Nota Penerangan C 2001 - Lembaga Hasil Dalam Negeri

Nota Penerangan Borang C 

KANDUNGAN 

Sistem Taksir Sendiri 

Muka Surat 

Pendahuluan .......................................................................................................................................... 1 

Bahagian I – Borang C ....................................................................................................................... 4 

MAKLUMAT ASAS ............................................................................................................................. 4 

CUKAI KENA DIBAYAR..................................................................................................................... 4 

RUMUSAN CUKAI DAN BAYARAN ................................................................................................. 7 

PENGAKUAN...................................................................................................................................... 7 

PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI ........... 8 

Pendapatan Berkanun Perniagaan .................................................................................................. 8 

Pendapatan Berkanun Perkongsian ................................................................................................ 8 

Perbelanjaan Lain .............................................................................................................................. 10 

PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA ............. 13 

TUNTUTAN ELAUN MODAL ............................................................................................................ 14 

TUNTUTAN KERUGIAN/REBAT CUKAI .......................................................................................... 14 

TUNTUTAN INSENTIF....................................................................................................................... 16 

PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN .......................................... 18 

AKAUN PENGECUALIAN ................................................................................................................. 21 

PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN ....................................................................................... 21 

PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA 

TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH ........................ 21 

MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT .............................................................................................. 22 

MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN ..................................................................................................... 25 

TRANSAKSI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN .............................................................................. 26 

MAKLUMAT SYARIKAT ..................................................................................................................... 27 

MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL .......................... 28 

EKUITI ASING BERBANDING DENGAN MODAL BERBAYAR .................................................... 29 

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN PENYATA INI ..... 29 

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja .................................................................................... 30 

Pendahuluan ....................................................................................................................................... 30 

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca .................................................................................... 31 

LAMPIRAN A1 ........................................................................................................................................ 32 

Pendapatan Kasar Perniagaan ........................................................................................................ 34 

Perbelanjaan Yang Dibenarkan ........................................................................................................ 35 

Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan ............................................................................................. 35 

PERINGATAN.......................................................................................................................................... 37 

Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan ..................................................................................... 37 

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat 

kepada pemastautin .......................................................................................................................... 37 

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin ................................................................................. 37 

Bayaran fi mengurus kepada penerima mastautin ........................................................................ 37 

Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada 

bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A). .............................................................................. 37 

2



Muka Surat 

Bayaran/fi profesional,teknikal atau pengurusan ........................................................................... 37 

Bayaran sewa bagi harta alih .......................................................................................................... 37 

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu 

pejabat kepada cawangan di Malaysia ........................................................................................... 38 

Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus. .................................................................................... 38 

Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama ................................... 38 

Perjalanan ke luar negara ................................................................................................................ 38 

Perniagaan Pemaju Perumahan. ..................................................................................................... 38 

Borang dan prosedur tuntutan insentif............................................................................................ 38 

LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat ............................... 38 

Pengasingan pendapatan mengikut punca ..................................................................................... 38 

Penggunaan pengenalan perniagaan .............................................................................................. 38 

Cara mengguna Lampiran A2 .......................................................................................................... 39 

LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am ........................... 40 

Pengasingan pendapatan mengikut punca. .................................................................................... 40 

Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5). ........................................ 40 

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit....................................................... 40 

Cara mengguna Lampiran A3 .......................................................................................................... 40 

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN ................................................................................................................ 41 

Helaian Kerja .......................................................................................................................................... 42 

PERHATIAN 

● 

Pastikan semua ruang dalam Borang C diisi. Jika sesuatu ruang itu tidak berkenaan, sila 

gariskan ‘—’ dalam tiga (3) petak yang terakhir. 

Contoh 

, , 

Ruang yang dibiarkan kosong akan dianggap tidak lengkap diisi. 

● Sila guna huruf besar bila mengisi Borang C. 

● 

Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja. 

3


Bahagian I – Borang C 


MAKLUMAT ASAS 

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran 

Kerja 

I Nama Nama syarikat terkini seperti yang didaftarkan – – 

syarikat di Pejabat Pendaftar Syarikat (ROC). Jika 

syarikat telah bertukar nama, sila catatkan nama 

lama dalam kurungan. 

II Nombor fail Nombor fail rujukan cukai pendapatan syarikat. – – 

Contoh: C 2502365-01. 

III Nombor Nombor fail rujukan cukai pendapatan majikan – – 

majikan yang terawal sekali, jika terdapat lebih daripada 

satu fail majikan. 

Contoh: E 2021544-02. 

IV Mastautin Rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 – – 

untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia. 

V Negara Kod negara di Lampiran E untuk syarikat yang tidak – E 

mastautin bermastautin di Malaysia. 

VI Nombor Nombor pendaftaran dengan Pejabat Pendaftar – – 

pendaftaran Syarikat. 

syarikat 

VII Tarikh mula Tarikh mula tahun kewangan syarikat. – – 

akaun 

VIII Tarikh tutup Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. Jika syarikat – – 

akaun 

telah tukar tarikh tutup akaun, sila isikan tarikh yang 

baru. Ambil perhatian pendapatan yang dilaporkan 

mengikut tempoh asas untuk tahun taksiran yang 

berkenaan. 

Contoh: Akaun biasa sepatutnya 1.1.2001–31.12.2001 

ditukar kepada 1.1.2001–30.6.2002 

Tahun taksiran 2001: tempoh asas ialah 

1.1.2001–30.9.2001 

IX Fail secara Pilihan untuk menghantar borang cukai pendapatan – – 

elektronik secara elektronik dalam tahun taksiran berikutnya. 

X Ketetapan Jika setiap ketetapan umum dipatuhi ,tandakan “X” – Lampiran H 

umum diikuti di ruang YA . Jika satu atau lebih ketetapan tidak 

dipatuhi, tandakan “X” di ruang TIDAK. 

A: CUKAI KENA DIBAYAR 


Kerja 

A1 Pendapatan Pengiraan dibuat di bahagian C Borang C. – – 

bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang 

C32, C33 dan C34. Jika syarikat tidak ada 

pendapatan bercukai, isikan “0” . 

A2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai – – 

pendapatan atas kadar 5% [Rujuk Jadual 1 Akta Cukai 

bercukai-5% Pendapatan (ACP) 1967]. 

Contoh: pendapatan insurans luar pesisir dan 

pendapatan insurans semula alir masuk. 

4




Kerja 

A3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas – – 

pendapatan kadar 8% (Rujuk Jadual 1 ACP 1967). 

bercukai – 

kadar 8% 

Contoh: pendapatan dana hayat perniagaan 

insurans nyawa. 


pendapatan kadar 10% (Rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan 

bercukai – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali). 

kadar 10% 

Contoh: Pendapatan dari perniagaan 

pengurusan dana asing. 

Pendapatan royalti bagi syarikat bukan 

mastautin. 

Pendapatan khidmat layak bagi syarikat 

Ibu Pejabat Operasi. 



bercukai – 

kadar 15% 

Contoh: Pendapatan seksyen 4A 

Pendapatan faedah bagi syarikat bukan 

mastautin. 



bercukai – 

kadar 28% 


pendapatan kadar selain dari yang dinyatakan di ruang A2 

bercukai – hingga ke ruang A6. 

kadar lain 

Contoh: Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali 

Taiwan dan Malaysia. 

Cukai pendapatan fi teknikal = 7.5%. 

Rujuk kepada peruntukan pengelakkan pencukaian 

dua kali yang berkenaan dan masukkan kadar cukai 

yang ditetapkan. 

A8 Jumlah Cukai Jumlah amaun cukai pendapatan dalam – – 

Pendapatan ruang A2 hingga A7. 

Dikenakan 

A9 Rebat Rujuk kepada seksyen 6B ACP 1967. Sekiranya HK-F6 

seksyen 6B rebat melebihi cukai kena dibayar, isikan jumlah A8 

dalam ruang ini. Ruang baki rebat (rebat sebenar 

tolak A8) dimasukkan dalam ruang F6 Borang C. 

Buat pelarasan dalam Helaian Kerja HK-F6. 

5




Kerja 

A10 Jumlah Jika amaun A9=A8, isikan “0” di ruang ini. – – 

A11 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai yang dipotong di – B1 

seksyen 110 Lampiran B1 ke dalam ruang ini. 

(dividen) 

A12 Tolakan cukai Masukkan jumlah semua cukai yang dipotong di – B2 

seksyen 110 perenggan B Lampiran B2 ke dalam ruang ini. 

(lain-lain) 

A13 Pelepasan Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan – F 

cukai yang dibawa masuk ke dalam negara, di mana B3 

seksyen 132 cukai telah dikenakan di negara asal. Rujuk 

Lampiran F untuk menentukan negara-negara 

yang memetrai perjanjian pengelakan pencukaian 

dua kali dengan Malaysia. 

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk 

membuat pengiraan kredit. 

Masukkan amaun yang ditunjukkan dalam perenggan 

B Lampiran B3 ke ruang ini. 

A14 Pelepasan Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan – B4 

cukai 

yang dibawa masuk ke dalam negara di mana cukai 

seksyen 133 dikenakan di negara asal. Negara- negara ini tidak 

memetrai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali 

dengan Malaysia. 

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk 

membuat pengiraan kredit. 

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong 

di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah 

seksyen 133 di Lampiran B4 dan masukkan 

amaun yang ditunjukkan dalam perenggan B ke 

ruang ini. 

A15 Jumlah Campurkan amaun A11, A12, A13 dan A14. – – 

Tolakan/ 

Pelepasan 

A16 Cukai Kena A10 tolak A15. – – 

Dibayar 

Jika hasil pengiraan adalah kurang daripada 

RM 25.00, tuan tidak perlu membayar cukai kerana 

cukai tersebut dilepaskan mengikut subseksyen 

95(1) ACP 1967. 

A17 Cukai Kena A15 Tolak A10. B1,B2 

Dibayar Balik 

B3,B4 

Ruang ini berkenaan apabila jumlah tolakan dan 

pelepasan di ruang A15 melebihi jumlah A10. 

Kemukakan Lampiran B1, B2, B3 dan B4 (yang 

berkenaan) bersama Borang C. 

6



B: RUMUSAN CUKAI DAN BAYARAN 

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian 

ini. Syarikat akan diberi penyata bayaran cukai pendapatan sebaik sahaja bayaran ansuran terakhir dibuat 

atau sepatutnya dibuat. 


Kerja 

B1 Cukai kena Amaun dari A16. – – 

dibayar 

Jika syarikat layak mendapat bayaran balik 

seperti di ruang A17, isikan “0”. 

B2 Bayaran Masukkan amaun seperti di penyata bayaran – – 

ansuran cukai pendapatan (Borang CP208). 

yang telah 

dijelaskan 

B3 Baki cukai B1 Tolak B2. 

perlu dibayar 

Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan. 

Gunakan slip pengiriman bayaran yang dilampirkan 

bersama Borang C. Jika bayaran dibayar melalui 

bank, sertakan salinan resit bayaran bersama 

borang ini. Jika jumlah B2 melebihi jumlah B1, 

isikan “0” di ruang ini. 

B4 Cukai terlebih B2 tolak B1 – – 

bayar 

Amaun ini akan dipulangkan oleh Cawangan 

Pungutan LHDN setelah semakan lejar dibuat. 

PENGAKUAN 

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh penjawat jawatan dalam syarikat yang dinamakan dalam seksyen 75 

ACP 1967. Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan 

kepada syarikat. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang 

tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri. 

7



C: LAMPIRAN PENDAPATAN B3 : BERKANUN, TUNTUTAN JUMLAH KREDIT PENDAPATAN SEKSYEN DAN 132-PENDAPATAN PENDAPATAN BERCUKAI 

DARIPADA 

PERJANJIAN PENGELAKAN CUKAI DUA KALI 

Pendapatan Berkanun Perniagaan 

Borang C menyediakan lima (5) ruang untuk lima perniagaan. Jika melebihi lima (5) perniagaan, sila 

senaraikan secara berasingan dan kepilkan bersama Borang C. 


Kerja 

C1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan – – 

Berkanun mengikut penerangan dalam Bahagian II (muka 

Perniagaan surat 31—Pengasingan Pendapatan Mengikut 

(Perniagaan1) Punca). 

C1 Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. – G 

perniagaan 

C1 Amaun Pindahkan amaun mengikut panduan dalam HK-PC1 A1, A2, A3 

helaian kerja ke ruang ini. hingga (yang mana 

HK- PC12 berkenaan) 

Bagi kerugian larasan, isikan “0”. 

(yang mana 

berkenaan) 

C2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti C1. Seperti C1 Seperti C1 




Pendapatan Berkanun Perkongsian 

Borang C menyediakan lima (5) ruang untuk lima perkongsian. Jika syarikat menjadi rakan kongsi bagi 

dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai 

perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara 

perkongsian sehingga syarikat dibubarkan. 


Kerja 

C6 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. – – 

Nombor fail Nyatakan nombor fail cukai pendapatan – – 

perkongsian perkongsian. 

Contoh: D 2345677-09. 

Amaun Gunakan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1 

yang diperakui oleh LHDN melalui borang CP30. 

Pengiraan pendapatan berkanun hendaklah 

dibuat dalam Helaian Kerja HK-PC1 (muka surat 2). 

Pindahkan amaun dari perenggan C helaian 

kerja ke ruang ini. 

8




Kerja 

C7 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti C6. HK-PC1 – 




C11 Jumlah Jumlah semua pendapatan perniagaan C1 – – 

hingga C5 dan perkongsian C6 hingga C10. 

C12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-F1 – 

perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. 

bawa 

Jika amaun C12 melebihi C11, isikan amaun 

hadapan C11 dalam ruang ini. Baki rugi dimasukkan 

dalam ruang F1 Borang C. 

Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan 

“0” di ruang ini. 

C13 Agregat C11 tolak C12. – – 

pendapatan 

berkanun 

perniagaan 

C14 Dividen Amaun dari Helaian Kerja HK-C14. HK-C14 B1, B3, B4 

C15 Faedah atau Amaun dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3, B4 

diskaun 

C16 Sewa, royalti Pindahkan amaun dari Helaian Kerja HK-C15, HK-C16 B2, B3 

atau premium HK-C16 dan Lampiran B2. B4, B5 

C17 Pendapatan Pendapatan selain daripada C14 hingga C16 – – 

lain 

yang boleh dikenakan cukai. 

C18 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap – – 

mengikut pendapatan dan diambilkira di peringkat 

perenggan pendapatan agregat syarikat. 

43(1)( c) 

– Perolehan berkaitan dengan 

❏ 

❏ 

Perbelanjaan operasi mencarigali 

di bawah Jadual 4 ACP 1967. 

Perbelanjaan ladang yang layak di 

bawah Jadual 4A ACP 1967. 

– Perolehan boleh diambilkira dalam 

pengiraan cukai jika tuntutan-tuntutan 

perbelanjaan telah dibuat. 

– Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), 

perenggan16 Jadual 4 dan perenggan 

7 Jadual 4A untuk membuat pengiraan 

pendapatan yang perlu dimasukkan 

sebagai pendapatan agregat syarikat. 

9




Kerja 

– Simpan pengiraan dengan teratur untuk 

semakan. 

– Masukkan amaun hasil pengiraan ke 

dalam ruang ini. 

C19 Agregat Campurkan semua pendapatan berkanun yang – – 

pendapatan dimasukkan dalam ruang C14 hingga C18. 

berkanun lain 

C20 Pendapatan C13 tambah C19. – – 

Agregat 

C21 Rugi Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-F1 HK-F1 A1 

perniagaan (jika berkenaan). 

tahun semasa Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan 

format Lampiran A1. Campur semua kerugian 

larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada 

satu perniagaan dan masukkan amaun 

tersebut ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1 . 

Amaun C21 terhad kepada C20. Jika amaun C21 

melebihi C20, masukkan amaun C20 di ruang C21. 

C22 Jumlah C20 tolak C21 – – 

Perbelanjaan 

Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari 

pendapatan agregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan. 


Kerja 

C23 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 – – 

mencarigali ACP 1967 untuk menentukan kelayakan. 

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk 

membuat pengiraan. 

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. 

Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum 

dan tuntutan tahun semasa) di ruang ini 

Amaun ini terhad kepada C22. 

Baki yang tidak boleh diserap oleh C22 (jika 

ada) dimasukkan ke ruang G7 . 

10




Kerja 

C24 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) – – 

ladang yang dan Jadual 4A ACP 1967 untuk menentukan 

layak – kelayakan. 

Jadual 4A. Buat pengiraan mengikut perenggan 2, 3 

dan 4 Jadual yang sama. 

Rujuk keterangan di ruang C23. 

Baki yang tidak boleh diserap dimasukkan 

ke ruang G8. 

C25 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual – – 

perniagaan 4B ACP 1967 untuk menentukan kelayakan. 

pra-operasi 

Buat pengiraan dengan merujuk kepada 

perenggan 2 dan 3 Jadual yang sama. 

Rujuk keterangan di ruang C23. 

Baki yang tidak boleh diserap dimasukkan 

ke ruang G9. 

C26 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4C – – 

pengeluaran untuk menentukan kelayakan. 

makanan 

Buat pengiraan mengikut perenggan 4, 5 dan 6 

Jadual yang sama. 

Semua dokumen berhubung dengan 

penyerahan kerugian oleh syarikat yang 

membuat serahan hendaklah disimpan dengan 

sempurna untuk semakan. 

Amaun terhad kepada C22. 

C27 Perbelanjaan Rujuk kepada seksyen 60F bagi syarikat – – 

yang 

pemegang pelaburan (investment holding 

dibenarkan company) atau seksyen 60H bagi syarikat 

di bawah dana tertutup (closed-end fund) untuk 

seksyen 60F menentukan kelayakan tuntutan. 

atau 60H 

Pengiraan perbelanjaan layak dituntut 

hendaklah dibuat mengikut subseksyen 

60F(1) dan 60F(2) bagi syarikat 

pemegang pelaburan atau subseksyen 

60H(4) dan 60H(5) bagi syarikat dana tertutup. 

Simpan pengiraan ini dengan sempurna untuk 

semakan. 

Amaun ini terhad kepada C22. 

C28 Jumlah C22 tolak (jumlah C23 hingga C27). – – 

Jika hasil tolakan adalah negatif, isikan “ 0 ” . 

11




Kerja 

C29 Derma Rujuk kepada subseksyen 44(6), 44(6A) dan – – 

(hadiah 44(11) untuk menentukan kelayakan tuntutan. 

wang/ 

sumbangan) Jumlahkan semua tuntutan derma. 

Amaun adalah terhad kepada C28 dan 5% 

daripada pendapatan agregat (amaun di C20) 

Simpan resit derma asal dan bukti bertulis 

berhubung dengan tuntutan untuk tujuan 

semakan. 

C30 Jumlah C28 tolak C29. – – 

Pendapatan 

C31 Pendapatan Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC2 untuk HK – PC2 A1 

Perintis mendapatkan jumlahnya (jika berkenaan). 

Kena Cukai 

C32 Pendapatan C30 tambah C31. – – 

Bercukai 

C33 Pendapatan Ruang ini hanya untuk pendapatan kena HK – PC6 A1 

Bercukai Ibu cukai khidmat yang layak (qualifying services) 

Pejabat bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi. (Sila 

Operasi rujuk seksyen 60E ACP 1967) 

Pengiraan cukai dibuat atas Helaian Kerja 

HK – PC6 dan jumlah adalah seperti 

di perenggan E. 

C34 Pendapatan Ruang ini hanya untuk pendapatan kena HK – PC6 A1 

Bercukai cukai bagi syarikat Pengurusan Dana 

Pengurusan Asing yang menguruskan dana luar negara 

Dana Asing sahaja. (Sila rujuk seksyen 60G ACP 1967). 

Pengiraan cukai dibuat atas Helaian Kerja 

HK – PC6 dan jumlah adalah seperti di 

perenggan E. 

12



D: LAMPIRAN PERBELANJAAN B3 : TUNTUTAN KHAS, POTONGAN KREDIT DUA SEKSYEN KALI DAN 132-PENDAPATAN POTONGAN SELANJUTNYA 

DARIPADA 


Bahagian ini menyediakan ruang untuk melapor tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalam 

pengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk 

menentukan jenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) 

kelompok iaitu: 

1) Perbelanjaan khas - kod 101 hingga 116. 

2) Potongan selanjutnya - kod 201 hingga 212 

3) Potongan dua kali - kod 301 hingga 303 

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan ke 

ruang di bahagian ini dengan menggunakan kod yang bertepatan. Bagi perbelanjaan yang disenaraikan 

di bawah “potongan selanjutnya” amaun yang perlu dimasukkan ialah potongan tambahan (amaun 

perbelanjaan asal tidak diambil kira). 

Contoh: 

Jenis Tuntutan Jenis Perbelanjaan Perbelanjaan Kod Amaun bagi 

Dibenarkan 

D1 - D10 

Perbelanjaan Khas. Peralatan orang cacat. 30,000 101 30,000 

Potongan selanjutnya. Penggajian orang hilang upaya. 12,000 202 12,000 

Potongan dua kali. Perbelanjaan hasil untuk 10,000 301 20,000 

penyelidikan dan pembangunan 


Kerja 

D1 Kod Tuntutan Isikan Kod tuntutan dan amaun. – D 

hingga dan Amaun 

D10 

D11 Jumlah Campurkan amaun D1 hingga D10. – – 

dituntut 

13



E: LAMPIRAN TUNTUTAN B3 ELAUN : TUNTUTAN MODAL 

KREDIT SEKSYEN 132-PENDAPATAN DARIPADA 


Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan 

pendapatan berkanun perniagaan. 


Kerja 

E1 Perniagaan Nombor 1 (sama dengan perniagaan 1 HK-PC1 – 

di ruang C1). 

HK-PC2 

HK-PC3 

E1 (a) Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun HK-PC4 

dituntut semasa bagi perniagaan 1. Rujuk kepada HK-PC5 

helaian kerja yang berkenaan untuk jumlahnya. HK-PC6 

HK-PC7 

E1 (b) Baki hantar Baki elaun modal yang tidak dapat diserap HK-PC9 

hadapan oleh pendapatan perniagaan 1 dalam HK-PC10 

tahun semasa. Jika tiada, isikan “0”. 

HK-PC11 

HK-PC12 

E2 

Keterangan adalah seperti E1untuk perniagaan 

hingga 2 hingga 5. 

E5 

E6 Perkongsian Nombor 1 (sama dengan perkongsian 1 HK-PC1 – 

di ruang C6). 

E6(a) Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun 

dituntut semasa bagi perkongsian 1 dalam HK-PC1. 

E6(b) Baki hantar Baki elaun modal yang tidak dapat diserap 

hadapan oleh pendapatan perkongsian 1 dalam 

tahun semasa. 

Jika tiada, isikan “0”. 

E6 

Keterangan adalah seperti E6 untuk perkongsian 

hingga 2 hingga 5. 

E10 

F: TUNTUTAN KERUGIAN/REBAT CUKAI 

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan kerugian perniagaan yang dituntut dan baki kerugian 

hantar hadapan untuk ditolak daripada pendapatan perniagaan tahun taksiran akan datang. 


Kerja 

F1 Kerugian Pelarasan kerugian hendaklah dibuat HK-PC1 A1 

perniagaan dalam Helaian Kerja HK – F1. HK-PC4 

dan 

HK-PC5 

perkongsian Baki kerugian yang tidak diserap sahaja HK-PC9 

dimasukkan ke ruang ini. Jika kerugian 

HK-PC10 

diserap sepenuhnya, isikan “0”. 

HK-PC11 

HK-PC12 

Rujuk juga keterangan C21. 

HK-F1 

F2 Kerugian Kerugian perniagaan perintis hendaklah HK-PC2 A1 

Perintis disimpan berasingan daripada kerugian HK-F2 

perniagaan lain kerana ianya hanya boleh 

diserap oleh pendapatan perintis sahaja. 

14




Kerja 

Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja 

HK – F2 bersama-sama dengan pengiraan 

cukai di atas Lampiran A1 dan HK – PC2. 

F2(a) 

dan 

F2(b) 

Masukkan amaun kerugian perintis yang telah 

diserap dalam pengiraan di HK – F2 ke ruang 

F2(a) dan baki kerugian yang belum diserap 

di ruang F2(b). Jika kerugian telah diserap 

sepenuhnya isikan “0” . 

F3 Kerugian Kerugian perniagaan projek perkhidmatan HK-PC3 A1 

Projek yang diluluskan (Pengecualian di bawah HK-F3 

Perkhidmatan perenggan 127 (3)(b)) hendaklah disimpan 

Diluluskan berasingan daripada perniagaan lain kerana 

ianya hanya boleh diserap oleh pendapatan 

daripada perniagaan perkhidmatan diluluskan 

yang mendapat pengecualian cukai di bawah 

peruntukan yang sama sahaja. 

Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-F3 

bersama-sama dengan pengiraan cukai di 

Lampiran A1 dan HK – PC3. 

F3(a) 

dan 

F3(b) 

Keterangan seperti F2(a) dan F2(b). 

F4 Kerugian Bagi khidmat yang layak sahaja. HK-PC6 A1 

perniagaan 

HK-F4 

Ibu Pejabat Kerugian perniagaan untuk khidmat 

Operasi / yang layak bagi syarikat Ibu Pejabat 

Pengurusan Operasi atau khidmat pengurusan dana 

Dana Asing. asing untuk pelabur asing yang dijalankan 

oleh syarikat Pengurusan Dana Asing 

hendaklah disimpan berasingan daripada 

perniagaan lain. 


HK – F4 bersama-sama dengan pengiraan 

cukai di Lampiran A1 dan HK – PC6. Guna 

satu helaian kerja HK-F4 bagi perniagaan Ibu 

Pejabat Operasi dan satu untuk perniagaan 

syarikat Pengurusan Dana Asing. 

F4(a) 

dan 

F4(b) 


F5 Kerugian Kerugian perniagaan perkapalan yang HK-PC7 A1 

Perkapalan mendapat pengecualian cukai di bawah HK-F5 

seksyen 54A seksyen 54A ACP 1967 hendaklah disimpan 

berasingan daripada perniagaan lain. 


HK – F5 bersama-sama dengan pengiraan cukai 

di Lampiran A1 dan HK – PC7. 

15




Kerja 

F5(a) 

dan 

F5(b) 


F6 Rebat Buat pelarasan di Helaian Kerja HK – F6. HK-F6 – 

seksyen 6B 

Baki rebat yang tidak dapat di serap di A9 

sahaja dimasukkan di ruang ini. 

Jika tiada baki, isikan“0” . 

G: TUNTUTAN INSENTIF 

Masukkan tuntutan insentif yang telah dibuat dalam pengiraan cukai di helaian kerja dan Lampiran A1 


Kerja 

G1 Elaun Cukai Rujuk kepada peruntukan seksyen 26 HK-PC4 A 

Pelaburan hingga 28 Akta Penggalakan Pelaburan 

(APP) 1986 untuk menentukan kelayakan dan 

seksyen 27 hingga 27G untuk membuat 

pengiraan mengikut kelulusan. 

Simpan dokumen asal berhubung 

dengan perbelanjaan modal yang layak 

dan pengiraan insentif secara terperinci untuk 

semakan. 

Guna Helaian Kerja HK – PC4 dan Lampiran A1 

untuk membuat pengiraan pendapatan 

berkanun dan pelarasan tuntutan ECP. 

G1(a) 

G1(b) 

Pindahkan amaun elaun cukai pelaburan 

(ECP) yang dituntut ke dalam ruang G1 (a). 

Pindahkan baki ECP yang belum diserap 

(baki hantar hadapan) ke dalam ruang 

G1 (b). Jika tiada baki, isikan “0” . 

G2 Elaun Rujuk kepada seksyen 31A dan 31D APP 1986 HK-PC12 A 

Pelarasan untuk menentukan kelayakan dan seksyen 31E 

Perindustrian untuk membuat pengiraan. 

Simpan semua dokumen asal berhubung 

dengan perbelanjaan modal yang layak dan 

pengiraan insentif secara terperinci untuk 

semakan. 

Guna Helaian Kerja HK – PC12 dan Lampiran 

A1 untuk membuat pengiraan pendapatan 

berkanun dan pelarasan tuntutan EPP. 

G2(a) 

G2(b) 

Keterangan seperti G1(a). 

Keterangan seperti G1(b). 

16




Kerja 

G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A dan 41B APP 1986 HK-PC5 A1 

Infrastruktur untuk menentukan kelayakan dan subseksyen 

41B(1) untuk membuat pengiraan. 

Simpan dokumen asal berhubung dengan 

perbelanjaan modal yang layak dan pengiraan 

insentif secara terperinci untuk semakan. 



berkanun dan pelarasan tuntutan Elaun 

Infrastruktur. 

G3(a) 

G3(b) 



G4 Elaun Jadual Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual HK-PC5 A1 

7A 

7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan 

dan perenggan 1 Jadual 7A untuk membuat 

pengiraan. 

Simpan dokumen asal berhubung dengan 

perbelanjaan modal yang layak, borang 

permohonan dan pengiraan elaun secara 

terperinci untuk semakan. 



berkanun dan pelarasan tuntutan Jadual 7A. 

G4(a) 

G4(b) 



G5 Elaun Jadual Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7B HK-PC5 A1 

7B 

ACP 1967 untuk menentukan kelayakan. 

Buat pengiraan mengikut kadar elaun yang 

diluluskan oleh Menteri Kewangan di dalam 

surat kelulusan dan perenggan 1,2,3 dan 4 

Jadual 7B. 

Simpan semua dokumen asal berhubung 

dengan kelulusan dan perbelanjaan modal 

yang layak serta penggiraan elaun secara 

terperinci untuk semakan. 

Guna Helaian Kerja HK – PC5 dan Lampiran 

A1 untuk membuat pengiraan pendapatan 

berkanun dan pelarasan tuntutan Jadual 7B. 

G5(a) 

G5(b) 



G6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai HK-PC10 A1 

Peningkatan Pendapatan (Elaun Untuk Peningkatan HK-PC11 

Eksport Eksport) 1999 [P.U. (A) 128] untuk menentukan 

kelayakan. 

17




Kerja 

Buat pengiraan mengikut perenggan 4 

kaedah yang sama dan simpan pengiraan 

ini dengan teratur untuk semakan. 

G6(a) 

G6(b) 



G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan C23. – – 

Jadual 4 

Baki perbelanjaan yang tidak diserap di C23 

(baki hantar hadapan) hendaklah dimasukkan 

di ruang ini. Jika tiada baki, isikan “0” . 


Jadual 4A 

Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang 

C24 (baki hantar hadapan) hendaklah dimasukkan 

di ruang ini. Jika tiada baki, isikan “0” . 


Jadual 4B 

Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang 

C25 (baki hantar hadapan) hendaklah 

dimasukkan di ruang ini. Jika tiada baki, 

isikan “0” . 

G10 Jumlah Jumlah semua tuntutan di C23, C24, C25 – – 

Tuntutan (di bahagian C) dan G1(a) hingga G6(a) di 

bahagian G. 

G11 Jumlah Jumlah G1(a) hingga G6(a). – – 

Dipindahkan 

ke Akaun 

Pengecualian 

H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN 

Pendapatan yang disenaraikan daripada H1 hingga H14 diambilkira dalam akaun pengecualian cukai. 

Isi ruang yang berkenaan sahaja. 


Kerja 

H1 Pendapatan Rujuk kepada Perintah Pengecualian – – 

Luar Negara PU (A) 469 tahun 1997 untuk menentukan 

Dibawa Masuk kelayakan. Simpan semua dokumen berhubung 

dengan pendapatan dibawa masuk untuk 

tujuan semakan. 

Jumlahkan semua pendapatan yang 

berkenaan dan masukkan amaun tersebut 

dalam ruang ini. 

18




Kerja 

Termasuk pendapatan dividen daripada 

syarikat sekutu Ibu Pejabat Operasi 

H2 Pendapatan/ Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC2. HK-PC2 – 

bahagian 

pendapatan Pindahkan amaun/bahagian pendapatan 

perintis berkanun yang dikecualikan cukai daripada 

perenggan H. 

H3 Pendapatan Ruang ini adalah khusus untuk pengecualian HK-PC3 – 

dikecualikan cukai yang diberikan kepada Projek 

bagi projek Perkhidmatan Diluluskan sahaja. 

perkhidmatan 

diluluskan Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC3. 

Pindahkan amaun atau bahagian pendapatan 

berkanun dikecualikan daripada perenggan G 

HK-PC3 ke ruang ini. 

H4 Pendapatan Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC9 untuk HK-PC9 – 

dikecualikan menentukan pendapatan bercukai bagi 

di bawah insurans semula alir masuk dan cukai yang 

subseksyen dikenakan pada kadar 5%. 

60A(2) 

Pendapatan dikecualikan ialah pendapatan 

bercukai tolak cukai yang dikenakan. 

Simpan pengiraan dengan teratur untuk 


H5 Pendapatan Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC9 untuk HK-PC9 

dikecualikan menentukan pendapatan bercukai bagi insurans 

di bawah luar pesisir dan cukai yang dikenakan pada 

subseksyen kadar 5%. 

60B(2) 


bercukai tolak cukai yang dikenakan. 



H6 Pendapatan Penerangan akan menyusul kemudian. 

Syarikat 

Modal 

Teroka 

H7 Pendapatan Rujuk kepada peruntukan seksyen 60E HK-PC6 – 

Syarikat Ibu ACP 1967 untuk menentukan kelayakan. 

Pejabat 

Operasi Buat pengiraan pendapatan bercukai dan cukai 

yang dikenakan pada kadar 10% dengan 

menggunakan Helaian Kerja HK – PC6. 


bercukai tolak cukai yang dikenakan (amaun 

di perenggan G). 



19




Kerja 

H8 Pendapatan Rujuk kepada peruntukan seksyen 60G HK-PC6 

Syarikat ACP 1967 untuk menentukan kelayakan. 

Pengurusan 

Dana Asing Buat pengiraan pendapatan bercukai dan 

cukai yang dikenakan pada kadar 10% dengan 

menggunakan Helaian Kerja HK-PC6. 

Rujuk Keterangan H7. 

H9 Pendapatan Rujuk kepada peruntukan subseksyen HK-PC1 – 

Syarikat 60H(2) ACP 1967 untuk menentukan 

Dana Tertutup pendapatan yang layak mendapat pengecualian 

cukai. 

Masukkan amaun tersebut ke ruang ini 

dan simpan dokumen berhubung dengan 

pengiraan keuntungan daripada jualan 

pelaburan untuk tujuan semakan. 

H10 Pendapatan Rujuk kepada Perintah Pengecualian HK-PC1 – 

Pengendalian PU(A)67 tahun 2000 bagi Pengendalian 

Pelancongan Pelancongan Domestik dan PU(A) 68 tahun 

Domestik 2000 bagi Pengendalian Rombongan 

dan/atau Pelancongan Rangkum Semua. 

Pelancongan 

Kumpulan Buat pengiraan pendapatan berkanun 

Semua dengan menggunakan Helaian Kerja HK-PC1. 

Masuk Pindahkan amaun di perenggan C ke ruang ini. 

H11 Pendapatan Pendapatan dividen dikecuali cukai yang – – 

dividen layak mendapat pengecualian ke tahap 

dikecualikan kedua (dividen ini juga dikecualikan cukai 

cukai 

di tangan penerima kedua apabila diagihkan) 

di ruang ini. 

Simpan dokumen/baucar dividen asal 

untuk semakan. 

H12 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 54A ACP 1967 HK-PC7 – 

Perkapalan untuk menentukan kelayakan. 

di bawah 

seksyen 54A Buat pengiraan pendapatan dikecualikan 

cukai dengan merujuk kepada subseksyen 

54A(3) dan gunakan Helaian Kerja HK-PC7. 

Pindah amaun dalam ruang E Helaian Kerja 

HK-PC7 ke ruang ini. 

H13 Pendapatan Pendapatan dikecualikan yang tidak – – 

dikecualikan disenaraikan di G1 hingga G6 dan H1 

di bawah hingga H12. 

perenggan 

127(3)(b) dan 

pengecualian 

lain 

H14 Jumlah Jumlahkan semua amaun H1 hingga H13. 

dipindahkan 

ke akaun 

pengecualian 

20



I: AKAUN PENGECUALIAN 


Kerja 

I1 Kredit Dalam Campurkan amaun baki kredit bawa hadapan, – – 

Akaun G11 dan H14. 

I2 Dividen Dividen dikecualikan cukai dibayar, – – 

dikecualikan dikredit atau diagih dalam tempoh asas. 

cukai yang 

dibayar, 

dikredit 

atau 

diagihkan. 

I3 Baki hantar I1 tolak I2. – – 

hadapan 

J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN 


Kerja 

J1 Pendapatan Gunakan Helaian Kerja HK-J untuk melapor HK-J – 

bercukai pendapatan ini dan pengiraan cukai yang 

tahun 

berkenaan. 

kebelakangan 

(jika ada) Isikan “0” jika tiada. 

K: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN 

HARTA TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 


Kerja 

K1 Telah Pelupusan yang dibuat dalam tempoh asas. – – 

melupuskan 

syer dan/ 

atau harta 

tanah 

K2 Telah Pelupusan yang di buat dalam tempoh asas – – 

melaporkan hendaklah dilaporkan dalam tempoh satu 

pelupusan bulan dari tarikh pelupusan dilakukan. 

kepada LHDN 

21



L: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT 


Kerja 

L1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) – – 

perniagaan bagi perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai 

lebih dari satu perniagaan utama, isi kod 

perniagaan yang mempunyai perolehan 

terbesar. 

L2 Jualan atau Jualan – jumlah pendapatan kasar termasuk – – 

perolehan pendapatan terakru. 

Perolehan – dari perniagaan utama di L1. 

Bagi syarikat pegangan pelaburan yang tiada 

pendapatan perniagaan, isikan “ 0 ”. 

L3 Stok Awal Stok barangan siap seperti dalam akaun – – 

perdagangan. 

L4 Belian dan • Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat – – 

Kos 

berkaitan dengan perniagaan utama (L1) dan 

Pengeluaran • kos pengeluaran daripada akaun pengilangan. 

L5 Stok Akhir Stok barangan siap seperti dalam akaun – – 

perdagangan. 

L6 Kos Jualan Jumlah (L3 tambah L4 tolak L5). – – 

Isikan “0” jika tiada. 

L7 Untung Kasar L2 tolak L6. – – 

L8 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan – – 

perniagaan selain dari L1. Ini termasuk pendapatan sewa 

lain 

yang dianggap sebagai punca perniagaan 

mengikut ketetapan LHDN. 

L9 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari semua punca – – 

lain 

bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian 

pendapatan/perolehan luar biasa yang layak 

dikenakan cukai, dan pendapatan di bawah 

subseksyen 4(f). 

L10 Keuntungan Termasuk keuntungan belum direalisasikan, – – 

tidak 

keuntungan modal serta bahagian pendapatan/ 

dikenakan perolehan luar biasa yang tidak dikenakan 

cukai 

cukai. Tidak termasuk pendapatan dikecualikan. 

L11 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali – – 

faedah sewa beli dan faedah pajakan. 

L12 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun – –- 

profesional, Untung Rugi. 

teknikal, 

pengurusan 

dan kos 

guaman 

L13 Bayaran Apa-apa yang dituntut sebagai bayaran – – 

kontrak kontrak dalam Akaun Untung Rugi. 

Bayaran tersebut meliputi semua jenis 

bayaran kontrak yang tidak diklasifikasikan 

sebagai kos jualan. 

22




Kerja 

L14 Gaji dan upah Termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih – – 

masa dan gaji cuti seperti di dalam Akaun 

Untung Rugi. 

L15 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. – – 

L16 Sewa/pajakan Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, – – 

kenderaan, peralatan dan lain-lain sewaan dan 

pajakan yang dituntut di dalam Akaun Untung 

Rugi. 

L17 Penyelengga- Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun – – 

raan dan Untung Rugi. 

pembaikan 

L18 Penyelidikan Keterangan seperti L17. – – 

dan 

pembangunan 

L19 Promosi Keterangan seperti L17. – – 

dan 

pengiklanan 

L20 Perjalanan Keterangan seperti L17. – – 

dan 

penginapan 

L21 Perbelanjaan Keterangan seperti L17. – – 

lain 

L22 Jumlah Jumlah perbelanjaan L11 hingga L21. – – 

perbelanjaan 

L23 Untung Untung atau rugi bersih seperti tertunjuk – – 

atau rugi dalam Akaun Untung Rugi. 

bersih 

L24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 Bahagian II – – 

yang tidak Nota Penerangan. 

dibenarkan 

L25 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula – – 

terkini (bukan nilai buku bersih). Nilai yang 

diambil merupakan nilai buku sebelum 

ditolak susutnilai. 

L26 Loji dan jentera Keterangan seperti L25. – – 

L27 Tanah dan Keterangan seperti L25. – – 

bangunan 

L28 Aset tetap lain Keterangan seperti L25. – – 

L29 Jumlah aset Jumlah L25 hingga L28. – – 

tetap 

L30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. – – 

23




Kerja 

L31 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam – – 

dagangan Kunci Kira-Kira. 

L32 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci – – 

lain 

Kira-Kira (tidak termasuk pinjaman 

kepada pengarah). 

L33 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – – 

kepada 

pengarah 

L34 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – – 

dan baki 

di bank 

L35 Aset semasa Aset semasa selain daripada L31, L32, – – 

lain L33 dan L34. 

L36 Jumlah aset Jumlah L31 hingga L35. – – 

semasa 

L37 Jumlah aset Campurkan L29, L30 dan L36. – – 


L39 Pemiutang Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – – 

dagangan 

L40 Pemiutang Pemiutang selain dari pemiutang dagangan – – 

lain 

dan pinjaman daripada pengarah. 


daripada 

pengarah 

L42 Liabiliti Liabiliti semasa selain daripada L38, L39, L40 – – 

semasa lain dan L41. 

L43 Jumlah Jumlah L38 hingga L42. – – 

liabiliti semasa 

L44 Liabiliti Termasuk semua liabiliti jangka panjang – – 

jangka dalam Kunci Kira-Kira. 

panjang 

L45 Jumlah liabiliti L43 tambah L44. – – 

L46 Modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – – 

berbayar 

L47 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung – – 

pengasingan Rugi termasuk untung tertahan seperti 

untung/rugi tertunjuk dalam Kunci Kira-Kira. 

L48 Akaun Rezab Termasuk semua jenis rezab kecuali – – 

untung tertahan. 

L49 Jumlah Ekuiti Campurkan L46, L47 dan L48. – – 

L50 Jumlah liabiliti L45 tambah L49. – – 

dan ekuiti 

24



M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN 


Kerja 

M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M – 

Jumlah Kasar Dibayar 

Amaun kasar bahagian perkhidmatan 

kontrak yang dibuat kepada kontraktor 

bukan mastautin mengikut peruntukan 

subseksyen 107A. 

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit 

ke LHDN 

15% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]. 

Tambah 

5% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]. 

(peraturan dan prosedur membuat bayaran 

kepada Cawangan Pungutan LHDN 

hendaklah dipatuhi). 

Jumlah bersih dibayar 

Jumlah Kasar 

Tolak 

Jumlah cukai dipegang dan diremit ke LHDN. 

M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar HK-M – 

cukai seperti yang ditetapkan dalam Perjanjian 

Pengelakan Pencukaian Dua Kali. 

(Rujuk Lampiran F). 

Jumlah kasar dibayar 


ke LHDN 

Jumlah bersih dibayar 

Keterangan seperti M1 

M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A-15%. HK-M – 

Jumlah Kasar Dibayar 

Jumlah cukai dipegang dan diremit 

ke LHDN 

Jumlah Bersih dibayar 


M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai HK-M – 

seperti yang ditetapkan dalam Perjanjian 

Pengelakan Pencukaian Dua Kali. 

Jumlah Kasar dibayar 


ke LHDN 

Jumlah Bersih dibayar 


25



N: LAMPIRAN TRANSAKSI B3 ANTARA : TUNTUTAN SYARIKAT KREDIT BERKAITAN 

SEKSYEN 132-PENDAPATAN DARIPADA 



Kerja 

N1 Jumlah jualan Termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. – – 

kepada Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat 

syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan 

berkaitan di ekuiti. 

Malaysia 

N2 Jumlah jualan Keterangan seperti N1. – – 

kepada 

syarikat 

berkaitan di 

luar Malaysia 

N3 Jumlah belian Termasuk belian barangan dan perkhidmatan. – – 

daripada 

syarikat 

berkaitan di 

Malaysia 

N4 Jumlah belian Keterangan seperti N3. – – 

daripada 

syarikat 

berkaitan di 

luar Malaysia 

N5 Jumlah Termasuk semua jenis bayaran kecuali – – 

bayaran lain bayaran untuk belian tersebut dalam N3. 

kepada 

syarikat 

berkaitan di 

Malaysia 

N6 Jumlah Termasuk semua jenis bayaran kecuali – – 

bayaran lain bayaran untuk belian tersebut dalam N4. 

kepada 

syarikat 

berkaitan di 

luar 

Malaysia 

N7 Pinjaman Jumlah pinjaman kepada syarikat berkaitan – – 

kepada pada akhir tahun kewangan. 

syarikat 

berkaitan di 

Malaysia 

N8 Pinjaman Keterangan seperti N7. – – 

kepada 

syarikat 

berkaitan di 

luar 

Malaysia 

26




Kerja 

N9 Pinjaman Jumlah pinjaman daripada syarikat – – 

daripada berkaitan pada akhir tahun kewangan. 

syarikat 

berkaitan di 

Malaysia 

N10 Pinjaman Keterangan seperti N9. – – 

daripada 

syarikat 

berkaitan di 

luar 

Malaysia 

O: LAMPIRAN MAKLUMAT B3 SYARIKAT 

: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132-PENDAPATAN DARIPADA 



Kerja 

O1 Status Tandakan “X” dalam satu atau lebih petak — – 

syarikat berkenaan. 

Contoh: Syarikat terkawal juga adalah syarikat 

harta tanah. 

O2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di Pejabat — – 

berdaftar Pendaftar Syarikat. 

O3 e-mel Alamat e-mel (jika ada). — – 

O4 Alamat surat Alamat yang digunakan untuk berurusan — – 

menyurat dengan LHDN. 

O5 Alamat Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. — – 

premis 

perniagaan 

O6 Nama bank Nyatakan nama bank yang syarikat ingin — – 

bayaran balik dari LHDN (jika ada) dikreditkan. 

O7 Nombor Nombor akaun bank yang berkenaan. — – 

akaun bank 

O8 Alamat bank Alamat bank yang berkenaan. — – 

O9 Tandakan Pilih ruang bagi alamat di mana rekod — – 

“ X ” dalam syarikat disimpan, iaitu alamat berdaftar 

petak yang [kod 02], alamat surat menyurat [kod 04] 

berkaitan atau alamat premis perniagaan [kod 05]. 

dengan 

alamat 

di mana rekod 

syarikat 

disimpan 

27




Kerja 

O10 Nama Nama 3 orang pengarah yang aktif dalam HK-O – 

operasi syarikat. 

O11 No. kad No. kad pengenalan atau pasport pengarah. HK-O – 

pengenalan/ 

pasport 

O12 No. fail Nombor cukai pendapatan pengarah. HK-O - 

Pilih OG atau SG dan masukkan nombor 

rujukan. 

O13 Pegangan Peratusan pegangan ekuiti pengarah. HK-O - 

ekuiti (%) 

O14 Gaji/fi/ Gaji/fi/komisen/ bonus yang diterima HK-O - 

komisen/ oleh pengarah. 

bonus 

O15 Amaun elaun Amaun elaun yang diterima oleh pengarah. HK-O - 

LAMPIRAN B3 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132-PENDAPATAN DARIPADA 

P: MAKLUMAT LIMA PERJANJIAN PEMEGANG SYER PENGELAKAN UTAMA BAGI CUKAI SYARIKAT DUA TERKAWAL 

KALI 


Kerja 

P1 Maklumat lima Isikan ruang P1 hingga P5 maklumat HK-P 

hingga pemegang pemegang syer utama syarikat terkawal 

P5 syer utama yang berkenaan. 

bagi syarikat 

terkawal 

Hubungan antara syarikat (gunakan kod 

seperti berikut): 

Jenis hubungan 

Syarikat pemegang “ultimate” 

Syarikat pemegang “penultimate” 

Syarikat pegangan 

Anak syarikat 

Syarikat bersekutu 

Syarikat berkaitan 

Kod 

1S 

2S 

3S 

4S 

5S 

6S 

28




Q: EKUITI ASING BERBANDING PERJANJIAN DENGAN PENGELAKAN MODAL BERBAYAR 

CUKAI DUA KALI 


Kerja 

Q1 Ekuiti asing Tandakan “X” dalam petak yang berkenaan – – 

berbanding peratusan ekuiti yang dipegang oleh orang/ 

dengan modal syarikat asing. 

berbayar 

R: LAMPIRAN MAKLUMAT B3 FIRMA : TUNTUTAN DAN TANDATANGAN KREDIT SEKSYEN ORANG YANG 132-PENDAPATAN MENYEDIAKAN PENYATA DARIPADA INI 



Kerja 

R1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi – – 

Borang C ini. 

R2 Alamat firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. – – 

R3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. – – 

R4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat – – 

ejen cukai/ kelulusan di bawah perenggan 153(3)(b) dan 

lesen audit 153(3)(c) atau lesen audit. 

R5 No. Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen – – 

pendaftaran cukai yang diberikan oleh Pendaftar 

perniagaan Perniagaan. 

R6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai. – – 

Sila baca peringatan di muka surat 10 Borang C sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut. 

Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas. 

29


Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja 


1. LAMPIRAN 

Pendahuluan 

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan 

daripada akaun untung rugi dan lembaran imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundangan 

yang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawa 

lampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaan 

dengan betul dan teratur. 

Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut: 

Lampiran 

Kegunaan 

A1 

A2 

A3 

Pengiraan pendapatan larasan untuk perniagaan. 

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat. 

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am. 

B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai seksyen 110. 

B2 

B3 

B4 

B5 

C 

D 

E 

F 

G 

H 

I 

Pengiraan tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) bagi syarikat tidak mastautin. 

Tuntutan seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 

Dua Kali. 

Tuntutan seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara bukan Perjanjian Pengelakan 

Pencukaian Dua Kali. 

Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa. 

Senarai pertukaran wang asing. 

Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali. 

Senarai kod negara. 

Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. 

Senarai kod perniagaan. 

Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah. 

Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif dan galakan cukai. 

30



Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 

Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 Akta 

Cukai Pendapatan (ACP ) 1967. 

Jika syarikat menjalankan hanya satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2001, perniagaan ini 

dikenali dengan “perniagaan 1”. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaan 

yang lain akan menggunakan “perniagaan 2” dan seterusnya. Dalam melapor pendapatan di Borang C 

pengenalan ini hendaklah digunakan. 

Jika peruntukan akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap satu 

perniagaan yang berasingan dan pengenalan di atas mestilah dipatuhi. 

Contoh: 

Industri insurans – 5 sumber pendapatan: 

i) Pendapatan dana hayat 

ii) Pendapatan dana pemegang saham 

iii) Pendapatan insurans am 

iv) Pendapatan insurans semula alir masuk 

v) Pendapatan insurans luar pesisir 

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan: 

i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan 

ii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan 

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan: 

i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan 

ii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan 

Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan: 

i) Pendapatan bagi perkhidmatan diluluskan 

ii) Pendapatan bagi perkhidmatan/perniagaan lain 

Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan: 

i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing 

ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan 

Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan 

i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan 

ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain 

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan oleh 

LHDN) 

31



1.1 LAMPIRAN A1 

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan 

daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans 

(bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3). 

Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan. 

Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke lampiran ini. 

Perenggan Perkara Keterangan 

A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. Masukkan 

UNTUNG RUGI 

amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam amaun 

(-). 

PENGASINGAN 

PENDAPATAN 

MENGIKUT KELAS 

Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukan 

perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi. 

Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam petak seperti yang 

disediakan. 

B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah 

PENDAPATAN dan pendapatan seksyen 4A. 

BUKAN PERNIAGAAN 

C JUMLAH Jumlah (A tolak B). 

PENDAPATAN 

PERNIAGAAN 

D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak 

PENDAPATAN 

dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara dan isikan 

PERNIAGAAN 

amaun. 

(1.TAMBAH) 

Contoh: 

rugi jualan kereta WAS 5530 

rugi jualan mesin pemotong 

RM4,000 

RM3,000 

PELARASAN 

PENDAPATAN 

PERNIAGAAN 

(2.TOLAK) 

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak 

boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan jenis 

keuntungan di bawah perkara dan isikan amaun. 

Contoh: 

untung jualan kereta BCQ 3327 

untung jualan mesin jahit 

RM10,000 

RM2,000 

32




PELARASAN 

PENDAPATAN 

PERNIAGAAN 

(3.TAMBAH) 

Semak lembaran imbangan dan kenalpasti “pendapatan kasar” 

(jika ada) yang telah diambilkira dalam akaun tersebut. Rujuk 

kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan 

berhubung dengan “pendapatan kasar perniagaan”. 

Nyatakan jenis pandapatan dan isikan amaun. 

Contoh: 

bayaran gantirugi di bawah kontrak 

RM100,000 

JUMLAH D1 tolak D2 tambah D3. 

E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis 

PERBELANJAAN panduan yang disediakan oleh LHDN dan isikan amaun. 

PERNIAGAAN 

(1.TAMBAH) 

Perbelanjaan/kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut 

subseksyen 39(1) dan seksyen-seksyen lain. 

Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut 

perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3. sebagai 

panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan di ruang perkara dan isikan 

amaun. 

Contoh: 

keraian 

denda cukai pendapatan 

RM10,000 

RM1,000 

PELARASAN 

Semak lembaran imbangan dan kenalpasti berbelanjaan 

PENDAPATAN 

yang dibenarkan mengikut perundangan tetapi tidak diambil 

PERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2. 

(2.TOLAK) 

sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan 

amaun. 

Contoh: 

fi pengarah 

RM20,000 

Perbelanjaan/tuntuan insentif 

Buat semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Rujuk 

kepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikan 

amaun. 

Contoh: 

pengajian pekerja cacat 

RM12,000 

latihan diluluskan 

RM50,000 

JUMLAH E1 tolak E2. 

33




F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan 

KERUGIAN LARASAN tambahan C, D4 dan E3. 

Angka positif (+) pendapatan larasan 

Angka negatif (-) kerugian larasan 

1.2 Senarai peruntukan perundangan berhubung dengan pendapatan kena cukai dan perbelanjaan 

dibenarkan bagi punca perniagaan 

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan 

Perundangan 

Perkara 

22(2)(a)(i) 

22(2)(a)(ii) 

22(2)(b) 

Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan 

penerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan 

larasan. 

Bayaran gantirugi di bawah kontrak. 

Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan. 

22(2)(c) Rebat seksyen 6B. 

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang boleh 

diambilkira. 

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri. 

30(1)(a) 

30(1)(b) 

30(2)(a)/(b) 

Hutang lapuk pulih. 

Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi. 

Bayaran balik cukai daftar gaji /bayaran balik cukai perolehan. 

30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2. 

30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawah 

perenggan 33(1)(a),(b) atau (c). 

– Pendapatan selain dari di atas. 

34



1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 

Perundangan 

Perkara 

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar. 

33(1)(a) 

33(1)(b) 

33(1)(c) 

34(6)(a)/(b) 

34(6)(c) 

34(6)(d) 

Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, 

membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan 

pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2). 

Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan 

pendapatan kasar. 

Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan. 

Perbelanjaan lain seperti: 

(i) 

(ii) 

Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau 

benda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut. 

Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran. 

Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar. 

Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah 

Jadual 2. 

Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ 

ladang). 

– Perbelanjaan selain dari di atas. 

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 

Perundangan 

Perkara 

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan. 

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja. 

39(1)(a) 

39(1)(b) 

Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk. 

Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan 


Contoh: 

❑ 

❑ 

❑ 

❑ 

Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan 

mesyuarat agung dan mesyuarat tergempar 

Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham 

Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup 

perniagaan 

Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusan 

peribadi 

35



Perundangan 

Perkara 

❑ 

❑ 

❑ 

❑ 

❑ 

❑ 

❑ 

Derma 

Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan 

perbelanjaan rayuan cukai pendapatan 

Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri) 

Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian 

Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi 

Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya 

Perbelanjaan lain 

39(1)(c) 

39(1)(d) 

Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai 

modal. 

Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan. 

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2). 

(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3). 

(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4). 

(iv) 

Perbelanjaan ladang yang layak (Jadual 4A). 

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109. 

39(1)(g) 

39(1)(h) 

Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada 

Kerajaan Negeri. 

Bayaran bonus kepada pekerja melebihi 2/12 gaji atau upah. 

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A. 

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B. 

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM 50,000. 

39(1)(l) 

39(1)(m) 

Keraian. 

Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja. 

– Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasuk 

hutang ragu am. 

Kaedah 1974 Perbelanjaan penubuhan syarikat yang modal dibenarkan melebihi RM 250,000. 

– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar. 

– Perbelanjaan profesional berhubung dengan perolehan aset tetap atau pelaburan. 

– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan. 

– Perbelanjaan selain dari di atas. 

36


1.3 PERINGATAN 


Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu 

disimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah 

tanggungjawab pembayar cukai. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang 

mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan. 

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan 

pendapatan dan pengiraan cukai. 

1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan: 

❑ Analisis pendapatan dan perbelanjaan 

❑ Akaun subsidiari 

❑ Resit/inbois 

1.3.2 Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa (melebihi RM 

50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin (melebihi RM 50,000) 

❑ Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima 

❑ Jenis kontrak/komisen/khidmat 

❑ Jenis aset yang disewa 

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - 

seksyen 107A digunapakai) 

❑ Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek 

❑ Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak 

❑ Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa 

❑ Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing 

❑ Isi ruang M1 Borang C dan Helaian Kerja HK-M 

1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 

❑ Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar 

❑ Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada 

❑ Asas bayaran 

❑ Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan 

1.3.5 Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan 

pemastautin (pendapatan seksyen 4A) 

a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan 

❑ Nama, alamat dan jumlah bayaran 

❑ Jenis perkhidmatan yang diberikan 

❑ Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah 

seksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan 


b) Bayaran sewa bagi harta alih 

❑ Jenis harta alih 

❑ Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran 

❑ Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dan 

salinan perjanjian sewa jika ada 

37



1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat 

kepada cawangan di Malaysia 

a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus 

❑ Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan 

❑ Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan 

❑ Manfaat yang diperolehi oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihan 

tersebut 


b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama 

❑ Jenis perbelanjaan 

❑ Manfaat yang diperolehi daripada perbelanjaan tersebut 

1.3.7 Perjalanan ke luar negara 

❑ Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat 

❑ Tarikh, tempat dan tujuan lawatan 

❑ Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi 

1.3.8 Perniagaan Pemaju Perumahan 

❑ Nama, alamat dan lokasi projek 

❑ Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan 

❑ Tarikh siap setiap fasa projek 

❑ Kos tanah 

❑ Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran 

❑ Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikat 

tidak mengamalkan kaedah peratusan siap (percentage of completion method) 

1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai 

❑ 

Rujuk kepada Lampiran I 

2. LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat 

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat 

membuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit 

dan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI Accounts). Guna lampiran ini untuk mengira pendapatan 

larasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkara 

berikut: 

2.1. Pengasingan pendapatan mengikut punca 

Rujuk kepada perenggan 60(2) (c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi 

dana hayat dan dana pemegang saham. 

2.2 Pengunaan pengenalan perniagaan 

(Perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) 

Rujuk kepada nota penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31. Guna perniagaan 

1 bagi dana hayat dan perniagaan 2 bagi dana pemegang saham. 

38


2.3 Cara menguna Lampiran A2 



A, B, C. Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa 

di ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan 

mengikut dana. 

D Perolehan/pendapatan Masukkan perolehan kasar pembahagian yang 

kasar hasil jualan 

ditetapkan mengikut dana. 

pelaburan atau hak 

E Jumlah Campurkan A, B, C dan D. 

F Surplus aktuari Buat pengiraan surplus aktuari dengan mengunakan 

dilaraskan dipindah 

ruang di L. Pindahkan hasil pengiraan di L16 ke 

daripada dana hayat ke ruang ini. 

dana pemegang saham 

G Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari E. 

Bagi dana pemegang saham - E tambah F. 

H Kos memperolehi dan Pelaburan dan hak yang sama di perenggan D. 

perbelanjaan melupus 

pelaburan dan hak 

I Jumlah G tolak H. 

J Defisit aktuari dilaraskan. Ruang ini di isi jika F tidak berkenaan. 

Buat pengiraan dengan mengunakan ruang di M atau N. 

Pindahkan amaun M8 atau N9 ke ruang ini. 

K Pendapatan larasan Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari I. 

(kerugian larasan). Bagi dana pemegang saham – I tolak J. 

L Jumlah dipindahkan Dapatkan amaun daripada Akaun KPI. 

daripada dana pemegang 

saham ke dana hayat. 

L1 Perbelanjaan/tolakan Rujuk keterangan dalam lampiran. 

tidak dibenarkan daripada 

perniagaan hayat dan 

khidmat rumah. 

L2 Defisit aktuari dilaraskan Amaun L tambah L1. 

39



3. LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am 

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuat 

pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun 

Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI accounts). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans 

komposit (insurans hayat dan insurans am) gunakan kedua-dua Lampiran A2 dan A3. Sebelum lampiran ini 

diisi sila patuhi perkara-perkara berikut: 

3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca 

Rujuk kepada perenggan 60(2) (a) dan 60(2) (b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan 

bagi perniagaan insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir. 

3.2 Pengunaan pengenalan perniagaan 

(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) 

Rujuk kepada nota penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31. 

Guna perniagaan 1 bagi insurans am 

Guna perniagaan 2 bagi insurans semula alir masuk 

Guna perniagaan 3 bagi insurans luar pesisir 

3.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut: 

Perniagaan 1 - 

pendapatan dana hayat 


pendapatan dana pemegang saham 


insurans am 


insurans semula alir masuk 


insurans luar pesisir 

3.4 Cara mengguna Lampiran A3 

Penerangan terperinci tidak perlu dikeluarkan kerana data/maklumat boleh dipetik daripada akaun audit 

dan Akaun KPI. 

40


4. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 


Lampiran 

Keterangan 

B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 

B2 

Tolakan cukai di bawah seksyen 110 (lain-lain) 

B3 Tuntutan kredit seksyen 132 

B4 Tuntutan kredit seksyen 133 

B5 

C 

Butir-butir harta tanah dan pendapatan sewa diterima 

Kadar tukaran wang asing 

Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak ada maklumat 

mengenai kadar tukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalam 

mata wang asing. 

D 

Kod tuntutan perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali 

E 

F 

Kod negara 

Senarai negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia 

❐ 

❐ 

Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, 

royalti dan teknikal 

Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan tuntutan kredit 

di bawah seksyen 132 

G 

Kod perniagaan 

Pilih kod yang berkenaan bagi setiap perniagaan yang di laporkan dalam Borang C, lampiran 

dan helaian kerja 

H 

Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah 

Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDN. Salinan ketetapan boleh diperolehi 

dari laman web: 

http:// www.hasilnet.org.my 

I 

Senarai garis panduan dan borang permohonan yang terdapat di Bahagian Teknikal, Ibu Pejabat 

Lembaga Hasil Dalam Negeri 

41


5. Helaian Kerja 


Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan rugi, 

pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting. 

Jenis helaian kerja dan kegunaannya adalah seperti berikut:- 

Helaian Kerja 

Kegunaan 

1. HK-PC1 Perniagaan umum dan perkongsian 

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif 

percukaian selain daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnya 

dan potongan dua kali. 

2. HK-PC2 Perniagaan perintis bagi syarikat taraf perintis 

• Taraf perintis umum 

• Taraf perintis bagi aktiviti/produk kepentingan nasional dan strategik 

• Taraf perintis bagi penempatan dalam kawasan digalakkan 

• Taraf perintis bagi syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak 

• Taraf perintis bagi syarikat teknologi tinggi atau program rantaian industri. 

3. HK-PC3 Perniagaan yang menikmati insentif pengecualian pendapatan berkanun bagi projek 

perkhidmatan diluluskan[perenggan 127(3)(b)ACP 1967] 

• Pengecualian umum 

• Projek sektor perkhidmatan dalam kawasan yang digalakkan 

• Projek kepentingan nasional dan strategik 

4. HK-PC4 Perniagaan yang menikmati insentif elaun cukai pelaburan di bawah APP 1986 

• Elaun Cukai Pelaburan umum 

• Elaun Cukai Pelaburan untuk aktiviti/produk kepentingan nasional dan strategik 

• Elaun Cukai Pelaburan bagi penempatan dalam kawasan digalakkan 

• Elaun Cukai Pelaburan bagi syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak 

• Elaun Cukai Pelaburan bagi syarikat penyelidikan dan kemajuan 

• Elaun Cukai Pelaburan bagi aktiviti penyelidikan dalam syarikat 

• Elaun Cukai Pelaburan bagi syarikat teknologi tinggi atau program rantaian industri 

• Elaun Cukai Pelaburan bagi latihan teknikal dan vokasional. 

5. HK-PC5 Perniagaan yang menikmati insentif 

• Elaun Jadual 7A ACP 1967 (Elaun Pelaburan Semula) 

• Elaun Jadual 7B ACP 1967 (Elaun Pelaburan Untuk Sektor Perkhidmatan) 

• Elaun Infrastruktur APP 1986 

6. HK-PC6 Perniagaan syarikat Ibu Pejabat Operasi (IPO) /Pengurusan Dana Asing 

7. HK-PC7 Perniagaan perkapalan diberi insentif di bawah seksyen 54A ACP 1967 (syarikat 

mastautin) 

8. HK-PC8 Perniagaan perkapalan dan pengangkutan udara untuk pengendali tidak mastautin 

42



Helaian Kerja 

Kegunaan 

9. HK-PC9 Perniagaan insurans 

10. HK-PC10 Perniagaan yang menikmati Elaun Peningkatan Eksport (sektor pertanian/syarikat 

pengilangan) 

11. HK-PC11 Perniagaan yang menikmati Elaun Peningkatan Eksport bagi Syarikat Perdagangan 

Antarabangsa Malaysia 

12. HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati Elaun Pelarasan 

Perindustrian APP 1986 

13. HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun untuk dividen 

14. HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun untuk faedah dan royalti 

15. HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun untuk sewa 

16. HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian 

17. HK-F2 Pelarasan kerugian bagi syarikat yang menikmati insentif taraf perintis 

18. HK-F3 Pelarasan kerugian bagi syarikat yang menjalankan Projek Perkhidmatan Diluluskan 

19. HK-F4 Pelarasan kerugian bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi atau Pengurusan Dana Asing 

20. HK-F5 Pelarasan kerugian perniagaan perkapalan (syarikat mastautin) 

21. HK-F6 Pelarasan rebat seksyen 6B 

22. HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang dilaporkan 

23. HK-M Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan 

24. HK-O Maklumat lima pengarah syarikat 

25. HK-P Maklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal 

43

HK-PC1 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– No. pendaftaran syarikat 

PERINGATAN: SATU HELAIAN KERJA ADALAH UNTUK SATU PERNIAGAAN SAHAJA 

1 2 3 4 5 

Perniagaan 

▲ Tandakan “X” dalam petak berkenaan 

Tahun Taksiran 

Jenis perniagaan..................................................................... 


Rujuk Lampiran G 

A. Pendapatan Larasan/Kerugian Larasan 

(pindahkan kerugian larasan ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1) 

▲ 

Tandakan “x” jika mengalami kerugian 

B. Tolak: Elaun Modal 

(terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A) 

(pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C) 

(masukkan “0” jika kerugian larasan 

di perenggan A) 

C. PENDAPATAN BERKANUN 

(pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C ) 

▲ 

Tandakan “x” jika tiada pendapatan berkanun 

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 

Baki bawa hadapan 

Tambah: 

Tuntutan tahun semasa 

Jumlah 

Tolak: 

Tuntutan diserap dalam tahun semasa 

(amaun di perenggan B) 

Baki hantar hadapan 

(pindahkan amaun ini ke ruang E1(b)/E2(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) Borang C) 

HK-PC1/2: 1-1

1 2 3 4 5 

Perkongsian 


Jenis perniagaan....................................................................... 




(pindahkan kerugian larasan ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1) 

▲ 








(pindahkan amaun ini ke ruang C6/C7/C8/C9/C10 Borang C) 

▲ 

Tandakan “x” jika tiada pendapatan berkanun 

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 


Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 


(amaun di perenggan B) 


(pindahkan amaun ini ke ruang E6(b)/E7(b)/E8(b)/ 

E9(b)/E10(b) Borang C) 

HK-PC1: 1-2

HK-PC2 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS 

Nama syarikat 

Nombor fail C 



Tandakan “ X ” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. 

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986: 

SUBSEKSYEN 6(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21 

SUBSEKSYEN 6(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21B 

( Pendapatan berkanun kena cukai = 30% ) 

SUBSEKSYEN 6(1AB ) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21C 

( AKTIVITI/PRODUK KEPENTINGAN NASIONAL DAN STRATEGIK ) 

SUBSEKSYEN 6(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21D 

( PENEMPATAN DALAM KAWASAN DIGALAKKAN ) ( Pendapatan berkanun kena cukai = 15% ) 

SUBSEKSYEN 6(1AC) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21E 

( SYARIKAT PENYELIDIKAN DAN KEMAJUAN KONTRAK ) 

SUBSEKSYEN 6(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21F 

( SYARIKAT BERTEKNOLOGI TINGGI ATAU PROGRAM RANTAIAN INDUSTRI ) 

1 2 3 4 5 

Perniagaan 



Jenis perniagaan................................................................................ 




(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F2 ) 

▲ 

Tandakan “ X ” jika mengalami kerugian 



(pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) 

Borang C ) 


(pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C ) 

▲ 


di perenggan A ) 

Tandakan “ X ” Jika tiada pendapatan berkanun 

D 

(i). Untuk pengiraan di bawah seksyen 21B atau seksyen 21D , sila gunakan ruangan di bawah untuk 

mengira pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai 

Pendapatan berkanun kena cukai 

(pindahkan amaun ini ke ruang C31 Borang C) 

Baki pendapatan berkanun 

% 

% 

HK-PC2/2: 2-1

D (ii). Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C , sila gunakan ruangan di bawah untuk memperolehi pendapatan 

nilai tambahan 

Pendapatan berkanun (dari perenggan C di muka surat 1) 

TOLAK: Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi 

(sila rujuk perenggan 21C (2A) (b) untuk pengiraan) 

Pendapatan nilai tambahan 

D 

(iii). Untuk pengiraan di bawah seksyen 21E dan seksyen 21F , sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat 

tolakan terhadap kerugian ( jika ada) 

Pendapatan berkanun ( dari perenggan C di muka surat 1 ) 

E. Amaun dari perenggan D(i)/D(ii)/D(iii) 

TOLAK: 

F. Kerugian seksyen 21A APP1986 

(Bukan aktiviti / keluaran digalakkan ) 

(pindahkan amaun ini dari Helaian Kerja HK-PC1 untuk perniagaan pengilangan lain, jika ada) 

G. Kerugian seksyen 25(2) APP1986 

(rugi perintis bawa hadapan) 

(pindahkan amaun ini ke perenggan D Helaian Kerja HK-F2) 

H. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI 

(pindahkan amaun ini ke ruang H2 Borang C ) 

I. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 


Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 


(amaun di perenggan B muka surat 1) 


(pindahkan amaun ini ke ruang E1(b)/E2(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) 

Borang C) 

HK-PC2: 2-2

HK-PC3 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PROJEK 

PERKHIDMATAN DILULUSKAN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 

No. pendaftaran syarikat 


1 2 3 4 5 

Perniagaan 



Jenis perniagaan..................................................................................... 




(pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F3 ) 

▲ 





Borang C ) 


di perenggan A ) 

C 

PENDAPATAN BERKANUN 

▲ 


D. Tolak: Rugi bawa hadapan 

(terhad kepada amaun di perenggan C) 

(amaun ini tidak boleh dituntut lagi di ruang C12 Borang C) 

E. Jumlah 

F. Pendapatan berkanun kena cukai 


% 

G. Baki pendapatan berkanun dikecualikan cukai 

(pindahkan amaun ini ke ruang H3 Borang C) 

% 

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 


Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di perenggan B) 



Borang C) 

HK-PC3: 3

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG 

MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP) 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

1 2 3 4 5 

Perniagaan 


– 



Jenis perniagaan........................................................................... 



Kod Kelulusan 

(Rujuk Jadual di muka surat 2) 



(pindahkah kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1) 

B. TOLAK: Elaun Modal 


(pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E4(a)/E5(a) Borang C) 


D. Tuntutan Elaun Cukai Pelaburan (ECP) (Rujuk Jadual di muka surat 2) 

▲ 

Tandakan “X” jika mengalami kerugian 

(masukkan “O” jika kerugian larasan di perenggan A) 

▲ 

Tandakan “X” Jika tiada pendapatan berkanun 

(i) 

(ii) 

(iii) 

Baki ECP bawa hadapan 

Jumlah kecil [(i) + (ii)] 

% x perbelanjaan modal yang layak 

E. Had sekatan % x pendapatan berkanun (C) 

F. Bandingkan amaun D(iii) dengan E, yang mana lebih rendah 

(pindahkan amaun ini ke ruang G1(a) Borang C) 

G. Pendapatan Berkanun Kena Cukai (C-F) 


H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN 


Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di perenggan F) 


(pindahkan amaun ini ke ruang G1(b) Borang C) 

HK-PC4/2: 4-1



Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 



(pindahkan amaun ke ruang E1(b)/E2(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) Borang C) 

JADUAL KOD KELULUSAN BAGI PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN YANG MENIKMATI 

INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN 

Kod Jenis Kelulusan Di bawah Kadar ECP Had sekatan 

Kelulusan Subseksyen (% Perbelanjaan (% Pendapatan 

Modal yang Layak) Berkanun) 

01 27(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29A 60% 70% 

02 27A(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29B 

[AKTIVITI/PRODUK KEPENTINGAN NASIONAL DAN 100% 100% 

STRATEGIK] 

03 27B(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29C 

[PENEMPATAN DALAM KAWASAN DI GALAKKAN] 

80% 85% 

04 27C(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 

29D [SYARIKAT PENYELIDIKAN DAN KEMAJUAN 100% 70% 

KONTRAK] 

05 27D(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29E 

[SYARIKAT PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN] 

06 27E(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 

29F [AKTIVITI PENYELIDIKAN DALAM SYARIKAT] 

100% 70% 

50% 70% 

07 27F(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29G 

[SYARIKAT BERTEKNOLOGI TINGGI ATAU PROGRAM 60% 100% 

RANTAIAN INDUSTRI] 

08 27H(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29H 

[LATIHAN TEKNIKAL DAN VOKASIONAL] 

100% 70% 

HK-PC4: 4-2

HK-PC5 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG 

MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A, JADUAL 7B DAN ELAUN 

INFRASTRUKTUR 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 




INSENTIF PERCUKAIAN DI BAWAH SEKSYEN 133A JADUAL 7A ACP 1967 – UMUM 

( Kadar = 60% perbelanjaan modal yang layak, had sekatan = 70% pendapatan berkanun ) 

INSENTIF PERCUKAIAN DI BAWAH SEKSYEN 133A JADUAL 7A ACP 1967 – PENEMPATAN DI 

SABAH, SARAWAK DAN KORIDOR TIMOR SEMENANJUNG MALAYSIA 


INSENTIF PERCUKAIAN DI BAWAH SEKSYEN 133A JADUAL 7B ACP 1967 – SEKTOR PERKHIDMATAN 

( Kadar = seperti dalam surat kelulusan, Had sekatan = 70% pendapatan berkanun atau amaun yang diluluskan 

oleh Menteri ) 

INSENTIF ELAUN INFRASTRUKTUR DI BAWAH SEKSYEN 41B APP 1986 


1 2 3 4 5 

Perniagaan 



Jenis perniagaan.................................................................... 




(pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1) 




Borang C) 


D. Tuntutan Elaun Jadual 7A/Jadual 7B/Infrastruktur 

▲ 


▲ 

(masukkan “0” jika kerugian larasan di perenggan A) 


(i) 

(ii) 

(iii) 

Baki Elaun bawa hadapan 



E. Had sekatan % x pendapatan berkanun (C) 

F. Bandingkan amaun D(iii) dengan E, yang mana lebih rendah 


G. Pendapatan Berkanun Kena Cukai (C-F) 


HK-PC5/2: 5-1

H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A/7B INFRASTRUKTUR 


Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di perenggan F) 


(Pindahkan amaun ini ke ruang G3(b)/G4(b)/G5(b) Borang C) 



Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 


(amaun di perenggan B muka surat 1 ) 



Borang C ) 

HK-PC5: 5-2

HK-PC6 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT IBU PEJABAT 

OPERASI/PENGURUSAN DANA ASING 

Nama syarikat 

Nombor fail C 



KHIDMAT YANG DILULUSKAN BAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI 

(SEKSYEN 60E) ATAU SYARIKAT PENGURUSAN DANA ASING (SEKSYEN 60G) 

1 2 3 4 5 

Perniagaan 


Jenis perniagaan........................................................................ 






B. TOLAK: Elaun Modal (terhad kepada pendapatan larasan 



Borang C ) 


D. TOLAK: KERUGIAN BAWA HADAPAN 

(terhad kepada pendapatan berkanun di perenggan C) 

▲ 


▲ 




(masukkan “0” jika tiada pendapatan berkanun 

di perenggan C) 

E. PENDAPATAN BERCUKAI 

(pindahkan amaun ini ke ruang C33/C34 Borang C) 

F. TOLAK: CUKAI YANG DIKENAKAN (10%) 

G. PENDAPATAN DIKECUALIKAN 

(pindahkan amaun ini ke ruang H7 / H8 Borang C) 



Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 




[Nota: Syarat-syarat untuk kelayakan taraf Ibu Pejabat Operasi yang diluluskan adalah seperti di muka surat 2]. 

HK-PC6/2: 6-1

Syarat-Syarat Untuk Taraf 

Ibu Pejabat Operasi (IPO) Yang Diluluskan 

Bil Diskripsi Syarat Catatan 

1. Tempoh “Taraf IPO Yang Diluluskan” ini berkuatkuasa dari ........................................................... 

2. Syarikat mestilah diperbadankan di bawah Akta Syarikat 1965. ........................................................... 

3. Jumlah modal berbayar syarikat mestilah tidak kurang RM0.5 juta. ........................................................... 

4. Syarikat mestilah membuat perbelanjaan perniagaan > RM1.5 juta. ........................................................... 

5. Syarikat dibenarkan menempatkan........... orang pegawai dagang. ........................................................... 

6. Syarikat hendaklah menjalankan sekurang-kurang 3 aktiviti daripada ........................................................... 

senarai yang dinyatakan di bawah: 

(a) pengurusan dan pentadbiran am ........................................................... 

(b) perancangan perniagaan dan penyelarasan ........................................................... 

(c) perolehan bahan mentah, komponen dan barangan siap ........................................................... 

(d) khidmat bantuan teknik dan penyelenggaraan ........................................................... 

(e) kawalan pemasaran dan perancangan promosi jualan; dan ........................................................... 

(f) pengurusan dan pemerosesan data ........................................................... 

7. Syarikat hendaklah memberi perkhidmatan yang layak kepada tidak ........................................................... 

kurang daripada 3 syarikat kaitan di luar Malaysia. 

8. Syarikat hendaklah mempunyai ruang pejabat, alat kelengkapan dan ........................................................... 

kemudahan-kemudahan sendiri. 

9. Pekerja tempatan di semua peringkat hendaklah menggambarkan ........................................................... 

komposisi penduduk berbilang kaum di Malaysia. 

10. Syarikat hendaklah menggunakan syarikat-syarikat tempatan seperti ........................................................... 

perkhidmatan guaman, audit dan lain-lain perkhidmatan profesional 

yang terdapat di Malaysia. 

11. Syarikat adalah dikehendaki menyimpan akaun yang berasingan ........................................................... 

terhadap perniagaan yang mengadakan perkhidmatan yang layak 

(qualifying services) dengan perkhidmatan yang tidak layak (nonqualifying 

services) tertakluk kepada syarat akaun-akaun ini dipersetujui 

oleh LHDN. 

12. Syarikat dikehendaki untuk mengemukakan retan cukai pendapatan ........................................................... 

bagi tahun taksiran yang berkenaan kepada LHDN. 

HK-PC6: 6-2

HK-PC7 : 

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN 

YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 



OPERASI PERKAPALAN-SEKSYEN 54A ACP 1967 

1 2 3 4 5 

Perniagaan 



Jenis perniagaan.................................................................... 








Borang C ) 


▲ 


▲ 




D. TOLAK: KERUGIAN OPERASI PERKAPALAN 

BAWA HADAPAN 

(terhad kepada pendapatan berkanun di perenggan C) 

(masukkan “0” jika tiada pendapatan berkanun) 

E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI 

(pindahkan amaun ini ke ruang H12 Borang C) 

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 


Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 




HK-PC7: 7

HK-PC8 : PENGIRAAN PENDAPATAN KENA CUKAI BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN 

DAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 



1 2 3 4 5 

Perniagaan 


Jenis perniagaan 




1) Pengiraan pendapatan berkanun di bawah subseksyen 54(3) 

Pendapatan kasar dalam matawang asing ______________ 

(nyatakan matawang, contoh: Yen) 

Kadar tukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu) 

A. Pendapatan Kasar Malaysia 

B. Pendapatan Berkanun (5% daripada pendapatan kasar 

Malaysia di perenggan A) 

Tolak: 

C. Pendapatan dikecualikan di bawah perjanjian 

pengelakan pencukaian dua kali (jika berkenaan) 

D. Pendapatan berkanun kena cukai 


HK-PC8/4: 8-1

HK-PC7 2) Pengiraan : PENGIRAAN pendapatan PENDAPATAN berkanun di bawah BERKANUN subseksyen – PERNIAGAAN 54(4) PERKAPALAN 

YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN 

(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada pihak berkuasa percukaian negara di mana 

pengendali bermastautin) 

Negara mastautin 

(gunakan Kod Negara di Lampiran E) 

Tarikh sijil 

Matawang asing (contoh: Yen dan sebagainya) 

Kadar tukaran ke Ringgit Malaysia 

(rujuk Lampiran C jika perlu) 

Maklumat daripada Sijil Nisbah 

A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja 

B. Pendapatan dilaraskan/Rugi dilaraskan 

(sebelum tolakan susutnilai) 

C. Elaun susutnilai yang diberi oleh penguasa percukaian 

negara tersebut di atas. 

▲ 

Tandakan “X” jika mengalami kerugian 

Pengiraan pendapatan sedunia 

Pendapatan dilaraskan (amaun di perenggan B) 

TOLAK: 

Elaun susutnilai (amaun di perenggan C) 

JUMLAH 

TOLAK: 

Bayaran balik/pulangan perniagaan 

D. Pendapatan sedunia 

E. Pendapatan kasar yang terbit dari Malaysia 

(selepas tolakan bayaran balik / pulangan) 

F. Pendapatan kasar dari mana-mana sahaja 

(amaun di perenggan A) 

G. Pendapatan berkanun [ D x (E/F) ] 

Kadar tukaran ke Ringgit Malaysia 

H. Pendapatan berkanun dalam Ringgit Malaysia 

[(amaun di perenggan G) x (kadar tukaran) ] 

HK-PC8: 8-2

TOLAK: 

I. Pendapatan di bawah perjanjian 

pengelakan pencukaian dua kali 

J. Pendapatan berkanun 

TOLAK: 

K. Rugi bawa hadapan 

(amaun ini tidak boleh dituntut lagi di ruang C12 Borang C) 

L. Pendapatan berkanun kena cukai 


3. Pengiraan Rugi Larasan I (rugi larasan dalam pengiraan di negara mastautin) 

Pengiraan rugi sedunia 

Kerugian dilaraskan (amaun di perenggan B muka surat 2) 

TAMBAH: 

Elaun susutnilai (amaun di perenggan C muka surat 2) 

D. Rugi sedunia 



(amaun di perenggan A muka surat 2) 

G. Rugi larasan [ D x (E / F) ] 

kadar tukaran ke Ringgit Malaysia 

H. Rugi larasan dalam Ringgit Malaysia 

[(amaun di perenggan G) x (kadar tukaran)] 

(pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C) 

4. Pengiraan Rugi Larasan II (elaun susutnilai melebihi pendapatan dilaraskan di negara 

mastautin) 

Pengiraan rugi sedunia 

Elaun susunilai (amaun di perenggan C muka surat 2) 

TOLAK: 

Pendapatan dilaraskan (amaun di perenggan B 

muka surat 2) 

D. Rugi sedunia 

HK-PC8: 8-3



(amaun di perenggan A muka surat 2) 

G. Rugi larasan [ D x (E / F) ] 

kadar tukaran ke Ringgit Malaysia 

H. Rugi larasan dalam Ringgit Malaysia 

[(amaun di perenggan G) x (kadar tukaran)] 


NOTA: 

Perundangan 

Perkara 

Subseksyen 54(1) 



Perenggan 54(5)(b) 

Aktiviti perkapalan atau pengangkutan udara dianggap punca berasingan 

daripada aktiviti/punca perniagaan yang lain. 

Bagi orang bukan mastautin, pengiraan cukai di buat mengikut peruntukan 

subseksyen 54(3) di mana cukai dikenakan atas kadar 5% daripada 


Taksiran boleh dipinda dalam tempoh 3 tahun atau tempoh yang dibenarkan 

oleh Ketua Pengarah apabila Sijil Boleh Terima (Acceptable Certificate) 

dikemukakan kepada LHDN 

Pendapatan pengendali perkapalan dan pengangkutan udara diberi taraf 

tertentu dalam akta seperti berikut: 

° Pendapatan kasar yang terbit dari Malaysia bagi tempoh berkaitan 

° Pendapatan kasar yang terbit dari mana-mana sahaja 

° Pendapatan sedunia 

° Rugi sedunia 

HK-PC8: 8-4

HK-PC9 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT INSURANS 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



Perniagaan 1 2 3 4 5 

Dana Hayat Dana Insurans Insurans Insurans Jumlah Besar 

Pemegang Am Semula Alir Luar 

saham Masuk Pesisir 

Pendapatan 

larasan 

(masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian) 

Tambah: 

Kenaan Imbangan 

Tolak: 

– Elaun Modal 

bawa hadapan 

– Elaun modal 

tahun semasa 

– Elaun Imbangan 

tahun semasa 

(bahagikan mengikut amaun premium kasar) 

(terhad kepada pendapatan larasan) 

(pindahkan amaun ke ruang E1(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C) 

Pendapatan 

Berkanun 

(pindahkan ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C) 

(masukkan ‘0’ jika tiada pendapatan berkanun) 

Rugi insurans 

hayat bawa 

hadapan 

(sebelum tahun taksiran 1995) * 

(hadkan kepada pendapatan berkanun) 

Tolak: 

Rugi bawa hadapan 

Jumlah Kecil 

* 

Tambah: 

Pendapatan lain 

JUMLAH 

Tolak: 

Rugi tahun semasa 

HK-PC9/2: 9-1

JUMLAH 

Tolak: 

Derma yang diluluskan 

Pendapatan Bercukai 

Pendapatan 

Bercukai 

dibahagikan 

Kadar Cukai 8% 28% 28% 5% 5% 

(pindahkan amaun ke ruang A2/A3/A6 Borang C) 

Elaun modal 

hantar hadapan 

(pindahkan amaun ke ruang E1(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) Borang C) 

Rugi insurans 

hayat hantar 

hadapan 

** 

Rugi hantar hadapan 

** 

Nota: 

(i) Pendapatan bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:- 

Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai 

Jumlah Besar Pendapatan Berkanun 

(ii) Akaun Seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat (subseksyen 108(11)) 

(iii) Akaun Pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk (subseksyen 60A(2)) dan luar pesisir 

(subseksyen 60B(2)) dikira seperti berikut: 

Pendapatan bercukai (setelah dibahagikan) xx 

Tolak: cukai pendapatan @ 5% 

xx 

pendapatan dikecualikan xx (pindahkan amaun ini ke ruang H4/H5 Borang C) 

(iv) Perniagaan Insurans semula hayat dan insurans semula hayat alir masuk: 

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan insurans hayat dan ditaksir sebagai 

insurans am. 

Kadar cukai insurans semula hayat ialah 28% dan 

Kadar cukai insurans semula hayat alir masuk ialah 5% 

(v) *pindahkan amaun ini ke ruang C12 Borang C 

** pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C 

HK-PC9: 9-2

HK-PC10 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT 

ELAUN PENINGKATAN EKSPORT—SYARIKAT PENGILANGAN/SEKTOR PERTANIAN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 



Tandakan “ X ”dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. 

Pertanian 

Pengilangan 

– 

1 2 3 4 5 

Perniagaan 



Jenis perniagaan................................................................. 


(Rujuk Lampiran G) 

A. Pendapatan larasan/Kerugian larasan 


TOLAK : 

B. Elaun Modal (terhad kepada pendapatan larasan) 


Borang C) 

C. Pendapatan berkanun 

D. 70 % Pendapatan Berkanun 

(had sekatan) 

E. Elaun Peningkatan Eksport 

boleh dituntut (amaun I6 atau J10) 

F. Elaun Peningkatan Eksport dituntut 

(D atau E, yang mana lebih rendah) 


G. Pendapatan berkanun kena cukai (C–F) 

(pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/ C5 Borang C) 



Tambah: 


▲ 

Tandakan ‘x’ jika mengalami kerugian 

(Masukkan “0” jika kerugian larasan di perenggan A) 

▲ Tandakan ‘x’ jika mengalami kerugian 

Jumlah 

Tolak: 




Borang C) 

HK-PC10/2: 10-1

I. ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SEKTOR PERTANIAN 

I1 

I2 

I3 

Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan 

Jualan eksport bagi tempoh asas (semasa) 

Tolak: 

Jualan eksport tempoh asas (sebelum) 

I4 Peningkatan eksport (I 2 - I 3) 

I5 Elaun Peningkatan Eksport (I 4 X 10%) 

I6 JUMLAH (I 1 + I 5) 

I7 

Tolak: 

Elaun Peningkatan Eksport diserap 

(pindahkan amaun ini dari perenggan F) 

I8 Baki hantar hadapan (I 6 - I 7) 

(Pindahkan amaun ini ke perenggan E) 

(Pindahkan amaun ini ke ruang G6(b) Borang C) 

J 

J1 

J2 

J3 

ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PENGILANGAN 

Harga jualan keluaran 

(pada harga kilang) 

Kos bahan mentah 

Nilai ditambah (J1-J2) 

J4 % Nilai ditambah (J3/J1 x 100%) % 

J5 

J6 

J7 

J8 

Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan 

Jualan eksport bagi 

tempoh asas (semasa) 

Tolak: 

Jualan eksport pada 

tempoh asas (sebelum) 

Peningkatan eksport (J6-J7) 

J9 (i) Jika J 4 = 0 hingga 29% ; Elaun Peningkatan Eksport 

TIADA 

(ii) 

(iii) 

Jika J 4 = 30% hingga 49% ; Elaun Peningkatan Eksport 

ialah J 8 x 10% 

Jika J 4 = 50% dan lebih ; Elaun Peningkatan Eksport 

ialah J 8 x 15% 

J10 JUMLAH (J5 + J9) 

(Pindahkan amaun ini ke perenggan E) 

J11 

Elaun Peningkatan Eksport diserap 

(pindahkan amaun ini dari perenggan F) 

J12 Baki hantar hadapan (J10 - J11) 

(Pindahkan amaun ini ke ruang G6(b) Borang C ) 

HK-PC10: 10-2

HK-PC11 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT ELAUN 

PENINGKATAN EKSPORT—SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



1 2 3 4 5 

Perniagaan 






A. Pendapatan larasan/kerugian larasan 


TOLAK : 

B. Elaun Modal (terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A) 


▲ 


(masukkan ‘0’ jika kerugian larasan di 

perenggan A) 

C. Pendapatan berkanun 

D. 70 % pendapatan berkanun 

(had sekatan) 

▲ 


E. Elaun Peningkatan Eksport 

boleh dituntut (amaun I 5) 

F. Elaun Peningkatan Eksport dituntut 

(D atau E, yang mana lebih rendah) 


G. Pendapatan berkanun kena cukai (C-F) 

(pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/ C5 Borang C) 



Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 




Borang C) 

HK-PC11/2: 11-1

I. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT 

I1. Pendapatan berkanun (pindah dari perenggan C) 

I2. Jualan eksport tempoh asas (semasa) 

Tolak: 

I3. Jualan eksport tempoh asas (sebelum) 

I4. Peningkatan eksport (I 2 - I 3) 

I5. Elaun Peningkatan Eksport I1 X (I 4 / I 2) 

(pindahkan amaun ini ke perenggan E) 

Perundangan 

Perkara 

P.U. (A) 293 Rujuk kepada perintah cukai pendapatan (pengecualian) (no. 16) 1999 

untuk menentukan kelayakan 

Perenggan 2 

Kelulusan untuk mendapat taraf “ Syarikat Perdagangan Antarabangsa 

Malaysia” diberi oleh Perbadanan Pembangunan Perdagangan Luar 

Malaysia. 

Subperenggan 3(2) 

Pengecualian diberi bagi tempoh 5 tahun 

Perenggan 4 

Tuntutan pengecualian cukai hanya boleh dibuat jika surat perakuan 

di perenggan 4 diperolehi daripada Perbadanan Pembangunan 

Perdagangan Luar Malaysia. 


i) Elaun Peningkatan Eksport yang tidak dapat diserap dalam tempoh asas tidak boleh dihantar hadapan. 

ii) Akaun pengecualian tidak terpakai bagi Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia. 

HK-PC11: 11-2 

14-2

HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK 

MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



1 2 3 4 5 

Perniagaan 






A. Pendapatan larasan/Kerugian larasan 


B. Tuntutan Elaun Pelarasan Perindustrian (EPP) 

▲ 


(i) 

EPP tahun semasa 


(ii) 

EPP bawa hadapan 

(iii) 


C. Bandingkan amaun A dengan B(iii), yang mana lebih rendah 


D. Baki pendapatan larasan (A-C) 

Tolak: 

E. Elaun modal (terhad kepada amaun di perenggan D) 


Borang C) 

F. Pendapatan berkanun 

(pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 

Borang C) 

▲ 

Tandakan ‘x’ jika tiada pendapatan berkanun 

G. Pelarasan Baki Elaun Pelarasan Perindustrian 


Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di perenggan C) 


(pindahkan amaun ini ke ruang G2(b) Borang C) 

HK-PC12/2: 12-1

H. Pelarasan Baki Elaun Modal 


Tambah: 


Jumlah 

Tolak: 

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di perenggan E) 



HK-PC12: 12-2

HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – DIVIDEN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



Dividen Kasar (dari Lampiran B1, B3 dan B4) 

TOLAK: 

Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan 

pendapatan dividen tersebut. 

Pendapatan berkanun 


HK-C14: 13

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH/ROYALTI 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



1. Faedah Kasar 

Tolak: 

Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan 

semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah 

tersebut 

Pendapatan Berkanun 

W 

2. Royalti Kasar 

X 

JUMLAH PENDAPATAN KASAR-FAEDAH 

(dari Lampiran B2, B3, B4) 

Y 

JUMLAH PENDAPATAN KASAR-ROYALTI 

(dari Lampiran B2, B3, B4) 

Z 

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-FAEDAH (W+Y) 


JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-ROYALTI (X+Z) 


HK-C14: 14

HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5) 

TOLAK: Perbelanjaan dibenarkan 

• Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang 

dilakukan semata-mata untuk 

menghasilkan pendapatan sewa tersebut 

• Cukai Taksiran 

• Cukai Tanah 

• Insurans 

• Perbelanjaan hasil lain: 

Penjagaan dan pembaikan 

Memperbaharui perjanjian sewa 

Jumlah Perbelanjaan 

Pendapatan Berkanun 

Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk 

sewa yang diperolehi dari perkongsian 


HK-C16: 15

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



A. Baki bawa hadapan 

B. TOLAK: Kerugian diserap oleh pendapatan 

berkanun (pindah dari ruang C12 Borang C) 

C. Baki kerugian tahun sebelum tidak diserap 

D. Kerugian tahun semasa 

E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan berkanun 

lain tahun semasa 

(pindahkan dari ruang C21 Borang C) 

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap 

G. Baki kerugian hantar hadapan (C + F) 


HK-FI: 16

HK-F2/F3/F4/F5 : 

PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN YANG MENIKMATI 

INSENTIF 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 




PERNIAGAAN PERINTIS ............................................................................................................................ (HK-F2) 

PENDAPATAN PERNIAGAAN PROJEK PERKHIDMATAN 

DILULUSKAN YANG DIBERI PENGECUALIAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)(b). .......................... (HK-F3) 

KHIDMAT YANG DILULUSKAN BAGI SYARIKAT IBU PEJABAT 

OPERASI/PENGURUSAN DANA ASING ................................................................................................... (HK-F4) 

PERNIAGAAN PERKAPALAN TERTAKLUK KEPADA 

PERUNTUKAN SEKSYEN 54A ACP 1967 ................................................................................................. (HK-F5) 


B. TAMBAH: Kerugian larasan tahun semasa 

C. Jumlah kerugian 

D. TOLAK: Kerugian diserap oleh perniagaan ini 

(pindahkan amaun ini ke ruang F2(a)/F3(a)/F4(a)/F5(a) Borang C) 

E. Baki hantar hadapan 

(pindahkan amaun ini ke ruang F2(b)/F3(b)/F4(b)/F5(b) 

Borang C) 

HK-F6 : 

PELARASAN REBAT SEKSYEN 6B 


Tambah: 

B. Tuntutan tahun semasa 

Jumlah 

C. Tolak: Rebat diserap (dari ruang A9 Borang C) 

D. Baki hantar hadapan 


HK-F2/F3/F4/F5 & F6: 17

HK-J : 

PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 


Tahun 

Taksiran 

Pendapatan Bercukai Cukai Tambahan Cukai Dikurangkan Cukai Dibayar Balik 

HK-J: 18

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN) 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 


Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian Kerja untuk satu jenis cukai pegangan. 

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN 

DI BAWAH SEKSYEN: 

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN) 

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH) 

109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM) 

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A) 

Bil. No. Resit Tarikh Jumlah Cukai Pegangan Cukai Pegangan Bayaran bersih 

bayaran Kasar diremit ke LHDN diremit ke LHDN 

[untuk perenggan 

107A(1)(b) sahaja 

(5%) ] 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

JUMLAH 

Pindahkan amaun ini ke ruang M1/M2/M3/M4 Borang C 

HK-M: 19

HK-O : MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKAT 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 


(Isikan helaian kerja ini dan simpan untuk semakan kemudian) 


A 

B 

Nama Pengarah 

Alamat 

Poskod 

C 

D 

No. kad pengenalan/ 

pasport 

No. cukai pendapatan 

E Pegangan syer (%) 

F 

Gaji/fi/komisen/bonus 

, , 

G 

Amaun elaun 

, , 

H 

Pengarah Urusan 

▲ Tandakan “X” 

Ya 

Tidak 

A 

Nama Pengarah 

B 

Alamat 

Poskod 

C 


pasport 

D 



F 


, , 

G 

Amaun elaun 

, , 

H 



Ya 

Tidak 

HK-O/2: 20-1

A 

B 

Nama Pengarah 

Alamat 

C 

D 


pasport 


Poskod 


F 


, , 

G 

Amaun elaun 

, , 

H 



Ya 

Tidak 

A 

Nama Pengarah 

B 

Alamat 

Poskod 

C 


pasport 

D 



F 


, , 

G 

Amaun elaun 

, , 

H 



Ya 

Tidak 

A 

Nama Pengarah 

B 

Alamat 

Poskod 

C 


pasport 

D 



F 


, , 

G 

Amaun elaun 

, , 

H 



Ya 

Tidak 

HK-O: 20-2

HK-P : MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 


(Isikan helaian kerja ini dan simpan untuk semakan kemudian) 


A 

B 

Nama Pemegang syer 

Alamat 

Poskod 

C 

D 

E 

F 

G 


pasport/pendaftaran syarikat 


Negara pemastautin 

Pegangan langsung 

Pegangan melalui entiti lain 

A 

B 

Nama pemegang syer 

Alamat 

Poskod 

C 

D 

E 

F 

G 







HK-P/2: 21-1

A 

B 


Alamat 

Poskod 

C 

D 

E 

F 

G 







A 

B 


Alamat 

Poskod 

C 

D 

E 

F 

G 







A 

B 


Alamat 

Poskod 

C 

D 

E 

F 

G 







HK-P: 21-2

LAMPIRAN A1 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 


1 2 3 4 5 

Perniagaan 



Perkara 

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI 

PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS 

TOLAK: 

Pendapatan dividen 

Pendapatan sewa 

Pendapatan royalti 

Pendapatan faedah 

Pendapatan seksyen 4A 

Amaun 

+ _ 

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN 

C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN (A-B) 

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN 

1. TAMBAH: 

Kerugian yang tidak dibenarkan 

.................................................................................. 

.................................................................................. 

.................................................................................. 

2. TOLAK: 

Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi 

.................................................................................. 

.................................................................................. 

.................................................................................. 

3. TAMBAH: 

Pendapatan/perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi tetapi 

dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan: 

.................................................................................. 

.................................................................................. 

.................................................................................. 

4. Jumlah 

(D1-D2+D3) 

LA1/2: 22-1

E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN 

+ – 

1. TAMBAH: 

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan 

mengikut subseksyen 33(2) 

2.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan 

mengikut subseksyen 39(1): 

......................................................................... 

......................................................................... 

......................................................................... 

......................................................................... 

......................................................................... 

......................................................................... 

......................................................................... 

......................................................................... 

......................................................................... 

Jumlah 

2. TOLAK: 

2.1 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambilkira dalam 

akaun untung rugi (diambil dari lembaran imbangan): 

........................................................................... 

........................................................................... 

........................................................................... 

........................................................................... 

2.2 Perbelanjaan/tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D): 

........................................................................... 

........................................................................... 

........................................................................... 

........................................................................... 

........................................................................... 

........................................................................... 

........................................................................... 

........................................................................... 

3. Jumlah 

(E1-E2) 

F. PENDAPATAN/KERUGIAN LARASAN 

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian 

kerja untuk menentukan pendapatan berkanun. 

LAI: 22-2


INSURANS HAYAT 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



A. Pendapatan dividen 

B. Pendapatan faedah 

C. Pendapatan sewa 

D. Pendapatan kasar dari jualan pelaburan 

atau hak 

E. Jumlah (A + B + C + D) 

Tambah: 

F. Surplus Aktuari dipindah daripada dana hayat 

ke dana pemegang saham 

Dana Hayat 

Dana Pemegang 

Saham 

G. Jumlah Pendapatan Kasar 

Tolak: 

H. Kos memperolehi dan perbelanjaan 

melupuskan pelaburan atau hak 

(amaun E) (E + F) 

I. Jumlah (G-H) 

Tolak: 

J. Defisit Aktuari dilaraskan (amaun L2) 

(jika F tidak berkenaan) 

K. Pendapatan larasan/(Kerugian larasan) 

(amaun I) (I - J) 

Nota: Bagi syarikat insurans bukan mastautin: 

• Dana hayat-merujuk kepada dana hayat Malaysia sahaja 

• Dana pemegang saham-merujuk kepada dana pemegang saham bukan 

mastautin 

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian 

Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun 

LA2/2: 23-1

L. Defisit aktuari dipindahkan daripada dana pemegang saham 

ke dana hayat 

Tambah: 

L1. Perbelanjaan/tolakan tidak dibenarkan 

◆ 

Cukai pendapatan 

◆ 

Kerugian daripada jualan aset 

◆ 

Susutnilai aset 

◆ 

◆ 

Peruntukan untuk pengurangan nilai 

pelaburan 

Perbelanjaan lain yang tidak 

dibenarkan 

Jumlah 

L2. Defisit aktuari dilaraskan 


(i) 

(ii) 

Gunakan maklumat dalam akaun insurer (DGI accounts) yang dikemukakan kepada Ketua Pengarah 

Insurans seperti yang dikehendaki oleh peruntukan Akta Insurans 1996. 

Surplus Aktuari dan Defisit Aktuari adalah berdasarkan kepada akaun insurer yang dikemukakan kepada 

Ketua Pengarah Insurans. 

LA2: 23-2


INSURANS AM 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



Insurans Semula Insurans Luar 

Insurans Am Alir Masuk Pesisir 

A. Premium kasar boleh diterima 

tolak premium dibayar balik 

B. Komisen boleh diterima 

C. Pendapatan pelaburan 

D. Hasil jualan pelaburan atau hak 

E. Amaun pulih semula di bawah 

kontrak insurans semula 

F. Baki dana rezab bagi risiko belum 

tamat tempoh bawa hadapan 

G. Jumlah Pendapatan Kasar 

(A+B+C+D+E+F) 

Tolak: 

H. Tuntutan yang diakui 

I. Premium insurans semula yang 

dibayar (100% jika di Malaysia, 

95% jika diluar Malaysia) 

J. Komisen dibayar 

K. Diskaun dibenarkan 

L. Perbelanjaan pengurusan 

M. Kos memperolehi dan perbelanjaan 

melupuskan pelaburan atau hak 

N. Baki dana rezab bagi risiko belum 

tamat tempoh hantar hadapan 

O. Jumlah tolakan 

(H+I+J+K+L+M+N) 

P. Pendapatan Larasan/(kerugian larasan) 

[(G-O) atau (O-G)] 

LA3/2: 24-1

Nota: (i) Pengiraan dana rezab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)] 

(a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium 

dilaraskan ialah: 

Premium kasar boleh terima 

Tolak: premium insurans semula dibayar 

(b) amaun dikira berasaskan kaedah yang ditetapkan oleh pihak berkuasa 

[sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967] 

(ii) Bagi syarikat insurans bukan mastautin [subseksyen 60(6)]: 

(a) premium, pemulihan dan perbelanjaan adalah merujuk kepada polisi am Malaysia. 

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburan 

yang dibuat di mana-mana) 

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:- 

Premium kasar Malaysia bagi polisi am x perbelanjaan ibu pejabat 

Premium kasar sedunia bagi polisi am 

(iii) Syarikat insurans bukan mastautin boleh pilih tidak menuntut premium insurans semula yang 

dibayar dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [subseksyen 60(7) 

proviso]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable) 

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk 

menentukan pendapatan berkanun. 

LA3: 24-2

LAMPIRAN B1 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN) 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 


Senarai Pendapatan Dividen 


Bil. 

Tarikh 

Bayaran 

Nama Syarikat 

Dividen 

Kasar 

Cukai dipotong 

RM RM Sen 

Dividen 

Bersih 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

Jumlah 

Jumlah Dikasar Semula 

(X) 

(Y) 

1. Jika kadar cukai dipotong berlainan dengan kadar cukai Tahun Taksiran semasa, sila gunakan formula 

berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasar semula dan cukai dianggap telah dipotong. 

1 

(i) Dividen dikasar semula (X) = Dividen bersih x ( — ) 

1-A 

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y) = X x A: 

di mana A ialah kadar cukai Tahun Taksiran semasa. 

2. Pindahkan amaun Y ke ruang A11 Borang C. 

3. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X 

(i) Ke Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun, atau 

(ii) Ke Helaian Kerja HK-PC1/HK-PC9 jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatan perniagaan 

di bawah seksyen 4(a) ACP 1967. 

Kemukakan lampiran ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika syarikat layak menuntut 

bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C. 

LB1: 25

LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN) 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaran 

yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967 (rujuk nota penerangan ruang A12) 

(nota: *Kod Pendapatan: 3=faedah, 5=royalti, 6=pendapatan seksyen 4A) 

Bil. *Kod Nama Pembayar Cukai Pendapatan Cukai Tarikh No. Resit 

Kasar Dipotong Bayaran Bayaran 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

JUMLAH 

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 

(pindahkan amaun ini ke ruang A12 Borang C) 

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) 

(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15) 

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) 


E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6) 


LB2: 26



LAMPIRAN B3 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132-PENDAPATAN DARIPADA NEGARA 

PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



A. Butir-Butir Tuntutan 

(nota: *Kod Pendapatan : 1=perniagaan, 2=dividen, 3=faedah, 5=royalti) 

Bil. *Kod Jumlah Kasar 

Cukai Yang Dipotong 

Di Negara Asing 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

Jumlah 

(X) 

(Y) 

Kredit yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut: 

Jumlah X Cukai dikenakan = U 

x sebelum tolakan kredit 

Jumlah pendapatan daripada 

semua punca 

B. Kredit yang dituntut (U atau Y, yang mana lebih rendah) 


C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) 


D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) 


E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) 


Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika syarikat tidak mempunyai 

kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan. 

2. Kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara 

asing jika syarikat layak menuntut bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C. 

3. Bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut. 

LB3: 27

LAMPIRAN B4 : 

TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133-PENDAPATAN DARIPADA 

NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI 

Nama syarikat 

Nombor fail C 



A. Butir-Butir Tuntutan 

(nota: *Kod Pendapatan : 1=perniagaan, 2=dividen, 3=faedah, 5=royalti) 

Bil. *Kod Jumlah Kasar 

Cukai Yang Dipotong 

Di Negara Asing 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

Jumlah 

(X) 

(Y) 

Y/2 = 

(Z) 

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut: 

Jumlah X Cukai dikenakan = U 

x sebelum tolakan kredit 

Jumlah pendapatan daripada 

semua punca 

B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah) 


C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) 


D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) 


E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) 


Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika syarikat tidak mempunyai 

kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan. 

2. Kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara 

asing jika syarikat layak menuntut bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C. 

3. Bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut. 

LB4: 28

LAMPIRAN B5 : BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA 

Nama syarikat 

Nombor fail C 

– 



Bil. 

Jenis Harta Tanah 

Alamat Harta Tarikh Mula Jumlah Sewa 

Tanah Disewakan Diterima 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

Jumlah Kasar 

• Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar: 

(i) Ke Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun, atau 

(ii) Ke Helaian Kerja HK-PC1/HK-PC9 jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan 

di bawah seksyen 4(a) ACP 1967. 

LB5: 29

LAMPIRAN C 

KADAR-KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN) BERASASKAN TAHUN 

SEBELUM (TT 1994-2000**) dan TT 2000 (tahun semasa*) 

FOREIGN EXCHANGE RATES (YEARLY AVERAGE) BASED ON PRECEDING** YEAR (YA 

1994-2000) and YA 2000* 

Tahun 

Taksiran 

$1 DINAR $1 $1 1 RENMINBI FRANC MARK GUILDER $1 

AUSTRALIA BAHRAIN BRUNEI CANADA CHINA FRANCE GERMANY HOLLAND HK 

2000* 2.2350 10.0839 2.2270 2.5849 0.4636 0.5406 1.8132 1.6092 0.4925 

2000** 2.4748 10.0800 2.2626 2.5810 0.4633 0.6241 2.0933 1.8581 0.4942 

1999 2.4712 10.3919 2.3438 2.6480 0.4745 0.6647 2.2305 1.9813 0.5057 

1998 2.1213 7.7248 1.9346 2.0981 0.3522 0.4981 1.6767 1.4914 0.3762 

1997 1.9745 6.6861 1.7892 1.8507 - 0.4938 1.6813 1.5031 0.3260 

1996 1.8680 6.6620 1.7720 1.8300 - 0.5032 1.7537 1.5682 0.3248 

1995 1.9178 6.967 1.7168 1.9272 - 0.4735 1.6192 1.4448 0.3401 

1994 1.7561 6.8367 1.5942 2.0022 - 0.4568 1.5631 1.3928 0.3333 

Tahun 

Taksiran 

1 RUPEE 1 RUPIAH 1 YEN 1 WON $1 RUPEE PESO $ 1 

INDIA INDONESIA JAPAN KOREA (SOUTH) NEW ZEALAND PAKISTAN PHILIPINES SINGAPORE 

2000* 0.0855 0.0005 0.0356 0.0034 1.7557 0.0714 0.0874 2.2270 

2000** 0.0891 0.0005 0.0338 0.0032 2.0310 0.0746 0.0982 2.2626 

1999 0.0953 0.0004 0.0301 0.0028 2.1099 0.0816 0.0965 2.3438 

1998 0.0799 0.0010 0.0240 0.0030 1.9007 0.0699 0.0959 1.9346 

1997 0.0716 0.0011 0.0236 - 1.7339 0.0705 0.0962 1.7892 

1996 0.0779 0.0011 0.0269 - 1.5131 0.0801 0.0983 1.7720 

1995 0.0839 0.0012 0.0257 - 1.5574 0.0864 0.0998 1.7168 

1994 0.0855 0.0012 0.0232 - 1.3943 0.0928 0.0970 1.5942 

Tahun 

Taksiran 

1 RUPEE 1 FRANC $ 1 BAHT £ $ 1 

SRI LANKA SWITZERLAND TAIWAN THAILAND UNITED KINGDOM USA 

2000* 0.0500 2.2753 0.1230 0.0959 5.8211 3.8000 

2000** 0.0542 2.5579 0.1188 0.1014 6.2044 3.8000 

1999 0.0607 2.7092 0.1173 0.0957 6.4916 3.9177 

1998 0.0492 - 0.1003 0.0905 4.7807 2.9122 

1997 0.0459 - 0.0919 0.0995 3.9305 2.5209 

1996 0.0496 - 0.0950 0.1008 3.9683 2.5116 

1995 0.0535 - 0.0994 0.1044 4.0213 2.6267 

1994 0.0538 - 0.0995 0.1018 3.8740 2.5763 

LC: 30

LAMPIRAN D 

KOD TUNTUTAN 

1. Perbelanjaan Khas 

Kod Tuntutan Rujukan 

101 Peralatan orang cacat Perenggan 34(6) (e) 

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan Perenggan 34(6)(f) 

oleh Dewan Bahasa dan Pustaka 

103 Perbelanjaan perpustakaan(maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) 

104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) 

105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk Perenggan 34(6)(i) 

pekerja sendiri 

106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) 

107 Perbelanjaan menganjur aktiviti kesenian atau Perenggan 34(6)(k) 

kebudayaan yang diluluskan (maksimum RM200,000) 

108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat Perenggan 34(6)(l) 

diploma dan ijazah 

109 Perbelanjaan memperolehi persijilan halal, kualiti Perenggan 34(6)(m) 

dan akreditasi 

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) 

111 Potongan belanja memperbadankan P.U.(A)134-1974 

112 Potongan bagi kos perolehan hak empunya P.U.(A)127-1999 

113 Potongan bagi perbelanjaan penyusunan semula P.U.(A)49-2000 

hutang korporat 

114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan P.U.(A) 50 -2000 

teknologi maklumat 

115 Perbelanjan latihan yang layak yang dibelanjakan P.U.(A) 160- 1996 

dalam tempoh setahun sebelum bermulanya 

perniagaan 

116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau 

rawatan penyakit serius 

2. Potongan Selanjutnya 


201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U.(A) 72-1982 

202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U.(A) 73-1982 

203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor P.U.(A) 61-1992 

perkilangan, bukan perkilangan, hotel, 

perniagaan kendalian pelancongan dan 

melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat. 

204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U.(A) 79-1995 

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran P.U.(A) 422-1990 

berasaskan rotan dan kayu 

LD/2: 31-1

206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan P.U.(A) 412-1991 

pelancongan 

207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan P.U.(A) 361-1991 

antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport 

208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526-1985 

209 Potongan bagi pengiklanan barang-barang P.U.(A) 129-1999 

jenama Malaysia bagi penggalakan eksport 

210 Potongan selanjutnya bagi penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986 

211 Potongan bagi penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 193-1996 

212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah P.U.(A) 50 - 2000 

atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia 

3. Potongan Dua Kali 


301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan dan Seksyen 34A 

pembangunan 

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut Seksyen 34B 

atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat 

penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan 

dan kemajuan kontrak 

303 Perbelanjaan latihan yang diluluskan bagi perniagaan P.U.(A)61 -1992 

pengilangan yang belum bermula 

LD: 31-2

LAMPIRAN E 

KOD NEGARA 

Kod 

Bil Nama Negara Bil Nama Negara 

Negara 

Kod 

Negara 

1. Afghanistan AF 

2. Albania AL 

3. Algeria DZ 

4. American Samoa AS 

5. Andorra AD 

6. Angola AO 

7. Anguilla AI 

8. Antarctica AQ 

9. Antigua And Barbuda AG 

10. Argentina AR 

11. Armenia AM 

12. Aruba AW 

13. Australia AU 

14. Austria AT 

15. Azerbaijan AZ 

16. Bahamas BS 

17. Bahrain BH 

18. Bangladesh BD 

19. Barbados BB 

20. Belarus BY 

21. Belgium BE 

22. Belize BZ 

23. Benin BJ 

24. Bermuda BM 

25. Bhutan BT 

26. Bolivia BO 

27. Bosnia And Herzegowina BA 

28. Botswana BW 

29. Bouvet Island BV 

30. Brazil BR 

31. British Indian Ocean Territory IO 

32. Brunei Darussalam BN 

33. Bulgaria BG 

34. Burkina Faso BF 

35. Burundi BI 

36. Cambodia KH 

37. Cameroon CM 

38. Canada CA 

39. Cape Verde CV 

40. Cayman Islands KY 

41. Central African Republic CF 

42. Chad TD 

43. Chile CL 

44. China CN 

45. Christmas Island CX 

46. Cocos (Keeling) Islands CC 

47. Colombia CO 

48. Comoros KM 

49. Congo CG 

50. Cook Islands CK 

51. Costa Rica CR 

52. Cote d’ivoire CI 

53. Croatia (local name: Hrvatska) HR 

54. Cuba CU 

55. Cyprus CY 

56. Czech Republic CZ 

57. Denmark DK 

58. Djibouti DJ 

59. Dominica DM 

60. Dominican Republic DO 

61. East Timor TP 

62. Ecuador EC 

63. Egypt EG 

64. El Salvador SV 

65. Equatorial Guinea GQ 

66. Eritrea ER 

67. Estonia EE 

68. Ethiopia ET 

69. Falkland Islands (Malvinas) FK 

70. Faroe Islands FO 

71. Fiji FJ 

72. Finland FI 

73. France FR 

74. France, Metropolitan FX 

LE/4: 32-1

Kod 


Negara 

Kod 

Negara 

75. French Guiana GF 

76. French Polynesia PF 

77. French Southern Territories TF 

78. Gabon GA 

79. Gambia GM 

80. Georgia GE 

81. Germany DE 

82. Ghana GH 

83. Gibraltar GI 

84. Greece GR 

85. Greenland GL 

86. Grenada GD 

87. Guadeloupe GP 

88. Guam GU 

89. Guatemala GT 

90. Guinea GN 

91. Guinea-Bissau GW 

92. Guyana GY 

93. Haiti HT 

94. Heard and Mc Donald Islands HM 

95. Honduras HN 

96. Hong Kong HK 

97. Hungary HU 

98. Iceland IS 

99. India IN 

100. Indonesia ID 

101. Iran (Islamic Republic of) IR 

102. Iraq IQ 

103. Ireland IE 

104. Israel IL 

105. Italy IT 

106. Jamaica JM 

107. Japan JP 

108. Jordan JO 

109. Kazakhstan KZ 

110. Kenya KE 

111. Kiribati KI 

112. Korea, Democratic People’s KP 

Republic of 

113. Korea, Republic of KR 

114. Kuwait KW 

115. Kyrgyzstan KG 

116. Laos People’s Democratic LA 

Republic 

117. Latvia LV 

118. Lebanon LB 

119. Lesotho LS 

120. Liberia LR 

121. Libyan Arab Jamahiriya LY 

122. Liechtenstein LI 

123. Lithuania LT 

124. Luxembourg LU 

125. Macau MO 

126. Macedonia, The Former MK 

Yugoslav Republic of 

127. Madagascar MG 

128. Malawi MW 

129. Malaysia MY 

130. Maldives MV 

131. Mali ML 

132. Malta MT 

133. Marshall Islands MH 

134. Martinique MQ 

135. Mauritania MR 

136. Mauritius MU 

137. Mayotte YT 

138. Mexico MX 

139. Micronesia, Federated States of FM 

140. Moldova, Republic of MD 

141. Monaco MC 

142. Mongolia MN 

143. Montserrat MS 

144. Morocco MA 

145. Mozambique MZ 

146. Myanmar MM 

147. Namibia NA 

148. Nauru NR 

149. Nepal NP 

150. Netherlands NL 

LE: 32-2

Kod 


Negara 

Kod 

Negara 

151. Netherlands Antilles AN 

152. New Caledonia NC 

153. New Zealand NZ 

154. Nicaragua NI 

155. Niger NE 

156. Nigeria NG 

157. Niue NU 

158. Norfolk Island NF 

159. Northern Mariana Islands MP 

160. Norway NO 

161. Oman OM 

162. Pakistan PK 

163. Palau PW 

164. Panama PA 

165. Papua New Guinea PG 

166. Paraguay PY 

167. Peru PE 

168. Philippines PH 

169. Pitcairn PN 

170. Poland PL 

171. Portugal PT 

172. Puerto Rico PR 

173. Qatar QA 

174. Reunion RE 

175. Romania RO 

176. Russian Federation RU 

177. Rwanda RW 

178. Saint Kitts and Nevis KN 

179. Saint Lucia LC 

180. Saint Vincent and the VC 

Grenadines 

181. Samoa WS 

182. San Marino SM 

183. Sao Tome and Principe ST 

184. Saudi Arabia SA 

185. Senegal SN 

186. Seychelles SC 

187. Sierra Leone SL 

188. Singapore SG 

189. Slovakia (Slovak Republic) SK 

190. Slovenia SI 

191. Solomon Islands SB 

192. Somalia SO 

193. South Africa ZA 

194. South Georgia and the South GS 

Sandwich Islands 

195. Spain ES 

196. Sri Lanka LK 

197. St. Helena SH 

198. St. Pierre and Miquelon PM 

199. Sudan SD 

200. Suriname SR 

201. Svalbard and Jan Mayen Islands SJ 

202. Swaziland SZ 

203. Sweden SE 

204. Switzerland CH 

205. Syrian Arab Republic SY 

206. Taiwan, Province Of China TW 

207. Tajikistan TJ 

208. Tanzania, United Republic of TZ 

209. Thailand TH 

210. Togo TG 

211. Tokelau TK 

212. Tonga TO 

213. Trinidad and Tobago TT 

214. Tunisia TN 

215. Turkey TR 

216. Turkmenistan TM 

217. Turks and Caicos Islands TC 

218. Tuvalu TV 

219. Uganda UG 

220. Ukraine UA 

221. United Arab Emirates AE 

222. United Kingdom GB 

223. United States US 

224. United States Minor Outlying UM 

Islands 

225. Uruguay UY 

226. Uzbekistan UZ 

LE: 32-3

Kod 


Negara 

Kod 

Negara 

227. Vanuatu VU 

228. Vatican City State (Holy See) VA 

229. Venezuela VE 

230. Vietnam VN 

231. Virgin Islands (British) VG 

232. Virgin Islands (U.S.) VI 

233. Wallis And Futuna Islands WF 

234. Western Sahara EH 

235. Yemen YE 

236. Yugoslavia YU 

237. Zaire ZR 

238. Zambia ZM 

239. Zimbabwe ZW 

LE: 32-4

LAMPIRAN F 

PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI 

KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN 

SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2000 

Fi bagi 

Perkhidmatan 

Bil Negara Faedah Royalti Teknikal 

% % % 

1 Albania** 10 10 10 

2 Argentina* (**) 15 10 10 

3 Australia 15 10 10 

4 Austria 15 10 10 

5 Bangladesh 15 10 10 

6 Belgium 10 10 10 

7 Canada 10 10 10 

8 China 10 10 10 

9 Czech Republic 10 10 10 

10 Denmark 15 10 10 

11 Egypt** 15 10 10 

12 Fiji 15 10 10 

13 Finland 15 10 10 

14 France 15 10 10 

15 Germany 15 10 TIADA 

16 Hungary 15 10 10 

17 India 15 10 10 

18 Indonesia 15 10 10 

19 Ireland 10 8 10 

20 Italy 15 10 10 

21 Japan 10 10 10 

22 Jordan** 15 10 10 

23 Malta** 15 10 10 

24 Mauritius 15 10 10 

25 Mongolia 10 10 10 

26 Myanmar** 10 10 10 

27 Netherlands 10 8 10 

28 New Zealand 15 10 10 

29 Norway 15 10 10 

30 Pakistan 15 10 10 

LF/2: 33-1

Fi bagi 

Perkhidmatan 

Bil Negara Faedah Royalti Teknikal 

% % % 

31 Papua New Guinea 15 10 10 

32 Philippines 15 10 10 

33 Poland 15 10 10 

34 Romania 15 10 10 

35 Russia 15 10 10 

36 Saudi Arabia* 15 10 10 

37 Singapore 15 10 10 

38 South Korea 15 10 10 

39 Sri Lanka 10 10 10 

40 Sudan 10 10 10 

41 Sweden 15 10 10 

42 Switzerland 10 10 10 

43 Taiwan 10 10 7.5 

44 Thailand 15 10 10 

45 Turkey 15 10 10 

46 United Arab Emirates 5 10 10 

47 United Kingdom 10 8 8 

48 United States of America* 15 10 10 

49 Uzbekistan 10 10 10 

50 Vietnam 10 10 10 

51 Zimbabwe* 10 10 10 


1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia. 

2. Pada kebiasaannya pembayaran royalti yang diluluskan atau royalti industri yang diluluskan dan faedah 

atas pinjaman yang diluluskan kepada bukan pemastautin tidak dikenakan cukai. 

3. Di mana kadar cukai yang berkaitan dengan pembayaran di atas tidak dinyatakan secara khusus di dalam 

PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 diambil pakai. 

4. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang 

dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diambil pakai. 

5. Bagi negara Taiwan, pelepasan cukai dua kali diberikan kepada Taipei Economic and Cultural Office di 

Malaysia melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan. 

* Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad 

** Belum berkuatkuasa 

LF: 33-2

LAMPIRAN G 

KOD PERNIAGAAN 

A 

PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN 

01111 Menanam padi 

01112 Menanam tembakau 

01113 Menanam tebu 

01114 Menanam ubi kayu 

01115 Ladang getah 

01116 Kebun kecil getah 

01117 Ladang kelapa sawit 

01118 Kebun kecil kelapa sawit 

01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung,kacang tanah, sagu) 

01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan) 

01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan 

01131 Menanam koko 

01132 Menanam teh 

01133 Menanam kopi 

01134 Menanam nenas 

01135 Menanam pisang 

01136 Menanam pokok lada (“pepper”) 

01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil) 

01138 Menanam durian 

01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran) 

01211 Menternak lembu 

01212 Menternak ayam-itik 

01213 Menternak babi 

01219 Ternakan-ternakan lain 

01300 Perladangan campuran 

01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar 

01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan 

02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah) 

02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain 

02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan) 

02004 Mengutip sagu 

02005 Mengutip sarang burung 

02006 Pembalakan kayu getah 

02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m. 

B 

PERIKANAN 

05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai 

05002 Perikanan air tawar 

05003 Akuakultur 

05009 Perikanan t.t.m. 

C 

PERLOMBONGAN DAN KUARI 

10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut 

11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli 

11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli 

tidak termasuk peninjauan (“surveying”) 

12000 Melombong uranium dan bijih thorium 

13100 Melombong bijih besi 

13201 Melombong bijih timah 

13202 Amang “retreatment” 

13203 Melombong tembaga 

LG/17: 34-1

13204 Melombong emas 

13205 Melombong bauksit 

13206 Melombong ilmenite 

13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain 

14101 Kuari granit 

14102 Kuari batu kapur 

14103 Melombong pasir dan batu kelikir 

14104 Melombong kaolin (“china clay”) 

14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”) 

14106 Melombong tanah liat yang lain 

14107 Melombong barytes 

14108 Melombong batu silica 

14109 Kuari batu-batan lain t.t.m. 

14211 Mengeluar guano dan batu fosfat 

14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain 

14220 Mengeluar garam 

14290 Melombong dan mengkuari t.t.m. 

D 

PENGILANGAN 

Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak 

15111 Ayam itik dan produk ayam itik 

15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain 

15120 Ikan dan produk ikan 

15131 Mengetin nenas 

15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain 

15141 Minyak kelapa 

15142 Minyak kelapa sawit mentah 

15143 Minyak kelapa sawit bertapis 

15144 Minyak isirong kelapa sawit 

15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain 

Mengilang produk tenusu 

15201 Membuat aiskrim 

15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair 

15209 Produk tenusu yang lain 

Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan 

15311 Padi 

15312 Tepung 

15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan) 

15321 Kanji 

15322 Glukos dan sirap glukos, maltos 

15323 Sagu dan tepung /produk ubi kayu 

15329 Produk kanji yang lain 

15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia 

Mengilang produk-produk makanan yang lain 

15411 Biskut 

15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain 

15420 Gula 

15431 Produk koko 

15432 Produk coklat dan konfeksi gula 

15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya 

15491 Ais (tidak termasuk ais kering) 

15492 Kopi 

15493 Teh 

15494 Rempah dan serbuk rempah kari 

15495 Kacang dan produk kacang 

LG: 34-2

15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat 

15497 Snek seperti keropok ikan/ kentang/ ubi kayu/pisang 

15499 Produk makanan lain t.t.m 

Mengilang minuman 

15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk 

minuman keras malt dan malt) 

15520 Wain 

15530 Minuman keras malt dan malt 

15541 Minuman ringan dan air bergas 

15542 Air mineral 

Mengilang produk tembakau 

16000 Mengilang produk tembakau 

Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil 

17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”) 

17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”) 

17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik) 

17122 Membuat batik 

Mengilang tekstil lain 

17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian 

17220 Permaidani dan alas lantai 

17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring 

17291 Kerja tangan memintal dan menenun 

17299 Tekstil lain t.t.m. 

Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye 

17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye 

Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang 

18101 Mengilang pakaian 

18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas 

18109 Mengilang pakaian lain t.t.m. 

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang 

18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang 

Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda 

19110 Menyamak dan membersih kulit 

19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit 

Mengilang kasut 

19200 Kasut 

Mengilang papan dan produk kayu 

20100 Mengilang papan dan mengetam kayu 

20211 Kepingan venir dan papan lapis 

20212 Laminboard dan papan serpai 

20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan 

20230 Bekas dari kayu dan rotan 

20291 Arang 

20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m. 

Mengilang kertas dan produk kertas 

21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”) 

21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas 

21091 Kertas karbon 

LG: 34-3

21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong 

21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut 

21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw) 

21095 Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi 

21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding 

21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian 

21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m. 

Penerbitan 

22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain 

22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal 

22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video 

(92111) dan perisian komputer (72200) 

22190 Penerbitan-penerbitan lain 

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan 

22210 Percetakan 

22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan) 

Menghasil semula media rakaman 

22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak 

termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492)) 

Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu 

23100 Produk “coke oven” 

23200 Produk petroleum bertapis 

23300 Memproses bahan api nuklea 

Mengilang bahan kimia asas 

24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal) 

24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen 

24120 Baja dan kompaun nitrogen 

24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan 

Mengilang produk-produk kimia lain 

24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain 

24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik 

24222 Dakwat percetakan 

24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani 

24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di 

bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll 

24290 Produk kimia lain t.t.m. 

24300 Gentian buatan (“man-made fibres”) 

Mengilang produk getah 

25111 Tayar dan tiub 

25112 Tayar celup 

25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah 

25192 Rumah asap getah 

25193 Sarung tangan getah 

25199 Produk-produk getah lain t.t.m. 

Mengilang produk plastik 

25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”) 

25202 Produk plastik “extruded” 

25203 Beg plastik dan filem 

25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang) 

LG: 34-4

25205 Produk busa plastik 

25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan) 

25209 Keluaran plastik t.t.m. 

Mengilang kaca dan produk kaca 

26100 Kaca dan produk kaca 

Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m. 

26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori 

26920 Produk tembikar refraktori 

26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori 

26941 Simen hidrolik 

26942 Kapur dan plaster 

26951 Konkrit siap bancuh 

26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain 

26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu 

26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m. 

27100 Mengilang produk besi dan keluli asas 

27201 Peleburan timah 

27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain 

27310 Mengacuankan besi dan keluli 

27320 Mengacuankan logam bukan ferus 

Mengilang produk buatan logam 

28110 Produk logam struktur (“structural metal”) 

28120 Tangki, takungan dan bekas logam 

28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk 

28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak 

28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum 

28991 Tin dan kotak logam 

28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam 

89932 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium 

28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m. 

Mengilang mesin untuk kegunaan am 

29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan 

29120 Pam, penekan, paip dan injap 

29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu 

29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau 

29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”) 

29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk 

29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m. 

Mengilang mesin kegunaan khusus 

29210 Mesin pertanian dan perhutanan 

29220 Mesin perkakas kecil 

29230 Mesin untuk metalurgi 

29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan 

29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau 

29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit 

29270 Senjata dan peluru 

29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m. 

29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll) 

Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran 

30001 Mesin pejabat dan perakaunan 

30002 Komputer dan peralatan komputer 

Mengilang motor elektrik, generator dan transformer 

31100 Motor elektrik, generator dan transformer 

LG: 34-5

Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik 

31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik. 

Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi 

31301 Kabel dan wayar telekomunikasi 

31302 Kabel dan wayar kuasa letrik 

31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m. 

Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas 

31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas; 

Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan 

31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan 

31600 Mengilang alat letrik rumah 

31900 Kelengkapan elekrik lain t.t.m 

Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain 

32101 Alat semikonduktor 

32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak 

32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m. 

Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon 

dan telegraf 

32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf 

32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video 

atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan 

Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripada 

instrumen optik 

33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik 

33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan 

lain kecuali peralatan kawalan proses industri 

33130 Peralatan kawalan proses industri 

Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi 

33201 Instrumen optik 

33202 Peralatan fotografi 

Mengilang jam tangan dan jam 

33300 Jam tangan dan jam 

Mengilang kenderaan bermotor 

34100 Kenderaan bermotor 

Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer 

34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer 

Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan 

34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan 

Kapal, lokomotif, kapal udara 

35110 Membina dan membaiki kapal 

35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah 

35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock” 

35300 Kapal udara dan kapal angkasa 

LG: 34-6

Mengilang alat pengangkutan 

35910 Motosikal 

35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit 

35990 Alat pengangkutan t.t.m 

Mengilang perabut 

36101 Perabut kayu dan rotan 

36102 Perabut logam 

36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik 

Mengilang barang-barang lain 

36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan 

36920 Alat muzik 

36930 Peralatan sukan 

36940 Permainan dan permainan kanak-kanak 

36991 Penyapu, berus dan mop 

36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis 

36993 Payung 

36999 Mengilang barang lain t.t.m. 

Mengitar semula sisa dan sekerap logam 

37101 Mengitar semula tin 

37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam 

37201 Mengitar semula “textile fibres” 

37202 Mengitar semula getah 

37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan- logam 

E 

BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR 

40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik 

40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran 

40300 Bekalan wap dan air panas 

41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air 

F 

PEMBINAAN 

Penyediaan tapak 

45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak 

45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah) 

45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan 

gas 

45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah 

45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m. 

Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam 

45201 Bangunan kediaman 

45202 Bangunan bukan kediaman 

45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang 

(“airfields”), pelabuhan dll 

45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan 

kerja-kerja projek air yang lain 

45205 Talian komunikasi dan kuasa 

45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll 

45209 Kejuruteraan awam yang lain. 

Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan) 

45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan 

45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan 

LG: 34-7

45303 Kerja pembinaan pagar dan susur 

45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif 

45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas 

45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi 

45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk 

45309 Kerja pemasangan lain t.t.m. 

Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan) 

45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan 

45402 Mengecat dan menghias 

45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian 

luaran 

45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m. 

Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator 

45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator 

G 

PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT 

Penjualan kenderaan bermotor 

50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru 

50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai 

50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru 

50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai 

50109 Jualan borong kenderaan bermotor yang lain 

50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru 

50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai 

50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m. 

Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 

50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda 

50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil: 

Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor 

50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda 

50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil 

50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor 

50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan 

50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan 

Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir) 

50500 Jualan runcit bahan api automotif 

Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak 

51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak 

Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau 

51211 Getah 

51212 Kelapa sawit 

51213 Binatang ternakan 

51214 Kayu balak dan kayu gergaji 

51215 Pokok dan tumbuhan dipasu 

51219 Produk pertanian lain t.t.m. 

51221 Daging, ayam/itik dan telor 

51222 Ikan dan makanan laut yang lain 

51223 Buah-buahan 

51224 Sayur-sayuran 

LG: 34-8

51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula 

51232 Produk tenusu 

51233 Kofeksi 

51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain 

51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain 

51236 Minuman ringan dan air mineral 

51237 Bir, wain dan arak 

51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain 

51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak, 

makanan dalam tin dll) 

Jualan borong barangan rumah 

51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut 

51312 Kasut 

51321 Perkakas dan peralatan sukan 

51322 Basikal dan alat berkaitan 


51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit) 

51325 Kraftangan dan bunga tiruan 

51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan 

51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan 

dandanan diri (“toiletries”) 

51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis 

51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak 

51394 Peralatan dan bekalan fotografi 

51395 Barangan optikal 

51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll 

51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik 

51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”) 

51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain 

Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap 

51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll. 

51412 Gas petroleum cair 

51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang, 

minyak tanah, parafin, kayu api dll) 

51420 Logam, bijih logam dan logam buatan 

51431 Balak , balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan 

51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas 

51491 Baja 

51492 Sekerap logam 

51493 Bahan bukan logam 

51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m 

Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan 

51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi 

51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian 

51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai) 

51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer 

51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam 

51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran 

51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m 

51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan 

(“precision”) 

Jualan borong lain-lain 

51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain 

51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan 

51913 Bahan kulit dan PVC 

LG: 34-9

51915 Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus 

51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur) 

51919 Komoditi spesifik t.t.m. 

51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”) 

Perdagangan runcit am di kedai/gedung 

52111 Kedai runcit (“provision stores”) 

52112 Pasaraya 

52113 Pasar Mini 

52114 “Convenience store” 

52191 Gedung serbaneka (“department store”) 

52192 Gedung serbaneka dan pasaraya 

52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit 

52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m. 

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”) 

52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan) 

52212 Ikan dan makanan laut yang lain 

52213 Buah-buahan 

52214 Sayur-sayuran 

52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain 

52222 Konfeksi (gula-gula dll) 

52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain 

52224 Bir, wain dan arak 

52225 Minuman ringan 

52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain 

52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain 

52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam 

tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll) 

Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus 

52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan 

diri (“toiletries”) 

52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll. 

52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian 

52323 Kasut 

52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan 

52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll. 

52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen 

52333 Perabut dan kelengkapan 

52334 Lampu dan aksesori lampu 

52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m. 

52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca 

52351 Peralatan sukan dan rekreasi 

52352 Basikal 


52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video 

52355 Ikan-ikan akuarium 

52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan 

52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll. 

52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak 

52370 Peralatan telekomunikasi 

52381 Peralatan fotografi 

52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain 

52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”) 

52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat 

52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak 

52393 Gas petroleum cair (gas dapur) 

52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis 

52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan 

52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m. 

LG: 34-10

Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung 

52401 Buku 

52402 Barang elektrik dan elektronik 

52403 Kedai pajak gadai 

52404 Barangan antik 

52409 Barang terpakai yang lain t.t.m. 

Jualan runcit bukan di gedung 

52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”) 

52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”) 

52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar 

52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m. 

Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah 

52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain 

52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik 

52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas 

52604 Membaiki basikal 

52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m. 

H 

HOTEL DAN RESTORAN 

Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek 

55101 Hotel 

55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain 

Restoran, bar dan kantin 

55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam 

55212 Restoran makanan segera 

55213 Kedai kopi 

55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”) 

55215 Kantin 

55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”) 

55217 Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke 

55219 Tempat makan dan minum t.t.m. 

55221 Gerai makanan/penjaja 

55222 Gerai minuman/penjaja 

55223 Gerai makanan dan minuman/penjaja 

I 

PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI 

Pengangkutan melalui rel 

60100 Perkhidmatan keretapi 

Pengangkutan darat yang lain 

60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress) 

60212 Perkhidmatan bas kilang 

60213 Perkhidmatan bas sekolah 

60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter 

dan monorail) 

60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m. 

60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin 

60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m. 

60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya 

Pengangkutan melalui saluran paip 

60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair) 

LG: 34-11

Pengangkutan laut dan pesisir pantai 

61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri 

61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai 

61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air 

61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m. 

Pengangkutan air di pedalaman 

61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan 

61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan 

61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m. 

Pengangkutan udara berjadual 

62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa 

62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m. 

Pengangkutan udara tidak berjadual 

62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, 

sewa khas kapal udara (“aircraft chartering”) 

62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m. 

Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan 

63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”) 

63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m. 

63020 Penyimpanan (stor dan gudang) 

63031 Pengendalian operasi rel 

63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”) 

63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong 

63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula 

63035 Operasi pelabuhan 

63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo) 

63039 Pengangkutan sokongan t.t.m. 

63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu 

pelancong) 

63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin 

63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m. 

63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan 

63092 Agensi perkapalan 

63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m. 

Mengepos dan penghantaran (“courier”) 

64110 Perkhidmatan pos nasional 

64120 Penghantaran selain daripada pos nasional 

Telekomunikasi 

64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit) 

64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio 

64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian) 

64204 Perkhidmatan “paging” 

64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m. 

J 

INTERMEDIASI KEWANGAN 

Intermediasi kewangan 

65110 Bank Pusat 

65191 Bank perdagangan 

65192 Bank luar pesisir 

65193 Bank saudagar 

65194 Syarikat kewangan 

65195 Rumah diskaun 

LG: 34-12

65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, 

Lembaga Urusan Tabung Haji) 

65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian 

Malaysia, Bank Industri Malaysia) 

65199 Kewangan lain t.t.m. 

Intermediasi kewangan lain-lain 

65910 Syarikat pajakan kewangan 

65921 Syarikat faktoring 

65922 Perkhidmatan kad kredit 

65929 Perkhidmatan kredit t.t.m. 

65991 Syarikat pemegang pelaburan 

65992 Syarikat urusan pelaburan 

65993 Syarikat nominee 

65994 Unit Amanah 

Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib 

66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula) 

66021 Tabung bantuan simpanan 

66022 Tabung bantuan pencen 

Insurans am (termasuk insurans semula) 

66031 Insurans marin, penerbangan dan transit 

66032 Insurans kenderaan bermotor 

66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain 

66034 Insurans kemalangan dan kesihatan 

66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”) 

66039 Insurans lain t.t.m. 

Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen 

67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS, 

KLC) 

67121 Broker stok, saham dan bon 

67122 Broker dan dealer komoditi 

67123 Dealer emas jongkong 

67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”) 

67191 Perkhidmatan tukaran wang asing 

67192 Perkhidmatan perunding kewangan 

67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m. 

Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen 

67201 Insurans dan perkhidmatan agensi 

67202 Perkhidmatan pelaras insurans 

67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m. 

K 

PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN 

Harta tanah milik sendiri atau pajakan 

70101 Pembangunan harta tanah 

70102 Operasi harta tanah 

70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak 

Penyewaan pengangkutan 

71111 Penyewaan kereta persendirian 

71112 Penyewaan motosikal 

71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena 

71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper” 

71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m. 

71121 Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas) 

LG: 34-13

71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m. 

71130 Penyewaan pengangkutan udara 

Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain 

71210 Mesin dan peralatan pertanian 

71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam 

71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer) 

71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m. 

Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah 

71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan 

71302 Perabut 

71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser) 

71304 Perkakasan teater 

71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan) 

71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m. 

Komputer dan aktiviti berkaitan 

72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”) 

72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”) 

72300 Perkhidmatan pemerosesan data 

72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan 

data) 

72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan 

berkaitan dengan komputer 

72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer 

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dan 

kejuruteraan 

73101 Sains fizikal 

73102 Kimia dan biologi 

73103 Kejuruteraan dan teknologi 

73104 Sains pertanian 

73105 Sains perubatan dan farmasi 

73109 Sains semula jadi yang lain 

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan 

73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi 

73202 Ekonomi 

73203 Undang-undang 

73204 Linguistik dan bahasa lain 

73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain 

Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasaran 

dan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan 

74110 Perkhidmatan perundangan 

74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai 

74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”) 

74141 Perundingan pengurusan estet 

74142 Perundingan pengurusan am 

74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam 

74144 Perundingan pengurusan projek 

74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain 

Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain 

74211 Perkhidmatan perundingan senibina 

74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan 

74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan 

74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan 

t.t.m. 

74220 Pengujian dan analisis teknikal 

LG: 34-14

Pengiklanan 

74300 Pengiklanan 

Aktiviti perniagaan t.t.m. 

74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel 

74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan 

74931 Perkhidmatan mencuci bangunan 

74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga 

74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna) 

74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak 

74991 Perkhidmatan menjawab telefon 

74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan 

aktiviti seumpamanya 

74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan 

74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”) 

74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m. 

L 

PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB 

Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti 

75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam 

75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan 

75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan 

75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan 

75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan 

75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan 

75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain 

75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa 

75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar 

75133 Perusahaan utama 

75134 Kerja-kerja awam 

75135 Pengangkutan 

75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos 

75137 Pelancongan 

75138 Sumber manusia 

75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih 

efisien t.t.m. 

75140 Perkhidmatan awam 

Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan 

75210 Hal-ehwal luar negara 

75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam 

75231 Perkhidmatan polis 

75232 Perkhidmatan penjara 

75233 Perkhidmatan imigresen 

75234 Perkhidmatan pendaftaran negara 

75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan 

75236 Perkhidmatan bomba 

75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan 

75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”) 

M 

PENDIDIKAN 

80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika 

80102 Sekolah rendah 

80210 Sekolah menengah umum 

80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional 

80301 Kolej dan universiti 

80302 Institusi teknikal dan perdagangan 

LG: 34-15

80303 Sekolah jururawat 

80901 Sekolah memandu 

80902 Sekolah muzik dan tarian 

80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m. 

N 

KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL 

Kesihatan manusia 

85110 Perkhidmatan hospital 

85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan 

aktiviti paramedik seperti bidan) 

85122 Perkhidmatan pergigian 

85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”) 

85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan 

85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati 

85194 Perkhidmatan ambulan 

85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m. 

Aktiviti veterinar 

85200 Perkhidmatan veterinar 

Kerja-kerja sosial 

85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim) 

85312 Perkhidmatan rumah orang tua 

85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita 

85314 Perkhidmatan rumah juvenil 

85315 Pengendalian rumah orang cacat 

85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah 

85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan 

85321 Perkhidmatan kaunseling 

85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous” 

85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan 

85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”) 

85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m. 

O 

AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN 

Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya 

90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya 

90002 Perkhidmatan pembuangan sampah 

90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri 

Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional 

91110 Organisasi perniagaan dan majikan 

91120 Organisasi profesional 

91200 Kesatuan pekerja 

91910 Aktiviti organisasi keagamaan 

91920 Aktiviti organisasi politik 

91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari) 

91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu 

91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”) 

91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”) 

t.t.m. 

Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain 

92111 Penerbitan wayang gambar dan video 

92112 Pengedaran wayang gambar dan video 

92120 Penayangan wayang gambar 

LG: 34-16

92131 Penerbitan program radio 

92132 Penerbitan program televisyen 

92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra 

92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis 

perseorangan lain 

92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m. 

92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya 

92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke 

92199 Aktiviti hiburan t.t.m. 

Aktiviti agensi berita 

92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak 

92202 Perkhidmatan menyediakan gambar 

92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita 

Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan 

92310 Perpustakaan dan arkib 

92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah 

92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi 

Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain 

92411 Kelab golf 

92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf 

92413 Kelab menunggang kuda 

92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan 

92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”) 

92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan) 

92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio 

rakaman) 

92492 Merekod atau merakam bunyi 

92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan) 

92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi 

92495 Perjudian dan pertaruhan 

92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m. 

Perkhidmatan-perkhidmatan lain 

93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu 

93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki 

93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon 

unisex 

93023 Perkhidmatan kecantikan 

93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan 

93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”) 

93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”) 

93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”) 

93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m. 

RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA 

95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja 

ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”) 

99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah 

NOTA: 

t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana 

LG: 34-17

LAMPIRAN H 

KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH 

Dikeluarkan/ 

No. Nama Ketetapan Umum dikemaskinikan 

Pematuhan 

Ya 

Tidak 

3/2001 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001 

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan 18.01.2001 

Bagi Loji & Jentera 

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan 18.01.2001 

Tuntutan Elaun Modal 

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja 30.12.2000 

dan Kesalahan Yang Berkaitan 

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan 16.06.2000 

Yang Munasabah 

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000 

(Orang selain daripada Syarikat/Individu) 


(Individu dan Perkongsian) 


(Syarikat dan Koperasi) 

3/2000 Tempoh Asas bagi suatu Punca Perniagaan 01.03.2000 

(Individu dan Orang selain daripada 

Syarikat/Koperasi) 

2/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000 

(Syarikat dan Koperasi) 

1/2000 Tempoh Asas bagi suatu Punca Bukan 01.03.2000 

Perniagaan 

LH: 35

LAMPIRAN I 

I. Senarai Garis Panduan Galakan Yang Dikeluarkan Oleh Kementerian Kewangan. 

1. Garis panduan mengenai galakan cukai bagi sektor perkhidmatan. 

2. Garis panduan mengenai sumbangan kepada projek-projek kebajikan dan kemasyarakatan yang 

layak mendapat potongan bagi tujuan pengiraan cukai pendapatan. 

II. 

Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan Yang Terdapat Di Bahagian Teknikal LHDN. 

Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan Borang 

Panduan LHDN 

Permohonan 

1. Garis panduan bagi permohonan potongan 

dua kali untuk perbelanjaan penyelidikan 

dan pembangunan di bawah seksyen 34A, 

ACP 1967 

2. Garis panduan berkaitan dengan potongan 

bagi perbelanjaan di luar negeri untuk 

penggalakan pelancongan 

3. Ketetapan Cukai Pendapatan: 

Elaun Pelaburan Semula Jadual 7A, ACP 

1967 

4. Garis panduan Elaun Pelaburan Semula di 

bawah Jadual 7A, ACP 1967 untuk projek 

pertanian 

5. Garis panduan berkenaan dengan jenis 

penyakit serius bagi maksud seksyen 46(g), 

ACP 1967 

6. Garis panduan berkenaan dengan kriteria 

untuk polisi pendidikan dan polisi perubatan 

LHDN. 

01/35/(S)/42/51/286-11 

LHDN. 

01/35/(S)/42/51/82-7.1 

KCP 1998/1 

EPS PP/1/1997 

LHDN. 

01/35/(S)/42/51/224- 

36.4 

LHDN. 

01/35/(S)/42/51/224- 

36.2 

Borang DDI/RD/1997 

Borang PI/1993 

Borang EPS 

(BT/1/1998) 

Borang EPS 

(PP/1/1997) 

Tiada 

Tiada 

LI/2: 36-1

III. 

Senarai Borang Permohonan Tanpa Garis Panduan Di Bahagian Teknikal LHDN. 

Nama Borang Permohonan 

1. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan 

(Elaun Bagi Peningkatan Eksport) 1999 

2. Tuntutan potongan dua kali bagi penggalakan eksport perkhidmatan 

di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi 

Penggalakan Eksport Perkhidmatan) 1999. 

3. Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan pengiklanan barangbarang 

jenama Malaysia. 

4. Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Latihan Yang 

Diluluskan) 1992 

No. Rujukan Borang 

Permohonan 

BT/AIE/1/99 

Borang DD/ES(BT 1/1999) 

Borang DD/JT(BT 1/1999) 

LHDN/Latihan/92 

234568—PNMB., K.L. 

LI: 36-2

Nota Penerangan C 2001 - Lembaga Hasil Dalam Negeri

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?