Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda
Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda
3) Audit Simpanan Harian a) Pengertian Simpanan Harian adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau alat lain yang dipersamakan dengan itu. b) Tujuan dan Prosedur Audit (1) Untuk meyakinkan apakah posisi rekening simpanan harian pada neraca per tangggal pemeriksaan dan pada periode audit disajikan/diungkapkan dengan benar dan wajar. (a) Dapatkan rincian saldo rekening simpanan harian mitra usaha yang dicetak dari komputer pada tanggal-tanggal pemeriksaan. (b) Jumlahkan saldo tersebut dan cocokkan dengan Buku Besar. (c) Pilih sejumlah mitra usaha dan kemudian kirimkan konfirmasi (d) Pilih sejumlah sampel masing-masing dari rekening ditutup dan rekening tidak aktif dan kirimkan konfirmasi (e) Lakukan review pada periode audit terhadap buku besar dan rincian simpanan harian. Tetapkan pengambilan sampel atas rekening simpanan harian mitra usaha yang dapat dipilih: 1. Rekening Mitra usaha yang masih aktif 2. Rekening Mitra usaha pasif (f) 3. Rekening mitra usaha yang sudah tutup Lakukan trasir mutasi yang terjadi, apakah ada mutasi yang diluar kewajaran. Teliti mutasi lebih mendalam pada dokumen transaksi yang menjadi file. Kemudian lakukan penelitian atas slip tersebut dengan membandingkan dengan dokumen lainnya. Bila rekening mitra usaha ditutup, lihat pelaksanaan penutupannya. Apakah ada amanat dari mitra usaha, bagaimana cara penutupannya, apakah bagi hasil tetap berjalan. (2) Untuk meyakinkan bahwa seluruh ketentuan dan prosedur yang berlaku telah ditaati dan dilaksanakan sebagaimana mestinya. (3) Untuk memastikan bahwa pembukaan rekening simpanan harian telah sesuai dengan prosedur dan ketentuan yang berlaku. (a) Ambil sejumlah sampel berkas pembukaan rekening simpanan harian dan beberapa mitra usaha. Periksa kelengkapan berkas 179
tersebut khususnya terhadap kebenaran pengisian formulir, kelengkapan bukti diri, contoh tanda tangan. (b) Periksa apakah mitra usaha yang menandatangani perjanjian pembukaan rekening adalah orang yang berhak/berwenang dan sesuai dengan bukti diri serta contoh tanda tangan. (c) Periksa apakah pembukaan rekening simpanan harian tersebut telah disetujui oleh pejabat KJKS atau UJKS Koperasi. (4) Untuk memastikan bahwa setiap pendebetan atau pengkreditan rekening mitra usaha yang dilakukan telah memenuhi persyaratan (a) Lakukan review terhadap sejumlah sampel perintah debet atau kredit. Periksa apakah telah dilengkapi dengan dokumen pendukung (b) Periksa apakah setiap transaksi terdapat inisial petugas yang memproses transaksi tersebut (c) Periksa apakah pengkreditan bagi hasil, pembebanan PPh bagi hasil simpanan harian terhadap rekening simpanan harian mitra usaha telah dilakukan dengan benar. (5) Untuk meyakinkan bahwa penarikan atau penyetoran uang telah sesuai dengan prosedur yang berlaku. (a) Lakukan observasi terhadap prosedur penarikan simpanan harian oleh Teller, untuk melihat apakah Teller melakukan verifikasi terhadap tanda tangan penarik dan tanda tangan penabung. (b) (c) Periksa apakah penerikan di atas limit Teller dilakukan melalui persetujuan pejabat yang berwenang. Periksa apakah dilakukan verifikasi terhadap slip setoran, khususnya mengenai tanggal dan stempel Teller (6) Untuk memastikan bahwa penanganan terhadap rekening yang diblokir telah sesuai dengan prosedur yang berlaku. (a) Yakinkan bahwa pemblokiran rekening simpanan harian ada perintah pemblokiran yang disetujui oleh pejabat yang berwenang dan didokumentasikan dengan baik. (b) Yakinkan bahwa pengaktifan rekening yang diblokir ada perintah yang disetujui oleh pejabat yang berwenang dan didokumentasikan dengan baik. 180
- Page 131 and 132: 3) Tindakan preventif agar tidak te
- Page 133 and 134: (2) Novasi Perjanjian antara kopera
- Page 135 and 136: untuk membayar. c) Sumber Penghapus
- Page 137 and 138: ) Penerimaan dari penawaran dilakuk
- Page 139 and 140: d) Pada prinsipnya, dalam pembiayaa
- Page 141 and 142: serius dengan pesanannya. 2) LKS da
- Page 143 and 144: c. Ketentuan Lain: 1) Dalam hal pes
- Page 145 and 146: sanksi kepada mitra usaha. 2) Sanks
- Page 147 and 148: BAB IV STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
- Page 149 and 150: 2. Manajemen Aktiva - Pasiva Dalam
- Page 151 and 152: . Anggaran kas untuk operasional, d
- Page 153 and 154: a) Evaluasi terus menerus (continuo
- Page 155 and 156: Laporan Posisi Kas Harian Bulan :
- Page 157 and 158: 2. Prosedur 5) Pembiayaan kepada ca
- Page 159 and 160: 4) Jangka waktu penggunaan dana. 5)
- Page 161 and 162: 2. Pembukaan kas pengambilan kas Te
- Page 163 and 164: i. Membuat tanda setoran dengan men
- Page 165 and 166: c. Limit dari jumlah uang Kas Kecil
- Page 167 and 168: m. Bukti Pengeluaran Kas Kecil Tgl
- Page 169 and 170: 2. Prosedur 4) Uang Muka Sewa Gedun
- Page 171 and 172: 2. Jenis Audit, Teknik Audit, Dan H
- Page 173 and 174: 2) Pengawasan intern mempunyai wewe
- Page 175 and 176: 3) Tentukan Sampel Yang Akan Diperi
- Page 177 and 178: a. Ketentuan Umum Pelaksanaan proof
- Page 179 and 180: (b) (c) (d) 3 Kotak Teller harus da
- Page 181: (d) Periksa pencairan simpanan berj
- Page 185 and 186: (b) 1. Mutasi pada rekening simpana
- Page 187 and 188: (b) Yakinkan bahwa pembayaran angsu
- Page 189 and 190: (b) (c) 3. Legalitas pemohon: KTP/i
- Page 191 and 192: g. Untuk agunan berupa hak pakai/ha
- Page 193 and 194: (e) Kondisi Jaminan 1. TANAH / BANG
- Page 195 and 196: pemilik dengan materai cukup c. Pas
- Page 197 and 198: Cheklist mitra usaha yang dilaporka
- Page 199 and 200: (d) atau list/daftar amortisasinya,
- Page 201 and 202: d) Prosedur Audit Bidang ALCO Pemer
- Page 203 and 204: c) Yakinkan bahwa brankas (lemari b
- Page 205 and 206: BAB V. AKUNTANSI UNTUK KOPERASI JAS
- Page 207 and 208: 11) Pembayaran Biaya-biaya Operasio
- Page 209 and 210: Tujuan pembuatan jurnal balik adala
- Page 211 and 212: 3) Mengetahui besarnya promosi ekon
- Page 213 and 214: c) Investasi Tidak Terikat (1) Inve
- Page 215 and 216: 9) Total Pendapatan Operasi Lainnya
- Page 217 and 218: 1) Pembatalan transaksi murabahah o
- Page 219 and 220: dan setara kas. Informasi tersebut
- Page 221 and 222: 2) Marjin Pembiayaan yang dibayarka
- Page 223 and 224: 4) Jika terjadi kerugian, maka KJKS
- Page 225 and 226: 12. Laporan Sumber dan Penggunaan D
- Page 227 and 228: d) Aktiva KJKS atau UJKS Koperasi y
- Page 229 and 230: c. Jurnal 1) Setoran ke bank lain:
- Page 231 and 232: 16) Setelah akad transaksi murabaha
tersebut khususnya terhadap kebenaran<br />
pengisian formulir, kelengkapan bukti diri,<br />
contoh tanda tangan.<br />
(b) Periksa apakah mitra usaha yang<br />
menandatangani perjanjian pembukaan<br />
rekening adalah orang yang<br />
berhak/berwenang dan sesuai dengan bukti<br />
diri serta contoh tanda tangan.<br />
(c) Periksa apakah pembukaan rekening<br />
simpanan harian tersebut telah disetujui oleh<br />
pejabat KJKS atau UJKS <strong>Koperasi</strong>.<br />
(4) Untuk memastikan bahwa setiap pendebetan atau<br />
pengkreditan rekening mitra usaha yang dilakukan<br />
telah memenuhi persyaratan<br />
(a) Lakukan review terhadap sejumlah sampel<br />
perintah debet atau kredit. Periksa apakah<br />
telah dilengkapi dengan dokumen pendukung<br />
(b) Periksa apakah setiap transaksi terdapat<br />
inisial petugas yang memproses transaksi<br />
tersebut<br />
(c)<br />
Periksa apakah pengkreditan bagi hasil,<br />
pembebanan PPh bagi hasil simpanan harian<br />
terhadap rekening simpanan harian mitra<br />
usaha telah dilakukan dengan benar.<br />
(5) Untuk meyakinkan bahwa penarikan atau<br />
penyetoran uang telah sesuai dengan prosedur<br />
yang berlaku.<br />
(a) Lakukan observasi terhadap prosedur<br />
penarikan simpanan harian oleh Teller, untuk<br />
melihat apakah Teller melakukan verifikasi<br />
terhadap tanda tangan penarik dan tanda<br />
tangan penabung.<br />
(b)<br />
(c)<br />
Periksa apakah penerikan di atas limit Teller<br />
dilakukan melalui persetujuan pejabat yang<br />
berwenang.<br />
Periksa apakah dilakukan verifikasi terhadap<br />
slip setoran, khususnya mengenai tanggal<br />
dan stempel Teller<br />
(6) Untuk memastikan bahwa penanganan terhadap<br />
rekening yang diblokir telah sesuai dengan<br />
prosedur yang berlaku.<br />
(a) Yakinkan bahwa pemblokiran rekening<br />
simpanan harian ada perintah pemblokiran<br />
yang disetujui oleh pejabat yang berwenang<br />
dan didokumentasikan dengan baik.<br />
(b)<br />
Yakinkan bahwa pengaktifan rekening yang<br />
diblokir ada perintah yang disetujui oleh<br />
pejabat yang berwenang dan<br />
didokumentasikan dengan baik.<br />
180
Change language