Nota Penerangan TJ 2012 - Lembaga Hasil Dalam Negeri

CUKAI PENDAPATAN
KELUARGA SEKUTU
HINDU
Pindaan Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi
Tahun 2012:
Perkara
Muka Surat
Kod Tuntutan 148 13
Kod Tuntutan 149 13

Nota ini bertujuan membantu tuan melengkapkan Borang TJ bagi Tahun Taksiran 2012. Sila baca
nota ini dengan teliti supaya pengisian dan pengisytiharan semua punca pendapatan bagi Tahun
Taksiran 2012 adalah benar dan lengkap.
Sekiranya layak menuntut bayaran balik seperti di ruang D7 borang nyata ini, tuan adalah
dikehendaki mengemukakan helaian kerja berikut yang boleh diperoleh daripada Buku Panduan
Borang TJ dalam laman web:-
(a) Helaian Kerja HK-3 mengenai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen);
(b) Helaian Kerja HK-6 mengenai tolakan cukai di bawah seksyen 110 (lain-lain); dan
(c) Helaian Kerja HK-8/HK-9 (jika berkenaan) berhubung dengan potongan cukai yang telah
dibuat di negara asing.
Rekod, dokumen dan helaian kerja yang digunakan dalam pengiraan hendaklah disimpan selama
tujuh (7) tahun bermula daripada akhir tahun dalam mana borang nyata tersebut telah dikemukakan
kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri, untuk rujukan dan semakan sekiranya diperlukan
kelak.
Semua ruangan yang berkaitan perlu diisi dengan HURUF BESAR dalam kotak yang disediakan
dan menggunakan pen mata bulat berdakwat hitam. Biarkan kosong sekiranya ruangan yang
disediakan adalah tidak berkenaan.
Laporkan dalam mata wang Ringgit Malaysia (RM). Amaun di ruangan B33a hingga B34, C33a
hingga C34, Bahagian D dan Bahagian E perlu dimasukkan nilai sen. Manakala bahagian lain
yang melibatkan amaun hanya perlu mengambil kira nilai ringgit sahaja.
Contoh: Pendapatan Berkanun Perniagaan 1 (ruang B1) RM125,955.67
Jumlah Cukai Yang Dikenakan (ruang C34) RM19,322.85
>>
_>>_>>_>>
1 2 5 9 5 5
B1 Perniagaan 1 5 2 1 1 1
, , ,
C34
JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN
C34
( C33a hingga C33g ) ->>_>>_>>_>
, , 1 9 , 3 2 2 . 8 5
SIAPA YANG PERLU MELAPORKAN DAN MENGISI BORANG TJ
Keluarga sekutu Hindu membawa maksud perwarisan bersama dalam sesuatu sistem undangundang
yang terdapat di India. Pengurus keluarga sekutu Hindu ini atau karta perlu melaporkan
semua punca pendapatan dalam Borang TJ setiap tahun.
MAKLUMAT ASAS
1 - 2 Isikan nama keluarga sekutu Hindu sebagaimana yang telah didaftarkan dengan LHDNM.
Contoh:
1
Nama
Keluarga
Sekutu Hindu >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
G O P A L C H E T T I A R F A M I L Y
Isikan nombor cukai pendapatan pertubuhan sebagaimana yang telah didaftarkan dengan
LHDNM.
Contoh:
2 No. Cukai Pendapatan
J
>>>>>>>
0 1 2 3 4 5 6 7 0 9
KEDUDUKAN CUKAI
Bahagian ini perlu diisi untuk tujuan mempercepatkan pemprosesan
borang. Sila tandakan ‘X’ di petak yang berkenaan (satu petak sahaja)
berdasarkan pengiraan cukai di muka surat 7 Borang TJ.
- 1 -

A1
A2
A3
A4
A5
A6
BAHAGIAN A
KARTA
BERMASTAUTIN DI
MALAYSIA
NEGARA DI MANA
KARTA
BERMASTAUTIN
PENYIMPANAN
REKOD
ALAMAT SURAT-
MENYURAT KARTA
ALAMAT PREMIS
PERNIAGAAN
KELUARGA SEKUTU
HINDU
ALAMAT DI MANA
REKOD KELUARGA
SEKUTU HINDU
DISIMPAN
MAKLUMAT KELUARGA SEKUTU HINDU
Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya karta
bermastautin di Malaysia dan isikan ‘2’ sekiranya tidak bermastautin
di Malaysia.
Karta ialah pengurus atau ketua keluarga sekutu Hindu. Taraf
mastautin bagi keluarga sekutu Hindu bergantung kepada taraf
mastautin karta.
Sekiranya karta adalah bermastautin di Malaysia, keluarga sekutu
Hindu juga dianggap bermastautin di Malaysia. Begitu juga
sebaliknya. Sila rujuk cara penentuan taraf mastautin individu untuk
menentukan taraf mastautin karta.
Masukkan kod negara ‘MY’ jika ruang A1 ialah ‘1’. Sila rujuk
kepada muka surat 12 nota penerangan ini atau Lampiran E Buku
Panduan TJ untuk senarai terperinci.
Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti
dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967. Isikan
‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ jika tidak.
Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM.
Nyatakan alamat premis di mana aktiviti perniagaan utama keluarga
sekutu Hindu dikendalikan, jika ada.
Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod dan
dokumen keluarga sekutu Hindu ini disimpan di alamat suratmenyurat
atau ‘2’ sekiranya disimpan di alamat berdaftar atau ‘3’
jika disimpan di alamat lain.
A7 ALAMAT LAIN Nyatakan alamat berkenaan sekiranya ruang A6 ialah ‘3’.
A7a ALAMAT LAMAN Alamat laman sesawang atau blog (jika ada)
SESAWANG / BLOG
A8 MAKLUMAT KARTA Isikan maklumat karta di mana yang berkenaan.
A8a NAMA
A8b NO. PENGENALAN
A8c NO. PASPORT
A8d NO. CUKAI
PENDAPATAN
A8e NO. TELEFON
Nyatakan nama penuh karta seperti yang tertera di kad pengenalan
atau pasport.
Isi nombor kad pengenalan atau nombor polis atau nombor tentera
yang mana berkenaan.
Isi nombor pasport seperti di buku pasport.
Isi nombor cukai pendapatan karta, sekiranya ada.
Contoh: No. Cukai Pendapatan ialah SG 00123456090
SG/OG
Isi nombor telefon karta.
O G
< >>>>>>>>
0 0 1 2 3 4 5 6 0 9 0
- 2 -

A9a NAMA BANK
A9b NO. AKAUN BANK
A9c ALAMAT BANK
Sekiranya layak menerima pembayaran balik daripada LHDNM,
nyatakan nama bank yang berkenaan supaya bayaran boleh
dikreditkan ke dalam akaun tersebut.
Nombor akaun bank yang berkenaan.
Alamat bank yang dinyatakan dalam A9a.
BAHAGIAN B
PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN
JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN
ISI BAHAGIAN INI JIKA KARTA BERMASTAUTIN DI MALAYSIA (JIKA A1 = 1)
B1
–
B3
B4
–
B6
PERNIAGAAN Keuntungan yang diperoleh dari menjalankan perniagaan,
perdagangan, pencarian atau profesion dikenakan cukai.
Perolehan dan keuntungan termasuk terimaan kasar daripada
penjualan barang-barang dan terimaan dari pemberian
perkhidmatan.
Sekiranya mempunyai lebih daripada 3 perniagaan, sila jumlahkan
pendapatan berkanun perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan
ke ruang B3. Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi
setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TJ.
Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N dari Helaian Kerja
HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D
PERKONGSIAN Pembahagian keuntungan / kerugian yang diperoleh dari
menjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesion
dikenakan cukai.
Sekiranya mempunyai lebih daripada 3 perkongsian, sila jumlahkan
pendapatan berkanun perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan
ke ruang B6. Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiap
perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TJ.
Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B
B8
ELAUN MODAL
RUGI PERNIAGAAN
BAWA HADAPAN
Sebagai ganti kepada tuntutan susut nilai aset. Kadar elaun
bergantung kepada jenis aset. Rujuk Helaian Kerja HK-1.2 hingga
HK-1.2A untuk pengiraan.
Kerugian perniagaan / perkongsian dari tahun terdahulu yang belum
ditolak dan dibawa ke tahun semasa untuk ditolak daripada punca
perniagaan / perkongsian sahaja.
Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3. Jika amaun B8 melebihi
amaun B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.
B10 DIVIDEN Masukkan pendapatan berpunca dari dividen / pengagihan
pendapatan daripada syarikat dan amanah unit [selain dari Amanah
Pelaburan Harta Tanah (REIT) atau Tabung Amanah Harta (PTF)]
yang telah dikenakan cukai atas kadar cukai tahun semasa syarikat
iaitu 25%. Helaian Kerja HK-3 perlu disertakan bersama Borang TJ
sekiranya tuan layak menuntut pembayaran balik seperti di ruangan
D7.
Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3.
- 3 -

B11 FAEDAH Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wang oleh
penghutang atau pembahagian keuntungan kepada pemiutang yang
dianggap diterima oleh peminjam. Pendapatan dari faedah
hendaklah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabila diterima
bagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertama kali boleh
diterima.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-5
DISKAUN Pendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bil
perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji.
B12 SEWA Penerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji, mesin,
perabot dan lain-lain. Amaun E dari Helaian Kerja HK-4B
ROYALTI
Royalti bermaksud:-
(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk
penggunaan atau hak untuk menggunakan:
(i) hak cipta, hasil kerja seni atau saintifik, paten reka bentuk
atau model, pelan proses rahsia atau formula, jenama
atau pita untuk siaran radio atau televisyen atau harta
atau hak lain yang serupa;
(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,
perindustrian, perdagangan atau pengetahuan
pengalaman atau kemahiran saintifik;
(b) pendapatan yang diperoleh daripada pindah milik atas manamana
harta, pengetahuan atau maklumat yang disebut dalam
perenggan (a) definisi di atas.
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5
B13 ANUITI Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau badan
amanah. Anuiti juga boleh diperoleh dari pelaburan yang
melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama ada untuk
selama-lamanya atau sesuatu tempoh.
B14
B15
BAYARAN BERKALA
LAIN
APA-APA PEROLEHAN
ATAU KEUNTUNGAN
LAIN
TAMBAHAN
MENGIKUT
PERUNTUKAN
PERENGGAN 43(1)(c)
Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.
Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas.
Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kira
di peringkat pendapatan agregat.
Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencari gali
di bawah Jadual 4 ACP 1967.
Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jika
tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.
Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4
ACP 1967 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu
diambil kira dalam menentukan pendapatan agregat.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
- 4 -

B18
B20
RUGI PERNIAGAAN
TAHUN SEMASA
PERBELANJAAN
MENCARIGALI -
JADUAL 4 DAN
PERENGGAN 44(1)(b)
Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak daripada jumlah
pendapatan agregat/terkumpul. Contoh: kerugian perniagaan pada
tahun 2012 ditolak daripada pendapatan agregat bagi tahun 2012.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3. Amaun B18 terhad kepada
amaun B17. Jika amaun di ruang B18 melebihi amaun di ruang
B17, masukkan amaun B17 ke ruang ini.
Seseorang yang menanggung perbelanjaan dalam mencari atau
mendapat akses kepada simpanan galian dalam suatu kawasan
yang layak, boleh memilih untuk menuntut sebagai potongan.
Amaun ini terhad kepada B19 Borang TJ. Baki yang tidak boleh
ditolak (jika ada) dimasukkan ke ruang J3 Borang TJ.
B22 – B28
DERMA DAN HADIAH
Hadiah Wang Kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan
Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, Kerajaan Tempatan. Subseksyen 44(6)
Hadiah Wang Kepada Institusi Atau Organisasi Diluluskan
Hadiah wang kepada institusi / organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah
Hasil Dalam Negeri. Proviso subseksyen 44(6)
Hadiah Wang Atau Kos Sumbangan Manfaat Kepada Aktiviti Sukan Atau
Badan Sukan Yang Diluluskan
Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan yang diluluskan
oleh Menteri atau badan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang
dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997. Subseksyen 44(11B)
Hadiah Wang Atau Kos Sumbangan Manfaat Kepada Projek Berkepentingan
Negara Yang Diluluskan
Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan negara
yang diluluskan oleh Menteri Kewangan. Subseksyen 44(11C)
Terhad
kepada
7% daripada
pendapatan
agregat di
ruang B17
HADIAH ARTIFAK, MANUSKRIP ATAU LUKISAN
Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh
Ketua Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara. Subseksyen 44(6A)
HADIAH WANG UNTUK KEMUDAHAN PERPUSTAKAAN ATAU KEPADA PERPUSTAKAAN
Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaan
awam, perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi. Subseksyen 44(8)
HADIAH LUKISAN KEPADA BALAI SENI LUKIS NEGARA ATAU BALAI SENI LUKIS NEGERI
Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan
pada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri. Subseksyen
44(11)
ZAKAT PERNIAGAAN
Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di B17.
Subseksyen 44(11A)
- 5 -

B31 PELEPASAN DIRI Pelepasan diri layak diberikan kepada karta sekiranya sesebuah
keluarga sekutu Hindu berkenaan adalah bermastautin di Malaysia
untuk tahun semasa. Amaun potongan adalah sama dengan amaun
yang layak diberi dalam pelepasan diri untuk kes individu iaitu
RM9,000.
B33a CUKAI KE ATAS YANG
PERTAMA
B33b CUKAI KE ATAS BAKI
B34
JUMLAH CUKAI YANG
DIKENAKAN
Sesuaikan amaun di B32 (pendapatan bercukai) dengan banjaran
pendapatan bercukai yang disediakan di dalam jadual cukai (muka
surat 12 nota penerangan ini).
Contoh:
Pendapatan bercukai di B32:
RM35,500
Guna pengiraan di kategori F jadual cukai seperti berikut:
Cukai ke atas RM35,000 yang pertama
RM1,525.00
Cukai ke atas baki RM 500 @ 12% RM 60.00
Jumlah cukai pendapatan
RM1,585.00
Masukkan di ruang B33a, B33b dan B34 dalam Borang TJ seperti
berikut:
B33a
Cukai ke atas
yang pertama
B33b Cukai ke atas baki
->>_>>_>>
, , ,
->>_>>_>>
, , ,
B34 JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN ( B33a + B33b )
Atas Kadar (%)
->>_>>_>>_>
, , , .
->>_>>_>>_>
, , , .
->>_>>_>>_>
, , , .
3 5 0 0 0 1 5 2 5 0 0
<
5 0 0 1 2 6 0 0 0
B34 1 5 8 5 0 0
BAHAGIAN C
PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN
JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN
ISI BAHAGIAN INI JIKA KARTA TIDAK BERMASTAUTIN DI MALAYSIA (JIKA A1 = 2)
C1 –
C28
Sila rujuk penerangan dalam Bahagian B (kecuali faedah dan royalti) di muka surat 4 hingga 6
nota penerangan ini.
C31
PENDAPATAN KASAR
YANG TERTAKLUK
KEPADA KADAR
CUKAI LAIN
Bagi keluarga sekutu Hindu yang tidak bermastautin di Malaysia,
pendapatan faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawah
seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan adalah dikenakan
cukai atas jumlah kasar pada kadar selain daripada 26%.
Jenis pendapatan ini dikenakan cukai atas jumlah kasar pada kadar
yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
(PPPDK - Sila rujuk Lampiran F Buku Panduan) atau Akta Cukai
Pendapatan 1967 jika tiada PPPDK.
C31a FAEDAH
Isikan jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan cukai.
C31b ROYALTI
Masukkan jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan cukai.
- 6 -

C31c PENDAPATAN KELAS
KHAS DI BAWAH
SEKSYEN 4A
Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang diterima
sebagai:
balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan dengan
penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai oleh, atau
pemasangan atau pengendalian apa-apa loji, mesin-mesin
atau alat-alat lain yang dibeli daripada seseorang bukan
pemastautin;
balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatanperkhidmatan
teknikal yang diberi berkaitan dengan
pengurusan teknikal atau pentadbiran apa-apa perusahaan,
venture, projek atau skim saintifik, perindustrian atau
perdagangan; atau
sewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawah apa-apa
perjanjian atau persetujuan bagi penggunaan apa-apa harta
alih.
C31d PENDAPATAN LAIN
Pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas.
Masukkan jumlah kasar pendapatan lain yang dikenakan cukai pada
kadar selain daripada 26%.
C33
–
C34
PENGIRAAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN
Pembahagian pendapatan bercukai mengikut ketetapan kadar cukai masing-masing.
Rujuk Lampiran F Buku Panduan Borang TJ atau Akta Cukai Pendapatan 1967 jika tiada PPPDK.
Contoh:
Karta bermastautin di India dan keluarga sekutu Hindu ini menerima pendapatan faedah dan
royalti.
Jumlah pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai 26% di C30: RM50,500
Pendapatan faedah yang tertakluk kepada kadar cukai 15% di C31a: RM10,000
Pendapatan royalti yang tertakluk kepada kadar cukai 10% di C31b: RM25,000.
Masukkan di ruang C33a, C33d, C33f dan C34 dalam Borang TJ seperti berikut:
C33a
Pendapatan Bercukai Kadar (%) Cukai Yang Dikenakan
_>>_>>_>>
5 0 5 0 0
26
, , , ->>_>>_>>_>
, , 1 3 , 1 3 0
.
0 0
Pendapatan kasar tertakluk kepada kadar cukai lain
->>_>>_>>_>
C33d
2 5 0 0 0
10
_>>_>>_>>
, , ,
, , 2 , 5 0 0
.
0 0
C33f
1 0 0 0 0
15
_>>_>>_>>
, , , ->>_>>_>>_>
, , 1 , 5 0 0 . 0 0
C34 JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN ( C33a hingga C33g ) C34
->>_>>_>>_>
, , 1 7 , 1 3 0 . 0 0
D1
BAHAGIAN D
JUMLAH CUKAI YANG
DIKENAKAN
CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Jumlah cukai yang dikenakan adalah dari ruang B34 bagi keluarga
sekutu Hindu yang BERMASTAUTIN di Malaysia atau C34 jika
TIDAK BERMASTAUTIN.
- 7 -

D2
TOLAKAN CUKAI
SEKSYEN 51 AKTA
KEWANGAN 2007
(DIVIDEN)
Sertakan Helaian Kerja HK-3 sekiranya pertubuhan ini layak
menuntut pembayaran balik seperti di ruang D7 Borang TJ.
Amaun D dari Helaian Kerja HK-3.
D3
TOLAKAN CUKAI
SEKSYEN 110 (LAIN-
LAIN)
Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan cukai
seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah, royalti,
pendapatan seksyen 4A dan pendapatan daripada amanah.
Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6
sekiranya layak menuntut pembayaran balik.
Amaun B dari Helaian Kerja HK-6
D4
D5
PELEPASAN CUKAI
SEKSYEN 132
PELEPASAN CUKAI
SEKSYEN 133
Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yang
dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Rujuk
Lampiran F Buku Panduan TJ untuk menentukan negara-negara
yang memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan
Malaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-8 untuk
membuat pengiraan kredit.
Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yang
dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Negaranegara
ini tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua
kali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-9
untuk membuat pengiraan kredit.
BAHAGIAN E KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2012
E1
–
E4
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai yang telah dibayar (melalui skim ansuran)
dibuat dalam bahagian ini. Sila isi ‘0’ dalam ruang ini jika layak mendapat bayaran balik seperti
di ruang D7. Masukkan bayaran ansuran yang telah dibuat bagi pendapatan tahun taksiran
semasa ke ruang E2.
Baki cukai kena dibayar hendaklah dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.
Pembayaran boleh dibuat di:
(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad (PBB), Malayan
Banking Berhad (Maybank), dan Affin Bank Berhad (ABB) dengan
menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh bank.
- perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong Leong Bank dan perbankan
telefon Maybank.
- Auto Teller Machine (ATM) PBB, Maybank & CIMB, Mesin Deposit Cek PBB dan
Mesin Deposit Tunai CIMB.
(b) LHDNM - e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange) di laman sesawang
LHDNM, http://www.hasil.gov.my
- kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos dengan menggunakan Slip
Pengiriman Bayaran (CP501) yang dilampirkan bersama borang.
(c) Pos Malaysia Berhad -
Kaunter dan Pos Online
Selepas selesai pengiraan cukai sehingga Bahagian E, tuan dinasihatkan supaya mengisi Bahagian
“Kedudukan Cukai” di muka surat 1 Borang TJ.
- 8 -

F1
–
F3
PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM
BAHAGIAN F
DILAPORKAN
Masukkan jumlah pendapatan yang diterima berkenaan sesuatu tahun terdahulu yang belum
dilaporkan sebelum ini.
Contoh: dividen yang dibayar dalam tahun 2011 tetapi baucar hanya diterima dalam tahun
2012.
Gunakan lampiran berasingan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.
G1a
BAHAGIAN G
BAKI KERUGIAN
TAHUN SEMASA
MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN
Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang tidak diserap.
Amaun F dari Helaian Kerja HK-1.3
G1b
BAKI KERUGIAN
TAHUN
KEBELAKANGAN
Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap.
Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.3
G1c KERUGIAN HANTAR
HADAPAN
G1a campur G1b
Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3
G2a
–
G2f
ELAUN MODAL
Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan berkanun
perniagaan dan perkongsian.
Elaun diserap
Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa.
Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun K4 dari Helaian Kerja
HK-1B / amaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C / amaun N5 dari
Helaian Kerja HK-1D
Baki hantar hadapan
Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun K5 dari Helaian Kerja
HK-1B / amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C / amaun N6 dari
Helaian Kerja HK-1D
G3a – G3d
MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN
Seksyen 107A
Bayaran kontrak kepada kontraktor bukan mastautin. Kadar cukai pegangan mengikut ACP 1967:
10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau boleh dibayar oleh kontraktor tersebut
Campur
3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau boleh dibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor
tersebut.
Seksyen 109
Bayaran faedah/royalti kepada seseorang bukan pemastautin. Kadar cukai adalah seperti yang
ditetapkan dalam Bahagian II, Jadual 1 ACP 1967 kecuali jika terdapat kadar berbeza yang
ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk Lampiran F dalam Buku
Panduan TJ.
- 9 -

Seksyen 109A
Bayaran berkenaan dengan perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorang penghibur
awam. Kadar cukai pegangan adalah 15% atas jumlah kasar (Bahagian II Jadual 1 ACP 1967).
Seksyen 109B
Bayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A kepada seseorang bukan pemastautin.
Kadar cukai pegangan seperti yang ditetapkan dalam Bahagian V, Jadual 1 ACP 1967 kecuali jika
terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk
Lampiran F Buku Panduan TJ.
Seksyen 109F
Bayaran kepada seseorang bukan pemastautin berhubung pendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP
1967 adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% atas jumlah kasar seperti ditetapkan
dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967.
JUMLAH KASAR DIBAYAR
Jumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
JUMLAH CUKAI YANG DIPEGANG DAN DIREMIT KEPADA LHDNM
Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah
dipatuhi.
BAHAGIAN H
PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN
POTONGAN DUA KALI
H1
–
H5
Gunakan kod tuntutan yang disediakan di muka surat 13 nota penerangan ini.
BAHAGIAN J
TUNTUTAN INSENTIF
J1 ELAUN JADUAL 7A Insentif ini diberi kepada peniaga individu yang menjalankan
perniagaan penternakan ayam dan itik yang menukar daripada
sistem reban terbuka kepada sistem reban tertutup; atau
membesarkan sistem reban tertutup sedia ada yang diluluskan oleh
Menteri Pertanian dan Industri Asas Tani [perenggan 1C dan
subperenggan 8(d) Jadual 7A ACP 1967]
Insentif ini boleh dituntut sekiranya terdapat baki elaun Jadual 7A
yang belum diserap sepenuhnya (perenggan 4 Jadual 7A).
Rujuk kepada perenggan 3 Jadual 7A ACP 1967 serta Helaian Kerja
HK-1B / HK-1C (yang mana berkaitan) untuk membuat pengiraan.
Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang
layak serta borang permohonan dan pengiraan elaun tersebut untuk
semakan.
- 10 -

J2
J3
ELAUN PENINGKATAN
EKSPORT
PERKHIDMATAN
PERBELANJAAN
JADUAL 4
Rujuk kepada perkara 2, 3 dan 6 Perintah Cukai Pendapatan
(Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57] dan Perintah Cukai
Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275] untuk
menentukan kelayakan serta Helaian Kerja HK-1B / HK-1D untuk
membuat pengiraan.
Baki perbelanjaan yang tidak dapat diserap sepenuhnya dalam
tahun semasa (baki hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke
ruang ini.
K1
–
K50
L1
–
L5
BAHAGIAN K
MAKLUMAT KEWANGAN KELUARGA SEKUTU HINDU
Bahagian ini hanya perlu diisi sekiranya keluarga sekutu Hindu ini mempunyai punca
pendapatan perniagaan.
Masukkan butiran seperti yang disediakan dalam Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan serta
Kunci Kira-Kira bagi tahun semasa dalam ruangan yang berkenaan.
BAHAGIAN L
MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN
Bahagian ini hanya perlu diisi sekiranya keluarga sekutu Hindu ini mempunyai punca
pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan dalam tahun semasa.
AKUAN KARTA
Isikan nama tuan selaku karta kepada keluarga sekutu Hindu ini. Karta atau pengurus keluarga
sekutu Hindu adalah bertanggungjawab secara individu ke atas segala urusan percukaian ke atas
keluarga sekutu Hindu ini.
Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan
dikembalikan kepada tuan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan
jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang nyata ini kepada LHDNM.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Bahagian ini perlu diisi, diperakui dan ditandatangani oleh ejen / wakil cukai yang menyediakan
borang nyata ini.
- 11 -

ADUAL CUKAI
KATEGORI
BANJARAN PENDAPATAN
BERCUKAI
(a)
PENGIRAAN
RM
(b)
KADAR
%
(c)
CUKAI
RM
(d)
A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0
B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25
C 5,001 - 10,000
D 10,001 - 20,000
E 20,001 - 35,000
F 35,001 - 50,000
G 50,001 - 70,000
H 70,001 - 100,000
I Lebih 100,000
5,000
5,000
10,000
10,000
20,000
15,000
35,000
15,000
50,000
20,000
70,000
30,000
pertama
berikutnya 3
pertama
berikutnya 3
pertama
berikutnya 7
pertama
berikutnya 12
pertama
berikutnya 19
pertama
berikutnya 24
100,000 pertama
setiap ringgit berikutnya 26
25
150
175
300
475
1,050
1,525
1,800
3,325
3,800
7,125
7,200
14,325
...............
KOD NEGARA
Sebahagian negara-negara yang dikenal pasti. Tuan boleh merujuk kepada Lampiran E Buku Panduan
Borang TJ untuk mendapatkan senarai lengkap.
Nama Negara
Kod
Negara
Nama Negara
Kod
Negara
Nama Negara
Kod
Negara
Australia AU Iran (Islamic R.O.) IR Philippines PH
Bangladesh BD Iraq IQ Saudi Arabia SA
Brunei BN Japan JP Singapore SG
Cambodia KH Korea, D.P.R. KP South Africa ZA
Canada CA Korea, R.O. KR Sri Lanka LK
China CN Laos, D.P.R. LA Taiwan TW
Denmark DK Malaysia MY Thailand TH
Hong Kong HK Myanmar MM United Kingdom GB
India IN New Zealand NZ United States US
Indonesia ID Pakistan PK Vietnam VN
Nota: R.O. = Republic of;
D.P.R. = Democratic People’s Republic of
- 12 -

KOD TUNTUTAN
TUNTUTAN / PERBELANJAAN KHAS
Kod
Tuntutan
Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/penambahbaikan
101
premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000)
104 Perbelanjaan kebajikan
105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri
106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan
107
Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan serta negaranegara
asing:
• terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
• terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan dari negara asing
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik
114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat
116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius
117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja
120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka
121 Hadiah komputer peribadi baru dan fi langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja
122 Kos membangunkan laman jaring
137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus BioNexus
140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan
pengambilan pekerja
141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja
144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten
146
Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian Perkhidmatan Sejagat
(Kumpulan Wang PPS)
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais
149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT
Kod
POTONGAN SELANJUTNYA
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo
202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya
204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo
Tuntutan
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu
208 Premium insurans bagi kredit eksport
212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia
216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja
218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja
219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep takaful
POTONGAN DUA KALI
Kod
Tuntutan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan
302
Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan,
syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional
- 13 -

Talian Utama : 1-300-88-3010
Talian Utama - Panggilan dari Luar Negara : 603-4289-3500
Laman Web : http://www.hasil.gov.my
Laman Web e-Filing : https://e.hasil.gov.my

Nama
HK-3: TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
No. Cukai Pendapatan
No. K/P
!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!
Tahun Taksiran
No. Pendaftaran Perniagaan
!!!!
Kemukakan Helaian Kerja ini jika tuan layak menuntut bayaran balik (Gunakan HK-3 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)
A. Senarai pendapatan dividen:
!!!!!!!!!
Bil.
Tarikh
Bayaran
Bagi Tahun
Berakhir
No. Waran /
No. Siri
Nama Syarikat
Dividen Kasar Kadar
Cukai Dipotong Dividen Bersih
Cukai
RM sen RM sen RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Jumlah Dikasar Semula
JUMLAH DIVIDEN BERSIH
X [ amaun dari B(i) ] Y [ amaun dari B(ii) ]
Nota: Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong
Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran
semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semula dan cukai
dianggap telah dipotong:-
(i)
Dividen dikasar semula (X)
= Dividen bersih
x
1
( 1 – Z * )
=
Dividen bersih
( 1 – Z * )
= (X)
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)
= X
x Z *
= (Y)
* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat
C. Pengiraan Pendapatan Berkanun Dividen
(i)
Dividen Kasar (X)
Tolak:
(ii)
Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata
dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
(iii) Pendapatan Berkanun
D. Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)
(amaun Y di atas)