebut akan mendapat komisen seperti yang dipersetujui. Walaupun<br />
104
IKIP giat menjalankan promosi, namun bilangan pelajar yang disasarkan masih<br />
belum mampu dicapai sepenuhnya.<br />
10.4.2.2. Prestasi Pelajar IKIP<br />
a. Kecemerlangan sesebuah kolej boleh diukur berdasarkan prestasi pencapaian<br />
akademik oleh pelajar. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap bilangan pelajar yang mendaftar<br />
masuk dan bilangan pelajar lulus dan tamat pengajian IKIP bagi 3 tempoh pengajian<br />
mendapati maklumat seperti di Jadual 10.4.<br />
Jadual 10.4<br />
Perbandingan Antara Bilangan Pelajar Masuk, Lulus dan<br />
Berhenti/Tangguh/Extend/Gagal Bagi 3 Tempoh Pengajian IKIP<br />
Bilangan Pelajar<br />
Tempoh Pengajian<br />
Berhenti/<br />
Mendaftar Lulus Tangguh/<br />
Extend/Gagal<br />
2004-2007 512 166 346<br />
2005-2008 590 126 464<br />
2006-2009 696 293 403<br />
Jumlah 1,798 585 1,213<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
b. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap bilangan pelajar yang lulus dan tamat pengajian berbanding<br />
pelajar yang mendaftar bagi 3 tempoh pengajian bagi program yang ditawarkan IKIP<br />
mendapati, nisbah keseluruhannya adalah 0.33:1. Ini bermakna hanya 33% sahaja<br />
pelajar lulus mengikut tempoh pengajian manakala, bakinya adalah pelajar yang<br />
berhenti, tangguh, extend dan gagal. Selain itu, analisis <strong>Audit</strong> juga mendapati<br />
program yang mencatatkan bilangan pelajar yang paling kurang lulus mengikut<br />
tempoh pengajian yang sepatutnya adalah program kerjasama dengan Universiti<br />
Napier, Scotland diikuti dengan UTM. Program kerjasama dengan Universiti Napier<br />
mencatatkan peratus pelajar lulus adalah 14.8% sahaja. Manakala program<br />
kerjasama dengan UTM yang melibatkan kursus antaranya seperti Diploma<br />
Kejuruteraan Awam, Diploma Kejuruteraan Mekanikal, Diploma Pengurusan<br />
Teknologi dan Diploma Kejuruteraan Elektrik mencatatkan hanya 19.2%. Analisis<br />
<strong>Audit</strong> juga mendapati daripada 8 program yang ditawarkan hanya 3 program sahaja<br />
yang mencatatkan lebih 50% daripada bilangan pelajarnya lulus dan tamat pengajian<br />
mengikut tempoh pengajian.<br />
c. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap prestasi pencapaian pelajar berdasarkan CGPA pada tahun<br />
2008 dan 2009 pula mendapati maklumat seperti di Jadual 10.5. Analisis <strong>Audit</strong><br />
mendapati, daripada 1,160 dan 1,706 pelajar yang menduduki peperiksaan bagi 2<br />
sesi pengajian tahun 2008, hanya 26% dan 21% pelajar sahaja yang memperoleh<br />
CGPA melebihi 3.00. Manakala 35% dan 33% pelajar mendapat CGPA antara 2.50<br />
hingga 2.99 serta 39% dan 46% pelajar mendapat CGPA kurang daripada 2.49.<br />
Analisis <strong>Audit</strong> terhadap prestasi pencapaian pelajar bagi 2 sesi pengajian tahun 2009<br />
pula mendapati hanya 21% dan 20% pelajar sahaja yang memperoleh CGPA<br />
melebihi 3.00. Keadaan ini menunjukkan prestasi pelajar IKIP berdasarkan CGPA<br />
105
pada tahun 2008 dan 2009 adalah kurang memuaskan kerana lebih 70% pelajarnya<br />
memperoleh CGPA di bawah 2.99.<br />
Jadual 10.5<br />
Prestasi Pencapaian Pelajar IKIP Mengikut CGPA Pada Tahun 2008 Dan 2009<br />
CGPA<br />
Sesi<br />
Bil. Kurang daripada<br />
Lebih daripada<br />
2.50 Hingga 2.99<br />
Pelajar 2.49<br />
3.00<br />
(Bil.) (%) (Bil.) (%) (Bil.) (%)<br />
Januari - Mei 2008 1,160 458 39 402 35 300 26<br />
Julai - Disember 1,706 788 46 564 33 354 21<br />
2008<br />
Januari - Mei 1,508 628 42 558 37 322 21<br />
2009<br />
Julai - Disember 1,849 896 48 586 32 367 20<br />
2009<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
10.4.2.3. Tunggakan Yuran<br />
a. Sebagai sebuah pusat pengajian swasta yang memperoleh hasil daripada bayaran<br />
yuran pelajar, sistem kutipan yuran merupakan aspek utama yang perlu diberi<br />
perhatian. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati baki yuran yang belum dikutip oleh IKIP bagi<br />
tahun kewangan 2009 adalah berjumlah RM7.70 juta. Daripada jumlah tersebut<br />
sejumlah RM3.79 juta merupakan yuran tertunggak yang melebihi tempoh 3 tahun.<br />
b. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati daripada jumlah tunggakan yuran tersebut sejumlah<br />
RM0.39 juta merupakan yuran pengajian bagi program kerjasama yang telah<br />
ditamatkan pengajiannya iaitu La Trobe University Australia, Napier University<br />
Scotland, Heriot Watt University Scotland dan Universiti Malaya kerana tidak<br />
mendapat pengiktirafan akreditasi daripada MQA. Pihak <strong>Audit</strong> mendapati antara<br />
faktor lain yang menyebabkan peningkatan tunggakan yuran ini adalah seperti<br />
berikut:<br />
i. Kebanyakan pelajar IKIP adalah daripada keluarga yang kurang berkemampuan.<br />
Mereka bergantung penuh kepada pembiayaan yang diterima daripada badan<br />
penaja seperti Perbadanan Tabung Pendidikan Tinggi Nasional (PTPTN), Majlis<br />
Amanah Rakyat (MARA) dan Yayasan Pahang. Namun setiap penaja tersebut<br />
mempunyai syarat perjanjian penajaan yang berbeza. Pelajar yang tidak layak<br />
menerima pembiayaan daripada Yayasan Pahang atau MARA kerana syarat<br />
permohonannya yang agak ketat, maka mereka wajib mendapatkan penajaan<br />
PTPTN. Bagaimanapun, jumlah tajaan oleh PTPTN adalah rendah dan tiada<br />
bayaran khusus bagi elaun sara hidup. Keadaan ini menyebabkan baki pinjaman<br />
selepas ditolak yuran pengajian tidak mampu menampung kos penginapan dan<br />
kos lain yang berkaitan.<br />
ii.<br />
Pelajar yang gagal mendapat Purata Nilai Gred Kumulatif (CGPA) seperti yang<br />
disyaratkan oleh badan penaja iaitu kurang 2.00 bagi PTPTN dan kurang 2.50<br />
bagi 2 semester berturut-turut bagi MARA, tajaan mereka akan diberhentikan.<br />
106
Pihak penaja juga tidak akan membuat bayaran balik bagi semester yang tidak<br />
ditaja.<br />
iii. Pelajar yang berhenti tanpa notis dan tidak dapat dihubungi.<br />
iv. Pelajar yang menamatkan pengajian pada semester pertama sebelum tajaan<br />
ditandatangani.<br />
c. Bagi menangani masalah ini, IKIP telah mengambil pelbagai tindakan seperti:<br />
i. Pelajar tidak dibenarkan menduduki peperiksaan akhir sehingga jumlah<br />
tunggakan yuran dijelaskan.<br />
ii.<br />
Pelajar yang menyambung semester tidak dibenarkan mendaftar subjek<br />
sehingga tunggakan yuran dijelaskan.<br />
iii. Saman akan difailkan sekiranya pelajar masih gagal menjelaskan hutang. Pelajar<br />
yang dikenakan tindakan undang-undang perlu menjelaskan sendiri kos guaman.<br />
iv. Bantuan agen kutipan dan guaman digunakan bagi membuat carian ke atas<br />
pelajar yang gagal dihubungi.<br />
d. Pada tahun 2010 sejumlah RM465,000 baki tunggakan hutang pelajar-pelajar yang<br />
meninggalkan kolej sebelum tahun 2007 telah diberi surat peringatan bagi diambil<br />
tindakan undang-undang. Daripada jumlah tersebut RM40,000 atau 9% telah berjaya<br />
dikutip balik. Semakan <strong>Audit</strong> selanjutnya mendapati IKIP ada membuat peruntukan<br />
hutang ragu sejumlah RM3.05 juta pada tahun 2008 bagi mengatasi masalah<br />
tunggakan yuran tersebut. Pada tahun 2009 sejumlah RM1.61 juta daripada<br />
peruntukan hutang ragu tersebut telah dipulihkan semula selepas pelarasan dibuat ke<br />
atas baki tunggakan yuran.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan aktiviti IKIP adalah kurang memuaskan. Bilangan<br />
pelajar yang disasarkan masih belum dapat dicapai menyebabkan setiap kemudahan<br />
yang disediakan tidak digunakan sepenuhnya. Selain itu, jumlah tunggakan yuran<br />
pelajar juga adalah tinggi dan prestasi pencapaian akademik pelajar pula kurang<br />
memberangsangkan.<br />
10.4.3. Tadbir Urus Korporat<br />
Sebagai sebuah syarikat yang dimiliki oleh Agensi Kerajaan Negeri, IKIP adalah tertakluk<br />
kepada Akta Syarikat 1965, Kod Tadbir Urus Korporat Malaysia, pekeliling berkaitan<br />
pengurusan syarikat Kerajaan oleh Perbendaharaan Malaysia (pemakaiannya telah<br />
dipersetujui semasa Persidangan Menteri-Menteri Besar dan Ketua-Ketua Menteri ke 69<br />
pada 10 Jun 1993) serta peraturan yang dikeluarkan oleh Kerajaan Negeri dari semasa ke<br />
semasa. Antara lain kehendak peraturan dan pekeliling yang dinyatakan adalah berkaitan<br />
keperluan melantik Lembaga Pengarah, had pembayaran elaun Ahli Lembaga Pengarah,<br />
pembayaran dividen, pembayaran bonus dan sebagainya. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap tadbir<br />
urus korporat IKIP mendapati perkara seperti berikut:<br />
107
10.4.3.1. Manfaat Lembaga Pengarah<br />
Pekeliling Perkhidmatan Bil. 2 Tahun 1993 menetapkan bahawa bayaran yang boleh<br />
disimpan oleh pegawai Kerajaan yang dilantik menjadi Ahli Lembaga Pengarah adalah<br />
mengikut kategori gred jawatan pegawai. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati elaun yang diterima<br />
pada tahun 2009 oleh wakil Kerajaan yang dilantik menjadi Ahli Lembaga Pengarah IKIP<br />
adalah melebihi had yang ditetapkan pekeliling berkaitan seperti di Jadual 10.6.<br />
Jadual 10.6<br />
Jumlah Bayaran Yang Diterima Oleh Ahli Lembaga Pengarah IKIP<br />
Dan Had Yang Ditetapkan Pekeliling<br />
Elaun<br />
Elaun Yang Diterima<br />
Tahunan Elaun<br />
(RM)<br />
Layak Terlebih<br />
Gred Jawatan<br />
Bil.<br />
Disimpan Bayar<br />
Pengarah<br />
Mengikut Setahun<br />
2008 2009 2010<br />
Pekeliling<br />
(RM) (RM)<br />
1. JUSA C 14,800 26,100 16,250 18,000 8,100<br />
2. N54 - - 6,300 15,000 -<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
10.4.3.2. Jawatankuasa <strong>Audit</strong> Dan Unit <strong>Audit</strong> Dalam<br />
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 1993, menghendaki Jawatankuasa <strong>Audit</strong> Dan<br />
Pemeriksaan ditubuhkan oleh syarikat Kerajaan. Antara fungsinya adalah untuk<br />
memastikan keutuhan kawalan dalaman syarikat, mengesan kelemahan pengurusan<br />
syarikat dan mengeluarkan garis panduan untuk pembetulan dan penambahbaikan.<br />
Keanggotaan Jawatankuasa <strong>Audit</strong> Dan Pemeriksaan ini mestilah terdiri daripada pihak<br />
pengurusan dan ahli luar. Peranan Jawatankuasa <strong>Audit</strong> Dan Pemeriksaan yang<br />
ditetapkan dalam Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 1993 antara lain adalah<br />
termasuk menyemak aktiviti <strong>Audit</strong> Dalam. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati sehingga akhir tahun<br />
2010, Jawatankuasa <strong>Audit</strong> Dan Pemeriksaan dan Unit <strong>Audit</strong> Dalam belum lagi<br />
ditubuhkan.<br />
10.4.3.3. Pengurusan Kewangan<br />
Pengurusan kewangan adalah meliputi kawalan bajet, kawalan pendapatan, kawalan<br />
perbelanjaan, pengurusan sumber manusia, pengurusan aset dan stor serta pengurusan<br />
pinjaman. Pengurusan kewangan yang cekap akan memantapkan lagi pengurusan<br />
syarikat. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap pengurusan kewangan IKIP mendapati perkara seperti<br />
berikut:<br />
a. Pembayaran Bonus<br />
Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10 Tahun 1993, bayaran bonus kepada<br />
pegawai dan kakitangan syarikat boleh dilaksanakan apabila syarikat memperoleh<br />
keuntungan operasi yang munasabah sebelum cukai. Cadangan bagi bayaran bonus<br />
hendaklah dikemukakan kepada Pihak Berkuasa Kerajaan Negeri untuk<br />
pertimbangan dan kelulusan Menteri Besar. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati bagi tahun<br />
108
kewangan 2007 hingga 2009 IKIP telah membuat pembayaran bonus berjumlah<br />
RM2.10 juta kepada kakitangannya seperti di Jadual 10.7 walaupun syarikat telah<br />
mengalami kerugian sebelum cukai berjumlah RM4.51 juta dan RM0.25 juta masingmasingnya<br />
pada tahun 2008 dan 2009. Cadangan bayaran bonus IKIP disediakan<br />
oleh <strong>Jabatan</strong> Kewangan serta diluluskan oleh Mesyuarat Lembaga Pengarah sahaja<br />
dan tidak dibawa untuk pertimbangan Pihak Berkuasa Kerajaan Negeri bagi<br />
kelulusan Menteri Besar seperti kehendak Pekeliling Perbendaharaan berkenaan.<br />
Jadual 10.7<br />
Pembayaran Bonus IKIP Pada Tahun 2007 Hingga 2009<br />
Keuntungan/ Bayaran Bonus<br />
Tahun<br />
(Kerugian)<br />
Sebelum Cukai<br />
Kadar Jumlah<br />
(RM Juta) (Bulan) (RM Juta)<br />
2007 1.14 1 0.57<br />
2008 (4.51) 2 0.96<br />
2009 (0.25) 1 0.57<br />
Jumlah 2.10<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
b. Pembayaran Dividen<br />
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11 Tahun 1993 (Dasar Dan Garis Panduan<br />
Pembayaran Dividen Oleh Syarikat Kerajaan) ada menetapkan mengenai<br />
pembayaran dividen sekurang-kurangnya 10% daripada keuntungan yang diperoleh<br />
bagi sesuatu tahun kewangan syarikat kepada Kerajaan/Agensi Kerajaan sebagai<br />
pulangan kepada pelaburan. Pada tahun 2007, IKIP memperoleh keuntungan<br />
berjumlah RM1.09 juta. Manakala bagi tahun kewangan 2008 dan 2009 pula syarikat<br />
mengalami kerugian berjumlah RM4.47 juta dan RM0.26 juta masing-masing.<br />
Semakan <strong>Audit</strong> mendapati tiada pembayaran dividen yang dibuat kepada Agensi<br />
Induk bagi tahun kewangan 2007 walaupun syarikat memperoleh keuntungan. Ia<br />
adalah disebabkan syarikat masih lagi bergantung kepada geran pembiayaan<br />
daripada Agensi Induk bagi membantu operasinya.<br />
c. Perjanjian Pendahuluan/Bantuan Kewangan<br />
IKIP ada memberi pinjaman atau pendahuluan kepada syarikat milikan sebagai<br />
kemudahan kewangan. Baki pendahuluan yang diberi kepada syarikat milikannya<br />
iaitu IKIP Training Sdn. Bhd. pada tahun 2007, 2008 dan 2009 adalah berjumlah<br />
RM1.38 juta, RM2.46 juta dan RM2.91 juta masing-masing. Pendahuluan ini adalah<br />
merupakan tunggakan bayaran sewa yang masih belum dijelaskan oleh IKIP Training<br />
Sdn. Bhd. Selain itu semakan <strong>Audit</strong> mendapati IKIP juga ada menerima bantuan<br />
kewangan daripada Agensi Induk iaitu Yayasan Pahang berjumlah RM0.16 juta,<br />
RM14.04 juta dan RM14.37 juta masing-masing bagi tahun kewangan 2007, 2008<br />
dan 2009. Pihak <strong>Audit</strong> mendapati kesemua pendahuluan yang diberi dan bantuan<br />
kewangan yang diterima tidak diikat dengan sebarang perjanjian. Oleh yang<br />
demikian, jumlah bantuan kewangan ini tidak dikenakan sebarang faedah, tidak<br />
dijamin dan tidak mempunyai tempoh bayaran balik yang tertentu. Jumlah Terhutang<br />
109
Oleh/Kepada Syarikat Milikan, Syarikat Berkaitan dan Syarikat Induk adalah seperti di<br />
Jadual 10.8.<br />
Jadual 10.8<br />
Jumlah Terhutang Oleh/Kepada Syarikat Milikan, Syarikat Berkaitan<br />
Dan Syarikat Induk Bagi Tahun Kewangan 2007 Hingga 2009<br />
Tahun Kewangan<br />
Perkara<br />
2007 2008 2009<br />
Jumlah Terhutang Oleh<br />
Syarikat Milikan<br />
Penghutang<br />
(IKIP Training)<br />
Jumlah Terhutang Oleh<br />
Syarikat Lain<br />
Jumlah Terhutang Kepada<br />
Syarikat Induk<br />
Pemiutang (Yayasan Pahang)<br />
Jumlah Terhutang Kepada<br />
Syarikat Lain<br />
Sumber: IKIP Education Sdn. Bhd.<br />
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)<br />
1.38 2.46 2.91<br />
0.04 0.04 0.15<br />
0.16 14.04 14.37<br />
1.43 - -<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tadbir urus korporat IKIP adalah memuaskan. Namun, peraturan<br />
dan pekeliling Kerajaan berkaitan syarikat Kerajaan perlulah dipatuhi sewajarnya<br />
terutama dalam mengawal perbelanjaan bagi memastikan kepentingan Kerajaan<br />
adalah terpelihara.<br />
10.5. SYOR AUDIT<br />
Bagi memastikan objektif penubuhan IKIP dapat dicapai sepenuhnya dan Kerajaan sebagai<br />
pemegang ekuiti mendapat value for money, adalah disyorkan pihak yang terlibat mengambil<br />
tindakan-tindakan seperti berikut:<br />
10.5.1. Memperkemaskan tadbir urus korporat syarikat dengan menjadikan Kod Tadbir Urus<br />
Korporat Malaysia sebagai amalan harian serta mematuhi segala peraturan yang ditetapkan<br />
berkaitan syarikat Kerajaan.<br />
10.5.2. Mempertingkatkan tahap pengurusan kewangan syarikat dengan mengamalkan<br />
perbelanjaan secara berhemah bagi mengurangkan bebanan kewangan syarikat.<br />
10.5.3. Memperkemaskan sistem kutipan yuran bagi mengelakkan tunggakan yuran yang<br />
akan membawa kerugian kepada syarikat.<br />
10.5.4. Memperhebatkan lagi promosi terutama kepada pelajar tahun akhir persekolahan<br />
bagi meningkatkan jumlah pelajar IKIP dan seterusnya mencapai sasaran yang ditetapkan.<br />
110
LEMBAGA KEMAJUAN PERUSAHAAN PERTANIAN NEGERI PAHANG<br />
11. LKPP PROPERTY SDN. BHD.<br />
11.1. LATAR BELAKANG<br />
11.1.1. LKPP Property Sdn. Bhd. (LPSB) telah ditubuhkan dan beroperasi pada 8 Mac 1996<br />
dengan modal saham dibenarkan berjumlah RM5 juta dan modal berbayar berjumlah<br />
RM1 juta. LPSB merupakan syarikat subsidiari kepada Agensi Kerajaan Negeri Pahang iaitu<br />
Lembaga Kemajuan Perusahaan Pertanian Negeri Pahang (Lembaga) dengan 100% modal<br />
saham berbayarnya adalah dimiliki oleh Lembaga. Objektif syarikat adalah untuk membentuk<br />
asas yang kukuh bagi menjamin pulangan pendapatan berterusan dan memberi tumpuan<br />
dalam perniagaan yang sedia ada serta mempelbagaikan konsep pembangunan hartanah.<br />
Visi syarikat adalah sebagai pemaju utama dalam industri pembangunan hartanah dan<br />
menjadi penyumbang utama ke arah kecemerlangan Lembaga. Manakala misi syarikat pula<br />
adalah untuk membangun dengan mantap, berkualiti dan selaras dengan masa hadapan,<br />
mengukuhkan modal insan bagi anggota syarikat, memperoleh pulangan yang berterusan<br />
untuk mengukuhkan dan menstabilkan syarikat serta membuka ruang dengan perancangan<br />
yang lebih efisien dan menyediakan produk dan perkhidmatan yang berkualiti.<br />
11.1.2. Aktiviti utama LPSB adalah pembangunan hartanah. LPSB memegang peranan<br />
sebagai Pemaju, Agen Pembangunan Hartanah dan Khidmat Pengurusan Projek. Ahli<br />
Lembaga Pengarah LPSB adalah seramai 3 orang, terdiri daripada seorang Pengerusi dan<br />
2 orang ahli. Ahli Lembaga Pengarah yang dilantik adalah gabungan daripada mereka yang<br />
mempunyai kepakaran dalam bidang kewangan, pembangunan, korporat dan politik bagi<br />
menjadikan LPSB sebagai sebuah syarikat yang berdaya saing.<br />
11.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN<br />
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada prestasi kewangan syarikat memuaskan,<br />
pengurusan aktiviti dan pengurusan kewangan serta tadbir urus korporat telah dilaksanakan<br />
dengan teratur selaras dengan objektif penubuhannya.<br />
11.3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN<br />
Pengauditan ini meliputi aspek kewangan dan aktiviti utama LPSB bagi tempoh tahun 2008<br />
hingga 2010. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod dan dokumen aktiviti utama<br />
syarikat. Analisis prestasi kewangan dibuat berdasarkan penyata kewangan beraudit bagi<br />
tempoh 3 tahun kewangan berakhir 31 Disember 2008 hingga 2010. Perbincangan dan temu<br />
bual juga diadakan dengan pegawai syarikat. Selain itu, pemeriksaan fizikal dan lawatan<br />
turut dibuat terhadap aset seperti bangunan, kenderaan dan peralatan/kelengkapan<br />
syarikat, aktiviti syarikat dan kemudahan yang disediakan.<br />
111
11.4. PENEMUAN AUDIT<br />
Pengauditan yang dijalankan antara bulan Ogos hingga November 2010 mendapati secara<br />
keseluruhannya pengurusan LPSB adalah memuaskan. LPSB memperoleh keuntungan<br />
sebelum cukai sehingga Disember 2010 berjumlah RM0.45 juta berbanding RM1.32 juta<br />
pada tahun 2009 dan RM0.49 juta pada tahun 2008. Bagaimanapun, pengurusan kewangan,<br />
pengurusan sumber manusia dan pengurusan aset tidak dilaksanakan sewajarnya.<br />
Beberapa aspek tertentu seperti kawalan perbelanjaan, kawalan perolehan, pemberian<br />
bonus dan dividen serta pengurusan pinjaman perlulah diberi perhatian dan penekanan bagi<br />
memantapkan lagi pengurusan syarikat dan menjadikan LPSB sebagai sebuah syarikat yang<br />
berdaya saing. Penjelasan lanjut berhubung dengan prestasi kewangan dan pengurusan<br />
aktiviti utama serta tadbir urus korporat syarikat adalah seperti berikut:<br />
11.4.1. Prestasi Kewangan<br />
11.4.1.1. Analisis Trend<br />
a. Analisis <strong>Audit</strong> terhadap Penyata Kewangan LPSB bagi tempoh 3 tahun iaitu dari<br />
tahun 2008 hingga 2010 mendapati trend keuntungan sebelum cukai syarikat adalah<br />
menunjukkan trend yang menaik dan menurun iaitu daripada RM0.49 juta pada tahun<br />
2008 meningkat kepada RM1.32 juta pada tahun 2009 dan seterusnya menurun<br />
kepada RM0.45 juta pada tahun 2010. Peningkatan sejumlah RM0.83 juta atau<br />
169.4% pada tahun 2009 adalah disebabkan peningkatan yang ketara pada jumlah<br />
pendapatan syarikat iaitu sejumlah RM2.91 juta atau 46%. Penurunan pada tahun<br />
2010 pula adalah disebabkan pertambahan dalam jumlah perbelanjaan syarikat<br />
sejumlah RM2.65 juta lebih tinggi berbanding pertambahan dalam jumlah pendapatan<br />
sejumlah RM1.78 juta. Ia menjadikan nisbah pertambahan perbelanjaan berbanding<br />
pertambahan pendapatan adalah 1.5:1. Mengikut LPSB syarikat sentiasa<br />
memastikan sesuatu projek yang diusahakan akan memberi pulangan atau<br />
keuntungan yang maksimum (rasional). Namun, tanggungjawab sosial dan peranan<br />
Government Linked Company (GLC) kepada masyarakat tidak dilupakan dengan<br />
menyediakan hartanah mampu milik bagi semua golongan dan sentiasa memastikan<br />
harga yang ditawarkan berpatutan (rendah daripada pasaran). Perkara ini sedikit<br />
sebanyak akan memberi impak kepada pulangan atau keuntungan sesuatu projek.<br />
b. Pendapatan LPSB terdiri daripada pendapatan jualan hartanah yang merupakan<br />
pendapatan utama syarikat dan pendapatan lain daripada operasi. Analisis <strong>Audit</strong><br />
mendapati trend pendapatan LPSB pada tahun 2008 hingga 2010 menunjukkan trend<br />
yang menaik iaitu daripada RM6.33 juta pada tahun 2008 meningkat kepada<br />
RM9.24 juta pada tahun 2009 dan seterusnya kepada RM11.02 juta pada tahun<br />
2010. Faktor yang menyumbang kepada peningkatan pendapatan adalah disebabkan<br />
peningkatan pendapatan jualan hartanah akibat pertambahan 2 projek baru iaitu<br />
Projek Perumahan Taman Rendang Ixora, Pekan dan kedai pejabat di Muadzam<br />
Shah pada tahun 2009, manakala Projek Perumahan Paya Pulai Fasa II dan<br />
Permatang Badak Fasa II pada tahun 2010 serta peningkatan peratus siap bagi<br />
112
projek-projek bersambung berbanding tahun 2008. Di samping itu, LPSB juga terlibat<br />
dalam pengurusan projek pembinaan lot perumahan pegawai kerajaan di Permatang<br />
Nangka bermula pada tahun 2009.<br />
c. Perbelanjaan LPSB pula terdiri daripada kos pembangunan hartanah, perbelanjaan<br />
pentadbiran dan kos kewangan. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati trend perbelanjaan LPSB<br />
juga adalah pada keadaan menaik daripada RM5.84 juta pada tahun 2008 meningkat<br />
kepada RM7.92 juta pada tahun 2009 dan seterusnya kepada RM10.57 juta pada<br />
tahun 2010. Kos pembangunan hartanah merupakan perbelanjaan utama syarikat<br />
iaitu 80% daripada jumlah keseluruhan perbelanjaan syarikat. Kos pembangunan<br />
hartanah meningkat daripada RM4.72 juta pada tahun 2008 kepada RM6.43 juta<br />
pada tahun 2009 dan seterusnya kepada RM8.73 juta pada tahun 2010 disebabkan<br />
pertambahan projek yang dilaksanakan oleh LPSB. Perbelanjaan pentadbiran juga<br />
meningkat sejumlah RM0.36 juta pada tahun 2009 dan 2010 masing-masing<br />
disebabkan peningkatan ketara dalam perbelanjaan mengurus.<br />
d. Kedudukan pendapatan, perbelanjaan dan keuntungan LPSB bagi tahun kewangan<br />
2008 hingga 2010 adalah seperti di Jadual 11.1, Carta 11.1 dan 11.2.<br />
Jadual 11.1<br />
Jumlah Pendapatan, Perbelanjaan Dan Keuntungan LPSB<br />
Bagi Tahun Kewangan 2008 Hingga 2010<br />
Tahun<br />
Butiran<br />
2008<br />
(RM Juta)<br />
2009<br />
(RM Juta)<br />
2010<br />
(RM Juta)<br />
Pendapatan Jualan Hartanah 6.26 9.23 11.02<br />
Kos Pembangunan Hartanah 4.72 6.43 8.73<br />
Untung Kasar 1.54 2.80 2.29<br />
Pendapatan Lain Dari Operasi 0.07 0.01 -<br />
Perbelanjaan Pentadbiran 1.10 1.46 1.82<br />
Keuntungan Dari Operasi 0.51 1.35 0.47<br />
Kos Kewangan 0.02 0.03 0.02<br />
Keuntungan Sebelum Cukai 0.49 1.32 0.45<br />
Cukai 0.10 0.35 0.14<br />
Keuntungan Selepas Cukai 0.39 0.97 0.31<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
113
(RM Juta)<br />
Carta 11.1<br />
Trend Keuntungan Sebelum Cukai LPSB<br />
Bagi Tahun Kewangan 2008 Hingga 2010<br />
1.40<br />
1.20<br />
1.00<br />
0.80<br />
0.60<br />
0.40<br />
0.20<br />
0.00<br />
0.49<br />
Tahun<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
1.32<br />
0.45<br />
2008 2009 2010<br />
Carta 11.2<br />
Trend Pendapatan Dan Perbelanjaan LPSB<br />
Bagi Tahun Kewangan 2008 Hingga 2010<br />
(RM Juta)<br />
12<br />
10<br />
8<br />
6<br />
4<br />
2<br />
0<br />
6.33<br />
5.84<br />
2008 2009 2010<br />
Pendapatan<br />
9.24<br />
7.92<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
11.02<br />
10.57<br />
Perbelanjaan<br />
Tahun<br />
11.4.1.2. Analisis Nisbah<br />
Bagi menilai prestasi kewangan syarikat dengan lebih jelas beberapa analisis nisbah<br />
kewangan telah dijalankan terhadap butiran yang ditunjukkan dalam Lembaran Imbangan<br />
dan Penyata Pendapatan Syarikat bagi tahun kewangan 2008 hingga 2010. Hasil analisis<br />
nisbah kewangan adalah seperti di Jadual 11.2.<br />
Jadual 11.2<br />
Analisis Nisbah Kewangan LPSB<br />
Bagi Tahun Kewangan 2008 Hingga 2010<br />
Butiran<br />
Tahun<br />
2008 2009 2010<br />
Nisbah Semasa 1.02:1 1.03:1 1.05:1<br />
Margin Keuntungan 6% 10% 3%<br />
Nisbah Pulangan Atas Aset 0.03:1 0.05:1 0.01:1<br />
Nisbah Pulangan Atas Ekuiti 0.38:1 0.50:1 0.14:1<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
a. Nisbah Semasa<br />
Nisbah Semasa dikira dengan membandingkan Aset Semasa dengan Liabiliti<br />
Semasa. Nisbah ini digunakan bagi menentukan sejauh mana kemampuan aset<br />
semasa syarikat yang boleh ditukar segera kepada tunai bagi menampung liabiliti<br />
jangka pendek syarikat. Nisbah semasa pada kadar 2:1 dan ke atas menunjukkan<br />
syarikat mempunyai kecairan kewangan yang baik dan berupaya menampung liabiliti<br />
semasa. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati kadar kecairan LPSB bagi tahun kewangan 2008<br />
hingga 2010 adalah antara 1.02 hingga 1.05 kali. Nisbah ini adalah di tahap<br />
sederhana kerana mencapai tahap minimum 1:1. Kadar nisbah menunjukkan aset<br />
semasa LPSB hanya memadai untuk menampung liabiliti semasanya sahaja.<br />
114
. Margin Keuntungan<br />
Margin Keuntungan mengukur kadar keuntungan selepas cukai bagi setiap ringgit<br />
hasil yang dipungut daripada perniagaan utama syarikat. Peningkatan nisbah ini<br />
menunjukkan meningkatnya kecekapan syarikat di mana bagi setiap ringgit kenaikan<br />
pendapatan, ia memberi kesan langsung dan nilai tambah terhadap kadar<br />
keuntungan syarikat. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati margin keuntungan LPSB bagi tahun<br />
kewangan 2008 hingga 2010 adalah di antara 3% hingga 10%. Berdasarkan kepada<br />
margin ini, dapat dirumuskan bahawa pulangan keuntungan adalah selaras dengan<br />
pendapatan yang diperoleh oleh LPSB. Namun begitu, kadar margin ini adalah di<br />
tahap sederhana.<br />
c. Nisbah Pulangan Atas Aset<br />
Nisbah Pulangan Atas Aset mengukur pulangan yang diperoleh oleh syarikat<br />
daripada pelaburan asetnya iaitu pulangan bersih yang diperoleh bagi setiap ringgit<br />
aset yang digunakan. Semakin tinggi hasil yang diperoleh daripada setiap ringgit aset<br />
yang digunakan, semakin cekap syarikat menguruskan asetnya. Nisbah pulangan ke<br />
atas aset diukur daripada jumlah untung selepas cukai dibahagi dengan jumlah aset.<br />
Mengikut perkiraan <strong>Audit</strong>, bagi tahun kewangan 2008 hingga 2010, kadar pulangan<br />
ke atas aset yang diperoleh LPSB adalah antara satu sen hingga 5 sen sahaja.<br />
Keadaan ini menunjukkan kadar nisbah adalah tidak memuaskan kerana pulangan ke<br />
atas aset adalah rendah.<br />
d. Nisbah Pulangan Atas Ekuiti<br />
Nisbah Pulangan Atas Aset mengukur pulangan ke atas jumlah modal syarikat yang<br />
dilaburkan iaitu pulangan bersih yang diperoleh bagi setiap ringgit modal yang<br />
digunakan. Semakin tinggi hasil yang diperoleh daripada setiap ringgit modal yang<br />
digunakan, semakin cekap syarikat menguruskan modalnya. Analisis <strong>Audit</strong><br />
mendapati bagi tahun kewangan 2008 hingga 2010, kadar nisbah adalah positif dan<br />
meningkat selaras dengan peningkatan keuntungan syarikat. Namun begitu, kadar<br />
nisbah antara 14 sen hingga 50 sen adalah tidak memuaskan kerana pulangan ke<br />
atas ekuiti adalah rendah.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, secara keseluruhannya, kedudukan kewangan LPSB adalah<br />
stabil. Analisis nisbah syarikat adalah sederhana dan pengurusan aset serta ekuitinya<br />
kurang memuaskan walaupun syarikat memperoleh keuntungan.<br />
11.4.2. Pengurusan Aktiviti<br />
Aktiviti utama LPSB adalah sebagai agen penjualan rumah, perunding, kontraktor dan<br />
pemaju perumahan. LPSB juga bertindak sebagai pengurus projek untuk beberapa projek<br />
kerajaan dan mengusahakan penanaman buah kundur.<br />
115
11.4.2.1. Projek Hartanah<br />
LPSB telah melibatkan diri dalam industri hartanah ini sejak tahun 1996 dan banyak<br />
projek hartanah telah berjaya dilaksanakan. Projek-projek hartanah LPSB adalah seperti<br />
berikut:<br />
a. Prestasi Pelaksanaan Projek<br />
Sejak ditubuhkan, LPSB telah berjaya menyiapkan 13 projek manakala 5 projek<br />
masih dalam pelaksanaan antara tahun 1996 hingga 2010 seperti di Jadual 11.3.<br />
LPSB telah berjaya menjual hampir 100% projek perumahan mereka. Prestasi jualan<br />
rumah dan kedai LPSB sehingga Disember 2010 adalah seperti di Jadual 11.4.<br />
Jadual 11.3<br />
Pelaksanaan Projek Hartanah LPSB Sehingga Akhir Tahun 2010<br />
Bil. Projek Jenis Projek Tahun Siap<br />
Kos Projek<br />
(RM Juta)<br />
1. Pusat Pertumbuhan 112 Unit Rumah Jenis<br />
1996 8.28<br />
Desa (PPD) Kampung<br />
Soi, Kuantan<br />
Banglo<br />
2. Taman Guru I, Kuantan 57 Unit Rumah Banglo 2<br />
1996 3.20<br />
Tingkat/Setingkat/Berkembar<br />
Setingkat<br />
3. Taman Guru II, Kuantan 32 Unit Kedai Pejabat 2001 3.34<br />
4. Taman Guru II, Kuantan 102 Unit Rumah Jenis<br />
2001 6.66<br />
Berkembar Setingkat/Teres<br />
Setingkat<br />
5. Taman Tanah Putih, 16 Unit Rumah Jenis<br />
2002 1.35<br />
Pekan<br />
Berkembar<br />
6. Taman Guru III(A), 24 Unit Rumah Berkembar 2004 2.93<br />
Kuantan<br />
Setingkat<br />
7. Taman Guru III(B),<br />
Kuantan<br />
26 Unit Rumah Jenis<br />
Berkembar Setingkat<br />
2005 3.38<br />
8. Bandar Baru Kuantan<br />
Putri Fasa 1(A)<br />
9. Taman Suria Perdana,<br />
Sg. Isap Kuantan<br />
10. Taman Paya Pulai Fasa<br />
1, Temerloh<br />
11. Taman Permatang<br />
Badak Jaya Fasa 1,<br />
Kuantan<br />
100 Unit Rumah Teres<br />
Setingkat dan 107 Unit<br />
Rumah Teres Kos Rendah<br />
70 Unit Kedai Pejabat dan<br />
63 Unit Rumah Teres 2<br />
Tingkat<br />
5 Unit Rumah Sesebuah<br />
Setingkat dan 20 Unit<br />
Rumah Berkembar Setingkat<br />
4 Unit Rumah Sesebuah<br />
Setingkat<br />
12. Taman Guru IV, Kuantan 40 Unit Rumah Berkembar<br />
Setingkat dan 17 Unit<br />
Rumah Teres Setingkat<br />
13. Perumahan Rendang<br />
Ixora, Pekan<br />
14. Projek Pembangunan<br />
Permatang Badak Fasa<br />
II, Kuantan<br />
15. Pembangunan<br />
Bercampur Bandar Baru<br />
Kuantan Putri Fasa 1(B)<br />
16. Projek Pembangunan<br />
Paya Pulai Fasa II,<br />
Temerloh<br />
2006 Ditanggung oleh<br />
Usahasama Citra<br />
Pesona Sdn. Bhd.<br />
2007 Ditanggung oleh<br />
Usahasama Global<br />
Mission Sdn. Bhd.<br />
2008 2.94<br />
2008 0.87<br />
2010 5.54<br />
15 Unit Rumah Teres<br />
Setingkat, 14 Unit Rumah<br />
Berkembar Setingkat dan<br />
Seunit Rumah Sesebuah<br />
Setingkat<br />
2010 3.15<br />
4 Unit Rumah Banglo 2010 0.52<br />
218 Unit Rumah Teres<br />
Setingkat<br />
12 Unit Rumah Berkembar<br />
Setingkat dan 1 Unit Rumah<br />
Sesebuah Setingkat<br />
* 8.05<br />
* 1.64<br />
116
Bil. Projek Jenis Projek Tahun Siap<br />
Kos Projek<br />
(RM Juta)<br />
17. Pusat Komersial Bandar<br />
Muadzam Shah, Mukim<br />
Bebar Rompin.<br />
32 Unit Kedai/Pejabat 2<br />
Tingkat<br />
* 5.07<br />
18. Tapak Parcel A Bandar<br />
Baru Kuantan Puteri,<br />
Kuantan<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
Nota: * - Projek masih dalam pelaksanaan.<br />
531 Unit Rumah Teres<br />
Setingkat<br />
* Ditanggung oleh<br />
Evocon Properties<br />
Sdn. Bhd.<br />
Jadual 11.4<br />
Prestasi Jualan Perumahan Dan Kedai LPSB Sehingga Disember 2010<br />
Bil.<br />
Lokasi Projek<br />
Harga Jualan<br />
Jumlah Jualan<br />
Seunit<br />
Unit<br />
(RM)<br />
(%)<br />
1. Bandar Baru Kuantan Putri 105,000 - 135,000 218 98<br />
2. Bandar Muadzam Shah, Mukim Bebar 359,888 - 488,888 32 100<br />
3. Taman Guru IV 172,888 - 202,888 40 100<br />
123,888 - 157,888 17 100<br />
4. Lot 1325, Mukim Pekan (Perumahan 123,888 - 129,888 15 100<br />
Rendang Ixora)<br />
166,888 - 181,888 14 100<br />
5. Lot 28987, Permatang Badak, Mukim Kuala 288,888 - 330,000 4 100<br />
Kuantan, Daerah Kuantan<br />
6. Lot 3566 Paya Pulai, Mukim Perak, Daerah 188,888 - 270,888 12 83<br />
Temerloh<br />
305,000 1 100<br />
7. Lot 5987 Paya Pulai, Mukim Perak, Daerah 185,888 - 194,024 5 100<br />
Temerloh<br />
125,888 - 177,152 20 100<br />
8. Lot 28987, Permatang Badak, Mukim Kuala 259,284 - 333,684 4 100<br />
Kuantan, Daerah Kuantan<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
b. Jualan Hartanah, Kos Pembangunan Dan Untung Rugi Projek<br />
Sehingga tahun 2010, LPSB telah berjaya menjual hartanahnya dan memperoleh<br />
keuntungan atas projek seperti di Jadual 11.15. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati sehingga<br />
akhir tahun 2010, jualan hartanah dan kos pembangunan tertinggi direkodkan oleh<br />
LPSB ialah daripada Projek Taman Guru IV iaitu berjumlah RM9.67 juta dan<br />
RM7.14 juta. Keuntungan tertinggi pula direkodkan daripada Projek Kedai Sungai<br />
Isap iaitu sejumlah RM5.23 juta dan keuntungan terendah daripada Projek Paya Pulai<br />
Fasa I iaitu berjumlah RM0.02 juta.<br />
Jadual 11.5<br />
Analisis Jualan Hartanah, Kos Pembangunan Dan<br />
Untung Rugi Projek Sehingga Tahun 2010<br />
Peratus Jualan Kos Untung/<br />
Bil.<br />
Projek<br />
Siap Hartanah Pembangunan (Rugi)<br />
(%) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)<br />
1. 32 Unit Kedai Sungai Isap 100 7.87 2.64 5.23<br />
2. Paya Pulai Fasa I, Temerloh 100 2.05 2.03 0.02<br />
3. Permatang Badak Aman 100 1.14 0.97 0.17<br />
4. Taman Guru IV 100 9.45 6.99 2.46<br />
5. Taman Rendang Ixora, Pekan 100 4.09 3.76 0.33<br />
6. Kedai Pejabat Muadzam 95 7.29 6.36 0.93<br />
7. Paya Pulai Fasa II, Temerloh 45 0.90 0.73 0.17<br />
8. Permatang Badak Fasa II 80 0.32 0.26 0.06<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
117
c. Projek Dalam Pelaksanaan<br />
Bil.<br />
Projek yang sedang dilaksanakan oleh LPSB adalah seperti berikut:<br />
i. Pembangunan Bandar Baru Kuantan Putri Fasa 1(B)<br />
• Pada tahun 2004, LPSB telah melancarkan projek Bandar Baru Kuantan<br />
Putri Fasa 1(B) yang terdiri daripada pembinaan rumah kediaman, bangunan<br />
komersial seperti kedai dan lain-lain kemudahan asas di atas tanah seluas<br />
12.95 ekar di Kampung Soi, Kuantan. Sehingga April 2006 Pemaju asal Citra<br />
Pesona Sdn. Bhd. hanya dapat menyiapkan 35% pembinaan 218 unit rumah<br />
teres setingkat yang sepatutnya disiapkan pada Oktober 2005. Projek ini<br />
telah terbengkalai dan diambil alih semula oleh LPSB pada tahun 2008.<br />
LPSB telah melantik 3 kontraktor lain untuk menyiapkannya dengan kos<br />
RM8.05 juta seperti di Jadual 11.6.<br />
Jadual 11.6<br />
Pembahagian Kontrak Kepada Kontraktor Yang Dilantik Oleh LPSB<br />
Bil. Nama Kontraktor<br />
Harga<br />
Kontrak<br />
(RM Juta)<br />
Jumlah<br />
Rumah<br />
Baikpulih<br />
Tarikh<br />
Milik<br />
Tapak<br />
Tarikh<br />
Sepatut<br />
Siap<br />
1. Mega Constructions 1.42 43 15.07.2008 31.08.2010<br />
2. Bina Mekar Sdn. Bhd. 5.62 80 15.04.2010 30.06.2011<br />
3.<br />
Tenaga Inderapura<br />
Logistic Sdn. Bhd.<br />
1.01 95 01.06.2010 15.03.2011<br />
Jumlah 8.05<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
Sehingga Disember 2010, Mega Constructions dan Tenaga Inderapura<br />
Logistic Sdn. Bhd. telah diberi 2 lanjutan masa seperti di Jadual 11.7.<br />
Jadual 11.7<br />
Lanjutan Masa Yang Diluluskan Pada Tahun 2009 Hingga 2010<br />
Kontraktor<br />
1. Mega<br />
Constructions<br />
2. Tenaga<br />
Inderapura<br />
Logistic Sdn. Bhd.<br />
Tempoh<br />
(Bulan)<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
Jumlah<br />
Hari<br />
Tarikh<br />
Diluluskan<br />
Sebab Lanjutan Masa<br />
15 465 31.08.2010 Beberapa perubahan kerja dan<br />
juga penambahan kerja serta<br />
menunggu kelulusan pelan<br />
sebelum kerja-kerja dapat<br />
dijalankan di tapak.<br />
6 167 15.03.2011 Pengambilalihan tapak daripada<br />
kontraktor lama.<br />
Penambahan kerja<br />
• Sehingga Disember 2010, sebanyak 5 Arahan Perubahan Kerja telah<br />
dikeluarkan kepada 2 kontraktor yang melibatkan kos berjumlah<br />
RM0.27 juta. Projek ini yang dijangka siap sepenuhnya pada tahun 2011.<br />
Lawatan <strong>Audit</strong> ke tapak pembinaan di lokasi Bandar Baru Kuantan Putri<br />
pada 3 November 2010 mendapati projek sedang dalam pelaksanaan<br />
seperti di Gambar 11.1 dan Gambar 11.2.<br />
118
Gambar 11.1<br />
Kerja Pembinaan Sedang Dilaksanakan<br />
Gambar 11.2<br />
Rumah Teres Yang Sudah Siap Dicat<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Tapak Projek Bandar Baru Kuantan Putri<br />
Fasa 1(B)<br />
Tarikh: 3 November 2010<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Tapak Projek Bandar Baru Kuantan Putri<br />
Fasa 1(B)<br />
Tarikh: 3 November 2010<br />
ii.<br />
Projek Pembangunan Paya Pulai Fasa II, Temerloh<br />
Projek pembinaan kediaman 12 unit rumah berkembar satu tingkat dan satu unit<br />
rumah banglo setingkat berserta infrastrukturnya ini telah dilancarkan pada tahun<br />
2009 di atas tanah seluas 1.62 ekar di Paya Pulai, Temerloh dengan kos<br />
RM1.64 juta seperti di Jadual 11.8. Kerja-kerja pembinaan yang sedang<br />
dilaksanakan adalah seperti di Gambar 11.3.<br />
Jadual 11.8<br />
Penggunaan Tanah Sehingga Disember 2010<br />
Jumlah Keluasan Telah Dibangunkan<br />
Penggunaan<br />
Keseluruhan<br />
Tanah<br />
(Ekar) (Ekar) (%)<br />
Kediaman 1.20 1.20 100<br />
Infrastruktur 0.42 0.42 100<br />
Jumlah 1.62 1.62 100<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
119
Gambar 11.3<br />
Kerja-kerja Pembinaan Sedang Dilaksanakan<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
Lokasi: Tapak Projek Paya Pulai Fasa II<br />
iii. Pusat Komersial Bandar Muadzam Shah, Mukim Bebar Rompin<br />
Projek Pembangunan Pusat Komersial Bandar Muadzam Shah, Mukim Bebar<br />
Rompin telah dilancarkan pada tahun 2008. Projek usaha sama dengan Majlis<br />
Daerah Rompin ini melibatkan pembinaan sebanyak 32 unit kedai/pejabat 2<br />
tingkat di mana 8 unit daripadanya akan menjadi hak milik Majlis Daerah<br />
Rompin. Projek ini dijangka akan siap pada Februari 2011. Sehingga bulan<br />
Disember 2010, kos projek adalah berjumlah RM5.07 juta dan daripada<br />
keluasan keseluruhan tanah 1.56 ekar, 100% telah dibangunkan untuk<br />
komersial dan infrastruktur. Lawatan <strong>Audit</strong> pada akhir Januari 2011 mendapati<br />
keadaan projek adalah seperti di Gambar 11.4.<br />
Gambar 11.4<br />
Kedai Yang Belum Siap<br />
Sumber: <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Lokasi: Tapak Projek Pusat Komersial Bandar<br />
Muadzam Shah<br />
Tarikh: 25 Januari 2011<br />
120
iv. Tapak Parcel A Bandar Baru Kuantan Putri, Kuantan<br />
Projek pembinaan rumah kediaman ini adalah sebahagian daripada<br />
pembangunan Bandar Baru Kuantan Putri yang dirancang sebagai Bandar Baru<br />
yang dilengkapi dengan pelbagai kemudahan dan kegiatan komersial.<br />
Pembangunan di tapak Parcel A seluas 47.38 ekar ini dijalankan secara usaha<br />
sama dengan Evocon Properties Sdn. Bhd. Projek ini meliputi sebanyak 531 unit<br />
rumah teres kos sederhana setingkat. LPSB akan memperoleh 25% atau 133 lot<br />
rumah-rumah tersebut sebagai balasan atas usaha sama ini dan ia dijangka<br />
akan siap sepenuhnya pada tahun 2012.<br />
d. Pemantauan Projek<br />
Menurut Prosedur Kerja Sektor Hartanah, pemantauan projek dilakukan dengan<br />
menempatkan kerani tapak sepenuh masa di tapak projek bagi menyelaras dan<br />
memantau kerja-kerja pembinaan fizikal bagi memastikan kontraktor yang dilantik<br />
melaksanakan kerja-kerja berdasarkan pelan dan spesifikasi kontrak. Kontraktor<br />
perlu menyerahkan Jadual Perancangan Kerja berdasarkan tempoh masa kontrak<br />
dan diserahkan kepada jurutera projek untuk pemantauan. Mesyuarat tapak secara<br />
berkala perlu diadakan untuk menyelaras, mengenal pasti isu, memantau dan<br />
memandu pelaksanaan projek sehingga siap dengan sempurna. Selain itu, di dalam<br />
Mesyuarat Lembaga Pengarah dan Pengurusan, status terkini projek juga perlu<br />
dilaporkan. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati LPSB ada mematuhi prosedur ini.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, pengurusan hartanah LPSB adalah baik. Syarikat telah<br />
merancang beberapa projek pembangunan baru bagi memantapkan lagi kewangan<br />
syarikat.<br />
11.4.2.2. Pengurus Projek Dan Penanaman Buah Kundur<br />
Selain menjalankan aktiviti projek hartanah, LPSB juga bertindak sebagai pengurus projek<br />
untuk projek kerajaan dan mengusahakan penanaman buah kundur seperti berikut:<br />
a. Projek Penempatan Semula Orang Asli Sungai Temir Ke Sungai Bilut, Mukim<br />
Gali, Daerah Raub<br />
i. Penempatan semula orang asli ini adalah berikutan daripada pembinaan Projek<br />
Empangan Klau iaitu bagi menyalurkan bekalan air mentah dari Pahang ke<br />
Selangor. Keseluruhan projek ini dibiayai melalui pinjaman daripada Japan Bank<br />
International Cooperation dan dikendalikan oleh Kementerian Tenaga, Air Dan<br />
Komunikasi. Kerajaan Negeri telah memutuskan agar 115 keluarga orang asli<br />
ditempatkan semula dari Kampung Sungai Temir ke Sungai Bilut. Lembaga telah<br />
diamanahkan oleh Kerajaan Negeri sebagai agensi pelaksana untuk<br />
membangunkan Kompleks Perumahan dan Kemudahan Infrastruktur yang<br />
melibatkan kawasan seluas 53.67 ekar.<br />
121
ii. Tapak cadangan ini terletak kira-kira 2.6 km ke timur laut Felda Lurah Bilut. Ia<br />
merangkumi kawasan seluas 855 ekar yang mengandungi 115 unit rumah banglo<br />
dan kemudahan-kemudahan lain. Kos pembangunan keseluruhan projek adalah<br />
berjumlah RM22.09 juta. LPSB bertindak sebagai Pengurus Projek dan telah<br />
melantik perunding profesional bagi penyediaan pelan serta pemantauan<br />
konsultan. Projek ini bermula pada awal tahun 2008 dan mengambil masa 2 tahun.<br />
LPSB menerima yuran pengurusan sejumlah 4.5% atau bersamaan dengan<br />
RM0.99 juta daripada kos keseluruhan projek. Projek ini telah siap sepenuhnya<br />
pada awal tahun 2011 seperti di Gambar 11.5.<br />
Gambar 11.5<br />
Rumah Yang Sudah Siap<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
Lokasi: Tapak Projek Penempatan Orang Asli<br />
Sungai Bilut<br />
b. Lot Perumahan Pegawai Kerajaan Seluas 13.36 Hektar (33 Ekar) Di Permatang<br />
Nangka, Mukim Kuala Kuantan<br />
Kerajaan Negeri Pahang melalui keputusan Majlis Mesyuarat Kerajaan yang Ke<br />
15/2007 telah memberi milik tanah Kerajaan seluas 33 ekar di Permatang Nangka,<br />
Mukim Kuala Kuantan, Daerah Kuantan kepada Perbadanan Setiausaha Kerajaan<br />
Pahang (PSK) untuk pembangunan Lot Perumahan Pegawai Kerajaan. PSK telah<br />
melantik LPSB sebagai pengurus projek. Kos pembangunan keseluruhan projek<br />
dianggarkan berjumlah RM5.91 juta. Semua kos berkaitan dengan projek tersebut<br />
akan ditanggung oleh PSK. LPSB berhak menerima yuran pengurusan sebanyak 8%<br />
atau RM0.44 juta (termasuk semua fi perunding profesional dan dibayar melalui<br />
LPSB). Semua tuntutan kemajuan oleh kontraktor/sub-kontraktor/pembekal dan apaapa<br />
tuntutan lain akan disahkan oleh LPSB dan PSK sebelum dijelaskan oleh PSK.<br />
Projek ini bermula pada akhir 2008 dan sehingga November 2010, projek telah siap<br />
90% seperti di Gambar 11.6 dan Gambar 11.7.<br />
122
Gambar 11.6<br />
Tapak Projek Lot Perumahan<br />
Pegawai Kerajaan<br />
Gambar 11.7<br />
Kerja-kerja Meratakan Tanah Sedang<br />
Dilakukan<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
Lokasi: Lot Perumahan Pegawai Kerajaan<br />
Di Permatang Nangka<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
Lokasi: Lot Perumahan Pegawai Kerajaan<br />
Di Permatang Nangka<br />
c. Penanaman Kundur Di Tanah Seluas 31.03 Ekar, Mukim Penor, Daerah<br />
Kuantan<br />
i. Pada pertengahan Ogos 2006, syarikat telah menandatangani Perjanjian<br />
Pemajuan Tanah seluas 31.03 ekar di Mukim Penor, Daerah Kuantan. Tanah ini<br />
telah dipecahkan kepada 27 lot yang setiap satunya berkeluasan tidak kurang<br />
satu ekar. Pembelian tanah ini adalah melalui pembiayaan Bank Pertanian<br />
Malaysia Berhad yang diuruskan secara pakej oleh LPSB. Tanah ini telah<br />
dibangunkan dengan penanaman pokok naga dengan kos berjumlah RM0.89<br />
juta. Pada Disember 2007, bencana banjir telah memusnahkan semua tanaman<br />
tersebut.<br />
ii. Pada tahun 2008, LPSB telah menjalankan tanaman jangka pendek iaitu<br />
tanaman kundur di tapak yang sama dengan kos berjumlah RM10,500 dan<br />
Damateqsys Sdn. Bhd. dilantik sebagai pelaksana atas dasar usaha sama 50:50.<br />
Pada tahun 2008, hasil yang diperoleh ialah sejumlah RM2,550 manakala pada<br />
tahun 2009, tiada hasil yang diperoleh kerana pada pertengahan 2008, perjanjian<br />
usaha sama dengan Damateqsys Sdn. Bhd ditamatkan kerana pihaknya gagal<br />
melaksanakan kerja-kerja di tapak. Pada bulan Julai 2008, kontrak ditawarkan<br />
pula kepada Bajrai Paint & Coating Manufacturer selama sebulan sebagai<br />
tempoh percubaan. Sehingga November 2008, hanya 7 lot yang diusahakan.<br />
Oleh itu, LPSB telah menamatkan kontrak dengan syarikat ini.<br />
iii. Pada tahun 2009, LPSB ada bercadang untuk menjual tanah tersebut dan<br />
membina Pusat Latihan Khidmat <strong>Negara</strong>. Namun, kedua-dua cadangan ini tidak<br />
dapat direalisasikan. Pada tahun 2010, LPSB bercadang untuk menjalankan<br />
pembangunan hartanah di kawasan ini dan ia masih dalam perancangan.<br />
123
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, aktiviti sebagai pengurus projek adalah baik kerana ia<br />
menyumbang kepada pertambahan pendapatan syarikat. Namun begitu, LPSB tidak<br />
membuat perancangan yang teliti sebelum melaksanakan projek jangka pendek bagi<br />
tanaman kundur. Kajian dan analisis terperinci ke atas kedua-dua syarikat yang<br />
ditawarkan tidak dibuat terlebih dahulu menyebabkan projek tanaman kundur ini gagal<br />
dan LPSB tidak mendapatkan hasil seperti yang dirancang. Sementara menunggu<br />
projek pembangunan hartanah di kawasan tersebut dapat dijalankan, tanah tersebut<br />
dibiarkan begitu sahaja tanpa mendatangkan sebarang hasil kepada LPSB.<br />
11.4.3. Tadbir Urus Korporat<br />
Sebagai sebuah syarikat yang dimiliki oleh Agensi Kerajaan Negeri, LPSB adalah tertakluk<br />
kepada Akta Syarikat 1965, Kod Tadbir Urus Syarikat Malaysia, pekeliling berkaitan<br />
pengurusan syarikat berkaitan Kerajaan oleh Perbendaharaan Malaysia (pemakaiannya<br />
telah dipersetujui semasa Persidangan Menteri-Menteri Besar dan Ketua-Ketua Menteri ke<br />
69 pada 10 Jun 1993) serta peraturan yang dikeluarkan oleh Kerajaan Negeri dari semasa<br />
ke semasa. Antara lain kehendak peraturan dan pekeliling yang dinyatakan adalah berkaitan<br />
keperluan melantik Lembaga Pengarah dan Setiausaha Syarikat serta tanggungjawab<br />
mereka terhadap pengurusan syarikat, kaedah pelantikan Lembaga Pengarah dan Ketua<br />
Eksekutif, penubuhan Unit <strong>Audit</strong> Dalam, Jawatankuasa <strong>Audit</strong> serta tanggungjawab masingmasing.<br />
Semakan <strong>Audit</strong> terhadap tadbir urus korporat LPSB mendapati perkara seperti<br />
berikut:<br />
11.4.3.1. Manfaat Lembaga Pengarah<br />
Elaun yang diterima oleh Ahli Lembaga Pengarah LPSB adalah terdiri daripada yuran<br />
Pengarah, elaun bulanan Pengerusi, elaun Pengarah Eksekutif, elaun mesyuarat dan<br />
sagu hati. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati elaun yang diterima oleh 2 orang Ahli Lembaga<br />
Pengarah LPSB yang merupakan pegawai Kerajaan adalah tidak mengikut kadar seperti<br />
mana yang ditetapkan dalam Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 2 Tahun 1993. Elaun<br />
terlebih diterima oleh 2 pegawai tersebut adalah RM65,400. Kemudahan yang diterima<br />
oleh Ahli Lembaga Pengarah tersebut adalah seperti di Jadual 11.9.<br />
Jadual 11.9<br />
Manfaat Ahli Lembaga Pengarah LPSB Bagi Tempoh 2008 Hingga 2010<br />
Elaun Yang<br />
Elaun Yang Diterima<br />
Layak Diterima Elaun<br />
Gred Jawatan<br />
Setahun Terlebih<br />
Ahli Lembaga<br />
Mengikut<br />
Pengarah<br />
2008 2009 2010<br />
Diterima<br />
Pekeliling<br />
(RM) (RM) (RM) (RM) (RM)<br />
Gred 48 6,150 31,400 55,000 14,000 58,400<br />
Gred 41 - 5,400 16,000 9,000 7,000<br />
Jumlah 6,150 36,800 71,000 65,400<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
124
11.4.3.2. Jawatankuasa <strong>Audit</strong> Dan Unit <strong>Audit</strong> Dalam<br />
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 1993, menghendaki Jawatankuasa <strong>Audit</strong> Dan<br />
Pemeriksaan ditubuhkan oleh syarikat Kerajaan. Antara fungsinya adalah untuk<br />
memastikan keutuhan kawalan dalaman syarikat, mengesan kelemahan pengurusan<br />
syarikat dan mengeluarkan garis panduan untuk pembetulan dan penambahbaikan.<br />
Keanggotaan Jawatankuasa <strong>Audit</strong> Dan Pemeriksaan ini mestilah terdiri daripada pihak<br />
pengurusan dan ahli luar. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati sehingga akhir tahun 2010,<br />
Jawatankuasa ini belum ditubuhkan kerana tiada keperluan disebabkan saiz organisasi<br />
yang kecil. LPSB tidak menubuhkan Unit <strong>Audit</strong> Dalam kerana saiz organisasinya yang<br />
kecil. Pengauditan hanya dijalankan oleh Unit <strong>Audit</strong> Dalam Lembaga. Semakan <strong>Audit</strong><br />
mendapati sejak tahun 2008 hingga 2010, Unit <strong>Audit</strong> Dalam Lembaga tidak pernah<br />
menjalankan pengauditan ke atas LPSB.<br />
11.4.3.3. Pengurusan Kewangan<br />
Pengurusan kewangan adalah meliputi kawalan bajet, kawalan pendapatan, kawalan<br />
perbelanjaan, pengurusan sumber manusia, pengurusan aset dan stor serta pengurusan<br />
pinjaman. Pengurusan kewangan yang cekap akan memantapkan lagi pengurusan<br />
syarikat. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap pengurusan kewangan syarikat mendapati secara<br />
keseluruhannya telah dilaksanakan dengan memuaskan, kecuali perkara berikut:<br />
a. Pembayaran Dividen<br />
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11 Tahun 1993 menetapkan dasar dan garis panduan<br />
mengenai bayaran dividen oleh syarikat Kerajaan. Syarikat Kerajaan dikehendaki<br />
membayar dividen sekurang-kurangnya 10% daripada keuntungan yang diperoleh<br />
bagi sesuatu tahun kewangan syarikat kepada Kerajaan/Agensi Kerajaan sebagai<br />
pulangan kepada pelaburan. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati, LPSB ada membuat<br />
pembayaran dividen kepada Lembaga bagi keuntungan yang diperoleh pada tahun<br />
kewangan 2008 dan 2009. Dividen pada tahun 2008 dan 2009 yang telah diluluskan<br />
semasa Mesyuarat Agung Tahunan syarikat adalah sejumlah RM55,000 masingmasing.<br />
Namun begitu, pembayaran dividen pada tahun 2009 tidak mengikut dasar<br />
dan garis panduan yang ditetapkan kerana bayaran yang dibuat adalah kurang<br />
daripada 10% keuntungan yang diperoleh kerana LPSB membayar dividen<br />
berasaskan kepada nilai pegangan saham dan bukan di atas keuntungan syarikat.<br />
b. Pembayaran Bonus<br />
Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10 Tahun 1993, bayaran bonus kepada<br />
pegawai dan kakitangan syarikat boleh dilaksanakan apabila syarikat memperoleh<br />
keuntungan operasi yang munasabah sebelum cukai. Cadangan bagi bayaran bonus<br />
hendaklah dikemukakan kepada Pihak Berkuasa Kerajaan Negeri untuk<br />
pertimbangan dan kelulusan YAB Menteri Besar. Selain itu, pekeliling ini menetapkan<br />
bayaran bonus seharusnya tidak melebihi 2 bulan gaji kecuali secara keseluruhannya<br />
syarikat memperoleh keuntungan cemerlang yang mana ditakrifkan sebagai<br />
125
pertambahan peratusan keuntungan yang besar berasaskan kepada keuntungan<br />
operasi 3 tahun yang lalu, iaitu tidak termasuk keuntungan luar biasa. Semakan <strong>Audit</strong><br />
mendapati, LPSB telah memberikan insentif kewangan berbentuk bonus/elaun<br />
pendidikan kepada pegawai dan kakitangannya pada kadar 3 bulan gaji pada tahun<br />
2008 dan 4 bulan gaji pada tahun 2009 dan 2010. Peratus bonus daripada<br />
Keuntungan Sebelum Cukai pula ialah 20.4% untuk tahun 2008, 12.1% untuk tahun<br />
2009 dan 44.4% untuk tahun 2010. Cadangan bayaran bonus LPSB adalah<br />
berdasarkan keputusan Mesyuarat Lembaga Pengarah syarikat dan tidak dibawa<br />
untuk pertimbangan Pihak Berkuasa Kerajaan Negeri untuk kelulusan Menteri Besar<br />
seperti kehendak Pekeliling tersebut. Bayaran bonus LPSB pada tahun 2008 hingga<br />
2010 adalah seperti di Jadual 11.10.<br />
Jadual 11.10<br />
Kadar Pembayaran Bonus/Elaun Pendidikan LPSB<br />
Keuntungan<br />
Kadar Bayaran<br />
Peratus<br />
Sebelum<br />
Tahun<br />
Bonus Bonus/Elaun Pendidikan<br />
Cukai<br />
(RM Juta) (%) (RM Juta) Bulan<br />
2008 0.49 20.4 0.10 3<br />
2009 1.32 12.1 0.16 4<br />
2010 0.45 44.4 0.20 4<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
c. Kawalan Perbelanjaan<br />
Pada tahun 2008, 2009 dan 2010, LPSB telah membelanjakan sejumlah RM5.84 juta,<br />
RM7.92 juta dan RM10.57 juta bagi mengendalikan perbelanjaan mengurus dan<br />
operasi. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap kawalan perbelanjaan mendapati perkara seperti<br />
berikut:<br />
i. Baucar bayaran yang disediakan perlu disertakan dengan dokumen sokongan<br />
yang lengkap dan mematuhi peraturan yang diguna pakai. Semakan <strong>Audit</strong><br />
terhadap baucar bayaran mendapati perkara berikut:<br />
Beberapa baucar bayaran hanya bergantung kepada memo sahaja sebagai<br />
dokumen sokongan.<br />
Dokumen perbelanjaan sebenar untuk bayaran pendahuluan yang telah<br />
dibuat tidak disertakan.<br />
Salinan Kad Pengenalan bagi mengesahkan nama pembeli tidak disertakan<br />
semasa tuntutan bayaran balik deposit dibuat.<br />
Tiada cap “Telah Bayar” pada dokumen sokongan setelah pembayaran dibuat<br />
sebagai satu langkah kawalan dalaman bagi mengelak tuntutan 2 kali.<br />
ii.<br />
Selain itu, semakan <strong>Audit</strong> terhadap baucar bayaran mendapati baucar bayaran<br />
mengenai lawatan kerja dan maklumat yang diperoleh dibuat pada tahun 2009<br />
dan 2010 adalah seperti di Jadual 11.11. Rombongan ini disertai oleh seramai<br />
antara 21 hingga 25 orang. Laporan hasil daripada lawatan kerja tersebut yang<br />
sepatutnya disediakan oleh kumpulan yang menyertai rombongan tersebut tidak<br />
126
dapat dikemukakan kepada pihak <strong>Audit</strong>. Selain itu Lawatan kerja ke Beijing,<br />
China pula telah mendapat pembiayaan dari 3 sumber iaitu Tabung Anggota,<br />
kontraktor/konsultan dan LPSB.<br />
Jadual 11.11<br />
Senarai Lawatan Kerja Ke Luar <strong>Negara</strong> Kakitangan LPSB Pada Tahun 2009 Dan 2010<br />
Jumlah<br />
Tarikh<br />
Bil.<br />
Tuntutan Catatan<br />
Keterangan<br />
Bayaran<br />
(RM)<br />
1. 9.04.2009 15,360 Bayaran deposit<br />
untuk pakej lawatan<br />
sambil belajar.<br />
2. 14.04.2009 12,700 Bayaran akhir<br />
lawatan sambil<br />
belajar.<br />
3. 08.04.2010 49,950 Bayaran deposit<br />
untuk pakej lawatan<br />
sambil belajar.<br />
4. 02.04.2010 39,850 Bayaran akhir<br />
lawatan sambil<br />
belajar.<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
Destinasi: Medan, Indonesia<br />
Tempoh Lawatan: 7 Mei Hingga 10 Mei<br />
2009<br />
Jumlah Ahli Rombongan: 21 orang<br />
Pakej Lawatan: RM28,060<br />
Diluluskan dalam Mesyuarat Lembaga<br />
Pengarah: Bil. 2/2009 bertarikh 29 April<br />
2009<br />
Destinasi: Beijing, China<br />
Tempoh Lawatan: 12 Mei Hingga 18 Mei<br />
2010<br />
Jumlah Ahli Rombongan: 25 orang<br />
Pakej Lawatan: RM89,800<br />
Diluluskan dalam Mesyuarat Lembaga<br />
Pengarah: Bil. 2/2010 bertarikh 28 April<br />
2010<br />
d. Kawalan Perolehan<br />
LPSB membuat perolehan barangan dan perkhidmatan secara pembelian terus,<br />
pesanan belian, perintah perubahan harga dan tender. LPSB menetapkan bahawa<br />
permintaan untuk pembelian terus atau runcit kurang daripada RM500, pesanan<br />
boleh dibuat terus kepada pembekal berdaftar dengan LPSB. Nilai pesanan belian<br />
yang berjumlah RM500 hingga RM5,000 hanya perlu diluluskan oleh Pengurus<br />
Kanan Operasi sahaja. Bagi nilai pesanan belian/tender berjumlah RM5,000 hingga<br />
RM50,000 hendaklah dikemukakan kepada Pengerusi LPSB dan salah seorang<br />
Pengurus Kanan Operasi atau Pengurus Hartanah. Manakala LPSB menetapkan had<br />
kuasa bagi nilai pesanan belian dan tender yang berjumlah RM50,000 ke atas,<br />
panggilan sebut harga hendaklah dilaksanakan terlebih dahulu sebelum dibawa<br />
kepada Mesyuarat Lembaga Pengarah untuk kelulusan. Semakan <strong>Audit</strong> terhadap<br />
perolehan secara tender dan sebut harga mendapati perkara seperti berikut:<br />
i. Pengubahsuaian Pejabat LPSB<br />
Pengubahsuaian pejabat LPSB di bangunan Capital Square, Kuantan tidak<br />
mematuhi prosedur yang ditetapkan dan proses dijalankan melalui rundingan<br />
terus dengan kontraktor terpilih yang merupakan kontraktor projek hartanah<br />
LPSB. Kontraktor tersebut dipilih berdasarkan rekod kerja yang baik dengan kos<br />
yang berjumlah RM149,910. LPSB menjelaskan sebagai sebuah perniagaan<br />
yang bermotifkan keuntungan, faktor masa dan keberkesanan kos perlu diambil<br />
kira dalam membuat sesuatu keputusan. Pihak <strong>Audit</strong> mendapati LPSB tidak<br />
dapat membuat perbandingan sebenar dan telus kerana permohonan pelawaan<br />
127
sebut harga tidak dibuat melalui proses/tatacara perolehan seperti yang telah<br />
ditetapkan.<br />
ii. Kerja-kerja Tambahan Dan Lantikan Kontraktor Bagi Projek-projek Dalam<br />
Pembinaan<br />
Kerja-kerja tambahan kepada Kontrak Asal dan kerja tambahan lain berjumlah<br />
RM1.14 juta dan RM2.08 juta telah dilaksanakan tanpa kelulusan Lembaga<br />
Pengarah terlebih dahulu. Semua dokumentasi dan lantikan ditandatangani oleh<br />
Pengurus Besar kerana kerja-kerja tersebut perlu dilaksanakan segera bagi<br />
menyempurnakan projek dan perkara yang disyaratkan oleh pihak berkuasa.<br />
Bagaimanapun, had kuasa untuk meluluskan perolehan ini telah dibawa kepada<br />
Lembaga Pengarah semasa Mesyuarat Bil. 5/2010 bertarikh 15 Oktober 2010<br />
dengan had nilai perolehan yang lebih besar berbanding Resolusi Pengarah<br />
bertarikh 11 Februari 2008.<br />
e. Pengurusan Pinjaman/Pendahuluan - Jumlah Terhutang Kepada Perbadanan<br />
Induk<br />
i. Jumlah terhutang kepada Perbadanan Induk ialah pendahuluan yang tidak<br />
dikenakan faedah, tidak dijamin dan tidak mempunyai tempoh bayaran balik<br />
yang tertentu. Semakan <strong>Audit</strong> mendapati pada akhir tahun 2010 jumlah hutang<br />
LPSB kepada Lembaga adalah RM13.36 juta. Baki pendahuluan daripada<br />
Lembaga kepada LPSB adalah seperti di Jadual 11.12.<br />
Jadual 11.12<br />
Baki Pendahuluan Daripada LKPP Negeri Pahang Pada Akhir Tahun 2010<br />
Bil.<br />
Perkara<br />
Baki<br />
(RM Juta)<br />
1. Tunggakan bayaran perolehan hasil pembangunan tanah kepada LKPP 7.79<br />
berkaitan Projek Pembangunan Bandar Baru Kuantan Putri<br />
2. Pendahuluan bagi menyelamatkan Projek Perumahan Taman Guru I 4.30<br />
3. Pendahuluan pusingan projek 0.94<br />
4. Lain-lain (Dividen belum bayar dan lain-lain pendahuluan) 0.33<br />
Jumlah 13.36<br />
Sumber: LKPP Property Sdn. Bhd.<br />
ii.<br />
Jumlah terhutang kepada Lembaga berjumlah RM7.79 juta adalah baki<br />
tunggakan bayaran perolehan hasil pembangunan tanah kepada Lembaga. Ia<br />
bagi memajukan tanah milik Lembaga di Kampung Soi, Mukim Kuala Kuantan<br />
yang telah dipersetujui melalui Perjanjian Tambahan antara Lembaga dan LPSB<br />
yang ditandatangani pada 5 Julai 2004. Analisis <strong>Audit</strong> mendapati bayaran<br />
perolehan hasil tersebut tidak dibayar seperti yang telah dipersetujui<br />
sebagaimana perjanjian akibat daripada projek pembangunan tersebut telah<br />
terbengkalai sejak April 2006. Bayaran hanya dibuat sekali iaitu pada tahun 2007<br />
berjumlah RM0.2 juta. Namun begitu, perkara ini telah dibentangkan dalam<br />
Mesyuarat Lembaga Pengarah Syarikat dan pengurusan memaklumkan bayaran<br />
akan dibuat secara berperingkat melalui perolehan daripada Projek Kuantan<br />
Putri mengikut bahagian tanah yang dibangunkan.<br />
128
iii. Semakan <strong>Audit</strong> juga mendapati sehingga akhir tahun 2010 pendahuluan<br />
berjumlah RM4.3 juta bagi menyelamatkan Projek Perumahan Taman Guru I<br />
yang telah terbengkalai hampir 20 tahun telah tertunggak selama 9 tahun.<br />
Keadaan ini menunjukkan pengurusan pinjaman/pendahuluan LPSB kurang<br />
memuaskan dan menyebabkan jumlah liabiliti syarikat menjadi tinggi. Selain itu,<br />
LPSB telah menerima pendahuluan pusingan projek daripada Lembaga<br />
berjumlah RM2.09 juta pada tahun 2009. Sehingga Disember 2010, baki<br />
pendahuluan adalah berjumlah RM0.94 juta dan bayaran balik telah dibuat<br />
mengikut syarat yang ditetapkan.<br />
iv. Maklum balas daripada LPSB menjelaskan sebahagian besar liabiliti semasa<br />
syarikat merupakan harga tanah bagi projek Persis Ujana (Bandar Baru Kuantan<br />
Putri) yang perlu dibayar kepada Lembaga kerana permohonan tanah dibuat<br />
atas nama Lembaga. Bayaran ini adalah sebagai goodwill sahaja dan<br />
merupakan kos tambahan kepada pembangunan keseluruhan projek ini serta<br />
liabiliti kepada syarikat. Ia memberi impak yang tinggi kepada pulangan atau<br />
keuntungan projek ini. Tambahan kos ini tidak akan wujud sekiranya<br />
permohonan dan kelulusan tanah dibuat atas nama syarikat. Selain itu,<br />
pendahuluan bagi menyelamatkan projek Taman Guru I yang terbengkalai atas<br />
arahan Kerajaan Negeri juga dianggap sebagai liabiliti syarikat. Bagi memastikan<br />
jangka hayat LPSB terus berdaya saing dan dengan menggunakan sumbersumber<br />
kewangan sendiri (pusingan modal dalaman), maka amat sukar bagi<br />
syarikat untuk menjelaskan pendahuluan ini dalam tempoh terdekat walaupun<br />
selepas 15 tahun beroperasi. Namun, syarikat sentiasa berusaha mengenal pasti<br />
projek-projek yang memberi pulangan terbaik dan projek usaha sama yang akan<br />
menjadi penjana keuntungan margin kepada syarikat.<br />
Pada pendapat <strong>Audit</strong>, tadbir urus korporat LPSB adalah kurang memuaskan<br />
terutama berkaitan pengurusan kewangan. Pengurusan kewangan yang tidak<br />
terkawal dan kawalan dalaman yang lemah boleh menjejaskan prestasi kewangan<br />
syarikat pada masa akan datang. Selain itu, peraturan dan pekeliling Kerajaan<br />
berkaitan syarikat Kerajaan perlulah dipatuhi sewajarnya.<br />
11.5. SYOR AUDIT<br />
Objektif syarikat adalah untuk membentuk asas yang kukuh bagi menjamin pulangan<br />
pendapatan berterusan dan memberi tumpuan dalam perniagaan yang sedia ada serta<br />
mempelbagaikan konsep pembangunan hartanah. Bagaimanapun, beberapa kelemahan<br />
dalam pengurusan kewangan, dan pengurusan aset perlu diperbaiki. Sehubungan itu, pihak<br />
<strong>Audit</strong> mengesyorkan LPSB mengambil tindakan seperti berikut:<br />
11.5.1. Memperkemaskan tadbir urus korporat syarikat dengan menjadikan Kod Tadbir Urus<br />
Korporat Malaysia sebagai amalan harian bagi memelihara kepentingan Kerajaan.<br />
11.5.2. Mempertingkatkan pengurusan kewangan dan kawalan dalaman syarikat terutama<br />
dalam mengawal perbelanjaan dengan melaksanakan perbelanjaan secara lebih berhemat.<br />
129
11.5.3. Mewujudkan garis panduan berkaitan pengurusan kewangan syarikat untuk<br />
mempertingkatkan prestasi aktiviti syarikat dengan memberi tumpuan kepada aktiviti yang<br />
berdaya saing dan membawa keuntungan yang tinggi kepada syarikat serta menyumbang<br />
kepada peningkatan sosio ekonomi Negeri Pahang.<br />
11.5.4. LPSB perlu memantau dan menilai aspek pengurusan projek bagi memastikan projek<br />
dapat dilaksanakan mengikut jadual.<br />
11.5.5. Mempertingkatkan pemantauan di peringkat Lembaga Pengarah serta menjalankan<br />
tindakan susulan bagi memastikan peraturan dan panduan yang ditetapkan oleh Kerajaan<br />
terhadap syarikat berkaitan kerajaan dipatuhi.<br />
130
BAHAGIAN III<br />
PERKARA AM
BAHAGIAN III<br />
PERKARA AM<br />
12. PENDAHULUAN<br />
Bagi memastikan tindakan pembetulan diambil oleh <strong>Jabatan</strong>/Agensi/Syarikat Kerajaan<br />
Negeri terhadap perkara yang dibangkitkan dalam Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> yang lalu,<br />
pemeriksaan susulan telah dijalankan di <strong>Jabatan</strong>/Agensi/Syarikat Kerajaan Negeri<br />
berkenaan. Hasil daripada pemeriksaan itu dilaporkan dalam Bahagian ini di bawah tajuk<br />
berikut:<br />
12.1. Kedudukan Masa Kini Perkara Yang Dibangkitkan Dalam Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
Tahun 2009<br />
12.2. Pembentangan Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> Mengenai Aktiviti <strong>Jabatan</strong>/Agensi Dan<br />
Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri<br />
12.3. Mesyuarat Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri<br />
13. KEDUDUKAN MASA KINI PERKARA YANG DIBANGKITKAN DALAM <strong>LAPORAN</strong><br />
KETUA AUDIT NEGARA TAHUN 2009<br />
Bagi membantu <strong>Jabatan</strong>/Agensi/Syarikat Kerajaan Negeri memperbetulkan kelemahankelemahan<br />
yang telah dibangkitkan dalam Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> tahun 2009,<br />
sejumlah 46 syor telah dikemukakan oleh <strong>Jabatan</strong> <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> untuk tujuan tersebut.<br />
Sehubungan itu, <strong>Jabatan</strong>/Agensi/Syarikat Kerajaan Negeri yang terlibat adalah digesa untuk<br />
mengambil tindakan berterusan bagi memperbetulkan kelemahan yang dibangkitkan dengan<br />
melaksanakan syor-syor <strong>Audit</strong>. Pemeriksaan susulan yang telah dijalankan mendapati<br />
setakat 30 April 2011, <strong>Jabatan</strong>/Agensi/Syarikat Kerajaan Negeri telah mengambil tindakan<br />
terhadap 42 syor bagi tahun 2009. Bagi 4 syor lagi, <strong>Jabatan</strong>/Agensi/Syarikat Kerajaan Negeri<br />
yang berkenaan telah mengambil tindakan susulan, bagaimanapun perkara tersebut masih<br />
belum selesai dan butirannya adalah seperti berikut:<br />
13.1. PEJABAT KEWANGAN DAN PERBENDAHARAAN NEGERI PAHANG<br />
- Pengurusan Pinjaman Boleh Dituntut Terhadap Agensi Kerajaan Negeri<br />
Pahang<br />
Bil.<br />
Isu Laporan <strong>Audit</strong><br />
1. Fasal Khusus Tidak Diwujudkan Dalam<br />
Perjanjian Terhadap ASPA Dan PKNP<br />
Yang Tidak Atau Lewat Membuat<br />
Bayaran Balik Pinjaman<br />
Tiada fasal khusus dalam perjanjian<br />
berkaitan tindakan yang boleh diambil<br />
oleh pihak Kerajaan Negeri terhadap<br />
ASPA dan PKNP sekiranya tidak atau<br />
lewat membuat bayaran balik.<br />
Tindakan Susulan<br />
Yang Belum Diambil/Selesai<br />
Perkara ini akan diperbetulkan melalui<br />
penjadualan semula pinjaman agensi. Antara<br />
penyelesaiannya ialah meminta agensi yang<br />
membuat pinjaman menyediakan cagaran<br />
terhadap aset milik berkenaan sebagai jaminan.<br />
133
13.2. PEJABAT PENGARAH TANAH DAN GALIAN NEGERI PAHANG<br />
- Pengurusan Aktiviti Pengambilan Pasir Sungai Dan Kesannya Kepada Alam<br />
Sekitar<br />
Bil.<br />
Isu Laporan <strong>Audit</strong><br />
1. Impak Kepada Kedalaman, Hakisan<br />
Dan Perubahan Regime Sungai<br />
Operasi pengorekan dan pengambilan<br />
pasir di Kuala Sungai Miang yang terlibat<br />
dengan Projek Tanjung Agas Oil, Gas<br />
And Maritime Industrial Park adalah tidak<br />
memuaskan kerana dijalankan tanpa<br />
kebenaran sehingga telah menjejaskan<br />
alam sekitar serta kehidupan nelayan di<br />
kawasan tersebut. Kerajaan Negeri juga<br />
telah kehilangan hasil daripada royalti<br />
yang tidak dikutip sehingga 16 Jun 2010<br />
yang dianggarkan berjumlah RM3.32 juta<br />
Tindakan Susulan<br />
Yang Belum Diambil/Selesai<br />
PTD Pekan telah membuat lawatan pemantauan<br />
mendapati Pengusaha telah membersihkan<br />
kawasan operasi pengorekan dan pengambilan<br />
pasir serta memulihkan semula kedalaman di<br />
Sungai Miang. Pengusaha juga telah membayar<br />
ganti rugi yang dialami nelayan yang terlibat.<br />
Selain itu, PTG Pahang telah menyediakan<br />
jadual lawatan kerja bersama di antara<br />
Pentadbir Tanah dan <strong>Jabatan</strong> Teknikal secara<br />
berkala iaitu 4 kali setahun. Manakala Pihak<br />
Berkuasa Negeri melalui Majlis Mesyuarat<br />
Kerajaan(MMK) yang ke 28/2010 bertarikh<br />
25 Ogos 2010 telah meluluskan pengurangan<br />
sebanyak 50% jumlah royalti yang dikenakan.<br />
Bagaimanapun pihak pengusaha belum<br />
menjelaskan lagi royalti yang tertunggak<br />
berjumlah RM1.66 juta.<br />
13.3. JABATAN KEHAKIMAN SYARIAH PAHANG<br />
- Pengurusan Pengendalian Kes Di Mahkamah Syariah Negeri Pahang<br />
Bil.<br />
Isu Laporan <strong>Audit</strong><br />
1. Beban Kerja Hakim<br />
Lima perjawatan hakim yang diisi untuk<br />
mengendalikan 12 Mahkamah Rendah<br />
Syariah di Negeri Pahang. Seorang hakim<br />
terpaksa mengendalikan 2 atau 3<br />
mahkamah bagi perbicaraan kes.<br />
Tindakan Susulan<br />
Yang Belum Diambil/Selesai<br />
<strong>Jabatan</strong> menjelaskan kertas cadangan<br />
penyusunan semula telah dikemukakan kepada<br />
Pejabat Setiausaha Kerajaan Pahang pada<br />
1 September 2010 untuk mengkaji semula<br />
perjawatan secara menyeluruh.<br />
13.4. PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN NEGERI<br />
- LKPP Corporation Sdn. Bhd.<br />
Bil.<br />
Isu Laporan <strong>Audit</strong><br />
1. Tadbir Urus Korporat - Jumlah<br />
Terhutang Oleh Syarikat Milikan<br />
Syarikat ada memberi pinjaman/<br />
pendahuluan kepada syarikat milikan,<br />
syarikat berkaitan dan para pekerjanya<br />
sebagai kemudahan sejumlah<br />
RM21.30 juta pada tahun 2007 dan<br />
RM24.30 juta pada tahun 2008. Namun<br />
pendahuluan yang diberikan ini tidak<br />
diikat dengan sebarang perjanjian.<br />
Tindakan Susulan<br />
Yang Belum Diambil/Selesai<br />
Pada tahun 2009 dan 2010, jumlah terhutang<br />
oleh syarikat milikan adalah berjumlah<br />
RM26.52 juta dan RM27.12 juta masing-masing.<br />
Pendahuluan ini tidak diikat dengan sebarang<br />
perjanjian.<br />
134
14. PEMBENTANGAN <strong>LAPORAN</strong> KETUA AUDIT NEGARA MENGENAI AKTIVITI<br />
JABATAN/AGENSI DAN PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN NEGERI<br />
Perkara 107(2) Perlembagaan Persekutuan, menghendaki Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong><br />
mengenai Aktiviti <strong>Jabatan</strong>/Agensi Dan Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri yang telah<br />
diaudit dibentangkan seberapa segera di Dewan Undangan Negeri. Laporan Ketua <strong>Audit</strong><br />
<strong>Negara</strong> mengenai Aktiviti <strong>Jabatan</strong>/Agensi Dan Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri pada<br />
tahun 2009 telah dibentangkan di Dewan Undangan Negeri Pahang pada 29 November<br />
2010.<br />
15. MESYUARAT JAWATANKUASA KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI<br />
15.1. Bagi tempoh Jun 2010 hingga 1 April 2011, Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam<br />
Negeri Pahang (Jawatankuasa) telah membincangkan Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong> Tahun<br />
2008 dan 2009 mengenai Aktiviti <strong>Jabatan</strong>/Agensi Dan Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri<br />
Pahang. Bagi maksud tersebut Jawatankuasa telah bermesyuarat sebanyak 3 kali iaitu<br />
masing-masing satu kali bagi Laporan tahun 2008 dan 2 kali bagi Laporan tahun 2009<br />
dengan meminta Pegawai Pengawal hadir bagi memberi penjelasan kepada Jawatankuasa<br />
terhadap perkara yang dibangkitkan dalam Laporan berkenaan. Kedudukan perkara yang<br />
dibincangkan oleh Jawatankuasa semasa mesyuarat bagi tempoh berkenaan adalah seperti<br />
di Jadual 15.1.<br />
Jadual 15.1<br />
Mesyuarat Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri Pahang Bagi Tempoh<br />
Jun 2010 Hingga 1 April 2011<br />
Bil. Tarikh <strong>Jabatan</strong>/Agensi Perkara<br />
1. 24.06.2010 Amanah Saham Pahang (ASPA) Mesyuarat Siasatan Laporan Ketua <strong>Audit</strong><br />
<strong>Negara</strong> Tahun 2008<br />
Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri<br />
2. 16.02.2011 Pejabat Kewangan Dan<br />
Perbendaharaan Negeri Pahang<br />
3. 22.03.2011 i. Pejabat Tanah Dan Galian<br />
Negeri Pahang<br />
ii. <strong>Jabatan</strong> Pertanian Negeri<br />
Pahang<br />
iii. Pejabat Setiausaha Kerajaan<br />
Negeri<br />
Sumber: Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri Pahang<br />
Mesyuarat Siasatan Laporan Ketua <strong>Audit</strong><br />
<strong>Negara</strong> Tahun 2009<br />
Pengurusan Pinjaman Boleh Dituntut<br />
Terhadap Agensi Kerajaan Negeri<br />
Pahang<br />
Mesyuarat Siasatan Laporan Ketua <strong>Audit</strong><br />
<strong>Negara</strong> Tahun 2009<br />
i. Pengurusan Aktiviti Pengambilan<br />
Pasir Sungai Dan Kesannya Kepada<br />
Alam Sekitar<br />
ii. Projek Pembinaan Akademi<br />
Usahawan Tani Di Kampung Awah,<br />
Maran<br />
iii. Pelaksanaan Dan Pengagihan Projek<br />
Perumahan Rakyat Dimiliki<br />
15.2. Selaras dengan peranan Jawatankuasa untuk memastikan wujudnya Akauntabiliti<br />
Awam, selain daripada membincangkan perkara-perkara yang dibangkitkan dalam Laporan<br />
Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong>, Jawatankuasa juga perlu membuat lawatan ke tapak projek dan juga<br />
boleh membuat semakan terhadap perkara-perkara lain yang penting selain daripada<br />
135
Laporan Ketua <strong>Audit</strong> <strong>Negara</strong>. Di samping itu, Jawatankuasa juga perlu memastikan syorsyor<br />
Jawatankuasa diambil tindakan sewajarnya oleh Ketua <strong>Jabatan</strong>/Agensi dan Syarikat<br />
Kerajaan Negeri.<br />
136
PENUTUP
PENUTUP<br />
Secara keseluruhannya, pengauditan yang dijalankan mendapati wujud beberapa<br />
kelemahan dalam pelaksanaan aktiviti dari segi perancangan, pelaksanaan dan<br />
pemantauan. Antara faktor utama yang menyebabkan wujudnya kelemahan adalah<br />
kurangnya latihan kepada pegawai terlibat serta tidak ada penyeliaan yang berkesan<br />
terhadap kerja-kerja yang dilaksanakan oleh kakitangan bawahan, kontraktor dan vendor.<br />
Jika kelemahan tersebut tidak diberi perhatian yang serius dan tidak diperbetulkan, ia boleh<br />
menjejaskan pencapaian objektif aktiviti/program berkenaan serta menjejaskan imej<br />
Kerajaan Negeri dan perkhidmatan awam.<br />
Beberapa <strong>Jabatan</strong>/Agensi Negeri yang terlibat telah mengambil tindakan pembetulan<br />
selepas mendapat teguran daripada pihak <strong>Audit</strong>, namun bagi mengelakkan kelemahan yang<br />
sama daripada berulang, langkah pembetulan perlu dibuat secara berterusan. Pegawai<br />
Pengawal yang terlibat juga perlu mengatur supaya pemeriksaan secara menyeluruh<br />
dijalankan untuk menentukan sama ada kelemahan yang sama juga berlaku di<br />
program/aktiviti lain yang tidak diaudit dan seterusnya mengambil tindakan pembetulan yang<br />
sewajarnya.<br />
Kerajaan Negeri juga perlu memantau aktiviti syarikat miliknya untuk memastikan syarikat<br />
mewujudkan tadbir urus korporat yang baik, mematuhi undang-undang dan peraturan<br />
kerajaan, berdaya saing dan memperoleh keuntungan seterusnya berupaya membayar<br />
dividen kepada Kerajaan Negeri.<br />
JABATAN AUDIT NEGARA<br />
Putrajaya<br />
13 Jun 2011<br />
139
DICETAK OLEH<br />
PERCETAKAN NASIONAL MALAYSIA BERHAD<br />
KUALA LUMPUR, 2011<br />
www.printnasional.com.my<br />
email: cservice@printnasional.com.my<br />
Tel.: 03-92366895 Faks: 03-92224773<br />
JD001805