Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda
Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda
2. Pelaksanaan ketentuan di atas dilakukan bersamaan dengan pencocokkan laporan bulan (proofsheet) yang diterima dari setiap departemen. 3. Periksa reversing tiket debet cadangan biaya telah dipelihara sebagaimana mestinya seperti ketetapan dalam pembuatan tiket reversing, penyusunan berdasarkan tanggal, pastikan penyelesaiannya apakah berlarut-larut serta hal lain yang dianggap perlu. 11) Audit Sekretaris/ALCO/MODAL a) Pengertian: (1) Audit Sekretaris adalah petugas yang melaksanakan korespodensi dan dokumentasi antara Manajer KJKS atau UJKS Koperasi dengan pihak luar (ekstern) maupun antara Manajer KJKS atau UJKS Koperasi dengan pihak dalam (intern) (2) Audit ALCO adalah petugas yang melaksanakan pengaturan likuiditas KJKS atau UJKS Koperasi (3) Audit MODAL adalah petugas yang melaksanakan segala sesuatunya yang berhubungan dengan modal KJKS atau UJKS Koperasi b) Tujuan Audit (1) Sekretaris untuk mengevaluasi apakah korespodensi yang telah dilakukan telah tercatat dengan baik dan didokumentasikan secara baik pula. (2) ALCO untuk mengevaluasi apakah pengaturan likuiditas telah sejalan dengan kebijakan yang dibuat oleh Manajer KJKS atau UJKS Koperasi. (3) MODAL untuk mengevaluasi apakah pencatatan maupun dokumentasi modal telah dilaksanakan dengan baik. c) Prosedur Audit Bidang Sekretaris Untuk mengevaluasi apakah korespodensi Manajer KJKS atau UJKS Koperasi dengan pihak luar (ekstern) maupun pihak dalam (intern) yang dikelola oleh sekretaris memiliki catatan yang lengkap dan rapi serta diadministrasikan secara baik sehingga dapat efektif dan efisien. (1) Periksa register surat keluar pada daftar dan periksa dokumentasinya (2) Periksa register surat masuk pada daftar dan periksa dokumentasinya 197
d) Prosedur Audit Bidang ALCO Pemeriksaan dilakukan terhadap: (1) Untuk memeriksa apakah pemantauan R/K pada bank koresponden telah dilakukan secara harian dan bulanan (a) HARIAN: Cocokkan tiket bank koresponden dengan pencatatan hasil rekonsiliasi dengan menggunakan format khusus REKONSILIASI. (b) BULANAN: Cocokkan statement dari bank koresponden dengan pencatatan hasil rekonsiliasi dan pembukuan pada neraca, periksa antara lain : periode bulan berjalan yang diperiksa, saldo awal dan saldo akhir, tanggal transaksi dan mutasi yang terjadi. (2) Likuiditas KJKS atau UJKS Koperasi yang termuat dalam laporan likuiditas harian. (a) Apakah laporan likuiditas yang dibuat sesuai dengan pencatatan pada hasil rekonsiliasi. (b) Cocokkan laporan likuiditas dengan pembukuan pada neraca. (c) Apakah alokasinya sesuai dengan kebijakan Manajer KJKS atau UJKS Koperasi tentang peraturan limit penempatan dana. (d) Apakah pemenuhan likuiditas sesuai dengan cash ratio. (e) Apakah Financing Deposit Ratio (FDR) terjaga sesuai aturan. (3) Dana Antar Lembaga Keuangan (a) Untuk mengevaluasi apakah pencatatan maupun dokumentasi dan pembayaranpembayaran atas fasilitas Pembiayaan Dari Lembaga Lain telah memenuhi prosedur: 1. Apakah fasilitas telah mendapatkan persetujuan pengurus; 2. Apakah terdapat offering letter; 3. Apakah terdapat copy perjanjian pembiayaan; 4. Apakah setiap penarikan fasilitas memiliki dokumentasi yang lengkap, antara lain : surat permohonan, SPRP, jadwal angsuran; 5. Apakah saldo fasilitas yang telah digunakan maupun saldo fasilitas yang belum digunakan tercatat dalam laporan keuangan KJKS atau UJKS Koperasi; 198
- Page 149 and 150: 2. Manajemen Aktiva - Pasiva Dalam
- Page 151 and 152: . Anggaran kas untuk operasional, d
- Page 153 and 154: a) Evaluasi terus menerus (continuo
- Page 155 and 156: Laporan Posisi Kas Harian Bulan :
- Page 157 and 158: 2. Prosedur 5) Pembiayaan kepada ca
- Page 159 and 160: 4) Jangka waktu penggunaan dana. 5)
- Page 161 and 162: 2. Pembukaan kas pengambilan kas Te
- Page 163 and 164: i. Membuat tanda setoran dengan men
- Page 165 and 166: c. Limit dari jumlah uang Kas Kecil
- Page 167 and 168: m. Bukti Pengeluaran Kas Kecil Tgl
- Page 169 and 170: 2. Prosedur 4) Uang Muka Sewa Gedun
- Page 171 and 172: 2. Jenis Audit, Teknik Audit, Dan H
- Page 173 and 174: 2) Pengawasan intern mempunyai wewe
- Page 175 and 176: 3) Tentukan Sampel Yang Akan Diperi
- Page 177 and 178: a. Ketentuan Umum Pelaksanaan proof
- Page 179 and 180: (b) (c) (d) 3 Kotak Teller harus da
- Page 181 and 182: (d) Periksa pencairan simpanan berj
- Page 183 and 184: tersebut khususnya terhadap kebenar
- Page 185 and 186: (b) 1. Mutasi pada rekening simpana
- Page 187 and 188: (b) Yakinkan bahwa pembayaran angsu
- Page 189 and 190: (b) (c) 3. Legalitas pemohon: KTP/i
- Page 191 and 192: g. Untuk agunan berupa hak pakai/ha
- Page 193 and 194: (e) Kondisi Jaminan 1. TANAH / BANG
- Page 195 and 196: pemilik dengan materai cukup c. Pas
- Page 197 and 198: Cheklist mitra usaha yang dilaporka
- Page 199: (d) atau list/daftar amortisasinya,
- Page 203 and 204: c) Yakinkan bahwa brankas (lemari b
- Page 205 and 206: BAB V. AKUNTANSI UNTUK KOPERASI JAS
- Page 207 and 208: 11) Pembayaran Biaya-biaya Operasio
- Page 209 and 210: Tujuan pembuatan jurnal balik adala
- Page 211 and 212: 3) Mengetahui besarnya promosi ekon
- Page 213 and 214: c) Investasi Tidak Terikat (1) Inve
- Page 215 and 216: 9) Total Pendapatan Operasi Lainnya
- Page 217 and 218: 1) Pembatalan transaksi murabahah o
- Page 219 and 220: dan setara kas. Informasi tersebut
- Page 221 and 222: 2) Marjin Pembiayaan yang dibayarka
- Page 223 and 224: 4) Jika terjadi kerugian, maka KJKS
- Page 225 and 226: 12. Laporan Sumber dan Penggunaan D
- Page 227 and 228: d) Aktiva KJKS atau UJKS Koperasi y
- Page 229 and 230: c. Jurnal 1) Setoran ke bank lain:
- Page 231 and 232: 16) Setelah akad transaksi murabaha
- Page 233 and 234: 12302 Db. Margin murabahah ditanggu
- Page 235 and 236: 4) Pengakuan biaya-biaya yang dikel
- Page 237 and 238: h) Apabila pembiayaan musyarakah me
- Page 239 and 240: 2) Pinjaman qardh merupakan pinjama
- Page 241 and 242: 3) Penentuan kualitas aktiva produk
- Page 243 and 244: 2) Pada saat aktiva produktif menja
- Page 245 and 246: 11. Ketentuan Tentang KAP dan PPAP
- Page 247 and 248: Kualitas SWBI TABUNGAN DEPOSITO Pen
- Page 249 and 250: 12302 Kr. Margin murabahah yang dit
2. Pelaksanaan ketentuan di atas<br />
dilakukan bersamaan dengan<br />
pencocokkan laporan bulan (proofsheet)<br />
yang diterima dari setiap departemen.<br />
3. Periksa reversing tiket debet cadangan<br />
biaya telah dipelihara sebagaimana<br />
mestinya seperti ketetapan dalam<br />
pembuatan tiket reversing, penyusunan<br />
berdasarkan tanggal, pastikan<br />
penyelesaiannya apakah berlarut-larut<br />
serta hal lain yang dianggap perlu.<br />
11) Audit Sekretaris/ALCO/MODAL<br />
a) Pengertian:<br />
(1) Audit Sekretaris adalah petugas yang<br />
melaksanakan korespodensi dan dokumentasi<br />
antara Manajer KJKS atau UJKS <strong>Koperasi</strong> dengan<br />
pihak luar (ekstern) maupun antara Manajer KJKS<br />
atau UJKS <strong>Koperasi</strong> dengan pihak dalam (intern)<br />
(2) Audit ALCO adalah petugas yang melaksanakan<br />
pengaturan likuiditas KJKS atau UJKS <strong>Koperasi</strong><br />
(3) Audit MODAL adalah petugas yang melaksanakan<br />
segala sesuatunya yang berhubungan dengan<br />
modal KJKS atau UJKS <strong>Koperasi</strong><br />
b) Tujuan Audit<br />
(1) Sekretaris untuk mengevaluasi apakah<br />
korespodensi yang telah dilakukan telah tercatat<br />
dengan baik dan didokumentasikan secara baik<br />
pula.<br />
(2) ALCO untuk mengevaluasi apakah pengaturan<br />
likuiditas telah sejalan dengan kebijakan yang<br />
dibuat oleh Manajer KJKS atau UJKS <strong>Koperasi</strong>.<br />
(3) MODAL untuk mengevaluasi apakah pencatatan<br />
maupun dokumentasi modal telah dilaksanakan<br />
dengan baik.<br />
c) <strong>Prosedur</strong> Audit Bidang Sekretaris<br />
Untuk mengevaluasi apakah korespodensi Manajer<br />
KJKS atau UJKS <strong>Koperasi</strong> dengan pihak luar (ekstern)<br />
maupun pihak dalam (intern) yang dikelola oleh<br />
sekretaris memiliki catatan yang lengkap dan rapi serta<br />
diadministrasikan secara baik sehingga dapat efektif<br />
dan efisien.<br />
(1) Periksa register surat keluar pada daftar dan<br />
periksa dokumentasinya<br />
(2) Periksa register surat masuk pada daftar dan<br />
periksa dokumentasinya<br />
197
Change language