Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

Penjelasan Gambar:
Proses akuntansi dimulai dengan adanya transaksi-transaksi yang
kemudian dicatat di dalam bukti-bukti transaksi. Bukti-bukti transaksi
tersebut selanjutnya dicatat di dalam buku Harian/ Jurnal secara harian
(atau menurut saat terjadinya transaksi). Beberapa dari transaksi
tersebut mungkin perlu dicatat dalam Buku Pembantu selain di dalam
Jurnal. Pada setiap akhir periode (biasanya setiap akhir bulan), data
yang terekam dalam jurnal-jurnal tersebut diposting ke dalam Buku
Besar. Selanjutnya saldo dari setiap Buku Besar disusun dalam suatu
daftar yang disebut Neraca Saldo. Data dalam Neraca Saldo tersebut
belum sepenuhnya siap untuk dijadikan Laporan Keuangan, karena
perlu beberapa penyesuaian yang dituangkan dalam Jurnal
Penyesuaian. Gabungan antara data yang terdapat di dalam Neraca
Saldo dengan penyesuaian-penyesuaian tadi, dapat pula dibuat di
dalam suatu formulir yang disebut Neraca Lajur. Setelah Neraca Lajur
disusun, maka Laporan Keuangan akan dapat dengan mudah dibuat.
a. Jenis-Jenis Transaksi Pada KJKS dan UJKS Koperasi
Terdapat 3 (tiga) jenis transaksi yang sering terjadi di KJKS dan
UJKS Koperasi, yaitu transaksi penerimaan kas, transaksi
pengeluaran kas dan transaksi yang tidak termasuk ke dalam ke-
2 jenis transaksi tersebut. Transaksi penerimaan kas dapat
berupa:
1) Penerimaan Setoran Tabungan Wadiah
2) Penerimaan Setoran Investasi mudharabah
3) Pembukaan Simpanan Berjangka Mudharabah
4) Penerimaan Pembiayaan yang Diterima
5) Penerimaan Setoran Simpanan Pokok
6) Penerimaan Setoran Simpanan Wajib
7) Penerimaan Modal Penyertaan
8) Penerimaan Piutang Murabahah
9) Penerimaan Piutang Salam
10) Penerimaan Piutang Istishna
11) Penerimaan Qardh
12) Penerimaan Bagi Hasil
13) Penerimaan Investasi
Sedangkan transaksi pengeluaran kas di KJKS dan UJKS
Koperasi dapat berupa:
1) Penyaluran Pembiayaan: Mudharabah, Musyarakah
2) Penyaluran Pinjaman Qardh
3) Pengeluaran Biaya Dibayar di Muka
4) Pengambilan Tabungan Wadiah
5) Pengambilan Investasi mudharabah
6) Pencairan Simpanan Berjangka Mudharabah
7) Penyerahan Simpanan Pokok
8) Penyerahan Simpanan Wajib
9) Pembayaran Pembiayaan yang Diterima
10) Pembayaran Bagi Hasil atas Pembiayaan yang Diterima
203