Klik disini untuk download Nota - Jabatan Akauntan Negara Malaysia

TAKLIMAT PENUTUPAN AKAUN
AWAM KERAJAAN PERSEKUTUAN
TAHUN 2012
OLEH :
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
CAWANGAN SANDAKAN
“ Excellent Accounting @ Your service”
1

AGENDA
• Pengenalan Kepada Taklimat
– Tujuan
– Sumber Arahan
• Tarikh Akhir Penyerahan Dokumen Kewangan 2012
• Senarai Semak Untuk Tindakan/Perhatian PTJ
“ Excellent Accounting @ Your service”
2

PENGENALAN
“ Excellent Accounting @ Your service”
3

TUJUAN
• Menerangkan tatacara yang perlu dipatuhi dalam
penyediaan dokumen kewangan
• Menekankan tarikh-tarikh akhir penghantaran
dokumen-dokumen kewangan ke Pejabat Perakaunan
• Melicinkan urusan penutupan dan penyediaan
Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan Tahun 2012
– Tarikh serahan kepada Ketua Audit Negara (KAN)
sebelum atau pada 01 Mac 2013
“ Excellent Accounting @ Your service”
4

SUMBER ARAHAN
• Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia
Bilangan 7 Tahun 2012;
Tarikh Akhir Penyerahan Dokumen
Kewangan Bagi Tahun Kewangan
2012
“ Excellent Accounting @ Your service”
5

TARIKH AKHIR PENYERAHAN
DOKUMEN KEWANGAN UNTUK
DIPROSES
“ Excellent Accounting @ Your service”
6

TARIKH AKHIR PENYERAHAN
UNTUK TEMPOH BERAKHIR 31/12/2012
BULAN
Disember
2012
JENIS
DOKUMEN KEWANGAN
Baucar
Bayaran
Manual
Dokumen
Kewangan
eSPKB
TARIKH
24 Disember 2012
(Isnin)
27 Disember 2012
(Khamis)
“ Excellent Accounting @ Your service”
7

TARIKH AKHIR PENYERAHAN
UNTUK BULAN KE-13 (TEMPOH AKB)
BULAN
JENIS
DOKUMEN KEWANGAN
TARIKH
Baucar Bayaran Manual 07 Januari 2013
Januari
2013
Tempoh
(AKB)
Baucar Bayaran eSPKB 07 Januari 2013
Penyata Pemungut eSPKB
dan eTerimaan
07 Januari 2013
Baucar Jurnal eSPKB 07 Januari 2013
Baucar Bayaran (Kuiri) 09 Januari 2013
Waran Peruntukan
Manual
10 Januari 2013
Waran Peruntukan eSPKB 10 Januari 2013
“ Excellent Accounting @ Your service”
8

TANGGUNGJAWAB PTJ UNTUK :
• Memastikan semua bil/tuntutan serta komitmen
tahun 2012 dibuat pembayaran sepenuhnya
sebelum tarikh yang ditetapkan.
(PASTIKAN PERUNTUKAN MENCUKUPI)
. Memastikan pembayaran yang melibatkan
peruntukan khas dan ‘one off’ diselesaikan dalam
tahun semasa
. Mematuhi Arahan Perbendaharaan 100 (Tuntutan
Perjalanan Pegawai) dan Arahan Perbendaharaan
103 (Semua Bil Dan Tuntutan Bayaran Hendaklah
Dibayar Dengan Segera)
“ Excellent Accounting @ Your service”
9

SENARAI SEMAK UNTUK
TINDAKAN/PERHATIAN PTJ
10

1) BAUCAR BAYARAN
• Baucar Bayaran(BB) yang dihantar selepas
tarikh ditetapkan adalah tertakluk kepada
Akaun Kena Bayar 2012.
• BB AKB 2012, hendaklah;
- diisi tahun kewangan 2012
- dicop AKAUN KENA BAYAR 2012
- diberi nombor siri tahun 2012
“ Excellent Accounting @ Your service”
11

2) BAYARAN MELALUI SISTEM BAYARAN PUKAL
• Terima dan semak Laporan BP21 dengan
invois/bil asal yang diterima daripada Agensi
bagi tempoh Januari-Disember 2012.
Bagi mengelakkan AP58(a)
• Pastikan baki peruntukan mencukupi untuk
tujuan pembayaran.
“ Excellent Accounting @ Your service”
12

3) JURNAL PELARASAN
• Bagi mengelakkan kesilapan tahun
perakaunan, Jurnal pelarasan bagi tahun 2012
yang dikemukakan dalam tahun 2013
hendaklah;
- Dicop ‘AKAUN TAHUN 2012’
- Diberi nombor siri tahun 2012
“ Excellent Accounting @ Your service”
13

4) WARAN PERUNTUKAN
• Memastikan semua peruntukan dikemaskini
pada buku vot dan diselenggara dengan betul.
. Waran kosong tahun 2013 bagi pembayaran
gaji dan pukal WAJIB disediakan oleh
Jab/PTJ.
“ Excellent Accounting @ Your service”
14

5) PEMBAYARAN GAJI
• Semak Baucar Bayaran Gaji (R2) terutama
yang dibuat menerusi Sistem Gaji
Berkomputer
. Kemukakan jurnal pelarasan dengan segera
sekiranya terdapat kesilapan
• Pastikan baki peruntukan mencukupi untuk
tujuan pembayaran gaji bulanan dan juga bagi
kakitangan yang dibayar gaji/elaun di bawah
objek 29000/41000/42000 dll.
“ Excellent Accounting @ Your service”
15

6) PUNGUTAN HASIL
• Semua Pejabat Pemungut hendaklah memastikan
semua kutipan pada 31 Disember 2012 (dan
sebelumnya, jika ada) dibayar masuk dengan segera
ke bank sebelum jam 11.00 pagi pada hari
berkenaan.
• Perakuan II WAJIB dilakukan tanpa gagal sejurus
selepas di ‘bank-in’ sebelum jam 1.00 tengahari
• Bagi PTJ manual, sila kemukakan salinan PP Manual
secara terus ke Pejabat Perakaunan bagi tempoh
29-31 Disember 2012 – TANPA GAGAL
“ Excellent Accounting @ Your service”
16

PUNGUTAN HASIL (sambungan)
. Untuk tempoh AKB;
- Kutipan diperakaunkan melalui PP dengan
menggunakan KOD URUSNIAGA D3 (15301)
(Wang Dalam Perjalanan)
- Cek/Wang Tunai dalam tangan belum
dimasukkan ke dalam bank perlu di bank-in
dan Peraku II Penyata Pemungut pada
2 Januari 2013
“ Excellent Accounting @ Your service”
17

7) PANJAR WANG RUNCIT (PWR)
• Buku Tunai PWR hendaklah ditutup pada
27 Disember 2012.
• Perbelanjaan sehingga 27 Disember 2012
hendaklah direkup dan Baucer Rekupmen akhir
hendaklah dikemukakan selaras denagn tarikh
yang ditetapkan
“ Excellent Accounting @ Your service”
18

PANJAR WANG RUNCIT (PWR) -sambungan
Sila kemukakan secara terus ke Unit Akaun sebelum/pada 7
Januari 2013;
1) Sijil Perakuan Panjar Wang Runcit (lima (5) salinan mengikut
format ditetapkan) berserta;
2) Lima (5) salinan baucar rekupmen terakhir dan dihantar terus ke
Unit Akaun di Pejabat ini sebelum atau pada 7 Januari 2013.
* Lima (5) salinan Sijil Perakuan Panjar Wang Runcit akhir
hendaklah dihantar ke Pejabat ini walaupun tiada rekupmen
akhir dibuat.
PERINGATAN :
1) Laporan polis juga hendaklah disertakan jika ada berlaku
kehilangan wang dari Panjar Wang Runcit.
2) Mana-mana Pemegang Panjar Wang Runcit yang tidak
menghantar Sijil Perakuan Panjar Wang Runcit akhir akan
diarahkan untuk menutup Panjar Wang Runcit tersebut dengan
serta merta.
“ Excellent Accounting @ Your service”
19

8) AKAUN AMANAH/DEPOSIT
• Bayaran bagi Akaun Amanah tidak tertakluk kepada
Peraturan-peraturan Akaun Kena Bayar 2012
(tiada AKB-kemukakan dalam tahun semasa)
. Jabatan/PTJ yang menyelenggara akaun
amanah/deposit dikehendaki mengemukakan
Penyata Penyesuaian Baki Akaun Amanah/Deposit
yang berakhir pada 31 Disember 2012 berserta
senarai individu yang lengkap tidak lewat dari 16
Januari 2013 (A.P.159)
“ Excellent Accounting @ Your service”
20

9) AKAUN SUBSIDIARI
• Jabatan/PTJ yang menyediakan BB, BJ dan
PP yang melibatkan Akaun Subsidiari
hendaklah mencatatkan butir-butir Akaun
Subsidiri di belakang dokumen kewangan
(Baucar/Jurnal) dengan lengkap.
“ Excellent Accounting @ Your service”
21

TERIMA KASIH
TERIMA KASIH
“ Excellent Accounting @ Your service”
22