Panduan Pengurusan Kewangan Edisi II - Kementerian Kerja Raya ...

1 

BAHAGIAN 1 

KAWALAN PENGURUSAN 

KEMENTERIAN KERJA RAYA MALAYSIA DAN JABATAN KERJA RAYA l 1

BAHAGIAN 1 


PERKARA / KRITERIA PEMATUHAN 

RUJUKAN 

1.1 CARTA ORGANISASI 

i. Disediakan di setiap bahagian/cawangan KKR dan 

JKR; 

ii. Disediakan mengikut struktur perjawatan terkini seperti 

dalam waran perjawatan; 

iii. Kedudukan maklumat hendaklah terkini; 

iv. Dipamerkan di tempat yang mudah dilihat oleh orang 

awam. 

1.2 PENURUNAN KUASA MENGURUS 

KEWANGAN 

i. Pegawai Pengawal di KKR/JKR adalah KSU KKR; 

ii. Semua pegawai kewangan terlibat diberi kuasa oleh 

KSU; 

iii. Penurunan kuasa diberi kepada pegawai di Bahagian 

Kewangan/PTJ; 

iv. Penurunan kuasa hendaklah secara bertulis atas nama 

jawatan pegawai; 

v. Ketua Jabatan/PTJ hendaklah secara bertulis menetapkan 

nama pegawai selaras dengan penurunan kuasa oleh 

KSU; 

vi. Rekod dan fail mudah dikesan/disemak; 

vii. Surat kuasa hendaklah jelas, lengkap dan terkini. 

1.3 PEMBAHAGIAN TUGAS PEGAWAI 

i. Perlu diwujudkan pembahagian kuasa; 

ii. Polisi pusingan tugas perlu diwujudkan; 

iii. Senarai tugas disediakan dengan lengkap dan 

bertarikh; 

iv. Sentiasa dikemas kini mengikut keperluan semasa. 

1.4 MANUAL PROSEDUR KERJA 

i. Perlu disediakan; 

ii. Mudah dikesan dan disemak; 

iii. Lengkap dengan 8 perkara yang ditetapkan; 

iv. Kedudukan maklumat hendaklah terkini; 

v. Kajian semula setiap tahun dilakukan bagi meningkatkan 

produktiviti dan kualiti kerja; 

vi. Mekanisme diwujudkan bagi memantau kajian semula 

setiap tahun. 

PA 2/1982; 

PKPA Bil. 8/1991; 

Pek. Perkhid. 5/2007. 

AAK Sek.15A(2); 

AP 11, 69, 101, 102. 

Pek. Perkhid. 5/2007 

PKPA 8/1991. 

PKPA 8/1991 dan 

1/2002; 

Surat KSN.PSM(S) 

18114-17/12/2003; 




RUJUKAN 

1.5 FAIL MEJA 

i. Perlu disediakan; 

ii. Lengkap dengan 14 perkara yang ditetapkan; 

iii. Maklumat perlu kemas kini; 

iv. Pindaan hendaklah bertarikh; 

v. Sentiasa berada di tempat pegawai berkenaan; 

vi. Kajian semula setiap tahun bagi meningkatkan produktiviti 

dan kualiti kerja; 

vii. Mekanisme diwujudkan bagi memantau kajian semula 

setiap tahun. 

1.6 PEMERIKSAAN MENGEJUT 

i. Pemeriksaan mengejut meliputi wang dan lain-lain harta 

yang menarik perhatian; 

ii. Selain itu, pemeriksaan mengejut terhadap sebahagian 

atau keseluruhan prosedur kewangan atau perakaunan 

yang di bawah kawalan pegawainya hendaklah dicatat 

di dalam buku ini; 

iii. Dijalankan sekurang-kurangnya setiap enam bulan; 

iv. Direkodkan dalam Daftar Pemeriksaan Mengejut; 

v. Catatan dalam daftar hendaklah lengkap; 

vi. Dijalankan oleh Ketua Bahagian/ Cawangan atau 

melantik pegawai lain untuk menjalankan pemeriksaan 

mengejut. 

1.7 Jawatankuasa Pengurusan Kewangan 

dan Akaun (JPKA) 

i. Pengerusi/ahli dilantik oleh Pegawai Pengawal; 

ii. Bermesyuarat setiap 3 bulan; 

iii. Agenda mesyuarat ditetapkan; 

iv. Bincang perkara yang ditetapkan; 

v. Memastikan tindakan susulan terhadap semua pemerhatian 

Audit Negara/Audit Dalam; 

vi. Minit mesyuarat disemak dan diluluskan oleh 

Pengerusi; 

vii. Tindakan susulan diambil terhadap keputusan mesyuarat 

yang lepas; 

PKPA 8/1991, 

1/2002; 

Surat KSN. PSM 

(S)18114-17/12/ 

2003; 


AP 308, 309. 

PKPA 2/1991; 

PP 10/2008; 

SPP 8/2008. 

4 l PANDUAN PENGURUSAN KEWANGAN EDISI II


viii. Laporan Suku Tahun (PTJ) disediakan dan dikemukakan 

kepada KKR/JKR untuk disatukan sebelum:- 

• 15 Mei bagi suku pertama 

• 15 Ogos bagi suku kedua 

• 15 November bagi suku ketiga 

• 01 Mac bagi suku keempat 

ix. PTJ yang tidak menubuhkan JPKA menghantar laporan 

kepada KKR/JKR/Negeri sebelum tarikh-tarikh di 

atas; 

x. KKR/JKR hendaklah kemukakan laporan JPKA yang 

menyeluruh dan disatukan meliputi semua laporan PTJ 

di bawah kawalannya serta minit mesyuarat kepada 

Perbendaharaan. 

1.8 Pengurusan Mesyuarat 

i. Menentukan agenda, tarikh, masa dan tempat mesyuarat 

bersama Pengerusi. 

ii. Urus setia hendaklah menyediakan kertas kerja untuk 

pembentangan mesyuarat sekurang-kurangnya 15 hari 

sebelum mesyuarat; 

iii. Surat jemputan mesyuarat dan dokumen diedarkan 

kepada ahli-ahli sekurang-kurangnya 10 hari sebelum 

mesyuarat diadakan; 

iv. Minit mesyuarat hendaklah disediakan mengikut format 

yang ditetapkan; 

v. Senarai kehadiran disediakan sekurang-kurangnya 2 

hari sebelum mesyuarat; 

vi. Draf minit dikemukakan kepada Pengerusi untuk 

kelulusan tidak lewat dari 3 hari selepas tarikh mesyuarat 

diadakan; 

vii. Minit Mesyuarat yang telah diluluskan oleh Pengerusi 

hendaklah diedarkan kepada ahli-ahli mesyuarat 

tidak lewat satu minggu selepas tarikh mesyuarat 

diadakan. 

1.9 PERJAWATAN 

i. Mengambil tindakan untuk memastikan jawatan kosong 

diisi sepenuhnya; 

ii. Pengisian jawatan adalah sepertimana yang diluluskan 

mengikut waran perjawatan; 

RUJUKAN 

PKPA 2/1991. 

Pek. Perkhid 5/2007. 


iii. 

iv. 


Penempatan jawatan di butiran Pengurusan Projek dan 

Pasukan Projek Khas (Pool) perlu mengikut surat arahan 

penempatan; 

Jawatan Pool perlu mempunyai justifikasi kerja dan 

tempoh penempatan yang ditetapkan; 

v. Laporan tahunan disediakan untuk menentukan kedudukan 

penempatan pegawai dan laporan ini dihantar ke 

Cawangan Pengurusan Korporat, JKR. 

1.10 LATIHAN 

i. Unit/pegawai latihan ditubuhkan/dilantik; 

ii. Rancangan tahunan mengenai latihan disediakan; 

iii. Ada mekanisme untuk memastikan setiap pegawai 

dilatih sekurang-kurangnya 7 hari setahun; 

iv. Kursus berkaitan dengan pengurusan kewangan dihadiri 

oleh pegawai terlibat; 

v. Memperuntukkan sekurang-kurangnya 1% daripada 

peruntukan emolumen untuk tujuan latihan; 

vi. Latihan dilaksanakan mengikut perancangan; 

vii. Ada mekanisme untuk mengesan keberkesanan latihan 

yang dianjurkan. 

1.11 SURCAJ 

i. Laporan kes surcaj disediakan; 

ii. Kes surcaj dirujuk kepada Jawatankuasa Tatatertib; 

iii. Laporan Tindakan Surcaj dikemukakan kepada Lembaga 

untuk kelulusan; 

iv. Keputusan Lembaga dimaklumkan kepada 

Jawatankuasa; 

v. Minit Mesyuarat disediakan; 

vi. Minit Mesyuarat disemak dan diluluskan oleh 

Pengerusi; 

vii. Tindakan surcaj diambil. 

RUJUKAN 

Pek.Perkhid 5/2007, 

6/2005; 

Surat Pek.Perkhid. 

2/2005. 

Perintah Am Bab D, 

Peraturan-peraturan 

Pegawai Awam 

(Kelakuan dan 

Tatatertib) 1993 dan 

Peraturan-Peraturan 

Lembaga Tatatertib 

Perkhidmatan Awam 

1993. 


2 

BAHAGIAN 2 

KAWALAN BAJET 


BAHAGIAN 2 

KAWALAN BAJET 


2.1 PENYEDIAAN BAJET 

i. Cadangan bagi setiap butiran disokong dengan justifikasi 

yang jelas; 

ii. Cadangan bajet disemak semula dan diluluskan oleh 

KSU; 

iii. Cadangan bajet dikemukakan kepada KSU/Perbendaharaan 

untuk kelulusan; 

iv. Perjanjian program dikemukakan tidak lewat 31 Mac 

tahun semasa; 

v. Waran Am Mengurus diterima daripada Kementerian 

Kewangan direkod di buku vot utama Bahagian Kewangan 

KKR; 

vi. Waran Am Pembangunan daripada Kementerian Kewangan 

direkod di buku vot utama Bahagian Pembangunan dan 

Penswastaan KKR. 

2.2 PENGAGIHAN PERUNTUKAN 

i. KSU menurunkan kuasa kepada pegawai yang mengagih 

waran; 

ii. Waran Peruntukan diagihkan sebaik sahaja Waran Am 

diterima; 

iii. Waran Peruntukan yang diterima oleh JKR dari Kementerian 

dan jabatan lain hendaklah mendapat kelulusan KSU; 

iv. Setiap peruntukan diluluskan perlu ada jadual/pelan 

tindakan supaya dapat dibelanja sepenuhnya; 

v. Buku Vot dikemas kini dengan menunjukkan agihan 

keluar waran tersebut; 

vi. Sub waran dikeluarkan secepat mungkin; 

vii. Sub waran +/- kepada PTJ hendaklah diserah ke 

Cawangan Pejabat Akauntan Negara atau Akauntan 

Negeri masing-masing; 

viii. Laporan bulanan perbelanjaan mengurus di PTJ 

dikemukakan ke Bahagian Kewangan KKR; 

ix. Laporan bulanan perbelanjaan pembangunan di PTJ 

dikemukakan ke Bahagian Pembangunan dan Penswastaan 

KKR. 

2.3 KELULUSAN PINDAH / TAMBAH 

PERUNTUKAN 

i. Waran pindah peruntukan ditandatangan oleh KSU atau 

wakilnya yang diberi kuasa secara bertulis; 

ii. Semua salinan waran pindah peruntukan dikemukakan 

kepada Akauntan Negara tidak lewat 31 Disember dalam 

tahun berkenaan; 

RUJUKAN 

PP 14/1994, 2/2011, 

2/2012, 3/2012; 

PP 14/1994; 

AP 183.1. 

PP 11/2008, 

20/1990; 

SPP 10/1999, 

12/2001 



iii. Semua pindah peruntukan adalah hanya untuk tahun 

kewangan berkenaan; 

iv. Pindah peruntukan dikemas kini dalam buku vot; 

v. Jumlah yang dipindah atau ditambah dibelanja 

sepenuhnya; 

vi. Pindah peruntukan butiran projek pembangunan tidak 

melebihi 50% daripada peruntukan tahunan asal; 

vii. Pindah peruntukan melebihi had mendapat kelulusan 

Perbendaharaan; 

viii. Pindah peruntukan berlainan program mengurus perlu 

kelulusan Perbendaharaan; 

ix. Pindah peruntukan antara projek pembangunan perlu 

kelulusan Perbendaharaan; 

x. Pindah peruntukan melebihi siling Rancangan Malaysia 

tidak dibenarkan; 

xi. Tambahan kepada butiran yang telah dikurangkan 

melalui pindah peruntukan tidak dibenarkan kecuali 

mendapat kelulusan Perbendaharaan; 

xii. Pengurangan kepada butiran yang telah ditambah melalui 

pindah peruntukan tidak dibenarkan kecuali mendapat 

kelulusan Perbendaharaan. 

2.4 PEMANTAUAN KEMAJUAN / PRESTASI 

PERBELANJAAN 

i. Mengesan kemajuan pelaksanaan projek dengan 

mendapatkan maklumat kemajuan kewangan dan fizikal 

daripada JKR secara berjadual/berkala; 

ii. Data peruntukan dan perbelanjaan projek sentiasa dikemas 

kini dalam Sistem Pemantauan Projek II (SPPII); 

iii. Impak setiap aktiviti dinilai sekurang-kurangnya sekali 

dalam masa 5 tahun; 

iv. Perbelanjaan tidak melebihi peruntukan. 

2.5 LAPORAN 

i. Laporan Pengecualian dikemukakan ke Kementerian 

bagi perbelanjaan yang melebihi tahap varian; 

ii. Laporan untuk Buku Anggaran Belanjawan Program 

Dan Prestasi dikemukakan ke KKR; 

iii. Laporan Perbelanjaan Suku Tahun Jabatan dan agensi 

dikemukakan ke KKR mengikut tempoh ditetapkan; 

iv. Laporan Prestasi Perbelanjaan Bulanan PTJ 

dikemukakan ke Bahagian yang mengeluarkan 

waran dan seterusnya disatukan di peringkat KKR. 

. 

RUJUKAN 

PP 14/1994 . 

PP 14/1994, 2/2011; 

SPP 2/1986. 


3 

BAHAGIAN 3 


TENDER/SEBUTHARGA 


BAHAGIAN 3 

KAWALAN PENGURUSAN TENDER DAN 

SEBUT HARGA 


3.1 KAWALAN AM TENDER DAN SEBUT HARGA 

i. Kajian pasaran yang mengambil kira aspek kualiti, harga, 

kegunaan, kos penyelenggaraan dan faktor lain yang 

berkaitan hendaklah dilaksanakan sebelum perolehan 

dibuat; 

ii. Pecah kecil nilai bekalan bagi mengelak pelawaan sebut 

harga dan tender adalah dilarang; 

iii. Peti berkunci tawaran tender/sebut harga disediakan; 

iv. Peti tersebut mempunyai 2 kunci berbeza dan dipegang 

secara berasingan oleh 2 orang pegawai kanan; 

v. Tarikh peti dibuka bagi setiap tawaran tender/sebut 

harga ada ditetapkan; 

vi. Jawatankuasa pembuka sebut harga ada dilantik secara 

bertulis; 

vii. Jawatankuasa pembuka tender mematuhi peraturan 

masa tutup tender/sebut harga; 

viii. Tender/sebut harga yang dibuka diberi nombor siri, 

disenaraikan dalam borang jadual tender/sebut harga 

mengikut nama, penender, amaun tender, tempoh siap/ 

penyerahan barang dan ditandatangani ringkas oleh 

pegawai yang bertanggungjawab; 

ix. Bagi tender kerja di bawah Rancangan Malaysia ke-10 

(RMKe-10) yang bernilai RM10 juta dan ke atas yang 

dilaksanakan oleh JKR hendaklah ditender menggunakan 

Sistem National e-Tendering Initiative (NeTI); 

x. Bagi tender kerja mekanikal dan elektrikal yang 

menggunakan CD tender di bawah RMKe-10 yang 

dilaksanakan oleh JKR hendaklah ditender menggunakan 

Procurement Information Management System (PIMS); 

xi. Semua maklumat perolehan hendaklah dikemas kini 

ke dalam Government Procurement Information System 

(GPIS) dan memastikan maklumat adalah tepat dan 

terkini. 

3.2 PENGURUSAN SEBUT HARGA 

Perolehan Bekalan/Perkhidmatan 

a. Perolehan bekalan/perkhidmatan yang bernilai RM50,000- 

RM100,000 dipelawa secara sebut harga sekurangkurangnya 

daripada 5 pembekal bumiputera yang 

berdaftar dengan Kementerian Kewangan; 

RUJUKAN 

AP 169.1, 170.1, 171.1, 

196, 197; 

SPP 5/2009, 2/2001, 

7/2011; 

SAKPKR 3/2011; 

AP 170.1, 170.2, 170.3, 

197; 

SPP 5/2009, 2/2001. 



RUJUKAN 

b. RM100,000-RM500,000 dipelawa secara sebut harga 

sekurang-kurangnya daripada 5 pembekal tempatan 

yang berdaftar dengan Kementerian Kewangan; 

Perolehan Kerja 

a. Kerja kecil atau pembaikan yang tidak mengubah struktur 

asal yang bernilai melebihi RM20,000 – RM200,000 

dipelawa secara sebut harga sekurang-kurangnya 5 

kontraktor Kelas F yang berdaftar dengan PKK dan 

CIDB; 

b. Kerja yang melebihi RM200,000 – RM500,000 hendaklah 

dipelawa secara sebut harga sekurang-kurangnya 5 

kontraktor tempatan Kelas E yang berdaftar; 

c. Kerja Elektrik yang bernilai melebihi RM50,000 – 

RM500,000 hendaklah dipelawa secara sebut harga 

sekurang-kurangnya 5 kontraktor elektrik tempatan 

yang berdaftar. 

i. Agensi hendaklah mengambil kira perolehan tahunan 

atau nilai kontrak dalam menentukan kaedah perolehan 

secara sebut harga. Dilarang memecahkecilkan perolehan 

bekalan, perkhidmatan atau kerja bagi mengelakkan 

sebut harga/tender. 

ii. Pelawaan sebut harga hendaklah menggunakan Borang 

seperti di Lampiran Q di dalam AP; 

iii. Notis sebut harga di papan kenyataan mengandungi 

maklumat mengikut AP 170.2 (c); 

iv. Perolehan kerja, Borang Inden Kerja JKR 58 disediakan 

dan diluluskan; 

v. Tempoh sekurang-kurangnya 7 hari kepada pembekal 

untuk menghantar sebut harga; 

vi. Pengerusi dan Ahli Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah 

dilantik atas nama jawatan secara tahunan/dua tahun 

sekali; 

vii. Jawatankuasa Sebut Harga dipengerusikan oleh KSU/ 

Pemegang Waran Peruntukan/pegawai yang diberi 

kuasa; 

viii. Ahli Jawatankuasa Sebut Harga tidak boleh menganggotai 

Jawatankuasa Pembuka atau mana-mana Jawatankuasa 

Penilaian; 

ix. Maklumat lengkap mengenai pertimbangan dan keputusan 

sebut harga disimpan oleh Urus Setia Sebut Harga; 



RUJUKAN 

x. Minit mesyuarat keputusan sebut harga disediakan dan 

diluluskan oleh Pengerusi serta difailkan; 

xi. Keputusan muktamad Jawatankuasa dipamerkan di 

papan kenyataan dan sebaiknya diumumkan melalui 

laman web atau talian info. 

3.3 PENGURUSAN TENDER 

i. Lembaga Perolehan diwujudkan di KKR; 

ii. Lembaga Perolehan turut diwakili oleh pegawai dari 


iii. Proses penilaian, pertimbangan dan keputusan tender 

adalah teratur; 

iv. Jawatankuasa Penilaian Teknikal (sekurang-kurangnya 

3 ahli) dan Jawatankuasa Penilaian Harga (sekurangkurangnya 

2 ahli) dilantik; 

v. Minit Mesyuarat keputusan tender disediakan dan 

difailkan; 

vi. Tender hendaklah diputuskan dalam tempoh sah laku 

tender; 

vii. Keputusan muktamad Lembaga Perolehan dipamerkan 

di papan kenyataan dan dimaklumkan kepada penender 

yang berjaya secepat mungkin; 

viii. Levi 0.125% daripada jumlah kontrak bagi tender kerja 

melebihi RM500,000 hendaklah dikenakan ke atas 

kontraktor; 

ix. Sekiranya perolehan secara rundingan terus iaitu 

tanpa melalui tender perlu dibuat, kelulusan khas dari 

Perbendaharaan hendaklah diperoleh terlebih dahulu. 

3.4 REKOD DAN PERJANJIAN KONTRAK 

i. Semua kontrak dibuat atas nama Kerajaan dan 

ditandatangani oleh pegawai yang diberi kuasa di 

bawah Akta Kontak Kerajaan 1949 (Disemak 1973); 

ii. Klausa Pencegahan Rasuah dimasukkan dalam perjanjian 

kontrak; 

iii. Semua kontrak didaftarkan; 

iv. Syarat perjanjian kontrak disemak dan diluluskan oleh 

Peguam Negara atau Pejabat Penasihat Undang-Undang 

Kementerian Kerja Raya; 

AP 171.1, 172.1, 192, 

197; 

SPP 9/2009, 5/2007, 

2/2001; 

SAKPKR 1/2008; 

Seksyen 34(2) 

Akta CIDB 1994 

(Akta 520); 

SAP bertarikh 26 Mac 

2008. 

AP 176.2, 200.1, 

200.2(a), 204.1, 

205.3; 

SAP bertarikh 

28 Februari 2009; 

SPP 5/2007. 



RUJUKAN 

v. Perjanjian yang ditandatangani ada mengambil kira 

kepentingan Kerajaan; 

vi. Daftar/rekod pembayaran kontrak diselenggarakan untuk 

rujukan atau pemantauan bayaran; 

vii. Semua kontrak berkala didaftarkan dalam modul kontrak 

eSPKB; 

viii. Kontrak lengkap hendaklah ditandatangani selewatlewatnya 

4 bulan dari tarikh Surat Setuju Terima 

dikeluarkan; 

ix. Tiada perolehan/bekalan melebihi nilai kontrak 

terlibat; 

x. Bon pelaksanaan dikenakan dan dikutip mengikut kadar 

yang sepatutnya; 

xi. Tindakan diambil terhadap kontraktor yang tidak 

mematuhi syarat perjanjian kontrak. 


4 

BAHAGIAN 4 

KAWALAN PERBELANJAAN 


BAHAGIAN 4 

KAWALAN PERBELANJAAN 


RUJUKAN 

4.1 PERAKAUNAN 

i. Buku Vot atau Buku Vot Elektronik disediakan dengan 

lengkap dan kemas kini serta diperiksa sekurangkurangnya 

sebulan sekali oleh penyelia dengan 

menurunkan tandatangan ringkas; 

ii. Laporan Buku Vot (eSPKB) hendaklah dicetak pada 

setiap hari; 

iii. Penyata Penyesuaian Perbelanjaan hendaklah disediakan 

iv. 

setiap bulan dengan lengkap, tepat dan betul. 

Penyata Penyesuaian ini hendaklah dikemukakan kepada 

Pejabat Perakaunan dalam tempoh 2 minggu daripada 

tarikh Laporan Terperinci Perbelanjaan diterima; 

v. Pada setiap bulan, Pegawai Penyelia di PTJ hendaklah 

menyemak semua laporan eSPKB di atas dan 

menandatangani semua laporan tersebut; 

vi. 

vii. 

viii. 

ix. 

Mengubah suai data dalam eSPKB hendaklah diluluskan 

oleh pegawai kanan; 

Had amaun pegawai peraku baucar hendaklah dikunci 

dalam sistem eSPKB; 

Had tertentu amaun penyedia dan perakuan pada baucar 

hendaklah dibuat oleh pegawai Gred W; 

Semua pegawai yang terikat dengan penyediaan dan 

penyemakan laporan di atas hendaklah dinyatakan 

nama serta jawatannya. 

4.2 PEJABAT PERAKAUNAN KKR 

AP 95, 143(b); 

PP 8/1987, 11/1992; 

SPP 8/1993; 

SPANM 1/2008; 

Panduan Pengguna PTJ 

eSPKB. 

i. Penyata Bank Bulanan diperolehi daripada pihak 

bank; 

ii. Penyata Penyesuaian Bank disediakan pada setiap awal 

bulan; 

iii. Penyata Penyesuaian Buku Vot perlu disediakan pada 

setiap bulan bagi menyesuaikan transaksi di pejabat 

perakaunan dengan Jabatan Akauntan Negara; 

iv. Laporan (buku tunai) perlu dicetak pada setiap bulan; 

v. Penyata Kewangan Tahunan berserta dokumen sokongan 

disediakan dan dikemukakan kepada Jabatan Audit 

Negara; 

vi. Desk Top Banking EFT perlu dikawal oleh pegawai 

kanan. 



RUJUKAN 

4.3 PEMBELIAN TERUS 

i. Pegawai membuat kajian pasaran bagi memastikan 

barang yang dibeli itu adalah paling sesuai dan 

menguntungkan; 

ii. Bekalan/perkhidmatan tidak melebihi RM50,000 bagi 

satu item setahun; 

iii. Pesanan Pembelian Tempatan dikeluarkan terlebih dahulu 

bagi setiap pembelian; 

iv. Pesanan Tempatan dicatat dengan maklumat utama; 

v. Pesanan Tempatan diproses untuk bayaran selepas 

pembekalan selesai; 

vi. Pembekalan lewat dari tarikh akhir pembekalan diambil 

tindakan; 

vii. Pesanan Tempatan tidak disedia, disah dan diluluskan 

oleh pegawai yang sama; 

viii. Ruangan penerimaan dilengkapkan oleh Jabatan/Agensi 

bila barang diterima; 

ix. Pelantikan seorang pegawai penerima untuk mengesah 

penerimaan barang/perkhidmatan pada salinan peniaga 

borang Pesanan Tempatan; 

x. Borang Pengukuran Prestasi Pembekal disediakan bagi 

menilai keberkesanan dan prestasi pembekal; 

xi. Semua maklumat perolehan hendaklah dikemas kini 

ke dalam Government Procurement Information System 

(GPIS) dan memastikan maklumat adalah tepat dan 

terkini. 

AP 169.1, 173.1, 

176.1(b), 177; 

PP 5/2007 (TPA BAB A 

Para 2), 5/2009 (TPS Bab 

A Para 43); 

SPP 10/1995, 12/2007, 

7/2011. 

4.4 PENGURUSAN KONTRAK PUSAT/PANEL 

PEMBEKAL 

i. Pembelian barangan guna sama hanya dibuat daripada 

pembekal yang dilantik sahaja; 

ii. Kebenaran Perbendaharaan diperoleh terlebih dahulu 

bagi pembelian yang dibuat luar dari Kontrak Pusat/ 

Panel Pembekal; 

iii. Mengambil tindakan susulan terhadap pembekal Kontrak 

Pusat/Panel Pembekal yang lambat membekalkan 

barangan. 

AP 178.1, 178.2; 

Pekeliling Kontrak 

Perbendaharaan. 



RUJUKAN 

4.5 ePEROLEHAN (eP) 

i. KSU mengeluarkan arahan dalaman untuk memantapkan 

Pelaksanaan eP; 

ii. KSU berusaha untuk menambah bilangan PTJ yang eP 

enabled; 

iii. KKR/JKR memantau pelaksanaan eP di semua PTJ; 

iv. Semua pembelian hendaklah menggunakan eP melalui 

pemantauan transaksi perolehan secara berkala; 

v. PTJ yang eP enable hendaklah memastikan sekurangkurangnya 

70% daripada jumlah peruntukan tahunan bagi 

perolehan bekalan dan perkhidmatan (tidak termasuk 

perkhidmatan perundingan) dilaksanakan melalui sistem 

eP; 

vi. Yuran perkhidmatan 0.8% atau maksimum RM9,600 

dibuat kepada Comerce Dot Com dengan betul. 

4.6 HAD KUASA (eSPKB) 

i. Had Kuasa Berbelanja yang ditetapkan dalam sistem 

adalah selaras dengan perwakilan kuasa menandatangani 

baucar yang diluluskan; 

ii. Capaian dalam sistem telah dibatalkan/tidak aktif bagi 

pegawai yang bertukar/berhenti/bersara atau tidak 

bertugas; 

iii. Pastikan kad pintar tidak digunakan semasa ketiadaan 

iv. 

pegawai/tidak bertugas; 

Pengasingan tugas diwujudkan di antara pegawai 

penyedia dan pelulus; 

v. Perolehan harta modal di bawah OS 35000 hanya 

diluluskan oleh Pegawai Pengawal. 

4.7 DAFTAR BIL DAN PENGURUSAN 

PEMBAYARAN 

i. Daftar Bil diselenggara dengan lengkap dan kemas 

kini; 

ii. Semua bil yang diterima dicop tarikh ia diterima dan 

didaftarkan; 

iii. Bil yang dilampirkan kepada baucar bayaran ada 

direkodkan dalam daftar bil; 

iv. Semua bil diperakui oleh pegawai tertentu sebelum 

pembayaran dibuat; 

SPP 15/2002, 8/2005, 

6/2008; 

SAP bertarikh 7 April 

2009. 

AP 101, 102; 

PP 4/2002; 

SPANM 1/2008; 


eSPKB –AK0101. 

AP 103; 


eSPKB –AK0902; 

SPANM 1/1983; 

SPP 6/2011; 

SAKPKR 13/2011, 

SAKPKR bertarikh 

15 Oktober 2001; 



v. Semua bil dijelaskan dalam tempoh 14 hari dari tarikh 

ia diterima oleh KKR/JKR; 

vi. Daftar Bil (BV 340) dicetak dan disemak oleh pegawai 

bertanggungjawab pada setiap bulan dan ditandatangani 

ringkas bagi mengesan bil-bil yang lewat dijelaskan; 

vii. Pembayaran bil adalah tepat dan betul; 

viii. Baucar bayaran disokong dengan dokumen sokongan 

asal, lengkap dan sempurna; 

ix. Bayaran kontrak kerja bagi interim pertama hendaklah 

disokong dengan: 

a. Perjanjian pemfaktoran/ikatan penyerahan hak 

(jika berkaitan), 

b. Butir akaun bank yang sah (penyata bank/surat 

pengesahan akaun bank), 

c. Sijil Pendaftaran dengan Agensi Pusat/ 

Perbendaharaan (MOF)/PKK/CIDB, 

d. Kelulusan daripada Agensi Pusat/Perbendaharan 

(jika tidak melalui tender/sebut harga), 

e. JKR 66, 

f. Keputusan Lembaga Tender/Sebut Harga (jika 

berkaitan), 

g. Bon Pelaksanaan/Wang Jaminan Pelaksanaan, 

h. Insurans, 

i. Surat Setuju Terima, 

j. Surat Pengesahan Ibu Pejabat Bank/Syarikat 

Insurans (jika Bon Pelaksanaan dikeluarkan 

oleh Cawangan), 

k. Surat Pendaftaran PERKESO, 

l. Surat Lantikan Sub-kontraktor (jika 

berkaitan), 

m. Butir akaun bank yang sah bagi Sub-kontraktor 

(penyata bank/surat pengesahan akaun bank 

jika berkaitan), dan 

n. Lejar kontrak. 

x. Bayaran kontrak kerja bagi interim seterusnya (selain 

interim terakhir) hendaklah disokong dengan: 

a. Butir akaun bank yang sah (penyata bank/surat 

pengesahan akaun bank), 

b. JKR 66, 

c. Sijil Siap Kerja (jika berkaitan), 

d. Sijil Memperbaiki Kecacatan (jika berkaitan), 

e. Sijil Perlanjutan Tempoh (jika berkaitan), 

RUJUKAN 

Buku Panduan 

Pentadbiran Kontrak 

Kerja Raya (Edisi 

Ketiga); 

Surat KKR.BA.400- 

15/1/5 Jld.4 (2). 


xi. 

xii. 

xiii. 

xiv. 

xv. 

xvi. 


f. Perakuan Pelarasan Jumlah Harga Kontrak (atau 

Arahan Perubahan Kerja jika berkaitan), 

g. Butir akaun bank yang sah bagi Sub-kontraktor 

(penyata bank/surat pengesahan akaun bank 

jika berkaitan), 

h. Lejar kontrak, dan 

i. Perakuan Kerja Tidak Siap (jika berkaitan 

potongan LAD). 

Pegawai Penguasa (P.P.) hendaklah membuat penilaian ke 

atas kerja yang telah dilaksanakan sekurang-kurangnya 

sekali sebulan; 

Bayaran balik wang pendahuluan kepada kontraktor 

bagi kontak kerja hendaklah dipotong melalui perakuan 

bayaran interim yang kena bayar kepada kontraktor 

apabila nilai kerja yang dilaksanakan mencapai 25%; 

Pemotongan bayaran balik pendahuluan hendaklah dibuat 

sepenuhnya apabila nilai kerja dilaksanakan mencapai 

75%; 

Perakuan Interim mestilah dikeluarkan oleh P. P. dalam 

tempoh 14 hari dari tarikh penilaian. Pembayaran ke atas 

interim tersebut hendaklah dibayar dalam tempoh 14 

hari dari tarikh Perakuan Interim dikeluarkan menurut 

peruntukan Kontrak; 

Nilai minimum bagi bayaran interim pertama dan 

bayaran interim seterusnya hendaklah ditetapkan pada 

nilai RM1,000 bagi semua projek; 

Baucar bayaran dan dokumen sokongan ditebuk/dicop 

telah bayar. 

4.8 PENGURUSAN BAYARAN PUKAL 

i. Laporan BP 20 (Sistem Bayaran Pukal – Senarai Akaun 

yang memasuki sistem pukal) dan BP21 (Sistem Bayaran 

Pukal – Laporan Terperinci Pembayaran Bil) ada diterima 

setiap bulan; 

ii. Bil telefon/elektrik/air yang diterima hendaklah disahkan 

oleh Pegawai Penyelia; 

iii. Terdapat bukti menunjukkan Laporan BP20 dan BP 21 

tersebut disemak dengan bil asal; 

iv. Jika terdapat kesilapan/perbezaan, tindakan pembetulan 

diambil dengan menyedia Jurnal Pelarasan; 

v. Perbezaan dilaporkan kepada Pejabat Pembayar untuk 

tindakan selanjutnya; 

vi. Buku Vot dikemas kini berdasarkan BP21; 

RUJUKAN 

AP 93, 99(e)(i), 102, 

107; 

SPANM 3/2009. 



RUJUKAN 

vii. 

Bil semasa yang dibayar oleh Pejabat Pembayar melalui 

Sistem Bayaran Pukal dengan menggunakan borang 

baucar bayaran berasingan. 

4.9 PENGURUSAN PANJAR WANG RUNCIT 

i. Wang Panjar digunakan untuk tujuan pembayaran kecil 

yang segera dan perbelanjaan runcit kecuali tuntutan 

perjalanan; 

ii. Semua pembelian runcit direkodkan dalam buku tunai 

wang runcit pada hari ianya dibayar; 

iii. Pengesahan Akaun Panjar dibuat setiap bulan kepada 

Pejabat Pembayar; 

iv. Wang Panjar disimpan di tempat yang selamat; 

v. Baki wang tunai dalam tangan sama dengan baki yang 

ditunjukkan dalam buku tunai wang runcit; 

vi. 

vii. 

Sijil Perakuan Panjar disediakan pada akhir tahun; 

Rekupan dengan segera bagi memastikan wang tunai 

mencukupi untuk kegunaan pembelian runcit. 

4.10 NO SHOW PASSANGER 

(PENERBANGAN MAS) 

i. Bagi menentukan sama ada telah berlaku “no-show”, 

pegawai yang diberikan tiket penerbangan hendaklah 

melaporkan kepada pegawai yang mengeluarkan tiket 

sama ada beliau telah menggunakan tiket penerbangan 

tersebut ataupun tidak; 

ii. Jika kejadian “no-show” itu tidak disebabkan oleh 

kesalahan pegawai, maka bayaran denda akan dijelaskan 

oleh Kementerian/Jabatan; 

iii. Jika kejadian “no-show” itu disebabkan oleh pegawai 

itu sendiri, maka denda yang dikenakan hendaklah 

dituntut secara tunai dari pegawai yang berkenaan 

atau dipotong daripada gajinya; 

iv. Daftar mengenai kejadian No Show Passenger hendaklah 

diselenggara. 

AP 97(d), 111, 112, 

113. 

PP 9/1992. 


5 

BAHAGIAN 5 

KAWALAN TERIMAAN 


BAHAGIAN 5 

KAWALAN TERIMAAN 


RUJUKAN 

5.1 PENGGUNAAN BORANG HASIL 

i. Borang Hasil direkodkan dengan kemas kini di Daftar 

Borang Hasil; 

ii. Baki stok Borang Hasil yang didaftar adalah bersamaan 

dengan stok sebenar yang disemak sekurang-kurangnya 

seminggu sekali; 

iii. Apabila Pemungut diganti, stok dokumen hasil disemak 

oleh kedua-dua pegawai yang menyerah dan yang 

mengambi lalih. Penyata (Lampiran N) mengenai 

bilangan menunjukkan nombor siri mestilah dicetak 

dan ditandatangani oleh kedua pegawai tersebut; 

iv. Borang Hasil yang belum digunakan disimpan di tempat 

yang berkunci dengan selamat; 

v. Penyata Borang Hasil yang dikawal merekodkan terimaan 

dan pengeluaran buku resit dengan sempurna; 

vi. Borang Hasil yang diterima disemak dan diperakui 

tentang kebetulan nombor siri di setiap helaian pertama 

buku resit dan dikeluarkan mengikut susunan. 

5.2 Merekod Borang Hasil 

i. Semua borang/resit hasil yang dikeluarkan direkodkan 

ke dalam Buku Tunai/Elektronik dengan betul dan kemas 

kini pada hari yang sama; 

ii. Buku Tunai manual perlu menunjukkan Resit Rasmi 

batal kecuali bagi Buku Tunai elektronik di mana satu 

senarai Resit Rasmi batal disediakan sistem; 

iii. Pegawai yang bertanggungjawab menyemak setiap hari 

buku tunai dengan resit; 

iv. Borang Hasil yang hilang direkod dan dilaporkan dengan 

segera. 

5.3 KEBENARAN / KELULUSAN MENERIMA 

WANG 

i. Kebenaran secara bertulis oleh KSU diberi kepada pegawai 

yang menerima wang dan satu rekod diselenggara 

mengenai kebenaran yang diberikan itu; 

ii. Hasil dikutip adalah mengikut kadar yang semasa yang 

berkuat kuasa; 

iii. Bagi sistem bermesin, sistem tersebut hendaklah 

diluluskan oleh Akauntan Negara; 

AP 66, 66A (Lampiran 

N), 67, 68, 80(e). 

AP 72, 72(A), 80 (b), 

300 (a). 

AP 69, 70. 73, 91; 

Akta Fi 1951. 



RUJUKAN 

iv. Juruwang tidak terlibat dalam penyelenggaraan rekod 

hasil dan sekiranya terlibat, kebenaran diperolehi daripada 

Akauntan Negara atau sekiranya sistem bermesin atau 

elektronik berupaya menjanakan buku atau daftar 

tunai; 

v. Resit mestilah ditulis dengan berkarbon oleh pegawai 

yang menerima wang dan ditandatangani oleh seorang 

pegawai lain. Pengecualian diberi jika sistem terimaan 

bermesin atau elektronik diluluskan oleh Akauntan 

Negara dan suatu bayaran tetap bercetak pada Resit 

Rasmi. 

5.4 KESELAMATAN SEMASA KUTIPAN 

i. Ciri-ciri keselamatan wujud di ruang tempat Juruwang 

membuat kutipan hasil; 

ii. Notis kepada orang awam untuk meminta resit ada 

dipaparkan di tempat yang mudah dilihat; 

iii. Kunci mesin beresit dipegang oleh Pegawai Penyelia; 

iv. Pungutan hasil secara berkomputer kata laluan dan 

nombor operator (ID) hendaklah dirahsiakan, ditukarkan 

dari semasa ke semasa atau ditukarkan jika terdapat 

pertukaran pegawai; 

v. Pengguna kad pintar perlu menyimpan selamat dan 

tidak boleh memberi kad kepada orang lain; 

vi. Buku Log diselenggara untuk mengawal penggunaan 

mesin beresit; 

vii. Daftar Pembukaan/Penutupan Mesin disedia atau disimpan 

oleh Pegawai Penyelia/Operator/Juruwang; 

viii. Media storan data (floppy disk/disket/ katrif dan 

sebagainya) adalah terkawal dan disimpan dengan 

selamat oleh Pegawai Penyelia. 

5.5 PENERIMAAN MELALUI MEL 

AP 61, 70(b) & (c). 

i. 

ii. 

iii. 

Resit dikeluarkan pada hari yang sama. Sekiranya wang 

pos diterima, resit hendaklah disediakan pada hari yang 

sama dan dihantar selewat-lewatnya pada hari bekerja 

berikutnya; 

Penyelenggaraan Daftar Mel tidak boleh dijalankan oleh 

Juruwang/Pegawai yang menyediakan resit; 

Daftar Mel diselenggara dengan lengkap dan kemas 

kini; 

AP 60 (ii), 71 


iv. 

v. 


Daftar Mel diperiksa dan disemak setiap hari dengan 

Buku Tunai atau buku tunai elektrik oleh Pegawai Penyelia 

dengan menurunkan tandatangan ringkas; 

Maklumat resit dicatat pada Daftar Mel. 

5.6 PENGURUSAN CEK 

i. Semua cek hendaklah dibuat atas nama Ketua Akauntan 

Kementerian Kerja Raya dan dipalang “Akaun Penerima 

Sahaja”; 

ii. Nombor siri cek yang diterima, mestilah dicatat pada 

Resit Rasmi; 

iii. Satu Daftar Cek Tak Laku diselenggara dan Pejabat 

Pemungut bertanggungjawab mengutip kembali amaun 

gantian cek tersebut; 

iv. Senarai Cek Tak Laku disediakan dan dilaporkan kepada 

Pegawai Pengawal. 

5.7 PERAKUAN PENERIMAAN WANG 

i. Resit dikeluarkan dengan segera bagi semua kutipan 

yang dibuat di kaunter; 

ii. Meminda resit adalah dilarang dan semua resit yang 

dibatalkan ada disimpan bersama salinan asalnya; 

iii. Sistem secara elektronik, Resit Rasmi batal dan laporan 

perlu dikemukakan untuk diaudit; 

iv. Resit Rasmi boleh dibatalkan oleh pegawai yang diberi 

secara bertulis; 

v. Pindaan atau pemadanan dalam Buku Tunai adalah tidak 

dibenarkan. Sekiranya ada, angka asal digaris dengan 

satu garisan dan angka yang betul ditulis di bahagian 

atas angka asal; 

vi. Semua cek/kiriman wang/wang pos dan sebagai dipalang 

“Tak Boleh Niaga” dengan segera; 

vii. Pelaksanaan sistem giliran bagi mengelak orang ramai 

beratur panjang; 

viii. Persekitaran ruang menunggu yang selesa dan bilangan 

kaunter memadai dengan bilangan pelanggan; 

ix. Menyediakan kaunter khas untuk OKU; 

x. Membuka kaunter pada masa yang ditentukan. 

RUJUKAN 

. 

AP 76 (b). 

AP 60, 62, 76, 147. 



RUJUKAN 

5.8 KEMASUKAN PUNGUTAN KE BANK 

i. Pungutan dimasukkan ke bank dengan segera; 

ii. Wang terimaan yang dimasukkan di dalam bank 

hendaklah: 

a. Pungutan Wang kertas dan duit syiling melebihi 

RM500; atau 

b. Jumlah pungutan (termasuk wang kertas, duit 

syiling, cek, wang pos dan kiriman wang) 

melebihi RM2,000. 

iii. Peraturan kawalan keselamatan penghantaran wang ke 

bank dipatuhi; 

iv. Setiap kemasukan pungutan ke bank dicatatkan dalam 

buku tunai; 

v. Semakan ke atas slip bank yang mengandungi catatan 

berkomputer mengenai kemasukan wang ke dalam 

bank; 

vi. Seorang pegawai bertanggungjawab menyemak dan 

menandatangani slip bayar masuk selepas kemasukan 

ke bank bagi menentukan jumlah sebenar telah 

dibankkan; 

vii. Pungutan yang tidak sempat dibankkan disimpan dengan 

selamat dalam peti besi. 

5.9 KAWALAN PERAKAUNAN TERIMAAN / 

HASIL 

i. Penyata Penyesuaian Hasil disediakan setiap bulan 

berdasarkan amaun dan maklumat transaksi dengan 

betul dan kemas kini; 

ii. Penyata Penyesuaian Hasil yang disediakan telah disemak 

dan dilulus oleh pegawai yang bertanggungjawab setiap 

bulan; 

iii. Jumlah pungutan disesuaikan dengan resit dan Buku 

Tunai pada hujung hari oleh Pegawai Penyelia. 

iv. Penyata perlu dikemukakan kepada Akauntan Negara 

atau Akauntan Negeri dalam tempoh 10 hari selepas 

akhir bulan. 

AP 78, 79 (b), 80(e), 

126, 137. 

AP 145, 143 (b) 



RUJUKAN 

5.10 PENGURUSAN AKAUN BELUM TERIMA 

i. Laporan Akaun Belum Terima (ABT) disediakan dengan 

lengkap dan kemas kini; 

ii. Laporan ABT dikemukakan kepada KSU/Perbendaharaan 

dalam tempoh ditetapkan; 

iii. Tindakan susulan diambil terhadap jumlah yang 

tertunggak; 

iv. Bagi tunggakan yang tidak dapat dipungut setelah 

usaha diambil tindakan ada dibuat untuk melaporkannya 

kepada Perbendaharaan mengikut format ditetapkan; 

v. Daftar Cek Tak Laku diselenggarakan dengan lengkap 

dan kemas kini; 

vi. Tindakan diambil untuk mendapatkan semula wang 

yang terlibat di (v). 

AP 89A, 328; 

PP 3/2008; 

SAKSU KKR Bil. 

1/2011; 

Ruj:KKR.BA.100-4/4/4 

Jld.3 (3) bertarikh 06 

Julai 2011; 

SPANM Bil. 9/2011. 


6BAHAGIAN 

6 

PENGURUSAN KUMPULAN 

WANG AMANAH / 

AKAUN AMANAH / DEPOSIT 


BAHAGIAN 6 

PENGURUSAN KUMPULAN WANG 

AMANAH/AKAUN AMANAH/DEPOSIT 


6.1 PENGURUSAN KUMPULAN WANG AMANAH/ 

AKAUN AMANAH 

i. Dikemukakan kepada Jabatan Audit Negara mengikut 

tarikh yang ditetapkan; 

ii. Surat Arahan Amanah disediakan; 

iii. Akaun Amanah yang tidak aktif dan tidak diperlukan 

ditutup; 

iv. Akaun berbaki kredit; 

v. Penyata Penyesuaian disediakan. 

6.2 PINJAMAN KENDERAAN 

i. Pemberian kuasa oleh Ketua Jabatan bagi kelulusan 

pinjaman; 

ii. Syarat-syarat pinjaman/pembiayaan dipatuhi; 

iii. Jumlah pinjaman dilulus ikut kelayakan; 

iv. Daftar diselenggara dengan lengkap dan kemas kini; 

v. Ada bukti semakan oleh Pegawai Penyelia pada 

daftar; 

vi. Kad Pendaftaran Kenderaan dicop dengan “Hakmilik 

Dituntut Oleh Kerajaan”; 

vii Salinan fotostat resit pembelian, Kad Pendaftaran 

Kenderaan (geran) dan sijil insurans disimpan dalam 

fail kenderaan; 

viii. Dapatkan salinan insurans komprehensif setiap tahun 

dan difailkan; 

ix. Bayaran balik melalui Arahan Potongan Gaji adalah 

teratur. 

6.3 PINJAMAN KOMPUTER 

i. Pemberian kuasa oleh Ketua Jabatan bagi kelulusan 

pinjaman; 

ii. Syarat-syarat pinjaman dipatuhi; 

iii. Jumlah pinjaman dilulus ikut kelayakan; 

iv. Daftar diselenggara dengan lengkap dan kemas kini; 

v. Ada bukti semakan oleh Pegawai Penyelia pada 

daftar; 

vi. Invois pembelian komputer difailkan dalam fail 

peribadi; 

vii. Bayaran balik melalui Arahan Potongan Gaji adalah 

teratur. 

RUJUKAN 

AAK 1957 Seksyen 

10; 

Surat Ikatan Amanah; 

AP 164, 165; 

PP 7/2009. 

PP 7/1993, 8/1993; 

SPP 12/2008. 

PP 8/1992; 

SPP 3/1993, 14/1993, 

10/2009. 



6.4 PENDAHULUAN DIRI 

i. Perwakilan kuasa oleh Ketua Jabatan secara bertulis 

bagi meluluskan pendahuluan; 

ii. Syarat-syarat kuasa meluluskan dan had minimum 

pendahuluan diri dipatuhi; 

iii. Daftar diselenggara dengan lengkap dan kemas kini; 

iv. Ada bukti semakan daftar oleh Pegawai Penyelia; 

v. Bayaran balik atau penyelaras dibuat mengikut tempoh 


vi. Penyesuaian bulanan dibuat. 

6.5 PENDAHULUAN PELBAGAI 

i. Pendahuluan Pelbagai diluluskan oleh Perbendaharaan; 

ii. Daftar diselenggara dengan lengkap dan kemas kini; 

iii. Ada bukti semakan daftar oleh Pegawai Penyelia; 

iv. Bayaran balik atau penyelarasan dibuat mengikut tempoh 


v. Penyesuaian bulanan dibuat. 

RUJUKAN 

SPP 2/1993, 6/1994, 

10/1965. 

SPP 13/1990. 

6.6 PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT 

i. Daftar diselenggarakan lengkap dan kemas kini; 

ii. Daftar ada bukti disemak oleh Pegawai Penyelia; 

iii. Rekod subsidiari lengkap dan kemas kini; 

iv. Akaun tidak berbaki debit; 

v. Akaun Kawalan disesuaikan dengan rekod subsidiari 

setiap bulan; 

vi. Penyesuaian bulanan dibuat; 

vii. Bayaran balik deposit: Resit asal perlu disertakan 

dan sekiranya resit asal tiada, surat sumpah perlu 

disertakan; 

viii. Senarai deposit pada akhir tahun disediakan; 

ix. Tindakan (proses pewartaan) diambil terhadap deposit yang 

tidak dituntut/tidak diperlukan melebihi 12 bulan; 

x. Deposit yang tidak dituntut 3 bulan selepas diwartakan 

dikreditkan ke Hasil Persekutuan. 

AP 156, 158, 159, 

162. 


7 

BAHAGIAN 7 

PENGURUSAN ASET ALIH 

DAN STOR 


BAHAGIAN 7 

PENGURUSAN ASET ALIH DAN STOR 


7.1 JAWATANKUASA PENGURUSAN ASET ALIH 

KERAJAAN (JKPAK) 

i. Ditubuhkan; 

ii. Pengerusi dilantik (TKSU/TKP); 

iii. Pegawai Aset dilantik sebagai Setiausaha; 

iv. Ahli (semua Ketua Bahagian/Unit termasuk Ketua Audit 

Dalam) dilantik; 

v. Bermesyuarat setiap 3 bulan; 

vi. Agenda mesyuarat ditetapkan; 

vii. Bincang perkara yang ditetapkan; 

viii. Minit mesyuarat disediakan dalam tempoh 3 hari dan 

diluluskan oleh Pengerusi; 

ix. Hasil mesyuarat dilaporkan kepada JPKA; 

x. Tindakan susulan diambil terhadap keputusan mesyuarat 

yang lepas. 

7.2 UNIT PENGURUSAN ASET ALIH 

i. Unit Pengurusan Aset diwujudkan; 

ii. Mengurus pelantikan Pegawai Pemeriksa, Lembaga 

Pemeriksa, Pemverifikasi Stor dan Jawatankuasa 

Penyiasat; 

iii. Menjadi Urus setia kepada JKPAK; 

iv. Menguruskan pelupusan, kehilangan dan hapus kira 

aset/stor; 

v. Menyelaras penyediaan laporan : 

Aset 

Stor 

a. Laporan Harta Modal & Inventori (KEW.PS-8); 

b. Laporan Pemeriksaan Harta Modal & Inventori (KEW. 

PS-12); 

c. Laporan Pelupusan Aset Alih Kerajaan (KEW. PS- 

20); 

d. Laporan Tindakan Surcaj/Tatatertib (KEW.PS-32); 

dan 

e. Laporan Kehilangan/Hapus Kira Aset Alih (KEW.PS- 

33). 

a. Laporan Kedudukan Stok (KEW.PS-13); 

b. Laporan Pemeriksaan/Verifikasi Stor (KEW.PS-14); 

c. Laporan Tahunan Keseluruhan Pengurusan Stor (KEW. 

PS-15); 

RUJUKAN 

PP 5/2007, 5/2009. 

PP 5/2007, 5/2009. 



d. Laporan Tahunan Verifikasi Stor (Kew.PS-16); 

e. Laporan Tahunan Pelupusan Stok (Kew.PS-20); 

dan 

f. Laporan Tahunan Kehilangan dan Hapus Kira Stok 

(KEW.PS-22). 

vi. Mengemukakan laporan berkenaan kepada KSU/ 

Perbendaharaan sebelum 15 Mac tahun berikutnya. 

7.3 PEGAWAI ASET / STOR 

Aset 

i. Pegawai Aset dilantik secara bertulis oleh KSU; 

ii. Setiap PTJ mempunyai seorang Pegawai Aset; 

iii. Pegawai Aset peringkat Ibu Pejabat diberi 

tanggungjawab sebagai Setiausaha Jawatankuasa 

Pengurusan Aset Alih Kerajaan; 

iv. Senarai Tugas dan Fail Meja Pegawai Aset mempunyai 

tugas dan tanggungjawabnya sebagai Pegawai 

Aset. 

Stor 

i. Pegawai Stor dilantik secara bertulis oleh Ketua 

Jabatan; 

ii. Setiap PTJ mempunyai seorang Pegawai Stor; 

iii. Pegawai Stor hendaklah menentukan jenis stor di 

pejabat, merekod stok yang diterima dan pengeluaran 

stok; 

iv. Senarai Tugas dan Fail Meja Pegawai Stor mempunyai 

tugas serta tanggungjawabnya sebagai Pegawai 

Stor. 

7.4 Pegawai Penerima Aset / Stor 

i. Pegawai Penerima dilantik secara bertulis oleh Ketua 

Jabatan untuk menerima dan mengesahkan aset/ 

barangan stor yang diperolehi; 

ii. 

iii. 

iv. 

Setiap PTJ mempunyai seorang Pegawai Penerima; 

Pegawai Penerima bertanggungjawab memastikan aset/ 

barangan stor diterima menepati spesifikasi, kualiti dan 

kuantiti sebenar; 

Pegawai Penerima bertanggungjawab memastikan aset 

diterima berserta Surat Jaminan, manual penggunaan 

dan penyelenggaraan (jika berkaitan); 

v. Senarai Tugas dan Fail Meja Pegawai Penerima 

mempunyai tugas serta tanggungjawabnya sebagai 

Pegawai Penerima. 

RUJUKAN 

PP 5/2007. 

PP 5/2009. 

PP 5/2007, 5/2009. 



7.5 Peraturan Penerimaan Aset Alih / 

Stor 

i. Pegawai Penerima menjalankan pemeriksaan dengan 

teliti terhadap semua penerimaan aset/barangan stor; 

ii. Pegawai bertauliah sahaja (memiliki kepakaran dalam 

bidang tertentu) menjalankan pemeriksaan teknikal bagi 

memastikan ia menepati spesifikasi yang ditetapkan; 

iii. Aset/barangan stor hendaklah diperiksa, dikira, diukur, 

ditimbang atau diuji serta-merta sebelum pengesahan 

penerimaannya; 

iv. Bagi pengesahan terimaan yang tidak dapat dilakukan 

dengan serta-merta perlu dicatatkan “Diterima dengan 

syarat disahkan secara diperiksa, dikira, diukur, ditimbang 

atau diuji”; 

v. Borang (KEW.PS-1) hendaklah disahkan, direkodkan 

dalam Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) dan kad Petak 

(KEW.PS-4); 

vi. Setiap penerimaan barangan stor direkodkan dengan 

pen dakwat merah dan pengeluaran dengan pen dakwat 

hitam atau biru di Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) dan 

Kad Petak (KEW.PS-4). 

vii. Jika terdapat kerosakan atau perselisihan kuantiti, 

borang Laporan Penerimaan Aset Alih Kerajaan (KEW. 

PA-1) bagi aset dan stor menggunakan Borang Laporan 

Terimaan Barang-barang (KEW.PS-2) disediakan; 

viii. Aset hendaklah diterima berserta Surat Jaminan, manual 

penggunaan dan penyelenggaraan, (jika ada); 

ix. Pegawai Penerima atau pegawai diberi kuasa mempunyai 

salinan kontrak untuk dirujuk semasa menerima aset. 

7.6 Urusan Pendaftaran Aset Alih 

i. Aset alih yang harga perolehan asalnya RM1,000 dan ke 

atas setiap satu; atau yang memerlukan penyelenggaraan 

secara berjadual tanpa mengira harga perolehan asal 

didaftarkan sebagai Harta Modal; 

ii. Aset alih yang harga perolehan asalnya kurang 

daripada RM1,000 setiap satu dan tidak memerlukan 

penyelenggaraan berjadual didaftarkan sebagai 

Inventori; 

iii. Aset didaftarkan dalam tempoh 2 minggu dari tarikh 

pengesahan penerimaan; 

RUJUKAN 

PP 5/2007, 5/2009. 

PP 5/2007, 5/2009. 



RUJUKAN 

iv. Daftar Harta Modal (KEW.PA-2), Daftar Inventori (KEW. 

PA-3) dan Buku Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori 

(KEW.PA-6) diselenggarakan; 

v. Senarai Daftar Harta Modal (KEW.PA-4) dan Senarai 

Daftar Inventori (KEW.PA-5) diselenggarakan; 

vi. 

vii. 

viii. 

Senarai Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-7) diselenggarakan; 

Bagi pendaftaran melalui sistem komputer, format daftar 

yang sama diguna pakai, dicetak dan ditandatangani 

oleh Ketua Jabatan sendiri; 

Bagi barangan stor, terimaan perlu direkodkan ke Kad 

Kawalan Stok (KEW. PS-3) bagi Stor Pusat dan Stor 

Utama serta Kad Petak (KEW.PS-4) bagi Stor Pusat, 

Stor Utama dan Stor Unit selengkapnya; 

ix. Senarai Daftar kad kawalan Stok (KEW.PS-5) 

disediakan; 

x. Semua daftar/kad diselenggarakan dengan lengkap dan 

xi. 

xii. 

xiii. 

kemas kini; 

Salinan KEW.PA-4 dan KEW.PA-5 dikemukakan kepada 

pihak atasan setiap tahun; 

Cop pengesahan pendaftaran dibuat ke atas punca 

maklumat (inbois atau delivery order) yang berkaitan; 

Daftar Aset dikemaskinikan apabila berlaku penambahan, 

penggantian, penaiktarafan, pemeriksaan, pelupusan 

atau hapus kira. 

7.7 MEREKOD STOK 

i. Semua stok yang diterima hendaklah direkod oleh 

pegawai Stor menggunakan : 

a. Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) untuk stor Pusat 

dan Stor Utama; 

b. Kad Petak (KEW.PS-4) untuk Stor Pusat, Stor 

Utama dan Stor Unit. 

ii. Pindaan atau pemadaman pada rekod tidak dibenarkan. 

Sekiranya pembetulan diperlukan, patuhi langkah 

berikut: 

a. Angka asal digaris dengan satu garisan; 

b. Angka yang betul ditulis di bahagian atas angka 

asal; 

c. Pembetulan ditandatangani ringkas oleh Pegawai 

Stor. 

PP 5/2009. 



RUJUKAN 

iii. Penggunaan warna kad adalah: 

a. Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) berwarna putih; 

b. Kad petak (KEW.PS-4) berwarna hijau; dan 

c. Kad Petak (KEW.PS-3) berwarna merah untuk 

stok bertarikh luput. 

iv. Kad Petak (KEW.PS-4) hendaklah ditempatkan bersama 

stok. 

v. Setiap penerimaan direkod dengan pen berdakwat merah 

dan pengeluaran direkodkan dengan pen berwarna 

hitam atau biru. 

vi. Senarai Daftar kad Kawalan Stok (KEW.PS-5) hendaklah 

disediakan. 

7.8 Penyimpanan Daftar Aset Alih / Stor 

i. KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 disimpan dalam fail kulit 

keras; 

ii. Fail dan Buku KEW.PA-6 disimpan di dalam kabinet 

berkunci; 

iii. Daftar asal disimpan oleh Pegawai Aset dan salinan 

disimpan di lokasi dengan kemas dan teratur; 

iv. KEW.PA-7 disediakan dalam 2 salinan, satu disimpan 

dengan teratur dan kemas oleh Pegawai Aset dan satu 

salinan oleh pegawai yang bertanggungjawab; 

v. Bagi bekalan pejabat dan item stor, Kad Kawalan Stok 

(KEW.PS-3) perlu disimpan di unit yang menjaga stor 

pejabat dan Kad Petak (KEW.PS-4) atau Kad Padanan 

Barang-barang disimpan bersama bekalan untuk merekod 

terimaan, keluaran dan baki stok; 

vi. KEW.PA-7 disimpan dengan teratur, kemas dan mudah 

dilihat di lokasi. 

7.9 PENGELUARAN STOK 

i. Pengeluaran stok perlulah mendapat kebenaran Pegawai 

Stor dan seorang Pegawai Melulus yang diberi kuasa 

secara bertulis oleh Ketua Jabatan. 

ii. Setiap pesanan barangan stor hendaklah menggunakan 

borang : 

a. Borang Pesanan Pengeluaran Stok (KEW.PS-10) 

bagi Stor Pusat dan Stor Utama; dan 

b. Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11), bagi Stor 

Unit. 

PP 5/2007, 5/2009. 

PP 5/2009. 



RUJUKAN 

iii. Borang pesanan (KEW.PS-10 dan KEW.PS - 11) 

hendaklah didaftarkan dan direkodkan di dalam Kad 

Kawalan Stok (KEW.PS-3) dan Kad Petak (KEW.PS-4) 

serta ditandatangani. 

iv. Senarai Pembungkusan (KEW.PS-12) hendaklah disediakan 

jika terdapat barangan stor yang hendak dibungkus dan 

dihantar. 

7.10 Pelabelan Aset Alih 

i. Aset diberi tanda pengenalan dengan cara melabel, 

mengecat atau emboss bagi menunjukkan tanda “Hak 

Kerajaan Malaysia”; 

ii. Tanda pengenalan di tempat yang mudah dilihat dan 

sesuai pada aset berkenaan; 

iii. 

iv. 

Semua aset ditanda dengan Nombor Siri Pendaftaran; 

Nombor Siri Pendaftaran disediakan mengikut susunan 

seperti Kod Jabatan/Bahagian dan Kumpulan Aset, Tahun 

Pembelian; 

v. Kod Jabatan/Bahagian adalah berdasarkan sistem fail 

yang dikeluarkan oleh MAMPU. 

7.11 Penggunaan Aset Alih 

i. Aset diguna bagi tujuan rasmi sahaja; 

ii. Aset digunakan mengikut fungsi sebenar seperti dalam 

manual/buku panduan pengguna dan mengikut tujuan 

asal pembeliannya; 

iii. Pergerakan aset bagi tujuan pinjaman/penempatan 

sementara hendaklah direkodkan pada Buku Daftar 

Pergerakan Harta Modal/Inventori (Kew.PA-6); 

iv. Kerosakan aset dilaporkan dengan menggunakan Borang 

Aduan Kerosakan Aset (KEW. PA-9); 

v. Aset yang dibawa keluar dari pejabat hendaklah 

mendapat kebenaran bertulis daripada Ketua Jabatan dan 

dipulangkan semula sebaik selesai penggunaannya atau 

mengikut tempoh kelulusan (Format Surat Kebenaran- 

Bahagian Kewangan). 

7.12 Penyimpanan Aset Alih/Stor 

i. Aset dan item stor disimpan di tempat yang selamat 

dan sesuai; 

PP 5/2007. 

PP 5/2007; 

Ruj: KKR.BK.100- 

11/1/1 Jld. 3 (44) 

bertarikh 18 Ogos 

2009. 

PP 5/2007, 5/2009. 


ii. 

iii. 

iv. 


Aset dan item stor yang sangat menarik atau bernilai 

tinggi disimpan di tempat yang berasingan/mempunyai 

kawalan keselamatan; 

Aset dan item stor sentiasa di bawah kawalan pegawai 

yang bertanggungjawab; 

Pegawai yang bertanggungjawab memahami tindakan 

surcaj boleh diambil terhadapnya sekiranya berlaku 

kekurangan, kerosakan atau kehilangan aset dan item 

stor. 

7.13 Pemeriksaan Aset / Verifikasi Stok 

Aset 

i. Sekurang-kurangnya 2 Pegawai Pemeriksa dilantik 

secara bertulis oleh KSU; 

ii. Pemeriksaan aset (fizikal, rekod dan penempatan) 

dilaksanakan sekurang-kurangnya satu (1) kali 

setahun; 

iii. Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-10) dan Laporan 

Pemeriksaan Inventori (KEW. PA-11) disediakan dengan 

lengkap dan dikemukakan kepada Ketua Jabatan; 

Stor 

i. Pemeriksaan dijalankan dari semasa ke semasa bagi 

mengenal pasti stok berlebihan, berkurangan, rosak, 

usang, luput tempoh dan sebagainya. 

ii. Dibahagikan kepada 3 jenis iaitu: 

a. Pengiraan Stok; 

b. Pemeriksaan Stok; dan 

c. Verifikasi Stor 

iii. Ketua Jabatan hendaklah bertanggungjawab dan 

memastikan: 

Pengiraan Stok 

a. Dilaksanakan secara terus menerus sepanjang 

tahun apabila berlakunya transaksi bagi memastikan 

stok fizikal tepat dengan rekod; dan 

b. Satu garisan merah dibuat pada akhir transaksi 

di Kad Petak (KEW.PS-4) dan ditandatangani serta 

ditarikhkan oleh Pegawai Stor. 

Pemeriksaan Stor 

a. Melantik pegawai yang tidak terlibat dengan stor 

yang diperiksa; 

RUJUKAN 

PP 5/2007. 

PP 5/2009. 



b. Dilaksanakan di Stor Pusat dan Stor Utama sekali 

setahun secara 100% mulai 1 Oktober tahun 

semasa; dan 

c. Setelah diperiksa, Laporan Pemeriksaan/Verifikasi 

Stor (KEW.PS-14) disediakan untuk disemak dan 

disahkan oleh Pegawai Verifikasi Stor. 

Verifikasi Stor 

a. Dilaksanakan selepas pemeriksaan stok dilakukan 

oleh Pegawai Pemeriksa di Stor Pusat dan Stor 

Utama sekurang-kurangnya sekali setahun sebelum 

berakhir 31 Disember; 

b. Mengesahkan ketepatan rekod-rekod dan stok 

adalah tepat dengan baki Kad Kawalan Stok 

(Kew.PS-3); 

c. Melengkapkan butiran maklumat dan mengesahkan 

iv. 

KEW.PS-14. 

Jika terdapat sebarang syor pindahan, pelupusan, hapus 

kira atau pelarasan stok seperti di KEW.PS-14, Ketua 

Jabatan hendaklah: 

a. Syor stok pindahan kepada Pegawai Pengawal; 

b. Syor pelupusan dan hapus kira diambil tindakan 

mengikut Bab G dan Bab H; 

c. Meluluskan syor pelarasan stok (kekurangan atau 

lebihan) disebabkan silap pengiraan di KEW.PS- 

17. 

v. Apabila berlaku pertukaran di antara Pegawai Stor, 

tindakan berikut perlu diambil: 

a. Menyediakan Perakuan Ambil Alih (KEW.PS-18) 

dalam tempoh 2 minggu dari tarikh mengambil 

alih stor dan menandatanganinya; 

b. Membuat semakan di Kad Kawalan Stok dan 

Kad Petak secara 100% oleh kedua-dua pegawai 

dengan disahkan Ketua Jabatan. 

7.14 Peraturan Penyenggaraan Aset Alih 

i. Menyediakan senarai aset alih Kerajaan yang memerlukan 

penyenggaraan (KEW.PA-13) dengan lengkap dan kemas 

kini; 

ii. 

iii. 

Program penyenggaraan dirancang dan disediakan; 

Program penyenggaraan dilaksanakan mengikut jadual 

yang telah ditetapkan melainkan sesuatu aset itu 

memerlukan penyenggaraan segera; 

RUJUKAN 

PP 5/2007. 



iv. Setiap penyenggaraan direkodkan dengan betul dan 

lengkap dalam Daftar Penyenggaraan Harta Modal (KEW. 

PA-14); 

v. Menyelia dan memantau penyenggaraan yang dilakukan 

pihak swasta bagi memastikan syarat-syarat yang 

ditetapkan dalam perjanjian dipatuhi; 

vi. Program penyenggaraan dinilai bagi memastikan matlamat 

program tercapai. 

7.15 Lembaga Pemeriksa Aset 

i. KSU melantik Lembaga Pemeriksa berdasarkan jawatan 

dengan menggunakan borang KEW.PA-15; 

ii. Pelantikan tidak melebihi 2 tahun; 

iii. Keanggotaan Lembaga Pemeriksa adalah sebagaimana 

ditetapkan; 

iv. Menyedia Laporan Lembaga Pemeriksa (KEW.PA-17); 

v. Mengesyorkan kaedah pelupusan yang sesuai; 

vi. Menandatangani KEW.PA-17 dan kemukakan kepada 

Urusetia Pelupusan. 

7.16 Sebelum Pelupusan Aset Alih 

i. Pelupusan aset mekanikal, teknikal, elektrikal dan elektronik 

perlu ada Perakuan Pelupusan (KEW.PA-16) yang disediakan 

oleh JKR atau khidmat pakar khusus dalam peralatan 

tertentu; 

ii. Pelupusan perkakasan komputer perlu mempunyai Perakuan 

Pelupusan yang disediakan oleh Pegawai Sistem Maklumat 

KKR/JKR. Perakuan Pelupusan disahkan oleh dua pegawai 

yang mempunyai pengalaman sekurang-kurangnya tiga tahun 

dan tidak terlibat dengan pengurusan aset berkenaan; 

iii. Nilai aset di Perakuan Pelupusan sah digunakan untuk 

tempoh satu tahun sahaja. Sekiranya melebihi satu tahun, 

KKR/JKR perlu mendapat pengesahan nilai semasa yang 

baru; 

iv. Urusetia Pelupusan Aset hendaklah menyemak dan 

memastikan dokumen sokongan daripada Laporan Lembaga 

Pemeriksa lengkap; 

v. Urusetia Pelupusan memohon kelulusan daripada : 

a. KPKR – tidak lebih daripada RM50,000 bagi setiap 

1 item atau jumlah keseluruhannya tidak melebihi 

RM500,000 

b. KSU – tidak lebih daripada RM200,000 bagi 1 item 

atau jumlah keseluruhannya tidak lebih daripada 

RM1 juta. 

RUJUKAN 

PP 5/2007. 

PP 5/2007; 

Akta Perwakilan 

Kuasa 1956 (6 Ogos 

2009); 

SAP bertarikh 

24 September 2010 

(Pelupusan Aset Yang 

Dikategorikan Sebagai 

Buangan Berjadual). 



7.17 Tatacara Pelupusan Aset Alih/Stor 

Aset 

i. Kaedah pelupusan seperti jualan (sebut harga, lelong 

dan tender), jualan sisa, tukar barang, tukar beli, tukar 

ganti, pindahan, hadiah dan musnah dibuat dengan 

teratur; 

ii. Pelupusan hendaklah dilaksanakan dalam tempoh tiga 

bulan daripada surat kelulusan; 

iii. Pelanjutan tempoh pelupusan dikemukakan kepada 

Kuasa Melulus pelupusan 2 minggu sebelum tamat 

iv. 

tempoh pelupusan; 

Kelulusan terbatal sekiranya tindakan pelupusan tidak 

dapat diselesaikan selepas tempoh pelanjutan (perlu 

dapat kelulusan baru); 

v. Permohonan pinda kaedah pelupusan dikemukakan 

kepada Kuasa Melulus pelupusan sebelum tamat tempoh 

kelulusan pelupusan; 

vi. 

vii. 

viii. 

Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset Alih Kerajaan 

(KEW.PA-18) dan Sijil Pelupusan Aset Alih Kerajaan 

(KEW.PA-19) disediakan; 

KEW.PA-19 dikemukakan kepada Kuasa Melulus 

pelupusan; 

Tindakan semasa melaksanakan pelupusan hendaklah 

diambil sebagaimana ditetapkan iaitu:- 

• Label Hak Kerajaan Malaysia dan nama KKR/JKR 

hendaklah dipadamkan; 

• Jabatan Pengangkutan Jalan hendaklah diberitahu 

mengenai pelupusan kenderaan supaya pendaftaran 

kenderaan Kementerian/Jabatan dibatalkan; 

• Kad Pendaftaran kenderaan diserahkan kepada 

pembeli kecuali pelupusan secara jualan sisa. 

Stor 

i. Kuasa melulus hapus kira kekurangan stok tertakluk 

kepada Seksyen 5, Akta Perwakilan Kuasa 1956 yang 

sedang berkuat kuasa; 

ii. Pegawai Stor dikehendaki: 

a. Menyediakan Laporan Hapus Kira Kekurangan Stok 

(KEW.PS-21) merujuk kepada syor oleh Pemeriksa/ 

Pemverifikasi Stor di KEW.PS-14; 

b. Laporan Hapus Kira Kekurangan Stok (KEW.PS-21) 

disahkan oleh Ketua Jabatan sebelum dikemukakan 

kepada Kuasa Melulus; 

RUJUKAN 

PP 5/2007; 

SAP bertarikh 

24 September 2011. 

PP 5/2009. 


iii. 


c. Mengemas kini Kad Kawalan Stok (Bahagian B) 

(KEW.PS-3) dan Kad Petak (KEW.PS-4). 

Pegawai Pengawal hendaklah melaporkan kesemua kes 

kehilangan dan hapus kira stok dengan menggunakan 

Laporan Tahunan Kehilangan dan Hapus Kira Stok 

(KEW.PS-22). 

7.18 Pengurusan Kehilangan Aset Alih 

i. Pegawai melaporkan kehilangan kepada Ketua Jabatan 

dengan serta-merta; 

ii. Ketua Jabatan atau pegawai yang bertanggungjawab 

ke atas kehilangan atau yang menjaga aset atau yang 

mengetahui kehilangan berlaku, melaporkan kepada 

polis dalam tempoh 24 jam dari waktu kehilangan 

diketahui; 

iii. Ketua Jabatan menyediakan Laporan Awal (Kew.PA-28) 

dan kemukakannya beserta Laporan Polis kepada KSU 

dan Perbendaharaan dalam tempoh 2 hari bekerja; 

iv. Salinan Laporan Awal dikemukakan kepada KSU, 

Ketua Audit Negara dan wakil tempatan Ketua Audit 

Negara; 

v. Jawatankuasa Penyiasat hendaklah dilantik secara bertulis 

(KEW.PA-29) oleh KSU dalam tempoh dua minggu dari 

tarikh Laporan Awal; 

vi. Keanggotaan Jawatankuasa Penyiasat hendaklah terdiri 

daripada pegawai yang tidak terlibat dengan kehilangan 

dan bukan daripada bahagian/unit yang sama, pegawai 

berpangkat lebih tinggi daripada pegawai yang terlibat 

dan sekurang-kurangnya dua orang ahli di mana pegawai 

yang lebih kanan sebagai Pengerusi. Bagi kehilangan 

berlaku di luar Malaysia, KSU dibenar melantik pegawai 

daripada Jabatan Kerajaan Malaysia yang tidak terlibat 

dengan kehilangan itu di negara berkenaan sebagai 

Jawatankuasa Penyiasat; 

vii. Laporan Akhir (KEW.PA-30) hendaklah disediakan oleh 

Jawatankuasa Penyiasat dalam tempoh dua bulan dari 

tarikh pelantikan (walaupun Laporan Hasil Penyiasatan 

Polis belum diperolehi); 

viii. Laporan Akhir hendaklah dikemukakan dengan dokumen 

sokongan yang lengkap kepada Urusetia Kehilangan 

dan Hapus Kira (Unit Pengurusan Aset) yang perlu 

mengemukakannya kepada KSU; 

RUJUKAN 

PP 5/2007. 



RUJUKAN 

ix. Laporah Akhir yang lengkap dengan syor dan ulasan 

KSU hendaklah dikemukakan kepada Kuasa Melulus 

Kehilangan dan Hapus Kira dalam tempoh empat bulan 

dari tarikh Laporan Awal dikemukakan; 

x. Hapus kira hendaklah diluluskan oleh Kuasa Melulus 

yang ditetapkan sama ada Perbendaharaan atau KSU. 

Berdasarkan nilai perolehan asal sesuatu aset; 

xi. Tindakan KKR/JKR selepas kelulusan hendaklah teratur 

iaitu: 

• Kelulusan hapus kira hendaklah dicatatkan di 

dalam Daftar Harta Modal atau Inventori; 

• Memaklumkan tindakan hapus kira kepada Kuasa 

Melulus Kehilangan dan Hapus Kira dengan mengemukakan 

Sijil Hapus Kira Aset KEW. PA-31 dalam 

tempoh satu bulan dari tarikh kelulusan; 

• Syor surcaj/tindakan tatatertib hendaklah dibawa 

kepada Pihak Berkuasa Tatatertib KKR/JKR dalam 

tempoh tiga bulan dari tarikh surat kelulusan 


• Memaklumkan keputusan Pihak Berkuasa Tatatertib 

terhadap syor surcaj/tatatertib kepada Perbendaharaan 

dalam tempoh sembilan bulan dari tarikh 

surat kelulusan Perbendaharaan. 


8 

BAHAGIAN 8 

PENGURUSAN KENDERAAN 


BAHAGIAN 8 

PENGURUSAN KENDERAAN 


RUJUKAN 

8.1 Pegawai KENDERAAN 

i. Pegawai Kenderaan dilantik secara bertulis oleh Ketua 

Jabatan/Bahagian/Cawangan; 

ii. Pegawai Kenderaan mempunyai sijil dalam bidang 

kejuruteraan motor sekiranya pejabat mempunyai lebih 

daripada 20 buah kenderaan jabatan; 

iii. Pegawai Kenderaan hendaklah menyediakan fail sejarah 

bagi setiap kenderaan; 

iv. Sijil Pemeriksaan dan Pengujian Kenderaan oleh JKR 

Woksyop diperolehi dan difailkan; 

v. Kenderaan digunakan dengan kelulusan Pegawai 

Kenderaan. 

PP 2/1980. 

8.2 Kawalan Penggunaan Kenderaan 

i. Daftar Harta Modal (Kew.PA-2) disediakan dan diselenggara 

dengan lengkap; 

ii. Kunci hendaklah disimpan oleh Pegawai Kenderaan; 

iii. Surat perlantikan pemandu disediakan dan diluluskan 

oleh Ketua Jabatan bagi kenderaan semasa ketiadaan 

pemandu; 

iv. Memastikan setiap kenderaan berada di lokasi sama 

seperti yang tercatat dalam KEW.PA-2; 

v. Penggunaan minyak dikawal oleh Pegawai Kenderaan 

melalui Cerakinan Bulanan Penggunaan Bahan Api yang 

disediakan; 

vi. Penggunaan minyak adalah munasabah. 

PP 2/1980, 5/2007; 

Memo KSU : Pelaksanaan 

Pengurusan Kenderaan 

Rasmi Jabatan 

Di KKR bertarikh 

18 Jun 2010. 

8.3 BUKU LOG KENDERAAN 

i. Buku Log diselenggarakan untuk semua kenderaan 

(kecuali kenderaan khas pegawai); 

ii. Buku Log diselenggarakan dengan lengkap dan dikemas 

kini; 

iii. Buku Log hendaklah disimpan bersama kenderaan; 

iv. Pembelian minyak direkodkan dalam Buku Log; 

v. Buku Log dan salinan pendua disemak dan ditandatangani 

oleh Pegawai Kenderaan pada hari akhir setiap 

minggu; 

vi. Buku Log hendaklah diperiksa oleh Ketua Jabatan setiap 

bulan; 

Memo KSU : Pelaksanaan 

Pengurusan Kenderaan 

Rasmi Jabatan Di KKR 

bertarikh 18 Jun 2010. 



RUJUKAN 

vii. 

viii. 

ix. 

Butiran kenderaan, kos penyelenggaraan dan pembaikan 

direkodkan dalam Buku Log; 

Salinan asal buku Log diceraikan dan difailkan; 

Pastikan Buku Log ditandatangani semasa pertukaran 

pemandu. 

8.4 Kenderaan Khas Pegawai 

i. Kelulusan bertulis diperolehi daripada Ketua Jabatan 

ke atas jumlah penggunaan minyak bagi sebulan; 

ii. Kiraan penggunaan minyak adalah betul (jarak rumah 

ke pejabat x 4 trip x 25 hari ÷ 6) dan berasaskan 1 

liter bagi setiap 6 km; 

iii. Pembelian minyak setahun tidak melebihi had yang 

ditetapkan/diluluskan; 

iv. Pegawai Kenderaan membuat kiraan bagi menentukan 

amaun minyak yang terlebih pakai setiap hujung 

tahun dan tuntut balik amaun daripada pegawai 

bertanggungjawab; 

v. Tuntutan perjalanan rasmi oleh pegawai (selain daripada 

perjalanan rumah ke pejabat) adalah berdasarkan 

kepada kadar yang betul (1 liter bagi setiap 6 km); 

jika berkenaan. 

8.5 Kawalan Kad Inden 

i. Buku Rekod/Daftar Pergerakan Kad Inden diselenggarakan 

dengan lengkap dan kemas kini; 

ii. Kad Inden Minyak disimpan oleh Pegawai Kenderaan 

setiap masa (kecuali Kad Inden Kenderaan Khas Pegawai) 

melainkan ada keperluan mengisi minyak; 

iii. Resit pembelian minyak disimpan dan dikumpul oleh 

pemegang kad; 

iv. Penyata pembelian atau penyata kad disemak kepada 

salinan resit dan disahkan oleh pemegang kad sebelum 

bayaran dilakukan; 

v. Laporan Analisis Penggunaan Minyak dikaji untuk 

mengesan sebarang perbelanjaan luar biasa dan tidak 

seragam dengan bulan biasa; 

vi. Daftar Pergerakan Kad Inden Minyak hendaklah diperiksa 

oleh Ketua Jabatan secara berkala. 

PP 2/1996, 6/1999. 

PP 2/1980, 6/1999. 



RUJUKAN 

8.6 Kawalan Kad Elektronik Bagi 

Pembayaran Tol 

i. Daftar Penggunaan Kad “Touch N Go’’ diselenggarakan 

oleh pemandu dengan lengkap dan dikemas kini; 

ii. Pemandu hendaklah merekodkan semua butiran 

penggunaan kad berkenaan di dalam daftar dan Buku 

Log; 

iii. Daftar Penggunaan Kad diserah kepada Pegawai 

Kenderaan untuk ditandatangani selepas sahaja selesai 

menjalankan tugas; 

iv. Kad disimpan oleh Pegawai Kenderaan setiap masa 

melainkan ada keperluan menggunakannya; 

v. Pegawai kenderaan hendaklah dapatkan salinan penyata 

semua transaksi penggunaan daripada syarikat pengeluar 

kad untuk tujuan semakan; 

vi. Daftar hendaklah diperiksa oleh Ketua Jabatan secara 

berkala. 

8.7 Penyenggaraan Kenderaan 

i. Kenderaan disenggarakan mengikut tempoh yang 

ditetapkan; 

ii. Kos penyenggaraan dan pembaikan direkodkan dalam 

buku log, fail kenderaan dan daftar harta modal; 

iii. Kenderaan disimpan dengan selamat dan di bawah 

perlindungan atau di depot kenderaan; 

iv. Kenderaan sentiasa dalam keadaan bersih dan boleh 

digunakan. 

PP 8/1999. 

PP 2/1980, 6/1999. 


9 

BAHAGIAN 9 

SENARAI SEMAK BAGI 

PENGURUSAN PROJEK 


BAHAGIAN 9 

SENARAI SEMAK BAGI PENGURUSAN 

PROJEK 


9.1 SURAT SETUJU TERIMA KONTRAK 

i. Surat Setuju Terima (SST) dikeluarkan dalam tempoh 

sah laku tender (90 hari dari tarikh tutup tender); 

ii. Kontraktor yang berjaya dipilih hendaklah menjawab 

SST dalam tempoh masa yang ditetapkan; 

iii. SST hendaklah ditandatangani oleh Pegawai Yang Diberi 

Kuasa Menandatangani Kontrak; 

iv. Kerja pembinaan tidak boleh dimulakan sebelum SST 

dikeluarkan. 

9.2 DOKUMEN KONTRAK 

i. Borang dokumen kontrak standard PWD 203/203A 

atau PWD 203/DB (Rev.1/2010) diguna pakai sebagai 

dokumen kontrak; 

ii. Sekiranya dokumen standard tidak diguna pakai, sila 

pastikan dokumen kontrak tersebut telah diluluskan 

oleh Pejabat Penasihat Undang-undang KKR; 

iii. Dokumen kontrak ditandatangani oleh pegawai yang 

iv. 

diberi kuasa oleh Menteri Kerja Raya; 

Ditandatangani selewat-lewatnya 4 bulan dari tarikh 

SST; 

v. Ditandatangani selepas semua terma dan syarat 

dipersetujui oleh kedua-dua pihak. 

9.3 BON PELAKSANAAN DAN POLISI 

INSURANS 

i. Kontraktor perlu menyediakan bon pelaksanaan dalam 

bentuk jaminan bank, jaminan insurans atau jaminan 

syarikat kewangan sebelum tarikh milik tapak; 

ii. Sekiranya kontraktor gagal menyediakan bon tersebut 

pada tarikh milik tapak, Kerajaan berhak melaksanakan 

kaedah Wang Jaminan Pelaksanaan (WJP); 

iii. Menyemak Bank/Syarikat Insurans/Kewangan berkenaan 

tentang kesahihan bon yang dikemukakan oleh 

kontraktor; 

iv. 

Polisi Insurans Tanggungan Awam dan Polisi Insurans 

Kerja perlu disediakan sebelum memulakan kerja; 

v. Kontraktor hendaklah mengambil polisi insurans dan 

bon pelaksanaan mengikut nilai dan tempoh yang 

ditetapkan. Jika tempoh kontrak dilanjutkan, tempoh 

bagi polisi dan bon juga hendaklah dilanjutkan; 

RUJUKAN 

Syarat-syarat Kontrak 

PWD.203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 5/2007; 

JKR 203D – Pind. 

9/2010. 

AP 204.1; 

SPP 10/1995; 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SAKPKR Bil. 12/2011; 

PWD 203/DB 

(Rev.1/2010); 

SAP Kontrak: 

8 Februari 2012. 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

JKR 203D – Pind. 

9/2010; 

SPP 5/2007. 



RUJUKAN 

vi. 

Dokumen asal bon pelaksanaan dan polisi insurans 

hendaklah disimpan di tempat yang selamat/ 

berkunci. 

9.4 BAYARAN PENDAHULUAN 

i. Bayaran pendahuluan boleh diberi sehingga 25% daripada 

nilai kerja pembina (builder’s work) atau maksimum 

RM10 juta mengikut mana yang lebih rendah; 

ii. Bayaran pendahuluan boleh disediakan sekiranya terdapat 

permohonan daripada kontraktor dalam tempoh tiga (3) 

bulan dari tarikh milik tapak; 

iii. Dokumen yang perlu dikemukakan adalah: 

a. SST telah ditandatangani dan dikembalikan; 

b. Bon Pelaksanaan telah disahkan; 

c. Polisi dan resit bayaran premium insurans; 

d. Jaminan Bank/Syarikat Insurans/Kewangan bagi 

bayaran pendahuluan yang meliputi tempoh kontrak 

dan jaminan ini telah disahkan; 

e. Nombor pendaftaran PERKESO; dan 

f. Nombor akaun bank Kontraktor. 

iv. Bayaran balik pendahuluan hendaklah dibuat melalui 

bayaran interim yang kena dibayar kepada kontraktor 

apabila nilai kerja mencapai 25% dan diselesaikan 

selewatnya-lewatnya setelah nilai kerja mencapai 

75%. 

9.5 PEMILIKAN TAPAK 

i. Tarikh milik tapak hendaklah ditetapkan tidak melebihi 

empat (4) minggu selepas tarikh SST ditandatangani; 

ii. Tapak pembinaan hendaklah diserahkan kepada kontraktor 

mengikut tarikh yang ditetapkan dalam SST; 

iii. Kontraktor dikehendaki memulakan kerja tidak lewat 

daripada dua (2) minggu selepas tarikh milik tapak; 

SPP 5/2007; 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 6/2011. 

SPP 5/2007; 

PWD 203/203A 

(Rev.2007). 

iv. Polisi insurans dan bon pelaksanaan perlu diserahkan 

oleh kontraktor sebelum mula kerja; 

v. Pihak kontraktor hendaklah menjalankan siasatan awalan 

tanah dan mengemukakan salinan kepada Pegawai 

Penguasa (P.P.). 



9.6 PROGRAM KERJA 

i. Kontraktor hendaklah menetapkan satu program kerja 

bagi memastikan projek dilaksanakan dan disiapkan 

dalam tempoh yang ditetapkan; 

ii. 

iii. 

iv. 

Program hendaklah mendapat persetujuan P.P.; 

Pemantauan sekali (1) sebulan hendaklah dibuat ke 

atas kemajuan sebenar berbanding dengan program 

kerja; 

Jika pelaksanaan kerja tersebut mengalami kelewatan 

dibandingkan dengan program kerja, P.P. hendaklah 

mengarahkan kontraktor mempercepatkan kerja dan 

mengemukakan program kerja yang dipinda untuk 

semakan dan kelulusan P.P. 

9.7 KERJA AWALAN DAN WAKTU BEKERJA 

i. Semua butiran di dalam kerja awalan (preliminaries) 

hendaklah dibekalkan/dilaksanakan oleh kontraktor 

mengikut dokumen kontrak seperti pejabat tapak, papan 

tanda, kemudahan asas, contoh bahan binaan, peralatan 

pekerja dan pagar keselamatan kawasan pembinaan; 

ii. Sekiranya kontraktor tidak memulakan kerja-kerja awalan 

dalam tempoh dua (2) minggu selepas tarikh milik tapak 

yang ditetapkan, Kerajaan berhak untuk menamatkan 

pengambilan kerja kontrak tersebut dan tindakan boleh 

diambil terhadap kontraktor berkenaan. 

iii. Kerja pembinaan hendaklah dilakukan dalam waktu 

yang dinyatakan dalam kontrak. Kontraktor hendaklah 

membuat permohonan bertulis kepada P.P. untuk bekerja 

di luar waktu yang dibenarkan. 

9.8 PEROLEHAN KHIDMAT PENGANGKUTAN 

DAN KEMUDAHAN PERALATAN 

i. Semua perolehan khidmat pengangkutan (kenderaan 

projek) dan peralatan hendaklah memenuhi kriteria 

yang ditetapkan dan tidak melebihi had bilangan 

maksimum yang dibenarkan (kegunaan pegawai JKR 

dan termasuk perunding yang terlibat secara langsung 

dengan projek); 

RUJUKAN 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 6/2011. 

SPP 5/2007; 

PWD 203/203A 

(Rev.2007). 

SPP 13/1999; 

PWD.203/203A 

(Rev.2007); 

SAKPKR Bil.3/2010 

bertarikh 7 April 

2010. 



RUJUKAN 

ii. Semua perolehan hendaklah mendapat kelulusan daripada 

Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak Kerja (JKPMK) 

sebelum peruntukkan ini dimasukkan dalam dokumen 

tender; 

iii. Kenderaan projek yang disediakan adalah hak milik 

kontraktor dan sentiasa dalam kawalannya; 

iv. Kenderaan hendaklah digunakan untuk tujuan rasmi 

sahaja dan disimpan di tapak bina atau pejabat apabila 

tidak digunakan; 

v. Penggunaan kenderaan projek tanpa pemandu adalah 

tidak dibenarkan; 

vi. Logo JKR dan nama pejabat P.P. hendaklah dipaparkan 

di kedua-dua pintu hadapan kenderaan projek; 

vii. P.P./wakil P.P yang menerima kenderaan dan peralatan 

hendaklah direkodkan ke Borang Daftar Kenderaan 

Dan Peralatan Yang Diperolehi Melalui Kontrak Kerja 

(Lampiran E) dan Borang Pengesahan Penerimaan 

Peralatan Daripada Kontraktor (Lampiran E1); 

viii. Salinan Lampiran E1 yang lengkap dan salinan geran 

kenderaan berkaitan hendaklah dikemukakan kepada 

ix. 

Urus setia JKPMK; 

Buku Log untuk kenderaan projek hendaklah disediakan/ 

diselenggarakan dengan lengkap dan disimpan oleh 

pemandu serta ditandatangani oleh pegawai yang diberi 

kuasa yang dilantik oleh P.P.; 

x. Setiap pejabat tapak hendaklah mempamerkan senarai 

inventori yang lengkap mengenai kenderaan dan peralatan 

yang dibekalkan oleh kontraktor; 

xi. 

xii. 

xiii. 

xiv. 

P.P./Wakil P.P. hendaklah menjalankan pemeriksaan dari 

semasa ke semasa bagi memastikan semua peraturan 

dipatuhi dan tiada penyalahgunaan kemudahan; 

Laporan Pemantauan Tahunan Status Perolehan Khidmat 

Pengangkutan Dan Peralatan (Lampiran E2) hendaklah 

dikemukakan kepada JKPMK (meluluskan permohonan 

asal) sebelum 31 Januari tahun berikut; 

Setelah projek siap, penyerahan kepada kontraktor 

hendaklah direkodkan ke Borang Pengesahan Penyerahan 

Peralatan kepada Kontraktor (Lampiran E3); 

Sekiranya kontraktor menyerahkan peralatan kepada 

pihak JKR/Pelanggan, penyerahan ini hendaklah 

direkodkan ke Borang Pengesahan Penyerahan Hakmilik 

Peralatan Dan Pelepasan Membuat Tuntutan Terhadap 

Kerajaan (Lampiran E4). Peralatan tersebut hendaklah 

disenaraikan dan diuruskan sebagai aset Kerajaan; 



RUJUKAN 

xv. 

Penerimaan secara percuma atau pembelian peralatan 

dan kenderaan daripada kontraktor oleh pihak JKR atau 

ahli keluarga terdekat adalah tidak dibenarkan. 

9.9 BUKU HARIAN TAPAK BINA 

i. Buku Harian Tapak Bina hendaklah diuruskan dengan 

teratur dan disimpan dalam jagaan yang selamat di 

tapak bina dari tarikh mula hingga siap kerja. Setelah 

itu, buku tersebut hendaklah disimpan dalam jagaan 

yang selamat di pejabat P.P.; 

ii. Seorang pegawai yang menyelia projek mesti 

dipertanggungjawabkan secara khusus untuk kemas 

kini dan menjaga buku harian di tapak bina; 

iii. Catatan hendaklah dibuat pada buku harian setiap hari, 

disemak dan ditandatangani oleh pihak P.P. serta pihak 

kontraktor; 

iv. Buku Harian Tapak Bina hendaklah disemak oleh P.P. 

atau wakil P.P. setiap kali lawatan ke tapak bina. 

9.10 MESYUARAT TAPAK BINA 

i. P.P. perlu mengadakan mesyuarat pra-pembinaan pada 

atau sebelum tarikh milik tapak sebagaimana yang 

dinyatakan dalam SST; 

ii. Mesyuarat tapak bina diadakan untuk memberi Kontraktor 

peluang membentangkan masalah yang dihadapi semasa 

melaksanakan kerja supaya boleh dibincangkan dan 

diselesaikan dengan cepat; 

iii. Bagi kontrak yang bernilai kurang dari RM0.5 juta, 

mesyuarat tapak bina diadakan apabila perlu sahaja; 

iv. Bagi kontrak yang bernilai RM0.5 juta hingga RM10 

juta, mesyuarat diadakan sekurang-kurangnya sekali 

dalam masa dua (2) bulan; 

v. Bagi kontrak yang bernilai melebihi RM10 juta, mesyuarat 

diadakan sekurang-kurangnya sebulan sekali; 

vi. Kontraktor hendaklah menyediakan Laporan Bulanan 

dan hendaklah ditandatangani oleh Wakil P.P, perunding 

dan kontraktor; 

vii. Minit mesyuarat hendaklah disediakan dan diedarkan 

seberapa segera yang boleh selepas setiap mesyuarat. 


PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 6/2011. 

Sistem Pengurusan 

Kualiti JKR 2004 

(ISO 9001:2000); 

SPP 6/2011. 



9.11 PENGAWASAN TAPAK BINA 

i. Kontraktor hendaklah menyelenggarakan jalan yang 

menghubungkan ke tapak bina; 

ii. Semua bahan terpakai daripada tapak bina dibuang di 

tempat yang diluluskan oleh P.P.; 

iii. Semua bahan binaan yang dihantar ke tapak bina 

hendaklah mendapat persetujuan bertulis oleh P.P. 

9.12 KUALITI BAHAN BINAAN 

i. Semua bahan binaan hendaklah berkualiti mengikut 

spesifikasi kontrak dan mutu kerja yang telah 

ditetapkan; 

ii. Sekiranya kualiti dan mutu kerja bahan yang dihantar 

tidak menepati spesifikasi yang ditetapkan, surat 

arahan hendaklah dikeluarkan oleh pihak P.P. kepada 

kontraktor; 

iii. Semua ujian terhadap kualiti bahan binaan sebelum dan 

semasa pembinaan hendaklah dibuat dan dipatuhi; 

iv. Kawalan yang baik hendaklah dilakukan untuk memastikan 

segala bahan binaan yang dibawa untuk diuji tidak 

ditukar oleh pihak kontraktor; 

RUJUKAN 

PWD 203/203A 

(Rev.2007). 

PWD 203/203A 

(Rev.2007). 

v. Syarikat pembekal bahan binaan hendaklah mendapat 

persetujuan daripada P.P. Dapatkan sijil dan surat 

pengesahan. Contoh: ready mixed concrete hendaklah 

didapatkan daripada pembekal dibenarkan sahaja; 

vi. Semua senarai bahan binaan yang hendak dibeli 

hendaklah dikemukakan kepada P.P.; 

vii. Semua contoh bahan yang diluluskan oleh P.P. hendaklah 

disimpan di pejabat tapak; 

viii. Semua pertukaran bahan binaan hendaklah diluluskan 

oleh P.P. 

9.13 PERUBAHAN KERJA 

i. Semua Arahan Perubahan Kerja (APK) hendaklah 

dikeluarkan oleh P.P. dan diberi secara bertulis dengan 

menggunakan JKR-APK (Pind.1/2008); 

ii. Permohonan Kelulusan Perubahan Kerja, borang JKR-KPK 

(Pind.1/2008) hendaklah disediakan untuk kelulusan 

pihak berkuasa/Jawatankuasa APK sebelum sesuatu 

APK dikeluarkan; 

AP 202; 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 6/2011. 



iii. Semua APK hendaklah diluluskan oleh pihak berkuasa/ 

Jawatankuasa APK seperti AP 202 atau pihak yang 

dibenarkan mengikut klausa kontrak; 

iv. APK hendaklah memenuhi kriteria berikut: 

a. Tempoh kontrak masih berjalan semasa APK 

dikeluarkan, kecuali dibenarkan di bawah syarat 

kontrak; 

b. Perubahan tidak menukar sebahagian besar skop 

kerja asal; 

c. Bagi kerja tambahan, pelaksanaannya hendaklah 

di tapak bina kontrak; dan 

d. Bagi kerja gantian, perubahan adalah di dalam 

skop kontrak asal dan kerja asal yang ditentukan 

dalam skop kontrak asal hendaklah dapat dikenal 

pasti dalam kerja-kerja gantian tersebut. 

v. Sebab Perubahan Kerja hendaklah munasabah; 

vi. Perubahan kerja tidak boleh diarahkan selepas tarikh siap 

kerja atau selepas tarikh siap kerja yang dilanjutkan; 

vii. Harga kontrak hendaklah disemak/diselaraskan selepas 

APK dikeluarkan; 

viii. Semua perubahan kerja ini hanya melibatkan perubahan 

ke atas kerja asal yang ditetapkan di dalam kontrak. 

9.14 KELAMBATAN DAN LANJUTAN MASA 

RUJUKAN 

i. 

ii. 

iii. 

iv. 

v. 

vi. 

Perakuan Kelambatan dan Lanjutan Masa hendaklah 

diluluskan oleh pihak yang dibenarkan dalam 

kontrak; 

Sebab permohonan Lanjutan Masa yang dibuat oleh 

kontraktor hendaklah munasabah dan mempunyai bukti 

sokongan yang lengkap; 

Sekiranya kontraktor layak mendapat lanjutan masa, 

P.P. hendaklah meluluskan lanjutan masa sebelum tarikh 

penyiapan yang dibenarkan dalam kontrak; 

Tempoh liputan polisi insurans, Bon Pelaksanaan dan 

Jaminan Wang Pendahuluan dilanjutkan selaras tempoh 

Lanjutan Masa; 

Sebarang tuntutan harga daripada kontraktor ekoran dari 

Lanjutan Masa hendaklah mendapat kelulusan P.P.; 

Sekiranya Lanjutan Masa tidak diluluskan, Sijil Kerja 

Tak Siap hendaklah dikeluarkan dan Ganti Rugi Tertentu 

dan Ditetapkan (LAD) dikenakan mengikut kadar yang 

ditetapkan di dalam kontrak; 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

Arahan KPKR 

Bil.2/2009; 

Arahan KPKR 

bertarikh 21 Julai 

2009; 

SPP 6/2011. 



RUJUKAN 

vii. 

viii. 

ix. 

Surat amaran hendaklah dikeluarkan oleh P.P. kepada 

kontraktor terhadap kelewatan menyiapkan pelaksanaan 

projek; 

Pegawai yang dinamakan dalam kontrak/P.P. hanya 

dibenarkan untuk meluluskan Lanjutan Masa sekali 

sahaja; 

Kelulusan Lanjutan Masa yang berikutnya hanya boleh 

dibuat oleh P.P. selepas mendapat perakuan daripada 

Jawatankuasa Kelambatan dan Lanjutan Masa (JKLM) 

bagi semua projek Persekutuan. 

9.15 BAYARAN KEMAJUAN / PERAKUAN 

INTERIM 

i. Penilaian interim perlu dibuat sekurang-kurangnya sekali 

sebulan atau lebih kerap atas persetujuan P.P.; 

ii. Penilaian kerja hendaklah dibuat tanpa perlu menunggu 

tuntutan dibuat oleh pihak Kontraktor; 

iii. Perakuan bayaran interim perlu dibuat menggunakan 

Borang JKR 66; 

iv. Menetapkan satu tarikh yang dipersetujui untuk 

membuat penilaian dan semua penilaian kerja pakar 

oleh Wakil P.P. (Pakar) hendaklah sampai ke Wakil P.P. 

Utama pada/sebelum tarikh penilaian interim yang telah 

dipersetujui; 

v. Nilai minimum bagi bayaran interim ditetapkan pada 

nilai RM1,000 bagi semua projek; 

vi. Nilai tersebut hendaklah meliputi Nilai Kerja yang 

dilaksanakan dan 90% daripada nilai bahan/barang tak 

pasang dan 75% hingga 90% bahan/barang mekanikal 

dan elektrik; 

vii. Bayaran interim hanya dibenarkan setakat tiga (3) 

interim dalam tempoh empat (4) bulan pertama selepas 

tarikh SST dengan mematuhi syarat kontrak yang 

ditetapkan; 

viii. Bayaran interim selepas tempoh 4 bulan tersebut 

tidak dibenarkan sehingga perjanjian kontrak 

ditandatangani; 

ix. Perakuan Bayaran Interim hendaklah disyorkan dan 

ditandatangani oleh Pegawai Pengesyor di dalam tempoh 

tidak melebihi enam (6) hari dari Tarikh Penilaian; 

SPP 8/1990; 

SAKPKR bertarikh 

15 Oktober 2001; 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 6/2011; 


SAKPKR Bil. 13/2011. 



RUJUKAN 

x. Perakuan Bayaran Interim hendaklah diperakukan 

dan ditandatangani oleh Pegawai Yang Diberi kuasa 

Memperakukan di dalam tempoh tidak melebihi sepuluh 

(10) hari dari Tarikh Penilaian kerja di tapak; 

xi. Cek atau pindah masuk akaun Penerima oleh Pejabat 

Akauntan hendaklah disediakan dan diluluskan di dalam 

tempoh tidak melebihi empat belas (14) hari dari Tarikh 

Penilaian kerja di tapak; 

xii. Dokumen sokongan bagi bayaran interim pertama dan 

seterusnya yang perlu disediakan sebelum bayaran 

diperakukan oleh P.P. (rujukan senarai dokumen sokongan 

di Bahagian 4 – Kawalan Perbelanjaan (4.7). 

9.16 SIJIL PERAKUAN SIAP KERJA 

i. Kontraktor hendaklah membersihkan kawasan pembinaan 

sebelum Sijil Perakuan Siap Kerja (PSK) dikeluarkan; 

ii. Kontraktor perlu mengemukakan notis secara bertulis 

kepada P.P. untuk memaklumkan kerjanya telah disiapkan 

dengan sempurna; 

iii. Dalam tempoh 14 hari daripada penerimaan notis, 

P.P. dan pihak Kontraktor hendaklah menjalankan satu 

pemeriksaan bersama; 

iv. P.P. hendaklah berpuas hati bahawa kesemua ujian, 

pentauliahan dan keperluan utama perkhidmatan telah 

dijalankan/disiapkan menurut peruntukan Kontrak 

serta selamat diduduki dan hanya terdapat sedikit 

kecacatan; 

v. Sijil PSK (JKR 203S) hanya dikeluarkan oleh P.P. setelah 

kontraktor memenuhi kriteria iv; 

vi. Bagi tujuan penyerahan Kerja kepada Jabatan Kementerian 

Pelanggan, satu pemeriksaan bersama (Pelanggan, P.P., 

Kontraktor dan pihak lain terlibat) hendaklah diatur 

dan kunci bangunan diserahkan dalam tempoh dua (2) 

minggu dari tarikh pengeluaran PSK; 

vii. Semua dokumen seperti lukisan siap dibina, manual 

operasi dan perjanjian penyenggaraan hendaklah 

diserahkan kepada Pelanggan; 

viii. Perakuan Serahan Kerja hendaklah disediakan untuk 

diserahkan kepada Pelanggan; 

ix. Dalam keadaan pihak Pelanggan belum mengambil milik, 

P.P. hendaklah melantik Pengawal Keselamatan sehingga 

tarikh serahan sepenuhnya kepada Pelanggan. 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 6/2011. 



9.17 SIJIL PERAKUAN KERJA TIDAK SIAP 

i. Apabila kontraktor tidak dapat menyiapkan kerja pada 

atau sebelum tarikh penyiapan yang dibenarkan, P.P. 

hendaklah mengeluarkan surat amaran/notis untuk 

mengenakan Ganti Rugi Tertentu dan Ditetapkan kepada 

kontraktor; 

ii. Sekiranya Kontraktor tidak layak diberi lanjutan masa 

tetapi menunjukkan kemampuan untuk meneruskan dan 

menyiapkan kerja dalam masa yang munasabah, maka Sijil 

Perakuan Kerja Tidak Siap hendaklah dikeluarkan untuk 

mengenakan Ganti Rugi Tertentu dan Ditetapkan; 

iii. Perakuan Kerja Tidak Siap diluluskan oleh P.P. atau 

pegawai yang diberi kuasa; 

iv. Polisi insurans mesti dilanjutkan ke tarikh siap kerja 

yang dijangkakan. 

9.18 TEMPOH KECACATAN 

i. Tempoh Tanggungan Kecacatan bermula pada tarikh kerja 

diisytiharkan siap oleh P.P. dan berakhir berdasarkan 

tempoh yang ditetapkan dalam kontrak; 

ii. Tempoh Tanggungan Kecacatan hendaklah dinyatakan 

dalam kontrak mengikut kehendak Arahan Perbendaharaan 

atau mengikut syarat kontrak; 

iii. Sekiranya terdapat sebarang kecacatan terhadap kerja 

dalam Tempoh Tanggungan Kecacatan, P.P. hendaklah 

memaklumkannya kepada kontraktor dengan bertulis; 

iv. 

Jabatan/Kementerian Pelanggan hendaklah dinasihatkan 

supaya melaporkan kepada wakil P.P. dengan kadar 

yang segera apa-apa kecacatan yang kelihatan; 

v. Setelah menerima laporan dari Pelanggan, Kontraktor 

hendaklah diarah untuk memperbaiki kecacatan tersebut 

dalam tempoh masa yang munasabah; 

vi. 

vii. 

viii. 

Pada tarikh tamat Tempoh Tanggungan Kecacatan, 

satu pemeriksaan bersama ke atas Kerja hendaklah 

diadakan; 

Sekiranya pemeriksaan tersebut menunjukkan tiada 

kecacatan maka Perakuan Siap Memperbaiki Kecacatan 

hendaklah dikeluarkan; 

Sekiranya pemeriksaan tersebut menunjukkan masih 

terdapat kecacatan, satu Jadual Kecacatan hendaklah 

disediakan dan dikeluarkan kepada Kontraktor dalam 

masa empat belas (14) hari dari tarikh tamat; 

RUJUKAN 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 6/2011. 

AP 200.4, 200.5; 

PWD 203/203A 

(Rev.2007); 

SPP 6/2011. 



RUJUKAN 

ix. Kontraktor hendaklah diarahkan untuk memperbaiki 

kecacatan tersebut dalam tempoh yang berpatutan 

tetapi tidak lewat daripada tiga (3) bulan dari tarikh 

penerimaan Jadual Kecacatan tersebut; 

x. Sekiranya Kontraktor gagal memperbaiki kecacatan yang 

telah diarahkan oleh P.P. dalam tempoh kecacatan atau 

Jadual Kecacatan, tindakan segera hendaklah diambil 

untuk memperbaiki kecacatan tersebut oleh pihak 

Kerajaan; 

xi. Kos pembaikan hendaklah didapatkan kembali daripada 

kontraktor dengan memotong dari baki wang kena 

dibayar, bon pelaksanaan, WJP atau dituntut sebagai 

hutang daripada Kontraktor. 


GLOSARI 

PA : Pekeliling Am 

AP : Arahan Perbendaharaan 

PP : Pekeliling Perbendaharaan 

SPP : Surat Pekeliling Perbendaharaan 

SAP : Surat Arahan Perbendaharaan 

SAKPKR : Surat Arahan Ketua Pengarah Kerja Raya 

PKPA : Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam 

SPANM : Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia 

SAKSU : Surat Arahan KSU 

Pek. Perkhid. : Pekeliling Perkhidmatan 

AAK : Akta Acara Kewangan 

PWD : Public Work Department 

Surat Perk. Perkhid. : Surat Pekeliling Perkhidmatan 


PENUTUP 

Unit Audit Dalam (UAD) Kementerian Kerja Raya memainkan peranan aktif dalam mempertingkatkan 

prestasi pengurusan kewangan di Kementerian Kerja Raya dan Jabatan Kerja Raya. Sehubungan 

itu, buku Panduan Pengurusan Kewangan Kementerian Kerja Raya dan Jabatan Kerja Raya yang 

dikeluarkan oleh UAD adalah sangat penting kepada semua pegawai yang terlibat untuk memberi 

fokus yang jelas, perhatian yang serius serta melakukan perubahan minda dalam meningkatkan 

tahap kecemerlangannya. 

Dengan adanya panduan ini, diharap kualiti dan kecemerlangan pengurusan kewangan 

di Kementerian dan Jabatan Kerja Raya dapat dipertingkatkan secara berterusan. 

EDITOR 

A S Sinarao a/l Nagayah @ Nagaraju 

Nadiah binti Hassan 

Norazrin binti Ibrahim 

Zarinah binti Mohamed Ghazali

Panduan Pengurusan Kewangan Edisi II - Kementerian Kerja Raya ...

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?