Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

d) Prosedur Audit Bidang ALCO
Pemeriksaan dilakukan terhadap:
(1) Untuk memeriksa apakah pemantauan R/K pada
bank koresponden telah dilakukan secara harian
dan bulanan
(a) HARIAN:
Cocokkan tiket bank koresponden dengan
pencatatan hasil rekonsiliasi dengan
menggunakan format khusus
REKONSILIASI.
(b) BULANAN:
Cocokkan statement dari bank koresponden
dengan pencatatan hasil rekonsiliasi dan
pembukuan pada neraca, periksa antara lain :
periode bulan berjalan yang diperiksa, saldo
awal dan saldo akhir, tanggal transaksi dan
mutasi yang terjadi.
(2) Likuiditas KJKS atau UJKS Koperasi yang termuat
dalam laporan likuiditas harian.
(a) Apakah laporan likuiditas yang dibuat sesuai
dengan pencatatan pada hasil rekonsiliasi.
(b) Cocokkan laporan likuiditas dengan
pembukuan pada neraca.
(c) Apakah alokasinya sesuai dengan kebijakan
Manajer KJKS atau UJKS Koperasi tentang
peraturan limit penempatan dana.
(d) Apakah pemenuhan likuiditas sesuai dengan
cash ratio.
(e) Apakah Financing Deposit Ratio (FDR)
terjaga sesuai aturan.
(3) Dana Antar Lembaga Keuangan
(a) Untuk mengevaluasi apakah pencatatan
maupun dokumentasi dan pembayaranpembayaran
atas fasilitas Pembiayaan Dari
Lembaga Lain telah memenuhi prosedur:
1. Apakah fasilitas telah mendapatkan
persetujuan pengurus;
2. Apakah terdapat offering letter;
3. Apakah terdapat copy perjanjian
pembiayaan;
4. Apakah setiap penarikan fasilitas
memiliki dokumentasi yang lengkap,
antara lain : surat permohonan, SPRP,
jadwal angsuran;
5. Apakah saldo fasilitas yang telah
digunakan maupun saldo fasilitas yang
belum digunakan tercatat dalam laporan
keuangan KJKS atau UJKS Koperasi;
198