NK- RAPBN 2014

Bab 7
Proyeksi APBN Jangka Menengah
Tahapan penyusunan proyeksi/rencana (1) sampai dengan (4) merupakan proses top down,
sedangkan tahapan (5) merupakan proses bottom up. Proses estimasi bottom up seringkali
dipisah atas proyeksi mengenai biaya dari pelaksanaan kebijakan yang sedang berjalan (on
going policies) dan penyesuaiannya sehubungan dengan upaya-upaya rasionalisasi program/
kegiatan melalui proses evaluasi program/kegiatan, serta prakiraan atas biaya dari kebijakan
baru (new policies).
Dalam rangka penyusunan RKA-K/L dengan pendekatan KPJM, K/L perlu menyelaraskan
kegiatan/program dengan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Nasional (RPJMN)
dan Rencana Strategi (Renstra) K/L, yang pada tahap sebelumnya juga menjadi acuan dalam
menyusun Rencana Kerja Pemerintah (RKP) dan Rencana Kerja K/L.
Penerapan KPJM
Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah sebagai suatu pendekatan penganggaran berdasarkan
kebijakan yang pengambilan keputusannya dilakukan dalam perspektif lebih dari satu tahun
anggaran, mempunyai implikasi biaya pada tahun yang akan datang (tertuang dalam prakiraan
maju). Dalam rangka penghitungan biaya tersebut, penerapan KPJM pada tahun anggaran
2015 fokus pada (1) penggunaan formulasi penghitungan angka prakiraan maju yang dibagi
dalam 4 output; (2) penerapan indeksasi; (3) review dan pemutakhiran angka dasar; serta
(4) penyusunan dan penetapan inisiatif baru.
Penyusunan KPJM perlu mempertimbangkan sistem penganggaran berbasis kinerja (PBK)
yang merupakan suatu pendekatan yang menekankan pada pencapaian suatu hasil output dan
outcome tertentu atas alokasi anggaran yang disediakan kepada seluruh unit kerja pemerintah,
yang pendanaannya berasal dari dana publik dalam APBN. Paradigma PBK tidak hanya
terfokus pada penggunaan biaya sebagai input, melainkan juga pada hasil yang ingin dicapai
atas alokasi anggaran tersebut. Dengan demikian, PBK dibutuhkan untuk mengintegrasikan
antara perencanaan dan penganggaran.
Fokus Formulasi Penghitungan Angka
Formulasi umum penghitungan KPJM adalah harga dikalikan dengan kuantitas, sehingga
rincian rumus penghitungan adalah sebagai berikut:
Output = Komponen Utama + Komponen Pendukung
Komponen Utama = harga x kuantitas x Indeks kumulatif
Komponen Pendukung = harga x kuantitas x Indeks kumulatif
Sebagai tambahan informasi, pengertian indeks kumulatif adalah besaran angka yang
dipergunakan untuk proyeksi dan telah memperhitungkan tambahan indeks tahun-tahun
sebelumnya. Contoh penerapan konsep indeks kumulatif ini sebagaimana berikut. Misalnya,
besaran biaya pembangunan jalan negara sepanjang 1 km sebesar Rp1 miliar pada tahun n dan
inflasi diperkirakan sebesar 5% selama beberapa tahun yang akan datang. Karena pembangunan
jalan ini menjadi kebijakan selama 3 tahun ke depan dari tahun n, jumlah alokasi anggaran
pembangunan jalan yang dimaksud untuk tiap-tiap tahun (n+1, n+2, dan n+3) menggunakan
rumus ‘harga x kuantitas x indeks kumulatif’. Rincian perhitungannya sebagai berikut.
1. Alokasi anggaran jalan pada tahun n+1 adalah 1 miliar x (1+5%) 1
2. Alokasi anggaran jalan pada tahun n+2 adalah 1 miliar x (1+5%) 2
3. Alokasi anggaran jalan pada tahun n+3 adalah 1 miliar x (1+5%) 3
7-20
Nota Keuangan dan RAPBN 2014