NK- RAPBN 2014

Bab 7
Proyeksi APBN Jangka Menengah
Fokus Review dan Pemutakhiran Angka Dasar
Review angka dasar merupakan kegiatan yang dilakukan pada awal tahun anggaran tertentu
dalam rangka persiapan penyusunan Pagu Indikatif untuk tahun anggaran berikutnya. Beberapa
hal yang perlu diperhatikan untuk melakukan review dan pemutakhiran (1) kebutuhan anggaran
untuk biaya operasional meliputi belanja pegawai dan belanja barang. Dalam hal terdapat
kekurangan atau perlu tambahan anggaran karena adanya tambahan pegawai baru atau
tambahan pemeliharaan aset baru, informasi dan dokumen pendukung dapat disampaikan
pada saat reviu angka dasar; (2) kebutuhan anggaran untuk biaya non-operasional meliputi
multiyears project, output dalam rangka tugas fungsi, dan output dalam rangka penugasan/
prioritas nasional; (3) realisasi pencapaian kinerja tahun sebelumnya; (4) rencana target kinerja
untuk tahun yang direncanakan; serta (5) kebijakan Pemerintah yang ditetapkan. Setelah adanya
review angka dasar dan tambahan inisiatif baru yang disetujui, angka dasar perlu disesuaikan
kembali melalui pemutakhiran angka dasar, yaitu (1) pemutakhiran angka dasar dilakukan pada
saat penyusunan RKA-K/L berdasarkan Pagu Anggaran di bulan Juli dan pada saat penyesuaian
RKA-K/L berdasarkan Alokasi Anggaran K/L pada bulan November; (2) pemutakhiran ini sudah
mengakomodasi besaran angka dasar dari tahun sebelumnya ditambah inisiatif baru yang telah
disetujui dalam Pagu Indikatif (kesempatan ke-1) dan Pagu Anggaran (kesempatan ke-2); (3)
pemutakhiran angka dasar pada bulan November sudah mengakomodir besaran angka dasar
dari tahun sebelumnya ditambah inisiatif baru yang telah disetujui dalam Pagu Indikatif, Pagu
Anggaran, dan Alokasi Anggaran (kesempatan ke-3).
Fokus Penyusunan Inisiatif Baru
Inisiatif baru dan angka dasar merupakan bagian terpenting dari penerapan KPJM. Angka
dasar dalam KPJM, mengakomodir seluruh kebijakan yang berulang dari tahun ke tahun,
sedangkan inisiatif baru mengakomodir perubahan kebijakan atau munculnya kebijakan baru
dalam jangka tahun tertentu. Di dalam KPJM, inisiatif baru didefinisikan sebagai kebijakan
baru atau perubahan kebijakan berjalan yang menyebabkan adanya konsekuensi anggaran,
baik pada anggaran baseline maupun anggaran ke depan.
Inisiatif Baru yang diajukan oleh K/L dikelompokkan ke dalam tiga kategori, yaitu (1) program
(Fokus Prioritas), outcome, kegiatan, dan output baru. Inisiatif baru ini disebabkan adanya arah
kebijakan baru, atau adanya perubahan pada kebijakan berjalan, yang membawa konsekuensi
berupa penambahan anggaran di luar angka dasar. Bentuk inisiatif baru ini dapat berupa
program baru, outcome baru, kegiatan baru dan/atau output baru;(2) penambahan volume
target capaian output, dan/atau program. Inisiatif baru berupa penambahan volume output yang
menyebabkan pertambahan anggaran pada tahun yang direncanakan, di luar anggaran angka
dasar (baseline); serta (3) percepatan pencapaian target capaian output, dan/atau program.
Inisiatif baru ini berupa penambahan volume target dalam rangka melakukan percepatan
yang menyebabkan tambahan anggaran, namun masih dalam pagu anggaran baseline jangka
menengah awal.
Dalam hal sumber pendanaan, dana atau anggaran Inisiatif Baru berasal dari
(1) tambahan anggaran (on top) yaitu tambahan anggaran yang merupakan tambahan alokasi
anggaran dan bertambahnya anggaran baseline; (2) realokasi anggaran yaitu realokasi dalam
tahun yang direncanakan dengan syarat target program/kegiatan yang direalokasi tidak berubah
atau realokasi antar tahun dengan syarat target jangka menengah tidak berubah; serta (3)
kombinasi on top dan Realokasi yaitu tambahan anggaran berasal dari tambahan anggaran
dan sebagian dari realokasi anggaran K/L.
7-22
Nota Keuangan dan RAPBN 2014