Sistem Belanjawan Diubahsuai (Modified Budgeting System)
Sistem Belanjawan Diubahsuai (Modified Budgeting System)
Sistem Belanjawan Diubahsuai (Modified Budgeting System)
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
SELAMAT<br />
DATANG
SISTEM BELANJAWAN<br />
DIUBAHSUAI (MBS)<br />
PENCERAMAH:<br />
TN. HJ. YUSOFF BIN YAHYA<br />
BAHAGIAN KHIDMAT NASIHAT<br />
PENGURUSAN KEWANGAN<br />
Perbendaharaan Malaysia<br />
Putrajaya<br />
www.treasury.gov.my
KONSEP BELANJAWAN<br />
<strong>Belanjawan</strong> merupakan suatu penyataan<br />
Hasil dan Perbelanjaan bagi suatu masa<br />
hadapan yang digunakan sebagai alat<br />
perancangan sumber ekonomi negara untuk<br />
memenuhi keperluan negara dan rakyat;<br />
Ianya memainkan peranan penting dalam<br />
menentukan arah tuju dan kedudukan<br />
ekonomi negara.
OBJEKTIF BELANJAWAN<br />
Untuk menentukan agensi Kerajaan<br />
diberikan peruntukan yang sewajarnya<br />
bagi digunakan dengan cekap dan<br />
berkesan untuk setiap program dan<br />
aktiviti selaras dengan Dasar<br />
<strong>Belanjawan</strong> Negara
KOMPONEN BELANJAWAN<br />
Komponen utama <strong>Belanjawan</strong> ialah<br />
Hasil dan Perbelanjaan;<br />
Hasil terdiri hasil cukai dan bukan cukai;<br />
Perbelanjaan terdiri Perbelanjaan<br />
Mengurus dan Perbelanjaan<br />
Pembangunan;<br />
Perbelanjaan Mengurus terdiri<br />
Perbelanjaan Bekalan dan Tanggungan
ANGGARAN PERBELANJAAN<br />
2007 MENGIKUT SEKTOR<br />
Sektor<br />
Mengurus<br />
Pembangunan<br />
Jumlah<br />
(RM Juta)<br />
(RM Juta)<br />
(RM Juta)<br />
Pentadbiran Am 10,253 2,648 12,904<br />
Ekonomi 9,645 20,827 30,472<br />
Sosial 39,997 14,218 54,215<br />
Keselamatan 14,665 6,817 21,482<br />
Sektor Lain* 38,423 - 38,423<br />
Simpanan Luar<br />
Jangka<br />
-<br />
2,000<br />
2,000<br />
JUMLAH<br />
112,986<br />
46,510<br />
159,496<br />
Nota<br />
* Tanggungan dan Bayaran Pindahan (pencen, hutang negara,ganjaran)
HASIL NEGARA<br />
Hasil<br />
Tahun (RM Juta)<br />
2003 2004 2005 2006 2007<br />
Hasil Cukai 64,891 72,050 80,594 86,630 95,794<br />
-Cukai Langsung 43,016 48,703 53,543 61,572 70,116<br />
-Cukai Tak Langsung 21,875 23,347 27,051 25,058 25,678<br />
Hasil Bukan Cukai 27,717 27,347 25,710 36,916 39,021<br />
Jumlah Hasil 92,608 99,397 106,304 123,546 134,815
HASIL DAN PERBELANJAAN<br />
Tahun<br />
Hasil<br />
Perbelanjaan (RMJuta)<br />
Jumlah<br />
(RMJuta)<br />
Mengurus<br />
Pembangunan<br />
Perbelanjaan<br />
(RMJuta)<br />
2003<br />
92,608<br />
75,224<br />
39,353<br />
114,577<br />
2004<br />
99,397<br />
91,298<br />
28,864<br />
120,162<br />
2005<br />
106,304<br />
97,744<br />
30,534<br />
128,278<br />
2006<br />
123,500<br />
107,700<br />
35,800<br />
143,500<br />
2007<br />
134,815<br />
112,986<br />
44,510<br />
157,496
KUMPULAN WANG DISATUKAN<br />
Satu Kumpulan Wang di mana semua<br />
hasil Kerajaan yang diperolehi kecuali<br />
wang berkaitan dengan Agama Islam<br />
dimasuk dan diperakaunkan di<br />
dalamnya. Wang dalam Kumpulan<br />
Wang Disatukan ini tidak boleh<br />
dikeluarkan tanpa diluluskan oleh<br />
sesuatu undang-undang.
AGENSI YANG TERLIBAT DALAM<br />
BELANJAWAN<br />
Agensi Pusat-Kementerian Kewangan,<br />
Unit Perancang Ekonomi, Unit<br />
Penyelarasan Pelaksanaan, Jabatan<br />
Perkhidmatan Awam<br />
Agensi Pelaksana-<br />
Kementerian/Jabatan/Badan Berkanun
SISTEM BELANJAWAN<br />
MENGURUS<br />
1957- <strong>Sistem</strong> <strong>Belanjawan</strong> Tradisional<br />
( berasaskan line items )<br />
1968- <strong>Sistem</strong> <strong>Belanjawan</strong> Program dan<br />
Prestasi(SBPP)<br />
1990- <strong>Sistem</strong> <strong>Belanjawan</strong> <strong>Diubahsuai</strong><br />
(MBS)
SISTEM BELANJAWAN PROGRAM<br />
DAN PRESTASI (SBPP)<br />
SBPP merupakan suatu pendekatan<br />
pengurusan belanjawan strategik<br />
Mula dilaksanakan sejak tahun 1968<br />
Memberi penekanan ke atas prestasi<br />
program/aktiviti<br />
Menitikberatkan hubungan input,output dan<br />
impak<br />
Ciri utama ialah Penentuan Objektif,Struktur<br />
Program/aktiviti,Pengukuran Prestasi dan<br />
Penilaian Program
KELEMAHAN SBPP<br />
Fokus penyediaan,pemeriksaan dan<br />
pelaksanaan tahap line-items<br />
Petunjuk prestasi tidak dipentingkan dalam<br />
pengurusan sumber-sumber<br />
Pendekatan penyediaan botton-up<br />
<strong>Belanjawan</strong> tidak digunakan sebagai alat<br />
pengurusan<br />
Penurunan kuasa berkaitan keputusan<br />
kewangan terhad
KONSEP MBS<br />
MBS adalah <strong>Sistem</strong> <strong>Belanjawan</strong> Program dan<br />
Prestasi (SBPP) yang diubahsuai dengan<br />
amalan dan keperluan Malaysia<br />
Menggunakan pendekatan baru, konsep Topdown<br />
dan Let Manager’s Manage<br />
Memberikan penekanan ke atas pengukuran<br />
prestasi dan penilaian program dengan<br />
menggunakan dokumen Perjanjian Program<br />
Dilaksanakan secara perintis 3 agensi tahun<br />
1990
CIRI-CIRI MBS<br />
Batas Perbelanjaan,<br />
Perjanjian Program ,<br />
Laporan pengecualian,<br />
Penilaian Program,<br />
Pendekatan lebih menyeluruh terhadap<br />
kawalan perbelanjaan.
BATAS PERBELANJAAN<br />
Merupakan satu jumlah peruntukan yang<br />
ditetapkan di peringkat permulaan proses<br />
belanjawan tahunan untuk sesuatu agensi<br />
untuk membiayai Dasar Sedia Ada bagi<br />
tahun kewangan berkenaan.<br />
Batas Perbelanjaan tidak boleh dilampaui<br />
semasa mengemukakan cadangan<br />
<strong>Belanjawan</strong> bagi Dasar Sedia Ada
PERJANJIAN PROGRAM<br />
Merupakan persetujuan antara agensi<br />
dengan Perbendaharaan mengenai<br />
input yang akan digunakan, output dan<br />
impak yang hendak dicapai untuk setiap<br />
aktiviti
LAPORAN<br />
PENGECUALIAN<br />
Merupakan suatu laporan yang disediakan<br />
oleh agensi mengenai tahap prestasi sesuatu<br />
aktiviti yang tidak memperolehi pencapaian<br />
sebagaimana yang ditetapkan dalam<br />
perjanjian program<br />
Perlu kenalpasti input dan output yang<br />
terkeluar dari varian,beri penjelasan serta<br />
cadangan mengatasinya
PENILAIAN PROGRAM<br />
Merupakan penilaian secara mendalam ke<br />
atas sesuatu aktiviti<br />
Mesti dinilai sekurang-kurangnya sekali<br />
dalam tempoh 5 tahun<br />
Laporan Penilaian Program perlu<br />
dikemukakan kepada Perbendaharaan untuk<br />
tujuan analisis prestasi sesuatu<br />
program/aktiviti serta pertimbangan Dasar<br />
Baru dan Penjimatan daripada<br />
Pengubahsuaian Dasar
PENDEKATAN MENYELURUH<br />
TERHADAP KAWALAN<br />
PERBELANJAAN<br />
Mengurangkan kawalan secara terperinci,<br />
kawalan tertumpu kepada jumlah peruntukan<br />
Mengurangkan/menghapuskan secara<br />
berperingkat-peringkat kawalan terperinci<br />
yang tertentu<br />
Kuasa menguruskan peruntukan kewangan<br />
diturunkan keperingkat agensi dan<br />
seterusnya digalakkan ke bawah.<br />
Kelonggaran pindah peruntukan diberikan<br />
(PP10/92)
PINDAH PERUNTUKAN<br />
Kelonggaran pindah peruntukan diberikan<br />
kepada Pegawai Pengawal di bawah PP<br />
10/92<br />
Pegawai Pengawal diberikan kuasa membuat<br />
pindah peruntukan :<br />
- Di antara Objek Am di dalam aktiviti yang<br />
sama<br />
- Di antara Aktiviti di dalam Program yang<br />
sama
PROSES BELANJAWAN<br />
DALAM MBS<br />
Peringkat pertama melibatkan Dasar Sedia<br />
Ada berasaskan Batas Perbelanjaan yang<br />
diberikan. Peruntukan tersebut diagihkan<br />
mengikut keutamaan bagi mencapai objektif<br />
agensi. Perjanjian Program perlu disediakan<br />
sebagai dokumen cadangan Dasar Sedia<br />
Ada<br />
Peringkat kedua melibatkan penyediaan<br />
keperluan tambahan melalui Dasar Baru dan<br />
One-Off serta Pengubahsuaian Dasar
DASAR SEDIA ADA<br />
Semua Program/aktiviti yang dijalankan<br />
dalam tahun semasa ( kecuali one-off)<br />
yang telah mendapat kelulusan<br />
Kabinet/Pihak Berkuasa<br />
Persekutuan/Perbendaharaan
DASAR BARU<br />
Sesuatu program baru/aktiviti baru yang<br />
diluluskan oleh pihak berkuasa seperti<br />
Jemaah Menteri/Perbendaharaan, ianya<br />
termasuk perluasan, pembesaran dan<br />
tambahan Dasar Sedia Ada;<br />
Ianya merupakan perbelanjaan berulang;<br />
Kesemua peruntukan Dasar Baru akan jadi<br />
peruntukan Dasar Sedia Ada bagi tahun<br />
berikutnya
CONTOH DASAR BARU<br />
Penubuhan Unit Baru<br />
Aktiviti Baru<br />
Pertambahan Kadar Sewa Ruang<br />
Pejabat
ONE-OFF<br />
Merupakan Perbelanjaan luar biasa<br />
yang tidak dapat dielakkan dan tidak<br />
berulang;<br />
Contohnya seperti pembelian<br />
aset/peralatan pejabat, pindah<br />
pejabat,ubahsuai pejabat dan<br />
sebagainya
FORMAT DASAR<br />
BARU/ONE-OFF<br />
AGENSI<br />
PROGRAM<br />
AKTIVITI<br />
TAJUK CADANGAN<br />
BUTIR PERBELANJAAN<br />
KEPERLUAN PERJAWATAN<br />
PENJELASAN
PANDUAN<br />
MELAKSANAKAN MBS<br />
MBS memberi penekanan kepada prestasi<br />
program dan aktiviti;<br />
Pelaksanaan MBS melibatkan proses<br />
belanjawan yang merangkumi proses<br />
penyediaan, pelaksanaan,pemantauan dan<br />
penilaian;<br />
Persediaan di peringkat Perbendaharaan<br />
( Bahagian <strong>Belanjawan</strong>) termasuk penubuhan<br />
Jawatankuasa Pemandu dan persediaan<br />
keperluan asas seperti tatacara, prosedur<br />
belanjawan.
PANDUAN<br />
MELAKSANAKAN MBS<br />
(peringkat agensi)<br />
Menubuhkan Jawatakuasa Pelaksanaan<br />
MBS bagi memantau pelaksanaan dan<br />
menangani isu dan masalah berkaitan,<br />
termasuk mengkaji kedudukan struktur<br />
aktiviti/program, menentukan bidang kuasa<br />
yang diturunkan kebawah,cara pelaksanaan<br />
MBS, mengemaskini sistem laporan prestasi<br />
dan kawalan pengaliran maklumat serta<br />
kawalan buku vot
KONSEP VARIAN<br />
Suatu tahap yang dipersetujui untuk<br />
sesuatu petunjuk prestasi yang mana<br />
agensi tidak perlu mengemukakan<br />
laporan pengecualian. Tahap ini dalam<br />
bentuk peratus atau nilai sebenar.<br />
Sekiranya pencapaian terkeluar dari<br />
tahap varian tersebut, laporan<br />
pengecualian perlu disediakan
KONSEP THRESHOLD<br />
Satu nilai yang ditetapkan oleh<br />
Perbendaharaan bagi sesuatu agensi yang<br />
mana nilai tersebut diguna sebagai ukuran<br />
untuk menentukan jumlah peruntukan<br />
tambahan yang wajar diluluskan bagi Dasar<br />
Baru/One- Off<br />
Nilai Threshold perlu diambilkira semasa<br />
agensi memohon peruntukan tambahan
PENGGUNAAN THRESHOLD<br />
Digunakan semasa memohon peruntukan<br />
tambahan samada Dasar Baru atau One-Off<br />
Peruntukan tambahan tidak akan<br />
dipertimbangkan oleh Perbendaharaan<br />
sekiranya jumlah yang dipohon kurang dari<br />
nilai Threshold<br />
Jumlah keperluan tambahan tidak boleh<br />
diagregatkan bagi tujuan Threshold<br />
Peruntukan tambahan dipertimbangkan<br />
setakat yang melebehi Threshold berkenaan
AGIHAN BATAS<br />
PERBELANJAAN<br />
Agensi diberi kebebasan membuat<br />
agihan di antara program dan aktiviti<br />
yang mereka yakin mencapai prestasi<br />
terbaik asalkan ianya selaras dengan<br />
keutamaan dasar Kerajaan<br />
Bebas mengagihkan antara Objek Am<br />
asalkan segala tanggungan dapat<br />
dibayar
PENGIRAAN BATAS<br />
PERBELANJAAN<br />
BP2008=DSA2007+(DB2007-Aset)-DB2006<br />
yang tidak dilaksanakan+2% kenaikan<br />
emolumen<br />
-Peruntukan Badan Berkanun hendaklah<br />
dikeluarkan daripada pengiraan DSA dan DB<br />
agensi<br />
- Kenaikan 2% adalah untuk emolumen<br />
(OA10000 2007)<br />
-BP2009 berasaskan BP2008 dan CDB 2008
PROSES PENYEDIAAN BELANJAWAN<br />
(10) WARAN PERUNTUKAN<br />
KEPADA KEMENTERIAN/<br />
JABATAN<br />
(9) WARAN AM KEPADA<br />
AKAUNTAN NEGARA<br />
(1) PEKELILING<br />
PERBENDAHARAAN<br />
(8) YBMK BENTANG<br />
BELANJAWAN DI PARLIMEN<br />
(2) PENYEDIAAN BELANJAWAN<br />
OLEH AGENSI<br />
(7) PERBENDAHARAAN<br />
MENIMBANG/MELULUS<br />
BELANJAWAN<br />
(3) PEGAWAI PENGAWAL<br />
MENGKAJI/MELULUS/MENYELARASKAN<br />
ANGGARAN KEMENTERIAN/JABATAN<br />
(6) MESYUARAT<br />
PEMERIKSAAAN<br />
BALANJAWAN<br />
(5) AGENSI PUSAT MENGKAJI<br />
CADANGAN BELANJAWAN<br />
(4) KEMUKAKAN<br />
CADANGAN KEPADA<br />
AGENSI PUSAT
BELANJAWAN DUA<br />
TAHUN SEKALI<br />
Batas Perbelanjaan ditetapkan untuk dua<br />
tahun dalam tahun pertama<br />
Agensi perlu sediakan keperluan peruntukan<br />
untuk dua tahun dalam tahun pertama<br />
Pemeriksaan <strong>Belanjawan</strong> dibuat sekali untuk<br />
tempoh dua tahun<br />
Satu Perjanjian Program untuk tempoh dua<br />
tahun<br />
Laporan Pengecualian perlu disediakan<br />
setiap tahun
BELANJAWAN DUA<br />
TAHUN SEKALI<br />
Penyediaan dan pemeriksaan belanjawan<br />
dua tahun sekali akan memberi lebih masa<br />
untuk perkara dasar dan pelaksanaan projek<br />
Untuk meningkatkan prestasi perbelanjaan<br />
mengurus dan meningkatkan prestasi<br />
pelaksanaan projek<br />
Tidak melibatkan pindaan Perlembagaan<br />
Persekutuan atau Akta Acara Kewangan<br />
Keperluan peruntukan masih berdasarkan<br />
keperluan tahunan dan pembentangan di<br />
Parlimen setiap tahun
KOMPONEN<br />
PERJANJIAN PROGRAM<br />
Terdapat 14 elemen dalam Perjanjian<br />
Program iaitu Maksud Bekalan, Agensi,<br />
Program, Aktiviti, Kod Aktiviti, Punca<br />
Kuasa, Pelanggan, Analisis Keperluan<br />
Dasar, fungsi, Objektif, Sumber,<br />
Spesifikasi Output, Penunjuk Impak,<br />
Penilaian Program
MAKSUD BEKALAN<br />
Seperti dalam Buku <strong>Belanjawan</strong>
PROGRAM<br />
Program merupakan klasifikasi kerja tertinggi<br />
yang dijalankan oleh organisasi untuk<br />
mencapai matlamatnya<br />
Sesuatu program hendaklah mempunyai<br />
objektif yang menyumbang kepada objektif<br />
organisasi<br />
Merupakan bidang-bidang tugas agensi dan<br />
biasanya terdiri dari beberapa aktiviti
AKTIVITI<br />
Aktiviti adalah sekumpulan operasi<br />
kerja,tugas atau tanggungjawab yang<br />
merupakan sebahagian/pecahan sesuatu<br />
program<br />
Ciri-ciri utamanya ialah fokus kepada<br />
masalah utama,menghasilkan output akhir,<br />
mempunyai pelanggan utama, mempunyai<br />
pegawai yang bertanggungjawab untuk<br />
tujuan akauntabiliti dan tidak terlalu besar<br />
atau kecil dari segi perbelanjaan dan<br />
bilangan kakitangan
KOD AKTIVITI<br />
Seperti dalam Buku <strong>Belanjawan</strong>
PUNCA KUASA<br />
Seperti kelulusan<br />
Perbendaharaan/keputusan<br />
Kabinet/akta berkaitan
PELANGGAN<br />
Pelanggan Langsung adalah mereka yang<br />
menerima faedah pelaksanaan<br />
program/aktiviti secara langsung/yang<br />
menjadi fokus kewujudan aktiviti berkenaan<br />
Pelanggan Tidak Langsung adalah mereka<br />
yang mendapat faedah secara tidak langsung<br />
pelaksanaan aktiviti berkenaan
OBJEKTIF<br />
Objektif ialah apa yang hendak dicapai<br />
Perlu disediakan di peringkat Organisasi,<br />
Program,Aktiviti dan Aktiviti Kecil<br />
Penentuan objektif adalah satu ciri penting<br />
MBS kerana strategi pelaksanaan,<br />
fungsi,output dan impak aktiviti akan<br />
ditentukan berasaskan kepada objektif<br />
Penilaian Program dapat dibuat dengan<br />
mudah berasaskan objektif yang digubal
OBJEKTIF<br />
Penyataan objektif yang baik mempunyai ciriciri<br />
berikut :<br />
- Khusus dan menumpukan kepada<br />
menyelesaikan masalah<br />
- Berorientasikan impak<br />
- Dinyatakan dalam bentuk boleh dicapai<br />
dan boleh diukur<br />
Objektif tidak sepatut berbentuk<br />
fungsi/tugas/penyataan undangundang/terlalu<br />
umum atau luas
ANALISIS KEPERLUAN<br />
DASAR<br />
Ianya merupakan analisis isu kewujudan<br />
aktiviti berkenaan<br />
Penjelasan secara ringkas latar belakang<br />
mengenai keperluan/masalah yang<br />
menyebabkan aktiviti berkenaan wujud<br />
Sebab-sebab utama keperluan/masalah<br />
pelanggan<br />
Alternatif lain yang boleh capai objektif aktiviti<br />
Strategi untuk menyelesaikan masalah<br />
pelanggan, termasuk jangka panjang, jangka<br />
pendek dan strategi tahun belanjawan
FUNGSI<br />
Menerangkan fungsi/tugas utama untuk<br />
menghasilkan output terakhir aktiviti.<br />
Pembahagian fungsi adalah berasaskan<br />
struktur aktiviti,sub-aktiviti,unit dalam<br />
aktiviti berkenaan
SUMBER-SUMBER<br />
Peruntukan/perbelanjaan mengikut<br />
Objek Am<br />
Perbelanjaan Mengikut fungsi
SUMBER-SUMBER (Samb.)<br />
Peruntukan/ Perbelanjaan Mengikut Objek Am<br />
Peruntukan<br />
Asal Tahun<br />
Lepas<br />
Perbelanjaan<br />
Sebenar<br />
Tahun Lepas<br />
Varian<br />
Peruntukan<br />
Tahun<br />
Semasa<br />
Varian<br />
Anggaran<br />
Tahun Baru<br />
Pertama<br />
Varian<br />
Anggaran<br />
Tahun Baru<br />
Kedua<br />
Varian<br />
Emolumen<br />
RM RM % RM % RM % RM %<br />
Perkhidmatan dan<br />
Bekalan<br />
Aset<br />
Pemberian dan Kenaan<br />
Bayaran Tetap<br />
Perbelanjaan-<br />
Perbelanjaan lain<br />
Jumlah<br />
Perbelanjaan Mengikut<br />
Fungsi-fungsi di Butiran<br />
10<br />
JUMLAH
Perjawatan<br />
Bilangan Tahun Lepas Bilangan Tahun Semasa Bilangan Tahun Baru (Anggaran)<br />
Kumpulan Perkhidmatan<br />
Diluluskan Diisi Diluluskan Diisi Pertama Kedua<br />
Anggota Pentadbiran dan lantikan<br />
Undang-Undang<br />
Kumpulan Pengurusan Tertinggi<br />
Kumpulan Pengurusan dan Profesional<br />
Kumpulan Sokongan<br />
JUMLAH
SPESIFIKASI OUTPUT<br />
Menyatakan mengenai output utama<br />
yang dihasilkan oleh aktiviti berkenaan<br />
sebagai petunjuk prestasi.<br />
Setiap output perlu dinyatakan dalam<br />
bentuk kuantiti,kualiti,mengikut masa<br />
dan kos.<br />
Hanya output akhir perlu dimasukkan
CONTOH OUTPUT<br />
Laporan disiapkan<br />
Kes dikendalikan<br />
Undang-undang digubal<br />
Latihan dilaksanakan<br />
Pembayaran diselesaikan<br />
Kertas kerja disiapkan
JENIS OUTPUT<br />
Mengikut Kuantiti (Kt)<br />
Mengikut Kualiti (Kl)<br />
Mengikut Ketepatan Masa (Km)<br />
Mengikut Kos (Ks)
KUANTITI OUTPUT<br />
Bilangan Output yang dihasilkan oleh<br />
Aktiviti<br />
Contoh :<br />
- Bil. Laporan disiapkan<br />
- Bil. Pembayaran dibuat<br />
- Bil. Permohonan diperoses<br />
- Bil. Kes diselesaikan
KUALITI OUTPUT<br />
Kualiti Output adalah berkaitan dengan ciriciri<br />
output yang penting kepada pelanggan<br />
atau menjadi sungutan mereka. Kualiti diukur<br />
dari perspektif pelanggan<br />
Panduan petunjuk kualiti (di antaranya)<br />
- piawaian<br />
- Garispanduan<br />
- Format<br />
- Senarai semak<br />
- Arahan/syarat<br />
- Peraturan
PETUNJUK KUALITI<br />
OUTPUT<br />
Bil.(%) laporan disediakan mengikut<br />
spesifikasi ditetapkan<br />
Bil.(%) kes dikendalikan mengikut<br />
garispanduan ditetapkan<br />
Bil.(%) permohonan diproses mengikut<br />
syarat ditetapkan<br />
Bil.(%) operasi dijalankan mengikut<br />
garispanduan ditetapkan
CONTOH PETUNJUK<br />
OUTPUT<br />
Bil. laporan disiapkan (Kt)<br />
Bil.(%) Laporan disiapkan mengikut<br />
spesifikasi ditetapkan (Kl)<br />
Bil. (%)Laporan disiapkan mengikut<br />
tempoh masa ditetapkan (Km)<br />
Bil. (%)Laporan di siapkan menepati<br />
norma kos seunit ditetapkan (Ks)
PETUNJUK IMPAK<br />
Impak merujuk kepada pengukuran<br />
pencapaian objektif sesuatu aktiviti.<br />
Pengukuran impak perlu merujuk kembali<br />
punca kewujudan aktiviti berkenaan<br />
Pengukuran impak samada secara langsung<br />
atau tidak langsung kepada pelanggan yang<br />
timbul dari pelaksanaan aktiviti/program.<br />
Impak boleh dilihat samada positif atau<br />
nagatif.<br />
Impak boleh ditentukan melalui penilaian<br />
program/aktiviti berkenaan
PETUNJUK IMPAK<br />
Contoh perubahan secara langsung kepada<br />
output sesuatu program/akktiviti:<br />
- Aduan pelanggan berkurangan<br />
- Pertanyaan audit berkurangan<br />
- Pendapatan perkapita meningkat<br />
- Kutipan hasil meningkat<br />
- Pelajar yang lulus cemerlang meningkat
PENILAIAN PROGRAM<br />
Penilaian program merupaka penilaian<br />
secara komprehensif dan mendalam<br />
mengenai sesuatu aktiviti/program, ianya<br />
perlu dilaksanakan sekurang-kurangnya<br />
sekali dalam masa lima tahun<br />
Ianya berguna untuk mengetahui pencapaian<br />
prestasi serta keberkesanan sesuatu aktiviti<br />
Laporan boleh digunakan oleh BRO dalam<br />
menimbangkan peruntukan bagi aktiviti<br />
berkenaan
PERINGKAT<br />
PERJANJIAN PROGRAM<br />
Antara Agensi dengan Perbendaharaan<br />
Ibu pejabat dengan peringkat negeri<br />
Peringkat Negeri dengan Daerah
PERJANJIAN PROGRAM<br />
SEBAGAI ALAT PENGURUSAN<br />
Batas Perbelanjaan<br />
Maklumat Aktiviti<br />
Cadangan <strong>Belanjawan</strong><br />
Pemeriksaan <strong>Belanjawan</strong><br />
Laporan Suku Tahun<br />
Laporan Pengecualian<br />
Penilaian
FAEDAH MBS<br />
Mengubah dari memotong kepada<br />
pengagihan peruntukan secara Top-down<br />
Pengurus program dapat menguruskan<br />
pencapaian output dan impak serta hal<br />
kewangan<br />
Meningkatkan motivasi pengurus bawahan<br />
melalui kelonggaran agihan sumber<br />
Agensi bertanggungjawab ke atas prestasi<br />
Program/aktiviti<br />
Pegawai Pengawal memainkan peranan lebih<br />
penting dalam belanjawan
PENUTUP<br />
TERIMA KASIH
Change language