Standar Operasional Prosedur Koperasi Jasa Keuangan ... - Smecda

. Anggaran kas untuk operasional, digunakan oleh usaha jasa
keuangan syariah terutama untuk perencanaan dan pengendalian
aliran kas masuk dan kas keluar berdasarkan kegiatan sehari-hari
(day to day operation). Tujuan utama anggaran ini adalah untuk
pengendalian kas yang dinamis atas posisi kas dalam rangka
opportunity cost karena kas yang menganggur.
7. Pendekatan Penyusunan Anggaran Kas
a. Sumber-sumber penerimaan kas muncul dari transaksi-transaksi
seperti penerimaan dari pengumpulan piutang, simpanan,
simpanan berjangka, pendapatan dari jual beli (pendapatan
marjin murabahah, pendapatan bersih salam paralel, dan
pendapatan bersih istishna paralel), pendapatan dari sewa
(pendapatan bersih ijarah), pendapatan dari bagi hasil
(pendapatan bagi hasil mudharabah, pendapatan bagi hasil
musyarakah), penjualan aktiva tetap, dan penghasilan lain-lain.
b. Pengeluaran kas muncul dari berbagai pembayaran tunai,
misalnya untuk penyaluran pembiayaan, pembayaran kembali
simpanan, upah tenaga kerja, biaya-biaya tunai, pembelian aktiva
tetap untuk periode yang bersangkutan, pajak, pembagian SHU,
dan lain-lain.
8. Prosedur Penyusunan Anggaran Kas
Prosedur penyusunan anggaran Kas dapat dilakukan secara bertahap
sebagai berikut:
a. Bagian keuangan bertanggung jawab atas perencanaan dan
pengendalian posisi kas.
b. Tentukan berbagai macam jenis elemen arus kas masuk seperti:
1) Penerimaan simpanan pokok dan simpanan wajib (untuk
KJKS) atau modal tetap (untuk UJKS Koperasi).
2) Penerimaan setoran simpanan berupa tabungan atau
simpanan berjangka anggota.
3) Penerimaan angsuran pembiayaan.
4) Penerimaan dana dari bank berupa pembiayaan.
5) Penerimaan pendapatan operasional berupa pendapatan
dari jual beli, pendapatan dari sewa, pendapatan bagi hasil,
provisi dan administrasi.
6) Penerimaan pendapatan bagi hasil atas investasi.
c. Tentukan berbagai elemen pengeluaran kas yang biasanya
dikeluarkan oleh KJKS dan UJKS Koperasi, seperti:
1) Pemberian pembiayaan.
2) Penarikan simpanan berupa simpanan atau simpanan
berjangka anggota.
3) Pembayaran biaya-biaya usaha dan organisasi.
4) Penyetoran ke bank.
5) Pembayaran simpanan pokok dan simpanan wajib untuk
anggota KJKS dan Koperasi yang memiliki UJKS yang
keluar.
148