Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda
Share Embed Flag
Download ePaper

Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

smecda.com
28.11.2014 Views

(d) 2. Memeriksa apakah biaya transfer telah dibebankan seseuai dengan ketentuan. 3. Memeriksa apakah administrasi dan laporan dilaksanakan tertib Audit kliring masuk cek atau bilyet giro 1. Memeriksa apakah setoran kliring diadministrasikan dan dibukukan dengan tertib. 2. Memeriksa apakah penolakan kliring ditangani segera untuk dikonfirmasikan kepada mitra usaha pemilik. 3. Apakah tolakan kliring dibukukan sesuai akuntansinya (3) Untuk menilai apakah sistem pengendalian intern pada unit kerja yang bersangkutan telah cukup memadai. (a) (b) (c) (d) Teliti struktur organisasi, uraian jabatan serta bandingkan dengan pelaksanaan kerjanya. Yakinkan apakah masih dilaksanakan dengan konsisten. Yakinkan peralatan kerja berfungsi dengan baik dan aman. Yakinkan apakah terjadi mekanisme yang baik terhadap pelaksanaan pemantauan terhadap transfer/kliring masuk dari mitra usaha yang belum diselesaikan, apakah upaya penyelesaiannya. Yakinkan apakah selalu dilakukan review terhadap kebenaran transaksi. 5) Audit Financing a) Pengertian Financing adalah pencatatan terhadap transaksi pembukuan pembiayaan mitra usaha b) Tujuan dan Prosedur Audit (1) Untuk meyakinkan apakah posisi neraca pembiayaan mitra usaha disajikan/diungkapkan dengan benar dan wajar (a) Yakinkan bahwa realisasi pembiayaan dibukukan sesuai dengan halfsheet baik di loan ledger maupun di komputer, mengenai: 1. Nama mitra usaha 2. No. referensi 3. No. rekening simpanan harian mitra usaha 4. Tanggal jatuh tempo 5. Plafond 6. Margin/bagi hasil 7. Bentuk Jaminan 183

(b) Yakinkan bahwa pembayaran angsuran dilakukan sesuai dengan jadwal angsuran, baik pokok maupun bagi hasilnya (c) Yakinkan bahwa mitra usaha yang menunggak telah masuk dalam daftar tunggakan mitra usaha. (d) Yakinkan bahwa saldo pembiayaan pada neraca, saldo baki debet pembiayaan dan (e) saldo daftar tunggakan sama. Yakinkan bahwa tanggal jatuh tempo telah dilakukan perubahan sesuai dengan halfsheet perpanjangannya. (2) Untuk meyakinkan bahwa seluruh ketentuan dan prosedur yang berlaku telah ditaati dan dilaksanakan sebagaimana mestinya. (a) (b) (c) Untuk memastikan bahwa halfsheet yang diturunkan oleh bagian admin/legal telah sesuai dengan offering letter dan ditandatangani oleh Manajer KJKS atau UJKS Koperasi. Untuk memastikan bahwa jadwal angsuran telah sesuai dengan harga beli, harga jual, rate bagi hasil dan jangka waktu. Untuk memastikan bahwa pencairan realisasi dilakukan oleh mitra usaha yang bersangkutan dengan mengisi slip penarikan maupun slip transfer (bila akan ditransfer). (d) Untuk memastikan bahwa pembayaran angsuran dilakukan sesuai dengan jadwal angsuran yang berlaku. (e) (f) (g) (h) Bila ada perpanjangan harus ada halfsheet perpanjangannya dari bagian admin/legal. Bila mitra usaha melunasi pembiayaannya sebelum jatuh tempo maupun setelah jatuh tempo harus melalui SI dari Account Officernya sepengetahuan Manajer KJKS atau UJKS Koperasi. Bila pelunasan telah dilaksanakan, yakinkan bahwa bagian administrasi pembiayaan mengeluarkan nota pelunasannya sesuai ketentuan yang berlaku. Pastikan bahwa pelimpahan mitra usaha sesuai dengan SI pelimpahan mitra usaha dan Account Officer mitra usaha tersebut. (3) Untuk menilai apakah sistem pengendalian manajemen pada unit kerja yang bersangkutan telah cukup memadai. (a) Periksa apakah penurunan halfsheet ke bagian operasi (loan) telah disetujui oleh pejabat yang berwenang. 184

(d)<br />

2. Memeriksa apakah biaya transfer telah<br />

dibebankan seseuai dengan ketentuan.<br />

3. Memeriksa apakah administrasi dan<br />

laporan dilaksanakan tertib<br />

Audit kliring masuk cek atau bilyet giro<br />

1. Memeriksa apakah setoran kliring<br />

diadministrasikan dan dibukukan<br />

dengan tertib.<br />

2. Memeriksa apakah penolakan kliring<br />

ditangani segera untuk dikonfirmasikan<br />

kepada mitra usaha pemilik.<br />

3. Apakah tolakan kliring dibukukan sesuai<br />

akuntansinya<br />

(3) Untuk menilai apakah sistem pengendalian intern<br />

pada unit kerja yang bersangkutan telah cukup<br />

memadai.<br />

(a)<br />

(b)<br />

(c)<br />

(d)<br />

Teliti struktur organisasi, uraian jabatan serta<br />

bandingkan dengan pelaksanaan kerjanya.<br />

Yakinkan apakah masih dilaksanakan dengan<br />

konsisten.<br />

Yakinkan peralatan kerja berfungsi dengan<br />

baik dan aman.<br />

Yakinkan apakah terjadi mekanisme yang<br />

baik terhadap pelaksanaan pemantauan<br />

terhadap transfer/kliring masuk dari mitra<br />

usaha yang belum diselesaikan, apakah<br />

upaya penyelesaiannya.<br />

Yakinkan apakah selalu dilakukan review<br />

terhadap kebenaran transaksi.<br />

5) Audit Financing<br />

a) Pengertian Financing adalah pencatatan terhadap<br />

transaksi pembukuan pembiayaan mitra usaha<br />

b) Tujuan dan <strong>Prosedur</strong> Audit<br />

(1) Untuk meyakinkan apakah posisi neraca<br />

pembiayaan mitra usaha disajikan/diungkapkan<br />

dengan benar dan wajar<br />

(a) Yakinkan bahwa realisasi pembiayaan<br />

dibukukan sesuai dengan halfsheet baik di<br />

loan ledger maupun di komputer, mengenai:<br />

1. Nama mitra usaha<br />

2. No. referensi<br />

3. No. rekening simpanan harian mitra<br />

usaha<br />

4. Tanggal jatuh tempo<br />

5. Plafond<br />

6. Margin/bagi hasil<br />

7. Bentuk Jaminan<br />

183

logo

products

Resources

Company

Terms of service
Privacy policy
Cookie policy
Cookie settings
Imprint
Change language
Made with love in Switzerland
© 2024 Yumpu.com all rights reserved

Hooray! Your file is uploaded and ready to be published.

Saved successfully!

Ooh no, something went wrong!