Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

7) Pengakuan laba atau rugi mudharabah dalam praktik dapat
diketahui berdasarkan laporan bagihasil dari pengelola dana
yang diterima oleh KJKS atau UJKS Koperasi secara berkala
sesuai dengan kesepakatan.
c. Perlakuan akuntansi
1) Pembiayaan mudharabah dalam bentuk kas diakui pada
saat pembayaran sebesar jumlah uang yang diberikan KJKS
atau UJKS Koperasi kepada pengelola dana.
2) Pembiayaan mudharabah yang diberikan secara bertahap
diakui pada setiap tahap pembayaran.
3) Biaya yang terjadi akibat akad mudharabah diakui sebagai
bagian pembiayaan mudharabah setelah disepakati
bersama.
4) Penyisihan penghapusan pembiayaan mudharabah harus
dibentuk sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
5) Pengakuan keuntungan/laba pembiayaan mudharabah
diakui pada periode terjadinya hak bagi hasil
6) Pengakuan kerugian pembiayaan mudharabah diakui pada
saat terjadinya kerugian tersebut dan mengurangi saldo
pembiayaan mudharabah.
7) Kerugian yang timbul akibat kelalaian atau kesalahan
mudharib diakui sebagai piutang mudharabah jatuh tempo.
d. llustrasi Jurnal
1) Pada saat KJKS atau UJKS Koperasi melakukan
pembayaran pembiayaan mudharabah dalam bentuk kas
kepada mudharib
12701 Db. Pembiayaan mudharabah
10101 Kr. Kas
2) Pada saat KJKS atau UJKS Koperasi menyerahkan aktiva
non-kas pembiayaan mudharabah kepada mudharib
a) Jika nilai wajar aktiva yang diserahkan lebih rendah dari
nilai buku:
12701 Db. Pembiayaan mudharabah
50720 Db. Beban kerugian penyerahan aktiva
Mudharabah
14302 Kr. Persediaan-Mudharabah
b) Jika nilai wajar aktiva yang diserahkan lebih tinggi dari
nilai buku:
12701 Db. Pembiayaan mudharabah
14302 Kr. Persediaan-Mudharabah
42014 Kr. Keuntungan penyerahan aktiva
3) Pengeluaran biaya dalam rangka akad mudharabah
21402 Db. Uang muka akad mudharabah
10101 Kr. Kas
231