Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

c) Yakinkan bahwa brankas (lemari besi) tempat
menyimpan uang dalam main vault dan di ruang Teller
cukup dan terpelihara baik.
d) Yakinkan bahwa penguasaan kunci dan kombinasi
kode angka rahasianya dilakukan dual control.
14) Audit Dokumentasi Tanda Tangan
Secara periodik (sesuai dengan program kerja) bagian audit
wajib memeriksa kembali semua dokumentasi pembukaan
rekening yang ada, bila volumenya terlalu banyak,
pemeriksaan dapat dilakukan secara bertahap namun
terpenuhi dalam satu tahun berjalan tersebut. Pemeriksa ini
mencakup: Dokumen-dokumen pembiayaan, dokumendokumen
simpanan harian, dokumen-dokumen simpanan
berjangka. Selain itu perlu juga diuji sampel kebenaran tanda
tangan dari mitra usaha seperti pada slip penarikan dan
media lainnya. Selama pemeriksaan perhatian yang lebih
besar akan diberikan terhadap kelengkapan dokumendokumen
dan kewenangan si penandatangan dalam
menandatangani dokumen yang ada. Pemeriksaan tanda
tangan wajib juga dilakukan pada contoh tanda tangan bank
koresponden.
6. Zero Defect Program (ZDP)
Pemeriksaan ini dilakukan oleh bagian audit, khusus pada tiket-tiket
termasuk di dalamnya prosedur penerimaan tiket dan pemeriksaan
atas transaksi-transaksi harian yang terjadi:
a. Tiket yang sudah diposting/dibukukan harus sudah diterima
sesuai dengan instruksi operasi. Apabila pengiriman tiket ke
bagian audit tidak dapat dilakukan sesuai dengan jadwal di atas,
dapat dikecualikan sebab luar biasa yaitu mesin pembukuan /
LAN rusak.
b. Tiket-tiket yang dikirim ke bagian audit harus disertai dengan
transaksi harian yang terjadi pada bidang masing-masing dan
dituliskan pada register penerimaan tiket.
c. Setiap tiket yang sudah diperiksa diurutkan berdasarkan nomor
sub ledgernya dan dibundel berdasarkan tanggal transaksi
sebelum ditempatkan ke dalam kotak khusus penyimpanan tiket.
d. Setiap kotak wajib dituliskan periode/waktu dari tiket-tiket yang
disimpan. Kotak disimpan dalam tempat yang terkunci dan mudah
dalam pencariannya.
Prosedur pemeriksaan tiket meliputi:
1) Umum
a) Penulisan tanggal transaksi
b) Kebenaran nama dan nomor rekening sub ledger (SL)
maupun General Ledger (GL)
c) Penulisan jurnal transaksi
d) Keterangan pada tiket singkat dan jelas
e) Jumlah nominal dalam angka dan terbilang sama
200