Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

a. Ketentuan Umum
Pelaksanaan proof dan verifikasi yang terdapat pada pedoman ini
wajib dilakukan secara surprise, tanggal dan hari pelaksanaan
proof dan verifikasi dari bagian yang bersangkutan hanya
diketahui oleh petugas yang melakukan. Sedapat mungkin
tanggal dan hari pelaksanaan proof dan verifikasi dibuat
bervariasi dengan memperhatikan pula masa-masa sibuk
(misalnya akhir bulan) untuk mencegah terjadinya kerja lembur
yang tidak perlu. Hal ini terutama perlu diperhatikan pada
pelaksanaan proof dan verifikasi secara bagian.
Keharusan untuk melaksanakan proof dan verifikasi yang terdapat
pada pedoman ini adalah ketentuan minimal yang wajib
dilaksanakan. Apabila dianggap perlu, atas inisiatif sendiri dapat
menambahkan proof dan verifikasi secara bagian dan
independen. Setiap penambahan proof dan verifikasi wajib
dipertimbangkan terlebih dahulu manfaat yang akan diperoleh
dengan memperhatikan waktu-waktu sibuk, jumlah tenaga yang
ada, dan masalah-masalah lain yang mungkin timbul sebagai
akibat dilakukannya proof dan verifikasi tambahan.
Pada saat dilakukannya pemeriksaan oleh Tim Inspeksi, jadual
dilakukannya proof dan verifikasi (secara bagian maupun
independen) akan segera dihentikan/ditunda, sampai selesainya
pemeriksaan. Segera setelah dilakukan pemeriksaan oleh Tim
Inspeksi, KJKS dan UJKS Koperasi wajib menyusun kembali
jadual proof dan verifikasi yang baru.
Tabel proof dan verifikasi: tabel ini berisi daftar proof dan verifikasi
yang harus dilaksanakan, beserta dengan jadual pelaksanaannya,
dan dipegang oleh Manajer KJKS atau UJKS Koperasi.
b. Prosedur dan Pelaksanaan Proof dan Verifikasi
1) Dalam hal proof dan verifikasi secara bagian, petugas audit
wajib membubuhkan parafnya pada proof sheet yang
bersangkutan, sebagai tanda bahwa telah melakukan
pencocokan dengan media kontrolnya (misal : Buku besar).
Bila kertas kerja (Proof Sheet) tidak dibuat, maka wajib
dibuat semacam kertas catatan yang menjelaskan
pelaksanaannya, berikut keharusan-keharusan paraf yang
ada, serta dikirim ke bagian audit.
2) Setiap adanya selisih jumlah antara proof sheet dengan
media kontrolnya, selisih jumlah tersebut akan dicantumkan
secara jelas dalam proof sheet/media lain yang sejenis, serta
wajib diparaf oleh kepala bagian.
3) Bila proof sheet dari rekening buku besar yang dibuat
mencakup beberapa departemen (misalnya: Proof sheet
tagihan rupa-rupa), maka bagian audit akan
menggabungkan jumlah proof sheet masing-masing
174