Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

More documents

Recommendations

Info

c) Alat Pengawasan, pembuktian, penelitian d) Sumber Sejarah e. Program Kerja Pengawasan 1) Frekuensi Pemeriksaan Program kerja pengawasan internal berdasarkan periode frekuensi pemeriksaan dilakukan secara: NO JENIS PROGRAM PROGRAM KERJA 1 Harian Setiap hari melakukan pemeriksaan terhadap pembukuan harian (neraca, laporan laba, profit distribusi, serta transaksitransaksi yang dilakukan tiap-tiap bagian operasional) 2 Periodik 2 Mingguan, bulanan, 2 bulanan, 3 bulanan, 6 bulanan, dan sebagainya (Masuk dalam jadual kerja) 3 Insidentil Sewaktu-waktu sesuai kebutuhan dan perencanaan (masuk dalam jadual kerja) 2) Berdasarkan Bidang dan Frekuensi Minimal Pemeriksaan Secara garis besar, pemeriksaan ini meliputi semua bidang dengan perencanaan minimal sebagai berikut: NO BAGIAN YANG DIAUDIT PROGRAM KERJA 1 Operasional KPO & KK Harian, periodik, insidentil 2 Pembiayaan Periodik, Insidentil 3 Administrasi / Legal Periodik, Insidentil 4 Pendanaan Harian, periodik, insidentil 5 Sekretaris/Modal/ALCO Periodik, Insidentil 6 Umum / Personalia Harian, periodik, insidentil 7 Remedial Periodik, Insidentil 5. Proof Dan Verifikasi Bagian ini berkenaan dengan kebijaksanaan umum dalam pelaksanaan verifikasi (Pengujian kebenaran) dan proof (pencocokan pencatatan) antara pencatatan per sub ledger dengan neraca. Terdapat 2 (dua) jenis proof dan verifikasi: . Proof dan verifikasi secara bagian Dilaksanakan oleh masing-masing bagian yang bersangkutan dibawah tanggung jawab kepala bagian. Pengawasan secara lengsung (termasuk penentuan tanggal pelaksanaannya) akan dilakukan oleh masing-masing kepala bagian. Tugas pengawasan wajib dilaksanakan oleh karyawan independen yaitu bagian yang tidak terlibat langsung dalam tugas pembuatan/pemrosesan, pemeriksaan atau pembukuan tiket-tiket, kartu, catatan, berkasberkas lain yang diproof dan verifikasi. 2. Proof dan verifikasi secara independen Dilaksanakan oleh bagian audit dan dibawah tanggung jawab Manajer KJKS atau UJKS Koperasi (termasuk dalam penentuan tanggal pelaksanaannya). 173
a. Ketentuan Umum Pelaksanaan proof dan verifikasi yang terdapat pada pedoman ini wajib dilakukan secara surprise, tanggal dan hari pelaksanaan proof dan verifikasi dari bagian yang bersangkutan hanya diketahui oleh petugas yang melakukan. Sedapat mungkin tanggal dan hari pelaksanaan proof dan verifikasi dibuat bervariasi dengan memperhatikan pula masa-masa sibuk (misalnya akhir bulan) untuk mencegah terjadinya kerja lembur yang tidak perlu. Hal ini terutama perlu diperhatikan pada pelaksanaan proof dan verifikasi secara bagian. Keharusan untuk melaksanakan proof dan verifikasi yang terdapat pada pedoman ini adalah ketentuan minimal yang wajib dilaksanakan. Apabila dianggap perlu, atas inisiatif sendiri dapat menambahkan proof dan verifikasi secara bagian dan independen. Setiap penambahan proof dan verifikasi wajib dipertimbangkan terlebih dahulu manfaat yang akan diperoleh dengan memperhatikan waktu-waktu sibuk, jumlah tenaga yang ada, dan masalah-masalah lain yang mungkin timbul sebagai akibat dilakukannya proof dan verifikasi tambahan. Pada saat dilakukannya pemeriksaan oleh Tim Inspeksi, jadual dilakukannya proof dan verifikasi (secara bagian maupun independen) akan segera dihentikan/ditunda, sampai selesainya pemeriksaan. Segera setelah dilakukan pemeriksaan oleh Tim Inspeksi, KJKS dan UJKS Koperasi wajib menyusun kembali jadual proof dan verifikasi yang baru. Tabel proof dan verifikasi: tabel ini berisi daftar proof dan verifikasi yang harus dilaksanakan, beserta dengan jadual pelaksanaannya, dan dipegang oleh Manajer KJKS atau UJKS Koperasi. b. Prosedur dan Pelaksanaan Proof dan Verifikasi 1) Dalam hal proof dan verifikasi secara bagian, petugas audit wajib membubuhkan parafnya pada proof sheet yang bersangkutan, sebagai tanda bahwa telah melakukan pencocokan dengan media kontrolnya (misal : Buku besar). Bila kertas kerja (Proof Sheet) tidak dibuat, maka wajib dibuat semacam kertas catatan yang menjelaskan pelaksanaannya, berikut keharusan-keharusan paraf yang ada, serta dikirim ke bagian audit. 2) Setiap adanya selisih jumlah antara proof sheet dengan media kontrolnya, selisih jumlah tersebut akan dicantumkan secara jelas dalam proof sheet/media lain yang sejenis, serta wajib diparaf oleh kepala bagian. 3) Bila proof sheet dari rekening buku besar yang dibuat mencakup beberapa departemen (misalnya: Proof sheet tagihan rupa-rupa), maka bagian audit akan menggabungkan jumlah proof sheet masing-masing 174
Page 1 and 2:
Standar Operasional Prosedur Kopera
Page 3 and 4:
H. Audit ..........................
Page 5 and 6:
C. SASARAN PEDOMAN STANDAR OPERASIO
Page 7 and 8:
11. Simpanan adalah dana yang diper
Page 9 and 10:
30. Modal pinjaman adalah modal KJK
Page 11 and 12:
. Misi 1) Misi lebih ditekankan kep
Page 13 and 14:
2) Pendampingan kepada anggota yang
Page 15 and 16:
a. Anggota, yaitu seseorang yang me
Page 17 and 18:
4) Ketentuan mengenai kewajiban ang
Page 19 and 20:
g. Anggota yang telah memenuhi pros
Page 21 and 22:
1. Dewan Pengawas Syariah a. Identi
Page 23 and 24:
3) Memberikan koreksi, saran dan pe
Page 25 and 26:
d. Tugas-Tugas Pokok 1) Menjabarkan
Page 27 and 28:
g) Mengkoordinasi tugas operasional
Page 29 and 30:
Melakukan pengawasan atau kontrol t
Page 31 and 32:
2. Bagian Operasional & Bagian Pema
Page 33 and 34:
yang bermasalah c) Membuat dan meng
Page 35 and 36:
B. EKSTERNAL 2. Seluruh Bidang Oper
Page 37 and 38:
e. Wewenang 1) Menerima transaksi t
Page 39 and 40:
a) Mempersiapkan absensi, memonitor
Page 41 and 42:
c) Menandatangani slip pembukaan ta
Page 43 and 44:
8. Akuntansi/Pembukuan a. Identitas
Page 45 and 46:
. Fungsi Utama Jabatan: Merencanaka
Page 47 and 48:
f. Hubungan Kerja: PIHAK A. INTERNA
Page 49 and 50:
5) Melakukan monitoring atas ketepa
Page 51 and 52:
c) Menyimpan Tanda Terima Jaminan c
Page 53 and 54:
2) Memberikan jalan keluar dan lang
Page 55 and 56:
i. Jika pengelola lebih dari satu o
Page 57 and 58:
E. STANDAR PENGGUNAAN DAN PEMBAGIAN
Page 59 and 60:
koperasi yang antara lain menetapka
Page 61 and 62:
BAB III. STANDAR OPERASIONAL PROSED
Page 63 and 64:
yang pada intinya memberikan kebeba
Page 65 and 66:
menyerahkan sepenuhnya kepada KJKS
Page 67 and 68:
ertentangan dengan syariah, dengan
Page 69 and 70:
transaksi di lapangan/pasar ditetap
Page 71 and 72:
dikeluarkan setelah dana untuk pemb
Page 73 and 74:
a. Yang dapat menjadi penabung Tabu
Page 75 and 76:
tangan dari penabung dan penabung d
Page 77 and 78:
. Staf LN memeriksa dan meneliti se
Page 79 and 80:
1) Bila besar pengambilan Tabungan
Page 81 and 82:
4) Hasil jumal ad. 4.c. tersebut pa
Page 83 and 84:
4) Petugas Teller menerima Slip Deb
Page 85 and 86:
9. Prosedur Bagi Hasil Yang Akan Di
Page 87 and 88:
c) Risiko usaha yang timbul dari pr
Page 89 and 90:
3. Piutang Murabahah Murabahah adal
Page 91 and 92:
(4) Harus berupa barang berwujud ag
Page 93 and 94:
. Syarat Ijarah: 1) Para pihak yang
Page 95 and 96:
9. Alternatif Pelaksanaan Gadai a.
Page 97 and 98:
Besarnya pembiyaan ditentukan di ba
Page 99 and 100:
4. Fee/ Infaq Marhun Bih 3. Pencair
Page 101 and 102:
3) Likuiditas koperasi dengan mempe
Page 103 and 104:
5. Plafon Pembiayaan a. Penetapan P
Page 105 and 106:
a) Jumlah penjualan (A) b) Harga po
Page 107 and 108:
2. Komite Kebijakan Pembiayaan a. K
Page 109 and 110:
g) Menetapkan anggota-anggota Komit
Page 111 and 112:
2. Inisiasi a. Pengumpulan Informas
Page 113 and 114:
cross check kepada keluarga, tetang
Page 115 and 116:
Keterangan Riwayat Tanah (SKRT) yan
Page 117 and 118:
4) Analisis Risiko a) Analisis Risi
Page 119 and 120:
calon mitra. 5) Menguraikan jenis p
Page 121 and 122:
1) Memenuhi keabsahan dan persyarat
Page 123 and 124:
) Hubungi Supplier dan meminta Sura
Page 125 and 126: (5) Persyaratan lain yang harus dip
Page 127 and 128: akan membeli barang tersebut. h) Se
Page 129 and 130: 1) Semua berkas, warkat, dan segala
Page 131 and 132: 3) Tindakan preventif agar tidak te
Page 133 and 134: (2) Novasi Perjanjian antara kopera
Page 135 and 136: untuk membayar. c) Sumber Penghapus
Page 137 and 138: ) Penerimaan dari penawaran dilakuk
Page 139 and 140: d) Pada prinsipnya, dalam pembiayaa
Page 141 and 142: serius dengan pesanannya. 2) LKS da
Page 143 and 144: c. Ketentuan Lain: 1) Dalam hal pes
Page 145 and 146: sanksi kepada mitra usaha. 2) Sanks
Page 147 and 148: BAB IV STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
Page 149 and 150: 2. Manajemen Aktiva - Pasiva Dalam
Page 151 and 152: . Anggaran kas untuk operasional, d
Page 153 and 154: a) Evaluasi terus menerus (continuo
Page 155 and 156: Laporan Posisi Kas Harian Bulan :
Page 157 and 158: 2. Prosedur 5) Pembiayaan kepada ca
Page 159 and 160: 4) Jangka waktu penggunaan dana. 5)
Page 161 and 162: 2. Pembukaan kas pengambilan kas Te
Page 163 and 164: i. Membuat tanda setoran dengan men
Page 165 and 166: c. Limit dari jumlah uang Kas Kecil
Page 167 and 168: m. Bukti Pengeluaran Kas Kecil Tgl
Page 169 and 170: 2. Prosedur 4) Uang Muka Sewa Gedun
Page 171 and 172: 2. Jenis Audit, Teknik Audit, Dan H
Page 173 and 174: 2) Pengawasan intern mempunyai wewe
Page 175: 3) Tentukan Sampel Yang Akan Diperi
Page 179 and 180: (b) (c) (d) 3 Kotak Teller harus da
Page 181 and 182: (d) Periksa pencairan simpanan berj
Page 183 and 184: tersebut khususnya terhadap kebenar
Page 185 and 186: (b) 1. Mutasi pada rekening simpana
Page 187 and 188: (b) Yakinkan bahwa pembayaran angsu
Page 189 and 190: (b) (c) 3. Legalitas pemohon: KTP/i
Page 191 and 192: g. Untuk agunan berupa hak pakai/ha
Page 193 and 194: (e) Kondisi Jaminan 1. TANAH / BANG
Page 195 and 196: pemilik dengan materai cukup c. Pas
Page 197 and 198: Cheklist mitra usaha yang dilaporka
Page 199 and 200: (d) atau list/daftar amortisasinya,
Page 201 and 202: d) Prosedur Audit Bidang ALCO Pemer
Page 203 and 204: c) Yakinkan bahwa brankas (lemari b
Page 205 and 206: BAB V. AKUNTANSI UNTUK KOPERASI JAS
Page 207 and 208: 11) Pembayaran Biaya-biaya Operasio
Page 209 and 210: Tujuan pembuatan jurnal balik adala
Page 211 and 212: 3) Mengetahui besarnya promosi ekon
Page 213 and 214: c) Investasi Tidak Terikat (1) Inve
Page 215 and 216: 9) Total Pendapatan Operasi Lainnya
Page 217 and 218: 1) Pembatalan transaksi murabahah o
Page 219 and 220: dan setara kas. Informasi tersebut
Page 221 and 222: 2) Marjin Pembiayaan yang dibayarka
Page 223 and 224: 4) Jika terjadi kerugian, maka KJKS
Page 225 and 226: 12. Laporan Sumber dan Penggunaan D
Page 227 and 228:
d) Aktiva KJKS atau UJKS Koperasi y
Page 229 and 230:
c. Jurnal 1) Setoran ke bank lain:
Page 231 and 232:
16) Setelah akad transaksi murabaha
Page 233 and 234:
12302 Db. Margin murabahah ditanggu
Page 235 and 236:
4) Pengakuan biaya-biaya yang dikel
Page 237 and 238:
h) Apabila pembiayaan musyarakah me
Page 239 and 240:
2) Pinjaman qardh merupakan pinjama
Page 241 and 242:
3) Penentuan kualitas aktiva produk
Page 243 and 244:
2) Pada saat aktiva produktif menja
Page 245 and 246:
11. Ketentuan Tentang KAP dan PPAP
Page 247 and 248:
Kualitas SWBI TABUNGAN DEPOSITO Pen
Page 249 and 250:
12302 Kr. Margin murabahah yang dit
Page 251 and 252:
d) Penjualan secara bertahap. 3). P
Page 253 and 254:
14. Aktiva Lain 8) Jika penyewa tid
Page 255 and 256:
12701 Kr. Pembiayaan mudharabah 403
Page 257 and 258:
ayar/transfer) b) Pada saat dilakuk
Page 259 and 260:
c. Jurnal 1) Penerimaan uang muka p
Page 261 and 262:
. Penjelasan 1) Pinjaman yang diter
Page 263 and 264:
c. Pada akhir periode dilakukan per
Page 265 and 266:
c. Jurnal 1) Pemindahan SHU ke cada
Page 267 and 268:
STANDAR LAPORAN KEUANGAN KOPERASI J
Page 269 and 270:
CONTOH ILUSTRASI PERHITUNGAN HASIL
Page 271 and 272:
CONTOH ILUSTRASI LAPORAN PROMOSI EK
Page 273 and 274:
CONTOH ILUSTRASI LAPORAN SUMBER DAN
Page 275 and 276:
BAGAN ARUS (FLOW CHART) TRANSAKSI P
Page 277 and 278:
spesifikasi proyek (Cash flow, asum
Page 279 and 280:
4. Account Officer juga menentukan
Page 281 and 282:
Persyaratan lainnya yang diperlukan
Page 283 and 284:
IJARAH / IJARAH MB NASABAH SUPPLIER
Page 285 and 286:
19. Setelah menerima pembayaran, su
Page 287 and 288:
- menganalisis kelayakan bisnis mit
Page 289 and 290:
a. Contoh Perhitungan Saldo Rata-Ra
Page 291:
Contoh Istishna Paralel: Istihna Pa
show all

Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?