Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda
Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda
Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
(c) Periksa transaksi yang melibatkan rekening<br />
simpanan harian yang diblokir<br />
(7) Untuk memastikan bahwa penutupan rekening<br />
simpanan harian telah sesuai dengan prosedur<br />
yang berlaku.<br />
(a)<br />
Periksa dokumen pendukung untuk perintah<br />
penutupan simpanan harian dan pastikan<br />
apakah permintaan mitra usaha atau<br />
dilakukan oleh KJKS atau UJKS <strong>Koperasi</strong>.<br />
(b) Lakukan konfirmasi positif mengenai<br />
penutupan tersebut kepada mitra usaha yang<br />
bersangkutan<br />
(8) Yakinkan bahwa pengelolaan buku simpanan<br />
harian dan specimen telah dilakukan dengan<br />
tertib, dengan melakukan pemeriksaan sebagai<br />
berikut:<br />
(a)<br />
(b)<br />
(c)<br />
(d)<br />
Periksa volume transaksi simpanan harian<br />
untuk beberapa periode, bandingkan<br />
perkembangannya melalui analisis tren.<br />
Periksa data perkembangan jumlah simpanan<br />
harian dan jumlah mitra usahanya,<br />
bandingkan perkembangannya melalui<br />
analisis tren.<br />
Periksa/evaluasi/observasi kemampuan dari<br />
petugas untuk melayani mitra usaha, apakah<br />
ada keluhan dari mitra usaha.<br />
Lakukan observasi kepada petugas, apakah<br />
berusaha menanyakan kebenaran alamat<br />
dan nomor telepon dimana mitra usaha itu<br />
tinggal dan yakinkan bahwa data tersebut<br />
tercantum dalam permohonan pembukaan<br />
rekening simpanan harian.<br />
4) Audit Sundries/Administrasi Rekening<br />
a) Pengertian bagian sundries meliputi bagian pembukuan<br />
transaksi yang dilakukan terhadap transaksi antarbank<br />
(penyetoran dan penarikan pada bank lain serta<br />
transfer keluar ke bank lain maupun transfer masuk dari<br />
bank lain) dan transaksi yang tidak dibukukan oleh<br />
bagian Teller, simpanan harian, simpanan berjangka,<br />
pembiayaan dan SDM & umum<br />
b) Tujuan dan prosedur audit<br />
(1) Untuk meyakinkan apakah posisi neraca yang<br />
terkait dengan kegiatan unit kerja pertanggal audit<br />
dan pada periode audit telah<br />
disajikan/diungkapkan dengan benar dan wajar.<br />
(a) Memeriksa eksistensi yaitu untuk meyakinkan<br />
bahwa angka-angka yang dilaporkan dalan<br />
neraca memang ada (tidak fiktif), meneliti:<br />
181