LAPORAN mAkLum bALAs dARiPAdA PeRbeNdAhARAAN ...

More documents

Recommendations

Info

Perenggan Penemuan Audit Status Terkini sasaran KPI fail antara 5.6% hingga 95.2%. Manakala 5 cawangan iaitu di Taiping, Kota Kinabalu, Labuan, Kuching dan Shah Alam telah melebihi sasaran KPI fail bagi tahun tertentu antara 6.0% hingga 40.2%, tetapi tidak mencapai sasaran KPI fail bagi tahun tertentu iaitu kurangan fail antara 5.8% hingga 45.2%. 9.5.1.2.b Pencapaian KPI Pegawai Audit Luar LHDNM menetapkan sasaran tahunan KPI fail individu berpendapatan perniagaan yang perlu diselesaikan oleh setiap Pegawai Audit Luar bagi tahun 2010 dan 2011 adalah masing-masing 13 fail dan 17 fail. Bagaimanapun, sasaran tahunan KPI tersebut hendaklah diselaraskan berasaskan kepada peratus tumpuan masa tugas utama Pegawai Audit Luar. Analisis terhadap pencapaian Pegawai Audit Luar bagi tahun 2009 tidak dapat dibuat kerana LHDNM tidak mengemukakan maklumat sasaran KPI fail individu. i. Analisis Audit terhadap prestasi Pegawai Audit Luar mendapati perkara seperti berikut: Kesemua Pegawai Audit Luar di satu cawangan iaitu Kangar (5.9% daripada 17 Cawangan LHDNM) menunjukkan prestasi cemerlang kerana melebihi sasaran KPI fail bagi kedua-dua tahun iaitu 2010 dan 2011. Kesemua Pegawai Audit Luar di 5 cawangan lain iaitu Taiping, Temerloh, Kota Bharu, Kuala Terengganu dan Labuan (29.4% daripada 17 Cawangan LHDNM) mencapai/melebihi sasaran KPI fail bagi tahun tertentu. Sebahagian Pegawai Audit Luar di 11 cawangan lain (64.7% daripada 17 Cawangan LHDNM) tidak mencapai sasaran KPI fail bagi kedua-dua tahun iaitu 2010 dan 2011. Cawangan LHDNM yang terlibat ialah Alor Setar, Johor Bahru, Pulau Pinang, Ipoh, Teluk Intan, Kota Kinabalu, Kuching, Shah Alam, Melaka, Seremban dan Kuala Lumpur Bandar. Peratusan KPI fail yang tidak tercapai adalah antara 3.2% hingga 55.6%. ii. Antara sebab KPI fail tidak dapat dicapai oleh Pegawai Audit Luar adalah kerana pegawai baru kurang berpengalaman. Pada Pendapat Audit, LHDNM perlu mengkaji sebab berlakunya perbezaan prestasi cawangan yang ketara dan seterusnya mengambil tindakan yang sewajarnya untuk mempertingkatkan prestasi cawangan dan pegawai tertentu dari segi bilangan fail yang diselesaikan. 73 73
Perenggan Penemuan Audit Status Terkini 9.5.2.1 Pengagihan Pegawai Untuk Aktiviti Audit Cukai a. Semakan Audit mendapati LHDNM tidak menentukan bilangan jawatan Pegawai Audit Luar yang diperlukan secara khusus untuk mengaudit cukai pendapatan individu berpendapatan perniagaan. Bagaimanapun, terdapat jawatan bagi aktiviti audit cukai secara am yang meliputi audit luar, audit meja dan audit majikan (pengauditan yang dijalankan di premis majikan untuk mengesahkan ketepatan potongan cukai berjadual yang dibuat oleh majikan terhadap pendapatan pekerjanya). Pengagihan bilangan jawatan untuk menjalankan audit luar, audit meja dan audit majikan dilakukan oleh Pengarah Cawangan LHDNM mengikut keperluan semasa dan berdasarkan kebolehan serta pengalaman pegawai. Berdasarkan analisis Audit, pada umumnya pengagihan bilangan Pegawai Audit Luar adalah lebih tinggi berbanding bilangan Pegawai Audit Meja di 13 Cawangan LHDNM. Bagaimanapun, bilangan Pegawai Audit Luar di Cawangan Kuala Terengganu dan Temerloh adalah lebih rendah iaitu kurang 4 pegawai berbanding bilangan Pegawai Audit Meja. Manakala bilangan Pegawai Audit Luar dan bilangan Pegawai Audit Meja adalah sama di Cawangan Kota Kinabalu dan Labuan. Mulai tahun 2012, Jabatan Pematuhan Cukai telah menetapkan jumlah pegawai di unit-unit yang dimaksudkan selaras dengan Public Finance Reform Initiatives di bawah Economic Transformation Plan kerajaan. Bagi mengatasi masalah tersebut Memo Jabatan Pematuhan Cukai bertarikh 3 Februari 2012, 22 Februari 2012 dan 29 Februari 2012 berkaitan penempatan semula pegawai audit telah dikeluarkan untuk menetapkan bilangan pegawai berdasarkan jumlah fail aktif di cawangan. b. Mengikut norma kerja audit luar bagi tahun 2011, setiap Pegawai Audit Luar yang dapat memberi tumpuan sepenuh masa (untuk menjalankan audit luar) perlu menyelesaikan pengauditan terhadap 17 individu. Manakala mengikut norma kerja audit meja bagi tahun 2011, setiap Pegawai Audit Meja yang dapat memberi tumpuan sepenuh masa (untuk menjalankan audit meja) perlu menyelesaikan pengauditan terhadap 1,600 individu. Bagaimanapun, tumpuan masa Pegawai Audit Luar dan Pegawai Audit Meja terhadap tugas utama adalah tidak optimum. Ini adalah disebabkan mereka juga terlibat dalam aktiviti lain seperti menjadi petugas semasa Bulan Perkhidmatan Pembayar Cukai, berkursus, lawatan Audit Luar bagi kes yang dikendalikan oleh Pegawai Audit Luar yang lain, Pegawai Audit Luar dan Pegawai Audit Meja yang baru masingmasing perlu diberi latihan praktikal selama 60 hari bekerja dan 20 hari bekerja. c. Jadual di atas menunjukkan peratus tumpuan masa Pegawai Audit Luar terhadap tugas utama pada tahun 2011 adalah antara 20.6% hingga 57.1%. Keadaan ini mengakibatkan peratus purata fail selesai dijalankan audit luar pada tahun 2011 berbanding fail individu aktif hanya 0.3% sahaja. Bagaimanapun, jika Pegawai Audit Luar dapat memberi tumpuan masa sepenuhnya terhadap tugas utama, maka peratus purata fail yang mampu dijalankan audit luar pada tahun 2011 berbanding fail individu aktif akan meningkat daripada 0.3% kepada 0.5%. d. Jadual di atas menunjukkan peratus tumpuan masa Pegawai Audit Meja terhadap tugas utama pada tahun 2011 adalah antara 25.8% hingga 56.4%. Keadaan ini mengakibatkan peratus purata fail selesai dijalankan audit meja 74 74
Page 1 and 2:
LAPORAN maklum balas daripada perbe
Page 4:
ISI KANDUNGAN i
Page 7 and 8:
LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA TAHUN 20
Page 9 and 10:
Perenggan Kementerian / Jabatan Muk
Page 11 and 12:
Perenggan Kementerian / Jabatan Muk
Page 13 and 14:
PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN PERSEK
Page 15 and 16:
Perenggan Penemuan Audit Status Ter
Page 17 and 18:
Page 19 and 20:
Page 21 and 22:
Page 23 and 24:
Page 25 and 26:
Page 27 and 28:
Page 29 and 30:
Page 31 and 32:
LAPORAN MAKLUM BALAS DARIPADA PERBE
Page 33 and 34:
Page 35 and 36: Perenggan Penemuan Audit Status Ter
Page 55 and 56: LAPORAN MAKLUM BALAS DARIPADA PERBE
Page 85: LAPORAN MAKLUM BALAS DARIPADA PERBE
Page 137 and 138:
Page 139 and 140:
Page 141 and 142:
Page 143 and 144:
Page 145 and 146:
Page 147 and 148:
Page 149 and 150:
Page 151 and 152:
Page 153 and 154:
Page 155 and 156:
Page 157 and 158:
Page 159 and 160:
Page 161 and 162:
Page 163 and 164:
Page 165 and 166:
Page 167 and 168:
Page 169 and 170:
Page 171 and 172:
Page 173 and 174:
Page 175 and 176:
Page 177 and 178:
Page 179 and 180:
Page 181 and 182:
Page 183 and 184:
Page 185 and 186:
Page 187 and 188:
Page 189 and 190:
Page 191 and 192:
Page 193 and 194:
Page 195 and 196:
Page 197 and 198:
Page 199 and 200:
Page 201 and 202:
Page 203 and 204:
Page 205 and 206:
Page 207 and 208:
Page 209 and 210:
Page 211 and 212:
Page 213 and 214:
Page 215 and 216:
Page 217 and 218:
Page 219 and 220:
Page 221 and 222:
Page 223 and 224:
Page 225 and 226:
Page 227 and 228:
Page 229 and 230:
Page 231 and 232:
Page 233 and 234:
Page 235 and 236:
Page 237 and 238:
Page 239 and 240:
Page 241 and 242:
Page 243 and 244:
Page 245 and 246:
Page 247 and 248:
Page 249 and 250:
Page 251 and 252:
Page 253 and 254:
Page 255 and 256:
Page 257 and 258:
Page 259 and 260:
Page 261 and 262:
Page 263 and 264:
Page 265 and 266:
Page 267 and 268:
Page 269 and 270:
Page 271 and 272:
Page 273 and 274:
Page 275 and 276:
Page 277 and 278:
Page 279 and 280:
Page 281 and 282:
Page 283 and 284:
Page 285 and 286:
Page 287 and 288:
Page 289 and 290:
Page 291 and 292:
Page 293 and 294:
iii. SMV Kulim - telah diujilari pa
Page 295 and 296:
kurang sesuai dengan keperluan kurs
Page 297 and 298:
Pada pendapat Audit, Kementerian da
Page 299 and 300:
Page 301 and 302:
Page 303 and 304:
Page 305 and 306:
Page 307 and 308:
Page 309 and 310:
Page 311 and 312:
Page 313 and 314:
Page 315 and 316:
Page 317 and 318:
Page 319 and 320:
Page 321 and 322:
Page 323 and 324:
Page 325 and 326:
Page 327 and 328:
Page 329 and 330:
Page 331 and 332:
Page 333 and 334:
Page 335 and 336:
Page 337 and 338:
Page 339 and 340:
Page 341 and 342:
Page 343 and 344:
Page 345 and 346:
Page 347 and 348:
Page 349 and 350:
Page 351 and 352:
Page 353 and 354:
Page 355 and 356:
Page 357 and 358:
Page 359 and 360:
Page 361 and 362:
Page 363 and 364:
Page 365 and 366:
Page 367 and 368:
Page 369 and 370:
Page 371 and 372:
Page 373 and 374:
Page 375 and 376:
Page 377 and 378:
Page 379 and 380:
Page 381 and 382:
Page 383 and 384:
Page 385 and 386:
Page 387 and 388:
Page 389 and 390:
Page 391 and 392:
Page 393 and 394:
Page 395 and 396:
Page 397 and 398:
Page 399 and 400:
Page 401 and 402:
Page 403 and 404:
Page 405 and 406:
Page 407 and 408:
Page 409 and 410:
Page 411 and 412:
Page 413 and 414:
Page 415 and 416:
Page 417 and 418:
Page 419 and 420:
Page 421 and 422:
Page 423 and 424:
Page 425 and 426:
Page 427 and 428:
Page 429 and 430:
Page 431 and 432:
Page 433 and 434:
Page 435 and 436:
Page 437 and 438:
Page 439 and 440:
Page 441 and 442:
Page 443 and 444:
Page 445 and 446:
Page 447 and 448:
Page 449 and 450:
Page 451 and 452:
Page 453 and 454:
Page 455 and 456:
Page 457 and 458:
Page 459 and 460:
Page 461 and 462:
Page 463 and 464:
Page 465 and 466:
Page 467 and 468:
Page 469 and 470:
Page 471 and 472:
Page 473 and 474:
Page 475 and 476:
Page 477 and 478:
Page 479 and 480:
Page 481 and 482:
Page 483 and 484:
Page 485 and 486:
Page 487 and 488:
Page 489 and 490:
Page 491 and 492:
Page 493 and 494:
Page 495 and 496:
Page 497 and 498:
Page 499 and 500:
Page 501 and 502:
Page 503 and 504:
Page 505 and 506:
Page 507 and 508:
Page 509 and 510:
Page 511 and 512:
Page 513 and 514:
Page 515 and 516:
Page 517 and 518:
Page 519 and 520:
Page 521 and 522:
Page 523 and 524:
Page 525 and 526:
Page 527 and 528:
Page 529 and 530:
Page 531 and 532:
Page 533 and 534:
Page 535 and 536:
Page 537 and 538:
Page 539 and 540:
Page 541 and 542:
Page 543 and 544:
Page 545 and 546:
Page 547 and 548:
Page 549 and 550:
Page 551 and 552:
Page 553 and 554:
Page 555 and 556:
Page 557 and 558:
Page 559 and 560:
Page 561 and 562:
Page 563 and 564:
Page 565 and 566:
Page 567 and 568:
Page 569 and 570:
Page 571 and 572:
Page 573 and 574:
Page 575 and 576:
Page 577 and 578:
Page 579 and 580:
Page 581 and 582:
Page 583 and 584:
Page 585 and 586:
Page 587 and 588:
Page 589 and 590:
Page 591 and 592:
show all

LAPORAN mAkLum bALAs dARiPAdA PeRbeNdAhARAAN ...

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?