Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

3) Audit Simpanan Harian
a) Pengertian Simpanan Harian adalah simpanan yang
penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat
tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik
dengan cek atau alat lain yang dipersamakan dengan
itu.
b) Tujuan dan Prosedur Audit
(1) Untuk meyakinkan apakah posisi rekening
simpanan harian pada neraca per tangggal
pemeriksaan dan pada periode audit
disajikan/diungkapkan dengan benar dan wajar.
(a) Dapatkan rincian saldo rekening simpanan
harian mitra usaha yang dicetak dari
komputer pada tanggal-tanggal pemeriksaan.
(b) Jumlahkan saldo tersebut dan cocokkan
dengan Buku Besar.
(c) Pilih sejumlah mitra usaha dan kemudian
kirimkan konfirmasi
(d) Pilih sejumlah sampel masing-masing dari
rekening ditutup dan rekening tidak aktif dan
kirimkan konfirmasi
(e) Lakukan review pada periode audit terhadap
buku besar dan rincian simpanan harian.
Tetapkan pengambilan sampel atas rekening
simpanan harian mitra usaha yang dapat
dipilih:
1. Rekening Mitra usaha yang masih aktif
2. Rekening Mitra usaha pasif
(f)
3. Rekening mitra usaha yang sudah tutup
Lakukan trasir mutasi yang terjadi, apakah
ada mutasi yang diluar kewajaran. Teliti
mutasi lebih mendalam pada dokumen
transaksi yang menjadi file. Kemudian
lakukan penelitian atas slip tersebut dengan
membandingkan dengan dokumen lainnya.
Bila rekening mitra usaha ditutup, lihat
pelaksanaan penutupannya. Apakah ada
amanat dari mitra usaha, bagaimana cara
penutupannya, apakah bagi hasil tetap
berjalan.
(2) Untuk meyakinkan bahwa seluruh ketentuan dan
prosedur yang berlaku telah ditaati dan
dilaksanakan sebagaimana mestinya.
(3) Untuk memastikan bahwa pembukaan rekening
simpanan harian telah sesuai dengan prosedur
dan ketentuan yang berlaku.
(a)
Ambil sejumlah sampel berkas pembukaan
rekening simpanan harian dan beberapa
mitra usaha. Periksa kelengkapan berkas
179