Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

(b)
1. Mutasi pada rekening simpanan harian
bank lain telah sesuai dengan
pencatatan di neraca.
2. Transfer masuk dari bank lain (mitra
usaha) telah dibukukan sesuai dengan
rekening mitra usaha.
3. Untuk transfer masuk apakah ada yang
belum diselesaikan atau sudah
diselesaikan namun memakan waktu
lebih dari 2 hari.
Memeriksa rekening pada bank lain apakah
penyajian dan pengungkapannya telah sesuai
pada neraca (tidak selisih) serta telah
digunakan dengan benar.
(2) Untuk meyakinkan bahwa seluruh ketentuan dan
prosedur yang berlaku telah ditaati dan
dilaksanakan sebagaimana mestinya.
(a)
(b)
(c)
Audit penyetoran dan penarikan dana pada
bank koresponden, antara lain:
1. Memeriksa apakah penyetoran dan
penarikan dana pada bank lain telah
sesuai denga pencatatan Teller.
2. Memeriksa apakah penyetoran dan
penarikan dana pada bank lain telah
dilakukan oleh petugas yang ditunjuk.
3. Memeriksa apakah prosedur penarikan
pada bank lain telah dicatat pada
registrasi ekspedisi dan memenuhi
ketentuan yang berlaku (maker, checker,
approval)
Audit transfer masuk
1. Memeriksa apakah
pemberitahuan/penerusan transfer
kepada mitra usaha penerima telah
dilakukan segera pada hari yang
bersangkutan.
2. Memeriksa apakah terdapat transfer
masuk yang masih terbuka cukup lama
(lebih dari 14 hari), namun belum ada
penyelesaiannya.
3. Apakah petugas yang melakukan
rekonsiliasi telah melakukan konfirmasi
balik mengenai transfer masuk yang
tidak jelas keterangan untuk siapa.
Audit transfer keluar
1. Memeriksa apakah transfer telah sesuai
dengan amanat mitra usaha, antara lain
: Jumlah uang, nama dan alamat yang
dituju, bank yang dituju, berita.
182