Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

(f)
Yakinkan apakah pemeriksaan kas oleh Cash
Officer berjalan sesuai dengan prosedur yang
berlaku
2) Audit Simpanan Berjangka
a) Pengertian simpanan berjangka adalah simpanan yang
penarikannya hanya dilakukan pada waktu tertentu
menurut perjanjian antara penyimpan dengan KJKS
atau UJKS Koperasi.
b) Tujuan dan prosedur Audit
(1) Untuk meyakinkan apakah posisi simpanan
berjangka dan sertifikasi pada neraca per tanggal
audit dan periode audit disajikan/diungkapkan
dengan benar dan wajar.
(a) Dapatkan daftar rincian simpanan berjangka,
catatan simpanan dan salinan/tembusan
bilyet yang masih beredar.
(b) Periksa apakah rincian simpanan berjangka
tersebut didukung dengan reverse slip
ataupun tembusan/salinan bilyet.
(c) Totalkan seluruh reverse slip/salinan bilyet dan
cocokkan dengan daftar rincian simpanan
berjangka dan saldo buku besar simpanan
berjangka pada neraca.
(d) Bandingkan formulir pembukaan simpanan
berjangka dengan seluruh simpanan
berjangka yang outstanding khususnya
menyangkut: nama, tanggal, tingkat bagi hasil
dan nilai nominal.
(2) Untuk meyakinkan bahwa seluruh ketentuan dan
prosedur yang berlaku telah ditaati dan
dilaksanakan sebagaimana mestinya.
(a) Periksa proses pembukaan simpanan
berjangka, apakah telah sesuai dengan
persyaratan dan ketentuan yang berlaku, baik
dalam penentuan bagi hasil maupun yang
menyetujui pembukaan simpanan berjangka
tersebut.
(b) Apabila sumber dana dari simpanan
berjangka tersebut tidak tunai, periksa
apakah dana tersebut benar-benar berasal
dari setoran mitra usaha.
(c) Periksa kebenaran perhitungan,
pencadangan dan pembayaran bagi hasil
dengan cara melakukan pengujian dan
pengambilan sampel terhadap penghitungan
dan pembayaran bagi hasil setiap simpanan
berjangka.
177