Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

11) Pembayaran Biaya-biaya Operasional
12) Pembayaran Biaya-biaya Organisasi (Perkoperasian)
13) Investasi Sementara
14) Investasi Jangka Panjang
15) Pembelian Perlengkapan
16) Pembelian Aktiva Tetap
17) Simpanan di Bank atau Lembaga Keuangan Syariah
Adapun transaksi-transaksi (atau lebih tepat disebut kejadian)
yang tidak termasuk ke dalam penerimaan dan pengeluaran kas
di KJKS dan UJKS Koperasi adalah:
1) Piutang pendapatan;
2) Hutang biaya;
3) Pendapatan diterima di muka;
4) Biaya dibayar di muka;
5) Penyusutan aktiva tetap;
6) Penyisihan piutang tak tertagih; dan
7) Pemakaian perlengkapan.
8) Atas dasar ketiga jenis transaksi tersebut, dibuat bukti-bukti
transaksi yang terdiri dari bukti transaksi penerimaan kas,
bukti transaksi pengeluaran kas, dan bukti umum (memorial).
b. Buku Harian atau Jurnal
Buku Harian atau Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi di
KJKS dan UJKS Koperasi yang dilakukan secara kronologis
(berdasarkan urutan waktu terjadinya) dengan menunjukkan
rekening yang harus didebet dan dikredit beserta jumlahnya
masing-masing. Atas dasar bukti-bukti transaksi di atas, maka
buku harian atau jurnal di KJKS atau UJKS Koperasi pun terdiri
dari:
1) Buku Harian atau Jurnal Penerimaan Kas;
2) Buku Harian atau Jurnal Pengeluaran Kas; dan
3) Buku Harian atau Jurnal Umum.
c. Buku Pembantu
Buku Pembantu adalah buku yang digunakan untuk membantu
rekening-rekening Buku Besar yang membutuhkan perincian,
bentuknya dapat berupa buku pembantu tabungan dan simpanan
berjangka serta buku pembiayaan, baik untuk anggota maupun
calon anggota, daftar simpanan pokok dan daftar simpanan wajib
anggota.
d. Buku Besar
Buku Besar adalah kumpulan rekening yang digunakan pada
KJKS dan UJKS Koperasi.
e. Neraca Saldo
Neraca Saldo adalah daftar yang berisi saldo-saldo dari seluruh
rekening yang ada di dalam Buku Besar pada suatu saat tertentu.
204