Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

departemen dan dicocokkan dengan buku besarnya.
4) Kertas kerja, proof sheet dan catatan-catatan lain yang
berhubungan dengan proof dan verifikasi akan disimpan
selama 2 (dua) tahun (sejak tanggal pembuatannya atau
setelah dilakukan oleh Tim Inspeksi) oleh karyawan bagian
audit atau karyawan yang ditunjuk oleh bagian masingmasing.
5) Proof dan verifikasi dilakukan pada:
a) Bagian Operasional
b) Bagian Pembiayaan
c) Bagian Adm / Legal
d) Bagian Pendanaan
e) Bagian SDM & Umum
f) Bagian ALCO dan Modal
g) Bagian Penagihan/Remedial
h) BUS/Lemari Besi/Main vault
i) Dokumentasi tanda tangan
c. Aplikasi Proof Dan Verifikasi Pada Masing-Masing Bidang
1) Audit Teller
a) Pengertian Audit terhadap Kas/Teller adalah audit
terhadap saldo kas yang terdiri dari total persediaan
fisik uang tunai baik yang dikuasai Teller, Kas Kecil
maupun BUS (main vault)
b) Tujuan dan Prosedur Audit
(1) Untuk mengetahui apakah posisi kas pada neraca
pertanggal audit dan pada periode audit telah
disajikan/diungkapkan dengan benar dan wajar.
(a) Secara mendadak, hitung fisik uang yang ada
pada Teller dan persediaan uang yang di
BUS (main vault) sebelum atau sesudah
penutupan kas.
(b) Minta Cash Register atas uang kas yang
dilaporkan dan lakukan rekonsiliasi dengan
Buku Besar Kas.
(c)
Apabila terdapat selisih lakukan penelitian
mengenai penyebab selisih tersebut.
(2) Untuk melihat bahwa seluruh ketentuan dan
prosedur yang berlaku telah ditaati dan
dilaksanakan sebagaimana mestinya.
(a) Bersamaan dengan waktu penghitungan
uang, harus dilakukan penelitian terhadap
Teller untuk mengetahui apakah kas sudah
memenuhi ketentuan yang ada :
1 Saldo uang tunai pada Teller tidak
melebihi saldo maksimum yang telah
ditentukan.
2 Tidak terdapat pelanggaran prosedur
otorisasi transaksi di atas limit Teller.
175