Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

9. Penyaluran Dana Investasi Terikat (Executing)
a. Definisi
Penyaluran dana investasi terikat (mudharabah muqayyadahexecuting)
adalah akad kerjasama usaha antara KJKS atau UJKS
Koperasi sebagai pengelola dana (mudharib) dan mitra usaha
sebagai pemilik dana (shahibul maal) di mana pemilik dana
memberikan persyaratan tertentu dalam tujuan pembiayaan,
sektor usaha, lokasi dan persyaratan lainnya serta KJKS atau
UJKS Koperasi ikut menanggung risiko atas penyaluran dana
investasi terikat tersebut.
b. Penjelasan
1) Apabila KJKS atau UJKS Koperasi bertindak sebagai agen
dalam menyalurkan dana mudharabah muqayyadahexecuting
atau investasi terikat dan menanggung risiko
(executing agent) maka pelaporannya dilakukan dalam
neraca sebesar porsi risiko yang ditanggung oleh KJKS atau
UJKS Koperasi.
2) Penyaluran dana investasi terikat (mudharabah
muqayyadah-executing) dapat dilakukan dengan
menggunakan prinsip-prinsip penyaluran dana yang ada dan
mengikuti ketentuan pada masing-masing penyaluran dana
tersebut
c. llustrasi Jurnal
Lihat ilustrasi jurnal masing-masing prinsip penyaluran dana.
10. Penyisihan Kerugian dan Penghapusbukuan Aktiva Produktif
a. Definisi
1) Aktiva produktif adalah penanaman dana KJKS atau UJKS
Koperasi dalam bentuk pembiayaan, piutang, ijarah, qardh.
2) Penyisihan kerugian aktiva produktif adalah penyisihan yang
harus dibentuk, untuk menutup kemungkinan kerugian yang
timbul sehubungan dengan penanaman dana ke dalam
aktiva produktif.
3) Penghapusbukuan aktiva produktif (hapus buku) adalah
tindakan administratif menghapusbukuan aktiva produktif
yang tergolong macet dari neraca sebesar kewajiban mitra
usaha tanpa menghapus hak tagih kepada mitra usaha.
4) Penghapusan hak tagih (hapus tagih) adalah tindakan menghapus
semua kewajiban debitur yang tidak dapat
diselesaikan.
b. Penjelasan
1) Pada saat aktiva produktif diklasifikasikan sebagai nonperforming,
pendapatan yang telah diakui tetapi belum
diterima harus dibatalkan.
2) Dalam kaitan dengan pembagian keuntungan (profit
distribution), beban penyisihan kerugian aktiva produktif
hanya boleh berasal dari bagian keuntungan yang menjadi
hak KJKS atau UJKS Koperasi.
237