Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

Kredit : Biaya Dibayar Dimuka
3) Biaya dibayar Dimuka untuk dibebankan bulanan/amortisasi.
a) Terima kuitansi/nota dari bagian terkait, periksa
kelayakannya dan tanda tangan persetujuan oleh
pemegang limit biaya.
b) Buatkan tiket debet (G1) dan kredit (G3) dan lengkapi
kartu catatan pembebanan biaya, lampirkan copy
kuitansi/nota pada kartu, bukukan:
Debet : Biaya Dibayar Dimuka
Kredit : Kas/Giro/Kliring
c) Paraf pembuat, pemeriksa, disetujui pada kedua media
tersebut diatas. (tandatangan untuk transaksi tunai).
d) Distribusikan;
(1) Tiket Debet/Kredit: bagian yang bersangkutan
untuk diserahkan kepada kasir (untuk transaksi
tunai) atau bagian terkait (non tunai)
(2) Kartu Catatan : bagian pembukuan untuk file
menurut kelompok/pos pembebanan yang sejenis.
e) Pembebanan akhir bulan:
(1) Ambil kartu catatan pembebanan biaya, catat
pembebanan untuk bulan yang bersangkutan dan
perbaharui saldonya, yaitu:
SALDO PEMBEBANAN BULAN YANG
BERSANGKUTAN = SALDO AKHIR
(2) Buatkan tiket debet/kredit, bukukan:
Debet : Biaya Umum
Kredit : Biaya Dibayar Dimuka
H. AUDIT
1. Audit Sistem Berlapis
KJKS dan UJKS Koperasi dalam melaksanakan fungsi auditnya
dilandasi oleh lapisan audit yang terdiri dari:
a. Pengendalian Diri Sendiri (Self Control)
Pengendalian atas diri sendiri (self control) merupakan lapisan
pertama dan utama dalam diri setiap karyawan KJKS atau UJKS
Koperasi. Sehingga peran Bagian SDM dalam memilih karyawan
yang tepat merupakan syarat mutlak adanya peran lapisan kontrol
yang pertama secara optimal.
b. Pengendalian Menyatu (Bulit in Control)
Selain Self Control, karyawan dalam melaksanakan tugas tidak
terlepas dari sistem dan prosedur yang diciptakan yang secara
tidak disadari oleh setiap karyawan, dimasukkan unsur-unsur
pengendalian yang menyatu dengan sistem dan prosedur
tersebut. Adapun unsur-unsur yang harus dipenuhi dalam
menciptakan pengendalian mutu yang baik adalah: dual control,
dual custodian, maker, checker, approval, limitation, segregation
of duties, verifikasi dan lain-lain.
167