Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

c. Jurnal
1) Pemindahan SHU ke cadangan:
29010 Db. SHU tahun berjalan
29007 Kr. Cadangan umum/tujuan
2) Pembagian SHU anggota:
a) Pada saat diumumkan
29010 Db. Saldo SHU tahun berjalan
21406 Kr. Utang SHU anggota-kewajiban lainnya
b) Pada saat dibayar
21406 Db. Utang SHU anggota kewajiban lainnya
10101 Kr. Kas
G. REKENING ADMINISTRATIF
1. Definisi
Rekening administratif adalah seluruh transaksi yang pada tanggal
pelaporan belum secara efektif menimbulkan perubahan aktiva dan
kewajiban serta catatan atas laporan keuangan. Rekening
administrasi dirinci atas tagihan komitmen dan kontinjensi yaitu
taksiran kerugian akibat tidak dipenuhinya komitmen dan kontinjensi
oleh nasabah
2. Penjelasan
a. Kadang-kadang terdapat transaksi yang tidak berakibat pada
pengakuan aktiva dan kewajiban pada neraca tetapi berakibat
pada timbulnya komitmen dan kontinjensi.
b. Pada umumnya komitmen dan kontinjensi yang mempunyai risiko
kredit digolongkan dalam kualitas Lancar, kurang Lancar,
Diragukan dan Macet
c. Dalam rekening administratif dilaporkan seluruh aktiva produktif
yang dihapusbukukan dari neraca serta seluruh penerusan
pembiayaan kepada nasabah yang dananya berasal dari
pihak/bank lain dan koperasi tidak menanggung risiko
3. Ilustrasi jurnal
a. Pada saat aktiva produktif menjadi non-performing.
1) Piutang Murabahah
Pembatalan pengakuan pendapatan marjin dengan
melakukan jurnal balik :
40101 Db. Pendapatan marjin Murabahah
12304 Kr. Margin murabahah ditangguhkan jatuh tempo
Bersamaan dengan jurnal tersebut di atas juga dilakukan
pencatatan extracomptable atau rekening memorial/rekening
administratif.
80102 Db. Tagihan kontinjensi-pendapatan yang akan
diterima- Sewa ijarah
262