2009 - Ciputra Development

The original consolidated financial statements included herein are in
the Indonesian language
PT CIPUTRA DEVELOPMENT Tbk
DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASI
Tahun yang Berakhir pada Tanggal-tanggal
31 Desember 2010 dan 2009
(Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain)
PT CIPUTRA DEVELOPMENT Tbk
AND SUBSIDIARIES
NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS
Years Ended
December 31, 2010 and 2009
(Expressed in rupiah, unless otherwise stated)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (lanjutan) 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES (continued)
r. Pajak penghasilan (lanjutan) r. Income tax (continued)
Pajak penghasilan final
Perbedaan nilai tercatat antara aset dan
kewajiban yang terkait pajak penghasilan final
dengan dasar pengenaan pajaknya tidak
diakui sebagai aset atau kewajiban pajak
tangguhan. Beban pajak periode berjalan
sehubungan dengan pajak penghasilan final
dihitung secara proporsional terhadap jumlah
pendapatan menurut akuntansi yang diakui
selama tahun berjalan. Perbedaan antara
pajak penghasilan final yang dibayarkan
dengan jumlah yang dibebankan sebagai
beban pajak penghasilan final dalam laporan
laba rugi konsolidasi diakui sebagai pajak
dibayar di muka atau hutang pajak.
Pada tanggal 4 November 2008, Pemerintah
mengeluarkan Peraturan Pemerintah No. 71
tahun 2008 mengenai Pajak Penghasilan dari
Penghasilan Atas pengalihan Hak Atas Tanah
dan/atau Bangunan.
Peraturan ini menyatakan bahwa penghasilan
atas kepemilikan tanah dan/atau bangunan
dikenakan pajak bersifat final. Peraturan ini
berlaku efektif sejak tanggal 1 Januari 2009.
Pajak penghasilan non-final
Beban pajak penghasilan tahun berjalan
disajikan berdasarkan taksiran penghasilan
kena pajak tahun berjalan yang dikenakan tarif
pajak non-final. Aset dan kewajiban pajak
tangguhan diakui berdasarkan perbedaan
temporer antara aset dan kewajiban untuk
tujuan komersial dan untuk tujuan perpajakan
pada setiap tanggal pelaporan. Manfaat pajak
di masa mendatang, seperti saldo rugi fiskal
yang belum digunakan, diakui sejauh terdapat
cukup kemungkinan atas realisasi dari manfaat
pajak tersebut.
Aset dan kewajiban pajak tangguhan diukur
dengan menggunakan tarif pajak yang
diharapkan akan digunakan pada periode
ketika aset dipulihkan atau kewajiban
diselesaikan, berdasarkan tarif pajak (dan
peraturan pajak) yang telah berlaku atau
secara substansial telah berlaku pada tanggal
neraca. Perubahan nilai tercatat aset dan
kewajiban pajak tangguhan yang disebabkan
oleh perubahan tarif pajak dibebankan atau
dikreditkan pada tahun berjalan, kecuali untuk
transaksi-transaksi yang sebelumnya telah
langsung dibebankan atau dikreditkan ke
ekuitas.
Final income tax
The differences between the carrying amounts
of existing assets or liabilities related to the
final income tax and their respective tax bases
are not recognized as deferred tax assets or
liabilities. Current tax expense related to
income subject to final income tax is
recognized in proportion to total income
recognized during the current year for
accounting purposes. The difference between
the final income tax paid and the amount
charged as final income tax expense in the
consolidated statements of income is
recognized as prepaid tax or tax payable.
On November 4, 2008, the Government
issued Regulation No. 71 year 2008
concerning Income Tax over Transfer of
Ownership of Land and/or Building.
This regulation states that revenue from
transfer of ownership of land and/or building is
subject to final income tax. This regulation is
effective starting on January 1, 2009.
Non-final income tax
Current tax expense is provided based on the
estimated taxable income for the year which is
subject to non-final income tax rates. Deferred
tax assets and liabilities are recognized for the
temporary differences between the financial
and the tax bases of assets and liabilities at
each reporting date. Future tax benefits, such
as the carry-forward of unused tax losses, are
also recognized to the extent that realization
of such benefits is probable.
Deferred tax assets and liabilities are
measured at the tax rates that are expected to
apply to the period when the asset is realized
or the liability is settled, based on tax rates
(and tax laws) that have been enacted or
substantively enacted at the balance sheet
date. Changes in the carrying amount of
deferred tax assets and liabilities due to a
change in tax rates are charged or credited to
current year operations, except to the extent
that they relate to items previously charged or
credited to stockholders’ equity.
32