Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

(c) Bagian audit melakukan pemeriksaan
terhadap fisik semua aktiva tetap dan
inventaris kantor. Selanjutnya dicocokkan
dengan proofsheet yang terakhir diterima
atau dicatat untuk proofsheet yang akan
dilaksanakan dan kartu
(2) Kendaraan kantor dan penyusutannya.
(a) List/daftar kendaraan kantor yang sesuai
dengan ketentuan perpajakan
(b) Surat-surat kendaraan (BPKB, Faktur-faktur,
kwitansi pembelian, STNK)
(3) Barang Cetakan / ATK
(a) Kartu stock
(b) Stock opname
(4) Persediaan Materai
Pemeriksaan dilakukan terhadap fisik dan catatan
persediaan materai untuk keperluan seharihari/persediaan
umum.
(5) Petty Cash/Kas Kecil
(a) Pemeriksaan dilakukan terhadap perhitungan
uang saldo petty cash beserta bukti-bukti
pengeluarannya.
(b) Jumlah total dari bukti-bukti pengeluaran dan
saldo uang tunai petty cash harus sesuai
dengan total limit petty cash yang disetujui
oleh Manajer KJKS atau UJKS Koperasi dan
dengan saldo dari rekening “petty cash”
pertanggal proof dilakukan.
(c) Setiap perbedaan (selisih) yang ditemukan
dalam perhitungan pada hasil proofing segera
diteliti dan dilaporkan kepada kepala bagian.
Selisih yang tidak ditemukan dalam jangka
waktu 2 (dua) hari harus dilaporkan pada
Manajer KJKS atau UJKS Koperasi dalam
bentuk berita acara.
(6) Rupa-Rupa Aktiva
(a)
(b)
(c)
Pemeriksaan oleh bagian audit dilakukan
dengan mencocokkan jumlah semua
reversing tiket/catatan rupa-rupa aktiva belum
terselesaikan dengan jumlah pada neraca.
Selain itu juga harus diperiksa sejauh mana
keharusan dalam hal
pembuatan/pemeliharaan reversing guna
pencatatan rupa-rupa aktiva belum
terselesaikan serta hal-hal lain yang dianggap
perlu telah dilaksanakan.
General Ledger Rupa-rupa aktiva terdiri dari
beberapa sub ledger, yaitu:
1. Biaya Dibayar di Muka Umum (BBDU)
2. Media Pemeriksaan: Tiket reversing dan
195